銀行跨境雙保理項下售后回租業(yè)務(wù)指引模版

-1-xx銀行跨境雙保理項下售后回租業(yè)務(wù)指引第一章總則第一條為規(guī)范我行跨境雙保理項下售后回租業(yè)務(wù)發(fā)展，防范業(yè)務(wù)風(fēng)險，制定本指引。第二條跨境雙保理項下售后回租業(yè)務(wù)是指承租人（保理買方）以自有資產(chǎn)為標(biāo)的與融資租賃公司（保理賣方）進行融資租賃售后回租交易過程中，在承租人放棄商糾的前提下，我行在岸分行作為買方保理商承擔(dān)買方信用風(fēng)險，離岸金融事業(yè)部（簡稱離岸部，下同）作為賣方保理商為融資租賃公司提供保理融資的業(yè)務(wù)。第二章業(yè)務(wù)準(zhǔn)入第三條承租人需為優(yōu)質(zhì)國企、大型優(yōu)質(zhì)上市公司或大型優(yōu)質(zhì)民營企業(yè)，銀行信用記錄良好，能在我行獲取信用授信或提供自有足值抵質(zhì)押物（不接受第三方擔(dān)保）。最終客戶準(zhǔn)入以終審意見為準(zhǔn)。第四條融資租賃公司準(zhǔn)入要求（一）售后回租業(yè)務(wù)的租賃公司需為外商投資融資租賃公司，其境外借款額度為其10倍凈資產(chǎn)與風(fēng)險資產(chǎn)總額的差額。其中風(fēng)險資產(chǎn)總額=總資產(chǎn)-現(xiàn)金-銀行存款-國債-委托租賃資產(chǎn)。（二）外商投資租賃公司符合下列條件1.外國投資者的總資產(chǎn)不得低于500萬美元;2.注冊資本符合《公司法》的有關(guān)規(guī)定;3.符合外商投資企業(yè)注冊資本和投資總額的有關(guān)規(guī)定;4.有限責(zé)任公司形式的外商投資租賃公司的經(jīng)營期限一般不得超過30年；5.擁有相應(yīng)的專業(yè)人員，高級管理人員應(yīng)具有相應(yīng)專業(yè)資質(zhì)和不少于三年的從業(yè)經(jīng)驗。第五條匹配融資租賃售后回租交易的租賃標(biāo)的物

（一）生產(chǎn)設(shè)備、通信設(shè)備、醫(yī)療設(shè)備、科研設(shè)備、檢驗檢測設(shè)備、工程機械設(shè)備、辦公設(shè)備等各類動產(chǎn)；

（二）飛機、汽車、船舶等各類交通工具；

（三）上述第1、2項所述動產(chǎn)和交通工具可附帶軟件、技術(shù)等無形資產(chǎn)，但附帶的無形資產(chǎn)價值不得超過租賃財產(chǎn)價值的二分之一。第六條我行應(yīng)選擇權(quán)屬清晰、真實存在、能夠產(chǎn)生收益且估值合理的租賃物作為租賃標(biāo)的，不得接受以下租賃標(biāo)的物：（一）土地和房產(chǎn)(不包括經(jīng)營性物業(yè))；（二）承租人無處分權(quán)的、已經(jīng)設(shè)立抵押的、已經(jīng)被司法機關(guān)查封扣押的或所有權(quán)存在其他瑕疵的財產(chǎn)。第三章授信管理第七條此業(yè)務(wù)項下，承租人需事先取得我行核定的買方保理（進口保理）授信額度。我行為承租人核定的買方保理授信額度屬于一般授信額度，參照一般授信業(yè)務(wù)進行審批。該保理授信額度審批權(quán)限按照法人客戶基本授權(quán)管理要求執(zhí)行，通過貿(mào)易融資審批通道或有權(quán)限的專業(yè)事業(yè)部審批通道審批。第八條已在我行獲批綜合授信額度的承租人，在風(fēng)險保障手段不變的前提下，按《xx銀行公司授信審批授權(quán)手冊》中關(guān)于公司授信業(yè)務(wù)品種風(fēng)險等級轉(zhuǎn)換的要求，經(jīng)總行貿(mào)融風(fēng)險審批團隊或有權(quán)限的專業(yè)事業(yè)部審批同意后，可將授信額度全部或者部分轉(zhuǎn)換為買方保理授信額度。第九條買方保理授信額度審批完成后，承租人與我行補充簽訂《跨境雙保理項下售后回租業(yè)務(wù)補充協(xié)議書》（附件1）。第十條

