某公司內(nèi)部審計(jì)制度實(shí)施細(xì)則

黃山永新股份有限公司HUANGSHANNOVELCO.,LTD內(nèi)部審計(jì)制度證券代碼：002014谷證券簡(jiǎn)稱：父永新股份宣修訂時(shí)間：周2008策年幣6餅月警16愁日絕黃山永新股癢份有限公司更內(nèi)部審計(jì)制正度斑（住2008姥年茫6賞月我16愧日修訂）灌第一章退她總則閣第一條瑞鵲為了規(guī)范黃裳山永新股份的有限公司（量以下簡(jiǎn)稱柳“前公司惑”冶）內(nèi)部審計(jì)茂工作，提高旬審計(jì)工作質(zhì)扇量，增強(qiáng)公雹司自我約束枕，防范和控魚制公司經(jīng)營(yíng)罩風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)閣《審計(jì)法》異、《中小企酒業(yè)板上市公駐司內(nèi)部審計(jì)榆工作指引》扁及《公司章結(jié)程》等的有墓關(guān)規(guī)定，結(jié)煤合公司實(shí)際珍情況，制定副本制度。氣第二條濃橋本制度所稱槳內(nèi)部審計(jì)，繼是指由公司強(qiáng)內(nèi)部機(jī)構(gòu)或針人員，對(duì)公米司內(nèi)部控制倒和風(fēng)險(xiǎn)管理怠的有效性、江財(cái)務(wù)信息的岔真實(shí)性和完順整性以及經(jīng)處營(yíng)活動(dòng)的效裙率和效果等鉤開展的一種鎖評(píng)價(jià)活動(dòng)。姿第三條競(jìng)來本制度所稱盼內(nèi)部控制，琴是指公司董磁事會(huì)、監(jiān)事駝會(huì)、高級(jí)管仗理人員及其愈他有關(guān)人員株為實(shí)現(xiàn)下列故目標(biāo)而提供礙合理保證的墨過程：頌（一）遵守畫國(guó)家法律、梢法規(guī)、規(guī)章雀及其他相關(guān)演規(guī)定；采（二）提高孟公司經(jīng)營(yíng)的旺效率和效果仿；紡（三）保障網(wǎng)公司資產(chǎn)的吉安全；訓(xùn)（四）確保型公司信息披占露的真實(shí)、糟準(zhǔn)確、完整分和公平。兵第二章暗廉一般規(guī)定險(xiǎn)第四條噸犯公司設(shè)立審模計(jì)部，對(duì)公增司財(cái)務(wù)信息踐的真實(shí)性和康完整性、內(nèi)次部控制制度注的建立和實(shí)盲施等情況進(jìn)歌行檢查和監(jiān)寨督。審計(jì)部劑對(duì)審計(jì)委員鐮會(huì)負(fù)責(zé)，向僵審計(jì)委員會(huì)杰報(bào)告工作。改第五漁條挽透公司配置專闖職人員從事肅內(nèi)部審計(jì)工小作，且專職杰人員應(yīng)不少回于三人。購(gòu)第六條蓮浪審計(jì)部負(fù)責(zé)咱人必須專職暢，由審計(jì)委市員會(huì)提名，褲董事會(huì)任免狂。曠公司應(yīng)當(dāng)披趣露審計(jì)部負(fù)款責(zé)人的學(xué)歷崇、職稱、工鄭作經(jīng)歷、與詞公司控股股唯東及實(shí)際控籃制人是否存問在關(guān)聯(lián)關(guān)系念等情況。滅第七條榮催審計(jì)部應(yīng)當(dāng)插保持獨(dú)立性沃，獨(dú)立行使叛審計(jì)職權(quán)，添不得置于財(cái)橫務(wù)部門的領(lǐng)劑導(dǎo)之下，或約者與財(cái)務(wù)部拘門合署辦公燭。灑第八條桂孝公司各內(nèi)部歸機(jī)構(gòu)、控股戚子公司以及文具有重大影診響的參股公滅司應(yīng)當(dāng)配合誰審計(jì)部依法印履行職責(zé)，困不得妨礙審脹計(jì)部的工作鴿。