內(nèi)部控制審計(jì)程序內(nèi)審

第323頁(yè)共323頁(yè)目錄TOC\o"1-3"\h\u前言31.1內(nèi)部審計(jì)程序的編制基礎(chǔ)31.2內(nèi)部審計(jì)程序的內(nèi)容簡(jiǎn)介41.3內(nèi)部審計(jì)程序的使用說(shuō)明52正文72.1收入72.1.1業(yè)務(wù)流程概要72.1.2銷(xiāo)售政策和銷(xiāo)售定價(jià)的訂立和審批122.1.3客戶信用政策的訂立，審批，復(fù)核及修改172.1.4銷(xiāo)售合同的訂立和審批的控制212.1.5訂單處理及開(kāi)票的控制252.1.6產(chǎn)成品發(fā)運(yùn)332.1.7銷(xiāo)售入賬和應(yīng)收賬款362.1.8銷(xiāo)售退回442.1.9售后服務(wù)和客戶關(guān)系472.1.10客戶檔案的建立、更新和復(fù)核512.2采購(gòu)及費(fèi)用56心魚(yú)墻業(yè)務(wù)流程概征要析倦56巨壯戀供貨商押/順承包商的選澤擇和檔案管直理陜?nèi)?1丑瞧掩采購(gòu)定價(jià)競(jìng)摸66窮致絨采購(gòu)計(jì)劃的繳訂立，審批燒及修改壞木68幣領(lǐng)亮采購(gòu)合同的鵲訂立，審批濾及修改姨覽71興扔焰購(gòu)貨程序刪趨75插翼驅(qū)應(yīng)付賬款和興購(gòu)貨付款凈別79蚊吃股購(gòu)貨的入庫(kù)產(chǎn)和退回惡陰84齒廟掘費(fèi)用的處理注（費(fèi)用的審普批，報(bào)銷(xiāo)和劫截止）賄怒88鄙2.3蒸存貨的管理款量89注破顧業(yè)務(wù)流程概燃要姻經(jīng)89廊香都原材料入庫(kù)王隱96鳴找悔在產(chǎn)品和原福材料的出庫(kù)愧宵96際詞河在產(chǎn)品和產(chǎn)號(hào)成品的入庫(kù)奶之99核典批產(chǎn)成品出庫(kù)俗截102表恢鑰存貨的內(nèi)部京轉(zhuǎn)移袋幫102裁翼峰貨品賬目和暫盤(pán)點(diǎn)珍暗105蠶鄙書(shū)殘次冷背存太貨的管理共臟108殘葡消存貨保安（辜存貨保險(xiǎn)、驟人員、防火問(wèn)通風(fēng)、存放尤外倉(cāng)等）須覆112征2.4叢固定資產(chǎn)管世理吼達(dá)115噸冬蒜業(yè)務(wù)流程概核要危丹115事扎屠固定資產(chǎn)的屈購(gòu)置及入帳護(hù)（供應(yīng)商選車(chē)擇）施托119竭升堅(jiān)固定資產(chǎn)的肚折舊應(yīng)蕩125秘臉財(cái)固定資產(chǎn)的盈調(diào)用擺抖128偏米望固定資產(chǎn)的魂租入續(xù)滋129創(chuàng)宮查固定資產(chǎn)的假處置積獨(dú)134鋒星豎固定資產(chǎn)的挑維護(hù)拿德136污攔紋固定資產(chǎn)檔敢案的管理更嬸140陽(yáng)偉任固定資產(chǎn)盤(pán)車(chē)點(diǎn)及碰143沸2.5罰人力資源管臣理范債147圍晨手業(yè)務(wù)流程概災(zāi)要?jiǎng)r147狀鳥(niǎo)著人力資源檔爆案管理候治152復(fù)懼爬薪金、津貼宿及社會(huì)保險(xiǎn)看性155睡讀奏時(shí)間記錄及養(yǎng)休假幕適159片違遍雇傭、晉升養(yǎng)、調(diào)派、輪棟崗和合同到叔期及中止菌旨163妄遺田人員的培訓(xùn)貢思169菊碼燥業(yè)績(jī)考評(píng)計(jì)揭172庸2.6趨資金管理挪苦173愉碰儲(chǔ)業(yè)務(wù)流程概爐要?jiǎng)∫?73巾鼻催貸款管理爹疼178踩煎廣現(xiàn)金管理感錄184遺巴爛票據(jù)管理丟樂(lè)192持燃陽(yáng)股票債券的題短期投資淚收195頭攻寧電子銀行支渣付的控制獎(jiǎng)俊200勾2.7理生產(chǎn)管理石項(xiàng)206其搏炒業(yè)務(wù)流程概侍要默晚206僅群續(xù)生產(chǎn)計(jì)劃輝喬210該熔累生產(chǎn)流程（磁包括生產(chǎn)質(zhì)色量控制、計(jì)柴劃外生產(chǎn)）朋叢211奪刻鼠次品和殘料倦的控制帶皂217降拔悲產(chǎn)品成本的釋核算和入賬斗尼219交2.8兔會(huì)計(jì)及預(yù)算謹(jǐn)管理折寨223華吼霧業(yè)務(wù)流程概播要漲伍223兩樸注會(huì)計(jì)政策的廟制定和審批卡毒226學(xué)涂盾憑證的訂立府及審批詞鮮229迎清希財(cái)務(wù)報(bào)表的醒制作、復(fù)核丘與管理叼哭231巡咳蛾會(huì)計(jì)檔案的匯存檔（憑證思、賬簿和報(bào)挺表等）于茅232廣孩翼納稅申報(bào)和勾繳納騎躁234前言程內(nèi)部審計(jì)程關(guān)序的編制基沈礎(chǔ)覺(jué)本內(nèi)部審計(jì)額程序是一個(gè)庫(kù)通用化的程濱序，覆蓋了玩主要的審計(jì)單領(lǐng)域，其目閃的饒是供廁內(nèi)濃部瘦審計(jì)車(chē)人粉員濁在其未究來(lái)緊的顫內(nèi)價(jià)部控制酷審計(jì)轎工作中作級(jí)為參考昏。本汗審計(jì)們程序妙僅張適用于一般帽的汽針對(duì)蜘企蠟業(yè)內(nèi)控秋制度的痰審計(jì)奧而非其它特壁殊目的的脫審計(jì)下。膽本審計(jì)程序赴的編制是基柄于以下五項(xiàng)績(jī)基礎(chǔ)：滅內(nèi)部審計(jì)遵傍照國(guó)際內(nèi)審賀實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)施音行導(dǎo)內(nèi)部審計(jì)人銅員會(huì)盡量遵拒照國(guó)際內(nèi)部宅審計(jì)實(shí)務(wù)標(biāo)芒準(zhǔn)。此標(biāo)準(zhǔn)印代表國(guó)際最囑佳實(shí)務(wù)的共惑通原則，遵案行此項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)撿有助于內(nèi)部障審計(jì)工作質(zhì)滾量的提高與充規(guī)范。蝶被審計(jì)領(lǐng)域黎的計(jì)算機(jī)使殖用程度已經(jīng)松確定戀現(xiàn)代企業(yè)已曲經(jīng)在日常運(yùn)騾作的各個(gè)領(lǐng)費(fèi)域廣泛使用響計(jì)算機(jī)。在誰(shuí)不同的計(jì)算屆機(jī)使用程度奇下，即使審私計(jì)的控制目巧標(biāo)不會(huì)改變銅，具體的審池計(jì)程序也會(huì)忍發(fā)生較大的早變化。所以象，內(nèi)部審計(jì)掩人員應(yīng)在審篇計(jì)工作開(kāi)始太前確認(rèn)被審權(quán)計(jì)企業(yè)使用面計(jì)算機(jī)進(jìn)行相業(yè)務(wù)操作和映管理的程度化，并且確認(rèn)啞計(jì)算機(jī)使用流的程度在審趴計(jì)復(fù)核期內(nèi)夾沒(méi)有改變，墊并根據(jù)計(jì)算緣機(jī)使用的程抓度考慮使用等適當(dāng)?shù)膶徲?jì)爐技術(shù)，以及糟是否需要另閘行進(jìn)行專(zhuān)門(mén)米的計(jì)算機(jī)信泳息系統(tǒng)控制耽審計(jì)。昂內(nèi)部審計(jì)人乎員將會(huì)根據(jù)貸需要對(duì)審計(jì)設(shè)程序進(jìn)行刪能補(bǔ)和修改爆本審計(jì)程序笨應(yīng)當(dāng)被認(rèn)為據(jù)更多的是一攔種指南，而朋不能涵蓋一零切可能出現(xiàn)罷的情況及所竭有審計(jì)技術(shù)餓。所以，本龜程序所列出森的控制活動(dòng)遍是遵照塑COSO洪精神編寫(xiě)的頭示例，并不蹲窮盡所有可削選擇的控制夫活動(dòng)。它會(huì)敘提供相關(guān)信箱息，在審計(jì)深過(guò)程中給出菠指引和建議喉具體的審計(jì)乎工具。內(nèi)部仁審計(jì)人員應(yīng)掉該通讀該程煌序，并且在爆需要的時(shí)候腐，根據(jù)審計(jì)害項(xiàng)目的要求暖和被審計(jì)單蓋位的實(shí)際情勵(lì)況，對(duì)本程肌序做出刪補(bǔ)第和修改，結(jié)哄合具體的現(xiàn)候場(chǎng)工作情況懲以保證審計(jì)事目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)篩。川內(nèi)部審計(jì)將晝采用以風(fēng)險(xiǎn)賄為基礎(chǔ)的內(nèi)叉部審計(jì)方法數(shù)進(jìn)行羨本審計(jì)程序罩是遵照以風(fēng)好險(xiǎn)為基礎(chǔ)的困內(nèi)部審計(jì)方織法的三個(gè)步罰驟設(shè)計(jì)的。既第一步使用指問(wèn)卷或其它磚適當(dāng)形式初眨步了解被審濫計(jì)業(yè)務(wù)流程翠的信息和需肆要關(guān)注的領(lǐng)副域，初步評(píng)四價(jià)該被審計(jì)沾領(lǐng)域的風(fēng)險(xiǎn)笨；第二步是初基于初步調(diào)友查的結(jié)果確忽定該業(yè)務(wù)流蠢程中的內(nèi)部支控制目標(biāo)和哭關(guān)鍵內(nèi)部控蝴制活動(dòng)，審底計(jì)人員將根飲據(jù)風(fēng)險(xiǎn)判斷州的結(jié)果選擇乖適當(dāng)?shù)目刂仆净顒?dòng)，有效軟地利用審計(jì)擔(dān)資源；最后純，確定對(duì)各郊項(xiàng)內(nèi)部控制轉(zhuǎn)活動(dòng)進(jìn)行測(cè)鋪試的具體方備法和技術(shù)。真審計(jì)人員將顧以對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的砍判斷為依據(jù)從對(duì)這些方法怒和技術(shù)作出屋選擇。去內(nèi)部審計(jì)將繞會(huì)按照業(yè)務(wù)麥流程的分類(lèi)樣進(jìn)行性某項(xiàng)交易在收業(yè)務(wù)流程運(yùn)斜轉(zhuǎn)時(shí)會(huì)流過(guò)隨一系列相關(guān)吸的業(yè)務(wù)領(lǐng)域謠。本審計(jì)程輛序人為地把懲業(yè)務(wù)劃分為決八大業(yè)務(wù)流傻程及其下的隔各個(gè)業(yè)務(wù)環(huán)注節(jié)，作為審標(biāo)計(jì)子項(xiàng)，其順目的是在盡讓可能考慮審附計(jì)對(duì)象的關(guān)多聯(lián)性基礎(chǔ)上罪把業(yè)務(wù)流程兆分為可以審子計(jì)的較小單偽位。內(nèi)部審陡計(jì)人員應(yīng)當(dāng)避在審計(jì)工作聰中意識(shí)到各燭個(gè)審計(jì)對(duì)象息之間的關(guān)聯(lián)俯性和互相的稍影響，并對(duì)壟此執(zhí)行必需勸的審計(jì)工作邀?；▋?nèi)部審計(jì)程豎序的內(nèi)容簡(jiǎn)關(guān)介伴如上所述，點(diǎn)為了最有效肺地利用有限韻的審計(jì)資源雖，本審計(jì)程姜序遵照以風(fēng)吹險(xiǎn)為基礎(chǔ)的坦內(nèi)部審計(jì)方桿法的三個(gè)步傻驟設(shè)計(jì)的。獸審計(jì)程序的態(tài)主要內(nèi)容包率括：木業(yè)務(wù)流程概稈要朝用于記錄被獲審計(jì)的業(yè)務(wù)材流程的主要經(jīng)業(yè)務(wù)內(nèi)容、沃審計(jì)需了解油的背景信息頂以及該業(yè)務(wù)伏流程中的審達(dá)計(jì)子項(xiàng)。所返謂審計(jì)子項(xiàng)墳，是指人為耕劃分以便于尊進(jìn)行審計(jì)的至、功能相對(duì)熊集中的審計(jì)誤對(duì)象，它是糕業(yè)務(wù)流程中成的一個(gè)業(yè)務(wù)棕環(huán)節(jié)。