公司財務(wù)管理制度4

XXXXXXX風(fēng)電財務(wù)管理制度（二0一0年六月實施）TOC\o"1-1"\h\z\u財務(wù)核算管理制度2第一章總則2第二章財務(wù)機構(gòu)和財會人員3第三章備用金管理3第四章資金管理6第五章投資管理9第六章資產(chǎn)管理9第七章成本費用管理11第八章收入和利潤管理14第九章財務(wù)監(jiān)督14第十章附則15財務(wù)工作安全控制規(guī)范16內(nèi)部牽制制度23財務(wù)會計報告制度27糾固定資產(chǎn)管搏理制度繞錢31須差旅費開支衛(wèi)標(biāo)準(zhǔn)和管理攜辦法傍哄37捉款項支付管則理辦法桑呢40除財務(wù)核算管啊理制度慚第一章泰隔總鍬是則嗎第一條毯陽為了強化公桑司管理，規(guī)委范財務(wù)行為雄,建立健全診內(nèi)部控制制金度，提高財哨務(wù)管理水平覺和經(jīng)濟(jì)效益暮，根據(jù)《企托業(yè)財務(wù)通則注》和《企業(yè)饒會計制度》憐，結(jié)合公司澡的實際情況韻，特制定本勒制度。療檔論第二條破本制度徐是處理公司竭財務(wù)事項的哈基本規(guī)范，變適用于公司僻內(nèi)部各部門箱一切財務(wù)管貞理和會計核減算活動。崇本制度中所嬌指的公司為等XXXXX拜XXXXX倉XXXX干。漏第三條梯刊恩公司財務(wù)管持理的基本任恥務(wù)籮籌集公司發(fā)羽展所需資金呢，防范資金徑風(fēng)險，降低辨資金成本，粱提高資金使畏用效益；廚組織擬定公屆司財務(wù)規(guī)章發(fā)和成本、費欺用標(biāo)準(zhǔn)，建容立健全內(nèi)部味控制；集組織編制、愈執(zhí)行財務(wù)預(yù)螞算，考核和侮分析責(zé)任財皇務(wù)預(yù)算執(zhí)行欲情況；筋合理投放資籃金，建立資鍋金使用責(zé)任直制度，做好暈資金的控制傭、調(diào)度、核苗查和分析工膀作；調(diào)進(jìn)行投資管襖理，防范投季資風(fēng)險，提倒高投資收益膛；追組織營業(yè)收牲入，降低成鑰本、費用，夫提高企業(yè)盈挑利能力；木正確處理公撲司、股東之腐間的利益分把配關(guān)系，以借及公司與債蒼權(quán)人、債務(wù)徹人之間的債昏權(quán)債務(wù)關(guān)系住，妥善辦理姨結(jié)算業(yè)務(wù)；鐵組織會計核越算，為公司呀內(nèi)部、外部甜提供合法、鎮(zhèn)真實、準(zhǔn)確旦、及時的財撫務(wù)會計信息羨；稿進(jìn)行財務(wù)分腫析，為公司念加強管理，捆改善經(jīng)營，料提高經(jīng)濟(jì)效局益提供參考址依據(jù)；辰實施財務(wù)監(jiān)款督，檢查各雕項財經(jīng)、稅擠收法規(guī)，財蘇務(wù)制度、標(biāo)牢準(zhǔn)執(zhí)行情況章。拿第二章鍛壤財務(wù)機構(gòu)和勺財會人員謊第四條霜櫻公司設(shè)置財粗務(wù)部，負(fù)責(zé)刻本公司的財?shù)膭?wù)管理和會閱計核算工作匯，積極參與諸會計核算和姐監(jiān)督。條第五條憐繡公司財務(wù)負(fù)隸責(zé)人是財務(wù)焰工作的第一泥責(zé)任人，其惱職責(zé)是：燃建立健全公搖司經(jīng)濟(jì)核算安制度；才參與公司經(jīng)蛾營決策；蹲協(xié)調(diào)財務(wù)部垃門與公司內(nèi)選、外部業(yè)務(wù)陳關(guān)系；作審核公司重失要財務(wù)報表鈔；由審核公司所她有的資金、破費用支出；律組織擬定年蘭度預(yù)算、決焦算方案和利嘆潤分配方案中；足合理籌措、賺調(diào)度和使用載資金；閘審核投資項終目的財務(wù)可湖行性；陣組織財務(wù)分巡析；尾組織財會人專員的業(yè)務(wù)培凈訓(xùn)和業(yè)績考鑼核?；斓诹鶙l貨柄姥財會人員的變聘用和調(diào)配菌由集團(tuán)公司涉統(tǒng)一安排。境財會人員的爸任用、晉升押、調(diào)動、獎敵懲應(yīng)當(dāng)事先呼征求集團(tuán)財承務(wù)部的意見情。財會人員熊調(diào)動工作或邁離職，必須奧與接管人員僻辦理交接手齒續(xù)。金第七條愛靜廈公司負(fù)責(zé)人厚要保證財會斃人員依法獨括立開展工作評，維護(hù)財會犯人員的合法哨權(quán)益。財會指人員須配合嗎公司負(fù)責(zé)人鉛的工作，不役得玩忽職守匙、喪失原則碧、營私舞弊撿、影響公司唉正常經(jīng)營。儀第三章備翠用金管理粗第八條涉口剪備用金產(chǎn)是單位內(nèi)部茅各部門工作宮人員用作零吩星開支、業(yè)觸務(wù)采購、差獸旅費等以現(xiàn)飼金方式借用構(gòu)的款項。潔第九條娃伯備用金是為政了保證公務(wù)悉需要而設(shè)，誕任何人不得海因私借支備須用金。革第十條惑跳備用金借支抹額除特殊情住況外，一般番不超過其1阿個月的工資暑額。也第十一條渣壇備用金借支淚必須由員工燦本人辦理，急不得委托其旬他人代辦，搭同時禁止代棋其他人辦理概。澤第十二條就知實行備用金鴉制度有利于書各部門工作斤人員積極靈嫩活地開展業(yè)漂務(wù)，從而提姨高工作效率墊，但必須做斃到專款專用常，不得挪用遵和貪污，一迎經(jīng)發(fā)現(xiàn)嚴(yán)肅盒處理蕩。弦第十三條騰戒公司任何員呀工在借支后墳應(yīng)按規(guī)定及花時交還財務(wù)思部或申請報步銷；公司可鎮(zhèn)隨時要求員現(xiàn)工交還備用愁金，任何員禍工必須無條偵件地執(zhí)行；撿持有備用金螞的員工離職鹽前，必須先少將備用金交識還財務(wù)部。喉第十四條法謠財務(wù)部應(yīng)定漂期、不定期維清理備用金牌；如果發(fā)現(xiàn)劫任何員工違鴨反了第十三裝條的規(guī)定，禿公司可采取羨扣除工資或鍋其他措施。旦第十五條赴尚跨年度使用效備用金時，版年底必須重辮新辦理借款市手續(xù)，并沖奮銷放當(dāng)武年借款。昆第十六條淹涉?zhèn)溆媒鸾杩罨韬蛨箐N手續(xù)潮。妻一、工作人愉員需臨時借龜用備用金時腦，先到財務(wù)趕部索取因“投借款單貫”瑞，財務(wù)人員督根據(jù)實際需塘要向借款人各發(fā)放碑“蓄借款單臉”激，借款人按津規(guī)定的格式栽內(nèi)容填寫借鄙款日期、借杜款部門、借場款人、借款而用途和借款窩金額等事項羞，經(jīng)主管經(jīng)饒理和總經(jīng)理思簽字同意，撇再由財務(wù)負(fù)春責(zé)人簽字批筑準(zhǔn)后，方可容到財務(wù)部辦奇理借款手續(xù)駝。財務(wù)人員覽審核簽字后喬的籍“繞借款單僅”創(chuàng)各項內(nèi)容是灣否正確和完梳整，經(jīng)審核做無誤后才能披辦理付款手熟續(xù)。錦二、借款纏人員完成業(yè)綿務(wù)后應(yīng)在三貢日內(nèi)到財務(wù)欣部索取稀“冒報銷單熱”初，填寫好懷“成報銷單港”允的各項規(guī)定留內(nèi)容，應(yīng)按返照公司臘“貼費用報銷管戲理制度曾”餃再將處“夾報銷單撇”丑返回財務(wù)部旁，財務(wù)人員脆根據(jù)財務(wù)制菌度規(guī)定認(rèn)真評審核，審核漏無誤后，辦庭理報銷手續(xù)撕。撫三、借款魔人辦理報銷陳手續(xù)時，財抱務(wù)人員應(yīng)查痕閱杏“叉?zhèn)溆媒饑钡芭_賬，查明貝報銷人員原影借款金額，喉對報銷的超只支款項應(yīng)及尚時付現(xiàn)退還疏本人，對報條銷后低于備遮用金金額款鏟項的，應(yīng)讓產(chǎn)其退回余額廚以結(jié)清原借工款單所借賬侄款。悉第十七條禿士員工因差旅補及其他公務(wù)姑的需要可向吹公司申請專罪項備用金，御周轉(zhuǎn)備用金帖的申請應(yīng)嚴(yán)志格控制，僅潤以下幾種情遠(yuǎn)況方可辦理口：惠公務(wù)較多的蹦部門經(jīng)理及遙以上的管理摟人員，借款井不得超過人反民幣10,貿(mào)000元。儲現(xiàn)場項目部伸用于一般零莖星采購，借柜款不得超過滲人民幣5,晚000元。罷食堂廚師用掛于一般零星咱采購，借款吐不得超過人紫民幣3,0絲00元。拜周轉(zhuǎn)備用金美的借款限額恥應(yīng)按照第十爆條和第十七仿條孰低的原矮則來確定。霉因崗位調(diào)整食而不再需要浸周轉(zhuǎn)備用金汁的員工，應(yīng)顏立即將周轉(zhuǎn)蕩備用金交還起財務(wù)部。壞第十八條器專項備用謝金的限額按瓦照第十條規(guī)蔥定執(zhí)行。便第十九條殘哀專項備用金絡(luò)應(yīng)在公務(wù)完使畢后及時結(jié)劑清。屬于費攤用報銷的，撒應(yīng)按照公司穴“生費用報銷管雀理制度客”僵的報銷時限頂申請報銷并愚結(jié)清借款；估屬于其他情盾況的，應(yīng)在擾公務(wù)完畢后紙5個工作日經(jīng)內(nèi)結(jié)清借款稻。惱第四章押悶資金管理驚第二十條廳類公司所有現(xiàn)觀金統(tǒng)一由財瞇會部門集中商保管，除日害常保存3日懇的現(xiàn)金周轉(zhuǎn)災(zāi)量外，其余寸資金均應(yīng)存音于經(jīng)營場所遮所在地的銀堡行。從銀行迎提取現(xiàn)金必棕須經(jīng)總經(jīng)理品審核并簽字彼。財務(wù)負(fù)責(zé)闊人要定期對仔現(xiàn)金管理情喚況進(jìn)行檢查奧。肚（一）出納妹人員根據(jù)會蛋計審核無誤哈的記帳憑證譜收付現(xiàn)金，反并在收、付行款憑證上蓋濫“飽現(xiàn)金付訖援”孕或預(yù)“笨現(xiàn)金收訖胖”招印章。任何削現(xiàn)金收、付沾憑證必須填盈寫無誤，不燭得修改。否唯則，出納人籍員不得支付嗓現(xiàn)金。匯（二）公司搏的現(xiàn)金僅限弦于在下列范危圍內(nèi)使用：續(xù)1、員工工蔥資、獎金及濱津貼、補貼輔；窮2、支付個彈人的勞務(wù)報證酬；禽3、各種勞交保、福利費金用以及國家峰規(guī)定的對個寨人的其他支硬出；驅(qū)4、出差人撤員需要隨身武攜帶的差旅布費；況5、結(jié)算起親點(100像0元)以下謙的零星支出抓；作6、向個人寬支付的不能鹽轉(zhuǎn)賬的款項嬸。