2022-2023年四川省廣元市中級會計職稱經濟法

2022-2023年四川省廣元市中級會計職稱經濟法學校:________班級:________姓名:________考號:________

一、單選題(30題)1.根據保險法律制度的規(guī)定，下列有關保險利益的表述中，不正確的是()。

A.人身保險合同訂立時，投保人對被保險人不具有保險利益的，保險合同無效

B.人身保險合同訂立后，投保人喪失對被保險人的保險利益的，保險合同無效

C.被保險人同意投保人為其訂立人身保險合同的，視為投保人對被保險人具有保險利益

D.財產保險的被保險人在保險事故發(fā)生時，對保險標的應當具有保險利益

2.甲、乙、丙、丁擬共同投資設立一個有限合伙企業(yè)，甲、乙為普通合伙人，丙、丁為有限合伙人。各合伙人經協商后草擬了一份合伙協議。該合伙協議的下列約定中，符合《合伙企業(yè)法》規(guī)定的是（）。

A.甲以房屋作價15萬元出資，乙以專利技術作價12萬元出資，丙以勞務作價10萬元出資，丁以現金20萬元出資

B.經3個以上合伙人同意，甲、乙可以向合伙人以外的第三人轉讓其在合伙企業(yè)中的全部或者部分財產份額

C.合伙事務由甲、丁共同執(zhí)行，乙、丙不參與合伙事務的執(zhí)行

D.甲、乙以自己的財產份額出質的，須經其他合伙人過半數同意

3.甲公司簽發(fā)一張票據給乙公司，乙公司取得票據后背書轉讓給丙公司，丁公司提供保證，丙公司取得票據后將票據贈送給戊公司。后來，甲公司發(fā)現乙公司交付的貨物質量不符合規(guī)定。根據票據法律制度的規(guī)定，下列各項說法中，正確的是（）。A.戊公司向甲公司行使票據權利時，甲公司可以收到的貨物質量不符合要求為由進行抗辯

B.丁公司向甲公司行使票據權利時，甲公司可以收到的貨物質量不符合要求為由進行抗辯

C.丙公司向甲公司行使票據權利時，甲公司可以收到的貨物質量不符合要求為由進行抗辯

D.乙公司向甲公司行使票據權利時，甲公司可以收到的貨物質量不符合要求為由進行抗辯

4.某空調生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，2009年12月外購原材料一批，增值稅專用發(fā)票注明的價款為50000元；當月生產銷售空調100臺，每臺不含稅售價1200元，另外收取包裝物租金共3000元；銷售空調時支付運輸公司運輸費用5000元，裝卸費1000元，取得運輸發(fā)票。則該生產企業(yè)12月應繳納的增值稅（）元

A.11915.90B.11985.90C.12060D.12410

5.當事人不服地方人民法院第一審判決的，有權在法定期限內向上一級人民法院提起上訴，該法定期限是指()。

A.判決書作出之日起10日內B.判決書作出之日起15日內C.判決書送達之日起10日內D.判決書送達之日起15日內

6.下列企業(yè)可以認定為增值稅一般納稅人的有（）。

A.全部銷售免稅貨物的企業(yè)

B.自然人

C.年應稅銷售額為40萬元的從事貨物零售的小規(guī)模企業(yè)

D.從事貨物生產或提供應稅勞務的納稅人，年應稅銷售額在50萬元以上的

7.根據企業(yè)破產法律制度的規(guī)定，下列各項中，對企業(yè)破產案件實施管轄權的法院是（）。A.債務人住所地法院B.債權人住所地法院C.企業(yè)破產財產所在地法院D.債權人和債務人協議選擇的法院

