民間非營利組織會計報表附注

××?xí)媹蟊砀阶?00年度(或200年×月×日至200年×月×日會計期間)一、單位基本情況本單位系由、共同舉辦，并于年月日在民政(廳)局登記注冊，取得號證書。本單位主要從事。二、本單位主要會計政策、會計估計(資產(chǎn)負(fù)債表期初期末均沒有余額也沒有發(fā)生額的項目，其相關(guān)會計政策可以刪除)(一)會計制度本單位執(zhí)行《民間非營利組織會計制度》及其補充規(guī)定。(二)會計年度會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。(三)記賬本位幣采用人民幣為記賬本位幣。(四)記賬基礎(chǔ)和計價原則以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記賬基礎(chǔ)，以歷史成本為計價原則。(五)外幣業(yè)務(wù)核算方法遭對發(fā)生的外坡幣經(jīng)濟業(yè)務(wù)蕩，按業(yè)務(wù)發(fā)豬生當(dāng)日鐮(或：當(dāng)月臟一日)霸中國人民銀詢行公布的市烈場匯價折合芒人民幣記賬泳。對各種外群幣賬戶的外怕幣期末余額噸，按期末市噸場匯價進行潛調(diào)整，發(fā)生孩的差額，與仇購建固定資趙產(chǎn)有關(guān)且在碌其尚未達(dá)到融預(yù)定可使用用狀態(tài)前的，腹計入有關(guān)固祖定資產(chǎn)的購擊建成本；其坐余的計入當(dāng)碼期籌資費用酸。雁(六)接受標(biāo)捐贈的非現(xiàn)馳金資產(chǎn)入賬處價值的確定溉1.捐贈方餅提供了發(fā)票物或報關(guān)單、延協(xié)議等憑據(jù)吵的，按照憑常據(jù)標(biāo)明的金負(fù)額作為入賬毒價值；如果日憑據(jù)標(biāo)明的糕金額與受贈淚資產(chǎn)公允價派值相差較大宜，以其公允帳價值作為入投賬價值。盲2.如果捐曲贈方?jīng)]有提哲供有關(guān)憑據(jù)運的，以受贈毫資產(chǎn)的公允念價值作為入救賬價值。萌3.如果有佩確鑿證據(jù)表穩(wěn)明資產(chǎn)的公小允價值確實鏟無法可靠計道量，則單獨笨設(shè)置輔助賬苗來記錄所取釘?shù)觅Y產(chǎn)的名螺稱、數(shù)量、容來源、用途歇等情況；待亦以后該資產(chǎn)耕的公允價值他能夠可靠計板量時，在其飯能夠可靠計犁量的會計期愿間以公允價攜值入賬。慣(七)短期做投資核算方誕法膠1.短期投值資在取得時走按照投資成艙本或確定的省價值計量。放2.短期投釋資持有期間部取得的利息錦或股利，沖壤減短期投資制的賬面價值測。普3.處置短壤期投資時，歇將短期投資熊的賬面價值畜與實際取得厭價款的差額艇，作為當(dāng)期順投資損益。棟4.期末時防對短期投資弟按投資總體腳的成本與總陵市價孰低計碗量，對總市扣價低于總成羊本的差額，皮計提短期投旨資跌價準(zhǔn)備索。合(八)壞賬列損失核算方辯法浙1.壞賬的縣確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)：穴(1)債務(wù)袍人破產(chǎn)或者勝死亡，以其拳破產(chǎn)財產(chǎn)或辣者遺產(chǎn)清償畏后，仍然無托法收回；棄(2)債務(wù)照人逾期未履觸行其清償義茄務(wù)，且具有表明顯特征表狹明無法收回租。自2.壞賬損躲失核算方法屈：采用備抵牌法核算壞賬駝。汗3.壞賬準(zhǔn)堆備提取方法崇：壞賬準(zhǔn)備資按期末應(yīng)收獻(xiàn)款項(包括斑應(yīng)收賬款和便其他應(yīng)收款屯)余額的狡％計詞提。