公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度

第一章總則第一條為了規(guī)范公司的財(cái)務(wù)行為，保證會(huì)計(jì)資料真實(shí)、完整，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國(guó)家《會(huì)計(jì)法》及有關(guān)財(cái)稅法規(guī)，結(jié)合企業(yè)實(shí)際，制定本辦法（試行）。第二條股份公司下屬子（分）公司、廠、室及相關(guān)管理部門等在開(kāi)展經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)過(guò)程中，執(zhí)行本辦法。第三條企業(yè)法人代表或授權(quán)人對(duì)整個(gè)公司的財(cái)務(wù)管理負(fù)總責(zé)；下屬各核算單位的負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人對(duì)本單位的財(cái)務(wù)管理負(fù)責(zé)。第四條對(duì)認(rèn)真執(zhí)行本辦法，忠于職守，堅(jiān)持原則，做出顯著成績(jī)的員工，公司給予精神的或物資獎(jiǎng)勵(lì)。第五條公司實(shí)行國(guó)家統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理制度。統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理制度由公司財(cái)務(wù)部門根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定制定并發(fā)布實(shí)施。企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理體制第一節(jié)財(cái)務(wù)管理級(jí)次和權(quán)限濁第六條賄公司財(cái)務(wù)管宜理應(yīng)堅(jiān)持搜“喘統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，弊歸口管理，診分級(jí)核算，李明確權(quán)責(zé)損”配原則，實(shí)行沃總公司、子申（分）公司澆、車間三級(jí)配管理和三級(jí)侮核算的財(cái)務(wù)橫體制。具體絹分級(jí)管理如控下：事一、總公司雀實(shí)行倘“慌統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，逗分級(jí)管理，幅分項(xiàng)負(fù)責(zé)，定統(tǒng)福盈虧，拜依法納稅，錫自主分配桌”縫辦法；仔二、全資子餅公司實(shí)行劈“勝核定目標(biāo)，板自主經(jīng)營(yíng)，慮獨(dú)立核算，被盈虧繳撥，宿依法納稅辦手法佛”辨；腐三、分公司薪實(shí)行般“們統(tǒng)一管理，扎核定任務(wù)，乘成本核算，桶內(nèi)部調(diào)撥包”繳辦法；撇四、生產(chǎn)車吃間實(shí)行傭“陽(yáng)消耗（任務(wù)速）定額，工川資計(jì)件，費(fèi)絮用包干，責(zé)鍋任到人僻”疾辦法。傲第七條女公司財(cái)務(wù)管席理和權(quán)限級(jí)縫次，應(yīng)本著貫有利生產(chǎn)及纖經(jīng)營(yíng)，能為針企業(yè)獲取最冠大經(jīng)濟(jì)效益導(dǎo)為前提而劃紗分，并隨著氧公司的發(fā)展趣適時(shí)調(diào)整。征具體權(quán)限級(jí)境次劃分如下慘：敞一、總公司葵的財(cái)務(wù)管理積權(quán)限益1、對(duì)外投壞資權(quán)（包括順長(zhǎng)期投資和葛短期投資）鑄；安2、基本建查設(shè)投資（包己括技術(shù)更新雀改造項(xiàng)目投堤資）權(quán)；生3、購(gòu)置固丟定資產(chǎn)，單圓位價(jià)值在3齊000元以綢上（含30辦00元），呼總額在50滅00元以上閘（含500且0元）部分渠；殊4、廣告宣縣傳投資，指缺在中央電視役臺(tái)，中央人恨民廣播電臺(tái)怖，各省、市和、自治區(qū)電柄視臺(tái)、廣播爐電臺(tái)的廣告鍋宣傳投入，廟其他廣告投比入單項(xiàng)（單裂次）投入在撥8000元獵以上（含8促000），趨連續(xù)投入在供15000神元以上（含善15000張?jiān)┎糠?；?、捐贈(zèng)、萬(wàn)贊助支出權(quán)魂；賭6、固定資多產(chǎn)處置權(quán)；脊7、為他人釘（包括企業(yè)換組織和個(gè)人說(shuō)）經(jīng)濟(jì)擔(dān)保咐權(quán)；眼8、商品銷拿售最低價(jià)格山定價(jià)權(quán)；櫻9、主要材增料采購(gòu)價(jià)格侵審定權(quán)；據(jù)10、員工顛出差乘坐飛肚機(jī)審批權(quán)（嗓除營(yíng)銷公司寒外）；料11、低值燥易耗品購(gòu)置倒總額在10壤000元以免上（含10轉(zhuǎn)000元）伏部分的審批課權(quán)；撇12、業(yè)務(wù)壤招待費(fèi)開(kāi)支摘定額審定權(quán)扭；陣13、員工淘醫(yī)藥費(fèi)、門脾診定額、報(bào)巷銷范圍和審種批權(quán)；閉14、各種邪消耗定額的德審定權(quán)；京15、工資染報(bào)酬調(diào)整權(quán)慣；霉16、其他爽臨時(shí)調(diào)整的衣財(cái)務(wù)管理權(quán)肥；聾二、子（分歪）公司的財(cái)建務(wù)管理權(quán)限并1、除（一辟）總公司財(cái)龜務(wù)管理權(quán)外述的財(cái)務(wù)收支腫審批權(quán)；鍋2、總公司灘臨時(shí)調(diào)整下茶放的財(cái)務(wù)收疏支審批權(quán)。番第八條徐公司財(cái)務(wù)管廢理權(quán)限的審乒批，由公司良根據(jù)國(guó)家有證關(guān)規(guī)定，結(jié)籃合企業(yè)內(nèi)部余管理的需要根分別情況處效理。屬于重燙大投資的，類由股東大會(huì)差、董事會(huì)、米總經(jīng)理辦公捕會(huì)等有權(quán)機(jī)諸構(gòu)審批；屬診于正常生產(chǎn)白經(jīng)營(yíng)的，但靠管理權(quán)限在琴總公司的由厭董事長(zhǎng)、總旗經(jīng)理、財(cái)務(wù)雄負(fù)責(zé)人審批西或授權(quán)財(cái)務(wù)慕及匯同審計(jì)部、策劃、勞紀(jì)人、生產(chǎn)、地設(shè)備、辦公鳳室等相關(guān)部壞門共同審批笛；屬于子（及分）公司的斜財(cái)務(wù)管理權(quán)巨限部分由子膊（分）公司怠經(jīng)理（廠長(zhǎng)粒）審批?？车诙?jié)迫公司負(fù)責(zé)人剝財(cái)務(wù)管理權(quán)很限田第九條烏公司負(fù)責(zé)人劈是指公司的咽法定代表人麥。公司負(fù)責(zé)是人依法行使戶企業(yè)理財(cái)自秀主權(quán)，并對(duì)識(shí)企業(yè)的生產(chǎn)濱經(jīng)營(yíng)成果負(fù)鈔責(zé)，后第十條癢公司負(fù)責(zé)人隨在企業(yè)財(cái)務(wù)到管理工作中嘉居于中心地吃位，全面負(fù)棚責(zé)企業(yè)的財(cái)艦務(wù)決策、指北揮、控制和尚監(jiān)督。遵守收國(guó)家法律、逃法規(guī)，決定漸企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)繁算方案并組北織實(shí)施，保勉證企業(yè)對(duì)財(cái)稀務(wù)目標(biāo)的實(shí)適現(xiàn)。優(yōu)第十一條薦根據(jù)企業(yè)斗的發(fā)展規(guī)模皆和基礎(chǔ)工作魄現(xiàn)狀，公司角負(fù)責(zé)人有權(quán)維確定財(cái)務(wù)機(jī)剩構(gòu)的設(shè)置，愛(ài)選定適合于桂企業(yè)的財(cái)務(wù)乎管理辦法和愛(ài)具體的會(huì)計(jì)召核算方式。糾第十二條禁組織相關(guān)朋部門和人員元制定企業(yè)內(nèi)哄部財(cái)務(wù)管理魔辦法，切實(shí)舊遵循《會(huì)計(jì)席法》、《公者司法》、《兼企業(yè)會(huì)計(jì)制嘩度》等國(guó)家喂有關(guān)法規(guī)，新并確保在公壩司內(nèi)有效實(shí)債施。聾第十三條關(guān)公司負(fù)責(zé)碧人有權(quán)依法贏提請(qǐng)聘任、刷解聘、獎(jiǎng)懲攤企業(yè)的財(cái)務(wù)武負(fù)責(zé)人，包啞括總會(huì)計(jì)師梨和行使總會(huì)晚計(jì)師職權(quán)的奮財(cái)務(wù)副總經(jīng)嗎理等人。永第十四條財(cái)公司負(fù)責(zé)振人對(duì)企業(yè)的乞會(huì)計(jì)工作負(fù)榨責(zé)，保證會(huì)譽(yù)計(jì)核算資料尖真實(shí)、準(zhǔn)確氣、完整，并傅在企業(yè)的財(cái)籠務(wù)報(bào)告上簽環(huán)名或蓋章。擴(kuò)第十五條羞公司負(fù)責(zé)撤人有權(quán)提出連工資調(diào)整方結(jié)案，獎(jiǎng)金分俯配、費(fèi)用開(kāi)脂支方案和重貝大事項(xiàng)的建爛議，并提交潑職工代表大司會(huì)審查決定碗?？嗟谑鶙l鎮(zhèn)公司負(fù)責(zé)伶人在行使企愿業(yè)財(cái)務(wù)決算山、指揮、控撞制權(quán)的同時(shí)詞，應(yīng)自覺(jué)接腿受企業(yè)內(nèi)部福審計(jì)及國(guó)家悲財(cái)政、稅務(wù)婚、金融、審謠計(jì)機(jī)關(guān)的監(jiān)鏡督，并依法畫委托獨(dú)立審緒計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行桂責(zé)任審計(jì)。誘第三節(jié)搏財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人豎財(cái)務(wù)管理權(quán)刑限破第十七條冤公司財(cái)務(wù)驚負(fù)責(zé)人是指縮總會(huì)計(jì)師，非或行使總會(huì)乖計(jì)師職權(quán)的暑副總經(jīng)理，艇負(fù)責(zé)具體組棉織領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)雙的經(jīng)濟(jì)核算啊和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)愉工作，直接束對(duì)公司法人意代表負(fù)責(zé)。盜第十八條嗽公司財(cái)務(wù)頃負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)芳宣傳、貫徹犯、監(jiān)督執(zhí)行用國(guó)家有關(guān)財(cái)揭經(jīng)法規(guī)；組挎織財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)快人員學(xué)習(xí)或諒定期培訓(xùn)；揉對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)氧機(jī)構(gòu)設(shè)置、爐財(cái)會(huì)人員配華備、專業(yè)職趕務(wù)聘任提出抓方案，對(duì)會(huì)轉(zhuǎn)計(jì)人員進(jìn)行葛考核，并就員任用、調(diào)動(dòng)石、獎(jiǎng)懲提出鼻意見(jiàn)，支持幅會(huì)計(jì)人員依畝法行使職權(quán)極。誘第十九條揭公司財(cái)務(wù)唉負(fù)責(zé)人協(xié)助底單位負(fù)責(zé)人許行使自主理前財(cái)權(quán)，并進(jìn)捷行成本費(fèi)用太預(yù)算、計(jì)劃擇、控制、核杰算、分析、孫考核，參與腎新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)宮、技術(shù)改造洲、科技研究嚼、商品價(jià)格漂和工資、獎(jiǎng)孔金等方案的聚制定。辜第二十條紙公司財(cái)務(wù)義負(fù)責(zé)人組織門編制、簽署正和執(zhí)行企業(yè)昆財(cái)務(wù)預(yù)算，簡(jiǎn)成本計(jì)劃、羅費(fèi)用計(jì)劃、鹽供應(yīng)計(jì)劃，浸擬訂籌資、多融資方案，碧建立健全經(jīng)帥濟(jì)核算制度地，督促企業(yè)分財(cái)務(wù)部門及爭(zhēng)子（分）公燙司落實(shí)成本政、費(fèi)用、、含收入等考核女指標(biāo)。趁第二十一條恨公司財(cái)亦務(wù)負(fù)責(zé)人有逢權(quán)簽署企業(yè)柏財(cái)務(wù)專題報(bào)睡告、會(huì)計(jì)報(bào)腥告，有權(quán)會(huì)辭簽涉及財(cái)務(wù)私收支重大的啟生產(chǎn)技術(shù)措浩施，基本建取設(shè)，技術(shù)更域新改造項(xiàng)目撥等計(jì)劃和重看要的經(jīng)濟(jì)合例同、協(xié)議，串對(duì)不執(zhí)行計(jì)綢劃、合同和蹈違反財(cái)經(jīng)法深規(guī)及公司有序關(guān)規(guī)定的行巧為，有權(quán)進(jìn)熟行糾正、制折止，并提請(qǐng)通公司負(fù)責(zé)人稀處理。棗第二十二條鹿公司財(cái)辮務(wù)負(fù)責(zé)人授災(zāi)托審批企業(yè)爸財(cái)務(wù)收支工慶作，但重大要的財(cái)務(wù)收支幸必須報(bào)請(qǐng)法貞人代表批準(zhǔn)膝。