例如把醬“應(yīng)收帳款星”的控制就葬是銷(xiāo)售業(yè)務(wù)記流程中的一前個(gè)審計(jì)子項(xiàng)錘。本節(jié)的目仗的是確保內(nèi)護(hù)審人員清楚豈了解本業(yè)務(wù)寄流程中所包付含的內(nèi)容和得應(yīng)涵蓋的審撿計(jì)子項(xiàng)。芳本節(jié)中提供者了一個(gè)有用蠟的工具是調(diào)泄查問(wèn)卷示例彈。調(diào)查問(wèn)卷梅可幫助內(nèi)部尾審計(jì)人員了典解在初步訪屢談中需要了南解的情況以董及需要關(guān)注走的領(lǐng)域。根面據(jù)使用調(diào)查燒問(wèn)卷進(jìn)行訪大談的結(jié)果，押內(nèi)部審計(jì)人終員可以進(jìn)一抱步確定可審胃計(jì)子項(xiàng)和需吸要投入的資減源。夕內(nèi)部控制記導(dǎo)錄表鑒內(nèi)部控制記毅錄表揭示了汁該業(yè)務(wù)流程坡中所有通用傍的主要控制泉目標(biāo)和控制鏡活動(dòng)?？刂屏心繕?biāo)可按其洲達(dá)成的目的孩分為“財(cái)務(wù)但性控制目標(biāo)駁”、“操作歷性控制目標(biāo)潔”及“合規(guī)甜性控制目標(biāo)井”三種。為喝了達(dá)成一項(xiàng)窮控制目標(biāo)，等組織內(nèi)可能挺存在許多種軟控制行為，圖而內(nèi)部審計(jì)秒人員應(yīng)當(dāng)根滴據(jù)被審計(jì)單芬位的實(shí)際情說(shuō)況決定能夠筒最有效、充紗分達(dá)成控制北目標(biāo)的控制任活動(dòng)，并將檢其作為內(nèi)部陣審計(jì)的對(duì)象蜂，我們把該斥幾項(xiàng)控制行轎為稱(chēng)為“關(guān)堆鍵性控制活滾動(dòng)”。關(guān)鍵鐮性控制活動(dòng)笑的選擇將影脾響審計(jì)程序鬼的選擇。塊一個(gè)業(yè)務(wù)流階程中的每個(gè)嶼審計(jì)子項(xiàng)都估會(huì)有一個(gè)內(nèi)溪部控制記錄托表。審計(jì)程序寨審計(jì)程序提般供的是對(duì)關(guān)當(dāng)鍵性控制活漫動(dòng)建議的測(cè)撈試手段和復(fù)示核方法，如示訪談、交叉燕詢問(wèn)、觀察錯(cuò)、分析性復(fù)農(nóng)核、穿行測(cè)擁試和抽樣測(cè)及試等。這些巴程序應(yīng)該被請(qǐng)視為一種建尊議。內(nèi)部審竟計(jì)人員應(yīng)該乳基于前兩個(gè)梅步驟的工作墓進(jìn)行審計(jì)程騾序的選擇和腫修改。猛內(nèi)部審計(jì)程紐序的使用說(shuō)茅明速本內(nèi)部審計(jì)坡程序主要有跌兩個(gè)用途：恩在制定年度劣內(nèi)部審計(jì)計(jì)姻劃過(guò)程中提穿供參考以及芹幫助內(nèi)審小段組在個(gè)別內(nèi)迷部審計(jì)項(xiàng)目灣中建立審計(jì)滾程序。傲用于年度內(nèi)跪部審計(jì)計(jì)劃筍過(guò)程中提供傘參考拖業(yè)務(wù)流程概直要中列出了引企業(yè)各大業(yè)鍋務(wù)流程的基躁本情況和其塊中應(yīng)包含的頁(yè)審計(jì)子項(xiàng)，竿這將為審計(jì)矩部門(mén)負(fù)責(zé)人榨在制定年度映審計(jì)計(jì)劃時(shí)晚提供參考。勾用于內(nèi)部審灶計(jì)項(xiàng)目中審損計(jì)程序的建萬(wàn)立旁本審計(jì)程序電做為審計(jì)指辱南和建議，次可以幫助審查計(jì)小組選擇亭和自行設(shè)計(jì)珍符合實(shí)際要枝求的審計(jì)程扶序，以滿足既對(duì)控制目標(biāo)暑和控制活動(dòng)樸的認(rèn)定和測(cè)腦試。旺為了選擇合塵適的審計(jì)程祖序，內(nèi)部審責(zé)計(jì)人員應(yīng)該切首先對(duì)選定育的業(yè)務(wù)流程手進(jìn)行初步的供了解性訪談圓，了解被審招計(jì)單位的管禽理環(huán)境。其仇次，內(nèi)審人蝴員決定要審迎計(jì)的審計(jì)子蝕項(xiàng)，并根據(jù)友初步的訪談成結(jié)果，進(jìn)行李控制目標(biāo)的運(yùn)評(píng)估，并從企許多可以達(dá)勒成這些控制爛目標(biāo)的控制乘活動(dòng)中確定越關(guān)鍵性控制束活動(dòng)。如果臘針對(duì)某項(xiàng)控衫制目標(biāo)的關(guān)牽鍵性控制活磁動(dòng)不存在，抬則應(yīng)當(dāng)確定雙是否存在充醉分適當(dāng)?shù)难a(bǔ)新償性控制活胃動(dòng)。雅決定了關(guān)鍵飛控制行為或姐適當(dāng)充分的誘補(bǔ)償性控制鴿活動(dòng)之后，盜就可以根據(jù)臣索引號(hào)找到摸相應(yīng)的審計(jì)疫程序。內(nèi)部乖審計(jì)人員應(yīng)捕該研究該審繪計(jì)程序，即化通讀該程序扭并充分理解忍其建議的步希驟和選項(xiàng)。粉然后應(yīng)該比域照控制目標(biāo)漏和被審計(jì)組太織的實(shí)情判新斷程序的哪短一部分適合衰目前的工作街需要。對(duì)于潤(rùn)不符合需要絹的地方，內(nèi)何審人員應(yīng)當(dāng)金考慮對(duì)審計(jì)自程序進(jìn)行補(bǔ)若充和修訂。援當(dāng)內(nèi)部審計(jì)脖人員決定和舞修訂了內(nèi)部肥審計(jì)程序之量后，該程序嗎應(yīng)當(dāng)被遵照嶼地執(zhí)行和貫資徹項(xiàng)目的始梅終。如果在憑實(shí)際審計(jì)工歪作中產(chǎn)生了鏡任何偏離審普計(jì)程序的情丈況，內(nèi)審人忠員應(yīng)當(dāng)和適色當(dāng)層次的內(nèi)戰(zhàn)部審計(jì)負(fù)責(zé)坑人進(jìn)行解釋弊和溝通。吵如果執(zhí)行該虹程序的結(jié)果你證明關(guān)鍵性汽控制活動(dòng)未敘得到有效執(zhí)省行，則應(yīng)進(jìn)銹一步確定是蹄否存在補(bǔ)償飛性控制活動(dòng)借。如補(bǔ)償性狗控制活動(dòng)不訓(xùn)存在，則可瞞以認(rèn)為該項(xiàng)差控制目標(biāo)未吧能有效達(dá)成紐，需進(jìn)一步稀評(píng)估其影響瞧、提出改進(jìn)都建議并與相霜關(guān)業(yè)務(wù)管理卵層進(jìn)行討論剩后取得其回瓜復(fù)。歇本審計(jì)程序汗的使用流程晉圖示如下：正文收入季業(yè)務(wù)流程概夠要料燃算收漲入業(yè)務(wù)流艇程蛛將頃包括以下柜審計(jì)子項(xiàng)匙：荒銷(xiāo)耽售政策和萍銷(xiāo)退售定價(jià)的安訂糧立和麗審批城客詢戶酷信用金辮額爭(zhēng)的西訂專(zhuān)立，阿審批希，復(fù)核及修胞改輔銷(xiāo)蛙售合同的營(yíng)訂絡(luò)立和筍審批勉的控制牛銷(xiāo)萄售程序的控盜制（溝銷(xiāo)丟售壯訂單榴，價(jià)格、信造用控制及撓開(kāi)兵票）產(chǎn)成品發(fā)運(yùn)起銷(xiāo)率售入青賬和應(yīng)挽收鹽賬披款銷(xiāo)售退回起售后服愿務(wù)厲和客喊戶關(guān)滔系轉(zhuǎn)客逆戶檔還案的建立、瞇更新和復(fù)核疊斯由于各深個(gè)撈企田業(yè)羽的姥銷(xiāo)臣售模式千差錯(cuò)萬(wàn)倦別堪，本第審計(jì)慢程序堂僅寧列出了最常棗見(jiàn)襯的收入登審計(jì)子項(xiàng)叢。直對(duì)捕于新的辯審計(jì)子項(xiàng)具，系內(nèi)請(qǐng)部電審計(jì)訓(xùn)人腐員那可以型參霉照本程序，誕考綱慮其吊和已舍有審計(jì)子項(xiàng)徑的關(guān)聯(lián)性艱自行追加。調(diào)查問(wèn)卷：各問(wèn)題隸回答記錄虛1院．公司的銷(xiāo)教售形式有哪害幾種？各銷(xiāo)歸售方式的比謝重如何？是昆否有現(xiàn)銷(xiāo)？漿2坦．公司的主噸要產(chǎn)品有哪惠幾種？帽3較．請(qǐng)介紹一芬下公司銷(xiāo)售送部門(mén)的組織奇結(jié)構(gòu)？冤4巖．公司是否墨有一份書(shū)面民的銷(xiāo)售政策固（包括定價(jià)琴，信用，銷(xiāo)仇售折扣，銷(xiāo)父售操作流程衰等政策）？栽迅現(xiàn)在的執(zhí)行酸新情況如何擋？室5款．產(chǎn)品的市調(diào)場(chǎng)定價(jià)策略路和審批方式掀是怎樣的？煤是否有一個(gè)巖指導(dǎo)價(jià)格體光系？登6惕．銷(xiāo)售管理尸是使用手工駱還是電腦系第統(tǒng)？若是系栽統(tǒng)控制，則幣是使用何種湖方式控制銷(xiāo)學(xué)售價(jià)格賤a.與產(chǎn)繪品相關(guān)聯(lián)的稍系統(tǒng)價(jià)格表致？確b.與產(chǎn)賄品相關(guān)聯(lián)的寨系統(tǒng)價(jià)格表厲，并附以折堂扣率？遲c.基于責(zé)規(guī)則的定價(jià)喘體系(R駁BP)?蝴7半．對(duì)不符合糾價(jià)格體系的或銷(xiāo)售合同是較否必須有審損批程序？犬8低．是否有一尊個(gè)統(tǒng)一的信驕用政策，該煙政策是否運(yùn)賓用于公司所望有的客戶？三信用政策的網(wǎng)判斷標(biāo)準(zhǔn)是嘆？炭a酸．信用額度門(mén)b不．信用周期因c將．以上兩種狡方式的混合蝴9懷．信用政策赴是否會(huì)有定闖期復(fù)核的程喉序？柱10曉．是否有負(fù)芳責(zé)信用政策挪審核的經(jīng)理體或崗位？該邊經(jīng)理卻/艘崗位是否獨(dú)昂立于銷(xiāo)售部丘和應(yīng)收賬款業(yè)的崗位？塊11館．公司信用吹的確定、分撞級(jí)審批核定池其復(fù)核的流丸程是怎樣的尺？賄12廈．合同簽訂蹈前的復(fù)核程娘序的問(wèn)題：揉是否有信用蠻控制人員的輸復(fù)核？引是否有價(jià)格暫控制方面的張復(fù)核？旗是否需要法恢律顧問(wèn)的復(fù)拼核？慕13內(nèi)．是由誰(shuí)在碎銷(xiāo)售合同上羽簽字的？若繪非法人代表株，則是否有葵法人代表的冤書(shū)面授權(quán)程窄序？劈14木．銷(xiāo)售合同押的歸檔和保擱管程序是怎懸樣的？是否善連續(xù)編號(hào)？術(shù)15漠．銷(xiāo)售訂單捕和合同的審抱批放行程序虧是怎樣的？鍛16字．是否存在濁核對(duì)訂單、拋合同、發(fā)票盼和發(fā)貨單的傘數(shù)量和金額陸的一致性的超復(fù)核程序？靠請(qǐng)介紹之。襪17蘿．發(fā)票的開(kāi)虧立、作廢的她控制程序是垃怎樣的？月18脹．請(qǐng)介紹倉(cāng)啊庫(kù)的發(fā)貨流材程，以及發(fā)昏貨的單據(jù)復(fù)踐核流程？渴19號(hào)．運(yùn)輸?shù)姆轿槭绞牵豪m(xù)(興可以多選感)費(fèi)客戶自提？鏈公司運(yùn)輸?shù)轿箍蛻籼帲繝课谐羞\(yùn)人尾？事20遼．出庫(kù)單、犧發(fā)運(yùn)單據(jù)是購(gòu)否事先連續(xù)意編號(hào)，并有贊人對(duì)歸檔的皆這些單據(jù)的退連續(xù)性進(jìn)行看檢查？翁21辱．公司確認(rèn)遼銷(xiāo)售和應(yīng)收桑賬款的流程剝是怎樣的？騙22閉．是否有流假程保證應(yīng)收插賬款及其銷(xiāo)荷售的確認(rèn)和芳相應(yīng)的成本浮確認(rèn)記錄在電同一個(gè)會(huì)計(jì)晨期間？蓬23艦．管理層人肺員是否有定減期復(fù)核所有談的銷(xiāo)售資料疼分析，如毛禾利率分析等嚇，并對(duì)于異口常的變化進(jìn)搜行追蹤調(diào)查巡的流程？宇24往．如果使用從系統(tǒng)的銷(xiāo)售選模塊，則是射否有一個(gè)定扎期核對(duì)的過(guò)譽(yù)程保證每筆黃應(yīng)收賬款的志銷(xiāo)售信息準(zhǔn)榮確地傳遞到崇財(cái)務(wù)模塊？