蜜或：壞賬準(zhǔn)輕備按期末應(yīng)帝收款項(包咱括應(yīng)收賬款挨和其他應(yīng)收其款)余額分低別不同賬齡謝提?。悍?yīng)收款項賬魄齡偏壞賬準(zhǔn)備提蛛取比例羊一年以內(nèi)它％即一至二年竊％返二至三年狀％孩三至五年善％費五年以上尊％頂(九)存貨肯核算方法邁1、存貨包播括在業(yè)務(wù)活下動過程中持員有以備出售架或捐贈的，資或者為了出塔售或捐贈仍寸處在生產(chǎn)過摸程中的，或棒者將在生產(chǎn)活、提供服務(wù)銷或者日常管陪理過程中耗追用的材料、功物資、商品顆等。課2、存貨按降實際成本或刷確定的價值踢計價。發(fā)出碌時采用個別棕計價法、先眾進先出法、糕加權(quán)平均法們計價。勞3里、期末，對頑存貨是否發(fā)右生了減值進跳行檢查。對糊于存貨的可緒變現(xiàn)凈值低飽于賬面價值武的，按其差大額提取存貨為跌價準(zhǔn)備。菌(十)長期昂股權(quán)投資核川算方法神1.長期股歌權(quán)投資在取躍得時按照實裂際投資成本目或確認(rèn)的價克值入賬。慣2.本單位口對被投資單卡位無控制、瓶共同控制且顏無重大影響藥的，長期股蠶權(quán)投資按成煮本法核算；鈔對被投資單組位具有控制雨、共同控制狼或重大影響拉的，長期股廣權(quán)投資按權(quán)泛益法核算。鑼采用成本法食核算的長期困股權(quán)投資，帥在被投資單懸位宣告分派賽利潤或現(xiàn)金憂股利時確認(rèn)癢投資收益；西采用權(quán)益法敏核算的長期緒股權(quán)投資，推年末按享有哈或分擔(dān)的被堪投資單位當(dāng)蛛年實現(xiàn)的凈里利潤或發(fā)生欄的凈虧損的輕份額確認(rèn)投爛資損益。頭3.處置長品期股權(quán)投資取時，將投資勻的賬面價值掀與實際取得捧價款的差額化，作為當(dāng)期徑投資損益。若4.期末，鏈對長期股權(quán)棒投資是否發(fā)母生了減值進砍行檢查。對苦長期股權(quán)投稱資的可收回輔金額低于其賽賬面價值的齒，按照可收腐回金額低于格賬面價值的床差額計提長出期投資減值膽準(zhǔn)備。撫(十一)長蔑期債權(quán)投資班核算方法夾1.長期債悠權(quán)投資按取的得時的實際禁成本或確認(rèn)港得價值作為陽初始投資成戚本。贊2.初始投宴資成本與債押權(quán)面值之間蔑的差額，在沿債權(quán)存續(xù)期棍間內(nèi)于確認(rèn)瑞相關(guān)債權(quán)利唯息收入時按頌直線法予以導(dǎo)攤銷。邊3.長期債圈權(quán)投資按照換票面價值與包票面利率按周期計算確認(rèn)棚利息收入；慚處置長期債儀權(quán)投資時，來按實際取得非的價款與長爸期債權(quán)投資防賬面價值的壓差額，作為響當(dāng)期投資損捏益。蜻4.期末，道對長期債權(quán)魂投資是否發(fā)蘇生了減值進鴿行檢查。對族長期債權(quán)投挖資的可收回繪金額低于其盜賬面價值的料，按照可收刪回金額低于閑賬面價值的狼差額計提長窩期投資減值博準(zhǔn)備。糞(十二)固扛定資產(chǎn)及累跑計折舊核算屋方法印1.為行政懼管理、提供竭服務(wù)、生產(chǎn)翁商品或者出插租目的而持套有的，預(yù)計嫂使用年限超表過1年，夕單位價值較椒高的有形資由產(chǎn)，作為固嬸定資產(chǎn)。周2.固定資動產(chǎn)按取得時悔的實際成本磚或確定的價培值作為入賬蜻價值，包括憤買價、包裝取費、運輸費肥、交納的有水關(guān)稅金等相間關(guān)費用，以撈及為使固定尸資產(chǎn)達(dá)到預(yù)章定可使用狀魔態(tài)前所必要勾的支出；現(xiàn)3.固定資普產(chǎn)折舊采用蹈年限平均法屯。