融資租賃公司向總行申請離岸賣方保理（出口雙保理）業(yè)務(wù)授信額度，該額度為不可循環(huán)額度。具體管理要求如下：（一）授信審批流程紙質(zhì)審批流程：支行—分行信審—分行國際部（或貿(mào)融部協(xié)審，如需）—分行主管風(fēng)險行領(lǐng)導(dǎo)審簽—總行有權(quán)審批部門（含總行派駐離岸金融風(fēng)險審批團隊或行業(yè)事業(yè)部，下同）初審—離岸金融事業(yè)部協(xié)審（如需）—總行有權(quán)審批部門終審；CMS線上報批流程：支行客戶經(jīng)理—團隊長—分行綜合員—分行審批員—復(fù)核人—分行主管風(fēng)險行領(lǐng)導(dǎo)—總行有權(quán)審批部門—離岸金融事業(yè)部（如需協(xié)審）-總行有權(quán)審批部門。分行主管風(fēng)險行領(lǐng)導(dǎo)審簽后的紙質(zhì)授信審批材料通過分行信審部門寄總行，具體需要提交的授信材料可參考跨境聯(lián)貸業(yè)務(wù)。（二）總行有權(quán)限審批部門根據(jù)提交的授信資料，為在岸外商融資租賃公司核準(zhǔn)離岸授信額度，授信批復(fù)終審意見中，應(yīng)明確出賬前限制性條件，包括但不限于已經(jīng)簽署三方跨境雙保理合同、承租人確認(rèn)應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓并放棄商業(yè)糾紛、融資租賃公司已核準(zhǔn)外債額度并在我行開立在岸外債專用賬戶、融資租賃公司已提交遠期購匯業(yè)務(wù)到期交割授權(quán)書等。第十一條分行業(yè)務(wù)管理部門對承租人與租賃公司簽訂的《售后回租租賃合同》內(nèi)容進行審查，核查《售后回租租賃合同》中是否存在與我行授信要求不符的條款、租金安排與我行融資安排是否匹配等。第十二條離岸部給予融資租賃公司的保理融資期限原則上為兩年，最長不超過三年，授信幣種僅限于美元、港幣、歐元和日元，授信方式僅限于賣方（出口）雙保理項下預(yù)支價金，且應(yīng)收賬款的金額應(yīng)至少覆蓋離岸融資的本息和。如應(yīng)收賬款與離岸授信為錯幣種，要求融資租賃公司在我行辦理遠期購匯業(yè)務(wù)，用以規(guī)避匯率波動風(fēng)險。融資租賃公司需與我行簽訂《遠期購匯業(yè)務(wù)到期交割授權(quán)書》（附件2），到期后我行按授權(quán)書約定強制進行遠期交割。在此情況下融資租賃公司無需繳納遠期業(yè)務(wù)保證金。第十三條對于融資租賃公司做資金監(jiān)管的外債結(jié)匯賬戶、購匯還款賬戶，客戶經(jīng)理需在開戶資料中注明不得開通網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬、開支票等權(quán)限。且分行業(yè)務(wù)主管部門需做好賬戶監(jiān)管工作。第十四條鑒于外匯監(jiān)管屬地原則，分行在辦理跨境雙保理項下售后回租業(yè)務(wù)前需與屬地監(jiān)管部門做好溝通，確保業(yè)務(wù)符合屬地合規(guī)管理要求。