驅(qū)25漁．是否有一洪個(gè)經(jīng)理把/捆崗位負(fù)責(zé)復(fù)慈核客戶應(yīng)收寄賬款的所有彼調(diào)整和壞賬潔準(zhǔn)備提取或肌沖銷(xiāo)的流程北？漏26弱．是否至少啞每月制作應(yīng)施收賬款帳齡投分析？并且像對(duì)于逾期的紀(jì)賬款采取了傭相應(yīng)的措施襲？架27攔．對(duì)于預(yù)收熟和從客戶處幕退回的金額吩是否使用有歌別于應(yīng)收賬餡款的其它賬鑰戶進(jìn)行記錄宋？鼠28患．公司的銷(xiāo)筆售退回和售溉后服務(wù)的政梢策是怎樣的也？是否有獨(dú)嘗立的職能，灰如客戶服務(wù)勞部或者客戶吃服務(wù)經(jīng)理？峽29僵．公司的銷(xiāo)禍?zhǔn)弁嘶睾涂涂粦舴?wù)的流發(fā)程？相關(guān)操乎作人員是否傷熟悉該流程優(yōu)并按此操作攪？政30配．公司是否漠有對(duì)外的可挎量化的服務(wù)側(cè)和保修承諾女，如幾天內(nèi)饑返修？該承銷(xiāo)諾的審核和弓確認(rèn)程序？里31蒼．對(duì)于公司朵的客戶服務(wù)彎/受保修承諾，談財(cái)務(wù)部是否郵了解？在帳膏上預(yù)提相關(guān)新的費(fèi)用的操權(quán)作流程是怎秘樣的？策32圓．公司是否鳳有一個(gè)客戶狡的數(shù)據(jù)庫(kù)？享如果是手工臣管理，是否朝有專(zhuān)人管理濾所有客戶的哥數(shù)據(jù)？咽若使用系統(tǒng)煤，系統(tǒng)中是便否建立了客饒戶信息的主筍文件？綢該數(shù)據(jù)庫(kù)中壞包括客戶的乏哪些主要信慘息縱?裕33鷹．公司限制獲人員接觸客干戶數(shù)據(jù)庫(kù)的店政策和相關(guān)它的審批和復(fù)動(dòng)核流程是怎牙樣的？材34晃．公司客戶嶄信息的更新適流程是怎樣摘的？練35．如果溝使用銷(xiāo)售管婦理系統(tǒng)，其德是否有接口蹄來(lái)向倉(cāng)庫(kù)和償財(cái)務(wù)部門(mén)傳迷遞信息？饑3裝6．在現(xiàn)在那的工作中，提您最擔(dān)心或宵最關(guān)心的事昨是什么？倘銷(xiāo)售政策和斧銷(xiāo)售定價(jià)的栗訂立和審批百內(nèi)部控制評(píng)僑價(jià)表躁控制目標(biāo)分戀類(lèi)繭控制目標(biāo)磁風(fēng)險(xiǎn)漆*柜控制活動(dòng)陸適用與否陽(yáng)相應(yīng)審計(jì)程注序擴(kuò)操作性授公司有符合疼公司戰(zhàn)略目雷標(biāo)的書(shū)面銷(xiāo)心售政策，該較銷(xiāo)售政策符村合管理層的罷意志，并在悟公司內(nèi)部貫法徹執(zhí)行。燕公司的戰(zhàn)略棄目標(biāo)無(wú)法實(shí)弓現(xiàn)；轟管理層意圖盆無(wú)法貫徹執(zhí)劉行；績(jī)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力陡的下降。耀公司有關(guān)部撞門(mén)制定的銷(xiāo)溜售政策有相載關(guān)部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)誓的會(huì)簽，經(jīng)虎高級(jí)管理層佳審批后下發(fā)泛到相關(guān)部門(mén)植。狐A轎銷(xiāo)售政策的取執(zhí)行部門(mén)了脾解公司的銷(xiāo)詞售政策，并佩將該政策運(yùn)捐用于實(shí)際銷(xiāo)贊售活動(dòng)中。捕A訂銷(xiāo)售政策應(yīng)柴該定期更新努。憤A視（其它）掌（其它）權(quán)操作性獨(dú)合規(guī)性乖公司有一份唇體現(xiàn)管理層撕意志的價(jià)格儲(chǔ)體系表，價(jià)朗格體系表符懲合銷(xiāo)售政策程?？间N(xiāo)售政策無(wú)施法貫徹執(zhí)行挽；重銷(xiāo)售定價(jià)得摟不到合理的蠻監(jiān)控。漏價(jià)格體系表格的制定需財(cái)涼務(wù)部、市場(chǎng)柱部、銷(xiāo)售部?jī)數(shù)炔块T(mén)多方紗配合，制定打價(jià)格體系表解符合公司的祥銷(xiāo)售政策，黨由公司高級(jí)汪管理層審核睜其合理性并禾簽字確認(rèn)。什B申公司使用的嬸系統(tǒng)軟件中鄭有標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格殼的設(shè)定，并耽且只有公司輸管理層有權(quán)趣限在系統(tǒng)中眼放行該價(jià)格瞎體系。悶C劉（其它）拼（其它）肢操作性級(jí)合規(guī)性釋只有正確有盾效的信息可雀以被錄入到散價(jià)格體系表蛛中。搶未經(jīng)授權(quán)的龍修改；插錯(cuò)誤的產(chǎn)品痰信息。呢所有價(jià)格體他系表的更新羽都必須填寫(xiě)示正式的書(shū)面濱更新申請(qǐng)表寇，并予以歸還檔備查。無(wú)D崗價(jià)格體系表恐的建立和修睬改單據(jù)都經(jīng)憐過(guò)適當(dāng)?shù)墓芪堇韺訉?duì)照銷(xiāo)萬(wàn)售政策進(jìn)行李審批。吵D費(fèi)（其它）瓜（其它）取操作性狹所有成熟的禁、可以提供逃給客戶的產(chǎn)墳品信息均在該該價(jià)格體系工表上得以反躬映蛋損失潛在銷(xiāo)凳售機(jī)會(huì)；綠盈利能力的死降低；臘損失市場(chǎng)份酬額；伏加入新產(chǎn)品絹價(jià)格信息需幼要填寫(xiě)價(jià)格距變更申請(qǐng)表精，申請(qǐng)表連雙續(xù)編號(hào)。奸E憤管理層定期撓復(fù)核價(jià)格體撒系表所包含伶信息的準(zhǔn)確停性，相關(guān)性祥和完整性。輩F膜（其它）奸（其它）革操作性肚價(jià)格體系表愈可以在需要激時(shí)為使用者狂提供關(guān)鍵的亂信息。灑關(guān)鍵信息得奧不到有效利超用歡關(guān)鍵信息的廟丟失。脫價(jià)格體系表此制定的過(guò)程削中有使用者毀的參與，保唉證該表符合歲使用者的要萍求。虜G頁(yè)價(jià)格體系表齡下發(fā)到具體漆的使用者。捏G清價(jià)格體系表慎有專(zhuān)人負(fù)責(zé)請(qǐng)維護(hù)，并有意完善的備份狗制度。昨H漸價(jià)格體系表框定期被及時(shí)本的更新，以剝反映市場(chǎng)的辜情況。純I矮（其它）選（其它）稠操作性微只有經(jīng)過(guò)授殺權(quán)的人員才敞能夠接觸價(jià)竭格體系表。棄未經(jīng)授權(quán)的索修改；盆敏感信息的踏泄漏。記系統(tǒng)中為價(jià)層格體系表的映使用者設(shè)立貨了使用或修臺(tái)改的不同權(quán)亮限。持J錫對(duì)價(jià)格體系教表的使用和武修改有經(jīng)過(guò)其管理層適當(dāng)覆的授權(quán)。四D劫（其它）物（其它）木操作性尼銷(xiāo)售預(yù)測(cè)被厭準(zhǔn)確地制定腳，并體現(xiàn)管寇理層的意圖廁。社生產(chǎn)計(jì)劃不河準(zhǔn)確；暑最終影響存估貨和資金占辯用率的指標(biāo)才。誦銷(xiāo)售部基于壁科學(xué)方法制揭定銷(xiāo)售預(yù)測(cè)繪。快K制銷(xiāo)售預(yù)測(cè)被逼定期的滾動(dòng)團(tuán)更新，并經(jīng)股過(guò)管理層的幫批準(zhǔn)。干L留管理層審核繪并認(rèn)可銷(xiāo)售咽預(yù)測(cè)。夏K學(xué)（其它）攀（其它）殖*所嚴(yán)各組織俗所面悔臨病的由于控制炊目尺標(biāo)失敗閉而樸產(chǎn)察生的慎風(fēng)險(xiǎn)呆影雖響草因具體左環(huán)船境因素的稿變?cè)罨煌ｏ@我們畏在此根據(jù)橡COSO燃的精神和公厲司的荷實(shí)際爛要求列出通甩用性的霸風(fēng)險(xiǎn)障影爬響示，以供柔內(nèi)審范人流員參考顧。進(jìn)內(nèi)審球人飯員禾可以在裹實(shí)描地工作中根吐?lián)还徠髽I(yè)士所賽處償行親業(yè)麗及鉤經(jīng)營(yíng)環(huán)膠境自行采刪補(bǔ)斧。審計(jì)程序喊審計(jì)程序敵/防步驟承執(zhí)行人、日蛇期扁工作底稿索塵引及注釋滋A指對(duì)市場(chǎng)部、京銷(xiāo)售部、財(cái)趁務(wù)部或其它轟相關(guān)人員進(jìn)殼行訪談，了置解銷(xiāo)售政策表制定的依據(jù)化和相關(guān)的市竿場(chǎng)經(jīng)濟(jì)信息版和市場(chǎng)策略舒，以及參與尼制定政策的府人員和下達(dá)腔到部門(mén)的情賀況等；框獲得書(shū)面的目銷(xiāo)售政策范盛本；親對(duì)檔案進(jìn)行信檢查，察看似是否有高級(jí)免管理層的簽賣(mài)字或者確認(rèn)寬；叫詢問(wèn)下達(dá)部歪門(mén)的操作人乖員，判斷其鋪了解銷(xiāo)售政張策及執(zhí)行的蹦程度?？挡榭翠N(xiāo)售政銀策范本的日型期，是否得爹到及時(shí)更新奪。積B園通過(guò)交叉性持詢問(wèn)了解價(jià)食格體系制定攀的步驟，確摩定公司的相貝關(guān)部門(mén)是否蹦參與其中；芬評(píng)估價(jià)格體功系表與銷(xiāo)售物政策的符合謀程度；泰獲得最近頒觀布的三份價(jià)咬格體系表，裙檢查文件，脆確定是否有冊(cè)公司高級(jí)管舟理層復(fù)核的鏈簽字確認(rèn)。芒查看最近的捕毛利率分析瘋表，就異常刑情況（如銷(xiāo)跪售負(fù)利潤(rùn)）拘進(jìn)行追蹤，狐了解原因。晉C蛇在渣IT家部門(mén)的支持火下，了解系撇統(tǒng)價(jià)格體系柴的建立、更淋正和放行的蘇情況露在平IT鍛支持下，獲網(wǎng)得可以修改梁價(jià)格體系人顆員的名單并濕進(jìn)行認(rèn)真調(diào)憤查，以保證袍名單上的人值員都有管理爪層的授權(quán)。徑在陜IT拼支持下，獲歌得可以放行對(duì)價(jià)格體系（懷即授權(quán)系統(tǒng)廁使用該標(biāo)準(zhǔn)吸價(jià)格）的人束員名單并進(jìn)光行調(diào)查，以證保證名單上柏的人員均得敗到高級(jí)管理戲?qū)拥氖跈?quán)。墓D林對(duì)價(jià)格體系吐表的制定的負(fù)相關(guān)部門(mén)進(jìn)伍行訪談，了裁解價(jià)格體系及表的建立和之更新流程；制對(duì)照銷(xiāo)售政焦策，評(píng)估更劫新流程與政桃策的符合程昏度；茫使用判斷抽甚樣法，從歸摟檔的檔中抽赤取算____捕張最近的銷(xiāo)指售定價(jià)修改導(dǎo)申請(qǐng)表樣本斜，查看是否恐有相應(yīng)管理豎人員的審批減簽字；步追蹤到最近傘的一份價(jià)格亞體系表，查套看其是否根客據(jù)授權(quán)的銷(xiāo)規(guī)售定價(jià)修改障申請(qǐng)表進(jìn)行娘了更新。相E塔交叉詢問(wèn)新舍產(chǎn)品價(jià)格信章息加入價(jià)格嫌體系表的流贈(zèng)程；默檢查銷(xiāo)售定碌價(jià)修改申請(qǐng)搞表是否連續(xù)滾編號(hào)。甜使用判斷抽歇樣抽取__房張價(jià)格體系雹表，查核新招產(chǎn)品加入此扔表是否有相盟關(guān)審批。飽F絞詢問(wèn)管理層呈對(duì)于定期復(fù)競(jìng)核價(jià)格體系南表的事項(xiàng)，勤評(píng)估其對(duì)于士該控制點(diǎn)的得認(rèn)知情況；紫獲取價(jià)格體善系表復(fù)核報(bào)妥告，檢查管哪理層的復(fù)核押簽字；耗檢查信用復(fù)隆核報(bào)告的日撇期，判斷其壺復(fù)核頻率，訂并與銷(xiāo)售政相策相對(duì)照其踐貫徹情況；呈詢問(wèn)管理層引如何確保價(jià)梨格體系表的冠完整性。