8.根據證券法律制度的規(guī)定，下列關于要約收購的表述中，不正確的是（）。

A.采取要約收購方式的，收購人在收購期限內，不得賣出被收購公司的股票

B.在要約收購期間，被收購公司董事不得辭職

C.采取要約收購方式的，在收購要約確定的承諾期限內，收購人不得撤銷其收購要約

D.收購期限屆滿，被收購公司股權分布不符合上市條件的，該上市公司的股票應當由證券交易所依法暫停上市交易

9.根據我國《票據法》規(guī)定，匯票的絕對記載事項是（）。

A.出票地B.付款地C.付款日期D.出票日期

10.甲上市公司在成立6個月時召開股東大會，該次股東大會通過的下列決議中，符合公司法律制度規(guī)定的是()。

A.公司董事、監(jiān)事、高級管理人員持有的本公司股份可以隨時轉讓

B.公司發(fā)起人持有的本公司股份自即日起可以對外轉讓

C.公司收回本公司已發(fā)行股份的4％用于未來1年內獎勵本公司職工

D.決定與乙公司聯合開發(fā)房地產，并要求乙公司以其持有的甲公司股份作為履行合同的質押擔保

11.

第

7

題

甲向乙借款5萬元，雙方約定年利率為l0%，借期l年，到期一次還本付息，乙預先扣下0.5萬元利息。借款期滿后，甲應返還乙的金額是（）。

A.4.5萬元B.4.95萬元C.5萬元D.5.5萬元

12.甲、乙兩個國有企業(yè)出資設立丙有限責任公司。下列關于丙有限責任公司組織機構的表述中，不符合公司法律制度規(guī)定的是（）。

A.丙公司監(jiān)事會成員中應當有公司股東代表

B.丙公司董事會成員中應當有公司職工代表

C.丙公司董事長須由國有資產監(jiān)督管理機構從董事會成員中指定

D.丙公司監(jiān)事會主席由全體監(jiān)事過半數選舉產生

13.下列各項中，既是增值稅法定稅率，又是增值稅進項稅額扣除率的是（）。

A.3％B.10％C.13％D.17％

14.根據上市公司信息披露制度的有關規(guī)定，上市公司必須編制并公告中期報告。報告編制并公告的時間應當是（）。

A.每一個會計年度的上半年結束之日起1個月內

B.每一個會計年度的上半年結束之日起45日內

C.每一個會計年度的上半年結束之日起2個月內

D.每一個會計年度的上半年結束之日起3個月內

15.（2011年）公司解散逾期不成立清算組進行清算，且債權人未提起清算申請的，根據《公司法》的規(guī)定，相關人員可以申請人民法院指定清算組對公司進行清算。下列各項中，屬于該相關人員的是（）。

A.公司股東B.公司董事C.公司監(jiān)事D.公司經理

16.根據商業(yè)銀行法律制度的規(guī)定，設立全國性商業(yè)銀行注冊資本的最低限額為()人民幣。

A.5000萬元B.1億元C.5億元D.10億元

17.根據事業(yè)單位國有資產管理法律制度的規(guī)定，下列情形中，可以不進行事業(yè)單位國有資產評估的是（）。

A.事業(yè)單位整體改制為企業(yè)B.事業(yè)單位部分資產租賃給非國有單位C.事業(yè)單位分立D.事業(yè)單位整體資產經批準無償劃轉

18.

第

7

題

個人獨資企業(yè)申請設立時，登記機關作出批準或不批準決定的日期是（）。

19.關于反擔保，下列表述正確的是（）。

A.反擔保人應當是債務人之外的其他人，不能是債務人本身

B.債務人親自向原擔保人提供反擔保的，可以采用保證的方式

C.留置與定金也可以成為反擔保的方式

D.擔保人因無效擔保合同向債權人承擔賠償責任后，可以在承擔賠償責任的范圍內，要求有過錯的反擔保人承擔賠償責任

20.下列有關企業(yè)所得稅免稅收入的表述中，不正確的是()。

A.國債利息收入屬于免稅收入

B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益屬于免稅收入

C.財政撥款屬于免稅收入

D.符合條件的非營利組織取得的收入屬于免稅收入

21.

第

23

題

某股份有限公司章程確定的董事會成員為9人，但截止到2009年9月30日時，該公司董事會成員因種種變故，實際為5人，下列說法正確的是（）。

22.

