小企業(yè)會(huì)計(jì)繼續(xù)教育網(wǎng)上練習(xí)題及標(biāo)準(zhǔn)答案

案資,輯業(yè)會(huì)教育習(xí)題答案1、為值稅小規(guī)納稅,下列處正確是;規(guī)納稅度申季度銷售為萬(wàn)、3.5萬(wàn)1萬(wàn),第二個(gè)月3.5萬(wàn)需要交當(dāng)售額35000元,當(dāng)35000確定是否免稅,35000元30000元所以需稅營(yíng)后,規(guī)人既銷售務(wù),當(dāng)比如2萬(wàn)元,又兼提供咨服萬(wàn)元,因?yàn)榭?萬(wàn)為過(guò)3萬(wàn)所以免小規(guī)納人3萬(wàn)以以享免增稅優(yōu),如果時(shí)以差征,免稅售額是差征前銷額正確案2、列些況產(chǎn)生;A、金或貨轉(zhuǎn)數(shù)均月過(guò)次等3項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)大部分發(fā)票頂額開(kāi)具,發(fā)票開(kāi)具金額滿額度高于預(yù)警一般來(lái)講,企業(yè)賬面的預(yù)收賬款占到主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的以上容易預(yù)警增值稅申報(bào)的收入與企業(yè)所得稅申報(bào)的收入基本上應(yīng)該要一,若差異≥20%就會(huì)預(yù)警;特殊情況下不一致的,需說(shuō)明原因正確答案A3、來(lái)講,企業(yè)賬面的預(yù)收賬款占到主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的預(yù)警10%15%20%30%正確答案C4如果企業(yè)在一個(gè)評(píng)價(jià)年度內(nèi),因非正常原因,增值稅連續(xù)個(gè)月或者累計(jì)個(gè)月零申報(bào)負(fù)申報(bào)的,就不能評(píng)為A級(jí);2;43;63;8D、4;8正確答案B5、女士的收入較少,月收入2000元,可享受小微企業(yè)免征增值稅的優(yōu)惠政策進(jìn)行申報(bào)收入填寫為;010001500正確答案D6、某小規(guī)模納稅人按季申報(bào)一度三個(gè)月銷售額分別為2萬(wàn)、4萬(wàn)、2,那么本季度需要繳稅萬(wàn);02正確答案A7、某小規(guī)模納稅人當(dāng)月銷售額31000,當(dāng)月應(yīng)按元確定是否免稅;30000238463100029524正確答案A7、某小規(guī)模納稅人當(dāng)月銷售額31000元,當(dāng)月應(yīng)按元確定是否免稅;30000238463100029524正確答案A10、大部分發(fā)票頂額開(kāi)具發(fā)票開(kāi)具金額滿額度高于預(yù)警;90%80%70%D60%A

;

,20%,180;