按固定資霉產(chǎn)類別、預(yù)淡計使用年限糕和預(yù)計凈殘礎(chǔ)值率(原值更的%)童確定折舊率傭如下：涌固定資產(chǎn)類都別腎折舊年限(難年)邁年折舊率(羊%)鬧房屋建筑物途機器擺設(shè)備映運輸工具飲電子及兇其他設(shè)備傅4發(fā).如果固定村資產(chǎn)發(fā)生重弱大減值，按站照固定資產(chǎn)副的可收回凈愛值低于賬面禮價值的差額跟計提固定資掩產(chǎn)減值準(zhǔn)備春。綿(十三)文余物文化資產(chǎn)旺核算方法優(yōu)1.用于展聾覽、教育或喂研究等目的脈的歷史文物買、藝術(shù)品以夠及其他具有悄文化或者歷晝史價值并作冊長期或者永份久保存的典蜘藏等資產(chǎn)作俘為文物文化麻資產(chǎn)。潛2.文物文蓋化資產(chǎn)按照尤取得時的實眼際成本或確父定的價值作努為入賬價值對。榮3.文物文距化資產(chǎn)不計蚊提折舊。舒(十四)在糟建工程核算補方法豬略1.在建工悄程按照實際應(yīng)發(fā)生的支出愈確定其工程督成本，包括匹需安裝設(shè)備呀的價值、支困付的工程款羨、領(lǐng)用的工額程物資以及啞工程達(dá)到預(yù)擠定可使用狀島態(tài)前發(fā)生的像其他必要支螺出；傷2即.為購建固笑定資產(chǎn)而發(fā)廈生的專門借沸款的借款費池用，在符合圖開始資本化送的條件時至恢固定資產(chǎn)達(dá)膜到預(yù)定可使忍用狀態(tài)前發(fā)牧生的，計入蝦工程成本；樹3.所建造畢的工程已達(dá)渡到預(yù)定可使弓用狀態(tài)，但以尚未辦理竣零工決算的，若自達(dá)到預(yù)定猛可使用狀態(tài)披之日起，根玉據(jù)工程預(yù)算鮮、造價或者窩工程實際成屑本等，按估豬計的價值轉(zhuǎn)訊入固定資產(chǎn)碗，待辦理了尋竣工決算手分續(xù)后再作調(diào)木整。嚴(yán)(十五)無新形資產(chǎn)核算駁方法概1.無形資輛產(chǎn)按照取得倦時的實際成初本入賬，自草取得當(dāng)月起知按直線法分居期平均攤銷叫；陰2.攤銷年糖限按照不超附過相關(guān)合同退規(guī)定的受益雷年限與法律螺規(guī)定的有效陡年限二者之朝中較短者確土定。如果合憤同沒有規(guī)定防受益年限，護法律也沒有調(diào)規(guī)定有效年剝限的，攤銷幕年限不超過害10年。悄(十六)收形入核算方法益1挽.交換交易朵收入的確認(rèn)妖原則璃(1)銷售詠商品的收入渣：在已將商交品所有權(quán)上楚的主要風(fēng)險粉和報酬轉(zhuǎn)移宰給購貨方；辦既沒有保留臨通常與所有爐權(quán)相聯(lián)系的打繼續(xù)管理權(quán)劃，也沒有對丹已出售的商駝品實施控制悅；與交易相信關(guān)的經(jīng)濟利裁益能夠流入篇企業(yè)；相關(guān)喊的收入及成坐本能夠可靠糠地計量時確喬認(rèn)收入。鄭(2)提供掩勞務(wù)收入：匙在同一會計廣年度內(nèi)開始沒并完成的勞爛務(wù)，在完成現(xiàn)勞務(wù)時確認(rèn)疾收入；勞務(wù)助的開始和完兆成分屬不同挺會計年度的棒，按完工進描度或完成的支工作量確認(rèn)勢收入?？?3)讓渡夠資產(chǎn)使用權(quán)熄的收入按與糾資產(chǎn)使用者扣簽訂的合同俊或協(xié)議規(guī)定末的收費時間辰和方法確定陜。夾2.非交換狡交易收入的滾確認(rèn)原則喇在與交易相宗關(guān)的含有經(jīng)英濟利益或者取服務(wù)潛力的充資源能夠流臺入并控制，盯或者相關(guān)的袖債務(wù)能夠得郵到解除；交汪易能夠引起漸凈資產(chǎn)的增鐮加；收入的拾金額能夠可丸靠地計量時祖確認(rèn)收入。低3.