第

4

題

下列各項中，不屬于單位和個人違反財政收入票據管理規(guī)定的行為有（）。

23.商業(yè)銀行發(fā)生的下列事項，無需經銀監(jiān)會批準的是（）。

A.增加注冊資本B.變更分支行所在地C.商業(yè)銀行合并、分立D.變更持股3％的股東

24.

第

14

題

某企業(yè)因違約于2001年11月被一客戶起訴，原告提出索賠2000000元。2002年1月21日法院作出終審判決，判決該企業(yè)自判決日起30日內向原告賠償1500000元。在該企業(yè)2002年3月2日公布的2001年度的會計報表中，該賠償金額應作為（）。

A.2001年度的調整事項處理

B.2002年度的管理費用處理

C.2001年度的非調整事項處理

D.2002年度的營業(yè)外支出處理

25.根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關于居民企業(yè)與非居民企業(yè)的表述中，錯誤的是（）

A.依照外國法律成立，實際管理機構在中國境內的企業(yè)屬于居民企業(yè)

B.在境內成立但有來源于境外所得的企業(yè)屬于居民企業(yè)

C.依照外國法律成立，在中國境內未設立機構場所的但有來源于中國境內所得的企業(yè)屬于非居民企業(yè)

D.依照外國法律成立，實際管理機構不在中國境內但在中國境內設立機構、場所的企業(yè)屬于居民企業(yè)

26.根據《政府采購法》規(guī)定，下列情形中，應當廢標的是()。

A.符合專業(yè)條件的供應商或者對招標文件作實質響應的供應商不足5家

B.出現影響采購公正的違法行為

C.過半數投標人的報價超過了采購預算

D.出現變故，但采購任務未取消

27.

第

19

題

以債務轉為資本清償某項債務的，債權人應按（）作為股權投資的初始投資成本。

A.股權的賬面價值加上應支付的相關稅費

B.股權的公允價值加上應支付的相關稅費

C.重組債權的賬面價值加上應支付的相關稅費

D.重組債權的賬面余額加上應支付的相關稅費

28.根據《反壟斷法》的規(guī)定，下列情形屬于經營者集中的是()。

A.經營者取得其他經營者的資產B.經營者之間簽訂合作開發(fā)合同C.經營者合并D.經營者聯合抵制其他經營者

29.賈某以一套房屋作為投資，與幾位朋友設立一家普通合伙企業(yè)，從事軟件開發(fā)。后來，賈某舉家移民海外，打算退出合伙企業(yè)。有關賈某的退伙，下列說法正確的是（）。

A.在合伙協議未約定合伙期限時，賈某向其他合伙人發(fā)出退伙通知后，立即發(fā)生退伙效力

B.因賈某的退伙，合伙企業(yè)須進行清算

C.退伙后賈某可向合伙企業(yè)要求返還該房屋

D.賈某對基于其退伙前原因發(fā)生的合伙企業(yè)的債務仍須承擔無限連帶責任

30.根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中不按負擔所得的所在地確定所得來源地的是()。

A.特許權使用費所得B.利息所得C.動產轉讓所得D.租金所得

二、多選題(20題)31.奔馬電子有限公司為一家中外合資經營企業(yè)，外資方所羅門公司欲轉讓其一部分股權給另一美國公司。根據中外合資經營企業(yè)法律制度的規(guī)定，關于所羅門公司的部分股權轉讓行為，下列選項中，正確的有（）。

A.須中方同意B.不須經中方同意C.須報審批機關批準D.不須報審批機關批準

32.下列屬于資本項目的有（）。

A.勞務收支B.資本轉移C.直接投資D.證券投資

33.根據有關法律的規(guī)定,個人獨資企業(yè)可以使用的名稱有()。

A.廠B.公司C.工作室D.中心

34.根據有關規(guī)定，公司債券上市交易后，公司發(fā)生的下列情形中，證券交易所不能暫停公司債券上市交易的是()。

A.公司有重大違法行為

B.公司最近兩年連續(xù)虧損

C.公司債券所募集資金不按照審批機關批準的用途使用

D.公司發(fā)行債券當年虧損導致凈資產降至人民幣15000萬元

35.根據《專利法》的有關規(guī)定，下列情形不可以授予專利權的有()。

A.甲發(fā)明了印制偽鈔的設備

B.乙發(fā)明了對糖尿病特有的治療方法

C.丙發(fā)現了某植物新品種

D.丁發(fā)明了某植物新品種的生產方法

36.根據中外合資經營企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列關于中外合資經營企業(yè)董事會的表述中，正確的有（）。