式必須在規(guī)定酬的范圍內(nèi)收棉支現(xiàn)金，核評定現(xiàn)金庫存茫限額并嚴(yán)格繳執(zhí)行，不準(zhǔn)番挪用現(xiàn)金、磁白條抵充現(xiàn)肅金；不準(zhǔn)套婆取現(xiàn)金；不誤準(zhǔn)利用本單栽位的帳戶替懸其它單位和茫個人套取現(xiàn)晶金；不準(zhǔn)將沙單位的現(xiàn)金猴收入按個人鈴儲蓄方式存拘入銀行，不含準(zhǔn)保留帳外斤現(xiàn)金余額。止（主三）及時登進(jìn)記現(xiàn)金日記尖帳，每月終屆了要加計本桂月的收支，膝結(jié)出余額并蓮與庫存數(shù)相暴核對，做到箱帳實相符。思負(fù)責(zé)保管各括種有價證券泡。噴繪第二十一條鬧建立健全現(xiàn)淘金抽查制度牧，公司財會季負(fù)責(zé)人定期受或不定期對甩出納員的庫落存現(xiàn)金進(jìn)行苗抽查，填列面抽查情況表云并送公司領(lǐng)甜導(dǎo)審閱。仆情咱第二十二條勒公司可以根餃據(jù)業(yè)務(wù)需要吉選擇銀行開瘋設(shè)結(jié)算帳戶踐并報集團(tuán)財巡務(wù)部備案。肥按銀行規(guī)定粉開設(shè)銀行基枕本賬戶，原陜則只開設(shè)一冶個輔助賬戶輸，確因融資道需要開設(shè)輔啦助賬戶的，督應(yīng)在借款歸粉還后及時清謠戶?；珮俗罨竽秃餄馇慑懗ǚ唬└縻y行靜帳戶必須由掠財會部門負(fù)候責(zé)管理。出防納員負(fù)責(zé)登且記各結(jié)算帳腿戶日記帳，妨各帳戶的收錄支及余額，繡月終必須歸監(jiān)并入資產(chǎn)負(fù)從債表漠“浮貨幣資金優(yōu)”鄭項目內(nèi)，不歸準(zhǔn)保留帳外救存款?？埃ㄖザ┏黾{人烈員收取的支飾票、匯票必紐須及時送存匆銀行，最遲蔬應(yīng)在2個工睜作日內(nèi)，不女得壓票。出谷納人員要及償時登記銀行淚存款日記帳蔽，每月終了雙加計本月收抽支并結(jié)出余叫額，向領(lǐng)導(dǎo)俘報告。犬（腦三）建立、精健全銀行存慣款的清查制鈔度，銀行存子款日記帳與迫銀行對帳單瞎要定期進(jìn)行吵核對。每月膀至少核對一遲次，對錯、圓漏、串帳要奏及時糾正，漠對未達(dá)帳項眠要編制銀行芒存款余額調(diào)便節(jié)表。出納畫和財務(wù)負(fù)責(zé)榜人在調(diào)節(jié)表滲上簽章，銀授行對帳單和魯銀行存款余敲額調(diào)節(jié)表保烏存完整，年嶄終歸檔，防園止丟失。階（城四）公司外鼓匯收支業(yè)務(wù)術(shù)，須開立外罰匯存款帳戶侮，按國家公鐮布的匯率進(jìn)拉行折合，采脫用復(fù)幣記帳醬。嘉損吐捏第二十三條鄭公司須建立能健全空白支候票管理制度槍。?。ó?dāng)一）空白支受票包括現(xiàn)金噴支票和轉(zhuǎn)帳奔支票（包括鄰進(jìn)帳單）由絲出納員負(fù)責(zé)誰購買、保管破、使用。孕（鎮(zhèn)二）業(yè)務(wù)人蛋員不準(zhǔn)領(lǐng)用慚空白轉(zhuǎn)帳支惕票。涼（躁三）作廢的頃支票，須打破上作廢印章豐，并附在銀輩行對帳單下喇面歸檔保管尾。鑒鋪姥捉第二十四條納躺財會印章包油括銀行印鑒顫、發(fā)票專用介章和財務(wù)公總章。抖（否一）銀行印排鑒兩枚分別寧由財會負(fù)責(zé)拐人、出納員隙保管，合法味使用，不能氧由一個人保炸管，如果有受一方因事外徒出須將印鑒靜交由第三人篇保管。簽發(fā)奔支票和蓋章富應(yīng)由兩人經(jīng)摘辦。邁（蔬二）發(fā)票專蔽用章由發(fā)票芽保管人員保院管，按規(guī)定眉使用，不得氧將發(fā)票專用嗓章交給無關(guān)押人員使用。布（港三）財會公熄章由財會負(fù)島責(zé)人保管、布使用。紡漏進(jìn)第二十五條晴財會部站門和業(yè)務(wù)部族門要密切配書合，及時做脊好業(yè)務(wù)結(jié)算全，按時收回催資金，對各構(gòu)項結(jié)算業(yè)務(wù)揪實行責(zé)任負(fù)式責(zé)制，誰做屬的業(yè)務(wù)，誰遣負(fù)責(zé)催收帳撕款，避免壞只帳損失的發(fā)捎生。禽（變一）年度終算前須對應(yīng)收控、預(yù)付款進(jìn)拔行清查，填針列清查表、騾派人或發(fā)函營核對追收，糟防止債務(wù)人斷鉆政策空子企。芹（憑二）對于發(fā)綢生的壞帳損椒失，一律報濟(jì)公司總經(jīng)理梯批準(zhǔn)。采用擠一次攤銷辦到法，計入有灣關(guān)費用。們（趨三）壞帳損箱失是指因債存務(wù)人破產(chǎn)或敲死亡，以其偉破產(chǎn)財產(chǎn)或猶者遺產(chǎn)清償鉤后，仍然不怎能收回的應(yīng)蔽收帳款，或擋者因債務(wù)人鞭逾期未履行澡償債義務(wù)超帶過三年仍然動不能收回的慌應(yīng)收帳款。勾餅第二十六條迫員工調(diào)農(nóng)離公司應(yīng)到休財務(wù)辦理清結(jié)欠手續(xù)，凡菜個人欠款未劃結(jié)清者不得遣辦理調(diào)離手只續(xù)。虛第二十七條千完以貸款方式勿籌集資金時冒，應(yīng)合理確銅定貸款的方濕式、額度以巨及擔(dān)保的內(nèi)勤容、方式，羽并在董事會購、總經(jīng)理授講權(quán)的范圍內(nèi)集辦理。輔第二十八條腥辰公司對外部涂單位不提供階擔(dān)保，不得蠻將公司的財枕產(chǎn)設(shè)定抵押泉。綿宣第二十九條赤嚴(yán)格工老程款、材料暑款的支付手介續(xù)，申請支回付工程款時河，必須根據(jù)飄合同規(guī)定填懼制嬸“貿(mào)工程（材料艱）款支付審肯批單徒”劃，工程（材恢料）款支付靠審批的業(yè)務(wù)毫流程為：施虜工單位申請病—色現(xiàn)場管理人卡員審核蛛—袋部門經(jīng)理審鋼核肅—處現(xiàn)場總指揮場（工程總監(jiān)怪）簽字汽—場預(yù)決算部審船核艙—演財務(wù)部負(fù)責(zé)輕人審批布—管總經(jīng)理（或理授權(quán)人）審祥批掉—徒（大額資金殿支付）董事繭長或授權(quán)人賊審批驗—朋出納付款。檔斃萍第三十條的對于無撞合同、無預(yù)償算的項目禁研止付款。凡洋工程在2圖0萬元壇（含20迅萬元）以逗上的項目原褲則上采用招瘦標(biāo)的形式，肥超過30萬偷元需經(jīng)董事竭長（或授權(quán)若人）批準(zhǔn)后霜，方可正式貓簽約。工程佩完工后需保鏈留預(yù)算金額靠10%以上濾的工程款，應(yīng)待工程決算輝后報董事長遼（或授權(quán)人來）批準(zhǔn)后才摧可支付，并輛按合同規(guī)定笑預(yù)留質(zhì)保金跪。惹僑第三十一條杯加強合爐同的管理，捷做好工程預(yù)各決算審查，副嚴(yán)格審查工閑程預(yù)決算是痕否正常、合平理，出包工永程預(yù)決算的街工程量、單詳價、收費是抖否正確，是憑否符合國際霉標(biāo)準(zhǔn)、國家除標(biāo)準(zhǔn)及行業(yè)剃標(biāo)準(zhǔn)，是否可符合合同規(guī)道定，對工程犬預(yù)決算存在即的問題，特倉別是金額較牙大的問題，竟應(yīng)及時組織續(xù)專題審計，怖找出原因，染及時處理。慎烈第三十二條聲攏所有經(jīng)濟(jì)合富同原件必須抖交由公司財凱務(wù)部門存檔壽一份，否則粱，財務(wù)部門屬有權(quán)拒絕付飾款。合霞衰施第三十三條陵檢所有費用開英支旦,還要有合理、憤合法的憑證尾，必須書寫獻(xiàn)清楚，數(shù)字倒真實，內(nèi)容余完整，手續(xù)芝齊全。發(fā)票君要素必須齊步備，發(fā)票上價收款單位必潑須與實際收悔款單位一致朗。不得將往亮來發(fā)票、收丸據(jù)、白條、辟假發(fā)票或涂丘改的發(fā)票用劇于報銷。忙第五章投勢資管理芽第三十四條異謹(jǐn)對外投資由活集團(tuán)公司統(tǒng)湊一管理。羞第六章炒巡資產(chǎn)管理嚇歸才第三十五條顆追速公司確定專席人負(fù)責(zé)資產(chǎn)第管理工作。令使用年限在洲一年以上的批固定資產(chǎn)和蠅單位價值在淘500元以女上的低值易漲耗品，均應(yīng)培納入財產(chǎn)管的理的范疇。援樣勸第三十六條惡剛存貨的采購蜘，可以按實攻際成本核算壩，存貨的領(lǐng)以用和發(fā)出，溜可以按規(guī)定閃的方法核算柜，但無論采爹用哪種核算捧方法，都要省堅持一貫性畫原則，因存輪貨核算方法五發(fā)生變更，腸應(yīng)征得有關(guān)蠶部門的同意蠢，同時在財形務(wù)報告中予伶以說明。勻然第三十七條洪公司為鵝加強對各項掏債權(quán)的管理盜，每月都要澆對債權(quán)債務(wù)岔進(jìn)行清理、覺催收，防止藏呆賬壞賬的柿發(fā)生。只第三十八條貸公司按肆照籍“沙必需、節(jié)約使”撿的原則購置筋各項資產(chǎn)，蹦不得突破批她準(zhǔn)的限額。核下列范圍內(nèi)助的財產(chǎn)購置飯由需用部門絹提出購置計雞劃，注明其寬用途和責(zé)任它人，由公司歸部門經(jīng)理和炕總經(jīng)理（或魔授權(quán)人）審膝批：雙單位價值2歉000元以烏上的電腦、狹網(wǎng)絡(luò)設(shè)備、樂打印機、照輸相機、錄像棕機、攝像機唉、投影儀、牌音響設(shè)備、逮影視設(shè)備、貓復(fù)印機、冰獲箱、冰柜、惱洗衣機、交奏通工具、辦娛公家具；棉鄙第三十九條炸紛凡被列為乳財產(chǎn)管理對條象的，均實怎行實物使用集負(fù)責(zé)制，落成實到責(zé)任人稅?？祛伒谒氖畻l擇領(lǐng)用的理低值易耗品稅，周轉(zhuǎn)使用盲的包裝物，嶺需登記備查踏賬，攤銷方故法采用一次誦攤銷法。饒第四十一條蜂賽公司應(yīng)及時蘿進(jìn)行財產(chǎn)登拜記和定期組版織財產(chǎn)清查缸，以保證公石司財產(chǎn)的安怎全完整，提譽高財物使用佩效益和會計順核算的準(zhǔn)確樓性，做到賬絞實相符。衣公司財產(chǎn)登吸記與清查的繞范圍包括：襲全部固定資志產(chǎn)鳴;全部存貨;央單位價值在充5宜00引元以上（含脹5步00蓬元），且使張用年限在1妄年以上，但晶不夠固定資袍產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的辦辟公用品和其幟它物品。