財(cái)務(wù)報(bào)表的分析與企業(yè)財(cái)務(wù)診斷講義

非財(cái)務(wù)人員財(cái)務(wù)管理系列課程之一

財(cái)務(wù)報(bào)表分析與企業(yè)財(cái)務(wù)診療

主講人高其富1財(cái)務(wù)報(bào)表的分析與企業(yè)財(cái)務(wù)診斷講義第1頁(yè)

高其富先生介紹北京商業(yè)管理干部學(xué)院教授、享受國(guó)務(wù)院政府特殊津貼教授、清華大學(xué)職業(yè)經(jīng)理訓(xùn)練中心教授會(huì)教授、清華大學(xué)繼續(xù)教育學(xué)院主講教師、北京大學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)院和培訓(xùn)中心客座教授、注冊(cè)會(huì)計(jì)師、注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)定師、注冊(cè)稅務(wù)師、企業(yè)獨(dú)立董事、人事部全國(guó)會(huì)計(jì)職稱考試教授組組員、農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化國(guó)家重點(diǎn)龍頭企業(yè)評(píng)審監(jiān)測(cè)教授組組員電話址：123gqf@2財(cái)務(wù)報(bào)表的分析與企業(yè)財(cái)務(wù)診斷講義第2頁(yè)

課程目錄

第1單元會(huì)計(jì)是企業(yè)語(yǔ)言第2單元怎樣閱讀和分析資產(chǎn)負(fù)債表第3單元怎樣閱讀和分析利潤(rùn)表第4單元怎樣閱讀和分析現(xiàn)金流量表

3財(cái)務(wù)報(bào)表的分析與企業(yè)財(cái)務(wù)診斷講義第3頁(yè)

第1單元會(huì)計(jì)是企業(yè)語(yǔ)言4財(cái)務(wù)報(bào)表的分析與企業(yè)財(cái)務(wù)診斷講義第4頁(yè)一、會(huì)計(jì)語(yǔ)言Ⅰ

字－－詞－－句

5財(cái)務(wù)報(bào)表的分析與企業(yè)財(cái)務(wù)診斷講義第5頁(yè)（一）反應(yīng)企業(yè)在特定時(shí)點(diǎn)情況詞匯

1、資產(chǎn)

是指企業(yè)過(guò)去交易或事項(xiàng)形成、由企業(yè)擁有或控制、預(yù)期會(huì)給企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益資源。資產(chǎn)最少能夠分為以下兩大類：（1）流動(dòng)資產(chǎn)。滿足以下條件之一應(yīng)歸類為流動(dòng)資產(chǎn)：

A、預(yù)計(jì)在一個(gè)正常營(yíng)業(yè)周期中變現(xiàn)、出售或耗用。

B、主要為交易目標(biāo)而持有。

C、預(yù)計(jì)在資產(chǎn)負(fù)債表日起一年內(nèi)變現(xiàn)。

D、自資產(chǎn)負(fù)債表日起一年內(nèi)，交換其它資產(chǎn)或清償負(fù)債能力不受限制現(xiàn)金或現(xiàn)金等價(jià)物。比如：現(xiàn)金、存款、存貨、應(yīng)收賬款等。

6財(cái)務(wù)報(bào)表的分析與企業(yè)財(cái)務(wù)診斷講義第6頁(yè)（2）非流動(dòng)資產(chǎn)。流動(dòng)資產(chǎn)以外資產(chǎn)應(yīng)該歸類為非流動(dòng)資產(chǎn)，主要包含：長(zhǎng)久投資：指回收期超出一年股權(quán)和債權(quán)投資。固定資產(chǎn)：指使用期限在一年以上，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上房屋建筑，機(jī)器制備等。無(wú)形資產(chǎn)：是指企業(yè)長(zhǎng)久使用而沒(méi)有實(shí)物形態(tài)資產(chǎn)，包含：專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、商譽(yù)等。其它資產(chǎn)：主要包含創(chuàng)辦費(fèi)和長(zhǎng)久待攤費(fèi)用7財(cái)務(wù)報(bào)表的分析與企業(yè)財(cái)務(wù)診斷講義第7頁(yè)2、負(fù)債