A.董事會是合營企業(yè)的最高權力機構

B.董事會每半年至少召開一次會議

C.董事會會議應有2／3以上董事出席才能召開

D.合營企業(yè)資產抵押事項的決議，須經出席董事會會議的董事一致通過

37.

第

33

題

根據公司法律制度規(guī)定，下列選項中，屬于股份有限公司監(jiān)事會行使的職權有（）。

38.下列關于外商投資企業(yè)經常項目和資本項目外匯管理的說法中，正確的有（）。

A.依法終止的外商投資企業(yè)，按照國家有關規(guī)定進行清算、納稅后，屬于外方投資者所有的人民幣，可以向經營結售匯業(yè)務的金融機構購匯匯出

B.外匯管理機關有權對資本項目外匯及結匯資金使用和賬戶變動情況進行監(jiān)督檢查

C.資本項目外匯收入，應當直接賣給經營結售匯業(yè)務的金融機構

D.資本項目外匯支出，只能向經營結售匯業(yè)務的金融機構購匯支付，不能以自有外匯支付

39.根據增值稅法律制度的規(guī)定，下列項目中，免征增值稅的有()。

A.托兒所、幼兒園提供的保育和教育服務B.養(yǎng)老機構提供的養(yǎng)老服務C.醫(yī)療機構提供的醫(yī)療服務D.婚姻介紹服務

40.

第

38

題

下列有關虧損彌補的表述中，符合稅收法律規(guī)定的有（）。

41.根據外商投資企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列選項中，屬于限制類外商投資項目的有（）。

A.能源、重要原材料工業(yè)項目

B.不利于節(jié)約資源和改善生態(tài)環(huán)境的項目

C.從事國家規(guī)定實行保護性開采的特定礦種勘探的項目

D.運用我國特有工藝生產產品的項目

42.根據公司法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于上市公司股東大會職權的有（）。

A.對增加、減少注冊資本作出決議

B.決定公司的經營計劃和投資方案

C.對聘用、解聘會計師事務所作出決議

D.對發(fā)行公司債券作出決議

43.依據《商業(yè)銀行法》的規(guī)定，下列表述中正確的有（）。

A.商業(yè)銀行的注冊資本應當是實繳資本

B.設立城市商業(yè)銀行的注冊資本最低限額為1億元人民幣

C.商業(yè)銀行可自主決定在境內地點設立分支機構

D.更換董事、高級管理人員時，應當報經國務院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構審查其任職資格

44.甲有限責任公司注冊資本為120萬元，股東人數為9人，董事會成員5人，監(jiān)事會成員為5人。股東一次繳清出資，該公司章程對股東表決權行使事項未作特別規(guī)定。根據《公司法》的規(guī)定，該公司出現的下列情形中，屬于應當召開臨時股東會的有()。

A.出資20萬元的某股東提議召開B.公司未彌補的虧損達到40萬元C.2名董事提議召開D.2名監(jiān)事提議召開

45.下列選項中屬于國家出資企業(yè)改制形式的有（）。

A.國有獨資企業(yè)改為國有獨資公司

B.國有獨資企業(yè)改為國有資本控股公司

C.國有獨資公司改為非國有資本控股公司

D.國有資本控股公司改為非國有資本控股公司

46.根據《票據法》的規(guī)定，下列關于匯票提示承兌的表述中，正確的有()。A.A.見票后定期付款匯票的持票人應當自出票日起3個月內向付款人提示承兌

B.匯票上沒有記載付款日期的，無需提示承兌匯票

C.付款人自收到提示承兌的匯票之日起3日內不作出承兌與否表示的，視為承兌

D.承兌附有條件的，視為拒絕承兌

47.