;;A

/,

C將“管理戶無(wú)攤了制”戶,月末配制時(shí)將其了生”戶這樣間利潤(rùn)結(jié)D將直接直接材管理混淆關(guān)附,月B,;A10;20

,15;2010;3015;30下列會(huì)計(jì)處理中正確的是;某企業(yè)新建廠房,確認(rèn)為固定資產(chǎn),投入使用之后的費(fèi)用本應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益將個(gè)人車油費(fèi)在公司處理,將個(gè)人房租費(fèi)在公司處理將固定資產(chǎn)中的資產(chǎn)類別名目轉(zhuǎn)變,改變其折舊年限將應(yīng)收賬款掛其他應(yīng)收款,或預(yù)收賬款掛其他應(yīng)付款某企業(yè)將直接人工、直接材料與銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用混淆下列行為不違法的是B;避稅納稅籌劃漏稅偷稅將免征教育費(fèi)附加地方教育附加水利建設(shè)基金的范圍由現(xiàn)行按月納稅的月銷售額或營(yíng)業(yè)額不超過(guò)3萬(wàn)元按季度納稅的季度銷售額或營(yíng)業(yè)額不超過(guò)9萬(wàn)元的繳納義務(wù)人,擴(kuò)大到按月納稅的月銷售額或營(yíng)業(yè)額不超過(guò)萬(wàn)元度納稅的季度銷售額或營(yíng)業(yè)額不超過(guò)萬(wàn)元的繳納義務(wù)人;B10;2010;3015;2015;30人工費(fèi)用中可以加計(jì)扣除的項(xiàng)目不包括;工資、薪金五險(xiǎn)一金D、交通補(bǔ)助關(guān)于殘疾人保障金,小微企業(yè)稅務(wù)籌劃臨界點(diǎn)為自工商登記注冊(cè)之日起3年內(nèi),對(duì)安排殘疾人就業(yè)未達(dá)到規(guī)定比例、在職職工總數(shù)的小微企業(yè),免征保障金;20人以下含20人30人以下含30人20人以下不含20人30人以下含30人納稅籌劃是在熟悉稅法的基礎(chǔ)上爭(zhēng)“少繳稅或遞延納,即:應(yīng)該繳的稅不少不應(yīng)該繳的稅一分不多;對(duì)稅務(wù)籌劃是指在納稅行為發(fā)生之前在不違反法律規(guī)稅法及其他相關(guān)法的前提下通過(guò)對(duì)納稅主體法人或自然人的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)或投資行為等涉稅事項(xiàng)做出事先安排以達(dá)到少繳稅或遞延納稅目標(biāo)的一系列謀劃活動(dòng);對(duì)在用折舊方法進(jìn)行納稅籌劃時(shí)應(yīng)該對(duì)各個(gè)方面因素進(jìn)行綜合分析;如果各年的所得稅在比例稅制下沒(méi)有改變,應(yīng)該選擇加速折舊法,使企業(yè)在前期提取折舊,在后期提取較少折舊,如此企業(yè)便可以獲取延期納稅的益處對(duì)小規(guī)稅人銷售自己用固定資產(chǎn)和舊貨減按A征收率收值稅;2%3%6%小規(guī)稅人銷售自己用除固定資產(chǎn)以物品,按B征收征收增值;2%3%D、自年月日起對(duì)超豪華小汽車在零售環(huán)節(jié)加征消費(fèi),稅率為;20%30%10%15%50%;20%50%;15%60%;20%60%;30%關(guān)于小企業(yè)資源稅,下列會(huì)計(jì)處理正確的是;自產(chǎn)自用應(yīng)稅資源品應(yīng)納資源稅,借記“稅金及附加”科,貸記“應(yīng)交稅—應(yīng)交資源稅”科目收購(gòu)未稅礦產(chǎn)品資源稅,其中代扣資源稅款應(yīng)計(jì)入“稅金及附加”科目C外購(gòu)液體鹽加工固體鹽,在購(gòu)入液體鹽時(shí),按允許抵扣的資源稅,借“應(yīng)費(fèi)——應(yīng)交資源稅”科目,按外購(gòu)價(jià)款減去允許抵扣資源稅后的金額,借記料采購(gòu)”等科目,按應(yīng)支付的全部?jī)r(jià)款,貸記“銀行存款”、“應(yīng)付賬款”等科目D、交納資源稅時(shí),借記“稅金及附加”科目,貸記“銀行存款”科目下列關(guān)于小企業(yè)其他稅種的處理正確的是;房產(chǎn)稅、車船稅、土地使用稅、印花稅在“管理費(fèi)用”等科目核算利潤(rùn)表中的“營(yíng)業(yè)稅金及附加”項(xiàng)目調(diào)整為“稅金及附加”項(xiàng)目印花稅的處理應(yīng)通過(guò)應(yīng)交稅費(fèi)科目核算,對(duì)應(yīng)的分錄為借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交印花稅貸:銀行存款D、企業(yè)收到返還的增值稅,對(duì)應(yīng)的分錄為:借:銀行存款貸:稅金及附加某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人2017年1月份銷售額為25000元含稅,下同,2月份銷售額為20000元,3月份銷售額為50000元;按季度申報(bào)繳納增值稅假設(shè)不考慮稅費(fèi)附加等下列會(huì)計(jì)處理不正確的是;A、月份計(jì)提的增值稅為750元B2600D

;;3;

2016101,,30%20%;;