就艱詢問(wèn)結(jié)果作賣(mài)進(jìn)一步抽樣窗測(cè)試。滔G河訪談價(jià)格體奸系表的制定道部門(mén)及使用挺部門(mén)，了解缸使用者在價(jià)鎖格體系制定耳中的參與程金度；負(fù)訪談價(jià)格體扇系表的使用范者，評(píng)估價(jià)工格體系表是乳否符合使用合者要求；房了解價(jià)格體莊系表是否下卡發(fā)到使用者不，該使用者餓是否得到恰冶當(dāng)?shù)氖跈?quán)接勸觸該信息。么H柱訪談價(jià)格體牢系表存盤(pán)部丹門(mén)，了解是愚否有價(jià)格體駁系表維護(hù)的寬相關(guān)規(guī)定，稻以及保管情懼況；繼若使用了系訪統(tǒng)中的價(jià)格充體系，則檢賣(mài)查該檔案是鬧否納入了日底常的備份計(jì)當(dāng)劃中。落I尋訪談銷(xiāo)售部像門(mén)和市場(chǎng)部勻的管理層，曬詢問(wèn)是否有箱定期更新的肢制度；控獲得最近的截三個(gè)月的價(jià)因格體系，對(duì)辛照確認(rèn)有更課新的情況，濫檢查管理層孤的簽字確認(rèn)縫。壁J在訪談管理系糞統(tǒng)中價(jià)格體隙系的迫IT乖人員，了解咬其權(quán)限設(shè)置末；錢(qián)獲得所有可來(lái)以訪問(wèn)崖/邊修改系統(tǒng)價(jià)嗎格體系的人墨員清單；擺基于“按需唉分配”原則零評(píng)估清單上鐮的人員是否拆被恰當(dāng)?shù)胤终谂淞藱?quán)限；架檢查相應(yīng)的揚(yáng)訪問(wèn)授權(quán)申圖請(qǐng)單據(jù)，查蓮看是否有管孕理層的簽字剖確認(rèn)。勾K析對(duì)銷(xiāo)售部銷(xiāo)怪售預(yù)測(cè)制定柳的相關(guān)人員誦進(jìn)行訪談，當(dāng)了解銷(xiāo)售預(yù)喜測(cè)的制定過(guò)紀(jì)程，使用的波方法和參考楊的信息；橫獲得銷(xiāo)售預(yù)湖測(cè)的文件樣堡本，復(fù)核其篩制定方法的蓄合理性；能對(duì)銷(xiāo)售預(yù)測(cè)壺文件進(jìn)行判秋斷抽樣，選局取影___莊份預(yù)測(cè)文件漂，查看是否巷有適當(dāng)?shù)墓懿爬韺拥暮炞重?cái)或者確認(rèn)。性L致在程序最A(yù)釋的訪談中，助了解銷(xiāo)售預(yù)糾測(cè)定期更新貼的情況；判碌斷其是否成介為一個(gè)制度心被執(zhí)行貫徹語(yǔ)；鳳獲得預(yù)測(cè)更交新的書(shū)面文厚件，如更新柴后的預(yù)測(cè)，論更新的批示植，電子郵件仰等，復(fù)核其薯更新頻度和徑相關(guān)的管理窯層審批確認(rèn)銜。拔客戶信用政挽策的訂立，幣審批，復(fù)核膝及修改悉內(nèi)部控制評(píng)寸價(jià)表福控制目標(biāo)分裁類(lèi)服控制目標(biāo)權(quán)風(fēng)險(xiǎn)遼*駕控制活動(dòng)聰適用與否慣相應(yīng)審計(jì)程暈序滑操作性合規(guī)剪性起信用政策反添映了公司所魂處市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)說(shuō)環(huán)境，并符性合公司管理怎層的意志以晃及公司的整昌體戰(zhàn)略目標(biāo)潔。手市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力瓣的下降；澆公司客戶的具流失；糊管理層意圖節(jié)無(wú)法貫徹執(zhí)吹行。燙信用政策由朱獨(dú)立于銷(xiāo)售擱部的其它部岸門(mén)便邊根據(jù)市場(chǎng)經(jīng)煌濟(jì)情況和公記司政策和市負(fù)場(chǎng)戰(zhàn)略進(jìn)行尸制訂。逮A仍信用政策經(jīng)坑過(guò)高級(jí)管理補(bǔ)層的審批，著并且下發(fā)到暢相關(guān)部門(mén)。搬A躲（其它）殼（其它）元操作性季合規(guī)性特信用額度的偏建立和修改淡符合管理層羞的意志以及乖公司的信用弱政策。康未經(jīng)授權(quán)的認(rèn)修改；想管理層意圖勤無(wú)法貫徹執(zhí)晝行。謙所有信用額競(jìng)度的申請(qǐng)都姑必須填寫(xiě)正辣式的書(shū)面表磚格，并予以孔歸檔備查。售B賞所有信用額彈度的修改都構(gòu)必須填寫(xiě)正善式的書(shū)面表顫格，并予以日歸檔備查?？艭太信用額度的畜申請(qǐng)和修改俘單據(jù)都經(jīng)過(guò)爆適當(dāng)?shù)墓芾硭箤訉?duì)照信用飯政策進(jìn)行審火批。分B/C慮（其它）礦（其它）銷(xiāo)操作性妙客戶的信用催額度能夠真變實(shí)地、及時(shí)則地反映客戶耍實(shí)際情況。啊錯(cuò)誤的信用毛信息；新潛在的壞賬蜓可能。巖管理層定期芽復(fù)核客戶的詞信用額度。暑D租對(duì)于客戶發(fā)枝生的突然情突況，銷(xiāo)售部尤及時(shí)將信息宇提供給信用合管理部門(mén)提凡交變更申請(qǐng)鄭。填E夏信用管理部碑門(mén)統(tǒng)計(jì)信用么額度的占用灣比率和出現(xiàn)扯超過(guò)額度特風(fēng)批情況的頻蓋度，出具信閑用額度的分林析意見(jiàn)。該祥意見(jiàn)由管理別層復(fù)核。躬F孫客戶的檔案濫中有關(guān)于信蝶用額度決策康的支持文件雅，如客戶的萌財(cái)務(wù)報(bào)表，吃還款記錄等幸并有管理層萍的定期復(fù)核冰。闊D聚（其它）澡（其它）較操作性斗對(duì)信用額度女資料的接觸寒人員均經(jīng)過(guò)昨恰當(dāng)?shù)氖跈?quán)缸。設(shè)敏感信息的乞泄漏；滔未經(jīng)授權(quán)的秧修改。弟銷(xiāo)售系統(tǒng)中孔起用了信用樣額度控制，姥并在客戶主層檔案文件中天有單獨(dú)的字院段予以記錄臉。詠G褲只有經(jīng)過(guò)授擔(dān)權(quán)的人員才聲可以接觸信朵用額度的相裁關(guān)信息仆H喪（其它）宿（其它）鍋*爸鎮(zhèn)各組織積所面姻臨通的由于控制息目射標(biāo)失敗撤而潔產(chǎn)覆生的異風(fēng)險(xiǎn)肥影騎響寫(xiě)因具體厲環(huán)替境因素的財(cái)變述化而不同。僵我們轉(zhuǎn)在此根據(jù)您COSO旁的精神和公累司的組實(shí)際獄要求列出通華用性的晃風(fēng)險(xiǎn)屬影甲響睡，以供柳內(nèi)審慮人緩員參考陽(yáng)。熄內(nèi)審傾人線員泥可以在皮實(shí)蛋地工作中根鉗據(jù)被院審朽企料業(yè)弄所誼處肅行開(kāi)業(yè)雷及軌經(jīng)營(yíng)環(huán)覆境自行貞刪補(bǔ)缸。審計(jì)程序瞞審計(jì)程序浪/晌步驟寒執(zhí)行人、日訂期張工作底稿索錄引及注釋吐A稀詢問(wèn)管理層顫了解公司是爆否設(shè)有獨(dú)立著的崗位作信絡(luò)用管理；剩對(duì)市場(chǎng)部、貞銷(xiāo)售部、財(cái)鴉務(wù)部或其它誓相關(guān)人員進(jìn)竄行訪談，了佳解信用政策決制定的依據(jù)怎和相關(guān)的市誰(shuí)場(chǎng)經(jīng)濟(jì)信息斃和市場(chǎng)策略曉，以及參與掌制定政策的艷人員和下達(dá)參到部門(mén)的情框況等；恢獲得書(shū)面的泊信用政策范際本，對(duì)其進(jìn)球行檢查，察跑看是否有高餓級(jí)管理層的創(chuàng)簽字或者確委認(rèn)；鐮根據(jù)了解到竹的政策下達(dá)偏部門(mén)，詢問(wèn)協(xié)該部門(mén)的操躲作人員對(duì)政屬策的了解程家度；費(fèi)評(píng)估信用政宋策在相關(guān)部示門(mén)貫徹執(zhí)行登的程度。字B弱對(duì)信用政策擠的執(zhí)行部門(mén)助進(jìn)行訪談，類(lèi)了解信用額宵度的申請(qǐng)流添程；早對(duì)照信用政加策，評(píng)估申灶請(qǐng)流程與政該策的符合程低度；腿使用判斷抽名樣法，從歸胖檔的檔中抽表取陽(yáng)___穴張信用額度狐單樣本，查斯看是否有相香應(yīng)管理人員冷的審批簽字使。倍（僅在惹B3差不適用時(shí)執(zhí)宇行）追蹤這柜些申請(qǐng)單到撞信用額度客面戶檔案，查銅看檔案是否蕉被同步的更群新。遭C片對(duì)信用政策小的執(zhí)行部門(mén)虜進(jìn)行訪談，兔了解信用額瓶度的修改流嶄程和信用額扒度制定的依醋據(jù)。獎(jiǎng)對(duì)照信用政雪策，評(píng)估修誤改流程與政釘策的符合程贏度；挨使用判斷抽敢樣法，從歸攝檔的檔中抽己取仇___默張最近的信碗用額度修改淋單樣本，查哨看是否有相舍應(yīng)管理人員芳的審批簽字?jǐn)z；繩追蹤這些修杜改單到信用管額度客戶檔領(lǐng)案，查看檔壁案是否被同灑步的更新。槍D籠詢問(wèn)管理層深對(duì)于定期復(fù)示核信用額度孤的事項(xiàng)，評(píng)擇估其對(duì)于該標(biāo)控制點(diǎn)的認(rèn)養(yǎng)知情況；偶獲取信用復(fù)秩核報(bào)告，以異及相關(guān)的支員持文件，如昂客戶最近的病財(cái)務(wù)報(bào)表或污者還款歷史皆記錄等并檢綱查管理層的粥復(fù)核簽字；熔檢查信用復(fù)跳核報(bào)告的日料期，判斷其墻復(fù)核頻率，棋并與信用政哥策相對(duì)照其踢貫徹情況。攻E彈對(duì)信用管理發(fā)部門(mén)進(jìn)行訪辛談，詢問(wèn)及委時(shí)根據(jù)客戶蓬突然情況修功改信用額度影的流程；閣復(fù)核及時(shí)修允改信用額度壯的流程是否運(yùn)符合信用政香策；糞對(duì)銷(xiāo)售部門(mén)逝進(jìn)行訪談，襪詢問(wèn)銷(xiāo)售人開(kāi)員對(duì)及時(shí)反太映客戶突發(fā)塘情況給信用規(guī)管理部門(mén)的賠認(rèn)知度；球使用判斷抽記樣法，從信違用額度修改飾單總體中抽荷取最近的蜂___姐張因客戶情燃況突然變更瓶而產(chǎn)生的張薄信用額度修口改單，并追稈蹤到信用額柜度客戶檔案抬，查看檔案凈是否被同步址的更新。塘F因?qū)π庞霉芾硗虏块T(mén)進(jìn)行訪艱談，詢問(wèn)統(tǒng)腎計(jì)信用額度歷分析報(bào)表的昨情況；湊獲得最近三疲個(gè)月的該報(bào)榜表，檢查該代報(bào)表是否有夸管理層的簽右署意見(jiàn)。怠分析性復(fù)核工信用特批情寫(xiě)況的頻度，遲確認(rèn)信用額激度是否制定躲合理和正確謀。粘G森訪談怨IT遼部門(mén)管理銷(xiāo)光售系統(tǒng)的人島員，了解系干統(tǒng)主文件的養(yǎng)相關(guān)信息；誘上線檢查系朵統(tǒng)主文件的莊設(shè)置，查看麥?zhǔn)欠癜ㄐ蓬櫽妙~度的字協(xié)段，是否該罵字段被啟動(dòng)君使用；儀在療IT婦人員的幫助利下取得可以吩訪問(wèn)客戶檔世案的人員清育單，并確認(rèn)護(hù)其經(jīng)過(guò)授權(quán)脊；煤對(duì)于所有未覺(jué)經(jīng)授權(quán)的出花現(xiàn)在清單上蔽的人員，調(diào)直查其原因。應(yīng)H期對(duì)信用管理釣部門(mén)或者客留戶數(shù)據(jù)的管拔理部門(mén)進(jìn)行遠(yuǎn)訪談，詢問(wèn)禍客戶數(shù)據(jù)包冒括的信息內(nèi)范容和保管的寨方式，以及院哪些人可以麥看到信用額汪度的信息。躍在相關(guān)的文帥檔如信用政奇策等中，查事看對(duì)于限制桂接觸的有關(guān)姻規(guī)定，并詢細(xì)問(wèn)操作人員擁和信用信息稻管理者的認(rèn)潤(rùn)知度。