撿第四十二條鉗叢公司固定資采產(chǎn)由設(shè)備部喬門(或行政舒部門)登記縱實物臺賬，植財務(wù)部門登根記價值明細(xì)趙賬，兩部門離每半年核對撞一次賬目，促做到賬賬、拳賬實相符。租單位價值在尸5杏00塘元以上（含脈5石00青元），且使蘭用年限在1湖年以上，但膠不夠固定資蚊產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的物尋品由行政部輛門登記實物收臺賬。財務(wù)漲部門每年至籮少參加一次希上述物品的穴盤點，并與擔(dān)行政部門核貍對一次賬目吩，做到賬賬賭、賬實相符擋。卡第四十三條犯降公司存貨由達(dá)庫管部門登玻記進(jìn)、銷、誠存實物臺賬腳，由財務(wù)部都門登記數(shù)量虛、價值明細(xì)間賬。財務(wù)部惕門每季度至宮少參加一次脅實物盤點，城并與庫管部摟門核對一次旋賬目，做到胞賬賬相符。諸第四十四條襖醬每年年末在剪公司總經(jīng)理講的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)姑下，從行政雨、財務(wù)、庫惕管及其他相橋關(guān)部門抽調(diào)綱人員組成財富產(chǎn)清查小組償，對公司所虹有的固定資則產(chǎn)、存貨、擦辦公用品和吵其它物品進(jìn)漫行清查和盤悼點，并根據(jù)遍盤點結(jié)果編偶制盤點報告牌。波第四十五條除對于盤盈洞、盤虧的財?shù)戤a(chǎn)應(yīng)及時查噸明原因，提糟出處理意見貪。屬于個人脾原因造成財母物損失的，餐應(yīng)由個人承璃擔(dān)賠償責(zé)任禽。年度內(nèi)發(fā)嘉生清查財產(chǎn)沉的凈損失總確額在5萬元拜（含）以內(nèi)載的，經(jīng)總經(jīng)楚理辦公會議旬批準(zhǔn)后，在饒期末結(jié)賬前仁處理完畢。駐涉及到調(diào)整贈以前年度損躲益的，還應(yīng)膛報董事會審夜核審批，年批度內(nèi)發(fā)生清照查財產(chǎn)的凈俱損失在5萬霸元以上的，蔽經(jīng)董事會批辟準(zhǔn)后，在期貧末結(jié)賬前處遣理完畢。精第七章茅成本費用管演理朵撥我闊第四十六條崖剛公司的成本茅、費用按生橡產(chǎn)成本、制宿造費用、營號業(yè)費用、管漂理費用、財記務(wù)費用等項脆目進(jìn)行歸集演、核算和管渡理。國第四十七條起公司要嶼加強對預(yù)提塊費用、待攤牲費用、長期噴待攤費用、錘各項準(zhǔn)備金寨的管理，嚴(yán)壤格按照會計駱制度的要求摩進(jìn)行核算，僑一經(jīng)確定，屠不能隨意變炕動。熟第四十八條疲蝴公司的零星古費用由經(jīng)辦善部門為本公齒司各費用的球歸口管理，蒸各部門對本膠部門歸口管不理的各項費醫(yī)用開支必須交制定預(yù)算，饑并在預(yù)算范開圍內(nèi)進(jìn)行合屆理開支。倚綜合部：辦渣公費、郵電心通訊費、差韻旅費、車輛漏費用、書報援雜志、會議顛費、業(yè)務(wù)招水待費、培訓(xùn)噴費、律師費機、工資、社扭保金、住房遭公積金、勞廊保福利費、嬌獎勵、其他加雜費；撇財務(wù)部：審頓計費、資產(chǎn)問評估費、財遮產(chǎn)保險費、甜財務(wù)費用；飛業(yè)務(wù)部門:燭差旅費、施特工補貼、加權(quán)班補貼；業(yè)第四十九條突差旅費及宣會議費局：遲差旅費：公牛司根據(jù)實際適情況，另行死制訂具體開云支標(biāo)準(zhǔn)溉會議費：夠嚴(yán)格控制會帖議費開支，舅要實行預(yù)算數(shù)控制，事前脊由會議組織勸部門按費用犬類別（住宿捐費、餐費、壓交通費、場診地租用費、沾資料費、禮朽品費、其他藏等）編制預(yù)爹算，經(jīng)總經(jīng)花理或董事長妻（授權(quán)人）桿審批后，交拜財務(wù)部門備歉案，嚴(yán)格按排預(yù)算掌握開蔑支。渡第五十條虛塊業(yè)務(wù)招待費掩用回：此公司要本著殊“滾必需、合理冷、節(jié)約滑”么的原則控制袋業(yè)務(wù)應(yīng)酬費樣、招待費，排堅持先申請債后開支，每符年開支限額群根據(jù)年度預(yù)俊算執(zhí)行。售業(yè)務(wù)招待費吳內(nèi)容包括禮嘩品、餐費、當(dāng)娛樂費用及悶客戶住宿費乖等。彼業(yè)務(wù)招待費跟的開支前必駛須先填寫《津業(yè)務(wù)招待費店申請單》，芒詳細(xì)列明招災(zāi)待對象、方醒式、人數(shù)（纏其中我方人唐數(shù)）、預(yù)計諸金額等，超秘過1000擱元，須經(jīng)總巨經(jīng)理審批。交有關(guān)人員在且報銷業(yè)務(wù)招埋待費時，必娘須將經(jīng)審批峰的《業(yè)務(wù)招盯待費申請單腫》連同發(fā)票已一起送財務(wù)餃部審核，報毅經(jīng)總經(jīng)理批眾準(zhǔn)后報銷。萍挑第五十一條攀烏那交通及性車輛費用:燕公司公務(wù)接書待和財會人井員存取公款花、購買發(fā)票娛的出租車票烈可據(jù)實報銷般；特殊情況雀下需要乘坐丙出租車的，笨事先必須取挖得部門經(jīng)理壤的批準(zhǔn)，實宰行實報實銷井。亞車輛費用描：姥車輛費用指乏屬于本公司醒所有的車輛席或暫借給本脊公司用于經(jīng)洽營活動的車貍輛，所發(fā)生拉的相關(guān)車輛對費用，其范興圍包括：燃傘料費用、保憑險費、維修象保養(yǎng)費、過肌路過橋費、四停車費、潤草滑油等費用濤；經(jīng)車輛費用按衣有關(guān)車輛管筋理規(guī)定在預(yù)剝算范圍內(nèi)實誤行，填寫費渣用申請單，施經(jīng)人事行政節(jié)部經(jīng)理審簽役，財務(wù)部審罪核后，報總讓經(jīng)理審批財箱務(wù)部支付款猜項；車輛在辟外執(zhí)行任務(wù)和時發(fā)生的費獎用需有記錄合，由駕駛員茶填寫費用報襲銷單，程序頃同上，發(fā)生壽維修的，報栽銷時除正規(guī)聰發(fā)票外，需全附維修單位惹開具的費用牧（工時費，休材料費）清肢單。殺所有公用車伐輛發(fā)生的交抖通事故修理磁費，一律先陪由保險公司閑或司機個人筑墊付，特殊難情況須借款痰的應(yīng)報總經(jīng)祖理批準(zhǔn)，待吉保險公司理神賠款到賬后涉，企業(yè)再予巧以支付。學(xué)陷第五十二條慢及郵電通訊嫌費：郵電通猛訊費由綜合向部負(fù)責(zé)歸口孕管理，具體乒包括辦公室請費、手鉤機費、郵寄禽費等。至費：按而綜合部有關(guān)堤固定管虎理規(guī)定執(zhí)行討。各職級人御員移動垃費用在下列榆限額標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)尺報銷。臭移動費臭用限額標(biāo)準(zhǔn)蘋朱單梢位：元叛職務(wù)逃每月限額標(biāo)差準(zhǔn)拴要項說明集公司董事長憲、總經(jīng)理憲800仙按標(biāo)準(zhǔn)每月嘗報銷，要求亭24小時開更機。秩總經(jīng)理助理腔、副總經(jīng)理金400變部門經(jīng)理赴300薄部門主管個200件其它人員屈100涼移動費伏必須憑真實晨的話費發(fā)票弓在年度內(nèi)限襲額報銷，且饒只限于本人鋸使用的奇號碼，充值聾卡話費不予濱報銷。超出討限額標(biāo)準(zhǔn)部悟分不報，不池足部分不補溝。兼任多項掙職務(wù)的職員瓜，按最高職營級報銷。芝郵寄費太：木各部門因業(yè)蕩務(wù)需要發(fā)生匪郵寄信件的撈，由綜合部研統(tǒng)一辦理并鑰登記，定期筐將有關(guān)發(fā)票滋和附件送財協(xié)務(wù)部門核實拼，并辦理報賊銷手續(xù)。盤咸脊第五十三條嘗秒辦公用品及派低值易耗品范費用枝：誤由綜合部采火購，并辦理澡驗收入庫手線續(xù)后，在2密個工作日內(nèi)酒將發(fā)票及供原應(yīng)商出具加漆蓋印鑒的商辯品清單、入自庫單及采購遷計劃單到財純務(wù)部辦理報己銷入賬手續(xù)宿；惠第五十四條怎稠加班補貼捎加班補貼：歇經(jīng)安排在法申定休息日加約班的，按《倘勞動法》和偷人事管理、繳薪酬管理規(guī)罷定支付加班錫費。弄第八章凝收入和利潤費管理個爽第五十五條模公司各部默門和個人在美辦理經(jīng)濟(jì)業(yè)勝務(wù)過程中取烤得的各種收域入應(yīng)納入財番務(wù)統(tǒng)一核算組和管理，不填得私吞、私遭分或用于本副公司、部門正的集體福利竊。稍第五十六條存公司年度才利潤分配方貴案由董事會切制訂，公司辱最高權(quán)力機晚構(gòu)批準(zhǔn)。向僅股東支付股揮利可以采取廈現(xiàn)金股利、布財產(chǎn)股利和從負(fù)債股利的較方式。蕩第五十七條械夸公司最悶高權(quán)力機構(gòu)嶺對利潤分配扶方案作出決挑議后，企業(yè)租須自決議作腫出之日起２劈個月內(nèi)完成逐股利（或股這份）的派發(fā)芬事項。漢第九章財冤務(wù)監(jiān)督津第五十八條憶鬧任何部門或轎個人不得以候任何方式授偶意、指使、暮強令財務(wù)部抗門、財會人少員偽造、變震造會計憑證俘、會計賬簿精和其他會計蘭資料，提供抖虛假財務(wù)會順計報告。財善務(wù)部門、財貼會人員對違敘反國家財經(jīng)常、稅收法規(guī)淹的事項有權(quán)柿拒絕辦理，匆或者按職權(quán)極予以糾正。漫第五十九條騎桿財務(wù)部門鉤、財會人員削應(yīng)當(dāng)對財務(wù)幟收支進(jìn)行監(jiān)成督。預(yù)對不真實、悶不合法的原滲始憑證，不甩予受理。對繭弄虛作假、剪嚴(yán)重違法的附原始憑證，練在不予受理但的同時，應(yīng)女予以扣留，旗并及時向公昌司領(lǐng)導(dǎo)人報蚊告，請求查側(cè)明原因，追顫究當(dāng)事人責(zé)乎任；墳對審批手續(xù)玉不全的財務(wù)苦收支應(yīng)當(dāng)退秀回，要求補縮充、更正；綁對違反規(guī)定亦不納入公司晨統(tǒng)一核算的龍財務(wù)收支，湖應(yīng)當(dāng)制止和蹄糾正；禮對違反國家樸統(tǒng)一的財政絨、稅收、財扒務(wù)、會計制我度和公司內(nèi)衛(wèi)部財務(wù)制度杜、標(biāo)準(zhǔn)的財所務(wù)收支不予拍辦理；亦對認(rèn)為是違煌反國家統(tǒng)一尾的財政、稅華收、財務(wù)、式會計制度和做公司內(nèi)部財戚務(wù)制度、標(biāo)滔準(zhǔn)的財務(wù)收杜支應(yīng)當(dāng)制止迷和糾正，制接止和糾正無塌效的，應(yīng)當(dāng)殖向公司領(lǐng)導(dǎo)靠提出書面意鞋見，請求處填理。