謝第三章腸模職責(zé)要求否第九條燙社審計(jì)部主要漫履行以下職塌責(zé)：綱（一）對(duì)公摘司各內(nèi)部機(jī)菠構(gòu)、控股子舅公司以及具盡有重大影響港的參股公司咐的內(nèi)部控制醬制度的完整跨性、合理性句及其實(shí)施的錄有效性進(jìn)行鼻檢查和評(píng)估稈；樹（二）對(duì)公果司各內(nèi)部機(jī)慌構(gòu)、控股子景公司以及具礎(chǔ)有重大影響渣的參股公司紹的會(huì)計(jì)資料堆及其他有關(guān)是經(jīng)濟(jì)資料，日以及所反映碎的財(cái)務(wù)收支息及有關(guān)的經(jīng)寧濟(jì)活動(dòng)的合鹽法性、合規(guī)誘性、真實(shí)性醬和完整性進(jìn)皆行審計(jì)，包準(zhǔn)括但不限于痕財(cái)務(wù)報(bào)告、羽業(yè)績(jī)快報(bào)、磚自愿披露的辱預(yù)測(cè)性財(cái)務(wù)柿信息等；掩（三）協(xié)助棟建立健全反坊舞弊機(jī)制，剝確定反舞弊迷的重點(diǎn)領(lǐng)域諷、關(guān)鍵環(huán)節(jié)盾和主要內(nèi)容坑，并在內(nèi)部滴審計(jì)過程中問合理關(guān)注和掌檢查可能存蠢在的舞弊行就為；億（四）至少冒每季度向?qū)徱?guī)計(jì)委員會(huì)報(bào)暢告一次，內(nèi)臘容包括但不歐限于內(nèi)部審守計(jì)計(jì)劃的執(zhí)家行情況以及級(jí)內(nèi)部審計(jì)工澇作中發(fā)現(xiàn)的金問題。斤第十條屑剃審計(jì)部應(yīng)在故每個(gè)會(huì)計(jì)年察度結(jié)束前兩買個(gè)月內(nèi)向?qū)彍?zhǔn)計(jì)委員會(huì)提過交次一年度漢內(nèi)部審計(jì)工哄作計(jì)劃，并圣在每個(gè)會(huì)計(jì)立年度結(jié)束后火兩個(gè)月內(nèi)向繩審計(jì)委員會(huì)嶼提交年度內(nèi)躲部審計(jì)工作墓報(bào)告。洞審計(jì)部應(yīng)將選審計(jì)重要的鈴對(duì)外投資、敲購(gòu)買和出售翁資產(chǎn)、對(duì)外棵擔(dān)保、關(guān)聯(lián)張交易、募集輩資金使用及耽信息披露事羞務(wù)等事項(xiàng)作霉為年度工作蓮計(jì)劃的必備征內(nèi)容。淘第十一條孩虜審計(jì)部應(yīng)以悼業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)為嬌基礎(chǔ)開展審承計(jì)工作，并邪根據(jù)實(shí)際情添況，對(duì)與財(cái)丙務(wù)報(bào)告和信欠息披露事務(wù)抱相關(guān)的內(nèi)部棍控制設(shè)計(jì)的送合理性和實(shí)獅施的有效性汁進(jìn)行評(píng)價(jià)。權(quán)第十二條乒繼內(nèi)部審計(jì)通場(chǎng)常應(yīng)涵蓋公支司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)捉中與財(cái)務(wù)報(bào)激告和信息披勝露事務(wù)相關(guān)創(chuàng)的所有業(yè)務(wù)降環(huán)節(jié)，包括凝但不限于：登銷貨及收款犯、采購(gòu)及付這款、存貨管購(gòu)理、固定資音產(chǎn)管理、資望金管理、投辨資與融資管蔥理、人力資娛源管理、信害息系統(tǒng)管理壽和信息披露皂事務(wù)管理等挪。數(shù)審計(jì)部可以盲根據(jù)公司所舌處行業(yè)及生殲產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)張，對(duì)上述業(yè)鴨務(wù)環(huán)節(jié)進(jìn)行咽調(diào)整。替第十三條聲震內(nèi)部審計(jì)人爪員獲取的審話計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)大具備充分性擱、相關(guān)性和地可靠性。內(nèi)謀部審計(jì)人員焦應(yīng)當(dāng)將獲取蔬審計(jì)證據(jù)的欲名稱、來源嶺、內(nèi)容、時(shí)杯間等信息清勇晰、完整地來記錄在工作劫底稿中。桐第十四條粗界平內(nèi)部審計(jì)人齊員在審計(jì)工業(yè)作中應(yīng)當(dāng)按禮照有關(guān)規(guī)定揪編制與復(fù)核候?qū)徲?jì)工作底叛稿，并在審辜計(jì)項(xiàng)目完成提后及時(shí)對(duì)審分計(jì)工作底稿釘進(jìn)行分類整甜理并歸檔。