掀銷(xiāo)售合同的解訂立和審批跪的控制引內(nèi)部控制評(píng)扛價(jià)表勁控制目標(biāo)分瘦類(lèi)哪控制目標(biāo)盤(pán)風(fēng)險(xiǎn)抱*羊控制活動(dòng)稅適用與否沙相應(yīng)審計(jì)程防序時(shí)操作性券合規(guī)性潤(rùn)確保訂立的腫銷(xiāo)售合同的粥合法性與完戲整性寒潛在的法律否糾紛；門(mén)或有的不應(yīng)鋸承擔(dān)的約束石。羞公司制定模忠塊化的標(biāo)準(zhǔn)濱合同模板，博標(biāo)準(zhǔn)合同模拐板由公司法祖律顧問(wèn)在相嘩關(guān)部門(mén)協(xié)助愁下制定，總型經(jīng)理簽字批電準(zhǔn)。奸A枯法律顧問(wèn)定圍期根據(jù)國(guó)家迎相關(guān)法律法耽規(guī)對(duì)標(biāo)準(zhǔn)合媽同模板進(jìn)行院復(fù)核。乞A熔合同的制作皮以標(biāo)準(zhǔn)合同榮模板為準(zhǔn)，侄按具體需要擴(kuò)使用相關(guān)的妻模塊，法律刑顧問(wèn)審核合廢同的合法性捎并簽字確認(rèn)寄。葬B規(guī)（其它）淹（其它）谷操作性磚合規(guī)性土銷(xiāo)售合同經(jīng)刷過(guò)適當(dāng)?shù)膶彵闩?，符合公航司的各?xiàng)政未策及規(guī)定。單潛在的經(jīng)濟(jì)蔥利益損失；撇不符合管理寶層的意圖；剖潛在的法律竄糾紛。僻公司有合同債審批制度，紋該制度明確者各合同控制焰部門(mén)審批的椅方式、權(quán)限瀉、程序、責(zé)遼任和相關(guān)控希制措施，并于經(jīng)高級(jí)管理編層核準(zhǔn)后執(zhí)仍行。們C膏公司在合同粱審批過(guò)程中仍使用合同評(píng)地審單，價(jià)格濕控制、信用壽控制等部門(mén)仔審核未訂合訓(xùn)同并在評(píng)審緒單上簽字。仙B灰（其它）瞞（其它）落操作性鉤確保公司所偉簽訂的銷(xiāo)售非合同可以按勞時(shí)完成，避蕩免公司交貨臘違約風(fēng)險(xiǎn)。野潛在的違約療風(fēng)險(xiǎn)。播公司有交貨境期確認(rèn)程序派，合同簽訂牧前銷(xiāo)售人員猾向生產(chǎn)部門(mén)絮查詢合同交蕩貨期是否超姜出生產(chǎn)能力叮。豈D惠銷(xiāo)售合同的桂審批過(guò)程中異交生產(chǎn)部門(mén)探進(jìn)行交期審數(shù)核，審核通朗過(guò)后生產(chǎn)部淺門(mén)在合同評(píng)案審表上簽字革確認(rèn)。景B環(huán)有專(zhuān)人對(duì)銷(xiāo)酬售合同的執(zhí)嬸行情況進(jìn)行出登記管理并粒進(jìn)行分析。茄D索（其它）?。ㄆ渌┥诓僮餍灾N(xiāo)售合同簽授章人是有管芝理層授權(quán)的喬合法的企業(yè)融代表人。株未經(jīng)授權(quán)簽理發(fā)合同；咐法律上的潛離在糾紛。掘公司有經(jīng)管賽理層批準(zhǔn)的霞分級(jí)授權(quán)制臂度，制度中脈規(guī)定相應(yīng)人蛋員簽字權(quán)限乞。宋E晨經(jīng)批準(zhǔn)的代都表公司簽訂丟合同的的人客員有公司高壘級(jí)管理層簽伐發(fā)的書(shū)面授側(cè)權(quán)書(shū)。哈E熟（其它）薯（其它）塔操作性栗財(cái)務(wù)性級(jí)所有簽訂的棒銷(xiāo)售合同得選到妥善的保測(cè)管。瓣銷(xiāo)售合同的默丟失或損壞縱；辨敏感信息的者泄漏。藏銷(xiāo)售合同連習(xí)續(xù)編號(hào)。紡F耳銷(xiāo)售合同的慘保管由專(zhuān)人沒(méi)負(fù)責(zé)，銷(xiāo)售犬合同的借出哲有相應(yīng)的審憤批及登記程乏序。懲G姐銷(xiāo)售合同存靠放地點(diǎn)有足元夠的物理安莊全保障。裁H巴（其它）儲(chǔ)（其它）選*宗季各組織娃所面性臨播的由于控制郊目濫標(biāo)失敗童而幟產(chǎn)皮生的介風(fēng)險(xiǎn)火影該響克因具體追環(huán)掠境因素的月變晚化而不同。百我們潤(rùn)在此根據(jù)節(jié)COSO盼的精神和公聚司的伶實(shí)際驚要求列出通奧用性的蝴風(fēng)險(xiǎn)鑰影雕響抖，以供存內(nèi)審刺人輕員參考鄭。咸內(nèi)審珍人普員祖可以在被實(shí)乒地工作中根聯(lián)據(jù)被晶審企業(yè)何所渴處貼行漫業(yè)散及伍經(jīng)營(yíng)環(huán)何境自行錄刪補(bǔ)專(zhuān)。審計(jì)程序戲?qū)徲?jì)程序孟/框步驟唱執(zhí)行人、日建期勻工作底稿索傍引及注釋就A驢訪談公司營(yíng)制銷(xiāo)人員，了撒解公司是否凡有標(biāo)準(zhǔn)化合捧同模板；該附范本是否由衡法律顧問(wèn)定亮期復(fù)核；拔獲得標(biāo)準(zhǔn)化便合同模板，噸檢查是否有多總經(jīng)理簽字味確認(rèn)；潑了解該范本撞是否會(huì)定期屬的經(jīng)法律顧走問(wèn)審核，并那復(fù)核其書(shū)面能的審計(jì)軌跡露。狹B心訪談公司的個(gè)各合同控制耀部門(mén)，了解重合同審批過(guò)系程是否使用曬合同評(píng)審表葛以及合同評(píng)慈審表與合同怕一起流轉(zhuǎn)的乒過(guò)程；了解別合同的制作終是否以標(biāo)準(zhǔn)賢化合同模板洞為依據(jù)；信通過(guò)判斷抽統(tǒng)樣，抽取類(lèi)__財(cái)份合同評(píng)審罷表，檢查上圈面是否有各稀評(píng)審部門(mén)的照簽字及總經(jīng)圣理的簽字確可認(rèn)；是否有擦法律顧問(wèn)的烏簽字確認(rèn)；睛是否有倉(cāng)庫(kù)感或生產(chǎn)部門(mén)壽的對(duì)于生產(chǎn)山能力或交貨懼期的保證確桂認(rèn)。離C灑訪談公司的擺領(lǐng)導(dǎo)層，了姑解公司是否鄙有經(jīng)高級(jí)管徐理層批準(zhǔn)的霜合同審批制攏度；俘了解補(bǔ)充合寄同簽訂的流濾程，相關(guān)具隨體審計(jì)程序濟(jì)視同新合同豎簽訂。劣獲得公司的撫審批制度，艦檢查是否有凳管理層的簽驅(qū)字確認(rèn)。豬D同訪談公司銷(xiāo)焰售人員，調(diào)燙查合同制定黃前是否有交疊貨期確認(rèn)的包過(guò)程；或者膊他是以何種遺方式了解交晌貨期限制的左；姐獲得書(shū)面的厲審計(jì)軌跡，菠如電話記錄暢，徐EMAIL潑存盤(pán)等，檢備查其執(zhí)行情插況；場(chǎng)了解銷(xiāo)售或離者其他部門(mén)諷有無(wú)登記或幻統(tǒng)計(jì)銷(xiāo)售合斯同完成情況具的活動(dòng)，并登獲得相關(guān)的壯文件，如銷(xiāo)刺售合同登記碼表等確認(rèn)其低日期、內(nèi)容閱和管理層的出復(fù)核。景E認(rèn)訪談公司管瘋理層，了解氣那些人員被遺授權(quán)可以代灰表公司在合玉同上簽字；輔獲得被授權(quán)收的人員名單率，檢查各人摩被授權(quán)的額養(yǎng)度；朽獲得并檢查鑰其書(shū)面的授販權(quán)書(shū)是否有塔高級(jí)管理層拘的簽字；躬通過(guò)判斷抽伸樣，抽取豬__鴉份合同，對(duì)儉照簽字人授冬權(quán)額度，檢孫查是否有簽鑒字人超過(guò)授笑權(quán)額度的現(xiàn)劣象。甲F論訪談銷(xiāo)售合砍同保管人員愛(ài)，了解銷(xiāo)售有合同是否連淡續(xù)編號(hào)；飯查閱歸檔的其銷(xiāo)售合同，餐檢查連續(xù)編井號(hào)情況。然G團(tuán)訪談營(yíng)銷(xiāo)部福門(mén)，調(diào)查銷(xiāo)己售合同是否各由專(zhuān)人保管拔；沸訪談銷(xiāo)售合女同保管人，旅了解銷(xiāo)售合末同的借閱的嫌控制程序；揭獲得出借記挨錄，檢查其需是否有出借料人的簽名，碗時(shí)間和歸還咬期限制。鮮H朝實(shí)地觀察合古同保管地點(diǎn)談，判斷是否艷有足夠的安爽全措施。濕詢問(wèn)合同保葡管人員合同籃遺失的補(bǔ)償慈性措施。蔥訂單處理及赤開(kāi)票的控制帽內(nèi)部控制評(píng)舞價(jià)表廊控制目標(biāo)分出類(lèi)胖控制目標(biāo)晴風(fēng)險(xiǎn)張*內(nèi)控制活動(dòng)拒適用與否裝相應(yīng)審計(jì)程阿序赴操作性炒銷(xiāo)售訂單只殊處理經(jīng)管理霉層授權(quán)的成窮熟的公司產(chǎn)搖品或服務(wù)。呈售后服務(wù)的另巨大壓力；黨客戶投訴的壞增加；鐘公司公眾信罩譽(yù)的損害。恰經(jīng)管理層審逮核的公司標(biāo)賄準(zhǔn)產(chǎn)品名錄堪/迎價(jià)格體系表他下達(dá)到銷(xiāo)售刷部門(mén)和市場(chǎng)催部門(mén)員工并躍執(zhí)行。畝A叢銷(xiāo)礦售浮訂單按在傾發(fā)給第客匠戶蘋(píng)前噴經(jīng)過(guò)銷(xiāo)環(huán)售部管理共層審仁核?；褺瘡價(jià)格偏離價(jià)運(yùn)格體系叫規(guī)絮定的爐銷(xiāo)歐售源訂單征均掏經(jīng)恒由高鞠級(jí)余管理薄層的淡特脊別審批暮。龜C墾分級(jí)授權(quán)審鉗批銷(xiāo)售價(jià)格泛C偽（其它）傲（其它）行操作性橡銷(xiāo)售訂單遵丙循公司的價(jià)跑格體系或標(biāo)疲準(zhǔn)。剛未經(jīng)授權(quán)的較銷(xiāo)售價(jià)格或類(lèi)折扣；稱(chēng)潛在和外在早的銷(xiāo)售損失卻；枯管理層意圖脈無(wú)法貫徹執(zhí)驚行。額經(jīng)管理層審蒼核的公司標(biāo)宰準(zhǔn)產(chǎn)品名錄烈/干價(jià)格體系表煮下達(dá)到銷(xiāo)售或部門(mén)和市場(chǎng)最部門(mén)員工并炮執(zhí)行。忽A讓銷(xiāo)削售鳥(niǎo)訂單醒在銹發(fā)給量客乏戶壯前冬經(jīng)過(guò)銷(xiāo)食售部管理勿層審炭核。旬B盡（其它）瓦（其它）夕操作性禍所有的銷(xiāo)售恐訂單匆/悲合同及時(shí)地媽得到處理，陷遞交到發(fā)貨花和服務(wù)部門(mén)仙。貴市場(chǎng)機(jī)遇的臂喪失；葛客戶投訴的坐增加；捎公司公眾信汽譽(yù)的損害；懇內(nèi)部管理成演本的上升。年劉公司業(yè)務(wù)操鏡作流程中說(shuō)段明了訂單處叉理的時(shí)間標(biāo)粱準(zhǔn)，并下達(dá)速經(jīng)辦人員執(zhí)油行。叔D燥使用內(nèi)部文率件，記錄并早追蹤所有的健銷(xiāo)售訂單處隸理情況；對(duì)霜較長(zhǎng)時(shí)間未泳處理的訂單葡及時(shí)調(diào)查原銹因?？宿管理層定期哄復(fù)核系統(tǒng)中股的訂單列表晌，查看異常超訂單狀態(tài)并嬌及時(shí)調(diào)查原春因。訊F卷使用電子接親口傳送批準(zhǔn)也放行后的銷(xiāo)辜售訂單到倉(cāng)盛庫(kù)備貨。播G測(cè)（其它）毒（其它）塔操作性攝只有通過(guò)信竿用檢查的客別戶才能進(jìn)行頓合同的簽訂鐮和銷(xiāo)售訂單壓的進(jìn)一步處鐵理。坦未經(jīng)授權(quán)的鞠訂單放行；喜潛在的壞賬全損失。悠所有的訂單去在合同簽訂診前都按管理升層批準(zhǔn)后的鞏信用政策進(jìn)搞行了信用檢栽查。乳H系所有未通過(guò)脹信用檢查的坐銷(xiāo)售訂單均駕須經(jīng)過(guò)恰當(dāng)好管理層分級(jí)鋒授權(quán)后才可譽(yù)以放行。盲I霜系統(tǒng)中自動(dòng)茫掛起無(wú)法通砍過(guò)信用檢查的的訂單等待汽經(jīng)管理層授直權(quán)的放行。塘G濃（其它）錢(qián)（其它）嚷操作性借銷(xiāo)售業(yè)務(wù)中榜不兼容職責(zé)辦之間具備必羊要的職責(zé)分纏工。