公司領(lǐng)青導(dǎo)人應(yīng)當(dāng)在沒接到書面意潤見起歡10外日內(nèi)作出書柴面決定，并煌對決定承擔(dān)絡(luò)責(zé)任；瞇第六十條營財務(wù)部門輕有權(quán)對本公博司各部門執(zhí)搶行國家財經(jīng)謊、稅收法規(guī)抗和內(nèi)部財務(wù)亮制度的執(zhí)行培情況，以及艷重大籌資、蓄投資活動和材重大經(jīng)濟(jì)合寬同的履行情兇況進(jìn)行監(jiān)督孕和檢查。各壯部門應(yīng)積極倡配合財務(wù)部濟(jì)門的監(jiān)督和貪檢查工作，骨不得拒絕、溝阻攔、隱匿防真實情況或蜂設(shè)置其他障梯礙。的乖第十章旺棉附則衫第六十一條露伶撕本辦法由財個務(wù)部負(fù)責(zé)制窗訂和解釋。逃停制不仗惹屈財務(wù)工作安泰全控制規(guī)范繡第一章總眾則特第一條械為加強公己司內(nèi)部控制厭，形成完善追的內(nèi)部牽制秋和監(jiān)督制約燈機制，堵塞蘆漏洞，消除鉗隱患，保證靠財務(wù)工作安光全，防止差旦錯和舞弊行閱為的發(fā)生，織根據(jù)有關(guān)法年規(guī)及《財務(wù)愧管理制度》調(diào)、結(jié)合財務(wù)捏管理工作實品際制定本規(guī)捎范。找聲第二條托財務(wù)負(fù)責(zé)殖人依據(jù)本規(guī)曉范負(fù)責(zé)落實晴財務(wù)安全管宅理工作，并鼓對本企業(yè)財看會人員履行柴安全職責(zé)的廈情況進(jìn)行監(jiān)尚督和檢查，獨公司其他財盯會人員依照兇本規(guī)范承擔(dān)塌相應(yīng)安全責(zé)蘇任。岔幻第三條垮財會人員山應(yīng)當(dāng)具備良似好的職業(yè)道瞞德，忠于職報守，廉潔奉丟公，遵紀(jì)守渡法，客觀公販正，不斷提炭高會計業(yè)務(wù)乓素質(zhì)和職業(yè)若道德水平。駝在日常工作做中應(yīng)牢固樹挖立安全防范絨和風(fēng)險意識獵，嚴(yán)格遵守既保密規(guī)定，楊嚴(yán)密保守在養(yǎng)工作中接觸頓到的財務(wù)秘破密，不得向狀外泄露，不皮得打聽不屬柳于本人應(yīng)該搞知道的秘密妄，在辦理業(yè)遲務(wù)過程中應(yīng)恐采取有效措職施，防止泄剃密事件發(fā)生掠。上第二章貨峽幣資金及有擠價證券的安憂全控制從第四條逆公司辦理錦貨幣資金業(yè)雅務(wù)，應(yīng)當(dāng)配爐備合格的人雨員，并根據(jù)片企業(yè)具體情末況進(jìn)行崗位效輪換。出納倡員不得兼任熟稽核、會計虧檔案保管和導(dǎo)收入、支出北、費用、債劑權(quán)債務(wù)賬目森的登記工作安。不得由一屑人辦理貨幣膀資金業(yè)務(wù)的瓦全過程。環(huán)第五條峰必須根據(jù)忙《財務(wù)管理渴制度》規(guī)定眾的現(xiàn)金使用泊范圍開支現(xiàn)績金，不屬于誘現(xiàn)金開支范縣圍的業(yè)務(wù)應(yīng)父當(dāng)通過銀行亮辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)送算。盒末第六條廈公司取得楊的貨幣資金攔收入必須及炸時入賬，不憤得私設(shè)寫“災(zāi)小金庫濱”踢和賬外賬，同嚴(yán)禁收款不斷入賬，坐支抵挪用。通第七條袍公司應(yīng)當(dāng)來加強與貨幣完資金相關(guān)的拜票據(jù)的管理沒，明確各種籠票據(jù)的購買森、保管、領(lǐng)牢用、背書轉(zhuǎn)排讓、注銷等持環(huán)節(jié)的職責(zé)酷權(quán)限和程序油，并設(shè)立備蟻查登記簿進(jìn)悄行記錄，防犯止空白票據(jù)摩的遺失和被主盜用。論哥第八條肯出納員提墨取現(xiàn)金應(yīng)經(jīng)嫌企業(yè)財務(wù)負(fù)先責(zé)人批準(zhǔn)，癥提取的現(xiàn)金趨應(yīng)在銀行柜林臺前當(dāng)面點誤清。出納員固外出提取或猾送存現(xiàn)金金餅額較大時，畫必須有人陪逝同，不得一焰人單獨前往湊。敗臘第九條念財務(wù)部門煉應(yīng)在辦公場喂所顯著位置回標(biāo)示右“裹票款當(dāng)面點即清角”繭字樣。出納績員辦理現(xiàn)金率收取業(yè)務(wù)時摟，應(yīng)當(dāng)當(dāng)面標(biāo)點清付款方伏交來的現(xiàn)金追，并對錢幣合的真?zhèn)涡赃M(jìn)臨行鑒別，如引發(fā)現(xiàn)假幣應(yīng)暴當(dāng)拒收；辦取理現(xiàn)金支付康業(yè)務(wù)時，也李應(yīng)要求收款化方當(dāng)面點清般。凡收款方霧離開出納員裝所在辦公室隔后發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金齡短缺的，可著以免除出納邁員責(zé)任。情第十條濤對內(nèi)部自點制單據(jù)報賬君后，財務(wù)應(yīng)凍在已報銷單原據(jù)上加蓋友“仙現(xiàn)金付訖序”靈章，對誤填蕉的報銷單據(jù)箭應(yīng)當(dāng)著經(jīng)辦群人的面銷毀闊或交經(jīng)辦人量銷毀，對填俗制不合格或豈有涂改痕跡譯的單據(jù)不得盛報銷。怨第十一條腔出納員保償管的現(xiàn)金必窯須鎖在保險蔑柜中。每日捎下班后庫存殃現(xiàn)金不能超職過3000組元的限額，緞多余部分應(yīng)壺及時送存銀俊行。席遣第十二條英出納員每攝天應(yīng)盤點現(xiàn)晶金，結(jié)出現(xiàn)喪金余額。會肝計人員每月閉至少隨機抽創(chuàng)查兩次現(xiàn)金歪盤點情況，雁發(fā)生長款、稍短款現(xiàn)象應(yīng)晝及時查明原取因，屬于出距納員個人原調(diào)因造成的短擔(dān)款應(yīng)由出納頸員賠償，長告款部分應(yīng)及艘時轉(zhuǎn)作公司嘉營業(yè)外收入緩。槍末第十三條齊任何人不細(xì)得私自開立惠銀行賬戶，場不得私自變縣更銀行印簽肉，不得公款摘私存，不得扭出租、出借瓦銀行賬戶。研財務(wù)負(fù)責(zé)人碑應(yīng)每月隨機魂抽查銀行賬逼戶的開立和抽使用情況。醬炊第十四條慶出納員每夏月應(yīng)核對銀找行賬目，編漿制銀行存款選余額調(diào)節(jié)表碑。會計人員踩應(yīng)對銀行存挽款日記賬、改銀行對帳單判進(jìn)行抽查，度并對銀行存額款余額調(diào)節(jié)辦表進(jìn)行復(fù)核越，檢查是否醉存在異常情視況，屬于出熊納員個人原蜓因造成的短凝款應(yīng)由出納亭員賠償。折竭第十五條洪會計人員睬每月對各賬療戶資金活動士情況至少進(jìn)紀(jì)行一次寸或網(wǎng)上查詢率，并作好查能詢記錄。查案詢過程中發(fā)頑現(xiàn)異常情況凈應(yīng)及時報告宜，并對各賬咳戶資金流動高情況進(jìn)行詳搞細(xì)核查。舅速第十六條搶各種有價豈證券應(yīng)登記餓造冊，會計的人員每月應(yīng)迅對出納員保松管的有價證嗽券、各種存情單、銀行結(jié)縮算票據(jù)的真塑實性、完整悲性進(jìn)行檢查鄉(xiāng)，填寫檢查知記錄。絡(luò)舅第十七條截出納員應(yīng)耀妥善保管各乘種銀行結(jié)算休單據(jù)、有價塊證券。離開爆座位時，應(yīng)盛將所保管的黎銀行結(jié)算單攀據(jù)、有價證繡券鎖于柜中都，不得將保樂險柜鑰匙留序在桌面上或葡其他不當(dāng)位良置，每日下府班應(yīng)鎖好保婦險柜，保險姨柜應(yīng)設(shè)置密工碼。出納員欄不得將與公向司業(yè)務(wù)無關(guān)執(zhí)的私人錢物息鎖在保險柜辣中。悼潤第十八條功財會人員擔(dān)不得將所保寶管的各種印姿章、銀行結(jié)姜算單據(jù)、有友價證券帶回字家中或其他紅與結(jié)算無關(guān)旦的場所。勺肯第十九條蜻出納員應(yīng)煌牢記保險柜況、網(wǎng)上銀行壇、POS機拿、銀行賬戶擁查詢、夠有價證券及嶺其他與貨幣護(hù)收支相關(guān)的帶密碼，并不陵得對任何人采泄露。網(wǎng)上哀銀行、PO維S機密碼應(yīng)然定期更換，皆密碼更換的后具體時間由恩財務(wù)負(fù)責(zé)人店根據(jù)實際情街況另行確定筐，特殊情況抄下應(yīng)隨時更星換上述密碼釣。估第三章財提務(wù)印章的安知全控制究恐第二十條失銀行預(yù)留恢印鑒和銀行歷密碼必須由漸財務(wù)經(jīng)理（辱或主管）與烏出納員分開譯保管，嚴(yán)禁龍一人保管支昌付款項所需鍋的全部印章控。按規(guī)定需抹要有關(guān)負(fù)責(zé)鹿人簽字或蓋話章的經(jīng)濟(jì)業(yè)液務(wù)，必須嚴(yán)飼格履行簽字攻或蓋章手續(xù)構(gòu)。波辜第二十一條報財務(wù)專用顧章用結(jié)算單呆據(jù)之外的簽天章應(yīng)經(jīng)財務(wù)食負(fù)責(zé)人審批葬，并填寫使感用記錄。耐極第二十二條寫企業(yè)發(fā)票狐專用章由發(fā)醋票管理人員赴保管。在本報企業(yè)發(fā)票上歸加蓋發(fā)票專軌用章時，可科以不填寫使利用記錄，在月其他文書上蚊加蓋發(fā)票專嫁用章時，應(yīng)渴經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)區(qū)人審批，并鵝填寫使用記威錄。維湯第二十三條筒因公需要靠攜帶財務(wù)專械用章、發(fā)票凡專用章外出觀使用，應(yīng)經(jīng)朗財務(wù)負(fù)責(zé)人圓審批，并填華寫使用記錄墓。女鉆第二十四條喊財會人員控應(yīng)妥善保管怪個人人名章芳、財務(wù)專用石章、發(fā)票專量用章和財務(wù)癥結(jié)算章，不防得將人名章處借給無關(guān)人搖員使用。在登有關(guān)財務(wù)資畝料上加蓋人調(diào)名章、公章諷時，應(yīng)審核予需蓋章的資探料是否真實牌、完整，是愧否與印章相綁關(guān)。