,,借,貸記;;失,途于方法項(xiàng)者個(gè),;A按照抵,具:抵扣=已進(jìn)項(xiàng)×不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額小于或等于該不動(dòng)產(chǎn)已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,應(yīng)于該不動(dòng)產(chǎn)用途的當(dāng)期,將不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額從進(jìn)項(xiàng)稅額中扣減不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額大于該不動(dòng)產(chǎn)已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,應(yīng)于該不動(dòng)產(chǎn)改變用當(dāng)期將已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額從進(jìn)項(xiàng)稅額中扣,并從該不動(dòng)產(chǎn)待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額減不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額與已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的差額D、按照公式計(jì)算不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅,具體公式為:不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅=已進(jìn)項(xiàng)稅額-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額×不動(dòng)產(chǎn)凈值率正確答案D托車生產(chǎn)企業(yè)給股份公司的股權(quán)支付額為萬(wàn)元行存款200萬(wàn)元;該合并業(yè)務(wù)符合企業(yè)重組特殊稅務(wù)處理的條件且選擇此方法執(zhí)行截止當(dāng)年年末國(guó)家發(fā)行的最長(zhǎng)期限的國(guó)債利率為計(jì)算并企業(yè)可彌補(bǔ)的被合并企業(yè)虧損限額620120150200正確答案C下列關(guān)于企業(yè)合并的說(shuō)法,符合企業(yè)所得稅特殊性稅務(wù)處理規(guī)定的是;被合并企業(yè)股東取得合并企業(yè)股權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ)以市場(chǎng)公允價(jià)值確定被合并企業(yè)合并前的相關(guān)所得稅事項(xiàng)由合并企業(yè)繼承被合并企業(yè)未超過(guò)法定彌補(bǔ)期限的虧損額不能結(jié)轉(zhuǎn)到合并企業(yè)被合并企業(yè)可要求合并企業(yè)支付其合并資產(chǎn)總額50%的貨幣資金正確答案B根據(jù)個(gè)人所得稅法的規(guī)定下列選項(xiàng)中屬于我國(guó)居民納稅人的是;在我國(guó)有住所,因?qū)W習(xí)在法國(guó)居住半年的劉某具有中國(guó)國(guó)籍,但在韓國(guó)大陸定居的仆某僑居在海外的華僑2017年1月15日來(lái)華學(xué)習(xí),1年后回國(guó)的約翰正確答案A下列說(shuō)法中,不符合印花稅計(jì)稅依據(jù)規(guī)定的是對(duì)技術(shù)開(kāi)發(fā)合同,只就合同所載的報(bào)酬金額計(jì)稅研究開(kāi)發(fā)經(jīng)費(fèi)不作為計(jì)稅依據(jù)對(duì)銀行及其他金融組織的融資租賃業(yè)務(wù)簽訂的融資租賃合同以借款金額為計(jì)稅依據(jù)購(gòu)銷合同的計(jì)稅依據(jù)為購(gòu)銷金額,不得扣除任何費(fèi)用下列各項(xiàng)中,應(yīng)當(dāng)計(jì)算繳納增值稅的;農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品電力公司向發(fā)電企業(yè)收取過(guò)網(wǎng)費(fèi)航空運(yùn)輸企業(yè)提供的旅客利用里程積分兌換的航空運(yùn)輸服務(wù)以積分兌換形式贈(zèng)送的電信業(yè)服務(wù)正確答案B從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起日內(nèi)申報(bào)辦理稅務(wù)登記10153045正確答案C下列適用企業(yè)所得稅率的是;小型微利企業(yè)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)依照美國(guó)法律成立,但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)高新技術(shù)企業(yè)正確答案C代理業(yè)務(wù)屬于現(xiàn)代服務(wù)的商務(wù)輔助服務(wù)文化創(chuàng)意服務(wù)鑒證咨詢服務(wù)信息技術(shù)服務(wù)正確答案A下列項(xiàng)目中,可以免征企業(yè)所得稅的是非營(yíng)利組織從事?tīng)I(yíng)利性活動(dòng)取得的收入政府購(gòu)買服務(wù)取得的收入不征稅收入和免稅收入孳生的銀行存款利息收入非貨幣性資產(chǎn)抵債的收入正確答案C按照印花稅暫行條例規(guī),下列憑證中應(yīng)納印花稅的是;企業(yè)與主管部門簽訂的租賃承包合同會(huì)計(jì)咨詢合同發(fā)電廠與電網(wǎng)之間簽訂的購(gòu)售合同銀行同業(yè)拆解合同正確答案下列合同中,不應(yīng)按“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”稅目征收印花稅的是;土地使用權(quán)出讓合同專利申請(qǐng)權(quán)轉(zhuǎn)讓合同企業(yè)無(wú)償贈(zèng)與不動(dòng)產(chǎn)合同正確答案納稅人出口貨物,稅率為;0D、3%正確答案A權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按繳納企業(yè)所得稅;機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地被投資企業(yè)所在地投資企業(yè)所在地資產(chǎn)所在地正確答案B在對(duì)委托方進(jìn)行稅務(wù)檢查中如果發(fā)現(xiàn)其委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品受托方?jīng)]有代收代繳稅款,委托方要補(bǔ)繳稅款對(duì)受托方不再重復(fù)補(bǔ)稅了但要按征管法的規(guī)定,處以應(yīng)代收代繳稅款的罰款;1倍以上3倍以下1倍以上5倍以下50%以上3倍以下50%以上5倍以下正確答案C符合條件的小型微利企業(yè)適用于企業(yè)所得稅15%20%25%30%正確答案B小規(guī)模納稅人銷售其取得的或自建的不動(dòng)產(chǎn)適用增值稅率為;3%5%11%17%正確答案B下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說(shuō)法錯(cuò)誤的是;A、減計(jì)收入優(yōu)惠企業(yè)綜合利用資源,生產(chǎn)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得,可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)減按90%計(jì)入收入總額C、海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖免征企業(yè)所得稅D一個(gè)納稅年度內(nèi),居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)所得不超過(guò)500萬(wàn)元的部分,免征企業(yè)所得稅正確答案C納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品,應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進(jìn)口消費(fèi)稅專用繳款書之日起日內(nèi)繳納稅款;5101520正確答案C下列稅目中,屬于印花稅按件貼花的是技術(shù)開(kāi)發(fā)合同倉(cāng)儲(chǔ)、保管合同商品房銷售合同房屋產(chǎn)權(quán)證正確答案D下列資源中,不免征資源稅的是C;