第

37

題

根據合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，普通合伙企業(yè)出現虧損時，須由合伙人分擔責任。下列有關虧損分擔的表述中，正確的有（）。

48.下列行為中，可以由他人代理實施的有（）。

A.辦理房產登記B.辦理婚姻登記C.訂立遺囑D.訂立租賃合同

49.根據《合伙企業(yè)法》的規(guī)定，普通合伙企業(yè)存續(xù)期間，下列行為中，必須經相關合伙人一致同意的有()。

A.合伙人之間轉讓其在合伙企業(yè)中的財產份額

B.合伙人以其在合伙企業(yè)中的財產份額出質

C.合伙協議未約定的情況下，向企業(yè)登記機關申請變更經營范圍

D.合伙協議未約定的情況下，合伙人同本合伙企業(yè)進行交易

50.下列選項中，根據保險標的的不同，可以將保險分為（）。

A.人身保險B.財產保險C.商業(yè)保險D.社會保險

三、判斷題(10題)51.

第

53

題

有限責任公司的股東在公司登記后，不能抽逃出資。（）

A.是B.否

52.

第

55

題

公司的法定代表人就是公司的董事長。

A.是B.否

53.某普通合伙企業(yè)欠付貨款，該筆債務到期后，其債權人可以直接要求該合伙企業(yè)的任何一個合伙人清償債務。（）

A.是B.否

54.

A.是B.否

55.商業(yè)企業(yè)，年度應納稅所得額為20萬元，從業(yè)人數為70人，資產總額為3000萬元，是小型微利企業(yè)。()

A.是B.否

56.合同債務人因不可抗力不能履行合同的，根據不可抗力的影響，部分或者全部免除責任。()

A.是B.否

57.

A.是B.否

58.間歇性精神病人的民事行為，即使證明是其在沒有發(fā)病期間實施的，也是無效的民事行為。（）

A.是B.否

59.企業(yè)法人的分支機構提供的保證無效后應當承擔賠償責任的，應先由分支機構經營管理的財產承擔。（）

A.是B.否

60.

第

39

題

承攬合同的定做人和承攬人可以隨時解除合同，造成對方損失的，應當賠償損失。（）

A.是B.否

四、簡答題(5題)61.某有限責任公司擬發(fā)行公司債券，根據規(guī)定，不符合公司債券發(fā)行條件的有(該有限責任公司凈資產為人民幣4000元、本次發(fā)行后該有限責任公司累計債券余額為最近一期末凈資產的50%、本次募集的資金，該公司將用于非生產性支出）。

62.要求：根據上述資料并結合法律規(guī)定，回答下列問題：

(1)如果商場與酒廠的買賣合同被確認為無效合同，是否會影響由此而產生的票據關系?說明理由。

(2)供應商可以向哪些人行使追索權?

(3)如何界定該票據變造前后當事人的法律責任?

63.天瑞有限責任公司擬以協議收購的方式收購一家上市公司，其中一名股東趙某不同意收購行為，擬將其所持的天瑞公司的股份以3.4元/股的價格轉讓給另一個股東甲，但另外的幾個股東認為這樣股東甲的權利會過大，而不同意其轉讓。天瑞公司委托某證券登記結算機構進行收購股份的轉讓并辦理登記手續(xù)，并將用于支付的現金存放于專用存款賬戶中。

天瑞公司于1月2日持有上市公司31%的股份，但以其資金不足為由，沒有向該上市公司所有的股東發(fā)出要約，收購上市公司全部或者部分股份的要約，而是繼續(xù)以協議收購的方式繼續(xù)與部分股東進行股份的轉讓，進行收購行為。3月4日，天瑞公司持有了上市公司54%的股份，收購行為結束。

要求：根據以上內容，回答以下問題：

(1)天瑞公司其他股東反對趙某轉讓股份是否有法律根據?如股東張某以3.8元/股的價格向其要求轉讓，是否有優(yōu)先權購買?