該第二十三條臣公司財(cái)屠務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)煮協(xié)助財(cái)務(wù)部雀門與各職能架部門，各子捷（分）公司助的關(guān)系，有行權(quán)定期檢查喘各部門、各宵單位執(zhí)行企青業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算死、成本、費(fèi)層用計(jì)劃等情廉況，并研究夏解決執(zhí)行中昨存在的問(wèn)題鳳。廊第二十四條礎(chǔ)公司財(cái)糠務(wù)負(fù)責(zé)人協(xié)襪助單位負(fù)責(zé)儲(chǔ)人組織領(lǐng)導(dǎo)暈企業(yè)的群眾穗性經(jīng)濟(jì)核算撕工作，建立枕健全經(jīng)濟(jì)核陽(yáng)算責(zé)任制度糠和子（分）術(shù)公司的經(jīng)濟(jì)忌活動(dòng)分析制家度，有權(quán)組圓織和開(kāi)展多現(xiàn)種形式的增靈產(chǎn)節(jié)約，增陜收節(jié)支的氣“僅雙增雙節(jié)尚”縫活動(dòng)。侄第四節(jié)依財(cái)務(wù)部門負(fù)薯責(zé)人財(cái)務(wù)管尖理權(quán)限秩第二十五條水公司的鄉(xiāng)財(cái)務(wù)部門是切企業(yè)的財(cái)務(wù)揉辦事機(jī)構(gòu)，文負(fù)責(zé)企業(yè)日容常財(cái)務(wù)活動(dòng)左的計(jì)劃、組撫織、指揮、負(fù)控制，并對(duì)闊企業(yè)內(nèi)外財(cái)邁務(wù)關(guān)系進(jìn)行們協(xié)調(diào)和處理醉，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)主預(yù)算的編制撈、執(zhí)行、檢章查、分析，譽(yù)具體制定企潮業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)稀管理辦法，辱組織、指導(dǎo)廣基層單位的貴財(cái)務(wù)管理和械會(huì)計(jì)核算，挨如實(shí)反映本究單位的財(cái)務(wù)勿狀況和經(jīng)營(yíng)廣成果，監(jiān)督君財(cái)務(wù)收支，斧依法計(jì)算繳甲納國(guó)家稅收鄙并向有關(guān)方崗面報(bào)送財(cái)務(wù)建決算，參與基企業(yè)經(jīng)營(yíng)決徐策，統(tǒng)籌處格理財(cái)務(wù)工作間中出現(xiàn)的問(wèn)養(yǎng)題。慈第二十七條潑財(cái)務(wù)機(jī)侄構(gòu)負(fù)責(zé)人，博在單位負(fù)責(zé)栗人和財(cái)務(wù)負(fù)著責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)統(tǒng)下，具體負(fù)體責(zé)公司的財(cái)抱務(wù)管理和會(huì)商計(jì)核算工作燭。肌第二十八條障財(cái)務(wù)機(jī)爪構(gòu)負(fù)責(zé)人主奴持部門的工苦作，領(lǐng)導(dǎo)全鹿體財(cái)會(huì)人員閥認(rèn)真執(zhí)行《衛(wèi)會(huì)計(jì)法》、祝《企業(yè)會(huì)計(jì)候制度》和國(guó)爐家有關(guān)財(cái)稅艷法規(guī)，全面金完成公司交臣辦的會(huì)計(jì)工每作任務(wù)。寨第二十九條放執(zhí)行單城位負(fù)責(zé)人和陷財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人襖有關(guān)會(huì)計(jì)工亮作的決定，耀積極完成交非辦的工作任芽務(wù)。萌第三十條葉參與公司榴制定資金籌裹集方案、財(cái)象務(wù)收支計(jì)劃第、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)羊計(jì)劃和重大狠經(jīng)濟(jì)投資的嗓可行性研究旬，定期檢查瓶分析財(cái)務(wù)收閱支計(jì)劃執(zhí)行龍情況。這第三十一條艦全面開(kāi)坦展會(huì)計(jì)核算遣，加強(qiáng)財(cái)務(wù)怨管理，開(kāi)展寸增收節(jié)支，賤降低成本費(fèi)丟用，提高企烘業(yè)經(jīng)濟(jì)效益外。嬸第三十二條看組織財(cái)撓會(huì)人員認(rèn)真餡執(zhí)行《企業(yè)傅會(huì)計(jì)制度》志中的各項(xiàng)規(guī)礙定，辦理會(huì)搞計(jì)事務(wù)，進(jìn)擱行會(huì)計(jì)核算還，實(shí)行會(huì)計(jì)厘監(jiān)督，加強(qiáng)備會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工些作。們第三十三條燥按照單奶位負(fù)責(zé)人授貪予的權(quán)限和秧有關(guān)制度規(guī)孩定，簽批資及金撥付、財(cái)成務(wù)支出和財(cái)侄產(chǎn)報(bào)損及轉(zhuǎn)器移。辜第三十四條證組織稽凱核人員對(duì)各甚核算單位執(zhí)倍行財(cái)經(jīng)政策親、制度、計(jì)鼻劃內(nèi)、資金剝使用和會(huì)計(jì)隊(duì)核算基礎(chǔ)工羅作，進(jìn)行稽斬核檢查，并吼按規(guī)定進(jìn)行濟(jì)通報(bào)。聽(tīng)第三十五條軟負(fù)責(zé)牽務(wù)頭組織全公略司的財(cái)產(chǎn)清禁查工作，隨蒙時(shí)隨地摸清泥企業(yè)家低，刪為公司決策宗提供依據(jù)。奶各子（分）交公司、廠負(fù)像責(zé)人財(cái)務(wù)管鉆理權(quán)責(zé)鎖第三十六條香各子（弦分）公司、瞧廠負(fù)責(zé)人在管總公司董事局長(zhǎng)、總經(jīng)理詠的領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)殺務(wù)機(jī)構(gòu)的指堅(jiān)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)野本單位的財(cái)攔務(wù)會(huì)計(jì)工作鬼，其權(quán)責(zé)是酬：沙一、負(fù)責(zé)組剪織相關(guān)部門腥和人員編制炎本核算單位施的財(cái)務(wù)收支寇計(jì)劃，并落貞實(shí)到所屬部族門，按期檢假查、考核計(jì)逐劃的執(zhí)行情描況，定期和夜不定期開(kāi)展片財(cái)務(wù)分析工懲作及時(shí)向公運(yùn)司匯報(bào)財(cái)務(wù)躲計(jì)劃完成情險(xiǎn)況。。戒二、督促本慕單位財(cái)務(wù)部盡門搞好會(huì)計(jì)陜核算，及時(shí)鏈、準(zhǔn)確、完播整地核算生羊產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果欄，按期編制旅會(huì)計(jì)報(bào)表；訂三、加強(qiáng)本牧單位的財(cái)產(chǎn)霜管理，定期沙開(kāi)展財(cái)產(chǎn)清卸查，確保企螞業(yè)財(cái)產(chǎn)物資膏的安全和完異整；劣四、負(fù)責(zé)執(zhí)瘡行國(guó)家財(cái)經(jīng)保法令、制度香和總公司財(cái)頑務(wù)管理辦法駕。堅(jiān)持原則邪，增收節(jié)支撫、提高經(jīng)濟(jì)喬效益；琴五、管好用袋活資金，大霉力開(kāi)展增產(chǎn)關(guān)節(jié)約，增收琴節(jié)支活動(dòng)；殃第三十七條貪公司及遷下屬單位會(huì)繭計(jì)人員要認(rèn)杏真執(zhí)行崗位召責(zé)任制，各滲施其職、互奸相配合，在焰辦理會(huì)計(jì)事群項(xiàng)中，必須尸堅(jiān)持原則、厘照章辦事。深對(duì)于違反財(cái)墓經(jīng)紀(jì)律和財(cái)納務(wù)制度的事艘項(xiàng)，有權(quán)拒礦絕辦理，并資及時(shí)上報(bào)公結(jié)司財(cái)務(wù)部門覽。凡第三十八條賓會(huì)計(jì)人窄員在記賬、姓算賬、報(bào)賬掏中必須做到摩手續(xù)完備、占內(nèi)容真實(shí)、塘數(shù)字準(zhǔn)確、哨賬目清楚、堵日清月結(jié)、困按期報(bào)賬。證第三十九條康各單位差領(lǐng)導(dǎo)對(duì)本單掃位財(cái)務(wù)管理婆負(fù)全面責(zé)任沿。保障會(huì)計(jì)孫人員依法行巴使職權(quán)和履井行職責(zé)，支熊持會(huì)計(jì)人員絮堅(jiān)持原則，愿按制度辦事厘，嚴(yán)禁任何駛?cè)藢?duì)會(huì)計(jì)人矩員進(jìn)行打擊黎報(bào)復(fù)。燦第四十條越子（分）刺公司會(huì)計(jì)人慧員由總公司下統(tǒng)一委派，喂需要調(diào)動(dòng)工叼作的，必須線事先征得總徐公司財(cái)務(wù)部籍門意見(jiàn)后方役能變動(dòng)，會(huì)棍計(jì)人員因工踩作變動(dòng)或因殖故離職的，將必須與接替吼人員辦理交載接手續(xù)，沒(méi)尤有辦清交接紡前不得離職璃，亦不得中法斷會(huì)計(jì)工作懼；屑交接內(nèi)容包雨括：移交人范經(jīng)管的會(huì)計(jì)界憑證、報(bào)表遮、賬冊(cè)、款割項(xiàng)、公章、肝實(shí)物、文件攔資料以及未存了事項(xiàng)，并勝造具清冊(cè)逐膚項(xiàng)清點(diǎn)，雙訪方簽字。天交接工作要竭派人監(jiān)交：模一、財(cái)務(wù)科還長(zhǎng)的交接由兔本單位領(lǐng)導(dǎo)澡會(huì)同財(cái)務(wù)部軟長(zhǎng)進(jìn)行監(jiān)交慣；堪二、一般財(cái)紹會(huì)人員的交元接，由本單絹位分管財(cái)務(wù)刊領(lǐng)導(dǎo)會(huì)同財(cái)篇會(huì)負(fù)責(zé)人進(jìn)陶行監(jiān)交。恭第三章吉企業(yè)內(nèi)部財(cái)趣務(wù)管理基礎(chǔ)抵工作耐第一節(jié)前原始記錄制飽度茶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活直動(dòng)的原始記泊錄是按照規(guī)著定的格式，攔對(duì)企業(yè)生產(chǎn)蠅經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中繭等具體事實(shí)思所做的最初搞記載，它是能反映企業(yè)經(jīng)燃濟(jì)活動(dòng)情況里第一手資料意，是企業(yè)管黑理與核算十美分重要的基擾礎(chǔ)工作。扁第四十一條芹產(chǎn)品生剩產(chǎn)計(jì)劃執(zhí)行臨情況的進(jìn)度嚇記錄。企業(yè)鞋為了達(dá)到一窯定的財(cái)務(wù)指暢標(biāo)，就得制蹈定一個(gè)切實(shí)獎(jiǎng)可行的生產(chǎn)律經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，腹為了掌握完司成計(jì)劃的進(jìn)尊度，指揮生者產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)蘇，以及采取敵必要措施和瑞解決問(wèn)題等半，所有這些姥都離不開(kāi)原開(kāi)始記錄。藝一、根據(jù)全冬年公司下達(dá)科的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)燥計(jì)劃，落實(shí)易到生產(chǎn)車間漸、班組。車救間、班組對(duì)密每月生產(chǎn)的敵產(chǎn)品要作出咳詳細(xì)的記錄牌，包括品名連、規(guī)格、數(shù)每量，完成及團(tuán)完不成的主嘆要原因。怖二、車間、北班組接受全患年生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)深計(jì)劃后，車最間主任要根造據(jù)生產(chǎn)能力屢和市場(chǎng)情況淚，安排季度端，月度的生障產(chǎn)計(jì)劃到班它組，并督促監(jiān)班組組織生投產(chǎn)，逐日檢衣查記錄，了嘴解生產(chǎn)過(guò)程票中出現(xiàn)的問(wèn)老題，霧伐及時(shí)解決問(wèn)貴題。為了保腎質(zhì)保量完成棉生產(chǎn)計(jì)劃，餐要擬定生產(chǎn)歡的操作規(guī)程燃和獎(jiǎng)懲辦法填，并隨時(shí)作難出詳細(xì)記錄快。葉第二條朝為了生產(chǎn)各掌種產(chǎn)品，就改要耗用各種捎原材料，輔云助材料，各闊種費(fèi)用。材筍料的耗費(fèi)，點(diǎn)各種費(fèi)用的悅開(kāi)支是構(gòu)成象產(chǎn)品成本計(jì)兵算的基礎(chǔ)，秒因此要對(duì)各送種耗費(fèi)作出同詳細(xì)的記錄團(tuán)。依一、購(gòu)進(jìn)固餓定資產(chǎn)、低若值易耗品要巡作出詳細(xì)的供原始登記。塑要組織生產(chǎn)香，就要購(gòu)置求必要的設(shè)施丑、設(shè)備或?qū)羝湓O(shè)備進(jìn)挑行維修，首倚先就要提交偽一個(gè)購(gòu)置計(jì)索劃，說(shuō)明購(gòu)稠置的原因、嬸需要的品種美、規(guī)格、數(shù)亮量、單價(jià)、落進(jìn)貨渠道，摔報(bào)公司批準(zhǔn)呢后由相關(guān)部播門購(gòu)置。哥二、設(shè)備設(shè)膀施購(gòu)進(jìn)后，娛由設(shè)備部門潔派專人驗(yàn)收殊安裝后，正怠式運(yùn)轉(zhuǎn)，并炎作出增加固址定資產(chǎn)或低司值易耗品的叢詳細(xì)記錄。群減少的固定涼資產(chǎn)或低值脹易耗品也要健作出詳細(xì)記意錄，包括增訴加的品種、晶數(shù)量、規(guī)格膚（盤盈、捐隙贈(zèng)的固定資剃產(chǎn)）減少的擊數(shù)量、品種秧、規(guī)格（盤餓虧、毀損、杯報(bào)廢的固定電資產(chǎn)）其目博的是作為折喚舊的提取和崖費(fèi)用的分配青進(jìn)入各種成額本的主要依概據(jù)。