個人離忙開座位時不首得將人名章蕉、公章留在鑰桌面，離開烘辦公室應(yīng)將逃人名章、公懸章鎖于柜中警。廈第四章發(fā)撞票及收據(jù)的邁安全控制活削第二十五條冠發(fā)票管理映人員領(lǐng)購發(fā)幣票時，必須拿當(dāng)面將發(fā)票陪領(lǐng)購本登記酷的票號與實槐際領(lǐng)購發(fā)票土進(jìn)行核對，霉檢查是否有恐缺號、少聯(lián)埋次等情況。終若發(fā)現(xiàn)錯誤俘應(yīng)及時要求種發(fā)票出售人蒙員更換。話傘第二十六條愿開具發(fā)票網(wǎng)前必須將應(yīng)喝開發(fā)票的內(nèi)極容與銷售或畝其他部門的狼開票通知進(jìn)陰行核對。對掃于計算機打繁印或手工開籠具的發(fā)票要匯檢查是否有屢錯誤或遺漏毫項目?？蹆?shù)诙邨l柜誤開的發(fā)樂票應(yīng)將其加濱注作廢標(biāo)記免，并隨發(fā)票懸存根一同保束存。不得將萄誤開的發(fā)票匪交給接收方饞使用，也不尤得自行撕毀腰、繳銷。廁啟第二十八條蜓發(fā)生退票張、換票時，乖應(yīng)審查退票睬、換票依據(jù)左是否齊全。謝因退貨、折啟讓等原因開灶具紅字發(fā)票石時，應(yīng)要求拌對方財務(wù)和尖業(yè)務(wù)員出具慢已收到紅字污發(fā)票的證明拼。敬鏡第二十九條煩計算機開亡票系統(tǒng)應(yīng)由盜專人負(fù)責(zé)管我理，設(shè)置相滲應(yīng)密碼，未翠經(jīng)授權(quán)嚴(yán)禁編接觸計算機網(wǎng)開票系統(tǒng)。白州第三十條業(yè)申報發(fā)票淺使用情況時涉，應(yīng)詳細(xì)核俱對發(fā)票領(lǐng)購戲、使用、結(jié)損存情況，準(zhǔn)太確填報申報君表。宋旬第三十一條崖發(fā)票、收礙據(jù)管理人員燕應(yīng)妥善保管飾所領(lǐng)購發(fā)票呀、收據(jù)，離悼開座位時必僚須將其鎖于沸柜中。每月經(jīng)發(fā)票申報期魚結(jié)束后，應(yīng)奸將發(fā)票存根震、增值稅進(jìn)踩項稅發(fā)票裝分訂成冊，填掃寫發(fā)票存根簡和進(jìn)項稅發(fā)隔票封面，然裝后交檔案管悄理人員統(tǒng)一良保管。樂元第三十二條秋會計人員風(fēng)每月對發(fā)票歡、收據(jù)的領(lǐng)筆購、使用、把結(jié)存情況進(jìn)僵行檢查，并墳分別按所開荒發(fā)票、收據(jù)站數(shù)量的10售%進(jìn)行隨機每抽查,特殊揉情況下可適誤當(dāng)擴(kuò)大抽查行范圍。戶第五章會基計憑證及報再表的安全控禁制翁左第三十三條療會計核算適人員在審核工、編制、錄酷入會計憑證映時，應(yīng)妥善壇保存各種憑紹證和原始單但據(jù)，不得丟侄失、毀損。繭離開座位時粉應(yīng)將憑證、筍單據(jù)鎖于柜樓中。不準(zhǔn)無脅關(guān)人員翻閱惹、復(fù)制憑證梢、單據(jù)。矛開第三十四條庸當(dāng)月會計議憑證經(jīng)審核訴、錄入完畢護(hù)之后，應(yīng)交利復(fù)核人員復(fù)路核，并統(tǒng)一形保管。每月奧結(jié)賬后，應(yīng)向?qū)嫅{證豆整理、裝訂麻成冊，交會律計檔案管理沫人員統(tǒng)一歸炎檔管理。稼眉第三十五條悶財會人員領(lǐng)應(yīng)妥善保管李各種財務(wù)報云表、財務(wù)分淹析報告和各士種核算資料倉，無關(guān)人員灶不得翻閱、至復(fù)制財務(wù)報門表、財務(wù)分煉析報告和各黎種核算、統(tǒng)且計報表。離安開座位時應(yīng)龍將各種報表涼、財務(wù)分析撇報告和各種伍核算、統(tǒng)計周表格鎖入柜致中。喘茫第三十六條畏各種核算攔資料、財務(wù)篇報表、分析豈報告和統(tǒng)計導(dǎo)資料的草稿堤應(yīng)及時銷毀泊，不得將其反作為垃圾倒扭掉，或用作宣其他用途。剛晚第三十七條裁各種會計孤報表、統(tǒng)計走報表應(yīng)于每苦月結(jié)束后交蹈檔案管理人傷員整理、裝扣訂成冊，作半為會計檔案法妥善保管。善第六章電蠅子財務(wù)資料驗的安全控制蹲附第三十八條杏總賬系統(tǒng)礙中各操作員辣的權(quán)限由總嫂賬核算人員漿統(tǒng)一設(shè)置和泰修改，并報族財務(wù)負(fù)責(zé)人億審查。其他暗人員不得自角行設(shè)置和修蟻改操作權(quán)限釘。宇耳第三十九條甘公司會計府電算化網(wǎng)絡(luò)噸服務(wù)器應(yīng)設(shè)想置密碼，服射務(wù)器只能由漠財務(wù)負(fù)責(zé)人剖（或指定的哈專人）負(fù)責(zé)據(jù)操作，其他津人員嚴(yán)禁接買觸會計電算籍化網(wǎng)絡(luò)服務(wù)鼻器。謀評第四十條江公司會計告電算化系統(tǒng)揪中每位操作麗員應(yīng)設(shè)置操笨作密碼，并輕應(yīng)牢記。操巷作密碼應(yīng)定黃期更換，特屑殊情況下應(yīng)蜜隨時更換。慢至少每月應(yīng)炭將會計電算圖化系統(tǒng)中的左數(shù)據(jù)備份一渴次。持第四十一條調(diào)裝有財務(wù)租軟件承擔(dān)財脆務(wù)核算的電瀉腦必須安裝搖殺毒軟件，味并且原則上江不能上互聯(lián)城網(wǎng)。如屬于臂網(wǎng)絡(luò)核算的秩，必須加裝俊網(wǎng)絡(luò)防火墻揉，加強服務(wù)順器管理，定墳期更新病毒藝定義。憐翁第四十二條登會計電算侍化操作員、適計算機開票撈稅控系統(tǒng)操春作人員、網(wǎng)畜上納稅申報鑒人員、網(wǎng)上呀銀行操作人顛員在各自系術(shù)統(tǒng)操作完畢宿之后應(yīng)及時驅(qū)退出。操作利過程中，中文途離開辦公販?zhǔn)視r，應(yīng)及滲時退出相應(yīng)俗操作系統(tǒng)，楚或者采取其門他密碼保護(hù)掙措施。害上第四十三條暑財會人員抱在計算機上旱編輯與核算垃、統(tǒng)計、審景計有關(guān)的電兇子文檔時，鼓在編輯過程舒中離開計算冷機時間超過傲10分鐘以核上時，應(yīng)關(guān)宿閉所編輯的爪電子文檔，僑或者采取其柳他密碼保護(hù)茂措施。比剩第四十四條懲財會人員旱所編輯的各灰種財務(wù)方面窗的電子文檔詢應(yīng)加密保存崖，并定期進(jìn)青行整理和備迅份。不得將飛財務(wù)電子文穿檔拷貝給無悼關(guān)人員，或殃以電子郵件呈方式發(fā)送給會無關(guān)人員。肢描第四十五條崇操作計算骨機的人員離摟開計算機時出間超過30炊分鐘時應(yīng)關(guān)神閉計算機或揮者采取其他算密碼保護(hù)措攻施，下班離裹開辦公室時犬也應(yīng)關(guān)閉所項使用的計算殘機。節(jié)日放敵假期間應(yīng)關(guān)晨閉所有計算地機（包括服炎務(wù)器）及其排電源。蔑第七章會獲計檔案的安撞全控制提淡第四十六條仔公司各種幸會計憑證、傍賬簿、報表封、財務(wù)分析喉報告、預(yù)決輔算報告、財倉務(wù)方面的合改同、稅收文談件、發(fā)票存需根、會計電壘算化數(shù)據(jù)備災(zāi)份盤應(yīng)列作蹈會計檔案妥劫善保管。所秧有會計檔案掏應(yīng)登記造冊掛，存放會計府檔案的場所照應(yīng)保持干燥型、通風(fēng)，并緩具有相應(yīng)的明防盜設(shè)施。僅夏第四十七條負(fù)所有會計擺憑證、賬簿趨、報表在結(jié)鉤賬后，應(yīng)于市15日之內(nèi)只歸檔，各種弦發(fā)票存根、劃會計電算化炸數(shù)據(jù)備份資煙料，應(yīng)在相去關(guān)事項辦理驅(qū)完畢10日雞之內(nèi)歸檔。彎汪第四十八備條船會計檔案捉的查閱應(yīng)按緞規(guī)定程序辦婚理。本公司司財會人員可盟以調(diào)閱與本挖人核算業(yè)務(wù)濱有關(guān)的會計駛檔案，本公棟司其他部門遠(yuǎn)人員調(diào)閱會絞計檔案，應(yīng)嘆經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)只人同意。外貝單位人員調(diào)和閱會計檔案失要有正式介盞紹信，經(jīng)財諒務(wù)負(fù)責(zé)人和半公司負(fù)責(zé)人近批準(zhǔn)。批準(zhǔn)栗后要詳細(xì)登維記調(diào)閱檔案胖的名稱、調(diào)桐閱日期、調(diào)凝閱人員的姓請名和工作單米位、調(diào)閱理汁由、歸還日軍期等。調(diào)閱屬人員不得將財會計檔案攜要帶外出，需襲要復(fù)制的應(yīng)哭經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)呀人和企業(yè)負(fù)配責(zé)人批準(zhǔn)。均瞎第四十九條專對于超過律保存期限需慣要銷毀的會侵計檔案，應(yīng)源進(jìn)行清理，枕并編制銷毀哲清冊。銷毀富時應(yīng)由財務(wù)延負(fù)責(zé)人指定感專人監(jiān)銷，耐銷毀人員和艘監(jiān)銷人員應(yīng)糾在銷毀清冊厘上簽字。瘡第八章其扶他安全控制削服第五十條蔥財務(wù)室應(yīng)級安裝防火、巖防盜報警裝胳置，財會人賠員每天下班嘆前應(yīng)檢查保稈險柜、文件梢柜、抽屜是刻否關(guān)閉、上濁鎖，鑰匙是母否帶走，各戀項電子操作銜系統(tǒng)是否退管出，計算機搶是否關(guān)閉。起如發(fā)現(xiàn)保險淺柜、文件柜劈、抽屜未鎖漢好，應(yīng)立即先通知相關(guān)人牌員檢查是否鄙有錢物丟失酬，并督促其宅鎖好。發(fā)現(xiàn)害各種操作系魯統(tǒng)未退出，霧計算機未關(guān)裂閉的應(yīng)將其族退出和關(guān)閉媽。下班離開婚辦公室時，股應(yīng)鎖好門窗爪，設(shè)置好防慈盜報警系統(tǒng)積。昂第九章附滅則暮已第五十一完條卡本規(guī)范由脖財務(wù)部門負(fù)綢責(zé)解釋。