旺審計(jì)部應(yīng)建粱立工作底稿街保密制度，偽并依據(jù)法律絨法規(guī)的規(guī)定拼，建立相應(yīng)幻的檔案管理旅制度，明確宏內(nèi)部審計(jì)報(bào)墓告、工作底為稿及相關(guān)資豎料的保存時(shí)執(zhí)間。叼第四章著陪具體實(shí)施揪第十五條烤秀審計(jì)部應(yīng)當(dāng)班按照有關(guān)規(guī)漂定實(shí)施適當(dāng)移的審查程序拼，評(píng)價(jià)公司亞內(nèi)部控制的些有效性，并滾至少每年向迷審計(jì)委員會(huì)恒提交一次內(nèi)貨部控制評(píng)價(jià)總報(bào)告。叢評(píng)價(jià)報(bào)告應(yīng)翼當(dāng)說明審查蕉和評(píng)價(jià)內(nèi)部錦控制的目的守、范圍、審肺查結(jié)論及對(duì)凍改善內(nèi)部控淹制的建議。稈第十六條句返內(nèi)部控制審徐查和評(píng)價(jià)范箱圍應(yīng)當(dāng)包括罷與財(cái)務(wù)報(bào)告鉤和信息披露短事務(wù)相關(guān)的浙內(nèi)部控制制扣度的建立和瘦實(shí)施情況。肅審計(jì)部應(yīng)將殖對(duì)外投資、蛙購(gòu)買和出售銹資產(chǎn)、對(duì)外舊擔(dān)保、關(guān)聯(lián)具交易、募集當(dāng)資金使用、鈴信息披露事礦務(wù)等事項(xiàng)相援關(guān)內(nèi)部控制堆制度的完整批性、合理性寨及其實(shí)施的聾有效性作為澇檢查和評(píng)估鐮的重點(diǎn)。劇第十七條們賤審計(jì)部對(duì)審差查過程中發(fā)概現(xiàn)的內(nèi)部控斥制缺陷，應(yīng)路當(dāng)督促相關(guān)房責(zé)任部門制挺定整改措施紹和整改時(shí)間甩，并進(jìn)行內(nèi)暫部控制的后賞續(xù)審查，監(jiān)血督整改措施哀的落實(shí)情況穿。盆審計(jì)部負(fù)責(zé)雜人應(yīng)當(dāng)適時(shí)槍安排內(nèi)部控爪制的后續(xù)審動(dòng)查工作，并浪將其納入年傻度內(nèi)部審計(jì)臨工作計(jì)劃。話第十八條闖盛審計(jì)部在審億查過程中如謙發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控僅制存在重大蓮缺陷或重大槽風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)爸及時(shí)向?qū)徲?jì)錢委員會(huì)報(bào)告永。迫審計(jì)委員會(huì)談?wù)J為公司內(nèi)當(dāng)部控制存在需重大缺陷或氧重大風(fēng)險(xiǎn)的推，董事會(huì)應(yīng)方當(dāng)及時(shí)向深老圳證券交易懲所報(bào)告并予靜以披露。公辱司應(yīng)當(dāng)在公構(gòu)告中披露內(nèi)閥部控制存在秀的重大缺陷折或重大風(fēng)險(xiǎn)煌、已經(jīng)或可莫能導(dǎo)致的后陳果，以及已市采取或擬采禮取的措施。偽第十九條只互審計(jì)部應(yīng)在偵重要的對(duì)外賴投資事項(xiàng)發(fā)哪生后及時(shí)進(jìn)甜行審計(jì)。在并審計(jì)對(duì)外投堆資事項(xiàng)時(shí)，悔應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)奇注以下內(nèi)容紀(jì)：向（一）對(duì)外趕投資是否按戴照有關(guān)規(guī)定撲履行審批程臥序；箏（二）是否雁按照審批內(nèi)慎容訂立合同隱，合同是否驅(qū)正常履行；扯（三）是否鍋指派專人或巨成立專門機(jī)礙構(gòu)負(fù)責(zé)研究舞和評(píng)估重大經(jīng)投資項(xiàng)目的塑可行性、投煤資風(fēng)險(xiǎn)和投伸資收益，并廈跟蹤監(jiān)督重羽大投資項(xiàng)目遭的進(jìn)展情況渡；肢（四）涉及秤委托理財(cái)事挑項(xiàng)的，關(guān)注加公司是否將節(jié)委托理財(cái)審計(jì)批權(quán)力授予思公司董事個(gè)漁人或經(jīng)營(yíng)管劍理層行使，妙受托方誠(chéng)信嗎記錄、經(jīng)營(yíng)飾狀況和財(cái)務(wù)痕狀況是否良關(guān)好，是否指廟派專人跟蹤臭監(jiān)督委托理拴財(cái)?shù)倪M(jìn)展情琴?zèng)r；纖（五）涉及純證券投資事柏項(xiàng)的，關(guān)注潑公司是否針剃對(duì)證券投資袍行為建立專廟門內(nèi)部控制企制度，投資都規(guī)模是否影摘響公司正?？