;

,;

3%;

5%

;5%;

;;融品轉(zhuǎn)讓是指轉(zhuǎn)讓外匯有價(jià)證券非期融品所有權(quán)活;旅游,全部入式應(yīng)=×走逃聯(lián)業(yè),是指不履行稅收義務(wù)并脫離稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)管的企;對(duì)納稅人取得異常憑證,尚未申報(bào)抵扣或申報(bào)出口退稅,暫不允許或辦理退稅;已經(jīng)申報(bào)抵扣的一律先作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出;對(duì)卷煙只征一道消費(fèi)稅;錯(cuò)金首、金飾鉆及石品零環(huán)征消稅;對(duì)預(yù)的應(yīng)當(dāng)自份者度了日起日內(nèi)向務(wù)關(guān)送業(yè)得納申表預(yù)稅款;對(duì)原計(jì)資稅對(duì)應(yīng)稅額應(yīng)憑計(jì)金×適比率;對(duì)消稅納額計(jì)算要為價(jià)征量計(jì)征和復(fù)合征三方,不稅法對(duì)計(jì)依的定是同的對(duì)由托提原和主,并取工和墊分助材料工稅消的應(yīng)照委加應(yīng)消稅算錯(cuò)委方收的稅費(fèi)品以于托的稅價(jià)出的,為出,不納費(fèi)稅;錯(cuò)企業(yè)指照法律理在內(nèi),在內(nèi)機(jī)的或在內(nèi)未所,源于內(nèi)得企業(yè)對(duì)非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出、金融企業(yè)的各項(xiàng)存款利息支出和同業(yè)拆借利息支出業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行債券的利息支出可據(jù)實(shí)扣除錯(cuò)

企業(yè)安置殘疾人員的,在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上按照支殘疾職工工資的加計(jì)扣除;錯(cuò)個(gè)人從公開(kāi)發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)取得的上市公司股票持股期限在1個(gè)月以內(nèi)含1個(gè)月的,其股息紅利所得減半計(jì)入應(yīng)納稅所得額錯(cuò)股息利