削第三條覆原材料耗用熊的原始記錄橋必須如實(shí)記趴載，逐日登曉記，包括原桶材料，輔助緞材料的退庫(kù)壇。產(chǎn)品生產(chǎn)洽的過(guò)程就是彼原材料、輔丈助材料的耗剃用過(guò)程，因別此要加強(qiáng)保幅管人員的素燥質(zhì)教育和業(yè)裳務(wù)培訓(xùn)，做鎖到真實(shí)、完面整、正確的凳做好各種原倆始記錄，為鹽核算成本提拼供第一手資薦料。浩第四條愉各車間、班府組必須確定盛一名專職或付兼職記錄人焰員，每月終摸了按照原始躲記錄匯總填系制原材料、史輔助材料進(jìn)透庫(kù)驗(yàn)收單、木出庫(kù)單、產(chǎn)匙成品進(jìn)出庫(kù)宵驗(yàn)收單，按陡程序傳遞給爭(zhēng)財(cái)會(huì)部門進(jìn)從行成本核算忍，并進(jìn)行成饑本計(jì)劃執(zhí)行幕情況的簡(jiǎn)要插分析?；诙?jié)它計(jì)量驗(yàn)收制耕度核企業(yè)的計(jì)量第驗(yàn)收制度，線是成品生產(chǎn)爽管理很重要掛的一個(gè)組成徹部分。前面窯所講的原始弄記錄是產(chǎn)品集生產(chǎn)管理提朱供所需的各誤項(xiàng)數(shù)據(jù)，生辭產(chǎn)是從數(shù)量朋上反映企業(yè)趨生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活謠動(dòng)中各項(xiàng)財(cái)?shù)井a(chǎn)物資的變竭動(dòng)情況，計(jì)草量工作是確斑定這些數(shù)量磨的依據(jù)，如裝果沒(méi)有準(zhǔn)確礎(chǔ)的計(jì)量，就吼不能提供準(zhǔn)筋確的數(shù)量，照也就無(wú)法進(jìn)儉行產(chǎn)品生產(chǎn)凱的管理。如央果耗用的原領(lǐng)材料的數(shù)量務(wù)、質(zhì)量、規(guī)胡格不符合規(guī)逃定要求，就寸會(huì)直接影響蕩產(chǎn)品更新?lián)Q平代質(zhì)量及經(jīng)溫濟(jì)效果，因漸此企業(yè)必須妻建立計(jì)量驗(yàn)零收制度，獲第五條猾根據(jù)不同計(jì)翅量對(duì)象，配皆備必要的計(jì)超量器具，尤仰其消耗量大沖的水、電、脆天然氣、蒸議氣的計(jì)量器夫具必需配備吩齊全。沖第六條予應(yīng)設(shè)置專職處的質(zhì)量檢驗(yàn)若機(jī)構(gòu)。凡是瘡進(jìn)廠的各種冶材料、物資局都必須通過(guò)墨質(zhì)檢部門檢動(dòng)驗(yàn)，做到不巧符合質(zhì)量、忍規(guī)格要求的糟材料物資不棍入庫(kù)，不符潑合質(zhì)量要求誠(chéng)的設(shè)施、設(shè)本備不準(zhǔn)安裝芒，不符合質(zhì)竟量要求的產(chǎn)雙品不入庫(kù)、索不發(fā)貨。逮第七條素應(yīng)建立儀器熟儀表和計(jì)量巴器具的定期景檢查效驗(yàn)制尿度，以保證卡計(jì)量?jī)x器與景器具始終處隆于良好狀態(tài)番，對(duì)零部件潤(rùn)和產(chǎn)品質(zhì)量踏應(yīng)定期或不挽定期進(jìn)行抽萬(wàn)查，以檢查派質(zhì)量的驗(yàn)收貧情況。拿定額管理制覽度爺定額是企業(yè)任對(duì)生產(chǎn)過(guò)程認(rèn)中消耗的人文力、物力和異財(cái)力所規(guī)定烘和應(yīng)遵守與總達(dá)到的數(shù)量刮標(biāo)準(zhǔn)，是企毒業(yè)加強(qiáng)成本旁管理的基礎(chǔ)新。因此搞好披定額管理，嶼必須首先制濱定出切實(shí)可關(guān)行的勞動(dòng)定療額，原材料臉消耗定額，拳設(shè)備利用定沃額，流動(dòng)資豐金利用定額盡等。片第八條灘定額的制定晨。制定各項(xiàng)勿定額，必須送根據(jù)以前年庸度的最好水鐮平，參照同允行業(yè)生產(chǎn)同谷一產(chǎn)品的耗巾費(fèi)，通過(guò)技摔術(shù)分析的方瞧法，進(jìn)行比海較、測(cè)定，較制定一個(gè)合怪理的定額。泥第九條岔定額制定后疑，應(yīng)隨著生疾產(chǎn)技術(shù)條件丟的變化和管樓理水平的提重高，適時(shí)地逃修訂定額，為但也不能經(jīng)備常修訂，否彩則就不利于鋤調(diào)動(dòng)廣大職率工的積極性愈。原第十條傳定額制定后窗應(yīng)由部門、模車間、班組猶分級(jí)執(zhí)行。篩勞動(dòng)定額應(yīng)悅由廠勞資部餓門統(tǒng)一督促孟貫徹執(zhí)行，辜物資消耗定柄額，各項(xiàng)費(fèi)納用定額，由聾財(cái)務(wù)部門督急促檢查貫徹喜執(zhí)行。飯第十一條港各單位必殖須建立對(duì)財(cái)饑產(chǎn)物資盤點(diǎn)疊制度，定期圣或不定期地超對(duì)各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)若物資進(jìn)行盤圍點(diǎn)。并做好相盤點(diǎn)記錄和隆賬實(shí)核對(duì)工鐘作，保證財(cái)牽產(chǎn)物資的絕麻對(duì)安全，做殊到賬實(shí)相符物。宣第十二條乖建立健全坐存貨定期盤紐點(diǎn)制度，涉每半年（六棋月二十五日面止）對(duì)存貨福進(jìn)行一次盤繞點(diǎn)，要求主段管物資的部粱門，做好盤到點(diǎn)前的準(zhǔn)備拒工作，物資畏的堆碼、存榮放、建卡，鐮由物資部門旦牽頭，財(cái)會(huì)禿人員配合，笑并對(duì)盤存數(shù)老與相關(guān)帳戶男核對(duì)，對(duì)升蓋損查明原因裝后，編制物抖資財(cái)產(chǎn)盤存殼升損表，報(bào)煙有關(guān)部門批魔準(zhǔn)后，按規(guī)卡定處理。碼第十三條賤為了真實(shí)鼓、完整地反室映企業(yè)的財(cái)季務(wù)狀況、經(jīng)腐營(yíng)成果和現(xiàn)許金流量，企歌業(yè)在一個(gè)經(jīng)異營(yíng)期內(nèi)必須恢對(duì)所有的資裝產(chǎn)進(jìn)行一次謠認(rèn)真的盤點(diǎn)垃，包括流動(dòng)睬資產(chǎn)和固定臥資產(chǎn)。階第十四條柔為了不影灘響年終決算究，每年確定跪?yàn)?1月2帳5日17時(shí)質(zhì)30分為盤侵點(diǎn)的靜止時(shí)睛間。濁第十五條定盤存的組王織機(jī)構(gòu)。為壘了使盤存工每作有條不紊故的進(jìn)行，解崗決盤存中的澤人力、物力完、協(xié)調(diào)，檢聽(tīng)查、編報(bào)盤障存報(bào)表等項(xiàng)陰工作，必須查成立以董事題長(zhǎng)為主要領(lǐng)璃導(dǎo)的嚷“攻盤存領(lǐng)導(dǎo)小敵組和”狂負(fù)責(zé)盤存的良日常工作。芒第十六條環(huán)為了使盤型存工作順利串進(jìn)行，做到選盤存的物資之不重不漏，端按照企業(yè)的歲組織形式，墻條塊結(jié)合，吉負(fù)責(zé)所管轄話的部門，車野間的盤存工瞞作。代第十七條獲對(duì)資產(chǎn)的叢盤點(diǎn)，要分耽為固定資產(chǎn)潤(rùn)、低值易耗只品、原材料寶、燃料、包專裝物、在產(chǎn)尋品、庫(kù)存商輔品、工程物橋資、各種消合防器材和廢姻舊設(shè)備及器晝材。禁第十八條偽盤存結(jié)束端后，根據(jù)各點(diǎn)條塊的盤存蕉匯總表，與膛相關(guān)帳戶核慢對(duì)，對(duì)升損蹄的原因查清絮后，編制《妖財(cái)產(chǎn)物資盤矩存升損表》橫、《固定資班產(chǎn)盤存表》喪、扇《低值易耗師品盤存表》錘，并報(bào)相關(guān)癢部門批準(zhǔn)后倘，在年末結(jié)跌帳前處理完地畢。陵第五節(jié)弟財(cái)務(wù)計(jì)劃制副度野第十九條幼財(cái)務(wù)計(jì)劃昨是根據(jù)本年氏度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)歐經(jīng)營(yíng)的完成店實(shí)績(jī)，以及乎來(lái)年的市場(chǎng)抓情況，生產(chǎn)辮發(fā)展情況，撫經(jīng)董事會(huì)和威總經(jīng)理下達(dá)雜一個(gè)來(lái)年的架生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目彎標(biāo)和利潤(rùn)計(jì)睬劃內(nèi)，以及貢相關(guān)部門編剩送的生產(chǎn)經(jīng)辦營(yíng)計(jì)劃，勞取動(dòng)工資計(jì)劃不，技改擴(kuò)建富計(jì)劃，編制丹一個(gè)年度計(jì)輸劃，提出完矛成計(jì)劃的措備施，報(bào)董事蠻會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)蒜施。硬第二十條鏡各子分公砌司的財(cái)務(wù)主司要指標(biāo)，由彎總公司根據(jù)點(diǎn)總目標(biāo)，結(jié)墾合子分公司悼的生產(chǎn)能力斗、經(jīng)營(yíng)水平跳進(jìn)行分解，趣由子分公司怨的有關(guān)部門妹進(jìn)行充分討蒼論，編制一房個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)伏計(jì)劃、改擴(kuò)永建計(jì)劃。研第二十一條蓮財(cái)會(huì)部功門根據(jù)生產(chǎn)蛇經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和浙市場(chǎng)價(jià)格編堂制財(cái)務(wù)計(jì)劃綢，各直分公境司編制的財(cái)經(jīng)務(wù)計(jì)劃必須瓜于次年1月斜20日前報(bào)自達(dá)總公司?？艿诙l資編制財(cái)?shù)V務(wù)計(jì)劃的表罵種：猛一、資金計(jì)奇劃表；境二、利潤(rùn)計(jì)雷劃表；籮三、管理費(fèi)堂用、財(cái)務(wù)費(fèi)采用、銷售費(fèi)曾用計(jì)劃表；隸四、主要產(chǎn)泉品單位成本疼計(jì)劃表；斷五、間接費(fèi)誓用計(jì)劃表；禮六、制造費(fèi)顯用計(jì)劃表愁第二十三條柔編制財(cái)視務(wù)計(jì)劃的要胳求；犁一、編制財(cái)夜務(wù)計(jì)劃應(yīng)有陣一個(gè)總的編龜制說(shuō)明依據(jù)藝和編制方法慘；較二、財(cái)務(wù)計(jì)彼劃表中的數(shù)創(chuàng)字必須清晰第，小計(jì)、合嫁計(jì)是否相等河，相關(guān)表種捆的數(shù)字是否怕銜接，每張釣表的說(shuō)明是指否清楚，計(jì)袋劃依據(jù)是否恐正確；碧三、財(cái)務(wù)計(jì)雄劃編制好后臥，應(yīng)由子分波公司的領(lǐng)導(dǎo)量組織人員集行體審查，蓋王上單位、領(lǐng)葵導(dǎo)、財(cái)會(huì)人踢員的章印后刊上報(bào)公司。石第二十四條臉經(jīng)批準(zhǔn)愈后的財(cái)務(wù)計(jì)柳劃，必須分蠅解到車間、僅班組、落實(shí)蕉到負(fù)責(zé)人，稻以保證計(jì)劃束的完成。味第二十五條中加強(qiáng)財(cái)脫務(wù)計(jì)劃執(zhí)行忌情況的檢查扎，做到月檢與查、季分析已，總結(jié)生產(chǎn)魄經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，把財(cái)務(wù)收支中繞的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)兵，發(fā)揚(yáng)成績(jī)讀，克服缺點(diǎn)告，提出整改陰措施，保證哄計(jì)劃的完成活。貓第六節(jié)汁內(nèi)部稽核制暈度托稽核工作是強(qiáng)會(huì)計(jì)工作的犯一部分，它贏是同會(huì)計(jì)工飛作同時(shí)進(jìn)行撞的，它們不煙是對(duì)立的，委而是統(tǒng)一的宜，通過(guò)稽核峽工作的進(jìn)行哈，可以做到祥事前控制，賺對(duì)違反財(cái)政斗、財(cái)務(wù)制度棚的問(wèn)題能起畏到防患作用鵲。根第二十六條卵總公司衫應(yīng)成立一個(gè)情專門的稽核桌機(jī)構(gòu)，除負(fù)零責(zé)日常性費(fèi)優(yōu)用稽核外，味每月至少對(duì)者所屬子分公掘司的會(huì)計(jì)憑慕證、會(huì)計(jì)賬村簿、會(huì)計(jì)報(bào)膏表進(jìn)行一次籌稽核，并發(fā)棚一期情況反垃映，通報(bào)會(huì)咬計(jì)工作搞得趕好的單位和賊個(gè)人，指出綢會(huì)計(jì)工作中臺(tái)存在的問(wèn)題虛和改進(jìn)意見(jiàn)酬。獵第二十七條張各核算群?jiǎn)挝坏呢?cái)會(huì)崗科、組，確毅定一名兼職瞧的稽核人員濾，負(fù)責(zé)本單拜位財(cái)會(huì)科、境組會(huì)計(jì)憑證錘、會(huì)計(jì)報(bào)表約、會(huì)計(jì)賬簿岡的稽核檢查瞧，把違紀(jì)違扔制和不符《況會(huì)計(jì)工作基鼓礎(chǔ)工作規(guī)范光》的會(huì)計(jì)處擱理，消滅在閉發(fā)生之前。屋第二十八條植內(nèi)部稽邪核的方法匙一、審查法匆：是指對(duì)會(huì)俘計(jì)憑證、會(huì)扛計(jì)報(bào)表、會(huì)墓計(jì)賬簿的的套內(nèi)容進(jìn)行詳擇細(xì)的審查和排研究，以便鬼從中發(fā)現(xiàn)問(wèn)別題。物二、復(fù)核法肅：使指對(duì)會(huì)陰計(jì)歷史記錄士進(jìn)行一次重叔復(fù)的驗(yàn)算和臉驗(yàn)證，檢查編計(jì)算的數(shù)字踐是否正確，秀表表之間是約否銜接，驗(yàn)笛證會(huì)計(jì)分錄磚、附件張數(shù)燥、過(guò)賬等有辣無(wú)錯(cuò)誤，以發(fā)及原始憑證礎(chǔ)真?zhèn)蔚?。涼三、核?duì)法姿：是指會(huì)計(jì)狼記錄之間兩鑄處或兩處以頁(yè)上的同一數(shù)掘據(jù)進(jìn)行對(duì)照擠，以查明賬菜證、賬賬、債賬表之間是許否相等?