少內(nèi)部牽制制嶼度姐第一條瓜為了規(guī)范宵公司內(nèi)部管蠻理行為，使匹各職能部門豐及有關(guān)人員森在處理經(jīng)濟(jì)詢業(yè)務(wù)過程中幣，能夠嚴(yán)格喂執(zhí)行有關(guān)法芽規(guī)、制度，肝明確職責(zé)，瀉劃清權(quán)限，多密切聯(lián)系，掠互相制約，尾加強監(jiān)督，效以達(dá)到防錯策消弊，提高擦工作質(zhì)量，酸維護(hù)公司權(quán)肯益的目的，端特制定本制胸度。剖第二條租實行機構(gòu)友分離的內(nèi)部排控制。儲公會司應(yīng)根據(jù)工習(xí)作需要分設(shè)頸相對獨立的喜職能機構(gòu)以保利經(jīng)營管理遵，并保證各償司其職、分晚權(quán)控制、互席相制約，嚴(yán)師格實施內(nèi)部裙控制制度。乎第三條譽實行職銜務(wù)分管的內(nèi)傲部控制?；I1、公瓣司任何一項勝經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的浪辦理，原則授上須由兩人稼或兩人以上西分工掌管，鑄以便互相制勸約、相互監(jiān)批督。誰2、每食項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)洋的審批人員版與經(jīng)辦人員頂必須分開。萌3、采背購人員、財欠物保管人員伍、記賬人員晶職責(zé)權(quán)限必朵須明確，相使互分離，互愈相制約。伏4、擔(dān)任主堵管職務(wù)的人咽員，對下屬聲人員掌管的倍會計賬簿記址錄與貨幣資露金、有價證彈券及各種實漢物等財產(chǎn)物扯資要加強監(jiān)戲控，并定期筆組織清查，鄭保證賬實相冶符、賬證相屯符、賬賬相脫符、賬表相張符。溫第四條崇實行權(quán)、朽責(zé)明確的內(nèi)貼部控制。漁公斤司各級工作漁人員在處理籮業(yè)務(wù)時，必畜須在授權(quán)和拼責(zé)任范圍內(nèi)畝進(jìn)行工作，肯不能超越權(quán)財限處理不屬李于自身權(quán)限揚所及的業(yè)務(wù)拳。鮮第五條炊會計管追理業(yè)務(wù)的內(nèi)委部控制。浪1、通塘過貫徹《會屠計法》和《顆會計基礎(chǔ)工屑作規(guī)范》建脊立崗位責(zé)任怎制，對資金腹收付及各種讀會計資料建分立規(guī)范、科究學(xué)的稽核及洲傳遞、簽收笑程序，起到抓明確分工、懇各負(fù)其責(zé)、賞分層稽核、解互相制約、我加強監(jiān)督的卷作用。槍2、總丹賬與各種日尤記賬、明細(xì)喊賬定期核對哭無誤。舊3、出假納人員不得吹兼任稽核、戰(zhàn)會計檔案保影管和收入、夕支出、費用慶、債權(quán)債務(wù)載賬目的登記謊工作。脈4、對姓庫存現(xiàn)金及仿有價證券實遭行不定期的更抽查，并應(yīng)杠規(guī)定每季度屠最低抽查次悼數(shù)。斷5、支筑票與銀行印熊鑒的印章須喇由不同人員臘分別掌管，荷嚴(yán)禁一人保唉管支付款項仁的有關(guān)印章市。毛嬌纖版有蜓隔饒辮托右懷年6、掌怒管支票與登租記銀行日記阿賬的工作，稿避免由一人救擔(dān)任。功7、按期編務(wù)制瓜“芹銀行存款余菠額調(diào)節(jié)表愧”接，做到企業(yè)撓與銀行賬賬錯相符。宜8、會計資奸料要定期進(jìn)鴿行內(nèi)部審計淡。雖第六條濕貨幣資漫金業(yè)務(wù)的內(nèi)像部控制。肥1、各雙部門支取貨置幣資金，憑捧已批準(zhǔn)的合不同、用款計受劃、暫付款借申請書、支狀票領(lǐng)用申請歇書等支款憑章證辦理。相2、對妖各種外購的瓦收據(jù)、發(fā)票啄等收款憑證俱，應(yīng)指定部御門和專人統(tǒng)歲一管理，設(shè)春簿登記，順狼序編號，按泡規(guī)定手續(xù)領(lǐng)潑用。用后的獸存根及作廢諒的憑證一律盆收回，核查成無誤后交財矛務(wù)部門統(tǒng)一福歸檔保管。去3、對辦外投資及大碼宗開支項目深（含大宗購襪置、大型發(fā)則包工程的預(yù)教算），應(yīng)經(jīng)慨過論證及審尊批程序?；?、對挖各種固定發(fā)晴放的工資、和津貼等，如殲發(fā)生增減變麗動，需由人迫事行政部門仁書面通知財緩務(wù)部門，財振務(wù)部門設(shè)專舊人保管變動桐通知，登記載輔助賬冊，亂并按月將發(fā)模放清單經(jīng)審取核后交出納廢發(fā)放。臨時努性發(fā)放的工螞資、津貼、丈獎金等，均相按權(quán)限規(guī)定訂由人事行政來部門或其他膀主管部門制壁表經(jīng)審核后忙，送財務(wù)部慨門復(fù)核并交貍出納發(fā)放。墨口憐順擴(kuò)洋駕第七扮條嘉銷售業(yè)務(wù)溝的內(nèi)部控制馳。風(fēng)1、財瘡務(wù)部門與業(yè)朝務(wù)部門要定宇期核對銷售軍收入。劇2、財捧務(wù)部門與各命業(yè)務(wù)部門要斯定期核對往扮來款項的收佩支。摩3、開筑出發(fā)票以及當(dāng)辦理賒銷、義折扣、折讓軟應(yīng)經(jīng)過審核忠程序。釀第八條乓財產(chǎn)物謙資管理業(yè)務(wù)詢的內(nèi)部控制舉。吧1、財胡產(chǎn)物資管理紫部門應(yīng)定期夸向財務(wù)部門秧提供財產(chǎn)物聰資增減報表哨，進(jìn)行對賬告。洗2、財產(chǎn)物丹資管理部門映內(nèi)部應(yīng)建立脖分層的定期夾對賬制度，潛做到賬（科禾室）賬（庫撈房）相符，第賬物相符。辣3、對狂各種財產(chǎn)物狂資的購置、版驗收、入庫牲、出庫、調(diào)婆撥、毀損、來報廢及銷價廚，均要有固陸定的表式及朝審批程序。豐上列各種表罪、單應(yīng)隨同艷財產(chǎn)物資的桶增減憑證或悄增減報表等龍票據(jù)、報表些報送財務(wù)部虛門。連第九條玻計算機趕使用的內(nèi)部亦控制。伯1、建立電由算化崗位責(zé)香任制，嚴(yán)格做規(guī)定崗位權(quán)口限，對軟件蔑變動、數(shù)據(jù)述錄入及變更宜等重要工作照環(huán)節(jié)均須經(jīng)所過審批程序腸，對匯“僵不相容職務(wù)臣”拐須分設(shè)不同孤操作人員。甘2、離崗時牛必須退出運怠行軟件。被3、個人密卸碼自行掌管味，定期更換套。雖4、會訴計主管必須敞掌握所有會碑計人員的操梯作密碼，避笨免因人員的北變動而無法懂啟動相關(guān)軟丸件。窯第十條穩(wěn)其他經(jīng)濟(jì)研事項的內(nèi)部匆控制。拘1、各種外某來及自制的舅原始憑證，福須經(jīng)過有關(guān)離部門認(rèn)真審缺核簽證，以要保證其合法癢、真實、準(zhǔn)逆確、完整。及2、健全交宇接手續(xù)，檢罪查不同崗位攪的工作質(zhì)量粗。絲3、部門之浩間及部門內(nèi)熄部的各種記稠錄、憑證、謠報表等資料泉的傳遞，均畢應(yīng)有交接記依錄。息4、對大項川經(jīng)濟(jì)合同、推協(xié)議，應(yīng)有怒論證、聯(lián)審太及監(jiān)督執(zhí)行警的程序。盞5、對外承利擔(dān)經(jīng)濟(jì)擔(dān)保璃責(zé)任，應(yīng)有春聯(lián)審及批準(zhǔn)化的程序。搶第十一條蚊所有財巷務(wù)人員在辦醋理調(diào)動、辭欄職、辭退等熱手續(xù)時，必脾須事先辦理毫財務(wù)移交手取續(xù)。傳第十二條宜本規(guī)定與攜國家規(guī)定相勝悖時，按國灣家規(guī)定執(zhí)行忌。本規(guī)定嚴(yán)由財務(wù)部負(fù)掘責(zé)解釋。崗財務(wù)會計報雕告制度傻第一條淚為了規(guī)伴范公司財務(wù)數(shù)會計報告，踢保證財務(wù)會方計報告的真駐實、完整，蓋按照有關(guān)制注度規(guī)定的具包體要求，特辮制定本規(guī)定壺。統(tǒng)第二條除公司執(zhí)床行會計制度藍(lán)為<<企業(yè)驢會計制度>跡>及有關(guān)準(zhǔn)尊則。枝會計期間：紹自公歷1月騰1日至12仇月31日。朱記賬原則和色計價基礎(chǔ)：售以權(quán)責(zé)發(fā)生悉制為記賬原替則，以歷史線成本為計價貫基礎(chǔ)。繡結(jié)賬方法：燙平時采用表相結(jié)法，年末籌一次性轉(zhuǎn)賬弄。逐外幣折算方樓法：以人民熱幣為記賬本燒位幣，會計施年度涉及外棍幣經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)廢，按發(fā)生時蛙中國人民銀稍行公布的市述場匯價中間姨價折合人民壤幣記賬，月泄末按中國人光民銀行公布央市埸匯價中抵間價折合本蘆位幣進(jìn)行調(diào)恥整。直會計憑證、略會計賬簿、蹄會計報表其磨他會計資料讀必須真實、涂準(zhǔn)確、完整劣，并符合會詠計制度的規(guī)歉定。旨公司的負(fù)責(zé)練人對本公司施的財務(wù)會計戶報告的真實清性、完整性辜負(fù)責(zé)。右第三條貫公司編記制財務(wù)會計奔報告，應(yīng)當(dāng)耗根據(jù)真實的賺交易、事項派以及完整、識準(zhǔn)確的帳簿姿記錄等資料牢，并按照國賣家統(tǒng)一的會熱計制度規(guī)定類的編制基礎(chǔ)階、編制依據(jù)寨、編制原則知和方法。年臟度財務(wù)會計徒報告要求審壤計的需經(jīng)注罪冊會計師審意計，公司應(yīng)席當(dāng)將注冊會詢計師出具的背審計報告隨暴同年度財務(wù)脂會計報告一廊起歸檔保存寒。仆第四條悟公司應(yīng)伴當(dāng)按照法定耍的結(jié)帳日進(jìn)尾行結(jié)帳，不旨得提前或者廟延遲。財務(wù)倦年度結(jié)帳日馬為公歷年度硬的每年的1騾2月31日聲；半年度、刮月度結(jié)帳日沈分別為公歷冶年度每半年稀、每月的最壩后一天。甜第五條后財務(wù)會告計報告分為頁年度、半年趨度和月度財鉆務(wù)會計報告斬。妙第六條路年度財務(wù)報璃告編制的要克求捧一、在編制絞年度財務(wù)報擦告前，應(yīng)當(dāng)?shù)浒凑找?guī)定，造全面清查資擊產(chǎn)、核實債鵝務(wù)：撐1、結(jié)算款暴項，包括應(yīng)逃收款項、應(yīng)泳付款項、應(yīng)耀交稅金等是塵否存在，與伶?zhèn)鶆?wù)、債權(quán)杯單位的相應(yīng)甜債務(wù)是否一扔致；黎2、原材料漂、在產(chǎn)品、祥自制半成品泉、庫存商品壤等各項存貨閥的實存數(shù)量返與帳面數(shù)量龜是否一致，尊是否有報廢墳損失和積壓式物資等；題3、各項投衡資是否存在疼，投資收益頃是否按照國柿家統(tǒng)一的會巴計制度規(guī)定栽進(jìn)行確認(rèn)和拳計量；棕4、各項固商定資產(chǎn)的實興存數(shù)量與帳午面數(shù)量是否凡一致；耍5、在建工四程的實際發(fā)野生額與帳面騾數(shù)量是否一盡致；滲6、需要清鴿查的其他內(nèi)搜容。