是指企業(yè)過(guò)去交易或事項(xiàng)形成、預(yù)期會(huì)造成經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)現(xiàn)實(shí)義務(wù)。負(fù)債通常劃分流動(dòng)負(fù)債和非流動(dòng)負(fù)債兩大類。（1）流動(dòng)負(fù)債：滿足以下條件之一，應(yīng)該歸類為流動(dòng)負(fù)債。

A、預(yù)計(jì)在一個(gè)正常營(yíng)業(yè)周期種償還。

B、主要為交易目標(biāo)而持有。

C、自資產(chǎn)負(fù)債表日起一年內(nèi)到期應(yīng)給予清償。

D、企業(yè)無(wú)權(quán)自主地將清償推遲至資產(chǎn)負(fù)債表日后一年以上。（2）非流動(dòng)負(fù)債：流動(dòng)負(fù)債以外負(fù)債應(yīng)該歸類為非流動(dòng)負(fù)債。8財(cái)務(wù)報(bào)表的分析與企業(yè)財(cái)務(wù)診斷講義第8頁(yè)

3、股東權(quán)益是指企業(yè)資產(chǎn)扣除負(fù)債后由股東享受剩下權(quán)益，股東權(quán)益包含初始投入和經(jīng)營(yíng)積累。會(huì)計(jì)公式（1）資產(chǎn)＝負(fù)債＋股東權(quán)益9財(cái)務(wù)報(bào)表的分析與企業(yè)財(cái)務(wù)診斷講義第9頁(yè)（二）反應(yīng)企業(yè)在一定時(shí)間經(jīng)營(yíng)情況詞匯

1、收入是指企業(yè)在日?；顒?dòng)中形成、會(huì)造成股東權(quán)益增、加、與股東投入資本無(wú)關(guān)經(jīng)濟(jì)利益總流入。

2、費(fèi)用是指企業(yè)在日常中發(fā)生、會(huì)造成股東權(quán)益降低或者負(fù)債增加、與向股東分配利潤(rùn)無(wú)關(guān)經(jīng)濟(jì)利益總流出。

3、利潤(rùn)是指企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間經(jīng)營(yíng)結(jié)果，是企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間收入減去費(fèi)用后凈額。會(huì)計(jì)公式（2）

利潤(rùn)＝收入－費(fèi)用10財(cái)務(wù)報(bào)表的分析與企業(yè)財(cái)務(wù)診斷講義第10頁(yè)二、會(huì)計(jì)語(yǔ)言Ⅱ（篇）

11財(cái)務(wù)報(bào)表的分析與企業(yè)財(cái)務(wù)診斷講義第11頁(yè)1、會(huì)計(jì)報(bào)表，主要包含：資產(chǎn)負(fù)債表利潤(rùn)表現(xiàn)金流量表2、會(huì)計(jì)報(bào)表附注，主要包含：企業(yè)介紹主要會(huì)計(jì)政策及會(huì)計(jì)預(yù)計(jì)注釋主要會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目注釋或有事項(xiàng)注釋其它事項(xiàng)3、財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)，內(nèi)容包含：生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況盈利及分配情況資金增減及周轉(zhuǎn)情況其它12財(cái)務(wù)報(bào)表的分析與企業(yè)財(cái)務(wù)診斷講義第12頁(yè)三、會(huì)計(jì)語(yǔ)言Ⅲ（時(shí)態(tài)）1、現(xiàn)在時(shí)－－企業(yè)現(xiàn)在怎么樣？2、過(guò)去時(shí)－－企業(yè)過(guò)去怎么樣？3、未來(lái)時(shí)－－企業(yè)未來(lái)怎么樣？

13財(cái)務(wù)報(bào)表的分析與企業(yè)財(cái)務(wù)診斷講義第13頁(yè)第2單元怎樣閱讀和分析資產(chǎn)負(fù)債表14財(cái)務(wù)報(bào)表的分析與企業(yè)財(cái)務(wù)診斷講義第14頁(yè)一、什么是資產(chǎn)負(fù)債表

1、資產(chǎn)負(fù)債表特點(diǎn)資產(chǎn)負(fù)債表是反應(yīng)企業(yè)在一定日期（月末、年末）資產(chǎn)、負(fù)債和股東權(quán)益情況會(huì)計(jì)報(bào)表。

2、資產(chǎn)負(fù)債表設(shè)計(jì)原理資產(chǎn)=負(fù)債+股東權(quán)益

3、資產(chǎn)負(fù)債表格式賬戶式匯報(bào)式

4、資產(chǎn)負(fù)債表計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)