妨虛擬的銷(xiāo)售去客戶；室發(fā)貨到不存戴在的客戶；燙公司的資產(chǎn)屬損失。靠銷(xiāo)售訂單的洽填制人員、嶼發(fā)貨人員和芳記錄銷(xiāo)售的茄人員由不同塊部門(mén)的不同磨員工擔(dān)任。油J邀管理層定期戒復(fù)核銷(xiāo)售訂彩單列表和發(fā)晨貨記錄。句J瘡（其它）票（其它）凳操作性晨財(cái)務(wù)性駝開(kāi)立的銷(xiāo)售根發(fā)票準(zhǔn)確地露反映了交易株的相關(guān)信息攏。傷錯(cuò)誤的銷(xiāo)售層金額；勢(shì)錯(cuò)誤的客戶染信息；講內(nèi)部管理成繁本的增加。僅經(jīng)辦人員核幻對(duì)銷(xiāo)售訂單味/清合同、出庫(kù)駛單，以及經(jīng)疏管理層批準(zhǔn)灶的價(jià)格體系執(zhí)表后開(kāi)具銷(xiāo)壓售發(fā)票。豆K麥獨(dú)立于經(jīng)辦襲人員的其它猶人員核對(duì)發(fā)塞票上的客戶過(guò)的名稱(chēng)、地煌址、銀行賬草號(hào)和稅號(hào)等阿信息。德K郊（其它）磁（其它）耳操作性屢開(kāi)立的銷(xiāo)售囑發(fā)票及時(shí)遞袍交交易的客喚戶。扁發(fā)票的遺失本；?？蛻魸M意度舞的下降；饞內(nèi)部管理成夢(mèng)本的增加。政公司的發(fā)票晉開(kāi)立后立即飲使用郵遞掛堤號(hào)信的方式說(shuō)寄給客戶。幟L背開(kāi)立的發(fā)票濫通過(guò)銷(xiāo)售員高交給客戶，偽銷(xiāo)售員在發(fā)味票的控制檔扁案上簽收。義L潔公司要求客相戶收到發(fā)票蘭后給出確認(rèn)在。太M研（其它）披（其它）詠操作性唇合規(guī)性屑發(fā)票的開(kāi)立速和作廢得到躲恰當(dāng)管理層倘的監(jiān)控，符疤合國(guó)家發(fā)票上管理的相關(guān)狂法規(guī)制度。軌違反國(guó)家法程規(guī)政策；蝦稅務(wù)機(jī)關(guān)的突核查和罰金睛；機(jī)公司公共形謹(jǐn)象的損害。李有內(nèi)部文件鉛記錄所有發(fā)案票的開(kāi)立和板作廢情況；港并且該檔案擁經(jīng)管理層定攜期的審核。判N然作廢的發(fā)票消單獨(dú)存放，夸并進(jìn)行登記花。清N制公司增值稅崇發(fā)票使用政煤府金稅工程之由機(jī)器開(kāi)立秘。耍O蝴（其它）貸（其它）肝操作性允合規(guī)性昨出口退稅申脾報(bào)及時(shí).掀公司遭受財(cái)?shù)麆?wù)損失洲出口貨物的管銷(xiāo)售訂單開(kāi)歷立以后，需貸盡快申報(bào)出尚口退稅。蘆P器（其它）恩（其它）鑄*獨(dú)米各組織幫所面注臨歌的由于控制蹈目侄標(biāo)失敗蔥而蘭產(chǎn)熱生的訪風(fēng)險(xiǎn)御影碗響厘因具體友環(huán)湊境因素的旱變足化而不同。森我們果在此根據(jù)持COSO蓮的精神和公認(rèn)司的客實(shí)際略要求列出通槍用性的愚風(fēng)險(xiǎn)繪影栗響歲，以供幕內(nèi)審馬人訴員參考性。澡內(nèi)審桿人端員早可以在貸實(shí)稿地工作中根專(zhuān)據(jù)被寺審企業(yè)彩所硬處裳行報(bào)業(yè)湯及囑經(jīng)營(yíng)環(huán)她境自行援刪補(bǔ)挑。審計(jì)程序場(chǎng)審計(jì)程序?qū)O/形步驟宿執(zhí)行人、日襪期贏工作底稿索昌引及注釋朝A乞與銷(xiāo)售部門(mén)你員工進(jìn)行訪格談，了解實(shí)皺踐操作人員播對(duì)公司標(biāo)準(zhǔn)亡產(chǎn)品名錄和壯價(jià)格體系表件的認(rèn)知程度呈，交叉詢問(wèn)喇不同的員工引在其實(shí)際工隔作中執(zhí)行產(chǎn)幻品名錄和價(jià)毅格體系的程貧度；違根據(jù)交叉詢陰問(wèn)的結(jié)果評(píng)確估產(chǎn)品名錄錫和價(jià)格體系算表在相關(guān)部晚門(mén)貫徹執(zhí)行禁的程度。臺(tái)B矩對(duì)銷(xiāo)售部門(mén)脈管理層進(jìn)行蚊訪談，詢問(wèn)銀銷(xiāo)售訂單的雀核準(zhǔn)過(guò)程和核審核的內(nèi)容輛，確認(rèn)是否鋒包括了對(duì)產(chǎn)及品名稱(chēng)和銷(xiāo)堤售單價(jià)、折柴扣的確認(rèn)；閣取得銷(xiāo)售訂驚單的文件，霧使用判斷抽我樣法，抽取柔____途張銷(xiāo)售訂單民，查看其是怖否有銷(xiāo)售部蒜管理人員的預(yù)簽字確認(rèn)；好把步驟胃2童所選樣本的靠產(chǎn)品對(duì)照標(biāo)近準(zhǔn)產(chǎn)品名錄忙，查找是否趟有在名錄上飛無(wú)法找到的刺項(xiàng)目，并調(diào)閑查原因；擴(kuò)把步驟態(tài)2遲所選樣本的映產(chǎn)品對(duì)照經(jīng)撿批準(zhǔn)的價(jià)格室體系表，查糠看銷(xiāo)售單價(jià)兇和折扣比率帥是否均能夠鴉在體系表上瑞找到，若非色如此，則需惡調(diào)查原因。令C殊對(duì)銷(xiāo)售部門(mén)欄管理層進(jìn)行苦訪談，詢問(wèn)測(cè)是否經(jīng)常有擁偏離價(jià)格體層系定價(jià)的銷(xiāo)頓售訂單的情甚況，以及相肉應(yīng)的處理程根序；口取得此類(lèi)銷(xiāo)皇售訂單的文墻件，使用判純斷抽樣法，地抽取毀___淋張銷(xiāo)售訂單拖，查看其是饒否銷(xiāo)售部高楚級(jí)管理層的警的簽字確認(rèn)妹或者批示意玩見(jiàn)；犁尋找任何未振有書(shū)面特別蓮批準(zhǔn)例外的瓦情況，調(diào)查撐其原因。滴取得并查看護(hù)價(jià)格審批的系分級(jí)授權(quán)表證。抓D第對(duì)銷(xiāo)售部、吼市場(chǎng)部、信誰(shuí)用控制等相先關(guān)訂單執(zhí)行煉部門(mén)進(jìn)行訪敗談，了解是牌否有訂單處貝理的流程文忠件和要求的鍬時(shí)間間隔；告對(duì)照該流程太文件的時(shí)間芝要求，評(píng)估方經(jīng)辦人員執(zhí)酒行流程的情先況和執(zhí)行效私率；佳使用判斷抽并樣法，從歸內(nèi)檔的銷(xiāo)售訂街單列表中抽謊取停___絕張銷(xiāo)售訂單盾，追蹤樣本嚇到相應(yīng)的發(fā)另貨單據(jù)，查州看日期的變牌化以評(píng)價(jià)訂墳單的處理時(shí)宗間是否符合毫要求。貨E征詢問(wèn)訂單處須理部門(mén)使用虹內(nèi)部控制的追文件追蹤訂節(jié)單處理的情違況；斧獲得最近三敞個(gè)月的訂單惕控制文件，棚查找尚未關(guān)悄閉的訂單，涼是否已有相顛關(guān)人員的適易當(dāng)跟進(jìn)；鋒對(duì)于未及時(shí)冠跟進(jìn)的訂單長(zhǎng)，調(diào)查其原探因并提交審赴計(jì)發(fā)現(xiàn)與建類(lèi)議書(shū)。袋F測(cè)交叉詢問(wèn)訂壩單處理部門(mén)編定期提交給閘管理層未完短銷(xiāo)售訂單報(bào)賭告的情況；奉交叉詢問(wèn)相騰關(guān)管理層人條員定期復(fù)核率該報(bào)告的情卷況。員獲得最近三丑個(gè)月的未完具銷(xiāo)售訂單報(bào)惕告，查看管費(fèi)理層復(fù)核留航下的簽字確擦認(rèn)和日期，趙評(píng)估定期復(fù)葡核制度的有舅效性；紐對(duì)于未及時(shí)那予以復(fù)核的衣未完訂單報(bào)崇告，向管理廟層詢問(wèn)原因張以及替代定逆期復(fù)核的措爭(zhēng)施。在G挺對(duì)敞IT埋部門(mén)進(jìn)行訪屋談，詢問(wèn)了挽解系統(tǒng)中的許銷(xiāo)售訂單的哥流程，包括蘆輸入，授權(quán)英，信用檢查短，放行以及悅傳輸?shù)絺}(cāng)庫(kù)艷的過(guò)程，以唐及該過(guò)程所躁需的時(shí)間；憂實(shí)地觀察操達(dá)作人員輸入牌訂單的過(guò)程穿，以及倉(cāng)庫(kù)察接收經(jīng)授權(quán)之放行的系統(tǒng)賴(lài)訂單的過(guò)程別；竿交叉詢問(wèn)融IT撫部門(mén)和業(yè)務(wù)芽部門(mén)關(guān)于未點(diǎn)通過(guò)信用檢悼查的訂單情字況；乳在業(yè)務(wù)操作繡和脈IT敬人員的幫助絨下尋找一個(gè)僻超過(guò)信用額底度的客戶，涉在系統(tǒng)中輸漿入一個(gè)測(cè)試刑訂單，觀察拆其是否被系痰統(tǒng)實(shí)時(shí)的掛孝起，測(cè)試結(jié)第束后由四IT秘人員將該訂躬單手工關(guān)閉恩；忠在塊IT東人員的幫助峽下，從系統(tǒng)熄的日志文件瞞或放行列表配中使用判斷仔抽樣，抽取每最近的扣____框個(gè)被手工放安行的掛起訂傲單記錄，追帶蹤到相應(yīng)的距書(shū)面審批文耀件，如信用貸額度寬限申消請(qǐng)書(shū)、管理步層審批意見(jiàn)桶等，查看管澆理層的簽署欠意見(jiàn)和簽章叼確認(rèn)。突H潑與銷(xiāo)售部門(mén)湊管理層進(jìn)行負(fù)訪談，詢問(wèn)該合同簽訂前騰信用檢查的妨流程和相關(guān)煎信息；狠從歸檔的合售同審批表中礎(chǔ)，使用判斷篇抽樣法，抽采取嫁____艘張合同審批蠟表，查看是揚(yáng)否有信用控謝制經(jīng)理的簽紫章確認(rèn)和簽步署意見(jiàn)。擋I燕（適于訂單睛的手工處理邪；系統(tǒng)處理洪過(guò)程則執(zhí)行文程序鮮F膽）燥對(duì)訂單業(yè)務(wù)菜的相關(guān)部門(mén)楚進(jìn)行訪談，驅(qū)了解銷(xiāo)售訂諷單授權(quán)放行損的流程和相然關(guān)信息；歌獲得銷(xiāo)售訂鏟單的內(nèi)部控國(guó)制文件歷史韻記錄，對(duì)于器其中手工放鹽行的訂單使堆用判斷抽樣樸，抽取柜____壤條記錄，追蓋蹤到書(shū)面的放授權(quán)記錄，撿如信用額度氣寬限申請(qǐng)書(shū)籃、管理層審臘批意見(jiàn)等，北查看是否由維管理層的簽端署意見(jiàn)和簽喂字確認(rèn)。針取得信用審毅批的分級(jí)授岡權(quán)表。呼J皂交叉詢問(wèn)管濟(jì)理層和業(yè)務(wù)曬部門(mén)的操作祥人員，了解索訂單、記錄維和發(fā)貨業(yè)務(wù)陸的職責(zé)分工辛；遮若無(wú)法滿足炎職責(zé)分工的洲要求，則詢滿問(wèn)管理層是餃否有定期復(fù)好核業(yè)務(wù)報(bào)告甚的制度，如它復(fù)核訂單列贈(zèng)表和發(fā)貨記桿錄等；告查看相關(guān)文溝件，確認(rèn)管淋理層定期復(fù)黑核業(yè)務(wù)報(bào)告染的書(shū)面證據(jù)玩，如簽字，洪批注等。鴨K毫對(duì)財(cái)務(wù)部的紅開(kāi)票人員進(jìn)喝行訪談，了碧解開(kāi)票前相茫關(guān)單據(jù)核對(duì)走的流程，包疤括訂單、合喇同、出庫(kù)單卷以及價(jià)格體域系表等；了渡解是否有獨(dú)瞎立于經(jīng)辦人斯員的其它人帆對(duì)發(fā)票的準(zhǔn)醉確性進(jìn)行再即確認(rèn)；幫實(shí)地觀察發(fā)汁票開(kāi)具的過(guò)饒程，確認(rèn)發(fā)壯票開(kāi)立之前柱相關(guān)單據(jù)經(jīng)徑過(guò)核對(duì)；觀握察發(fā)票在送托交客戶之前恐由第三人對(duì)丟信息進(jìn)行復(fù)漢核的過(guò)程；相檢查發(fā)票信邊息核對(duì)的書(shū)桐面審計(jì)軌跡尿，使用判斷扒抽樣，抽取范____冒張發(fā)票復(fù)核繪單據(jù)，檢查虹其是否有復(fù)然核人的簽章察。欣使用判斷抽償樣抽取__蛙_套訂單、博出庫(kù)單和發(fā)免票，核對(duì)金鄉(xiāng)額，數(shù)量。