企業(yè)全面預(yù)算管理辦法

全面預(yù)算管理辦法北大縱橫管理咨詢公司二零零XX年XXX月目錄TOC\h\z\t"標(biāo)題2,1"第一章總則1第二章組織機(jī)構(gòu)3第三章預(yù)算管理體制和預(yù)算體系4第四章預(yù)算編制5第五章預(yù)算的執(zhí)行、控制與差異分析11第六章預(yù)算的考核與激勵(lì)13介第七章首踏附則宮批14窮第一章?lián)慰倓t輔第一條能全面預(yù)算的請概念：載全面預(yù)算是拿關(guān)于企業(yè)在吼一定的時(shí)期擦內(nèi)（一般為臘一年或一個(gè)拐既定期間內(nèi)推）各項(xiàng)業(yè)務(wù)理活動(dòng)、財(cái)務(wù)郵表現(xiàn)等方面蛙的總體預(yù)測嗓。它包括經(jīng)酸營預(yù)算（如廢開發(fā)預(yù)算、欣銷售預(yù)算、感銷售費(fèi)用預(yù)色算、管理費(fèi)槳用預(yù)算等）甚和財(cái)務(wù)預(yù)算料（如投資預(yù)獵算、資金預(yù)脅算、預(yù)計(jì)利束潤表、預(yù)計(jì)甲資產(chǎn)負(fù)債表迅等）。箏全面預(yù)算是伙一種管理工哄具，也是一漲套系統(tǒng)的管辟理方法。全蛾面預(yù)算通過租合理分配企均業(yè)人、財(cái)、櫻物等戰(zhàn)略資窄源協(xié)助企業(yè)炮實(shí)現(xiàn)既定的滴戰(zhàn)略目標(biāo)，桐并與相應(yīng)的宅績效管理配尋合以監(jiān)控戰(zhàn)曬略目標(biāo)的實(shí)堪施進(jìn)度，控牌制費(fèi)用支出陸，并預(yù)測資豈金需求、利棒潤和期末財(cái)毛務(wù)狀況等。叔全面預(yù)算的扇編制、執(zhí)行榮與調(diào)整涉及翠公司的所有笛部門及主要攝人員，包括礦總公司所有缺的業(yè)務(wù)部門希與職能部門喊，以及所有脫子公司的各業(yè)項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)射。曲第二條竿全面預(yù)算的增目的及作用護(hù)全面預(yù)算是河對企業(yè)戰(zhàn)略先規(guī)劃的一種較正式、量化歸的表述形式撕。在遵循企躍業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)面的前提下概象括了企業(yè)的格戰(zhàn)略目標(biāo)及肚達(dá)成戰(zhàn)略目寨標(biāo)的可行步杯驟。企業(yè)實(shí)進(jìn)施全面預(yù)算關(guān)管理的目的返及作用主要瀉有以下幾個(gè)集方面：布1、預(yù)算與優(yōu)戰(zhàn)略管理：矛全面預(yù)算能腸夠細(xì)化公司晃戰(zhàn)略規(guī)劃和耀年度經(jīng)營計(jì)東劃，它是對壤公司整體經(jīng)碗營活動(dòng)一系槍列量化的計(jì)緣劃安排，有糠利于戰(zhàn)略規(guī)促劃與年度經(jīng)叉營計(jì)劃的監(jiān)撿控執(zhí)行。漿通過全面預(yù)早算的編制，恢將有助于公擾司上下級之相間，部門與列部門之間的泛相互交流與鉆溝通，增進(jìn)磨相互之間的弄了解，加深足部門及員工丘對公司戰(zhàn)略湊的理解。嘉全面預(yù)算也踐為公司的全趕體員工設(shè)立錄了一定的行裂為標(biāo)準(zhǔn)，明朽確了工作努何力的方向，層促使其行為頃符合公司戰(zhàn)癥略目標(biāo)及預(yù)障算的要求。批通過編制公礎(chǔ)司全面預(yù)算尋，使公司管芝理層必須認(rèn)逗真考慮完成那經(jīng)營目標(biāo)所騾需的方法與皆途徑，并對督市場可能出茄現(xiàn)的變化做系好準(zhǔn)備。轉(zhuǎn)2、預(yù)算與糟績效考核：夢全面預(yù)算是咽公司實(shí)施績眨效管理的基族礎(chǔ)，是進(jìn)行欺員工績效考烘核的主要依勞據(jù)，通過預(yù)線算與績效管貢理相結(jié)合，屢使公司對其靠部門和員工鍋的考核真正幼做到歉“鑒有章可循，透有法可依妹”撐?？?、預(yù)算與價(jià)資源分配：菠全面預(yù)算體斤系中有一部橫分?jǐn)?shù)據(jù)可以沸直接衡量下息一年度企業(yè)位財(cái)務(wù)、實(shí)物諷與人力資源奧的規(guī)模，可竟以用來作為拳調(diào)度與分配疑資源的重要柜依據(jù)之一。遭全面預(yù)算可怨以促進(jìn)公司曾各類資源的腎有效配置，霸提高資源利烤用效率?；?、預(yù)算與賤風(fēng)險(xiǎn)控制：勾全面預(yù)算是遣公司管理層棒進(jìn)行事前、已事中、事后么監(jiān)控的有效聾工具，通過鳳尋找經(jīng)營活煎動(dòng)實(shí)際結(jié)果鏟與預(yù)算的差浮距，可以迅瑞速地發(fā)現(xiàn)問衫題并及時(shí)采初取相應(yīng)的解勵(lì)決措施。通挎過強(qiáng)化內(nèi)部母控制，降低線了公司日常槽的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)臂。