(2)天瑞公司對某證券登記結算機構的委托是否符合證券交易的法律制度?

(3)天瑞公司不向所有的股東發(fā)出要約是否符合規(guī)定?

64.3．某市百貨公司為增值稅一般納稅人，2013年6月發(fā)生以下業(yè)務：(1)采取買一送一方式銷售電視機，共銷售150臺，每臺價格3000元(不含稅)，每臺贈送價格400元(不含稅)的電飯煲一只，負責運輸上門，收取送貨運費10000元(與銷售價款一并收取，未單獨核算)；(2)當月逾期的包裝物押金23400元；(3)促銷某型號洗衣機100臺，每臺價格l600元(不含稅)，全部銷售給某使用單位，已開具增值稅專用發(fā)票，由于一次購貨較大，給予10％折扣，折扣金額開在一張發(fā)票上；(4)購進一批小家電，取得增值稅專用發(fā)票注明價款10萬元。要求：計算該商場2013年6月應納的增值稅稅額。

65.

五、綜合題(5題)66.居民企業(yè)甲公司主要從事日化產品的生產和銷售，2014年有關涉稅事項如下：

(1)為了推廣新型洗滌劑，公司推出了“買一贈一”的促銷活動，凡購買一件售價40元(不含稅)新型洗滌劑的，附贈一瓶原價10元(不含稅)的洗潔精。公司按照每件40元確認了新型洗滌劑的銷售收入，按照每瓶10元確認了洗潔精的銷售收入。

(2)發(fā)生尚未形成無形資產的新產品研究開發(fā)費用42萬元。其中，列支檢測儀器的折舊費2萬元，該檢測儀器既用于研發(fā)活動，又用于日常生產的常規(guī)性檢測。

(3)4月購進一臺機器設備并投入使用，取得的增值稅專用發(fā)票注明金額600萬元，稅額102萬元(已抵扣)，公司按照5年直線法計提了折舊。該設備不符合加速折舊的條件，稅法規(guī)定計算折舊的年限為10年，不考慮凈殘值。

(4)以一項土地使用權對外投資，該土地使用權的計稅基礎為5000萬元，評估的公允價值為8000萬元，評估增值3000萬元計人了當期收益。

(5)向環(huán)保部門支付罰款5萬元，支付訴訟費1萬元。

(6)向關聯企業(yè)支付管理費10萬元。

要求：

根據上述資料，分別回答下列問題：

(1)甲公司對新型洗滌劑和洗潔精的銷售收入的確認是否正確?并說明理由。

(2)甲公司在計算應納稅所得額時，研究開發(fā)費用允許加計扣除的金額是多少?

(3)甲公司在計算應納稅所得額時，購進的機器設備折舊費需要納稅調整的金額是多少?

(4)甲公司以土地使用權對外投資的評估增值收益，應如何進行企業(yè)所得稅的稅務處理?

(5)甲公司支付的罰款和訴訟費，在計算應納稅所得額時是否準予扣除?并分別說明理由。

(6)甲公司向關聯企業(yè)支付的管理費，在計算應納稅所得額時是否準予扣除?并說明理由。

67.

68.（3）編制母公司2008年10月1日購入債券及年末計提利息、將初始確認金額與到期日金額之間的差額進行攤銷的會計分錄，編制2008年度與內部債券相關的會計分錄。

69.(8)股東大會會議決定將法定盈余公積金轉增資本的金額是否符合規(guī)定？并說明理由。

70.