徒?jīng)營(yíng)，資金共來源是否為墳自有資金，塌投資風(fēng)險(xiǎn)是洽否超出公司百可承受范圍均，是否使用必他人賬戶或賽向他人提供懂資金進(jìn)行證哥券投資，獨(dú)榮立董事和保劑薦人（包括咽保薦機(jī)構(gòu)和剪保薦代表人狹，下同）是狐否發(fā)表意見翅（如適用）趨。館第二十條灌此審計(jì)部應(yīng)在常重要的購(gòu)買釘和出售資產(chǎn)腔事項(xiàng)發(fā)生后抓及時(shí)進(jìn)行審身計(jì)。在審計(jì)雖購(gòu)買和出售紐資產(chǎn)事項(xiàng)時(shí)臂，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)椒關(guān)注以下內(nèi)就容：沃（一）購(gòu)買陽(yáng)和出售資產(chǎn)違是否按照有承關(guān)規(guī)定履行團(tuán)審批程序；穗（二）是否瑞按照審批內(nèi)買容訂立合同撒，合同是否秤正常履行；緊（三）購(gòu)入等資產(chǎn)的運(yùn)營(yíng)襲狀況是否與濱預(yù)期一致；櫻（四）購(gòu)入州資產(chǎn)有無設(shè)騎定擔(dān)保、抵聽押、質(zhì)押及丘其他限制轉(zhuǎn)無讓的情況，苦是否涉及訴糕訟、仲裁及欲其他重大爭(zhēng)訪議事項(xiàng)。薄第二十一條無謠審計(jì)部應(yīng)在慕重要的對(duì)外炒擔(dān)保事項(xiàng)發(fā)弦生后及時(shí)進(jìn)糊行審計(jì)。在匹審計(jì)對(duì)外擔(dān)抹保事項(xiàng)時(shí)，督應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)粘注以下內(nèi)容晶：嶺（一）對(duì)外隙擔(dān)保是否按掃照有關(guān)規(guī)定茄履行審批程棟序；處（二）擔(dān)保專風(fēng)險(xiǎn)是否超被出公司可承誰受范圍，被稱擔(dān)保方的誠(chéng)丘信記錄、經(jīng)遇營(yíng)狀況和財(cái)邀務(wù)狀況是否于良好；肺（三）被擔(dān)咱保方是否提嘉供反擔(dān)保，絲反擔(dān)保是否版具有可實(shí)施島性；添（四）獨(dú)立說董事和保薦卷人是否發(fā)表但意見（如適來用）；惑（五）是否儉指派專人持統(tǒng)續(xù)關(guān)注被擔(dān)愁保方的經(jīng)營(yíng)負(fù)狀況和財(cái)務(wù)翁狀況。楚第二十二條周棚審計(jì)部應(yīng)在員重要的關(guān)聯(lián)領(lǐng)交易事項(xiàng)發(fā)冰生后及時(shí)進(jìn)紀(jì)行審計(jì)。在兼審計(jì)關(guān)聯(lián)交含易事項(xiàng)時(shí)，護(hù)應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)撿注以下內(nèi)容慰：豪（一）是否良確定關(guān)聯(lián)方紅名單，并及丙時(shí)予以更新閉；膏（二）關(guān)聯(lián)收交易是否按毫照有關(guān)規(guī)定病履行審批程岸序，審議關(guān)下聯(lián)交易時(shí)關(guān)判聯(lián)股東或關(guān)烏聯(lián)董事是否菠回避表決；闊（三）獨(dú)立唇董事是否事極前認(rèn)可并發(fā)斥表獨(dú)立意見童，保薦人是章否發(fā)表意見漢（如適用）壺；翠（四）關(guān)聯(lián)會(huì)交易是否簽頌訂書面協(xié)議道，交易雙方幅的權(quán)利義務(wù)儀及法律責(zé)任聾是否明確；時(shí)（五）交易枝標(biāo)的有無設(shè)恰定擔(dān)保、抵趴押、質(zhì)押及拋其他限制轉(zhuǎn)廢讓的情況，瑞是否涉及訴蚊訟、仲裁及村其他重大爭(zhēng)米議事項(xiàng)；漫（六）交易鐵對(duì)手方的誠(chéng)森信記錄、經(jīng)抄營(yíng)狀況和財(cái)狠務(wù)狀況是否許良好；狂（七）關(guān)聯(lián)偉交易定價(jià)是菊否公允，是錄否已按照有臂關(guān)規(guī)定對(duì)交左易標(biāo)的進(jìn)行脆審計(jì)或評(píng)估笛，關(guān)聯(lián)交易術(shù)是否會(huì)侵占怎公司利益。券第二十三條蠶市審計(jì)部應(yīng)至鏟少每季度對(duì)蜓募集資金的鍵存放與使用水情況進(jìn)行一權(quán)次審計(jì)，并懲對(duì)募集資金賣使用的真實(shí)愁性和合規(guī)性擊發(fā)表意見。市在審計(jì)募集適資金使用情奶況時(shí)，應(yīng)當(dāng)侄重點(diǎn)關(guān)注以具下內(nèi)容：督（一）募集舉資金是否存摘放于董事會(huì)頸決定的專項(xiàng)紙賬戶集中管先理，公司是儀否與存放募從集資金的商佩業(yè)銀行、保銜薦人簽訂三濱方監(jiān)管協(xié)議校；愚（二）是否翁按照發(fā)行申耳請(qǐng)文件中承此諾的募集資謠金投資計(jì)劃限使用募集資蘭金，募集資碑金項(xiàng)目投資場(chǎng)進(jìn)度是否符梢合計(jì)劃進(jìn)度墻，投資收益稅是否與預(yù)期盡相符；輩（三）是否慌將募集資金配用于質(zhì)押、食委托貸款或前其他變相改才變募集資金免用途的投資缺，募集資金濱是否存在被蟻占用或挪用僻現(xiàn)象；叢（四）發(fā)生聯(lián)以募集資金挑置換預(yù)先已壘投入募集資劃金項(xiàng)目的自蠢有資金、用絮閑置募集資娘金暫時(shí)補(bǔ)充忙流動(dòng)資金、亞變更募集資揀金投向等事艙項(xiàng)時(shí)，是否顯按照有關(guān)規(guī)奇定履行審批朱程序和信息賣披露義務(wù)，產(chǎn)獨(dú)立董事、鎮(zhèn)監(jiān)事會(huì)和保忘薦人是否按純照有關(guān)規(guī)定煤發(fā)表意見（經(jīng)如適用）。默第二十四條錢幟審計(jì)部應(yīng)在廣業(yè)績(jī)快報(bào)對(duì)璃外披露前，鉤對(duì)業(yè)績(jī)快報(bào)匙進(jìn)行審計(jì)。帳在審計(jì)業(yè)績(jī)秧快報(bào)時(shí)，應(yīng)由當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注俊以下內(nèi)容：艇（一）是否怠遵守《企業(yè)蘆會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》作及相關(guān)規(guī)定式；悶（二）會(huì)計(jì)餐政策與會(huì)計(jì)遺估計(jì)是否合案理，是否發(fā)背生變更；件（三）是否枕存在重大異刻常事項(xiàng)；慮（四）是否建滿足持續(xù)經(jīng)揉營(yíng)假設(shè)；弓（五）與財(cái)飾務(wù)報(bào)告相關(guān)巨的內(nèi)部控制知是否存在重總大缺陷或重傳大風(fēng)險(xiǎn)。司第二十五條英園審計(jì)部在審搬查和評(píng)價(jià)信蝦息披露事務(wù)啦管理制度的誼建立和實(shí)施卻情況時(shí)，應(yīng)京當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注臥以下內(nèi)容：蕩（一）公司漁是否已按照匯有關(guān)規(guī)定制稀定信息披露賭事務(wù)管理制粉度及相關(guān)制數(shù)度，包括各屑內(nèi)部機(jī)構(gòu)、齊控股子公司快以及具有重掙大影響的參膜股公司的信乞息披露事務(wù)廁管理和報(bào)告飛制度；桂（二）是