貧全面預(yù)算體即系中可以初累步揭示企業(yè)遠(yuǎn)下一年度的絞預(yù)計(jì)經(jīng)營情鎮(zhèn)況，根據(jù)所殿反映出的預(yù)屆算結(jié)果，預(yù)燒測其中的風(fēng)真險(xiǎn)點(diǎn)所在，竟并預(yù)先采取雜某些風(fēng)險(xiǎn)控韻制的防范措墾施，從而達(dá)并到規(guī)避與化攜解風(fēng)險(xiǎn)的目淋的。訴5、預(yù)算與逆收入提升及俗成本節(jié)約：同通過全面預(yù)辰算可以加強(qiáng)敢對費(fèi)用支出援的控制，有謙效降低公司塑的營運(yùn)成本惡。賓全面預(yù)算體餓系中包括有甩關(guān)企業(yè)收入藝、成本、費(fèi)燙用的部分，輝通過對于這波些因素的預(yù)凡測，并配合粥以管理報(bào)告豎與績效獎(jiǎng)懲晉措施，可以財(cái)對下一年度獎(jiǎng)的實(shí)際經(jīng)營爹水平進(jìn)行日育常監(jiān)控與決雨策。當(dāng)公司據(jù)的收入、成歲本費(fèi)用水平梅偏離預(yù)算時(shí)撕，企業(yè)決策瓣者就可以根料據(jù)管理報(bào)告潤中所反映的常問題采取必撕要的管理措濟(jì)施，加以改卷進(jìn)。而且考鍋慮到收入與桌成本費(fèi)用間獸的配比關(guān)系礙，全面預(yù)算衰體系可以為風(fēng)收入水平增板長情況下的蹈成本節(jié)約提增供較為精確站的估計(jì)。抱第三條搬預(yù)算編制的叨依據(jù)德1、國家的懶有關(guān)方針、適政策，國內(nèi)奶外經(jīng)濟(jì)環(huán)境輕及消費(fèi)市場梯發(fā)展趨勢；裝2、董事會(huì)緞確定的經(jīng)營吹發(fā)展規(guī)劃，穩(wěn)階段性經(jīng)營烈目標(biāo)及經(jīng)營框策略；咐3、過去年誦度的實(shí)際經(jīng)即營情況及本柿年度預(yù)計(jì)的生內(nèi)外部變化予因素。蜂第四條氧預(yù)算編制的夜范圍：樣公司糧實(shí)行全面預(yù)夜算管理，所火有的收支必喇須納入預(yù)算御編制。榮第五條委預(yù)算編制應(yīng)仗遵循的原則纏：遵循合法鞠性、可行性夫、客觀性、鐵科學(xué)性和經(jīng)愿濟(jì)性原則。載第六條館本辦法的主桃要內(nèi)容包括價(jià)：預(yù)算組織斃機(jī)構(gòu)、預(yù)算語管理體制和穗預(yù)算體系、懇預(yù)算編制、眉預(yù)算的執(zhí)行閱、控制與差嫁異分析、預(yù)克算的考核與抗激勵(lì)。稍第七條承全面預(yù)算管層理的預(yù)算期瑞主要分為短巧期和長期，場由此編制的含預(yù)算分為短笨期預(yù)算和長資期預(yù)算．短世期預(yù)算是指還預(yù)算期為每餓個(gè)會(huì)計(jì)年度黃１月１日至商１２月３１寨日的預(yù)算，徹也稱年度預(yù)慎算．年度預(yù)藏算經(jīng)過層層窄分解，分為另季度預(yù)算和例月度預(yù)算．句長期預(yù)算是叛指集團(tuán)公司鹽（母公司和遲子公司）未肚來３－５年孔的發(fā)展規(guī)劃役性預(yù)算，長改期預(yù)算是制叼訂短期預(yù)算噴的重要依據(jù)班．牽第八條免本程辦法睜適用于燭北京AXX網(wǎng)XX有限公饑司（以下稱巨母公司）各部部門及下屬堆子公司（指熔AXXXX稅擁有實(shí)際控具制權(quán)的子公紗司）蛾。若第二章資土組織機(jī)構(gòu)川躁第九條樣全面預(yù)算管拾理的組織機(jī)領(lǐng)構(gòu)包括預(yù)算招委員會(huì)（中精、遠(yuǎn)期規(guī)劃仆）、計(jì)劃財(cái)隙務(wù)部及預(yù)算坑責(zé)任網(wǎng)絡(luò)。懂第十條扶預(yù)算管理委刊員會(huì)是實(shí)施糾全面預(yù)算管帽理的最高管括理機(jī)構(gòu)，以普預(yù)算會(huì)議的販形式審議各配項(xiàng)預(yù)算事項(xiàng)罵。委員會(huì)主翅任由北京A晚XXXX有詞限公司總經(jīng)真理兼任，常摩務(wù)委員由主旨管財(cái)務(wù)的副雞總經(jīng)理兼任惹，其他委員重由母公司其汪他各副總經(jīng)主理、部門經(jīng)龜理、各子公革司總經(jīng)理、纖財(cái)務(wù)總監(jiān)兼腐任。拳如果公司章匆程規(guī)定經(jīng)預(yù)秒算委員會(huì)審另定的預(yù)算最犬后應(yīng)呈請董例事會(huì)批準(zhǔn)，溉則按公司章僵程的規(guī)定辦買理。欣第十一條堂數(shù)預(yù)算委員會(huì)匆的職責(zé)為：善1、審定集輔團(tuán)公司預(yù)算職、決算管理惹辦法，編制叛方法及程序恩；蜘2、審議、滲確定預(yù)算目陪標(biāo)；秘3、負(fù)責(zé)審呢核公司年度族財(cái)務(wù)預(yù)、決胡算報(bào)告及中繭長期財(cái)務(wù)規(guī)至劃與預(yù)算；訪4、審定下尖達(dá)正式預(yù)算拆5、研究制慈定實(shí)現(xiàn)預(yù)算張管理目標(biāo)的來重要措施，畢并安排落實(shí)傲；董6、在預(yù)算菠編制和執(zhí)行氧過程中，對澇部門之間、罰子公司之間顯可能發(fā)生或四已經(jīng)發(fā)生的冷重大分歧進(jìn)炎行必要的協(xié)涌調(diào)；應(yīng)7、定期檢坑查和分析預(yù)濟(jì)算執(zhí)行情況楊，聽取財(cái)務(wù)定部及其他部邊門的匯報(bào)，袍提出改進(jìn)意阻見，督促預(yù)騎算管理目標(biāo)壇的實(shí)現(xiàn)；蛾8、根據(jù)預(yù)鴿算執(zhí)行中遇憂到的問題，酷及時(shí)組織對膚預(yù)算進(jìn)行調(diào)釋整；厚9、審定決謎算報(bào)告，提序出獎(jiǎng)罰意見茶霉。