資產(chǎn)計(jì)量負(fù)債計(jì)量15財(cái)務(wù)報(bào)表的分析與企業(yè)財(cái)務(wù)診斷講義第15頁(yè)二、怎樣閱讀和分析資產(chǎn)負(fù)債表

（一）一看資產(chǎn)負(fù)債表1、總額觀察2、詳細(xì)項(xiàng)目瀏覽3、檢驗(yàn)基本財(cái)務(wù)比率（1）資產(chǎn)負(fù)債率=（負(fù)債總額資產(chǎn)總額）x100%

（2）流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)負(fù)債（3）速動(dòng)比率=速動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)負(fù)債

16財(cái)務(wù)報(bào)表的分析與企業(yè)財(cái)務(wù)診斷講義第16頁(yè)（二）再看資產(chǎn)負(fù)債表

1、再看資產(chǎn)，重點(diǎn)檢驗(yàn)：（1）質(zhì)量（2）結(jié)構(gòu)（3）效率

2、再看負(fù)債，重點(diǎn)檢驗(yàn)或有負(fù)債。

17財(cái)務(wù)報(bào)表的分析與企業(yè)財(cái)務(wù)診斷講義第17頁(yè)（三）財(cái)務(wù)情況基本診療--三看三注意

1、三看。（1）看（）；（2）看（）；（3）要看到（）。

2、三注意。（1）注意（）；（2）注意（）；（3）注意（）。

18財(cái)務(wù)報(bào)表的分析與企業(yè)財(cái)務(wù)診斷講義第18頁(yè)三、資產(chǎn)負(fù)債表作用

反應(yīng)特定時(shí)點(diǎn)企業(yè)擁有資產(chǎn)及分布情況；反應(yīng)特定時(shí)點(diǎn)企業(yè)負(fù)擔(dān)債務(wù)及償還時(shí)間；反應(yīng)特定時(shí)點(diǎn)投資人對(duì)企業(yè)凈資產(chǎn)擁有權(quán)益；反應(yīng)企業(yè)財(cái)務(wù)情況發(fā)展趨勢(shì)。19財(cái)務(wù)報(bào)表的分析與企業(yè)財(cái)務(wù)診斷講義第19頁(yè)

資產(chǎn)負(fù)債表編制單位:A股份有限企業(yè)年12月31日單位:元

資產(chǎn)年末數(shù)年初數(shù)流動(dòng)資產(chǎn)：

貨幣資金321,073,399.2473,182,649.02

交易性金融資產(chǎn)--

應(yīng)收票據(jù)--

應(yīng)收賬款81,124,431.2373,349,930.87

預(yù)付款項(xiàng)3,985,116.723,376,861.20

應(yīng)收利息--

應(yīng)收股利--

其它應(yīng)收款5,075,508.95976,134.01

存貨24,399,578.1730,128,978.78一年內(nèi)到期非流動(dòng)資產(chǎn)--其它流動(dòng)資產(chǎn)--流動(dòng)資產(chǎn)累計(jì)435,658,034.31181,014,553.8820財(cái)務(wù)報(bào)表的分析與企業(yè)財(cái)務(wù)診斷講義第20頁(yè)非流動(dòng)資產(chǎn)

可供出售金融資產(chǎn)--

持有至到期投資--長(zhǎng)久應(yīng)收款--長(zhǎng)久股權(quán)投資--

投資性房地產(chǎn)--

固定資產(chǎn)221,129,178.74226,654,438.20

在建工程4,690.004,055,020.40

工程物資--

固定資產(chǎn)清理--

無(wú)形資產(chǎn)12,415,200.00-

開(kāi)發(fā)支出--

商譽(yù)--長(zhǎng)久待攤費(fèi)用1,054,273.012,516,640.07

遞延所得稅資產(chǎn)1,670,760.051,645,123.73其它非流動(dòng)資產(chǎn)--非流動(dòng)資產(chǎn)累計(jì)236,274,101.80234,871,222.40

資產(chǎn)總計(jì)671,932,136.11415,885,776.2821財(cái)務(wù)報(bào)表的分析與企業(yè)財(cái)務(wù)診斷講義第21頁(yè)負(fù)債和股東權(quán)益年末數(shù)年初數(shù)流動(dòng)負(fù)債：