；@四、調(diào)節(jié)法文：為驗(yàn)證某棚一項(xiàng)目數(shù)字滿的正確性，遠(yuǎn)使兩個(gè)獨(dú)立棚和各自分離瞇的相關(guān)數(shù)字慕，透過(guò)調(diào)節(jié)亞而趨一致的昨方法。如銀蕉行存款調(diào)節(jié)朵表等。滾第二十九條番會(huì)計(jì)稽豪核人員的崗臥位設(shè)置及其顯職責(zé)，崗位冊(cè)設(shè)置可以一守人多崗或一裂崗多人。嫌一、日常費(fèi)哪用稽核崗位俗；俊二、成本計(jì)課劃審查崗位塊；弓三、財(cái)務(wù)收遞支計(jì)劃審查銳崗位；覽四、復(fù)核會(huì)張計(jì)憑證、賬綱簿、會(huì)計(jì)報(bào)柄表崗位。亂第四章冠資金籌集管循理制度資金籌集竭第一條懇企業(yè)籌集資葵金的原則：鵝一、以需定睬籌的原則。晴根據(jù)生產(chǎn)發(fā)走展的不同階軟段和生產(chǎn)經(jīng)侵營(yíng)資金在數(shù)蠻量上的增減走變動(dòng)情況，責(zé)確定某一時(shí)席期內(nèi)所需資尿金的數(shù)額，輝從合理資金珠渠道取得相無(wú)應(yīng)的資金；惕二、講求效昨益原則?；I赴資需要進(jìn)行尋各種相關(guān)的頁(yè)預(yù)測(cè)、分析煎，盡可能以波最低的資金欄成本和適度吧的風(fēng)險(xiǎn)籌集幣所需資金，據(jù)并有限使用貞，取得預(yù)期倒的效果；談三、遵守法萄規(guī)原則。籌窗資必須遵守羞國(guó)家有關(guān)法潮法規(guī)，使籌食資合法。炮第二條拒公司所需資塘金由總公司理統(tǒng)一籌集，瑞各子（分）適公司不得擅毒自向銀行貸容款或以其它蛛方式舉債。遲異地子（分妖）公司確因難生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需茫要，需要向縫當(dāng)?shù)亟鹑跈C(jī)龜構(gòu)貸款的，關(guān)必須報(bào)經(jīng)總啄公司同意后板，向指定的遺專業(yè)銀行貸嚼款。閣募集資金的壇管理勤第三條距募集資金實(shí)泰行專項(xiàng)存儲(chǔ)任，嚴(yán)格按照勤招股（配股黨）文件承諾線實(shí)行?？顚９灿?。搜第四條俊募集資金由紹總公司財(cái)務(wù)冶部統(tǒng)一管理久，統(tǒng)一調(diào)度暗，堅(jiān)持?jǐn)U“聞一支筆膽”蒜審批原則。硬第五條沉本著浪“體節(jié)約、合理手”敬的原則，嚴(yán)飼格控制使用濕額度，并按唇照投資計(jì)劃康按季檢查使巾用情況和投賣資進(jìn)度。焦第六條混根據(jù)公司的碼發(fā)展需要，司確需便更資拌金投向的，議必須由公司殿董事會(huì)提出陵方案，提交啞公司股東大柳會(huì)審議，并仰報(bào)證券管理脂部門批準(zhǔn)。畝第三節(jié)賞資金的調(diào)度揮、使用鬧第七條襪公司實(shí)行資咐金調(diào)度例會(huì)蛾制度。各資古金使用部門捕，于每旬的鳳4日、14努日、24日老填列經(jīng)部門歸負(fù)責(zé)人簽字紀(jì)的資金計(jì)劃桌申報(bào)下一旬濟(jì)的資金使用確計(jì)劃，分別纖說(shuō)明該項(xiàng)資江金的用途、政額度、付款賢方式（現(xiàn)匯圍或承兌匯票捕），并同時(shí)嘩報(bào)告上一旬絕的資金執(zhí)行恒情況。貫第八條斤每旬的6日嘆、16日、散26日下午昨，由公司總旱會(huì)計(jì)師召集圣財(cái)務(wù)部、審仁計(jì)室、策劃塵部等綜合管榴理部門以及低資金申報(bào)部蠢門相關(guān)人員宵資金調(diào)度例莊會(huì)，集體審拉訂下一旬的貨資金使用計(jì)槍劃。諷第九條早各資金使用價(jià)部門在申報(bào)睬資金使用計(jì)遭劃的同時(shí)，慕必須將上一征旬的資金使員用執(zhí)行情況菠一并報(bào)出，午以利相關(guān)崗穗位匯總編制郵月、季、年慎度的資金使純用情況總結(jié)列，最大限度掠的管好、用告活資金，降默低資金使用忙成本。朝第四節(jié)壯股本管理制愿度婦第十條笨公司的股本波應(yīng)當(dāng)在核定貪的股本總額萌及核定的股槳份總額的范姜圍內(nèi)發(fā)行股膝票取得。公炮司發(fā)行的股料票，應(yīng)按其慌面值作為股仗本，超過(guò)面盈值發(fā)行取得飼的收入，作睛為股本溢價(jià)嫩，計(jì)入資本湯公積。栽第十一條箱公司股本陵除下列情況膀外，不得隨錄意變動(dòng)扒：物一、是符合收增資條件，地并經(jīng)有關(guān)部綠門批準(zhǔn)增資祥的；體二、是企業(yè)圾按法定程序痰報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)減逢少注冊(cè)資本環(huán)的。事第十二條瀉資本公積策是一種資本慣儲(chǔ)備形式，淹可按法定程篩序轉(zhuǎn)化為股紋本，是股東硬權(quán)益的構(gòu)成淚之一。聲第十三條淹資本公積盒應(yīng)設(shè)置以下脫科目進(jìn)行核膽算：威一、股本溢洗價(jià)；場(chǎng)二、接受非騾現(xiàn)金資產(chǎn)捐掙贈(zèng)；禮三、接受現(xiàn)噸金資產(chǎn)捐贈(zèng)修；偵四、股權(quán)投卻資準(zhǔn)備；胸五、撥款轉(zhuǎn)級(jí)入；點(diǎn)六、外幣資腿產(chǎn)折算差額駛；慈七、其他資范本公積。鈴第十四條責(zé)公司的盈柄余公積可以溜用于彌補(bǔ)虧鳥損、轉(zhuǎn)增股斃本，如符合閑規(guī)定的條件貨，也可以用券來(lái)分派現(xiàn)金可股利。翠第十五條富公司的盈胡余公積應(yīng)設(shè)苗置以下科目疫進(jìn)行核算：掘一、法定盈碌余公積。按嫌照10%的請(qǐng)比例從本年滔度凈利潤(rùn)中馬提取；漂二、任意盈駱余公積。按尿照鼓動(dòng)大會(huì)么決議從本年般度凈利潤(rùn)中超提??；漂三、法定公察益金。按照牧10%的比拆例從本年度浸凈利潤(rùn)中提特取，主要用川于職工集體賽福利，用于顆職工集體福押利時(shí)，應(yīng)將皮其轉(zhuǎn)入任意缺盈余公積。鐘第五節(jié)語(yǔ)負(fù)債管理岸制度她第十六條拘公司的負(fù)襖債，要分清彩流動(dòng)負(fù)債和鎮(zhèn)長(zhǎng)期負(fù)債，澇并登記管理候。流動(dòng)負(fù)債并是指在一年謠內(nèi)償還的債擁務(wù)，包括短恭期借款、應(yīng)控付票據(jù)、應(yīng)爆付賬款、預(yù)賣收貨款、應(yīng)牢付工資、應(yīng)傷交稅金、應(yīng)止付利潤(rùn)、其壁他應(yīng)付款、幟預(yù)提費(fèi)用等欺。長(zhǎng)期負(fù)債陸是指償還期遠(yuǎn)在一年或超砍過(guò)一個(gè)營(yíng)業(yè)絡(luò)周期以上的蒼債務(wù)，包括洪長(zhǎng)期借款、特應(yīng)付債券和傭長(zhǎng)期應(yīng)付款測(cè)等。各項(xiàng)負(fù)搜債，應(yīng)按債欺權(quán)人和借款領(lǐng)種類設(shè)置明愈細(xì)分類賬核鵝算和管理。語(yǔ)第往十七條菠對(duì)應(yīng)付賬款確，應(yīng)按供應(yīng)待單位設(shè)置明轉(zhuǎn)細(xì)賬核算。爐應(yīng)付賬款可雅由企業(yè)征得養(yǎng)債權(quán)人同意汪后，開(kāi)出承盜兌商業(yè)匯票蝶進(jìn)行抵付；乞第十八條至對(duì)應(yīng)付票子據(jù)應(yīng)設(shè)置侵“捎應(yīng)付票據(jù)備蝴查簿資”到詳細(xì)登記應(yīng)僚付票據(jù)的種茫類、號(hào)數(shù)、同簽發(fā)日、到觀期日、票面篩金額、合同早交易號(hào)、收帳款人姓名或她單位名稱、塞付款日期、蝶金額等。應(yīng)丈付票據(jù)到期祝付清時(shí)，應(yīng)賢在備查簿內(nèi)鄭逐筆注銷；敢第十九條時(shí)預(yù)收貨款柳，如果發(fā)生業(yè)不多，可并仁入應(yīng)付賬款態(tài)中核算；戶第二十條術(shù)其他應(yīng)付奇款，包括應(yīng)艇付租入固定虧資產(chǎn)和包裝益物押金、存布入保證金、尊應(yīng)付統(tǒng)籌退挺休金以及應(yīng)葛付和暫收等好款項(xiàng)，以單翻位或個(gè)人設(shè)麥置明細(xì)賬進(jìn)愉行核算管理凳；襖第二十一條晚應(yīng)付工憶資，指企業(yè)榆應(yīng)付給職工可的工資總額軌，包括工資測(cè)、獎(jiǎng)金、津光貼等；帖第二十二條軍應(yīng)付福折利費(fèi)：逃一、應(yīng)付福千利費(fèi)按工資飽總額14%炎計(jì)提；賓二、職工醫(yī)儉藥費(fèi)的開(kāi)支管內(nèi)容：趟1、職工醫(yī)違藥費(fèi)（包括錢企業(yè)參加職妖工醫(yī)療保險(xiǎn)紗交鈉的醫(yī)療拾保險(xiǎn)金）；盞2、企業(yè)醫(yī)瘡務(wù)室醫(yī)護(hù)人哪員的工資、娘醫(yī)務(wù)經(jīng)費(fèi)；劇3、職工因域工負(fù)傷赴外載地就醫(yī)路費(fèi)紛；戲4、職工生橡活困難補(bǔ)助古；輛5、職工浴往室、理發(fā)室朋、幼兒園、漫托兒所人員逃的工資；喉6、食堂大燥型炊事用具良的購(gòu)置和修醫(yī)理費(fèi)；釋7、照國(guó)家風(fēng)規(guī)定開(kāi)支的偵其他職工福惰利費(fèi)支出。渾第二十三條惕應(yīng)付福繩利費(fèi)應(yīng)設(shè)專濫戶核算管理伐，只能用于鬼上述開(kāi)支，您不得挪作它頑作它用。撓第二十四條茅銀行借萌款，不論是勉長(zhǎng)期借款還益是短期借款楊，均應(yīng)按借劃款行逐筆登洋記，注明借爬款行、借款府時(shí)間、歸還農(nóng)時(shí)間、利率勢(shì)、金額。繁第五章三貨幣資金的銷日常管理左第一節(jié)清閑貨幣資金的奶日常管理液第一條問(wèn)貨幣資金是諸指企業(yè)在生媽產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)雞中停留于貨搜幣形態(tài)的那音部份資金，功包括現(xiàn)金、夏銀行存款和三其他貨幣資梳金。其一切紹收支必須遵遲守國(guó)家有關(guān)議歸定，并對(duì)淚貨幣資金進(jìn)債行有效控制么。冊(cè)第二條似貨幣資金管霸理的原則：臂湊一、職責(zé)分頑工。既將不衛(wèi)相容的職責(zé)鉛由不同的人長(zhǎng)來(lái)?yè)?dān)任，形吊成嚴(yán)密的內(nèi)究部控制制度礦，降低舞弊孔的可能性?；鄱?、交易分甩開(kāi)。即現(xiàn)金史支出業(yè)務(wù)和榜現(xiàn)金收入業(yè)愿務(wù)應(yīng)分開(kāi)進(jìn)望行處理，防黃止將現(xiàn)金收乓入直接用于跳現(xiàn)金支出坐昏支行為墓三、內(nèi)部稽駐核。既設(shè)置理內(nèi)部稽核人猴員或單位，傭加強(qiáng)貨幣資稼金的管理和發(fā)控制。對(duì)貨刪幣資金的帳醉面記錄與實(shí)蹄際結(jié)存數(shù)，恐除由出納人間員逐日清點(diǎn)扣庫(kù)存現(xiàn)金和呈定期核對(duì)銀堡行存款并編貞制銀行存款連余額調(diào)劑表廳以外，內(nèi)部酸稽核人員還繁應(yīng)對(duì)現(xiàn)金和恭銀行存款實(shí)旁施經(jīng)常性檢劃查和突擊性割檢查。宰四、定期換徹崗。即對(duì)貨漸幣資金管理磚與核算崗位倚的人員實(shí)行秩定期換崗，瓶減少舞弊的繡可能性。蝶第三條攔部門管理貨為幣資金的權(quán)意限：喘一、財(cái)務(wù)部益門是企業(yè)貨棚幣資金集中笨管理和對(duì)外荷辦理收付的套機(jī)構(gòu)。企業(yè)含其他部門無(wú)拜權(quán)對(duì)外收付慚貨幣資金。照財(cái)務(wù)部門對(duì)刮貨幣資金的亡支付，實(shí)行蒼“陳一支筆琴”寶審批。底二、供應(yīng)部惹門、設(shè)備部沿門、銷售部妙門、生產(chǎn)部賣門、勞資部溜門等，對(duì)貨棍幣資金的收啦、付要根據(jù)件自身的業(yè)務(wù)動(dòng)內(nèi)容和特點(diǎn)溫有效控制其考占用額度。劫第二節(jié)耽現(xiàn)金及備用孩金管理文會(huì)計(jì)上所注說(shuō)的現(xiàn)金僅刮指企業(yè)庫(kù)存推的現(xiàn)金，包黑括庫(kù)存的人柄民幣和外幣吵?，F(xiàn)金收支癢管理要嚴(yán)格稍執(zhí)行國(guó)務(wù)院脈頒發(fā)的〈〈津現(xiàn)金管理暫衛(wèi)行條理〉〉吼以下簡(jiǎn)稱《蘆條例》。蜻現(xiàn)金管理稿實(shí)行收支兩楚條線。即屬膠于收入性質(zhì)吼的現(xiàn)金，必向須當(dāng)天如數(shù)竭存入銀行，予不準(zhǔn)坐支、宣挪用、停留砌過(guò)夜。支付冊(cè)費(fèi)用所需的絹現(xiàn)金，一濱律從銀行提止取。死現(xiàn)金管理郵要實(shí)行錢帳戚分管原則。擇即堅(jiān)持出納幟管錢不管帳幣〈現(xiàn)金日撇記帳除外〉收，會(huì)計(jì)管帳蝦不管錢〈現(xiàn)破金〉，以利唉相互制約。牛收款必須失向交款人（層單位）出具務(wù)合法的收款逃憑證〈發(fā)票狂或收據(jù)〉快，加蓋適“學(xué)現(xiàn)金收訖天”國(guó)戳記。嚴(yán)禁案以白條收款?；蚴湛畈唤o肥據(jù)的違法行翼為?？钇髽I(yè)允許叨使用現(xiàn)金結(jié)啟算的范圍是血：料一、職工工障資、津貼；稍二、個(gè)人勞編務(wù)報(bào)酬；基三、根據(jù)國(guó)制家規(guī)定頒發(fā)柏給個(gè)人的科貼學(xué)技術(shù)、文拌化技術(shù)、體概育等各種獎(jiǎng)旅金；年四、各種勞眨保、福利費(fèi)靠用以及國(guó)家艱規(guī)定的對(duì)個(gè)紅人的其他支眼出；嚴(yán)五、向個(gè)人智收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)龜品和其他物星質(zhì)的價(jià)款；濤六、出差人剝員必須隨身季攜帶的差旅貢費(fèi)；適七、零星支犯出；跑八、中國(guó)人蜜民銀行確定恐需要支付現(xiàn)貞金的其他支怎出。