住第十二條她獸近期（1－詳3年內(nèi)），灶母公司總經(jīng)刑理擁有制定歡、修訂預(yù)算野的最終審批卡權(quán)難。蛋公司章程另洪有規(guī)定的從狂其規(guī)定。旦第十三條趴駁計(jì)劃財(cái)務(wù)部眠預(yù)算職責(zé)為迷：猶1、制訂預(yù)俗算管理辦法倚和政策，報(bào)申主管財(cái)務(wù)的晨副總經(jīng)理和殿總經(jīng)理審批育；抬2、傳達(dá)預(yù)如算的編制方灑針、程序，較具體指導(dǎo)各帖部門、各子糠公司預(yù)算的賤編制；頁3、分解下青達(dá)各項(xiàng)預(yù)算漆指標(biāo)；錯(cuò)4、根據(jù)預(yù)例算編制方針貴，對母公司撈各部門、各地子公司編制綿的預(yù)算草案呈進(jìn)行初步審爹查、協(xié)調(diào)和宋平衡，匯總山后編制集團(tuán)蝴公司的預(yù)算枝草案，一并適報(bào)預(yù)算委員瓣會(huì)（近期是普主管財(cái)務(wù)的誤副總經(jīng)理和市總經(jīng)理）審計(jì)查；呢5、參加預(yù)御算會(huì)議，介觀紹預(yù)算的編厲制情況，對餡有關(guān)問題提圓出質(zhì)詢，接爬受其他單位練（母公司各跑部門和子公隔司）質(zhì)詢，常明確預(yù)算修失改方向。跟瓣蹤預(yù)算的修嬸改，重新匯緩總；怕6、在預(yù)算沫執(zhí)行過程中員，監(jiān)督、控膊制各部門、戒子公司的預(yù)客算執(zhí)行情況狗；揮7、每期預(yù)裝算執(zhí)行完畢為，及時(shí)形成廳預(yù)算執(zhí)行報(bào)勵(lì)告和預(yù)算差花異分析報(bào)告縣，交預(yù)算委羞員會(huì)（近期戒是主管財(cái)務(wù)特的副總經(jīng)理執(zhí)和總經(jīng)理）乖審議；加8、遇有特艷殊情況時(shí)，巨向預(yù)算委員襲會(huì)（近期是廢主管財(cái)務(wù)的糊副總經(jīng)理和邪總經(jīng)理）提怒出預(yù)算修正失建議。誘9、協(xié)助預(yù)咐算委員會(huì)（晉近期是主管佳財(cái)務(wù)的副總錯(cuò)經(jīng)理和總經(jīng)鋤理）協(xié)調(diào)、禾處理預(yù)算執(zhí)竭行過程中出花現(xiàn)的一些問猜題。孝第十四條勞剩預(yù)算責(zé)任網(wǎng)換絡(luò)是以企業(yè)帳的組織機(jī)構(gòu)銷為基礎(chǔ)，根減據(jù)所承擔(dān)的謊責(zé)任預(yù)算劃呀分的，一般預(yù)分為投資中耽心、利潤中此心以及成本紅、費(fèi)用中心怒，母公司為羽投資中心，科各子公司為界利潤中心，睬各業(yè)務(wù)部門兔為成本、費(fèi)春用中心，各畏職能部門為鞏費(fèi)用中心。鳴第十五條星順預(yù)算管理涉譽(yù)及面廣、業(yè)拜務(wù)交叉點(diǎn)多余，各有關(guān)部血門必須做到酒分工協(xié)作、薄職責(zé)明確、常充分溝通、逃密切配合。被各級預(yù)算單浸位通過逐級搖授權(quán)，分解帖、下達(dá)預(yù)算愧指標(biāo)，明確寺各級預(yù)算編通制和管理責(zé)糧任人，形成疲各級預(yù)算編尾制和管理的富組織體系。龍第三章莖基預(yù)算管理體屋制和預(yù)算體回系薪峽第十六條頃諷預(yù)算管理的嶺全過程包括偵預(yù)算的編制喉、審核、上籃報(bào)、審批、驚分解下達(dá)、夸執(zhí)行、控制高、分析、評謹(jǐn)價(jià)和考核。拔公司對預(yù)算退實(shí)行統(tǒng)一計(jì)萬劃、分級管絲理的預(yù)算管滅理體制。溝第十七條琴惑統(tǒng)一計(jì)劃是霞指公司的年態(tài)度預(yù)算目標(biāo)卸實(shí)行集中統(tǒng)擇一的管理原螞則。分級管淋理是指各項(xiàng)湊預(yù)算指標(biāo)由障公司統(tǒng)一向另各部門和下霜屬子公司分資解、下達(dá)，葉已經(jīng)下達(dá)的森預(yù)算指標(biāo)由突各部門和下爺屬子公司負(fù)摧責(zé)落實(shí)。渠第十八條燃掌公司各部門濕、下屬子公特司要將預(yù)算謹(jǐn)作為控制日曉常經(jīng)營活動(dòng)哥和進(jìn)行財(cái)務(wù)傲管理的依據(jù)腦，切實(shí)保證低各項(xiàng)預(yù)算指鋤標(biāo)的完成。喬公司通過季傷度/年終業(yè)校績考核會(huì)，剖檢查預(yù)算指酸標(biāo)的完成情厭況。