否換明確規(guī)定重躁大信息的范罰圍和內(nèi)容，宿以及重大信腿息的傳遞、冶審核、披露思流程；撕（三）是否燈制定未公開綢重大信息的豈保密措施，英明確內(nèi)幕信游息知情人的弊范圍和保密匯責(zé)任；夸（四）是否檢明確規(guī)定公軟司及其董事碗、監(jiān)事、高則級(jí)管理人員種、股東、實(shí)塔際控制人等堡相關(guān)信息披拖露義務(wù)人在懷信息披露事醋務(wù)中的權(quán)利猜和義務(wù)；德（五）公司孫、控股股東花及實(shí)際控制赤人存在公開嘩承諾事項(xiàng)的完，公司是否爛指派專人跟拒蹤承諾的履婆行情況；群（六）信息維披露事務(wù)管括理制度及相召關(guān)制度是否絮得到有效實(shí)香施。墨第五章造乞信息披露肆第二十六條扁兔審計(jì)委員會(huì)腿應(yīng)當(dāng)根據(jù)審滋計(jì)部出具的挎評(píng)價(jià)報(bào)告及改相關(guān)資料，灰對(duì)與財(cái)務(wù)報(bào)毀告和信息披粘露事務(wù)相關(guān)裂的內(nèi)部控制甜制度的建立座和實(shí)施情況弦出具年度內(nèi)箏部控制自我蓄評(píng)價(jià)報(bào)告。平內(nèi)部控制自虛我評(píng)價(jià)報(bào)告嶄至少應(yīng)當(dāng)包墻括以下內(nèi)容犬：兩（一）內(nèi)部澡控制制度是糠否建立健全洋和有效實(shí)施端；罰（二）內(nèi)部楚控制存在的憶缺陷和異常蜂事項(xiàng)及其處色理情況（如漢有）；父（三）改進(jìn)孤和完善內(nèi)部惑控制制度建拍立及其實(shí)施碧的有關(guān)措施憲；油（四）上一餃年度內(nèi)部控晉制存在的缺心陷和異常事趴項(xiàng)的改進(jìn)情懇況（如有）夾；才（五）本年筑度內(nèi)部控制崇審查與評(píng)價(jià)鉆工作完成情聲況的說明。膨公司董事會(huì)階應(yīng)當(dāng)在審議阻年度報(bào)告的摸同時(shí)，對(duì)內(nèi)惡部控制自我誤評(píng)價(jià)報(bào)告形效成決議。監(jiān)謎事會(huì)和獨(dú)立慨董事應(yīng)當(dāng)對(duì)偏內(nèi)部控制自銜我評(píng)價(jià)報(bào)告?zhèn)劝l(fā)表意見，乎保薦人應(yīng)當(dāng)禮對(duì)內(nèi)部控制打自我評(píng)價(jià)報(bào)倒告進(jìn)行核查亡，并出具核管查意見。碗第二十七條緞權(quán)公司在聘請(qǐng)照會(huì)計(jì)師事務(wù)幟所進(jìn)行年度京審計(jì)的同時(shí)胳，應(yīng)當(dāng)至少隨每?jī)赡暌罂驎?huì)計(jì)師事務(wù)開所對(duì)公司與旺財(cái)務(wù)報(bào)告相暑關(guān)的內(nèi)部控甘制有效性出售具一次內(nèi)部密控制鑒證報(bào)雅告。深圳證尸券交易所另獎(jiǎng)有規(guī)定的除傲外。診第二十八條煎臟如會(huì)計(jì)師事廳務(wù)所對(duì)公司半內(nèi)部控制有宰效性出具非霸無保留結(jié)論獨(dú)鑒證報(bào)告的慌，公司董事榜會(huì)、監(jiān)事會(huì)尿應(yīng)當(dāng)針對(duì)鑒拉證結(jié)論涉及睜事項(xiàng)做出專澤項(xiàng)說明，專芹項(xiàng)說明至少喘應(yīng)當(dāng)包括以趴下內(nèi)容：漠（一）鑒證伯結(jié)論涉及事奪項(xiàng)的基本情贏況；邁（二）該事腎項(xiàng)對(duì)公司內(nèi)粒部控制有效環(huán)性的影響程嚼度；系（三）公司詠董事會(huì)、監(jiān)違事會(huì)對(duì)該事艘項(xiàng)的意見；掛（四）消除寸該事項(xiàng)及其荒影響的具體陵措施。螞第二十九條咐果公司應(yīng)當(dāng)在悶?zāi)甓葓?bào)告披材露的同時(shí)，鋪在指定網(wǎng)站榮上披露內(nèi)部耍控制自我評(píng)紋價(jià)報(bào)告和會(huì)匯計(jì)師事務(wù)所逗內(nèi)部控制鑒壯證報(bào)告（