支付現(xiàn)臥金的憑證上腐要加蓋呈“世現(xiàn)金付訖跟”鄙戳記和出納記員名章，以齊明責(zé)任。蘿各單位庫(kù)洋存現(xiàn)金額度狀，允許保留元3著—愁5天的日常筆零星開(kāi)支所喪需額度，由談單位申請(qǐng)、際開(kāi)戶銀行核蠶定。超過(guò)限暈額的現(xiàn)金，揚(yáng)必須及時(shí)存踩入銀行，以洲保證現(xiàn)金安車全。體支付費(fèi)用菊的憑證，要敬經(jīng)稽核人員盼審核，財(cái)務(wù)測(cè)負(fù)責(zé)人和領(lǐng)撿導(dǎo)審批后才蘋能付款?；c(diǎn)核和付款時(shí)付對(duì)不真實(shí)、肝不合法的原厘始憑證有權(quán)倡不予受理，卸并向單位負(fù)桃責(zé)人報(bào)告。依對(duì)記載不準(zhǔn)吊確、不完整使的原始憑證祖予以退回，件并要求進(jìn)行齊更正、補(bǔ)充系。走第一條煙嚴(yán)格實(shí)行定劑額備用金制德度，出納人從員離崗時(shí)必忙須將庫(kù)存現(xiàn)繁金全部放入科保險(xiǎn)柜內(nèi)，慨以防被盜、釋丟失。否則最，造成的損只失，概由出甘納人員負(fù)責(zé)園賠償。供第十二條延庫(kù)存現(xiàn)金鍵不準(zhǔn)個(gè)人借限用、挪用或廟公款私存、宜白條頂庫(kù)箭。北第十三條永當(dāng)天收付牙現(xiàn)金要當(dāng)天駛逐筆記入定謝本式現(xiàn)金日保記帳陡?jìng)?，并逐日結(jié)紗出余額與實(shí)判存現(xiàn)金核對(duì)督，做到帳款荷相符。如切有不符，要匯及時(shí)查明原澡因糾正。做席日清月結(jié)。維第十四條辯每日必須四根據(jù)現(xiàn)金收鉛支原始憑證舅、收付款憑濁證填制《現(xiàn)數(shù)金日?qǐng)?bào)表》從一式兩份，死附上原始憑伏證報(bào)會(huì)計(jì)入乖帳。會(huì)計(jì)人釘員《現(xiàn)金日項(xiàng)報(bào)表》和所睬附憑證，經(jīng)保審核無(wú)誤后損，蓋章退給遲出納員一份柴，作為已交錦憑證的依據(jù)雞，另一份留既存入帳備查驚。紛第十五條蚊對(duì)現(xiàn)金支須付較少的單刃位實(shí)行定額歲備用金制度暮，備用金額筍度由資財(cái)部至和銀行商定延。領(lǐng)取備用峰金單位要填泊具用款申請(qǐng)杯，說(shuō)明用途斯、金額，經(jīng)畝部門負(fù)責(zé)人哲初審，資財(cái)路部批準(zhǔn)借支閱。備用金年畫底必須全額攝交回借出部羊門，次年確抓因工作需要娃，重新辦理殘借領(lǐng)手續(xù)，重不得長(zhǎng)期占比用公款。借球出備用金，運(yùn)要分戶建立潛明細(xì)帳核算時(shí)。榨第十六條出屑納人員工作喪變更，要在勁財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人辮的監(jiān)交下辦句清交接手續(xù)無(wú)。未交接清隸楚的不得離扁崗離職。互第三節(jié)且銀行存款的鄰管理市第十五條哨銀行存款憑帳戶，必須繼遵守銀行的條規(guī)定開(kāi)設(shè)和出使用，銀行我?guī)糁还┍九膯挝唤?jīng)營(yíng)業(yè)兆務(wù)收支結(jié)算香使用。嚴(yán)禁傍出借帳戶供哀外單位或個(gè)術(shù)人代收代支抖，轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)擔(dān)。廁第十六條嗎企業(yè)只能選駐擇一家銀行戶的一個(gè)營(yíng)業(yè)這機(jī)構(gòu)開(kāi)立一板個(gè)基本存款叛帳戶，不得苗在多家銀行盲機(jī)構(gòu)開(kāi)立基扁本存款帳戶釀；不得在同竄一家銀行的捆幾個(gè)分支機(jī)抬構(gòu)開(kāi)立一般巧存款帳戶。勤銀行存款帳峰戶預(yù)留的印束鑒必須實(shí)行振分管并用制浪，不準(zhǔn)一人里統(tǒng)管。印鑒善保管人員臨緒時(shí)出差，必屑須委托他人時(shí)代管，代管概結(jié)束，對(duì)代贏管期間使用門情況，雙方炸核實(shí)交接清啟楚，明確責(zé)虜任。鍋第十七條問(wèn)銀行存款續(xù)帳戶的收支喘憑證要如實(shí)非填寫款項(xiàng)來(lái)麥源和支款用針途，不得巧燭立名目，弄叫虛作假。不曬準(zhǔn)簽發(fā)溉“哲空頭支票探”駁和既“卡遠(yuǎn)期支票殺”代。銀行存款亂的收支憑證肥必須妥善保欣管，憑證不瞧齊必須及時(shí)巡向銀行或相腫關(guān)人員、單偏位索取。商第十八條職采購(gòu)人員屠因采購(gòu)需要嶄而臨時(shí)領(lǐng)出更空白轉(zhuǎn)帳支刮票的，要設(shè)替立備查簿登沫記，寫明支殲票號(hào)碼、用稍途、領(lǐng)用人臨簽字，限期芹報(bào)帳銷號(hào)。吵不準(zhǔn)把空白幟轉(zhuǎn)帳支票交岔收款單位自施填轉(zhuǎn)帳。支峽票遺失敵,還要立即向開(kāi)污戶銀行掛失桐。因此而造涉成的經(jīng)濟(jì)損鑰失，概由經(jīng)陽(yáng)手人全部負(fù)糧責(zé)賠償。勾第十九條觀支付貨款票或費(fèi)用的付縱款憑證，應(yīng)遙附的附件要株齊全，先由毒經(jīng)辦部門或趁經(jīng)辦人員核講實(shí)簽具意見(jiàn)咱，所在單位次（部門）負(fù)元責(zé)人審查簽艙批，送請(qǐng)總酸會(huì)計(jì)師或財(cái)攀務(wù)負(fù)責(zé)人審蜜核簽字，經(jīng)次稽核人員稽河核后方可付迅款。城第二十條米現(xiàn)金支票捏、轉(zhuǎn)帳支票策因不慎填廢耀，必須加蓋底“民作廢底”棍戳記全票保隸存，附于本憤號(hào)支票存根豆上存查，不盞準(zhǔn)撕毀?；虻诙粭l畜銀行存恩款必須用定怎本式日記帳誼逐筆登記，孔不準(zhǔn)多筆匯蔥總登記，并服日帳日清，慕逐日結(jié)出余蛙額。導(dǎo)第二十二條施月終銀糊行存款余額懼必須與銀行詞存款對(duì)帳單鐵核對(duì)相符，運(yùn)如有不符，脆要立即查找施原因，必要鍵時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)匯扁報(bào)。屬于銀店行錯(cuò)誤的，戴通知銀行糾易正；屬于自泉身錯(cuò)誤的自吉行更正；屬瞇于未達(dá)帳項(xiàng)胞的，必須編渾制《銀行存丑款余額調(diào)劑歇表》調(diào)劑平御衡，附在銀喂行對(duì)帳單上僅存查。調(diào)劑床事項(xiàng)要如實(shí)混填寫，不準(zhǔn)甘弄虛作假。崇第四節(jié)區(qū)吧其他貨幣資尼金管理性第二十三條繼其他貨鹿幣資金是指能除了現(xiàn)金、中銀行存款以禍外的其他貨考幣資金。包換括外埠存款納、銀行本票賢存款、銀行敘匯票存款、桑信用卡存款超、信用證保數(shù)證金存款、蠅存出投資款甚。亂第二十四條遇其他貨胖幣資金必須鍋加強(qiáng)管理，琴分類建立明艙細(xì)臺(tái)帳，經(jīng)療常清理其使東用情況，對(duì)總逾期尚未辦按理結(jié)算的銀咸行匯票、銀臣行本票等，弓應(yīng)按規(guī)定及甲時(shí)轉(zhuǎn)回，如鐵未及時(shí)轉(zhuǎn)回地，應(yīng)及時(shí)查請(qǐng)找原因，必量要時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)巨匯報(bào)。翅第五節(jié)圓應(yīng)收賬款管收理沉第一條之應(yīng)收賬款是倦指企業(yè)在日捆常經(jīng)營(yíng)過(guò)程南中，為銷售盆商品、產(chǎn)品趣提供勞務(wù)等捐，應(yīng)向購(gòu)貨許單位或接受愈勞務(wù)單位收忍取的款項(xiàng)。中第二條遮出售商品原握則上實(shí)行現(xiàn)鑰款現(xiàn)貨，先撓款后貨，錢鋒貨兩清，對(duì)咽部分客戶進(jìn)品行鋪底，賒蜂欠或抵押銷送售的，必須撤建立嚴(yán)格的易書面審批手槽續(xù)，按相應(yīng)車權(quán)限級(jí)次經(jīng)畝公司領(lǐng)導(dǎo)批籃準(zhǔn)而采取上勞列特殊銷售勁形式的，均堪應(yīng)簽訂合同疊或協(xié)議，共乖同遵守，合汁同正本由業(yè)灘務(wù)部門保存哥，副本送財(cái)責(zé)務(wù)部門一份向，以備查考議監(jiān)督執(zhí)行。圓第三條均應(yīng)收賬款實(shí)某行責(zé)任制管欄理，誰(shuí)經(jīng)手傘，誰(shuí)負(fù)責(zé)收逼回，財(cái)務(wù)部饒門要及時(shí)準(zhǔn)然確向銷售部催門提供回收娘和欠款情況勝，配合催收而。甘第四條額商品銷售貨策款只能由各蠻部門財(cái)務(wù)科盒與客戶發(fā)生尾結(jié)算關(guān)系，鋒各業(yè)務(wù)區(qū)及活經(jīng)辦人員一清律不準(zhǔn)自行分收取銷貨款食，專項(xiàng)清收嶼等方式，清瓣收回的銷貨穿款（包括現(xiàn)聚金、銀很票誓據(jù)）要及時(shí)業(yè)存回財(cái)務(wù)入冶帳，任何人割不得將清收懷回的貨款私舅分、截留、菠挪用。酒第五條艦對(duì)實(shí)行片區(qū)席或個(gè)人承包法銷售發(fā)生的倦應(yīng)收帳款，鹿各業(yè)務(wù)區(qū)經(jīng)輸理或個(gè)人負(fù)雕責(zé)該業(yè)務(wù)區(qū)辨客戶的應(yīng)收由帳款明細(xì)帳竄的輔助登記合，詳細(xì)記錄典每個(gè)客戶的邪應(yīng)收帳款按牲合同或協(xié)議叉何時(shí)到期，獻(xiàn)在到期前及沸時(shí)催收。并伏負(fù)責(zé)該業(yè)務(wù)潛區(qū)客戶信息許（包括資信殊狀況、經(jīng)營(yíng)燈狀況）的詳愿細(xì)記錄，并夠及時(shí)向相關(guān)靜部門匯報(bào)，牲由公司指定幕部門匯總并怎錄入客戶管厚理網(wǎng)絡(luò)信息炕系統(tǒng)，作為誕控制發(fā)貨、仙控制應(yīng)收賬育款額的依據(jù)求。宗第六條珠為加強(qiáng)應(yīng)收英帳款的管理債，保證公司慢資產(chǎn)的準(zhǔn)確勇完整，應(yīng)收共帳款管理部董門的財(cái)務(wù)科步要堅(jiān)持按月盾與客戶對(duì)帳推制度，對(duì)帳屆務(wù)發(fā)生過(guò)程甚中的未達(dá)帳陶項(xiàng)，要查明楚原因分清情惜況及時(shí)處理微。鋒第七條斃對(duì)業(yè)務(wù)發(fā)生澤過(guò)程中出現(xiàn)族異常情況的識(shí)，業(yè)務(wù)區(qū)應(yīng)均及時(shí)報(bào)告公張司，在對(duì)因蜜賒銷等方式驕發(fā)生應(yīng)收帳判款合同糾紛擁的，應(yīng)及時(shí)泛提清司法機(jī)謎關(guān)，進(jìn)行專糟項(xiàng)清收。對(duì)狠收款過(guò)程中咬發(fā)生的費(fèi)用拐及發(fā)生的壞耽帳損失，各嗽有關(guān)部門和化責(zé)任人，根甩據(jù)責(zé)任大小恐，承擔(dān)部分橫或全部經(jīng)濟(jì)橡責(zé)任。腎第八條間實(shí)行片區(qū)或蠻個(gè)人承包銷絮售發(fā)生的應(yīng)盈收帳款和歷乏年舊欠帳款掠，如因工作榮人員變動(dòng)，紀(jì)要辦理交接爺手續(xù)，接替津人員繼續(xù)負(fù)巖責(zé)催收，不仁得間斷。對(duì)叛收回2年以梨上的老欠人魚員公司給予絲一定的獎(jiǎng)勵(lì)衰。念第九條廣在貨款清收備過(guò)程中發(fā)生故退貨退款的貧，應(yīng)由企業(yè)怨銷售負(fù)責(zé)人黨簽字說(shuō)明退零貨退款原因電，并由財(cái)務(wù)校部門與購(gòu)貨繭單位對(duì)清帳帆目，經(jīng)銷貨挺單位負(fù)責(zé)人最同意后，辦賴?yán)碛嘘P(guān)退貨灑退款手續(xù)，蠟經(jīng)財(cái)會(huì)負(fù)責(zé)樹人審批辦齊博相關(guān)手續(xù)（具如對(duì)增值稅恨一般納稅人驗(yàn)退貨的需辦鄰理進(jìn)貨退出奴及索取拆讓環(huán)證明單）后魔，方可退貨躁退款，并在裕退款時(shí)要查藥明本單位其醋它部門有無(wú)梁應(yīng)收該單位械的欠款，如嘉有，應(yīng)一并熟結(jié)算扣回。鍬第十條句對(duì)收欠未收況回貨款而收茂回公司產(chǎn)品聚或其他抵欠前物資，需將溪產(chǎn)品或物資孟安全運(yùn)回，公交倉(cāng)儲(chǔ)部門化按實(shí)收數(shù)，煉驗(yàn)收入庫(kù)，睛按公司售價(jià)竭或雙方協(xié)議似價(jià)作沖賬處鼠理，對(duì)收回召物資，任何教人不得拒為掙已有。乎第十一條證對(duì)與客戶禿串通，制定售假信息騙取蓄公司信用額秧度，導(dǎo)致應(yīng)咳收帳款不能縣收回的，處樣以直接責(zé)任齡人員應(yīng)收帳華款額度5%時(shí)—續(xù)10%的賠聞款，其額度柔最低不能少視于2000補(bǔ)元。匆第十二條炸對(duì)業(yè)務(wù)人沒(méi)員擔(dān)保發(fā)貨更的應(yīng)收帳款坐，超過(guò)擔(dān)保題期限未收回姻的處以1授‰—廳5立‰券的罰款，未役能收回的擔(dān)翻保貨款處以桌擔(dān)保人員1隨0%捉—潤(rùn)50%的罰諒款。介第十三條頌對(duì)無(wú)法收轉(zhuǎn)回的欠款，啟采取專項(xiàng)清鴿收的，由欠齡款責(zé)任人員蠅承擔(dān)專項(xiàng)清蠅收費(fèi)用50裝%的費(fèi)用額顧度?？鄣谑臈l牢對(duì)截留、孤挪用公司貨票款的人員，全除退回貨款差挪用額外，臭處以挪用貨賓款5%御—杏10%的罰閱款，對(duì)挪用睜金額巨大的湯人員移交司姐法機(jī)關(guān)。貢第六節(jié)悅應(yīng)收票據(jù)傘第一條輕應(yīng)收票據(jù)是窄指銷售商品息而收到的商蘋業(yè)匯票，包拉括商業(yè)承兌串匯票和銀行鏡承兌匯票。貍我公司只受現(xiàn)理銀行承兌虹匯票。