完成或紹超額完成年警度預(yù)算指標(biāo)陡的部門、下曲屬子公司，彼由公司根據(jù)還有關(guān)規(guī)定對鈔其負(fù)責(zé)人給廣予表彰和獎(jiǎng)忘勵(lì)；對完不存成年度預(yù)算炮指標(biāo)的部門探、下屬子公憂司，根據(jù)不怕同情節(jié)，對哀該業(yè)務(wù)單元析及其主要負(fù)跌責(zé)人給予相宇應(yīng)的處罰，幼追究其經(jīng)濟(jì)浙或行政責(zé)任族。搏第十九條喜更本公司以目富標(biāo)利潤為編熟制預(yù)算的出吹發(fā)點(diǎn)，為實(shí)窗現(xiàn)目標(biāo)利潤殃而編制的各咸項(xiàng)預(yù)算構(gòu)成緊了全面預(yù)算的管理的預(yù)算凈體系。主要梳包括：母公花司預(yù)算和各耕子公司預(yù)算擠。蹈母公司預(yù)算近主要包括：姿集團(tuán)公司目春標(biāo)利潤、其麥他業(yè)務(wù)利潤艱預(yù)算（包括寧收入和支出卷）、各部門凈管理費(fèi)用預(yù)挑算、投資預(yù)海算（包括短炒期投資預(yù)算質(zhì)、長期股權(quán)活投資、長期譜債權(quán)投資、鑒其他長期投悄資、固定資肉產(chǎn)投資等）唱、資金預(yù)算產(chǎn)（其中包括脊了財(cái)務(wù)費(fèi)用恩預(yù)算）、預(yù)昨計(jì)利潤表、館預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)圓債表等。鏈項(xiàng)目子公司興預(yù)算主要包刊括：分解到由項(xiàng)目公司的末目標(biāo)利潤、貫項(xiàng)目銷售預(yù)前算（由東灣牛公司提供）滅、項(xiàng)目銷售鼓費(fèi)用預(yù)算（徹由東灣顧問寫公司提供）征、開發(fā)成本拔預(yù)算、存貨立預(yù)算、管理大費(fèi)用預(yù)算、勻固定資產(chǎn)投羨資預(yù)算、資虜金預(yù)算（其默中包括了財(cái)讀務(wù)費(fèi)用預(yù)算夕）、預(yù)計(jì)利膝潤表、預(yù)計(jì)著資產(chǎn)負(fù)債表盛等。牲東灣顧問公熔司預(yù)算主要笑包括：為項(xiàng)扶目公司編制撫銷售預(yù)算及眾銷售費(fèi)用預(yù)粉算、東灣公畫司營業(yè)收入臣預(yù)算、營業(yè)掛成本預(yù)算等盞。警第四章畢預(yù)算編制渠警第二十條凈厭預(yù)算編制是撿實(shí)施全面預(yù)慨算管理的關(guān)補(bǔ)鍵環(huán)節(jié)，編鄉(xiāng)制質(zhì)量的高芒低直接影響眉預(yù)算執(zhí)行結(jié)盲果。預(yù)算編招制要在預(yù)算睜委員會(huì)制定配的方針指引糧下進(jìn)行。惹第二十一條般借預(yù)算編制方蠟針應(yīng)包括但糞不限于：犯1）企業(yè)利巡潤規(guī)劃護(hù)2）開發(fā)經(jīng)濃營方針滑3）部門費(fèi)爐用預(yù)算編制缸方針訓(xùn)4）投資與腥開發(fā)方針企5）資本運(yùn)維營方針屢6）其他基腦準(zhǔn)（集團(tuán)公爪司費(fèi)用分?jǐn)偫被鶞?zhǔn)、業(yè)績司評價(jià)基準(zhǔn)等握）讀第二十二條敢預(yù)算編咐制日程糧年度預(yù)算應(yīng)辣在預(yù)算上一顏年度的11感月開始著手拐編制，菊12月25彼日折全部編制完搜成。季度預(yù)蝕算應(yīng)在季度斑開始前＿＿完日編制完成劣．月度預(yù)算誘應(yīng)在月度開繼始前＿＿日準(zhǔn)編制完成．嗽第二十三條抄知預(yù)算編制流典程見附圖。習(xí)第二十四條家預(yù)算編耕制職責(zé)耍（一）母公擊司各部門預(yù)場算編制職責(zé)每如下表：良部門燭主要預(yù)算工慈作攪總經(jīng)理辦公兇室平行政管理部骨信息資源部己人力資源部率計(jì)劃財(cái)務(wù)部污預(yù)算合同部嘩開發(fā)部悟工程管理部隨材料設(shè)備部罪資金管理中打心威項(xiàng)目子公司管非人員成本劃管理費(fèi)用預(yù)窯算讀●霸●塑●穩(wěn)●具●懲●拴●恒●程●推●券人員工資預(yù)禁算繩●德人員培訓(xùn)費(fèi)渾預(yù)算洋●智人員招聘費(fèi)渾用預(yù)算馳●冶租賃收入預(yù)株算斧●順●書租賃成本費(fèi)可用預(yù)算航●冬●跑勞務(wù)費(fèi)收入腹預(yù)算送●匙資金使用費(fèi)嘴收入預(yù)算賀●笨短期投資預(yù)甘算欄●薪長期股權(quán)投底資預(yù)算評●取子公司資金劫需求計(jì)劃洲●苗長期債權(quán)投娘資預(yù)算路●偶固定資產(chǎn)投棉資預(yù)算扣●礦固定資產(chǎn)折炸舊及維護(hù)保賞管費(fèi)預(yù)算酒●閱現(xiàn)金預(yù)算（怒包括財(cái)務(wù)費(fèi)說用預(yù)算）忘●夠長期資金預(yù)榆算（包括財(cái)猴務(wù)費(fèi)用預(yù)算泉）?！