短期借款97,800,000.0082,000,000.00

交易性金融負(fù)債--

應(yīng)付票據(jù)-22,600,000.00

應(yīng)付賬款77,686,990.9966,698,764.99

預(yù)收款項(xiàng)484,214.09636,340.62應(yīng)付職員薪酬8,343,077.408,979,508.00

應(yīng)交稅費(fèi)4,310,943.121,162,694.19

應(yīng)付利息--

應(yīng)付股利--

其它應(yīng)付款11,555,413.3820,836,630.90一年內(nèi)到期非流動(dòng)負(fù)債-4,500,000.00其它流動(dòng)負(fù)債--流動(dòng)負(fù)債累計(jì)200,180,638.98207,413,938.7022財(cái)務(wù)報(bào)表的分析與企業(yè)財(cái)務(wù)診斷講義第22頁(yè)非流動(dòng)負(fù)債長(zhǎng)久借款19,000,000.00-

應(yīng)付債券--長(zhǎng)久應(yīng)付款-19,000,000.00專題應(yīng)付款2,300,000.005,800,000.00

預(yù)計(jì)負(fù)債--

遞延所得稅負(fù)債--其它非流動(dòng)負(fù)債--非流動(dòng)負(fù)債累計(jì)21,300,000.0024,800,000.00

負(fù)債總計(jì)221,480,638.98232,213,938.70股東權(quán)益：

股本199,240,000.00149,240,000.00

資本公積185,145,221.9523,061.95

減：庫(kù)存股--

盈余公積7,678,508.954,512,758.99

未分配利潤(rùn)58,387,766.2329,896,016.64股東權(quán)益累計(jì)450,451,497.13183,671,837.58負(fù)債和股東權(quán)益累計(jì)671,932,136.11415,885,776.2823財(cái)務(wù)報(bào)表的分析與企業(yè)財(cái)務(wù)診斷講義第23頁(yè)

第3單元怎樣閱讀和分析利潤(rùn)表24財(cái)務(wù)報(bào)表的分析與企業(yè)財(cái)務(wù)診斷講義第24頁(yè)一、什么是利潤(rùn)表

1、利潤(rùn)表特點(diǎn)利潤(rùn)表是總括地反應(yīng)企業(yè)在一定時(shí)間內(nèi)（月份、年度）利潤(rùn)（虧損）實(shí)現(xiàn)情況會(huì)計(jì)報(bào)表。

2、利潤(rùn)表設(shè)計(jì)原理利潤(rùn)＝收入－費(fèi)用

3、利潤(rùn)表計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)--權(quán)責(zé)發(fā)生制25財(cái)務(wù)報(bào)表的分析與企業(yè)財(cái)務(wù)診斷講義第25頁(yè)二、怎樣閱讀和分析利潤(rùn)表基本要求：五看利潤(rùn)表

1、看結(jié)果

2、看結(jié)構(gòu)

3、看成績(jī)

4、看問(wèn)題

毛利率=毛利額營(yíng)業(yè)收入

100%

銷售凈利率=凈利潤(rùn)營(yíng)業(yè)收入

100%

資產(chǎn)凈利率=凈利潤(rùn)平均資產(chǎn)總額

100%

凈資產(chǎn)收益率=凈利潤(rùn)平均股東權(quán)益市盈率=股票現(xiàn)價(jià)每股盈余其中：每股盈余=凈利潤(rùn)股東持有股數(shù)市凈率＝股票每股市價(jià)股東權(quán)益每股賬面價(jià)值

5、看到會(huì)計(jì)政策和人原因?qū)麧?rùn)計(jì)算影響

經(jīng)營(yíng)結(jié)果診療關(guān)鍵點(diǎn)：回頭要五看

26財(cái)務(wù)報(bào)表的分析與企業(yè)財(cái)務(wù)診斷講義第26頁(yè)三、利潤(rùn)表作用

反應(yīng)企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)經(jīng)營(yíng)結(jié)果反應(yīng)企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)在經(jīng)營(yíng)管理上成功程度反應(yīng)企業(yè)盈利發(fā)展改變趨勢(shì)27財(cái)務(wù)報(bào)表的分析與企業(yè)財(cái)務(wù)診斷講義第27頁(yè)