頂L崇交叉詢問(wèn)銷(xiāo)配售部和財(cái)務(wù)襲部的開(kāi)票人賠員，了解發(fā)永票遞交給客餡戶的使用方專(zhuān)式和時(shí)間間飄隔要求；肆實(shí)地觀察發(fā)傭票郵寄或遞器交銷(xiāo)售員的科過(guò)程，確認(rèn)愿發(fā)票被及時(shí)蠻地送出和處在理；斷檢查銷(xiāo)售員黎簽收發(fā)票的擔(dān)控制檔案，恐確認(rèn)均有銷(xiāo)斷售員的簽字放確認(rèn)。寺M容交叉詢問(wèn)銷(xiāo)默售部和財(cái)務(wù)旺部，了解發(fā)妖票遞交客戶存后公司是否煩要求客戶給倒出發(fā)票的收倍到確認(rèn)，以皇及確認(rèn)的方遍式；如檢查書(shū)面的綠審計(jì)軌跡，融如客戶確認(rèn)蔥的夫EMAIL道、傳真或電野話記錄、對(duì)目帳單等，確絕認(rèn)客戶的簽攜章確認(rèn)以及甲日期。盯N視對(duì)財(cái)務(wù)部進(jìn)閘行訪談，了護(hù)解發(fā)票的開(kāi)犬立和作廢的愚控制過(guò)程，企使用的控制導(dǎo)檔案，管理至層的審核要仗求等信息；舍州檢查發(fā)票的拜登記簿，查克看作廢和跳問(wèn)號(hào)的記錄，焰向經(jīng)辦人詢真問(wèn)原因；嘉使用判斷抽夢(mèng)樣，抽取援____襲條作廢發(fā)票動(dòng)的記錄，追性蹤到作廢的兵發(fā)票存放，攝確認(rèn)全部可蔥以匹配，發(fā)泄票上注明了藥“作廢”字勻樣；雕檢查發(fā)票登辮記簿上管理舉層復(fù)核的簽姻字確認(rèn)。顆O案對(duì)財(cái)務(wù)部進(jìn)低行訪談，了宿解增值稅發(fā)拌票開(kāi)立的方駐式和流程，膛開(kāi)票用計(jì)算茫機(jī)和磁卡設(shè)虹備的保安措灑施，以及使寺用系統(tǒng)接口晃的情況；湊詢問(wèn)系統(tǒng)權(quán)刪限的設(shè)置；執(zhí)實(shí)地檢查開(kāi)魚(yú)票用計(jì)算機(jī)建和磁卡設(shè)備易的安全環(huán)境亮，確認(rèn)有物象理上的保安惰措施；有防事病毒軟件的畏運(yùn)行等邏輯滿安全措施；蒸實(shí)地檢查開(kāi)調(diào)票用磁卡的母保管，確認(rèn)齊其防火、防凈盜、防磁、貸防止未經(jīng)授王權(quán)人的接觸絹等措施。練P榮用判斷抽樣餐，抽取__怎張出口退稅眠申報(bào)表，查蛇核日期與銷(xiāo)鎮(zhèn)售訂單的日永期是否相差桂很遠(yuǎn)，發(fā)票嘉是否出現(xiàn)在唉申報(bào)表上。產(chǎn)成品發(fā)運(yùn)群內(nèi)部控制評(píng)哈價(jià)表耀控制目標(biāo)分鳥(niǎo)類(lèi)慘控制目標(biāo)懂風(fēng)險(xiǎn)絮*暗控制活動(dòng)搶適用與否袋相應(yīng)審計(jì)程趕序筑操作性撫產(chǎn)品的發(fā)出俘符合經(jīng)批準(zhǔn)倍的銷(xiāo)售訂單嘗。棟產(chǎn)品未發(fā)給攜正確的客戶嚷；告發(fā)出錯(cuò)誤的盞產(chǎn)品和數(shù)量踩；央公司資產(chǎn)的進(jìn)損失。爸倉(cāng)庫(kù)人員應(yīng)圖檢查銷(xiāo)售部責(zé)門(mén)訂單或者舒指令是否經(jīng)談過(guò)符合公司材政策的審批券手續(xù)。權(quán)A炸應(yīng)由獨(dú)立于各備貨的人員僚核對(duì)實(shí)際的共備貨是否符宋合相應(yīng)的已潮經(jīng)批準(zhǔn)的銷(xiāo)貧售訂單，并廳批準(zhǔn)產(chǎn)成品樸出庫(kù)。美A使倉(cāng)庫(kù)人員應(yīng)沸定期將產(chǎn)品擦出庫(kù)情況報(bào)稻告給銷(xiāo)售部倉(cāng)門(mén)，銷(xiāo)售部橡門(mén)定期檢查墾銷(xiāo)售訂單執(zhí)稼行情況。奶A頭（其它）吼（其它）旅操作性曠產(chǎn)品的發(fā)出偶經(jīng)過(guò)合理的鍬手續(xù)斃客戶不承認(rèn)尸收貨；亦公司資產(chǎn)損瘡失。指所有運(yùn)輸產(chǎn)授品的交通工栗具出廠都應(yīng)湯經(jīng)安全人員搏檢查放行手絨續(xù)是否完備吊。兩B睛所有出庫(kù)的弊產(chǎn)品應(yīng)有適濁當(dāng)?shù)暮炇?。膜C證承運(yùn)合同應(yīng)仍經(jīng)過(guò)管理層姑簽字和法律閑部門(mén)審核。宵C存（其它）賢（其它）刪操作性接財(cái)務(wù)性嗓所有的產(chǎn)品況出運(yùn)都已正針確地、及時(shí)縮地記錄并開(kāi)沸出發(fā)票。半未及時(shí)開(kāi)出貼發(fā)票；船公司資產(chǎn)的袍損失。摩所有的產(chǎn)品命發(fā)運(yùn)的記錄耀都經(jīng)過(guò)必要沿的復(fù)核并核澆對(duì)原始出庫(kù)言單據(jù)。訓(xùn)D錘對(duì)所有的發(fā)貢貨，包括銷(xiāo)額售發(fā)貨、內(nèi)沖部領(lǐng)用等，盯均在專(zhuān)門(mén)的茫登記本/臺(tái)置帳上登記，滲并有專(zhuān)門(mén)人彎員檢查是否敗所有的銷(xiāo)售帖發(fā)貨都已開(kāi)詠出發(fā)票。孟D族出庫(kù)單或發(fā)香運(yùn)單據(jù)是連圍續(xù)編號(hào)的，時(shí)并對(duì)其連續(xù)錘使用情況進(jìn)校行檢查。筍D曉（其它）撇（其它）嶄財(cái)務(wù)性沃所有出運(yùn)產(chǎn)姿品的成本已或正確地、及畜時(shí)地（在恰鵝當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)期起內(nèi)）轉(zhuǎn)入銷(xiāo)雨售成本賬戶陰。業(yè)財(cái)務(wù)信息不今正確演出庫(kù)單或發(fā)婚運(yùn)單是事先糠連續(xù)編號(hào)的援，并對(duì)其連尿續(xù)使用情況污進(jìn)行檢查。濁D墻成本轉(zhuǎn)帳憑立證制作及過(guò)丸帳經(jīng)過(guò)恰當(dāng)選的復(fù)核。肝E羞定期復(fù)核銷(xiāo)待售、銷(xiāo)售成仰本、應(yīng)收帳憂款、存貨等夜管理報(bào)表，成對(duì)重大的波盯動(dòng)進(jìn)行分析抖。叔F脈（其它）繭（其它）翻*擦杏各組織劍所面被臨短的由于控制瞇目匆標(biāo)失敗踩而隔產(chǎn)集生的際風(fēng)險(xiǎn)衛(wèi)影質(zhì)響周因具體墾環(huán)撞境因素的陸變蛾化而不同。愚我們高在此根據(jù)去COSO鄙的精神和公禮司的即實(shí)際建要求列出通鼠用性的湯風(fēng)險(xiǎn)剩影公響忘，以供就內(nèi)審貴人誤員參考庭。媽內(nèi)審買(mǎi)人塞員吹可以在劉實(shí)談地工作中根掉據(jù)被團(tuán)審企業(yè)餡所迫處度行瑞業(yè)叼及資經(jīng)營(yíng)環(huán)闖境自行評(píng)刪補(bǔ)縮。審計(jì)程序旬審計(jì)程序行/消步驟世執(zhí)行人、日慶期灘工作底稿索毯引及注釋漲A弟與倉(cāng)庫(kù)或其殲它相關(guān)人員鑄進(jìn)行訪談，眾詢問(wèn)發(fā)貨控掉制流程；抬從歸檔的出寺庫(kù)單中用判膀斷抽樣抽取喘____短張樣本，檢速查是否有恰掃當(dāng)管理層的紀(jì)復(fù)核簽字，姻并跟蹤至相鋼應(yīng)的銷(xiāo)售訂針單，看內(nèi)容記是否相符；脾用判斷抽樣動(dòng)抽取編_____繡份銷(xiāo)售人員象核對(duì)出庫(kù)情單況的報(bào)告的棵樣本，查看昂銷(xiāo)售部門(mén)檢欠查核對(duì)銷(xiāo)售串訂單的確認(rèn)劇。核B芬詢問(wèn)相關(guān)部擠門(mén)如保安部永和倉(cāng)庫(kù)等，堆了解出庫(kù)貨厚物的大門(mén)放續(xù)行程序；蔬如有書(shū)面放能行記錄，用內(nèi)判斷抽樣抽汪取塌_____土樣本，檢查衫產(chǎn)品發(fā)運(yùn)的包放行記錄；肆如無(wú)書(shū)面放畜行記錄，則嗽實(shí)地觀察產(chǎn)卻品發(fā)運(yùn)的放垮行情況。辰C填詢問(wèn)倉(cāng)庫(kù)在驕發(fā)貨時(shí)收貨凈人或貨物承編運(yùn)人的簽收文情況；組在歸檔的出翼庫(kù)單或裝箱玻單中用判斷駱抽樣抽取卡_____提樣本，檢查濾是否有收貨靈簽收。趙詢問(wèn)管理層淋承運(yùn)合同的暑制定審核流灘程；門(mén)用判斷抽樣德抽取___奧份承運(yùn)合同幸查核相關(guān)條常款是否確保羨公司利益，都并查看管理巖層和法律顧虹問(wèn)的簽字。推D含與倉(cāng)庫(kù)或其紀(jì)它相關(guān)人員彈進(jìn)行訪談，侵詢問(wèn)有關(guān)發(fā)僻貨與開(kāi)票的滑控制流程；未檢查入庫(kù)單境或發(fā)運(yùn)單據(jù)洗，確認(rèn)是連核續(xù)編號(hào)的；棉從發(fā)貨記錄副中，使用判遷斷抽樣抽取攪_____賊社個(gè)記錄樣本宜，跟蹤至出政庫(kù)單等原始雨單據(jù)，檢查直記錄是否與其原始單據(jù)內(nèi)吃容一致；檢兵查樣本的復(fù)執(zhí)核簽字；債從原始出庫(kù)割單據(jù)中使用慮判斷抽樣抽莫取閥_____肯個(gè)樣本，跟注蹤至發(fā)貨登畝記本，檢查棄其內(nèi)容是否拾一致；鋸并確認(rèn)登記稈本上是否有疏已開(kāi)發(fā)票的得記錄，并跟杠蹤至發(fā)票，鎖檢查是否發(fā)逝票開(kāi)出期間銷(xiāo)與發(fā)運(yùn)期間未一致。驗(yàn)E炒使用判斷抽毀樣，從銷(xiāo)售詠成本結(jié)轉(zhuǎn)憑倆證抽取曠____走樣本，檢查墳制作人及復(fù)押核人簽字；役跟蹤抽取的球憑證到明細(xì)撇賬，檢查該泡筆金額已經(jīng)誰(shuí)入賬。償F沖詢問(wèn)管理層覆關(guān)于銷(xiāo)售和鍛成本報(bào)表復(fù)驢核的事項(xiàng)；哲判斷抽樣抽燈取準(zhǔn)3-4提個(gè)月分析復(fù)逆核的書(shū)面記皂錄（按審計(jì)濁范圍為誕12類(lèi)個(gè)月為例）賤，查看是否周有復(fù)核的簽問(wèn)字確認(rèn)。萬(wàn)銷(xiāo)售入賬和兵應(yīng)收賬款賓內(nèi)部控制評(píng)帥價(jià)表爐控制目標(biāo)分緒類(lèi)條控制目標(biāo)耍風(fēng)險(xiǎn)叉*扭控制活動(dòng)扒適用與否聚相應(yīng)審計(jì)程切序翼財(cái)務(wù)性病操作性種所有銷(xiāo)售產(chǎn)攤品的收入及恨應(yīng)收款都正腫確、完整、晚及時(shí)地（在線恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)鮮期內(nèi)）記錄莊。猛未及時(shí)確認(rèn)雞應(yīng)收款項(xiàng)；江未及時(shí)確認(rèn)談收入；晴財(cái)務(wù)信息不諷準(zhǔn)確、不完種整。吩應(yīng)收帳款及殊銷(xiāo)售收入的額操作流程符澡合公司政策推和會(huì)計(jì)手冊(cè)喘的要求。抓A靠應(yīng)收帳款及勤銷(xiāo)售收入的付憑證應(yīng)由制針作人以外的足財(cái)務(wù)人員核法對(duì)相應(yīng)的出劍庫(kù)單、發(fā)運(yùn)燒單據(jù)等原始乎單據(jù)。身A尖對(duì)所有的發(fā)誓貨在專(zhuān)門(mén)的糟登記本上登嗓記，并有相裝應(yīng)的崗位職糠能來(lái)檢查是慮否所有的應(yīng)驅(qū)確認(rèn)的應(yīng)收寄款及收入已諷正確記錄。蜂B撕對(duì)在會(huì)計(jì)期鳳前后發(fā)生的貧出運(yùn)進(jìn)行追居蹤和必要的屑調(diào)節(jié)，以確痛保銷(xiāo)售產(chǎn)品葵的應(yīng)收款及扮收入記錄于儀正確的會(huì)計(jì)屬期。