耠U(xiǎn)預(yù)計(jì)利潤表率●唱預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)燦債表伍●帖■旺：表示輔助階編制單位蓄●統(tǒng)：表示主要鞠編制單位鴿說明：1、敲所有人員成京本由人力資屋源部根據(jù)各前部門上報(bào)的至用人計(jì)劃編稻制默2、租賃收主入、租賃成渴本費(fèi)用預(yù)算吐中：A廣場蝦的出租收入角和成本費(fèi)用因預(yù)算由計(jì)劃三財(cái)務(wù)部根據(jù)劣公司利潤目縫標(biāo)、歷史數(shù)緞?chuàng)般y達(dá)物節(jié)業(yè)公司提供脫的市場情況陷預(yù)測和租物玉使用狀況等腰資料編制。房公司自用樓表宇部分出租即業(yè)務(wù)的收入?yún)s、成本費(fèi)用也預(yù)算由行政快管理部編制害。貫3、長期債德權(quán)投資預(yù)算歐由資金管理沾中心根據(jù)各饞子公司及其群他關(guān)聯(lián)企業(yè)欄資金需求計(jì)權(quán)劃和母公司享的融資能力鼓編制。凍資金使用費(fèi)池收入由資金宋管理中心根瞧據(jù)長期債權(quán)信投資預(yù)算和屯資金使用費(fèi)看率編制。食4、短期投代資預(yù)算由財(cái)巡務(wù)部根據(jù)現(xiàn)階金預(yù)算中資頂金短期溢余傳編制。啦5、長期股的權(quán)投資預(yù)算但由總經(jīng)辦輔碗助財(cái)務(wù)部共血同編制。包幕括投資成本支、投資收益視等內(nèi)容。抹6、固定資才產(chǎn)投資預(yù)算脅由行政管理賽部根據(jù)各部直門上報(bào)的固奧定資產(chǎn)購置粉計(jì)劃匯總編都制，并分部孟門填列．邀固定資產(chǎn)折甘舊費(fèi)用預(yù)算粘由行政管理汁部根據(jù)固定物資產(chǎn)原值和贏折舊率編制鴨，分部門填幅列．包括現(xiàn)浴有固定資產(chǎn)僅和預(yù)計(jì)將購純置的固定資喘產(chǎn)的折舊費(fèi)逐。擊固定資產(chǎn)維夠修、保管費(fèi)索預(yù)算由行政嘆管理部根據(jù)惱歷史數(shù)據(jù)、宴各固定資產(chǎn)今使用、保管駝部門的維修唯計(jì)劃、市場傻價(jià)格等資料斑分析編制，壇并分部門填絲列。催金預(yù)算、長呀期資金預(yù)算蝶由財(cái)務(wù)部根全據(jù)各種經(jīng)營鼓預(yù)算、投資相預(yù)算編制。何8、現(xiàn)金預(yù)扭算特指一個(gè)斑預(yù)算年度內(nèi)厚資金的收入棒、支出、多炎余或不足、罷資金的籌集與和運(yùn)用及籌朱資費(fèi)用憶長期資金預(yù)貫算指一年以枯上的資金的揮收入、支出脊、多余或不座足、資金的偉籌集和運(yùn)用侮及籌資費(fèi)用色預(yù)算．環(huán)9、預(yù)計(jì)利停潤表、預(yù)計(jì)笨資產(chǎn)負(fù)債表火由財(cái)務(wù)部根潤據(jù)各種經(jīng)營踩預(yù)算、投資瞎預(yù)算和現(xiàn)金克預(yù)算綜合編挑制。賤10、各部逼門編制的除運(yùn)人員成本以趣外的管理費(fèi)弦用預(yù)算分費(fèi)壁用項(xiàng)目詳細(xì)鋤填列。其中急不包括固定顛資產(chǎn)折舊費(fèi)蔑、固定資產(chǎn)摸維修費(fèi)、保攤養(yǎng)費(fèi)及固定泳資產(chǎn)購置費(fèi)舒，這三項(xiàng)費(fèi)淘用的預(yù)算由態(tài)行政管理部栗匯總編制。值（二）項(xiàng)目白子公司各部橫門預(yù)算編制疑職責(zé)如下表仁：屬部門艇主要預(yù)算工菠作劃總經(jīng)理辦公律室泰行政管理部蝕信息資源部凝人力資源部釘計(jì)劃財(cái)務(wù)部淘預(yù)算合同部啄開發(fā)部后工程管理部那材料設(shè)備部障東灣顧問公畝司岔非人員成本犯管理費(fèi)用預(yù)衡算闖●拆●喬●干●屈●織●蝴●鹽●必●須人員工資預(yù)素算惹●昏人員培訓(xùn)費(fèi)景預(yù)算臭●漏人員招聘費(fèi)償用預(yù)算五●沈銷售收入預(yù)層算昏●死銷售費(fèi)用預(yù)葛算撈●漠開發(fā)成本費(fèi)局用預(yù)算撿●腦開發(fā)項(xiàng)目稅柜費(fèi)預(yù)算校●舒存貨預(yù)算添●點(diǎn)固定資產(chǎn)投南資預(yù)算閃●謠固定資產(chǎn)折工舊及維護(hù)保朋管費(fèi)預(yù)算鄰●祖資金需求計(jì)脅劃撈●冒現(xiàn)金預(yù)算（撤包括財(cái)務(wù)費(fèi)棟用預(yù)算）胃●昨長期資金預(yù)竊算（包括財(cái)攏務(wù)費(fèi)用預(yù)算撤）構(gòu)●錯(cuò)預(yù)計(jì)利潤表驗(yàn)●罪預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)智債表沫●奶■誕：表示輔助干編制單位敲●已：表示主要急編制單位說明：嶼1、所有人以員成本由人基力資源部根陡據(jù)各部門上軟報(bào)的用人計(jì)孫劃編制丘2、銷售收旺入、銷售費(fèi)怨用預(yù)算由東蛾灣顧問公司爭編制。幸3、開發(fā)成奔本費(fèi)用預(yù)算薪由預(yù)算合同護(hù)部為主要編插制單位，開棉發(fā)部、工程門管理部、材爺料采購部及傘東灣顧問公淘司等單位配判合其工作。鄉(xiāng)預(yù)算合同部丙負(fù)責(zé)根據(jù)工頌程進(jìn)度將開翠發(fā)成本費(fèi)用星分解到預(yù)算假期，交財(cái)務(wù)棍部編制其他即預(yù)算。幼4、開發(fā)項(xiàng)箭目稅費(fèi)預(yù)算躬由財(cái)務(wù)部根偶據(jù)銷售預(yù)算需、開發(fā)進(jìn)度窩計(jì)劃、開發(fā)塑成本費(fèi)用預(yù)唱算等編制。污5、項(xiàng)目竣館工前存貨預(yù)香算由預(yù)算合什同部編制。輩竣工后未銷丑售產(chǎn)成品（師尾房、出租和開發(fā)產(chǎn)品及后不可銷售之腦配套建筑、槽配套設(shè)施等壓）預(yù)算根據(jù)條東灣顧問公苗司銷售預(yù)測揪及工程項(xiàng)目飯?jiān)靸r(jià)預(yù)算分蠟析編制。嗎6、資金需狹求計(jì)劃由預(yù)辯算合同部及肆財(cái)務(wù)部門共土同編制。預(yù)榆算合同部根查據(jù)項(xiàng)目預(yù)算許制定項(xiàng)目資畜金總需求計(jì)江劃，并按照洗工程進(jìn)度分買解到各預(yù)算籮期，報(bào)財(cái)務(wù)懷部，財(cái)務(wù)部譽(yù)據(jù)此及其他濃資金需求編齊制總資金需支求計(jì)劃。摸7、固定資唉產(chǎn)投資預(yù)算朱由行政管理幻部根據(jù)各部毛門上報(bào)的固煎定資產(chǎn)購置怕計(jì)劃匯總編怨制，并分部混門填列。斬固定資產(chǎn)折皺舊費(fèi)用預(yù)算址由行政管理承部根據(jù)固定拾資產(chǎn)原值和萍折舊率編制痕，分部門填記列．包括現(xiàn)炎有固定資產(chǎn)冤和預(yù)計(jì)將購染置的固定資汪產(chǎn)的折舊費(fèi)普。滲固定資產(chǎn)維騰修、保管費(fèi)辛預(yù)算由行政舊管理部根據(jù)憂歷史數(shù)據(jù)、垂各固定資產(chǎn)忌使用、保管負(fù)部門的維修嬸計(jì)劃、市場鐘價(jià)格等資料四分析編制，踐并分部門填盞列。撒8、現(xiàn)金預(yù)府算、長期資彎金預(yù)算由財(cái)初務(wù)部根據(jù)各怒種經(jīng)營預(yù)算油、固定資產(chǎn)納投資預(yù)算及權(quán)資金需求計(jì)斬劃編制。其廈中集團(tuán)公司贈(zèng)內(nèi)部借款要澇根據(jù)通過母困公司計(jì)劃資侄金部確認(rèn)的布數(shù)額編制，教根據(jù)公司內(nèi)惕部資金使用映費(fèi)率和公司畢內(nèi)部借款金權(quán)額計(jì)算內(nèi)部裁資金使用費(fèi)孝。形9、現(xiàn)金預(yù)恨算特指一個(gè)罰預(yù)算年度內(nèi)張資金的收入辨、支出、多際余或不足、陡資金的籌集毯和運(yùn)用及籌笑資費(fèi)用．厚長期資金預(yù)蔬算指一年以阿上的資金的耕收入、支出稼、多余或不腥足、資金的浪籌集和運(yùn)用惹及籌資費(fèi)用釘預(yù)算．引10、預(yù)計(jì)旬利潤表、預(yù)猾計(jì)資產(chǎn)負(fù)債薪表由財(cái)務(wù)部獄根據(jù)各種經(jīng)奏營預(yù)算、固屋定資產(chǎn)投資尋預(yù)算和現(xiàn)金迎預(yù)算綜合編增制。階11、各部郊門編制的除什人員成本以濕外的管理費(fèi)逗用預(yù)算分費(fèi)采用項(xiàng)目詳細(xì)插填列。其中朵不包括固定配資產(chǎn)折舊費(fèi)抽、固定資產(chǎn)乒維修費(fèi)、保角養(yǎng)費(fèi)及固定些資產(chǎn)購置費(fèi)依，這三項(xiàng)費(fèi)藏用的預(yù)算由施行政管理部錘匯總編制。圓（三）東灣頭公司應(yīng)該編漁制本公司的殺營業(yè)收入、查營業(yè)成本及西其他預(yù)算。蘋第二十五條升偵預(yù)算編制時(shí)打，公司設(shè)立慣一定比例的考預(yù)備費(fèi)作為頑預(yù)算外支出港。倚第二十六條陳鬧公司采取自妥上掏而悟下妹、上下結(jié)合權(quán)的財(cái)務(wù)預(yù)算竹編制程序。智第二十七條朱榜在編制每年葛的預(yù)算之前紡，總部計(jì)財(cái)丈部與各部門知、下屬子公寒司在十月底玩要做好各項(xiàng)手準(zhǔn)備工作，勉包括組織調(diào)呼查研究，檢培查總結(jié)當(dāng)期班內(nèi)預(yù)算的執(zhí)菊行情況，測董算有關(guān)指標(biāo)犁數(shù)據(jù)，研究縣預(yù)算期發(fā)展黑的趨勢等。昏第二十八條鬼幟十一月初總寒經(jīng)理根據(jù)公就司發(fā)展戰(zhàn)略遇,確定下個(gè)機(jī)預(yù)算年度的果各項(xiàng)主要經(jīng)色營指標(biāo)（銷傷售面積、銷針售收入、成笑本費(fèi)用、利富潤/利潤率屋等），將主趣要預(yù)算指標(biāo)儀下達(dá)到各部親門及下屬子克公司。掃第二十九條廈怎十一月初公欲司計(jì)財(cái)部制柜定詳細(xì)的預(yù)架算指導(dǎo)文件忽，在預(yù)算制奏定程序啟動(dòng)干時(shí)下發(fā)到各劃部門及下屬蠻子公司。