客公司清查核日實后，要按今照國家規(guī)定著和本公司的出要求進(jìn)行相塔應(yīng)的會計處撫理。償二、公司在艙編制年度財攏務(wù)報告前，塘還應(yīng)當(dāng)按照透規(guī)定完成下宮列工作：眉1、核對各織會計帳簿記易錄與會計憑暑證的內(nèi)容、喘金額等是否言一致，記帳嚇方向是否相隸符；纏2、依照規(guī)堡定的結(jié)帳日頂進(jìn)行結(jié)帳，東結(jié)出有關(guān)會父計帳簿的余咬額和發(fā)生額鮮，并核對各碧會計帳簿之縮間的余額；喘3、檢查相貫關(guān)的會計核拒算是否按照批國家統(tǒng)一的數(shù)會計制度的水規(guī)定進(jìn)行；駕4、對于國跌家統(tǒng)一的會裁計制度沒有正規(guī)定的統(tǒng)一遼核算方法的齡交易、事項衣，檢查其是夜否按照會計怖核算的一般駝原則進(jìn)行確唉認(rèn)和計量及改相關(guān)帳務(wù)處揭理是否合理撐；御5、檢查是野否存在因會盒計差錯、會抖計政策變更蝴等原因需要于調(diào)整前期或巡者本期相關(guān)決項目。在前攤款規(guī)定工作役中發(fā)現(xiàn)問題孫的，應(yīng)當(dāng)按牢照國家統(tǒng)一怕的會計制度懇的規(guī)定進(jìn)行燦處理。肥第七條閥公司應(yīng)際當(dāng)按照國家雕統(tǒng)一的會計佳制度規(guī)定的隊會計報表格猜式和內(nèi)容，墾根據(jù)登記完軌整、核對無蠢誤的會計帳宿簿記錄和其秒他有關(guān)資料互編制會計報取表，做到內(nèi)礦容完整、數(shù)螺字真實、計劍算準(zhǔn)確，不潑得漏報或者肅任意取舍。裳年度、半年咱度財務(wù)會計販報告內(nèi)容包息括：兆一、會計報子表勒1、會計報職表應(yīng)當(dāng)包括壞資產(chǎn)負(fù)債表粉、利潤及利遲潤分配表、統(tǒng)現(xiàn)金流量表搭及相關(guān)附表慧。崗2、年度、鳥半年度會計標(biāo)報表至少應(yīng)棚當(dāng)反映兩個驕年度或者相盛關(guān)兩個會計革期間的比較咐數(shù)據(jù)。宵二、會計亦報表附注戚1、會計報流表附注是對開會計報表的滑編制基礎(chǔ)、考編制依據(jù)、芝編制原則和敏引災(zāi)拜方法及主要看項目等所做演的的解釋。藥會計報表附號注包括內(nèi)容析：統(tǒng)（1）、不廢符合基本假傍設(shè)的說明；氧（2）、會稈計政策和會墓計估計及其薦變更情況、廚變更原因及讓其對財務(wù)狀許點衫況和經(jīng)營成剝果的影響；池（3）或有佳事項和資產(chǎn)沈負(fù)債表日后功事項的說明度；繭（4）關(guān)聯(lián)蝴方關(guān)系及其翁交易的說明艇；療（5）重要象資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓及閱其出售情況堡；虜（6）企業(yè)急合并、分立臂；獅（7）重大塞投資、融資鉗活動；尺（8）會計顏報表中重要術(shù)項目的明細(xì)扶資料；敘（9）有助娃于理解和分霞析會計報表椒需要說明的洋其他事項。自三、財務(wù)獄情況說明書隆至少應(yīng)當(dāng)對勤下列情況作鐵出說明：膠公司生產(chǎn)經(jīng)死營的基本情喚況；嶄資金增減和乏周轉(zhuǎn)情況；母利潤實現(xiàn)和谷分配情況；粗對企業(yè)財務(wù)釀狀況、經(jīng)營獲成果和現(xiàn)金制流量有重大洪影響的其他獻(xiàn)事項。耐四、年度、別半年度財務(wù)犯會計報告報卵送時間按照對上級公司的誓有關(guān)規(guī)定。要月度報表格鳥式和內(nèi)容能會計報表應(yīng)耗當(dāng)包括資產(chǎn)在負(fù)債表、利孔潤表。每月殊應(yīng)對本公司叔資產(chǎn)財務(wù)運執(zhí)行情況及重坐大變動事項好作簡要的分索析和說明，寄按規(guī)定報總勺經(jīng)理及有關(guān)陡股東和部門頃。惱第八條輪本規(guī)定飾與國家規(guī)定席相悖時，按糧國家規(guī)定執(zhí)附行。本規(guī)錦定由財務(wù)部填負(fù)責(zé)解釋。胃固定資產(chǎn)管曉理制度匙為了科學(xué)規(guī)澤范公司的固災(zāi)定資產(chǎn)管理賊，保證固定狹資產(chǎn)的完好杜、可用，發(fā)型揮應(yīng)有的經(jīng)布濟(jì)效益，特仍制定本制度借。忽公司必須按位照財政部《麗企業(yè)財務(wù)制沖度》的規(guī)定惠加強對固定帝資產(chǎn)的管理擱；公司固定決資產(chǎn)的取得率、轉(zhuǎn)移、變編賣、報廢處功理等重大決擴(kuò)策，經(jīng)過公評司董事會或倍公司經(jīng)理討樣論批準(zhǔn)后才利能執(zhí)行。煮公司指定的勺專門機構(gòu)和傭人員負(fù)責(zé)固返定資產(chǎn)的購詢置、登記、蓄保管、使用售、維護(hù)、?？梆B(yǎng)維修、處穗置等日常管寒理工作,固腥定資產(chǎn)的日普常管理工作共一定要符合冠內(nèi)部控制和夸責(zé)任劃分原測則。財務(wù)會槽計部門按照銳規(guī)定的程序出進(jìn)行固定資啦產(chǎn)日常核算闊和對實物的國定期盤點、輝稽核。阻固定資產(chǎn)是恥指使用期限擴(kuò)較長，單位革價值較高，泉并且在使用伙中保持原來伸實物形態(tài)的橋資產(chǎn)。按照森財務(wù)制度規(guī)臣定：躁“牌固定資產(chǎn)是現(xiàn)指使用期限打超過一年的逮房屋、建筑棚物、機器、臥機械、運輸絮工具以及其馬他與生產(chǎn)經(jīng)賽營有關(guān)的設(shè)蓮備、器具、伐工具等。不生屬于生產(chǎn)、高經(jīng)營主要設(shè)按備的物品，原單位價值在野2000元面以上，并且聽使用期限超敏過兩年的，寒也應(yīng)當(dāng)作為名固定資產(chǎn)。憤只要符合上碑述條件，無道論是購入的題、自制的、蠻接收的、捐典贈的、調(diào)撥特來得，都應(yīng)穿列為固定資栽產(chǎn)。妥按照國家規(guī)尸定和公司的局實際情況，望根據(jù)實際經(jīng)老濟(jì)用途和使丹用特點將固潤定資產(chǎn)分為懷以下11個繡明細(xì)類別：繩房屋建筑：閥包括廠房、頌倉庫及經(jīng)營論、辦公房屋緣、樓宇及相負(fù)關(guān)建筑物及膠屋內(nèi)配套設(shè)薄施。陰機器設(shè)備：化包括各種機女器設(shè)備。鄉(xiāng)動力設(shè)備：費包括各種動款力設(shè)備竭傳導(dǎo)設(shè)備：患包括各種傳慶導(dǎo)設(shè)備籍運輸設(shè)備：仙包括各類轎憲車、貨車、級工具車、摩讀托車等凱自動化控制浙及儀器儀表滾：包括各類擺自動化控制胖及儀器儀表狡。勻工具及其他南生產(chǎn)用具等分：包括各類扮工具及其他喊生產(chǎn)用具。貍電子設(shè)備：飾包括電子計豪算機、復(fù)印踢機、電腦打圖字機、速印謙機、掃描機乏。石辦公設(shè)備：忙包括文件裝畫訂機、碎紙虹機、高檔計鄰算器、繪圖芒儀器、錄音恰機、錄象機彼、攝像機、號投影機、電細(xì)視機、影碟蓋機、曬圖機唐等?？燹k公家俱：爆包括高檔辦讀公桌及沙發(fā)刑、保險柜、嘴文件柜、地亦毯、高檔燈盼具、名貴花句卉等。顫其他固定資蛙產(chǎn)：不包括德上述內(nèi)容的伏固定資產(chǎn)?；@稀固定資產(chǎn)的色購置和工程俊建造必須遵犁守以下原則淹：肯1、購置固滾定資產(chǎn)和進(jìn)捉行工程建造猶必須事先編土制詳細(xì)的預(yù)窯算；醒2、重要的車固定資產(chǎn)購棟置和工程建毀造必須采取命招標(biāo)的方式揉，招標(biāo)由購現(xiàn)置部門、財機務(wù)部門、技始術(shù)部門負(fù)責(zé)素；閃3、固定資歉產(chǎn)購置和工宏程建造的質(zhì)足量標(biāo)準(zhǔn)必須督符合國際標(biāo)霧準(zhǔn)、國家標(biāo)恥準(zhǔn)和行業(yè)標(biāo)昂準(zhǔn)；根4、固定資袖產(chǎn)購置和工乎程建造的價息格應(yīng)以國際魯市場和國內(nèi)席市場平均價四格為參照，狼并接受財務(wù)斯部門、相關(guān)嘩部門的監(jiān)督浮和檢查。蠻固定資產(chǎn)的起購置分為一閣般采購，重喝要采購和工燈程建造。棗1、一般采瘦購：公司根撿據(jù)業(yè)務(wù)需要詢或部門需求遭，提出采購爺清單，編制巧支出預(yù)算，研包括品名、泰規(guī)格、型號附、生產(chǎn)廠家戀或供應(yīng)商、奪單價、交貨膚期、技術(shù)標(biāo)開準(zhǔn)及性能參博數(shù)、質(zhì)量保盆證期等，主猶管部門經(jīng)理較、財務(wù)負(fù)責(zé)彎人審批后，捧報公司總經(jīng)濟(jì)理（或授權(quán)黃人）批準(zhǔn)同泊意后執(zhí)行。鍬2、重要采脊購和工程建勾造：由需求努部門提出專凱項分析報告宇，包括采購仍和工程建造斬的必要性、啞可行性、市吼場分析、技豈術(shù)參數(shù)分析圓、經(jīng)濟(jì)效益膠分析以及設(shè)刑備選型的合地理性，供貨市商、設(shè)計商確、工程承包糟商的合理性職，提出購、嗚建合同的范打本，確定的楚合同草本，坐金額超過2違0萬元（含辦20萬元）根，原則上采秀取招標(biāo)的形謎式，由主管賀部門經(jīng)理、磚財務(wù)負(fù)責(zé)人仇、公司總經(jīng)山理審批后，滑方可正式簽危約。超過3屬0萬元（含輸30萬元）投，還需經(jīng)過沒董事長（或剛授權(quán)人）批怎準(zhǔn)，方可正秒式簽約。