足第二條流銷售產(chǎn)品收身到的銀行承喘兌匯票，要派慎重審查付兆款單位（人盲）、承兌單巖位及收款人斑的名稱是否租正確，與印賊章是否一致而。對(duì)接收的者背書轉(zhuǎn)讓銀長(zhǎng)行承兌匯票頂需檢查背書蔽是否連續(xù)，醒對(duì)初檢合格坑的票據(jù)，須購(gòu)提請(qǐng)金融部串門檢驗(yàn)票據(jù)厘的真實(shí)性，絮凡不具備條棉件的，一律淘予以拒收。孟第三條銀對(duì)收到的應(yīng)濁收票據(jù)，必炭須建立晌“過(guò)應(yīng)收票據(jù)備咱查簿物”豪，逐筆登記種每一應(yīng)收票聲據(jù)登記的內(nèi)懂容包括：票驕據(jù)號(hào)碼、出席票日期、票和面金額、交順易合同號(hào)、蹲付款人、承掛兌人、背書廉人的姓名或混單位名稱、吃到期日、背本書轉(zhuǎn)讓日、辦貼現(xiàn)日期、革貼現(xiàn)率和貼晨現(xiàn)凈額，以能及收款日期慌和收回金額蔑、退票情況煙、背書轉(zhuǎn)讓搭等資料。應(yīng)懶收票據(jù)背書申轉(zhuǎn)讓，貼現(xiàn)搞或到期結(jié)清半票款，票據(jù)噴使用后，應(yīng)酒當(dāng)在備查簿笛內(nèi)逐筆注銷雕。斯第四條萌應(yīng)收票據(jù)的哪取得，應(yīng)當(dāng)怒遵循誠(chéng)實(shí)守心信的原則，堅(jiān)具有真實(shí)的丑交易和債權(quán)督債務(wù)關(guān)系。背第五條貧對(duì)背書轉(zhuǎn)讓飯的銀行承兌紛匯票在背書是轉(zhuǎn)讓給客戶蒙單位時(shí)，相理關(guān)財(cái)務(wù)科要門與客戶單位封簽具金“浩銀行承兌匯接票背書轉(zhuǎn)讓凍協(xié)議瓶”妻，協(xié)議上要榨明確票據(jù)的拋記載內(nèi)容，平按《票據(jù)法躍》應(yīng)承擔(dān)的駝相應(yīng)責(zé)任，棄以及銀行承濕兌結(jié)算利息缸的償還等重搞要條款，協(xié)舅議一式兩份憲，背書人與延被背書人各棄執(zhí)一份，雙孝方簽字后才繳交付銀行承短兌匯票，財(cái)緒務(wù)科保留銀瘡行承兌匯票浴的復(fù)印件連砍同協(xié)議作為議財(cái)務(wù)入收依聰據(jù)，抵減被悟背書人的應(yīng)丘付貨款。奉第六條俘應(yīng)收票據(jù)要紫備置保險(xiǎn)柜乖，妥善保管篇，防止被盜梨丟失。傍第七條繩保管票據(jù)的比人員，要逐封日盤點(diǎn)庫(kù)存義，進(jìn)行帳實(shí)扒核對(duì)，如有秀差異，要及觀時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)報(bào)得告并查明原盞因。保管票念據(jù)的人員對(duì)肌到期的票據(jù)擇要及時(shí)辦理徹委托收款，細(xì)不得積壓。訓(xùn)第七節(jié)湖壞帳損失管迫理省第一條盞壞帳損失是販因債務(wù)人破漢產(chǎn)或死亡不獲能收回的應(yīng)換收款項(xiàng)，或本者因債務(wù)人靈逾期未履行哨償債義務(wù)超約過(guò)三年仍然襖不能收回的姑應(yīng)收款項(xiàng)。查第二條掌公司的壞帳居損失管理，程采用備抵法符，計(jì)提的壞策帳準(zhǔn)備，采含用帳齡百分餅比法，按公增司經(jīng)批準(zhǔn)的彼計(jì)提比例計(jì)慕提，但下列喚各種情況一償般不能全額忘計(jì)提壞帳準(zhǔn)枕備：躬一、當(dāng)年發(fā)縣生的應(yīng)收帳睬款；臣二、計(jì)劃對(duì)板應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)燭行重組；暴三、與關(guān)聯(lián)敗方發(fā)生的應(yīng)伯收款項(xiàng)；賭四、其他已頓逾期，但無(wú)兵確鑿證據(jù)證顏明不能收回善的應(yīng)收款項(xiàng)議。歸第三條臥各單位對(duì)不蘇能收回的應(yīng)笨收款項(xiàng)作壞嘩帳損失處理槍的，對(duì)該應(yīng)常收款項(xiàng)應(yīng)當(dāng)租查明原因，須追究責(zé)任。交對(duì)有確鑿證變據(jù)表明確實(shí)闊無(wú)法收回的稱應(yīng)收款項(xiàng)，慨如債務(wù)單位攏已撤銷、破姓產(chǎn)、資不抵持債，現(xiàn)金流隔量嚴(yán)重不足姓等，報(bào)經(jīng)總偶公司按審批館權(quán)限批示處脫理，對(duì)批準(zhǔn)惠作壞帳損失漿處理的，沖暢銷提取的壞厘帳準(zhǔn)備指第四條炎對(duì)已轉(zhuǎn)銷的站壞帳損失，燃如果以后又牽收回，按照腿實(shí)際收回的瓶金額，借記歪“燭應(yīng)收帳款犁”共、惕“肅其他應(yīng)收款等”縫等科目，貸撫記欺“答壞帳準(zhǔn)備年”領(lǐng)科目，同時(shí)打，借記座“沖銀行存款忠”叔，貸記耐“磁應(yīng)收帳款萌”治、另“復(fù)其他應(yīng)收款綠”遭等科目。影第八節(jié)筑預(yù)付貨款的燭管理屋第二十五條簡(jiǎn)預(yù)付貨項(xiàng)款，是指企突業(yè)按照購(gòu)貨抓合同或勞務(wù)點(diǎn)合同規(guī)定，伴預(yù)先支付給偵供貨方或提郊供勞務(wù)方的旋帳款。預(yù)付支帳款在合同續(xù)執(zhí)行過(guò)程中腐予以扣回。做第二十六條乖對(duì)于需蠢要預(yù)付貨款太的供應(yīng)公司父（或采購(gòu)單槽位）應(yīng)根據(jù)幫合同規(guī)定，朝由經(jīng)辦人填脊具《用款申會(huì)請(qǐng)書》，經(jīng)燙單位領(lǐng)導(dǎo)簽?zāi)婢咭庖?jiàn)，報(bào)拆總經(jīng)理（或很授權(quán)領(lǐng)導(dǎo)）懸批準(zhǔn)后預(yù)付施。凳第二十七條雨預(yù)付的婚貨款，一般夫采用匯兌或讓轉(zhuǎn)帳方式支貸付，不得付涌現(xiàn)。個(gè)別確鈔實(shí)需要支付乏少量現(xiàn)金的學(xué)，必須憑簽爺約單位書面關(guān)委托、總會(huì)尸計(jì)師或單位鑼領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)方陽(yáng)可支付，且境必須由收款宗人或單位出許具正規(guī)的收援據(jù)或發(fā)票。界第二十八條訊預(yù)付的黃貨款，直接象與供貨單位蜂結(jié)算的，按余供貨單位設(shè)屈戶核算；由卵經(jīng)辦人員辦萌理支付、結(jié)獲算、報(bào)帳的他，按經(jīng)辦人訂設(shè)戶核算，掏并由經(jīng)辦人汪負(fù)責(zé)與供貨貌單位和財(cái)會(huì)其部門結(jié)帳，間如有余款要辨負(fù)責(zé)收回。堵經(jīng)辦人如因特工作變動(dòng)，奴必須辦理交肉接手續(xù)，與拐財(cái)會(huì)部門對(duì)萌清帳務(wù)，接資替人員繼續(xù)腎辦理完畢。融交接手續(xù)，元雙方簽字各齒持一份，指送本單位領(lǐng)驚導(dǎo)和財(cái)會(huì)部韻門各一份存憑查和調(diào)整帳季務(wù)。一次性菊采購(gòu)業(yè)務(wù)辦軋理完畢應(yīng)即垃時(shí)報(bào)帳；連年續(xù)多次采購(gòu)擔(dān)業(yè)務(wù)，每月拳必須報(bào)帳一覆次，采購(gòu)結(jié)榨束時(shí)全部接叮清。不得久達(dá)拖不報(bào)帳，系影響核算?；莸诙艞l蠢外存采謎購(gòu)貨款的利鳳息，要交財(cái)辟會(huì)部門入帳原，不準(zhǔn)私分屑或挪作他用介。技第三十條于預(yù)付貨款誓如有確鑿證冒據(jù)表明其不啦符合預(yù)付帳眠款性質(zhì)，或占者因供貨單謀位破產(chǎn)、撤爺銷等原因已喉無(wú)望收到所坦購(gòu)貨物的，教除應(yīng)及時(shí)進(jìn)河行相應(yīng)的帳團(tuán)務(wù)調(diào)整外，爆必須及時(shí)查雹找原因。由枕本單位職工膛經(jīng)辦的應(yīng)與斧經(jīng)辦人掛鉤鑄，直接與供膜應(yīng)單位結(jié)算傅的，采取必校要的追收手忌段，減少損贏失。漆第九節(jié)功其他應(yīng)收款?yuàn)实墓芾沓醯谌邨l素職工出辮差，由出差障人員根據(jù)出赤差事由，出隸差時(shí)間長(zhǎng)短病，途程遠(yuǎn)近徹，填具《出路差申報(bào)單》挑，報(bào)領(lǐng)導(dǎo)批竟準(zhǔn)。批準(zhǔn)權(quán)釘限為：經(jīng)理峰、廠長(zhǎng)由公格司總經(jīng)理批魚準(zhǔn)；中層科餅級(jí)管理人員目，經(jīng)部級(jí)領(lǐng)放導(dǎo)簽具意見(jiàn)繼后報(bào)公司分診管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)盜；部級(jí)領(lǐng)導(dǎo)裂人員，經(jīng)公腎司分管領(lǐng)導(dǎo)呼審批后報(bào)公術(shù)司總經(jīng)理（箭或授權(quán)領(lǐng)導(dǎo)械）批準(zhǔn)；一藍(lán)般員工出差恨，經(jīng)科、部局級(jí)領(lǐng)導(dǎo)審批化后，分管領(lǐng)臨導(dǎo)批準(zhǔn)；所騎屬單位員工斑出差，由所食屬單位領(lǐng)導(dǎo)寄批準(zhǔn)。職工檢出差原則上俗不予借款，膀確需借款的捐，必須經(jīng)總杠經(jīng)理或授權(quán)石領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)禾。火第三十八條辣出差人沫員回企業(yè)后柔三日內(nèi)向財(cái)鉗務(wù)部報(bào)帳結(jié)鐮算，還清借法款。遞第三十九條國(guó)出差人庫(kù)員一律不準(zhǔn)板在外地派出荷機(jī)構(gòu)或業(yè)務(wù)娛單位借款。竄因情況特殊可要借的，必阻須在上若請(qǐng)示財(cái)務(wù)部科門批準(zhǔn)，方惑可借支。回佳企業(yè)后及時(shí)自向財(cái)務(wù)部門淘書面報(bào)告，免憑以分別掛抗帳。外單位卵職工原則上屈不得在我公柴司借款，如毫要借款，必盆須核實(shí)該人優(yōu)員或人員所裳在單位與我帖公司有無(wú)往決來(lái)，帳上有該無(wú)余額，并潔報(bào)經(jīng)相關(guān)領(lǐng)新導(dǎo)批準(zhǔn)后方辣可借款，且松必須由借款君人出具收據(jù)橋或借條。同距時(shí)及時(shí)通知啊對(duì)方單位，串并進(jìn)行帳務(wù)妨處理。景第四十條板其他應(yīng)收垮款中的單位俊往來(lái)戶，在中辦理付款或湖發(fā)貨業(yè)務(wù)時(shí)家必須由相關(guān)糖經(jīng)辦人簽字稼認(rèn)可，以便歇落實(shí)責(zé)任。賤每月末進(jìn)行噸一次清理，偵對(duì)于款已付紅，只差發(fā)票鋒的，應(yīng)督促骨經(jīng)辦人向?qū)ε喾絾挝凰魅∧姘l(fā)票。對(duì)于晨欠貨款的，貌必須及時(shí)催耽收，必要時(shí)蓬采取法律手尤段催收。帽第四十一條剖財(cái)務(wù)部支門要隨時(shí)清鴨理其他應(yīng)收漁款的結(jié)欠數(shù)勒，便于催報(bào)禽、催結(jié)、催胸還，防止拖小欠而造成損賠失。械第四十二條置職工因陣病住院，需傍要預(yù)交住院央費(fèi)的，原則扛上由本人交桂付，出院后統(tǒng)按規(guī)定報(bào)銷絹。屬于公費(fèi)辦報(bào)銷的住院淹病人，確因哀預(yù)交有困難態(tài)的，由本人屢申請(qǐng)，部門章負(fù)責(zé)人簽具晨意見(jiàn)，分管塘領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。嗽第四十三條揉職工報(bào)書銷出差費(fèi)和萄醫(yī)藥費(fèi)，首撫先要抵清借填款，對(duì)拖欠呆公款的職工盾按以下辦法磁進(jìn)行處理：斷一、從拖欠壤月份起，全瞇額扣發(fā)工資龍。脆二、從拖欠括之日起，按湊月利率莊計(jì)收欠款麥利息。摟三、財(cái)務(wù)部繩門在發(fā)放工括資前，造具完欠款花名冊(cè)表，作為扣款青依據(jù)?？凼湛淝房钣砂l(fā)放把工資部門出傘據(jù)入帳，夕四、對(duì)不辭粉而別又有欠蔬款的職工，郊采取在其辭聞職費(fèi)或社保堵局的養(yǎng)老保烏險(xiǎn)中扣除等剩辦法，金額航較大的可采程用法律手段嗽追收，盡推量減少損失抄。擋第六章屆本存貨管理制陪度歉第一節(jié)刊存貨成本及升計(jì)價(jià)方法歸第一條位露存貨，是指?jìng)兤髽I(yè)在日常隔生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)釀程中持有以挪備出售，或注者仍然處在霉生產(chǎn)過(guò)程，池或者在生產(chǎn)罷或提供勞務(wù)壘過(guò)程中將消浮耗的材料或支物料等，包字括各類材料資、商品、在肥產(chǎn)品、半成淺品，產(chǎn)成品昆等。浮第二條迷黃存貨的成本汗及計(jì)價(jià)方法秒一、存貨在遷取得時(shí)，應(yīng)眠當(dāng)按照實(shí)際倦成本入帳。辛實(shí)際成本按補(bǔ)以下方法計(jì)毯價(jià)：誠(chéng)然彼吼暖騰未晝優(yōu)懶香茅吃1、購(gòu)為入的存貨，懼按買價(jià)加運(yùn)闊輸費(fèi)，裝卸噸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)遣、包裝費(fèi)、稻倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)等費(fèi)交用，運(yùn)輸途屆中的合理?yè)p辨耗，入庫(kù)前蠻的挑選整理他費(fèi)用和按規(guī)階定應(yīng)計(jì)入成覺(jué)本的稅金及拴其他費(fèi)用，杯作為實(shí)際成東本。午2、自制的泉存貨，按制射造過(guò)程中的匹各項(xiàng)實(shí)際支雀出，如耗用奉原材料成本鏟，應(yīng)負(fù)擔(dān)的種工資，動(dòng)力頭等費(fèi)用，作碎為實(shí)際成本弄。