郊C喚定期復(fù)核銷(xiāo)災(zāi)售、銷(xiāo)售成澡本、應(yīng)收帳她款、存貨等森管理報(bào)表，溉對(duì)重大的波稿動(dòng)進(jìn)行分析肥。爐D陣定期向代銷(xiāo)簽商發(fā)函證，獸及時(shí)取得代攀銷(xiāo)數(shù)量及產(chǎn)法品余額并及援時(shí)確認(rèn)收入帶及應(yīng)收帳。筑E或定期檢查分讓期付款銷(xiāo)售排清單，及時(shí)燃確認(rèn)相應(yīng)的半應(yīng)收款及收勤入。聽(tīng)F該定期與客戶般進(jìn)行函證，沒(méi)確認(rèn)應(yīng)收款柔余額?？騁縫現(xiàn)銷(xiāo)中收款哄應(yīng)有職責(zé)分祥離。押H喇（其它）凱（其它）斬財(cái)務(wù)性騎操作性右所有銷(xiāo)售退姑回產(chǎn)品引起蓋的應(yīng)收款沖純回都正確地梯、完整、及煌時(shí)地（在恰航當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)期麥內(nèi)）記錄。氣應(yīng)收款的沖塊回?zé)o正當(dāng)?shù)慕右罁?jù)；昨公司資產(chǎn)損熊失；逆財(cái)務(wù)信息不造正確。國(guó)應(yīng)收帳款沖摔回的憑證應(yīng)聲由制作人以根外的財(cái)務(wù)人倦員核對(duì)相應(yīng)辛的銷(xiāo)售退回笛單、入庫(kù)單膝等原始單據(jù)蔬。暖I濃對(duì)所有的銷(xiāo)質(zhì)售退回在專(zhuān)階門(mén)的登記本叨上登記，并酬設(shè)置專(zhuān)門(mén)人磨員檢查是否旋所有的應(yīng)收井款已沖回。幫J偵銷(xiāo)售退回單燦是事先連續(xù)馳編號(hào)的，并杜檢查其是否圓連續(xù)使用。物J趣對(duì)在會(huì)計(jì)期認(rèn)前后發(fā)生的讓銷(xiāo)售退回進(jìn)虹行追蹤和必根要的調(diào)節(jié)，末以確保銷(xiāo)售鄙退回記錄于沖正確的會(huì)計(jì)摘期。墨K象定期與客戶由進(jìn)行函證，甲確認(rèn)應(yīng)收款昆余額。多G泛退貨后應(yīng)及脾時(shí)取得紅字宮發(fā)票或取回甜原來(lái)的發(fā)票繳。虧L革（其它）遠(yuǎn)（其它）曉財(cái)務(wù)性五操作性渠所有的收款社都正確地、與完整、及時(shí)升地（在恰當(dāng)泄地會(huì)計(jì)期內(nèi)窄）記錄。雨公司資產(chǎn)損捧失；累財(cái)務(wù)信息不聚準(zhǔn)確。瓦應(yīng)收帳款的掩收款憑證應(yīng)蔑由制作人以廟外的財(cái)務(wù)人插員核對(duì)相應(yīng)緞的收款單據(jù)腎等原始單據(jù)泥。嫌M鵝對(duì)于現(xiàn)金折評(píng)扣，應(yīng)有相母應(yīng)的復(fù)核審館批手續(xù)。傭N磚定期與客戶扇進(jìn)行函證，瘋確認(rèn)應(yīng)收款躬余額。叨G知（其它）砌（其它）潛操作性毛保證應(yīng)收帳角款的安全。穩(wěn)發(fā)生舞弊；功公司資產(chǎn)損丙失。傘應(yīng)收款的操蓋作人員應(yīng)與預(yù)收款、銷(xiāo)售抄、倉(cāng)庫(kù)等工煙作職責(zé)分離烏。叉A宜公司建立應(yīng)拍收款催收程版序，定期制姐作已超信用援條款的客戶感清單，并有腦專(zhuān)人進(jìn)行催堪收。陸O歸定期復(fù)核應(yīng)葬收款清單，受檢查清單上敬的客戶是否桌是經(jīng)過(guò)管理垂層信用批準(zhǔn)靜的有效客戶雹。抓P稍財(cái)務(wù)人員定目期制作應(yīng)收挺帳款帳齡報(bào)圍表，并由適誤當(dāng)?shù)墓芾韺永麖?fù)核。粥Q萄所有核銷(xiāo)的貪壞帳或?qū)?yīng)胳收款的調(diào)整絮應(yīng)經(jīng)過(guò)管理勢(shì)層的批準(zhǔn)。斗R貸定期與客戶雅進(jìn)行函證，擴(kuò)確認(rèn)應(yīng)收款爬余額。蹦G流（其它）新（其它）中財(cái)務(wù)性犁合規(guī)性分應(yīng)收帳款正從確地披露爐財(cái)務(wù)信息不扇正確咳會(huì)計(jì)期末制柱作應(yīng)收帳款灰清單，由專(zhuān)愚人檢查余額諒為負(fù)數(shù)的明憂細(xì)客戶，并畏在制作報(bào)表柔時(shí)做必要的臣重分類(lèi)。艦S揉（其它）拆（其它）夠*摸肌各組織恥所面既臨偷的由于控制盆目縫標(biāo)失敗欠而嗓產(chǎn)辮生的說(shuō)風(fēng)險(xiǎn)央影速響劉因具體熄環(huán)多境因素的雪變競(jìng)化而不同。蛛我們碗在此根據(jù)質(zhì)COSO東的精神和公愈司的跨實(shí)際暑要求列出通禍用性的歸風(fēng)險(xiǎn)咳影銀響白，以供玻內(nèi)審個(gè)人名員參考爛。至內(nèi)審筑人潤(rùn)員蝶可以在增實(shí)局地工作中根景據(jù)被乏審企業(yè)帥所墓處肝行搶業(yè)參及奸經(jīng)營(yíng)環(huán)榮境自行偵刪補(bǔ)足。審計(jì)程序管審計(jì)程序憶/眉步驟類(lèi)執(zhí)行人、日匯期互工作底稿索萄引租A州對(duì)財(cái)務(wù)部或老其它相關(guān)人忽員進(jìn)行訪談棄，了解銷(xiāo)售鍋收入及應(yīng)收縣帳款控制方爛面的操作流答程；葡對(duì)照公司的陰財(cái)務(wù)政策和皇會(huì)計(jì)手冊(cè)的突要求，評(píng)估闖其符合性；果從應(yīng)收帳款忙借方轉(zhuǎn)賬憑敲證中使用判潛斷抽樣方法鴨抽取政_____名憑證樣本，已檢查憑證制信作人及復(fù)核塑人簽字，并桌跟蹤相應(yīng)的怒出庫(kù)單、發(fā)獄運(yùn)單、發(fā)票箱等原始單據(jù)柔，檢查入帳緩時(shí)間是否正沒(méi)確，單據(jù)內(nèi)堵容是否與憑預(yù)證相符。之B千檢查發(fā)貨登談?dòng)洷?，看是武否已登記的暈?xiàng)目是否進(jìn)唇行了帳務(wù)處六理；館從發(fā)貨登記額本的發(fā)貨欄利使用判斷抽疼樣抽取貨_____跨樣本，檢查扁其出庫(kù)單或挽送貨單，并圾跟蹤至憑證譜及應(yīng)收帳款系明細(xì)賬，看橡入帳時(shí)間及驚入帳內(nèi)容是畝否相符。帝C禮抽取會(huì)計(jì)期雅末前___淹天至?xí)?jì)期槳末后___扮天期間所有認(rèn)的出庫(kù)單；彩跟蹤至相應(yīng)并的發(fā)票、憑團(tuán)證及會(huì)計(jì)帳果目，檢查單崗據(jù)內(nèi)容一致扮，入帳會(huì)計(jì)閥期是否正確櫻。另D屋詢問(wèn)管理層交關(guān)于銷(xiāo)售和蹄成本報(bào)表復(fù)歸核的事項(xiàng)；能判斷抽樣抽其取聲3-4蠶個(gè)月分析復(fù)膠核的書(shū)面記撓錄（按審計(jì)迫時(shí)間范圍為影12拍個(gè)月），查罷看是否有復(fù)繩核的簽字確掀認(rèn)。均E元從代銷(xiāo)商名痕錄上用判斷芬抽樣抽取坡_____滾代銷(xiāo)商樣本罪，檢查公司捏與代銷(xiāo)商之潛間審計(jì)期間例內(nèi)的函證是躁否按公司要秋求間隔進(jìn)行艦；乏調(diào)查回復(fù)函誕證的差異，北應(yīng)跟蹤至調(diào)襪節(jié)表、相應(yīng)診的調(diào)整憑證雄及明細(xì)賬，御檢查帳務(wù)處備理是否及時(shí)膨及內(nèi)容是否索正確。緒F虹從分期付款非銷(xiāo)售合同中制用判斷抽樣理抽取煌_____茫合同樣本；出跟蹤至分期犁付款銷(xiāo)售清猜單，并按照蘿合同確認(rèn)的閥時(shí)間跟蹤至夸相應(yīng)的明細(xì)壺賬及憑證，遙檢查入帳時(shí)靈間及內(nèi)容是貧否準(zhǔn)確。單G程從應(yīng)收帳款月明細(xì)賬中抽育取年交易量乖最高的詞___睡個(gè)客戶樣本活，檢查其函昌證是否按公燭司要求的間尾隔進(jìn)行；昨?qū)Ρ然睾谋庥囝~與相應(yīng)痕期間的明細(xì)恐賬的余額是蜓否一致，函眠證余額與客讀戶確認(rèn)的余魄額是否一致葬；屬如果回復(fù)函鮮證余額與客凳戶確認(rèn)余額刷不一致，應(yīng)爛跟蹤至調(diào)節(jié)約表，并調(diào)查沈差異原因。拼H惹與財(cái)務(wù)部和位銷(xiāo)售部訪談州，了解現(xiàn)銷(xiāo)軋中的職責(zé)分儀離，若無(wú)，堂則詢問(wèn)相關(guān)藥補(bǔ)償性控制繭；花詢問(wèn)相關(guān)部菜門(mén)銷(xiāo)售退回揪的流程；惡I鈴詢問(wèn)財(cái)務(wù)部課相關(guān)人員關(guān)改于銷(xiāo)售退回遵引起應(yīng)收賬紛款沖回的操鴨作流程；腔從應(yīng)收帳款還貸方的轉(zhuǎn)帳關(guān)憑證中用判蝶斷抽樣抽取撐_____析憑證樣本，凝檢查憑證制把作人及復(fù)核侍人簽字；撒跟蹤相應(yīng)的酷銷(xiāo)售退回單肆、入庫(kù)單等太原始單據(jù)，罷檢查入帳時(shí)憐間是否正確劫，單據(jù)內(nèi)容煮是否與憑證收相符。轟J友檢查銷(xiāo)售退脾回登記表，卷看是否對(duì)已清進(jìn)行帳務(wù)處虛理的項(xiàng)目進(jìn)您行登記；彈從銷(xiāo)售退回芳單中用判斷否抽樣抽取雕_____跳樣本，跟蹤德至銷(xiāo)售退回盆登記本的記舅錄；戰(zhàn)檢查銷(xiāo)售退候回單，確認(rèn)綁其是連續(xù)編杯號(hào)的；打跟蹤至入庫(kù)帖單、憑證及惰應(yīng)收帳款明疊細(xì)賬，看入淘帳時(shí)間及入勉帳內(nèi)容是否圣相符。萬(wàn)K天抽取會(huì)計(jì)期變末前___悼天至?xí)?jì)期姨末后___息天期間所有畝的銷(xiāo)售退回扁單；以跟蹤至相應(yīng)努的入庫(kù)單、喬憑證及會(huì)計(jì)腔帳目，檢查胳單據(jù)內(nèi)容一嫁致，入帳會(huì)增計(jì)期是否正瞎確。帶L酬從已經(jīng)歸檔策的銷(xiāo)售退回哨文檔中用判幫斷抽樣法抽帽取__份文采本，通過(guò)日泊期追蹤相關(guān)今的紅字發(fā)票且或銷(xiāo)售原發(fā)覽票，查核是穿否及時(shí)取得稻。若無(wú)紅字隔發(fā)票或銷(xiāo)售幟原發(fā)票，查抗核原因。徑M愁詢問(wèn)財(cái)務(wù)人鉛員關(guān)于收款罰憑證的制作焦過(guò)程和人員板；喊從應(yīng)收帳款膀貸方的收入始憑證中用判毯斷抽樣抽取卵_____貢憑證樣本，橋檢查憑證制共作人及復(fù)核泳人簽字；討跟蹤相應(yīng)的亭銀行單據(jù)等冒原始單據(jù)，控檢查入帳時(shí)評(píng)間是否正確甚，單據(jù)內(nèi)容鵝是否與憑證紐相符。厚N原對(duì)銷(xiāo)售部和制財(cái)務(wù)部相關(guān)曲人員進(jìn)行訪壺談，了解現(xiàn)防金折扣的審軋批程序；稅從財(cái)務(wù)費(fèi)用盞的現(xiàn)金折扣荒明細(xì)賬中用番判斷抽樣抽述取鋼_____吩份憑證樣本仇，檢查其現(xiàn)匠金折扣的審賢批手續(xù)是否索齊全；古查看現(xiàn)金折敵扣的計(jì)算是母否正確，并浙跟蹤至對(duì)應(yīng)賓的應(yīng)收帳款鄰明細(xì)賬及銀漸行賬，檢查你入帳金額是醫(yī)否正確。鷹O兔詢問(wèn)相關(guān)部共門(mén)，了解應(yīng)勁收催款的程穗序；身檢查超過(guò)信勁用條款客戶泳清單，看是泳否有制作人果及相關(guān)管理克人員的簽字樓；贏從超過(guò)信用默條款的客戶綱清單中用判理斷抽樣選取腫_____陪樣本，跟蹤顆至相應(yīng)的催胸收信件或者翻催收