第四章業(yè)務(wù)流程第十五條業(yè)務(wù)基本流程（一）在岸分行（買方保理商）為承租人核定買方保理授信額度。承租人簽署《跨境雙保理項下售后回租業(yè)務(wù)補充協(xié)議書》，協(xié)議明確承租人放棄提出售后回租交易合同項下的爭議或商業(yè)糾紛的權(quán)利，且綜合授信額度中的擔(dān)保措施涵蓋買方保理業(yè)務(wù)。分行需按照一般授信業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)和流程對承租人還款能力、借款用途和抵質(zhì)押擔(dān)保等風(fēng)險緩釋措施是否足夠等進行審查（融資租賃項下租賃物的抵/質(zhì)押，不得作為承租人授信主要風(fēng)險緩釋措施）。（二）承租人與融資租賃公司簽署售后回租合同。在融資租賃公司向承租人開立全額商業(yè)承兌匯票后，租賃物的所有權(quán)轉(zhuǎn)移至融資租賃公司，融資租賃公司再將租賃物租給承租人。（三）我行對租賃公司核定離岸賣方保理額度后，融資租賃公司與我行簽署《跨境雙保理合同（適用于融資租賃售后回租業(yè)務(wù)）》（附件3）。協(xié)議中約定：該保理為明保理，融資租賃公司將租賃關(guān)系項下租金應(yīng)收賬款直接轉(zhuǎn)讓給我行。融資租賃公司、離岸部簽署《融資協(xié)議》（附件4），作為《跨境雙保理合同（適用于融資租賃售后回租業(yè)務(wù)）》的附屬業(yè)務(wù)文件。同時，融資租賃公司需就售后回租資產(chǎn)與我行簽署《最高額抵押擔(dān)保合同》（附件5），擔(dān)保的對應(yīng)主合同為承租人與我行簽署的綜合授信額度合同。分行需落實抵押登記手續(xù)，并注意將《綜合授信額度合同》及其《《跨境雙保理項下售后回租業(yè)務(wù)補充協(xié)議書》》作為主協(xié)議一并登記。（四）我行向承租人發(fā)送《應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓通知書》（附件6-1）。（五）我行取得承租人《應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓確認(rèn)書》（附件6-2）回執(zhí)并承諾放棄提出租賃物基礎(chǔ)交易商業(yè)糾紛。（六）離岸部向在岸分行發(fā)送799格式swift電文（附件7）。（七）在岸分行在信貸系統(tǒng)選擇進口保理業(yè)務(wù)出賬，承擔(dān)買方信用風(fēng)險并提供應(yīng)收賬款催收管理服務(wù)。（八）離岸部向租賃公司發(fā)放融資款項。1．在岸分行為融資租賃公司向離岸部申請開立貸款賬號及虛擬結(jié)算賬號，在信貸審批系統(tǒng)中向離岸部提交出口雙保理預(yù)支價金出賬申請，并將所有出賬材料郵寄離岸部，出賬所需材料可參考跨境聯(lián)貸業(yè)務(wù)。2、離岸部完成出賬審批后，將保理融資出賬款項從貸款賬號劃入虛擬結(jié)算賬號。3、離岸部將虛擬結(jié)算賬號的資金通過BOCP運營集中平臺，劃至融資租賃公司的在岸分行外債專用賬戶。（九）融資租賃公司與在岸分行簽訂《資金監(jiān)管協(xié)議》（見附件8），在岸分行對外債專用賬戶資金進行監(jiān)管及受托支付，根據(jù)相關(guān)外管政策要求對外債資金進行結(jié)匯，結(jié)匯資金用于向承租人支付售后回租項下資產(chǎn)購買價款。