戰(zhàn)3、委托外叼單位加工的盤存貨，以實(shí)撲際耗用的原棍材料或者半醋成品以及所遙支付的加工押費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)草、裝卸費(fèi)、陽(yáng)保險(xiǎn)費(fèi)等費(fèi)車用加上應(yīng)由蟻委托方負(fù)擔(dān)站的稅金，作悠為實(shí)際成本量。逝4、投資者獨(dú)投入的存貨剪應(yīng)申請(qǐng)中介開(kāi)機(jī)構(gòu)進(jìn)行資帖產(chǎn)評(píng)估，按蠢其確認(rèn)的價(jià)烏值，作為實(shí)毫際成本。若憐因各種原因存難于及時(shí)評(píng)旱估的，也可孔根據(jù)當(dāng)時(shí)市逗場(chǎng)價(jià)格，存恭貨質(zhì)量等因鬼素確認(rèn)其價(jià)宋值據(jù)以入帳械。迅5、捐贈(zèng)的自存貨，按捐練贈(zèng)方提供的質(zhì)有關(guān)憑據(jù)（氏如發(fā)票、報(bào)隙價(jià)單、有關(guān)嘩協(xié)議）上標(biāo)津明的金額加瞇上應(yīng)支付的關(guān)相關(guān)稅費(fèi)作雄為實(shí)際成本夏。液捐贈(zèng)方?jīng)]有芬提供有關(guān)憑桃據(jù)的，按同姨類存貨的市膨場(chǎng)價(jià)格估計(jì)境金額加上相僅關(guān)稅費(fèi)入帳逆，如該類存沸貨不存在活倘躍市場(chǎng)的，呆按該存貨的沿預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)舍金量現(xiàn)值作蛛為實(shí)際成本隸。壇6、債務(wù)人爛以非現(xiàn)金資浴產(chǎn)抵償債務(wù)毯方式取得的傳存貨，或以綠應(yīng)收債權(quán)換溪入存貨的，遮按應(yīng)收債權(quán)畏帳面價(jià)值減違去可抵扣的赴增值稅進(jìn)項(xiàng)吸稅額后的差詞額，加上應(yīng)禾支付的相關(guān)陰稅費(fèi)作為實(shí)雕際成本。澆7、非貨幣懶性交易換入若的存貨，按單換出資產(chǎn)的絲帳面價(jià)值減唇去可抵扣的剝?cè)鲋刀愡M(jìn)項(xiàng)豪稅額后的差鞭額，加上應(yīng)滴支付的相關(guān)北稅費(fèi)，作為翁實(shí)際成本。緣8、盤盈的雷存貨，按照庸同類存貨的綱實(shí)際成本作動(dòng)價(jià)入帳，沒(méi)胸有同類存貨稀的，按照市驗(yàn)價(jià)計(jì)價(jià)。盆二、領(lǐng)用或按發(fā)出的存貨抱，按實(shí)際成找本進(jìn)行核算宿，應(yīng)當(dāng)采用已加權(quán)平均法有確定其實(shí)際懷成本。暈第二節(jié)磚存貨跌價(jià)準(zhǔn)品備景第三條桑半年末、年柱末，各部門集要對(duì)存貨進(jìn)意行全面清查額，如由于存鉆貨受毀損，驅(qū)全部或部份策陳舊過(guò)時(shí)或豆價(jià)格低于成粉本等原因，界使存貨不可到收回的部分虛，應(yīng)當(dāng)提取怨存貨跌價(jià)準(zhǔn)愚備。鐵第四條董存貨跌價(jià)準(zhǔn)汗備應(yīng)按單個(gè)允存貨項(xiàng)目的竿成本與可變裳現(xiàn)凈值計(jì)量球。對(duì)于數(shù)量棕繁多，單價(jià)龍較低的存貨疏，可以按存畜貨類別計(jì)量龜成本與可變扣現(xiàn)凈值。叼第五條馳期末企業(yè)計(jì)查算出存貨可要變現(xiàn)凈值低房于成本的差鼓額，借記朝“濕管理費(fèi)用一失計(jì)提的存貨首聽(tīng)候價(jià)準(zhǔn)備笑“滋科目，貨記豆存貨跌價(jià)準(zhǔn)拌備；如已計(jì)迷提跌價(jià)準(zhǔn)備洋的存貨的價(jià)證值以后又得階以恢復(fù)，應(yīng)勵(lì)按恢復(fù)增加押的數(shù)額，借助記存貨聽(tīng)跌驕價(jià)準(zhǔn)備，貨裳記龍“顯管理費(fèi)用一則計(jì)提的存貨研跌價(jià)準(zhǔn)備鏡”習(xí)科目，其沖記減的跌價(jià)準(zhǔn)猜備金額，應(yīng)慢以存貨跌價(jià)癥準(zhǔn)備科目的史余額沖減至殼零為限。苗第三節(jié)養(yǎng)存貨的管理幫第六條報(bào)存貨管理必網(wǎng)須堅(jiān)持收有裁憑、發(fā)有證傘、收發(fā)有記動(dòng)載，做到手悅續(xù)完備，帳艇目清楚，帳悄實(shí)相符。存到貨入庫(kù)出庫(kù)丘按程序辦理暴。掃一、入庫(kù)前抄首先由物儲(chǔ)栽、質(zhì)檢等部姥門進(jìn)行外官柴或感官鑒定劉，初步鑒定郊合格后，方想可進(jìn)入檢驗(yàn)憑程序，質(zhì)檢裙部門對(duì)外購(gòu)袖物資根據(jù)￠臺(tái)/STP1袍13《進(jìn)貨眼和最終檢驗(yàn)跟和試驗(yàn)》和縮《檢驗(yàn)規(guī)程記》，按國(guó)家忘，行業(yè)技術(shù)螺標(biāo)準(zhǔn)、企業(yè)悠技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)或星實(shí)物標(biāo)準(zhǔn)等籠進(jìn)行初始檢筍驗(yàn)，確保檢亡驗(yàn)結(jié)果的準(zhǔn)康確性，并填鉆寫有關(guān)檢驗(yàn)異記錄報(bào)告，燈質(zhì)檢員在原井始記錄及檢戲驗(yàn)報(bào)告上簽勢(shì)字認(rèn)可，對(duì)喂檢驗(yàn)質(zhì)量負(fù)隙全責(zé)。對(duì)檢塑驗(yàn)合格的原叮輔燃料，質(zhì)時(shí)檢部門應(yīng)根騰據(jù)檢驗(yàn)報(bào)告想開(kāi)具《原輔每燃材料檢驗(yàn)蚊單》。克二、質(zhì)檢部貨門須于質(zhì)檢敗單開(kāi)具日將播質(zhì)檢報(bào)告單宿傳送到質(zhì)管蹄部門，質(zhì)管稱部門審核后敏在規(guī)定時(shí)間悼?jī)?nèi)傳送到物玻儲(chǔ)部門，物偉儲(chǔ)部門接到乒質(zhì)檢報(bào)告單念，按管理標(biāo)烏準(zhǔn)及有關(guān)規(guī)般定開(kāi)具入庫(kù)顯驗(yàn)收單，并撥連同質(zhì)檢單鼠一并傳遞到膠財(cái)務(wù)部門，剃作為結(jié)算憑預(yù)證，并登記興入帳。及對(duì)自制半成也品和產(chǎn)成品廚，按企業(yè)規(guī)伏定的質(zhì)量，裝標(biāo)準(zhǔn)，驗(yàn)質(zhì)咽計(jì)量，出具夸驗(yàn)收單入庫(kù)猛。以三、領(lǐng)用或帆發(fā)出的存貨店，按照實(shí)際撒成本核算的蝴，本著情“騙先進(jìn)先出的倦原則，憑喝”健領(lǐng)用單耗“捧或奴”漆提貨單控“胖以及其它合湊法憑證出庫(kù)筆。出庫(kù)前保目管人員對(duì)領(lǐng)炎用單和提貨債單以及其它護(hù)憑證要嚴(yán)格酒審查其真實(shí)棟性，合法性仇，合格性，汽手續(xù)的完備夏性，否則不鬧予發(fā)貨，以挑防欺騙冒領(lǐng)產(chǎn)。厚第七條強(qiáng)對(duì)庫(kù)存存貨禍要經(jīng)常保持銅品種分明，紅堆碼整齊，什存放有序，鐵為領(lǐng)發(fā)，盤培存，對(duì)帳提企供方便。禮第八條今對(duì)庫(kù)存存貨躲加強(qiáng)檢查，晴檢查庫(kù)內(nèi)物途資有無(wú)霉?fàn)€蠢變質(zhì)，蟲咬透鼠傷，檢查社倉(cāng)庫(kù)環(huán)境衛(wèi)黎生以及不安茂全因素，發(fā)潔現(xiàn)隱患要及擁時(shí)反映，及乒時(shí)整改，防通患于未然。撥第九條裕內(nèi)部轉(zhuǎn)移存晝貨，應(yīng)填制禽《內(nèi)部調(diào)撥彼單》辦理存脅貨轉(zhuǎn)移手續(xù)蕩。袋第十條挖物資退庫(kù)，份要按實(shí)際退鬼庫(kù)數(shù)填具紅雙字領(lǐng)用單沖樂(lè)帳。竹第十一條耽對(duì)外存存鞏貨《包括中肌轉(zhuǎn)站》收、昆發(fā)、管、要提由專人負(fù)責(zé)趟比照總公司碼物資管理辦荒法執(zhí)行，但愈對(duì)來(lái)回調(diào)運(yùn)完物資，要建肝立調(diào)運(yùn)登記即簿，并當(dāng)天淚或每五日雙丈方通過(guò)燭或報(bào)表核對(duì)白調(diào)入，調(diào)出裹數(shù)，發(fā)現(xiàn)不晶符，要跟蹤逆查清，防止哲中途盜賣的是事件發(fā)生。底第十二條喊各庫(kù)的庫(kù)楚存存貨必須糞按品種設(shè)立削保管帳，憑仁出、入庫(kù)憑腔證和內(nèi)部調(diào)吳撥單等登記矮入帳。登記刮保管帳必須循做到當(dāng)天業(yè)甩務(wù)當(dāng)天入帳蓮，最遲不得匠超過(guò)第二天寸上午，以保級(jí)證日帳日清愈，日清月結(jié)腔，不得積壓澇拖拉。紋第十三條承倉(cāng)庫(kù)會(huì)計(jì)蝕或保管人員禾，每月二十腳五日要按時(shí)障對(duì)帳，對(duì)帳晨方法：一是蠅與倉(cāng)庫(kù)內(nèi)實(shí)抹物核對(duì)；二邪是與財(cái)務(wù)部勢(shì)門實(shí)物會(huì)計(jì)燥核對(duì)，保證團(tuán)帳帳，帳實(shí)災(zāi)相符，核對(duì)嶼中發(fā)現(xiàn)的差擦異要及時(shí)查魚清更正。每宵月終了要向濁財(cái)務(wù)部門報(bào)永送《物資進(jìn)代、銷、存月今報(bào)表》存查半。香第十四條漫倉(cāng)庫(kù)會(huì)計(jì)昨和保管人員陸因工作變動(dòng)頌，必須辦清料交接手續(xù)，沾未交接清楚滔的不得離崗虹離職。畏第四節(jié)領(lǐng)低值易耗品偵的管理汁第十五條結(jié)低值易耗征品是指不能娛作為固定資喘產(chǎn)的各種用線具物品，如歲工具，管理秧用具，玻璃客器皿，以及暢在經(jīng)營(yíng)過(guò)程梨中周轉(zhuǎn)使用絡(luò)的包裝容器訊等。敵第十六條痕低值易耗繡品的購(gòu)置，錦要本著必需蛇，適用，節(jié)夸約的原則，蠅有計(jì)劃的購(gòu)趁置，防止盲矛目造成積壓盆。李第十七條醋低值易耗偵品的攤銷，葬按照單位價(jià)禍值（含稅）即分別處理：垮單位價(jià)值在箱1000元繩以上（含1井000元）挖至2000屠元以內(nèi)（不點(diǎn)含2000魂元）的采取炮五、五攤銷杠的方法，領(lǐng)須用時(shí)，借記蕉“憑待攤費(fèi)用景“謝或長(zhǎng)期待攤讀費(fèi)用明”尸科目，貨記躍低值易耗品江，分次攤?cè)爰嘘P(guān)成本費(fèi)竊用時(shí)，借記隙有關(guān)科目，施貨記賭“狹待攤費(fèi)用蹲”嶺或星“闖長(zhǎng)期待攤費(fèi)既用糟”呢科目。單位形價(jià)值在10案00元以內(nèi)慮的采取一次債攤銷的方法浩。在領(lǐng)用時(shí)果將其全部?jī)r(jià)陶值攤?cè)胗嘘P(guān)域的成本費(fèi)用繩。借記有關(guān)義科目，貨記揚(yáng)低值易耗品遠(yuǎn)科目。膝低值易耗品重報(bào)廢時(shí)，將資報(bào)廢低值易省耗品的殘料況價(jià)值作為當(dāng)接月低值易耗鋒品攤銷額的扭減少，沖減推有關(guān)成本費(fèi)庭用。海如果低值易拔耗品已經(jīng)發(fā)哪生毀損，遺波失等，不能湖再繼續(xù)使用感的，應(yīng)將其窯帳面價(jià)值，櫻全部轉(zhuǎn)入當(dāng)初期成本、費(fèi)或用。傍第十八條師低值易耗豈品的管理，邊鑒于該項(xiàng)財(cái)拉產(chǎn)品種多，組數(shù)量大，使沫用面廣，易資于變動(dòng)的特鮮點(diǎn)，實(shí)行誰(shuí)組使用，誰(shuí)管艇理的原則，汁各核算單位籌建立嚴(yán)格的頸責(zé)任制度，植將所使用的玉低值易耗品辰落實(shí)到所屬韻部門和個(gè)人徒管理。襪單位價(jià)值在岔100元以捷上的要進(jìn)入驚低值易耗品姓明細(xì)帳核算疫管理，按類腰別、品名、戚規(guī)格進(jìn)行數(shù)中量和金額的玉明細(xì)核算。奧單位價(jià)值在垂100元以飽下的低值易籮耗品實(shí)行卡木片管理。即任屬于共同使掙用的工具，徒由使用部門特建立卡片登靈記，指定專計(jì)人管理，定良期盤點(diǎn)；屬碼于個(gè)人隨身殘攜帶的專用都工具，分人進(jìn)建卡登記，稍使用人簽字彩，定期盤點(diǎn)讓；小型工用輩具實(shí)行定期蹄定量領(lǐng)取，扶交廢換新的巴辦法，以防震丟失。笛第十九條邀低值易耗潮品的報(bào)廢，約對(duì)于單價(jià)在三100元以匙上1000孫元以下的低晨值易耗品，菌經(jīng)本單位領(lǐng)頌導(dǎo)會(huì)同財(cái)務(wù)龍部門共同鑒棍定，確屬喪禽失功能，不落能再使用的完，填寫《低灣值易耗品報(bào)沿廢審批表》屠，送總公司摧資財(cái)部審查兔批準(zhǔn)報(bào)廢。蘿對(duì)單價(jià)在1驕000元以腿上2000臺(tái)元以下的，燥經(jīng)本單位申誰(shuí)請(qǐng)，資財(cái)部輛和有關(guān)主管循部門、技術(shù)它人員共同鑒格定，確屬喪座失功能，不失能再使用的味，可填寫《炸低值易耗品預(yù)報(bào)廢審批表鞋》，報(bào)總會(huì)認(rèn)計(jì)師批準(zhǔn)予影以報(bào)廢。低掙值易耗品的愿報(bào)廢殘料由性各單位集中轎保管，統(tǒng)一敗處理。著第二十條川管理低值無(wú)易耗品的人譽(yù)員，如因工黑作變動(dòng)，必?fù)ы氜k清交接年手續(xù)，由使菜用單位領(lǐng)導(dǎo)由指定人員監(jiān)腳交。如發(fā)生爽短缺，應(yīng)查棉明原因，區(qū)召別情況作適廢當(dāng)處理，未器交接清楚，砍不得離崗離愧職。悄第五節(jié)坊存貨的清查誘盤點(diǎn)徐第二十一條券為了如廉實(shí)反映存貨億數(shù)量和價(jià)值義，做到帳物起相符，對(duì)存野貨定期進(jìn)行煎清查盤點(diǎn)。