機(jī)第三十條童軟各部門和下腔屬子公司在特全面分析以染前年度各項(xiàng)權(quán)財(cái)務(wù)收支情暑況的基礎(chǔ)上銳，以主要預(yù)門算指標(biāo)為指代導(dǎo)，結(jié)合預(yù)肥算年度經(jīng)營剩環(huán)境的變化涼和提高內(nèi)部迷經(jīng)營管理水廣平的要求，哀按照務(wù)實(shí)的靜原則，合理舌測算預(yù)算年米度各項(xiàng)財(cái)務(wù)美收支，編制紡預(yù)算年度各占項(xiàng)預(yù)算。每漂年12月之自前，各部門詞和下屬子公銀司將編制好匆的經(jīng)營預(yù)算龍(礎(chǔ)包括編制說孕明超)罪上報(bào)公司計(jì)發(fā)財(cái)部。虹第三十一條遠(yuǎn)降計(jì)財(cái)部負(fù)責(zé)券審核各部門弄和下屬子公墻司的預(yù)算并基匯總平衡，幻對預(yù)算目標(biāo)躲的制定進(jìn)行報(bào)溝通后，在纖十二月中旬遞編制出公司淋的年度財(cái)務(wù)宿預(yù)算，包括紀(jì)預(yù)計(jì)利潤表門、預(yù)計(jì)資產(chǎn)樣負(fù)債表及其社他有關(guān)資料兇。紛第三十二條糧匪十二月中旬像總經(jīng)理組織蝦預(yù)算質(zhì)詢會(huì)闖議審核各部串門和下屬公逗司的財(cái)務(wù)預(yù)畫算。經(jīng)批準(zhǔn)探的財(cái)務(wù)預(yù)算慶，于每年的毅1月份正式療下達(dá)到公司椅職能部門和市下屬公司。驗(yàn)各責(zé)任單位牲對下達(dá)的財(cái)陳務(wù)預(yù)算，要哈認(rèn)真組織落伯實(shí)。賄第三十三條臂椒預(yù)算質(zhì)詢會(huì)但議細(xì)則：黑會(huì)前準(zhǔn)備：獸計(jì)財(cái)部提前拳4-5周下盞達(dá)公司總體齡財(cái)務(wù)目標(biāo)期筆望值；計(jì)財(cái)并部提前3周百下達(dá)會(huì)議議嗽程以及規(guī)則辭和材料要求刑；各單位提槽前1周準(zhǔn)備她好經(jīng)營預(yù)算仿計(jì)劃。籌參加人員：亭總經(jīng)理、副盼總經(jīng)理、各欺部門經(jīng)理和啞下屬子公司錄總經(jīng)理、子截公司財(cái)務(wù)總縫監(jiān)。揀召開時(shí)間：駛上財(cái)年年底劍,即12月篩中旬；一到尿兩天．悅主要議程：央總經(jīng)理介紹章公司的總體渾目標(biāo)期望；域主管財(cái)務(wù)副敏總經(jīng)理介紹鴿總體財(cái)務(wù)目盾標(biāo)并向各單反位初步分解父；各單位匯店報(bào)各自計(jì)劃朗，接受與會(huì)回人員質(zhì)詢，界明確修改方擇向；主管財(cái)副務(wù)副總經(jīng)理適總結(jié)發(fā)言，貴明確各單位孝計(jì)劃修改完煤成時(shí)間；最潔后總經(jīng)理宣溫布閉會(huì)。代會(huì)議規(guī)則：涉各單位的呈敏報(bào)圖表采用消標(biāo)準(zhǔn)格式；層質(zhì)詢以及對喚質(zhì)詢的回答茶應(yīng)以事實(shí)和秧數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)列；質(zhì)詢對事滔，不針對人況；與會(huì)人員付對各單位計(jì)跡劃有質(zhì)詢權(quán)山，總經(jīng)理對棕修正要求有躲最終決定權(quán)避。楊會(huì)后事項(xiàng)：梅計(jì)財(cái)部分發(fā)潮預(yù)算質(zhì)詢會(huì)在議對于各單桂位的預(yù)算修件改的要求和亡時(shí)間表，計(jì)姐財(cái)部跟蹤預(yù)猛算的修改，歸重新匯總，蛋直至與公司騎的要求達(dá)成練一致。報(bào)總畏經(jīng)理／預(yù)算爪委員會(huì)批準(zhǔn)先．終第五章川預(yù)算的誘執(zhí)行、控制名與差異分析政第三十四條翠丹預(yù)算控制方亡法原則上依熱金額進(jìn)行管丹理，同時(shí)運(yùn)鈴用項(xiàng)目管理餐、數(shù)量管理臨的方法。擊1、金額管山理：從預(yù)算瑞的金額方面漸進(jìn)行管理。鈴2、項(xiàng)目管萄理：以預(yù)算采的項(xiàng)目進(jìn)行礎(chǔ)管理。母3、數(shù)量管卡理：對一些代預(yù)算項(xiàng)目除凍進(jìn)行金額管晚理外，從預(yù)協(xié)算的數(shù)量方抖面進(jìn)行管理芳。夸第三十五條啄滲在預(yù)算管理塌過程中，對孤預(yù)算內(nèi)的項(xiàng)奏目由部門經(jīng)次理、子公司俯總經(jīng)理進(jìn)行拋控制，預(yù)算略合同部、計(jì)寧劃財(cái)務(wù)部進(jìn)揚(yáng)行監(jiān)督、預(yù)稈算外支出由屠主管財(cái)務(wù)的畜副總經(jīng)理和丈總經(jīng)理直接拔控制。淘第三十六條俱左各部門（包污括計(jì)劃財(cái)務(wù)河部、預(yù)算合川同部）、各體子公司都要膏建立全面預(yù)濁算管理簿（矮也可根據(jù)公諷司的信息化彩水平和軟、遣硬件條件進(jìn)拉行計(jì)算機(jī)管撒理），按預(yù)航算項(xiàng)目詳細(xì)才記錄預(yù)算額核、實(shí)際發(fā)生室額、差異額亮、累計(jì)預(yù)算網(wǎng)額、累計(jì)實(shí)華際發(fā)生額、堆累計(jì)差異額沉。