（十）承租人按售后回租合同約定按期支付租金款給在岸分行，支付租金的期限安排應(yīng)與保理融資的還款安排相匹配。（十一）在岸分行委托融資租賃公司憑外管局外債備案表等資料在我行辦理購匯后向離岸部歸還融資本息。售后回租合同期滿，承租人所有租金及其他應(yīng)付費用支付完畢后，售后回租資產(chǎn)所有權(quán)將無條件轉(zhuǎn)移回給承租人。第十六條會計核算（一）進口雙保理1．受讓應(yīng)收賬款提供風(fēng)險擔(dān)保時：貸：6520101進口保理風(fēng)險承擔(dān)記賬金額以《跨境雙保理合同（適用于融資租賃售后回租業(yè)務(wù)）》中買方保理商實際承擔(dān)的風(fēng)險金額為準(zhǔn)。2．我行風(fēng)險擔(dān)保責(zé)任終止時：借：6520101進口保理風(fēng)險承擔(dān)3．我行履行擔(dān)保墊款責(zé)任時：擔(dān)保付款時：借：13505保理墊款/13508保理墊款－保理系統(tǒng)專用等貸：201單位活期存款等同時銷記表外：借：6520101進口保理風(fēng)險承擔(dān)（二）出口雙保理出口雙保理按《xx銀行有追索權(quán)保理業(yè)務(wù)會計核算辦法》、《xx銀行無追索權(quán)保理業(yè)務(wù)會計核算辦法》要求進行會計核算。受讓融資租賃公司應(yīng)收賬款時，應(yīng)收、應(yīng)付記賬金額按售后回租合同中應(yīng)收賬款以遠期鎖定購匯價格折算出的外幣金額記賬。在收到承租人支付租金時銷記對應(yīng)應(yīng)收、應(yīng)付。第十七條費用收取在跨境雙保理項下售后回租業(yè)務(wù)中，保理手續(xù)費按總行下發(fā)的相關(guān)服務(wù)價格管理辦法中的要求收取，需在充分評估買方信用風(fēng)險承擔(dān)等基礎(chǔ)上收取總體不低于1.5%（年化）的保理費（含離在岸保理業(yè)務(wù)手續(xù)費）。低于該費率需報總行貿(mào)易金融事業(yè)部審批。第十八條對本業(yè)務(wù)項下的承租人及融資租賃公司授信后管理，嚴(yán)格按照我行對公信貸風(fēng)險監(jiān)測預(yù)警管理辦法相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第十九條分行在辦理相關(guān)操作時應(yīng)注意（一）因離岸授信主體為在岸融資租賃公司，不需要境外律師事務(wù)所對相關(guān)合同文本出具法律意見。（二）在岸分行應(yīng)為融資租賃公司向離岸部申請?zhí)摂M貸款賬號后再進行CMS系統(tǒng)出賬申請錄入，且至少在出賬前一個工作日完成錄入工作，紙質(zhì)出賬材料需要一次性郵寄離岸部。（三）離岸融資原則上需按季或半年歸還利息，到期還本。具體以終審意見為準(zhǔn)。（四）承租人與融資租賃公司簽署的售后回租合同中需規(guī)定，如果承租人未按時支付當(dāng)期租賃利息，則需立即向融資租賃公司支付約定損失賠償金。約定損失賠償金需涵蓋融資租賃公司購買租賃物的租賃成本及融資租賃公司遠期購匯償還融資的費用。（五）離岸部向融資租賃公司發(fā)放融資款項時，需確認(rèn)融資租賃公司已在融資租賃售后回租合同項下向承租人開立全額商業(yè)承兌匯票，形成真實有效的應(yīng)收賬款。分行需核驗原件后掃描上傳離岸部審核。（六）根據(jù)三方簽署的保理協(xié)議，在承租人放棄商糾前提下，如融資租賃公司未能及時償還離岸融資時，在岸分行承擔(dān)買方風(fēng)險，應(yīng)在離岸部宣布