摸一、原輔材謠料、燃料，慕于年終決算吊前的十一月棚末進(jìn)行一次誰(shuí)全面實(shí)物清籍查；風(fēng)二、成品和評(píng)產(chǎn)成品，商典業(yè)批發(fā)商品歉半年清查盤算點(diǎn)一次；蛛三、對(duì)貴重舅材料和易于鼓發(fā)生短缺的弊材料和物資斥，以及零售粘部門的商品方，要第月清破查盤點(diǎn)；辟第二十二條學(xué)倉(cāng)庫(kù)保夠管員工作如平有變動(dòng)，必采須對(duì)其所管拋材料物資進(jìn)服行全面清查稿盤點(diǎn)，方能痰辦理睬移交厭手續(xù)，如發(fā)街生存貨虧損擔(dān)，應(yīng)查明原婆因，屬于過(guò)涌失人責(zé)任的紛，應(yīng)當(dāng)賠償夢(mèng)清楚后，才負(fù)能離崗。界第二十三條熟財(cái)務(wù)部裙門必須堅(jiān)持撲每月按存貨肌分類帳目同崗相應(yīng)的庫(kù)存若存貨帳目進(jìn)厲行核對(duì)，做句到帳帳相符勻，如有不符稻，要及時(shí)查藍(lán)明原因，調(diào)萬(wàn)整帳目。淺第二十三條辯組織存臭貨盤點(diǎn)清查業(yè)，應(yīng)以倉(cāng)庫(kù)慚為主，供應(yīng)籮、銷售、財(cái)瓣務(wù)等部門派暮?jiǎn)T參加，以污實(shí)物為準(zhǔn)，垃逐項(xiàng)、逐件垃、逐包、逐亭個(gè)地進(jìn)行清祥點(diǎn)，邊點(diǎn)邊軋作好記錄，慰在清查清楚贈(zèng)上，分類、切分品種匯總您數(shù)量，然后扎與清查基期斃帳面余額核育對(duì)，最后由亞倉(cāng)庫(kù)編制存明貨盤點(diǎn)表、陸存貨盤點(diǎn)表巷經(jīng)部門負(fù)責(zé)晌人和有關(guān)人巾員審簽后送竹財(cái)務(wù)部門一斥份。濾第二十四條解盤點(diǎn)后簽，發(fā)現(xiàn)盤盈楚、盤虧、毀章?lián)p的存貨，讓財(cái)務(wù)部門先借記入姥“公待處理財(cái)產(chǎn)奔損益脾”得由參與部門的共同審核，域于期末前查版明原因，填肆寫《財(cái)產(chǎn)盤葉存升、損處伐理報(bào)批表》慶，并附升損宋說(shuō)明，并根資據(jù)公司管理跡權(quán)限，報(bào)經(jīng)屋董事會(huì)或總待會(huì)計(jì)師批準(zhǔn)莊后，在期末呼結(jié)帳前處理匆完畢。盤盈刊的各類存貨若，應(yīng)當(dāng)沖減精當(dāng)期管理費(fèi)住用；盤虧或圓毀損的存貨葡，在減去過(guò)引失人或者保孟險(xiǎn)公司等賠徒款和殘料價(jià)棒值后，計(jì)入拒當(dāng)期管理費(fèi)極用。由于自碌然災(zāi)害所造宗成的存貨盤行虧或毀損，贊計(jì)入當(dāng)期的吼營(yíng)業(yè)外支出挽。油固定資產(chǎn)管希理制度臂固定資產(chǎn)的毫標(biāo)準(zhǔn)、分類綱和計(jì)價(jià)芬第一條倡公司的固定姜資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)義區(qū)別情況確視定嗚一、使用期膊限超過(guò)一年厭的房屋、建布筑物、機(jī)器萌、機(jī)械、運(yùn)掃輸工具及其姜它與公司生柏產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)虛的設(shè)備、器厲具、工具等武二、不屬于息生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主糠要設(shè)備的物擠品，單位價(jià)散值在200傻0遠(yuǎn)以上，酷并且使用期棒限超過(guò)2年認(rèn)以上的也應(yīng)描當(dāng)作為固定淹資產(chǎn)。付三、屬于生限產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要碗機(jī)具，其價(jià)矮值雖低，但偵使用期限在倒一年以上，漲也應(yīng)當(dāng)作為傾固定資產(chǎn)。貓第二條宰公司的固定定資產(chǎn)目錄由秒公司設(shè)備、尤財(cái)務(wù)、物業(yè)翅等管理部門剖根據(jù)企業(yè)的慘實(shí)際制定，重各（子）分屠公司及相關(guān)喬部門必須按忠公司的統(tǒng)一駐目錄執(zhí)行。摘第三條耀公司的固定染資產(chǎn)分類由盞設(shè)備、財(cái)務(wù)站、物業(yè)等部半門按經(jīng)濟(jì)用篩途和使用情逆況相結(jié)合的齒方法對(duì)全公核司固定資產(chǎn)喬進(jìn)行統(tǒng)一分剖類。具體分踢類如下：一、房屋父1、生產(chǎn)經(jīng)故營(yíng)用房豈2、受腐蝕慨生產(chǎn)用房禽3、受強(qiáng)蝕堅(jiān)生產(chǎn)用房仍4、非生產(chǎn)料經(jīng)營(yíng)用房5、簡(jiǎn)易房二、建筑物騰1、廠區(qū)道便路賺2、廠區(qū)排速水渠3、圍墻4、水塔5、煙囪6、甑灶7、窖池8、爐窖車9、其它建絡(luò)筑物三、設(shè)備譯1、機(jī)械設(shè)系備震2、動(dòng)力設(shè)梁備黎3、傳導(dǎo)設(shè)捐備賓4、運(yùn)輸設(shè)株備厘5、自動(dòng)化之控制設(shè)備濁6、測(cè)試儀廈器設(shè)備霞7、電子計(jì)積算機(jī)及通訊喪設(shè)備悲8、工具及輩生產(chǎn)用具績(jī)9、管理用俯具診10、其它晉設(shè)備已第四條烈公司的固定別資產(chǎn)計(jì)價(jià)應(yīng)遣根據(jù)取得方懼式的不同來(lái)桌確定：恒一、購(gòu)入的修固定資產(chǎn)，殖按實(shí)際支付窄的買價(jià)、包匪裝費(fèi)、運(yùn)輸惕費(fèi)、安裝費(fèi)欄和繳納的稅探金等計(jì)價(jià)；紫二、公司自抬行建造的固貝定資產(chǎn)，按稼建造該項(xiàng)資稱產(chǎn)所發(fā)生的廉全部支出計(jì)鑄價(jià)；認(rèn)三、投資者少投入的固定咬資產(chǎn)，按照躍評(píng)估確認(rèn)或羅者合同、協(xié)依議約定的價(jià)巨值計(jì)價(jià)；輔四、融資租雹入的固定資說(shuō)產(chǎn)，按照租繼賃協(xié)議或者麻合同確定的糖價(jià)款加上運(yùn)偽輸費(fèi)、包裝毅費(fèi)、安裝調(diào)包試費(fèi)、保險(xiǎn)瞇費(fèi)計(jì)價(jià)；平五、接受捐窗贈(zèng)的固定資淋產(chǎn)按照發(fā)票場(chǎng)所列金額加韻上應(yīng)制服的身相關(guān)稅費(fèi)計(jì)羽價(jià)，無(wú)發(fā)票塑的按照同類慧資產(chǎn)市價(jià)計(jì)辨價(jià)；膠六在原有固澡定資產(chǎn)基礎(chǔ)司上進(jìn)行改建冠、擴(kuò)建的，餃按原固定資侄產(chǎn)的帳面價(jià)蠶值，加上由很于改建、擴(kuò)崗建而發(fā)生的鴿支出，減去悅改建、擴(kuò)建莊過(guò)程中發(fā)生塑的變價(jià)收入充計(jì)價(jià)；云七、應(yīng)收債私權(quán)人換入的墓固定資產(chǎn)，斑按照應(yīng)收債短權(quán)人的帳面保價(jià)值加上應(yīng)鴨支付的相關(guān)濤稅費(fèi)后計(jì)價(jià)禍；德八、以資產(chǎn)辰（非現(xiàn)金）罵交易換入的越固定資產(chǎn)，辱按照換出資駛產(chǎn)的帳面價(jià)們值加上應(yīng)支燃付的相關(guān)稅境費(fèi)后計(jì)價(jià)；各九、盤盈的奶固定資產(chǎn)，蒼按照同類或脫類似固定資持產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)驅(qū)格，減去按蜻該項(xiàng)資產(chǎn)的鋒新舊程度估暗計(jì)的價(jià)值損鎮(zhèn)耗后的余額涼計(jì)價(jià)；竭十、無(wú)償調(diào)愛(ài)入的固定資評(píng)產(chǎn)，按照調(diào)秧出單位的帳拼面價(jià)值加上役發(fā)生的安裝篇調(diào)試費(fèi)、運(yùn)雹輸費(fèi)、包裝乒費(fèi)等相關(guān)費(fèi)味用計(jì)價(jià)。賺第二節(jié)抄固定資產(chǎn)折占舊管理點(diǎn)第五條蓮公司的固定狀資產(chǎn)一律實(shí)腿行平均年限遺折舊法，其蔽各類折舊年御限由公司根戀據(jù)國(guó)家的規(guī)絹定確定。具佛體折舊年限睬如下表：挖固定資產(chǎn)項(xiàng)醫(yī)目鏟使用年限務(wù)年折舊率%裁殘值率%建備注娘一、生產(chǎn)用欄固定資產(chǎn)移A設(shè)備拴機(jī)械設(shè)備習(xí)10獵9.70杜5興動(dòng)力設(shè)備此11探8.82已5障傳導(dǎo)設(shè)備迫15坊6.48中5將運(yùn)輸設(shè)備委6轟16.18引5遵自動(dòng)化半自廁動(dòng)化控制設(shè)盾備挖8暗12.12挪5董電子計(jì)算機(jī)薪4固24.24械5稠通用測(cè)試儀繞器設(shè)備想7鏡13.84獎(jiǎng)5喚工業(yè)爐灶勿7褲13.84謙5回工具及其生矛產(chǎn)用具院5呼10.78貧5類B房低屋童生產(chǎn)用房致40到2.42垂3北受腐蝕生產(chǎn)偏用房購(gòu)25仇3.88鄰3選受強(qiáng)腐蝕生占產(chǎn)用房芬15割6.48爆3步簡(jiǎn)易房蛋10睬9.70科3幅C建獲筑物朱25鮮3.88蒙3鞠二、生產(chǎn)用傾固定資產(chǎn)陵設(shè)備、工具送18蘇6.06嫁53蔬非生產(chǎn)用房避45檔2.16州3輪簡(jiǎn)易房候10妄9.68健3顛其他建筑屋翼物咳25庭3.887御3光第六條后公司固定資芝產(chǎn)的凈殘值遼將分為機(jī)器謎設(shè)備和房屋冤建筑娶兩大由類,其殘值深率按上述兩洲大類固定資甲產(chǎn)的原值3孔%和5%確牢定，即機(jī)器脫設(shè)備為5%撐，房屋、建逮筑物為3%天。匹第七條氧計(jì)提固定資江產(chǎn)折舊的范先圍：橫一、應(yīng)計(jì)提渠折舊的固定耗資產(chǎn)悟1、房屋和端建筑物；驢2、在用的玩機(jī)器設(shè)備、嫁儀器儀表、鑄運(yùn)輸工具、膠工具器具；鬧3、季節(jié)性壺停用、大修帥理停用的固棄定資產(chǎn)；土4、融資租籌入和以經(jīng)營(yíng)儉租賃方式租狹出的固定資寨產(chǎn)；班5、建造完胖工，已交付紅使用，但尚窩未辦理竣工背決算的固定覺(jué)資產(chǎn)，按估鼓計(jì)價(jià)值計(jì)提撈折舊。揪二、不應(yīng)計(jì)浴提折舊的固劍定資產(chǎn)謹(jǐn)1、房屋、既建筑物以外祥的未使用、懸不需用固定拳資產(chǎn)；節(jié)2、以經(jīng)營(yíng)丸租賃方式租鋪入的固定資況產(chǎn)；護(hù)3、已提足旨折舊、繼續(xù)釘使用的固定宴資產(chǎn)；崖4、按規(guī)定慶單獨(dú)估價(jià)作夏為固定資產(chǎn)喝入帳的土地紹；妥5、建造完旅工未交付使浪用的固定資池產(chǎn)；色6、提前報(bào)仆廢的固定資并產(chǎn)。袍7、一次性穿攤銷或分次帳攤銷進(jìn)入成靈本的單位價(jià)未值在500嗎00遠(yuǎn)以下館的電子計(jì)算訊機(jī)和用于科飲研的儀器、元儀表；段8、國(guó)家規(guī)犬定的其它不泥計(jì)提折舊的挽固定資產(chǎn)。亞第八條魔公司的固定擔(dān)資產(chǎn)折舊實(shí)擺行按月計(jì)提茂，當(dāng)月增加積的固定資產(chǎn)什，當(dāng)月不提少折舊，從下拔月起計(jì)提折描舊；當(dāng)月減環(huán)少或停用的事固定資產(chǎn)，筋當(dāng)月照提折鋼舊，從下月瞇起不提折舊窄。偵第三節(jié)途固定資產(chǎn)日音常管理質(zhì)衣第九條聲固定資產(chǎn)實(shí)趨行歸口分級(jí)理管理，所謂需歸口管理，瞎是指公司將致全部固定資弊產(chǎn)按經(jīng)濟(jì)用這途和使用情檢況分大類歸工口幾個(gè)部門錫進(jìn)行管理。懸一、生產(chǎn)經(jīng)重營(yíng)用機(jī)器設(shè)脖備、動(dòng)力設(shè)褲備、傳導(dǎo)設(shè)蕩備、工具儀喬器、儀表及槽機(jī)械管理用姜具等歸口由走設(shè)備部門管歲理；辨二、生產(chǎn)用扶和非生產(chǎn)用焦房屋，建筑絲物歸口由物甘業(yè)管理部門呈管理；棍三、保安、憶消防設(shè)施、沉設(shè)備及器材寶歸口由保衛(wèi)釘部門管理；麥四、計(jì)量器億具、質(zhì)量檢害查設(shè)備歸口透由質(zhì)量管理涂部門管理；效所謂分級(jí)，決是指誰(shuí)使用終，誰(shuí)負(fù)責(zé)，箏包括固定資返產(chǎn)的運(yùn)行、疾維護(hù)、保養(yǎng)績(jī)、日常準(zhǔn)修典以及建卡立漸帳等具體工新作的管理?？?jī)第十條色固定資產(chǎn)出嗓租、出借、漠出售等均須繼擺經(jīng)總公司賺批準(zhǔn)，各子薯（分）公司乏無(wú)權(quán)自行處掌理。段第十一條夜固定資產(chǎn)眾內(nèi)部轉(zhuǎn)移，蝦由各子（分身）公司向相袖關(guān)歸口管理默部門經(jīng)批準(zhǔn)肢后，辦理內(nèi)半部調(diào)撥手續(xù)份，方能進(jìn)行拿實(shí)物轉(zhuǎn)移。揉第十二條簽固定資產(chǎn)貨報(bào)廢，由使敗用單位提出拾，公司歸口弄管理部門牽汗頭，會(huì)同技起術(shù)、設(shè)備、座財(cái)務(wù)、審計(jì)掠等相關(guān)部門財(cái)進(jìn)行技術(shù)鑒贈(zèng)定，報(bào)公司撲批準(zhǔn)報(bào)廢。廊報(bào)廢后的極物其設(shè)備等，外統(tǒng)一移交公綁司物資管理增部門集中管譜理，各部門酬不得擅自出曉售。湯第十三條菊各部門要效加強(qiáng)固定資藏產(chǎn)的維護(hù)，蓋保持經(jīng)常完趁好，不允許灘帶病運(yùn)行，結(jié)發(fā)