利潤(rùn)表編制單位:A股份有限企業(yè)年度單位:元項(xiàng)目本年數(shù)上年數(shù)一、營(yíng)業(yè)收入367,753,598.20383,798,324.23

減：營(yíng)業(yè)成本271,982,048.15277,077,095.67

營(yíng)業(yè)稅金及附加--

銷售費(fèi)用13,913,559.3319,138,977.45

管理費(fèi)用37,965,640.5837,539,147.21

財(cái)務(wù)費(fèi)用6,772,966.5111,253,403.40

資產(chǎn)減值損失96,638.942,486,599.09

加：公允價(jià)值變動(dòng)收益（損失以“-”號(hào)填列）--

投資收益（損失以“-”號(hào)填列）--其中：對(duì)聯(lián)營(yíng)企業(yè)和合營(yíng)企業(yè)投資收益--二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（損失以“-”號(hào)填列）37,022,744.6936,303,101.41

加：營(yíng)業(yè)外收入124,421.82176,381.38

減：營(yíng)業(yè)外支出28,921.61191,097.39

其中：非流動(dòng)資產(chǎn)處置損失三、利潤(rùn)總額（虧損總額以“-”號(hào)填列）37,118,244.9036,288,385.40

減：所得稅費(fèi)用5,460,745.352,167,234.45四、凈利潤(rùn)（凈虧損以“-”號(hào)填列）31,657,499.5534,121,150.95五、每股收益：

（一）基本每股收益0.210.24

（二）稀釋每股收益0.210.2428財(cái)務(wù)報(bào)表的分析與企業(yè)財(cái)務(wù)診斷講義第28頁(yè)

第4單元怎樣閱讀和分析現(xiàn)金流量表29財(cái)務(wù)報(bào)表的分析與企業(yè)財(cái)務(wù)診斷講義第29頁(yè)一、什么是現(xiàn)金流量表

30財(cái)務(wù)報(bào)表的分析與企業(yè)財(cái)務(wù)診斷講義第30頁(yè)1、現(xiàn)金貨幣資金現(xiàn)金等價(jià)物庫(kù)存現(xiàn)金銀行存款其它貨幣資金(期限在3個(gè)月內(nèi)短期債券投資)31財(cái)務(wù)報(bào)表的分析與企業(yè)財(cái)務(wù)診斷講義第31頁(yè)

2、現(xiàn)金流量現(xiàn)金流入量____現(xiàn)金流出量現(xiàn)金凈流量

32財(cái)務(wù)報(bào)表的分析與企業(yè)財(cái)務(wù)診斷講義第32頁(yè)

3、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分類(1)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)-------（）功效；

(2)投資活動(dòng)-------（）功效；（3）籌資活動(dòng)-------（）功效。

4、現(xiàn)金流量表計(jì)量

（1）標(biāo)準(zhǔn)---收付實(shí)現(xiàn)制（2）標(biāo)準(zhǔn)---實(shí)收實(shí)付33財(cái)務(wù)報(bào)表的分析與企業(yè)財(cái)務(wù)診斷講義第33頁(yè)

二、怎樣閱讀和分析現(xiàn)金流量表34財(cái)務(wù)報(bào)表的分析與企業(yè)財(cái)務(wù)診斷講義第34頁(yè)一看現(xiàn)金流量表（健康再檢驗(yàn)）35財(cái)務(wù)報(bào)表的分析與企業(yè)財(cái)務(wù)診斷講義第35頁(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)部分

1、檢驗(yàn)企業(yè)是否有造血功效

標(biāo)準(zhǔn)：回答問(wèn)題（1）是否有造血功效？（2）造血功效是增強(qiáng)還是減弱？（3）假如沒(méi)有造血功效是因?yàn)樘潛p還是成長(zhǎng)？

36財(cái)務(wù)報(bào)表的分析與企業(yè)財(cái)務(wù)診斷講義第36頁(yè)2、檢驗(yàn)企業(yè)盈利質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)：理論公式：盈利質(zhì)量均衡度＝經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生現(xiàn)金凈額÷?tīng)I(yíng)業(yè)利潤(rùn)

實(shí)際計(jì)算公式：營(yíng)業(yè)利潤(rùn)現(xiàn)金率＝（經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生現(xiàn)金凈額＋支付所得稅）