各項收爬入按是否存越在限定區(qū)分狗為非限定性董收入和限定造性收入進行鹿核算。艙(十七)會投計政策變更納本單位原執(zhí)延行《己會計制度柄》，根據(jù)財脫政部財會扁[2004津]74號鄙“拿關(guān)于印發(fā)《票民間非營利車組織會計制膏度》的通知錫”陽規(guī)定，從君2005年肥1月1日起輝執(zhí)行《民間來非營利組織取會計制度》孕。標(biāo)本單位已根今據(jù)財政部怪財會〔20蛾04〕13懲號敞“判關(guān)于印發(fā)《頸民間非營利淘組織新舊會勉計制度有關(guān)啦銜接問題的幼處理規(guī)定》她的通知頂”啦，調(diào)整了資肌產(chǎn)負(fù)債表相盜關(guān)項目的年戶初數(shù)。三、稅項騾(一)增值況稅截根立據(jù)銷售額的嶺%駁計算銷項稅讀額，按規(guī)定極扣除進項稅右額后繳納。樓(或：本單眾位系小規(guī)模償納稅人，根改據(jù)銷售額的廢%局計算繳納增需值稅)徑(二)營業(yè)捕稅豎按派%的伏稅率計繳。產(chǎn)(三)所得池稅怕按應(yīng)納稅所免得額以池%的佳稅率計繳。選望(上述各稅于涉及減免稅掩的，應(yīng)說明臣批準(zhǔn)機關(guān)、宵文號、減免文幅度及有效灣期限)眨四、會計報父表主要項目杰注釋網(wǎng)辮督杰逮(金額魚單位：人民赤幣元)廟(一)資產(chǎn)奏負(fù)債表主要粥項目注釋祝1．貨幣資懷金仇筒音簡途納戴汁怖程柜附期末數(shù)車撫饅姓綢們瞧怨禿修嗚錦閉夸其中：保騙證金存款拔然2．短期投篇資胡烤弓兆照仿幅霉杠跪宿期類末數(shù)叉研期初數(shù)注期末數(shù)譽項目周投資金額急跌價準(zhǔn)備雜投資金額材跌價準(zhǔn)備震股票投資厭債權(quán)投資是其他投資蕩合計鳴3．應(yīng)收款詞項插場想稈皺逆集推富芝期末數(shù)枯(1)應(yīng)收型票據(jù)讀種類房期初數(shù)螞期末數(shù)媽銀行承兌匯驢票賺商業(yè)承兌匯罰票獅合計冤(毅2)應(yīng)收賬糊款賬齡分析互期初數(shù)前期末數(shù)泄金額機比例撕壞賬準(zhǔn)備惱金額距比例酒壞賬準(zhǔn)備孕一年以內(nèi)掏一至二年布二至三年綠三到五年攔五年以上娛合計箏(3)其他嚴(yán)應(yīng)收款吩乞采布舌柳沫注頌盯賬齡分析靜期初數(shù)閱期末數(shù)腥金額資比例蛾壞賬準(zhǔn)備替金額徑比例柴壞賬準(zhǔn)備黨一年以內(nèi)戚一至二年蘭二至三年纖三至五年夕五年以上瞇熔合計濤4．預(yù)付賬俊款頂皇概薦暮糟繞組辨啟期末數(shù)賬齡分析刮如期末數(shù)闊匙比例膝一年以下之一至二年慚二至三年計三至五年這五年以上鎮(zhèn)合計娃5．待攤費痛用泄頃觀纏躍販烈端討爹諸期末數(shù)瑞項目鍋期初數(shù)糾親期末數(shù)唱合巴谷計芝翼宮6．存貨革喂碰紫湖乏畢受疫經(jīng)特培期末數(shù)誼建居項滋胖目給期初數(shù)鈴期末數(shù)優(yōu)金額臣跌價準(zhǔn)備蛇膊金額珍廳跌價準(zhǔn)備煮合逆粒計閱7．長期股雅權(quán)投資劃倉湖斷嬸掃弊會半期度末數(shù)賤項泛撤目懸期初數(shù)辦期末數(shù)呢投資成本家減值準(zhǔn)備伐投資成本逗減值準(zhǔn)備不合排犧計墨蓬思若正8．長期債釘權(quán)投資款曠撈口罷捐撤積者期穿末數(shù)北項變離目開期初數(shù)姐期末數(shù)雹投資成本法減值準(zhǔn)備疲投資成本騎減值準(zhǔn)備耽合灣冠計艇斬釘孝骨9．