雞3、重要采撫購和工程建勤造的承辦部桂門必須按照智規(guī)定的程序啦進(jìn)行采購和乞組織施工，裕并接受財務(wù)原等相關(guān)部門朽的事前、事費中和事后審緞計。漁4、財務(wù)會式計部門根據(jù)儉采購清單、份發(fā)票、專項幅報告和領(lǐng)導(dǎo)呈批件，予以系支付貨款或丙工程費用。乒5宿、各部門需殼購置不需要扔安裝的設(shè)備銅，須填制《進(jìn)固定資產(chǎn)添辮置審批表》暫一聯(lián)交設(shè)備塘附在采購發(fā)嚴(yán)票后一起作室為財務(wù)入賬欲依據(jù)。漂固定資產(chǎn)的臟計價婆購入的固定公資產(chǎn)，按照綱買價加上支衫付的運費、瓜保險費、包趣裝費、安裝郊成本和繳納繞的稅金等計盛價（入賬）攻。羽自行建造的肢固定資產(chǎn)，喝按照建造過左程中實際發(fā)卷生的全部支凳出計價（入寨賬）。寧在原有固定呼資產(chǎn)基礎(chǔ)上斷改建、擴(kuò)建警的固定資產(chǎn)蛛，按照固定塌資產(chǎn)原價加喘上改擴(kuò)建發(fā)免生的支出減者去改擴(kuò)建過勁程中發(fā)生的防固定資產(chǎn)變腿價收入后的腐金額計價（鍋入賬）。時盤盈的固定宮資產(chǎn)，按照辦同類固定資百產(chǎn)的重置完絹全價值計價方（入賬）。樣經(jīng)批準(zhǔn)無償疏調(diào)入的固定榴資產(chǎn)，按調(diào)罵出單位的賬種面價值加上寶發(fā)生的運輸招費、安裝費木等相關(guān)費用院計價（入賬斑）。征固定資產(chǎn)發(fā)纏生損壞、技率術(shù)陳舊或其望他經(jīng)濟(jì)原因扭，導(dǎo)致其可撒收回金額低豐于其帳面價捷值時，按規(guī)摧定應(yīng)計提減奪值準(zhǔn)備。他下列固定資斃產(chǎn)應(yīng)按月計沈提折舊：承房屋建筑物災(zāi)。返使用中的生鼠產(chǎn)經(jīng)營用固競定資產(chǎn)和非據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營用栽固定資產(chǎn)。型季節(jié)性停用光、修理停用但以及車間替么換用的設(shè)備含。疊租出的固定針資產(chǎn)。椅融資租入的珠固定資產(chǎn)。果下列固定資富產(chǎn)不計提折篩舊：孔未使用固定號資產(chǎn)和不需朗用固定資產(chǎn)希（房屋建筑暴物除外）。兆已提足折舊霉仍繼續(xù)使用伙的固定資產(chǎn)豈（提足的折享舊應(yīng)相當(dāng)于滴固定資產(chǎn)原羨值減預(yù)計殘優(yōu)值加預(yù)計清喪理費用）。滾提前報廢未減提足折舊的咸固定資產(chǎn)。愉按照規(guī)定提銷取維檢費的隔固定資產(chǎn)。拔以經(jīng)營租賃莫方式租入的友固定資產(chǎn)。恢已計提減值涉準(zhǔn)備的固定鞏資產(chǎn)。土地。唐當(dāng)月減少或腐停用的固定恒資產(chǎn)，從下用月起停止計影提折舊；當(dāng)旨月增加的固責(zé)定資產(chǎn)，從萄下月起開始框計提折舊。咬第十一條斬固定資產(chǎn)的脈折舊采取平雨均年限法，脆預(yù)留殘值5猾%。色固定資產(chǎn)年敞折舊額=鄰（固定資產(chǎn)宅原值樂—獻(xiàn)凈殘值）暖÷坡規(guī)定的折尺舊年限僑固定資產(chǎn)月攔折舊額=虧固定資產(chǎn)千年折舊額歉÷案12姿第十二條艱宣固定資產(chǎn)使鞋用般1、公司的計固定資產(chǎn)必封須指定專門堪部門統(tǒng)一管蝕理，負(fù)責(zé)日輕常維修、保屠養(yǎng)。查2、各類固槍定資產(chǎn)的購結(jié)置費用和維匯修費用標(biāo)準(zhǔn)高都必須嚴(yán)格逆按照年度預(yù)豐算執(zhí)行。輪3、非正常賀的損壞所需傭維修，須報拴主管領(lǐng)導(dǎo)、崗公司總經(jīng)理薄批準(zhǔn)后方可昆實施。邁第十三條源固定資產(chǎn)紐管理礎(chǔ)固定資產(chǎn)管繁理分實物管誓理和財務(wù)管生理，實物管跨理由公司指近定的固定資鉆產(chǎn)實物使用洲部門負(fù)責(zé)，四財務(wù)管理由馬財務(wù)會計部勉門負(fù)責(zé)。頸1、固定資住產(chǎn)實物管理治：在取得固丘定資產(chǎn)同時潮，由實物管話理部門辦理利入庫手續(xù)，偵同時建立固匪定資產(chǎn)卡片拴，編號登記雜?？ㄆ瑑?nèi)容暖包括：固定療資產(chǎn)編號、敘名稱、規(guī)格老、型號、生尚產(chǎn)廠家、原拳值、起用年晝月、折舊年黨限、預(yù)計殘匯值、大修理左記錄、改良乒與附加記錄斷、停用起止企日期、使用豎狀態(tài)、保管鏈部門及責(zé)任奏人，固定資絡(luò)產(chǎn)卡片復(fù)制竊一份留財務(wù)已會計部門。姓固定資產(chǎn)借喪入、租借由碑實物管理部軟門制定具體益辦法，辦理已手續(xù)。傅2、固定資氣產(chǎn)的財務(wù)管銳理：財務(wù)會季計部門根據(jù)尖固定資產(chǎn)分釘類設(shè)立明細(xì)腥賬登記管理洲。其他固定詳資產(chǎn)管理部泄門定期盤點扔固定資產(chǎn)，獸負(fù)責(zé)固定資捏產(chǎn)的會計核次算工作，負(fù)另責(zé)核銷固定枯資產(chǎn)盤虧、川毀損及折舊蘿費的計提。想3、固定資躬產(chǎn)盤點、出飲售、變賣與腔報廢：固定嗚資產(chǎn)要定期擦盤點。固定愚資產(chǎn)盤點由崖實物管理部抬門負(fù)責(zé)，財橋務(wù)會計部門摸配合，每年肌進(jìn)行一次，蕉時間定為十丸二月中旬，奮根據(jù)固定資乎產(chǎn)卡片記錄屆與借用記錄晨，對固定資倘產(chǎn)的數(shù)量、蹦規(guī)格、型號貧、實物狀況但等進(jìn)行清點腥，與財務(wù)會償計部門固定濁資產(chǎn)明細(xì)賬鈴核對，對盤形虧、報廢和昏丟失的固定扛資產(chǎn)負(fù)責(zé)查伏明原因與責(zé)階任人，提出駛處理意見。籍對不需用固編定資產(chǎn)，失妨去正常使用猴性能或技術(shù)睛上屬于淘汰覆階段的固定廈資產(chǎn)，由使臘用部門提出倆處理意見，細(xì)報送主管領(lǐng)鍛導(dǎo)、財務(wù)負(fù)妨責(zé)人、公司掀總經(jīng)理審批聽。固定資產(chǎn)柄報廢時，由計使用部門填劑寫固定資產(chǎn)蝦報廢清單，敢寫明報廢原命因，已使用溉年限及已提已折舊，報送妖主管領(lǐng)導(dǎo)、企財務(wù)負(fù)責(zé)人挪、公司總經(jīng)吊理審批。秩4、固定資蓮產(chǎn)的盤虧、蠻報廢、丟失濾、變賣、出啟售、置換及品對外投資：董由公司的固捕定資產(chǎn)實物只管理部門根纖據(jù)各使用單律位報送的報兇廢清單及處扇理意見，邀寶請有關(guān)技術(shù)艘人員，根據(jù)第固定資產(chǎn)使嫂用情況及技嫂術(shù)狀況進(jìn)行山鑒定。用于昂變賣、出售慮、置換及對羊外投資的固爐定資產(chǎn)還需女中介機構(gòu)進(jìn)枯行評估。谷第十四條挺、本規(guī)定與略國家規(guī)定相明悖時，按國殼家規(guī)定執(zhí)行獎。本規(guī)定注由財務(wù)部負(fù)普責(zé)解釋。器附件一：固膜定資產(chǎn)分類底折舊年限表市附件一伙槍庸然固定資產(chǎn)分姿類折舊年限走表握序號傷固定復(fù)資希產(chǎn)奴名姻稱智折舊盾年限延一挎房屋及建筑核物室1堅生產(chǎn)用房數(shù)25年泛2德非生產(chǎn)用房史25年故3懼簡易房適4谷其他建筑物彩二寺機器設(shè)備吳1虎機械設(shè)備骨20年炎2熟動力設(shè)備植20年醋3描通訊設(shè)備吹5年慮4射電子計算機聰5年劈5波電器設(shè)備來5年增6環(huán)辦公及文字舍處理設(shè)備毫5年滅7屯交通運輸設(shè)疑備墾5年桐8敏辦公家俱乎5年參三典專用設(shè)備跡1誰冶金工業(yè)專但用設(shè)備偉2紹電力工業(yè)專月用設(shè)備雹3川其中：發(fā)電慕及供熱設(shè)備彈4濃輸電線路廳5麥配電線路福6騾變電配電設(shè)宅備傾7規(guī)機械工業(yè)專撐用設(shè)備險8稈化工、醫(yī)藥敘工業(yè)專用設(shè)謝備慶9字電子儀表電浙訊工業(yè)專用染設(shè)備技10灘建材工業(yè)專帽用設(shè)備接11虜輕工專用設(shè)睡備企差旅費開支催標(biāo)準(zhǔn)和管理故辦法猾第一條講為加強架公司的差旅撈費管理，提尖高經(jīng)費使用順效益，根據(jù)亂有關(guān)財經(jīng)、全稅收法規(guī)和辜財務(wù)管理制刮度，結(jié)合公諸司實際制定案本辦法。尖第二條仍添出差目的地絞距公司所在糟地50公里炸以遠(yuǎn)方可按糾出差標(biāo)準(zhǔn)報含銷費用。吊出差必須執(zhí)音行批準(zhǔn)的路川線，繞道費怎用及般非因工作需怎要的參觀、聰旅游費用均趨由個人自理載。吊第三條混差旅費行由長途交通拾費、市內(nèi)交菜通費、住宿例費和出差補跌助四部分組再成。丑（一）長途橫交通費：指周出差人員乘棍坐飛機、火版車、輪船、童長途汽車等地交通工具所撒發(fā)生的車、茫船、機票費安和相關(guān)的手趙續(xù)費。誤（二）市內(nèi)享交通費：指開出差人員到圖達(dá)目的地后墊，或在中轉(zhuǎn)犧地搭乘市內(nèi)恒交通工具所疏發(fā)生的車、惑船票費用。有（三）住宿集費：指出差隨人員因工作型事由及路途露限制，不能南于當(dāng)日返回狠駐地而留宿啊在外所發(fā)生雅的住宿費用割。尾（四）出差闖補助：指按碼標(biāo)準(zhǔn)發(fā)給出纖差人員在出晌差期間的伙揚食補助?；斐霾钇陂g發(fā)渠生的業(yè)務(wù)招挎待費、天費等費用不換在差旅費中怒報銷。綱第四條果出差人追員發(fā)生的長框途交通費、棟市內(nèi)交通費猴、住宿費在秀標(biāo)準(zhǔn)限額內(nèi)摩，憑有效票筆據(jù)報銷，超兔限額部分由地個人自理。怎出差補助根寨據(jù)出差時間核和標(biāo)準(zhǔn)核發(fā)浙。雞除給予個人階的出差補貼煮外，差旅費居一律憑稅務(wù)攔部門認(rèn)可的僚發(fā)票或票據(jù)忙報銷；如票原據(jù)