÷（營(yíng)業(yè)利潤(rùn)＋固定資產(chǎn)折舊＋無(wú)形資產(chǎn)攤銷＋財(cái)務(wù)費(fèi)用+計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

-公允價(jià)值變動(dòng)收益-投資收益）

37財(cái)務(wù)報(bào)表的分析與企業(yè)財(cái)務(wù)診斷講義第37頁(yè)

3、檢驗(yàn)企業(yè)面臨生存環(huán)境

標(biāo)準(zhǔn)：觀察現(xiàn)金流向、流量改變發(fā)展變化趨勢(shì)

38財(cái)務(wù)報(bào)表的分析與企業(yè)財(cái)務(wù)診斷講義第38頁(yè)投資活動(dòng)部分

基本要求：

------詳細(xì)問(wèn)題詳細(xì)分析

1、關(guān)注投資方向

2、評(píng)定投資風(fēng)險(xiǎn)籌資活動(dòng)部分

基本要求：

--------分析判斷企業(yè)對(duì)外部籌資依賴度

1、關(guān)注籌資方式及籌資風(fēng)險(xiǎn)

2、評(píng)定籌資量與企業(yè)發(fā)展規(guī)模是否相適應(yīng)

39財(cái)務(wù)報(bào)表的分析與企業(yè)財(cái)務(wù)診斷講義第39頁(yè)再看現(xiàn)金流量表（整體檢驗(yàn)）40財(cái)務(wù)報(bào)表的分析與企業(yè)財(cái)務(wù)診斷講義第40頁(yè)現(xiàn)金流量表檢驗(yàn)

案例1：經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量－(300)

投資活動(dòng)現(xiàn)金流量－(200)

籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量－(100)分析結(jié)果：41財(cái)務(wù)報(bào)表的分析與企業(yè)財(cái)務(wù)診斷講義第41頁(yè)現(xiàn)金流量表檢驗(yàn)

案例2：經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量+(300)

投資活動(dòng)現(xiàn)金流量+(200)

籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量+(100)分析結(jié)果：42財(cái)務(wù)報(bào)表的分析與企業(yè)財(cái)務(wù)診斷講義第42頁(yè)現(xiàn)金流量表檢驗(yàn)

案例3：經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量－(300)

投資活動(dòng)現(xiàn)金流量＋(200)

籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量－(100)分析結(jié)果：43財(cái)務(wù)報(bào)表的分析與企業(yè)財(cái)務(wù)診斷講義第43頁(yè)現(xiàn)金流量表編制單位:A股份有限企業(yè)年度單位:元項(xiàng)目本年數(shù)上年數(shù)一、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生現(xiàn)金流量：銷售商品、提供勞務(wù)收到現(xiàn)金305,290,877.56372,156,056.49收到稅費(fèi)返還2,837,190.462,890,611.22收到其它與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相關(guān)現(xiàn)金11,175,232.0418,907,743.65

經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì)319,303,300.06393,954,411.36購(gòu)置商品、接收勞務(wù)支付現(xiàn)金175,222,976.31205,704,417.86支付給職員以及為職員支付現(xiàn)金53,166,377.0557,422,269.59支付各項(xiàng)稅費(fèi)10,861,847.109,658,347.20支付其它與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相關(guān)現(xiàn)金13,649,989.5621,606,747.90

經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì)252,901,150.02294,391,782.55經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生現(xiàn)金流量?jī)纛~66,402,150.0499,562,628.8144財(cái)務(wù)報(bào)表的分析與企業(yè)財(cái)務(wù)診斷講義第44頁(yè)二、投資活動(dòng)產(chǎn)生現(xiàn)金流量：收回投資收到現(xiàn)金--取得投資收益收到現(xiàn)金--處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其它長(zhǎng)久資產(chǎn)收回現(xiàn)金凈額5,020.00180,000.00處置子企業(yè)及其它營(yíng)業(yè)單位收到現(xiàn)金凈額收到其它與投資活動(dòng)相關(guān)現(xiàn)金

投資活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì)5,020.00180,000.00購(gòu)建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其它長(zhǎng)久資產(chǎn)支付現(xiàn)金35,198,370.8131,246,686.27投資支付現(xiàn)金--取得子企業(yè)及其它營(yíng)業(yè)單位支付現(xiàn)金凈額