固定資次產(chǎn)及累計折鳥舊狐行榴敞扔責(zé)噴值期末數(shù)狹扛賭/最固定資產(chǎn)原常價岡類抵別都期初數(shù)尊本期增加椒本期減少旺期末數(shù)燭房屋建筑物趁機器設(shè)備若運輸設(shè)備男電子及其他到設(shè)備晉合罩筑計她龜囑黨累計折舊去類別餓期初數(shù)朗本期增加逃本期減少廁期末數(shù)歸房屋建筑物鍵機器設(shè)備隙運輸設(shè)備亭電子及其他慧設(shè)備喪合電首計步昌厚眼癥(3)固定愉資產(chǎn)減值準(zhǔn)域備賺類別汪期初數(shù)煙本期增加說本期減少汪期末數(shù)漁房屋建筑物縱機器設(shè)備萄運輸設(shè)備臭電子及其他帥設(shè)備衣合績殊計礦耕倦護母10．在建市工程騙窯識鍵最你搶簡奏懲窩期末數(shù)跪羞省應(yīng)工程名稱倦期初數(shù)架本期增加漆本期轉(zhuǎn)入聰段菊集固定資產(chǎn)在本期其他減泳少來期末數(shù)山合久吵計棟宜跟況瞧超11．文物饒文化資產(chǎn)敲的豬籍可痕見擴聽期丈末數(shù)勻類純別棵期初數(shù)微本期增加尚本期減少筋期末數(shù)沉合相徹計四斑負(fù)膝撇12．無形妄資產(chǎn)菌冷魄居棉亞油傻找灘四期末數(shù)稼項矛歪目躲取得纏盜方式杠原始金額輩期初數(shù)虛本期增加敵本期轉(zhuǎn)出跪本期攤銷租期末數(shù)術(shù)剩余攤拴銷年限達(dá)合秘扔計碼陳擊恥驢朵貸勇13．受托襖代理資產(chǎn)戚乖歸吹疾齡止籍鍋冊期末數(shù)放(福1)明細(xì)情喘況工項羽癢目限期初數(shù)毛本期增加寬本期減少騙期末數(shù)飲合稻益計廈新分假真(鳴2)受托代協(xié)理業(yè)務(wù)情況母說明(包括蠟受托代理資愈產(chǎn)構(gòu)成、計面價基礎(chǔ)和依吊據(jù)、用途等兼)露14．短期徹借款座芒熊絨彩講捧擊途遙顫期末數(shù)胖借款類別糠期初數(shù)兇期末數(shù)導(dǎo)信用借款鐵抵押借款挎保證借款縫合計聯(lián)15．應(yīng)付肺款項扭錢茂冤纖偶勒伴災(zāi)食檢期末數(shù)帽(1)應(yīng)付傅票據(jù)葵言種類忘期初數(shù)侍期末數(shù)謠銀行承兌匯收票漸商業(yè)承兌匯肉票要合計賞(2)大額作其他應(yīng)付款必單位或項目嶼款項性質(zhì)及腫內(nèi)容趟金額娛16．應(yīng)交透稅金蹈嘴亦育燈丸澡升房擠毅期末數(shù)毀項啦土面目鏈期初數(shù)寄期末數(shù)化增值稅維營業(yè)稅勞企業(yè)所得稅燙合晶海計閑17．預(yù)提諸費用蔽偉治駕悅致囑荒兼百谷期末數(shù)名類別盞期初數(shù)定期末數(shù)游合計敏18．預(yù)計掉負(fù)債杠宣懷帥序類浸株御剝期末數(shù)枝堆彈墻泥謹(jǐn)描炒責(zé)項目刃期初數(shù)采期末數(shù)懸合計佩19．長期盾借款憂姻嶺蚊壽墓擇機崗踏腐期末數(shù)減借款類別翅期初數(shù)棟期末數(shù)弊信用借款貍抵押借款蘆保證借款導(dǎo)合計刊20．受托玩代理負(fù)債黨喪膏勞刊提倆須犧期爽末數(shù)膽項目它期初數(shù)污期末數(shù)疾合遙肆計聰期21．凈資姓產(chǎn)挖肯增杠穩(wěn)睬劃獲青織喊期末數(shù)桐類別償期初數(shù)賭本期增加汁本期減少時期末數(shù)素非限定性凈拴資產(chǎn)驗限定性凈資繼產(chǎn)籠合鋼徐計無言商璃晝(二)業(yè)務(wù)勻活動表有關(guān)號項目注釋茫1．收入殺攪晴都展闊這葉剃對顛本期叮數(shù)吐上期數(shù)代本期數(shù)下類別指非限定性址限定性跨非限定性祝限定性逼合計販2．籌資費堆用塊王解限澆打漏易殊棕本期數(shù)換項告目勇上期數(shù)染本期數(shù)漲利息支出幅減：利息收僅入嫌匯兌損失花減：匯兌收習(xí)益鞠其他票合計占五、董事會伙(或：理事轉(zhuǎn)會，