沾第三十七條螺鹽下達(dá)的預(yù)算刷目標(biāo)是與業(yè)顯績考核掛鉤側(cè)的硬性指標(biāo)問，一般情況私不得突破。買根據(jù)預(yù)算執(zhí)燕行的情況對屢責(zé)任人進(jìn)行靈獎(jiǎng)懲。遲第三十八條著較費(fèi)用預(yù)算如秒遇特殊情況粱確需突破時(shí)社，必須提出姑申請，說明種原因，經(jīng)主尊管財(cái)務(wù)的副蔥總經(jīng)理審批交納入預(yù)算外淋支出。如支窯出金額超過丑預(yù)備費(fèi)，必厚須由預(yù)算委蛛員會(huì)（近期艘是總經(jīng)理）摔審核批準(zhǔn)。劇第三十九條搏宜預(yù)算剩余可示以跨月轉(zhuǎn)入折使用，但不鞋能跨年度。擇第四十條終轉(zhuǎn)預(yù)算執(zhí)行中襖由于市場變柳化或其他特糊殊原因（如倘已制定的預(yù)胃算缺乏科學(xué)約性或欠準(zhǔn)確舌、國家政策胡變化、全國肆或世界經(jīng)濟(jì)鹽形式惡化等挺）阻礙預(yù)算液發(fā)揮作用時(shí)爸，進(jìn)行預(yù)算起修正。通第四十一條解朽當(dāng)一項(xiàng)或幾民項(xiàng)因素向著倆劣勢方向變賣化，影響目插標(biāo)利潤的實(shí)健現(xiàn)時(shí)，應(yīng)首老先挖掘與目痕標(biāo)利潤相關(guān)蔥的其他因素黃的潛力，或旺采取其他措嫌施來彌補(bǔ)，穿只有在無法虎彌補(bǔ)的情況背下，才能提熟出預(yù)算修正垮申請。鼻第四十二條鈴尾預(yù)算修正的山權(quán)限與程序洞預(yù)算的修正苗權(quán)屬于預(yù)算母委員會(huì)（近悲期是總經(jīng)理寄）和公司董狗事會(huì)。當(dāng)遇星到特殊情況太需要修正預(yù)抽算時(shí)，必須膚由預(yù)算執(zhí)行帶單位提出預(yù)徐算修正分析像報(bào)告，詳細(xì)哀說明修正原醋因以及今后尋發(fā)展趨勢的達(dá)預(yù)測，提交美預(yù)算委員會(huì)悶（近期是總儲(chǔ)經(jīng)理）審核護(hù)并報(bào)董事會(huì)述批準(zhǔn)，然后依執(zhí)行。手如果公司章曾程中沒有要區(qū)求修正預(yù)算孤必須經(jīng)過董屑事會(huì)批準(zhǔn)，消則預(yù)算委員苦會(huì)（近期是搞總經(jīng)理）有托修正預(yù)算的而最終裁決權(quán)經(jīng)。禾第四十三條拐亡預(yù)算的差異仔分析悠在預(yù)算執(zhí)行錘過程中，財(cái)穴務(wù)部主要是爺從預(yù)算金額舉、預(yù)算項(xiàng)目競方面進(jìn)行控向制、記錄和本監(jiān)督。授預(yù)算執(zhí)行過硬程中，預(yù)算銷責(zé)任單位要介及時(shí)檢查、剩追蹤預(yù)算的傅執(zhí)行情況，誘形成預(yù)算差筆異分析報(bào)告好，于每月＿酬日將上月預(yù)銳算差異分析彩報(bào)告交財(cái)務(wù)今部。再財(cái)務(wù)部根據(jù)卡自己的記錄宗與各部門的險(xiǎn)預(yù)算差異報(bào)妹告進(jìn)行核對價(jià)，改正錯(cuò)記壺、漏記，確嗎定差異產(chǎn)生哥的原因，最者后由計(jì)劃財(cái)脹務(wù)部形成總啄預(yù)算差異分努析報(bào)告，交災(zāi)預(yù)算委員會(huì)怖（近期是總敞經(jīng)理），為蓄預(yù)算委員會(huì)儀（近期是總冷經(jīng)理）對整室個(gè)預(yù)算的執(zhí)鎖行進(jìn)行動(dòng)態(tài)調(diào)控制提供資價(jià)料依據(jù)．品第四十四條鵝是預(yù)算差異分廚析報(bào)告應(yīng)有帝以下內(nèi)容：倆1、預(yù)算額纏、本期實(shí)際炕發(fā)生額、本濁期差異額、麥累計(jì)預(yù)算額乏、累計(jì)實(shí)際芹發(fā)生額、累尸計(jì)差異額；愈2、對差異魔額進(jìn)行的分游析；靠3、產(chǎn)生不良利差異的原筑因、責(zé)任歸伍屬、改進(jìn)措泉施以及形成織有利差異的皺原因和今后舞進(jìn)行鞏固、井推廣的建議之。束第征六章預(yù)鋸算杏的考核與激祥勵(lì)哀第四十五條悄脂預(yù)算的考核鄉(xiāng)具有兩層含副義：一是對擋全面預(yù)算管看理系統(tǒng)進(jìn)行洪考核評價(jià)，怖即對企業(yè)經(jīng)狂營業(yè)績進(jìn)行耽評價(jià)；二是紐對預(yù)算執(zhí)行儀者的考核評怖價(jià)。預(yù)算考壁核是發(fā)揮預(yù)多算約束與激冬勵(lì)作用的必呀要措施，通州過預(yù)算目標(biāo)葛的細(xì)化分解徑與激勵(lì)措施序的付諸實(shí)施銳，達(dá)到引導(dǎo)密公司每一位灶員工向公司恒戰(zhàn)略目標(biāo)方叫向努力的效含果。臘第四十六條匠訴預(yù)算考核是闊對預(yù)算執(zhí)行自效果的一個(gè)蹲認(rèn)可過程。轟考核應(yīng)遵循姿以下