（1）乙公司向甲企業(yè)支付股權轉讓價款的期限是否符合規(guī)定?并說明理由。

（2）改組后的丙公司的注冊資本與投資總額的比例是否符合規(guī)定?并說明理由。

（3）改組后，外方先行回收投資的約定是否符合規(guī)定?并說明理由。

（4）在乙公司支付購買金達到控股比例之前時，能否取得丙公司的決策權，并將其在丙公司中的權益、資產以合并報表的方式納入乙公司的財務報表？并說明理由。

六、問答題(1題)71.4-82007年9月1日，甲公司在網站上發(fā)布廣告，廣告稱尋求一家企業(yè)加工一批新產品的配件，并注明該配件的詳細技術要求。2007年9月5日，乙企業(yè)向甲公司發(fā)來電子郵件，表示愿意承攬該配件的加工。

2007年9月10日，甲公司與乙企業(yè)簽訂加工承攬合同，雙方在合同中約定：甲公司委托乙企業(yè)為其加工一批配件，甲公司提供主要材料，乙企業(yè)提供輔助材料;合同簽訂后5日內，甲公司向乙企業(yè)預付5萬元輔助材料費;乙企業(yè)于12月10日前向甲公司交貨，全部貨物驗收合格后10日內，甲公司向乙企業(yè)支付30萬元加工費。

2007年9月15日，甲公司向乙企業(yè)開出5萬元的銀行承兌匯票，乙企業(yè)將該票據背書轉讓給a公司，并在票據背書面注明“不得轉讓”字樣;a公司收到票據后又背書轉讓給b公司，但由于疏忽將“背書日期”中的年份寫成“2006年”，b公司向承兌銀行提示付款時，銀行指出該匯票背書不連續(xù)，拒絕支付票款。

2007年10月20日，乙企業(yè)掌握了確切證據，證明甲公司經營狀況嚴重惡化，遂停止為其生產配件。乙企業(yè)與甲公司交涉，要求甲公司在1個月內提供擔保，否則無法繼續(xù)履行合同。

2007年11月10日，甲公司與乙企業(yè)簽訂了抵押擔保合同，抵押物為甲公司的兩輛汽車。甲公司又請丙公司為自己提供保證擔保，在保證合同中約定的保證方式為一般保證，但未約定保證期間。上述擔保合同簽訂后，乙企業(yè)恢復了加工生產。(提示：對于實現債權的方式，甲公司和乙企業(yè)并未約定)

2007年11月30日，甲公司由于生產經營發(fā)生重大變化不再需要該批配件，于是通知乙企業(yè)解除合同，由此給乙企業(yè)造成一定損失。乙企業(yè)要求甲公司賠償損失，遭到甲公司拒絕。

2007年12月10日，乙企業(yè)要求丙公司履行保證責任，丙公司表示拒絕，并先后提出三個理由：(1)甲公司發(fā)布的廣告是否屬于要約?乙企業(yè)發(fā)送的電子郵件是否屬于承諾?

參考答案

1.B選項B：人身保險合同訂立后，因投保人喪失對被保險人的保險利益，當事人主張保險合同無效的，人民法院不予支持。

2.B(1)選項A：有限合伙人丙不得以勞務出資；(2)選項B：除合伙協議另有約定外，普通合伙人向合伙人以外的人轉讓其在合伙企業(yè)中的全部或者部分財產份額時，須經其他合伙人一致同意；(3)選項C：有限合伙人丁不得執(zhí)行合伙企業(yè)事務；(4)選項D：普通合伙人以其在合伙企業(yè)中的財產份額出質的，須經其他合伙人一致同意(法定要求)。

3.D票據債務人可以對不履行約定義務的與自己有直接債權債務關系的持票人進行抗辯。在本題中，與甲公司有直接債權債務關系的當事人是乙公司，丙公司、丁公司和戊公司與甲公司之間均不具有直接債權債務關系，甲公司不得以該事項進行抗辯。

4.B【正確答案】B

【答案解析】本題考核增值稅應納稅額的計算。收取的包裝物租金屬于價外收入，應并入銷售額計算納稅。應繳納的增值稅=[100×1200+3000÷（1+17%）]×17%-50000×17%-5000×7%=11985.90（元）。

【該題針對“一般納稅人應納稅額計算”知識點進行考核】

5.D解析：(1)當事人不服地方人民法院第一審“判決”的，有權在判決書送達之日起“15日”內向上一級人民法院提起上訴；(2)當事人不服地方人民法院第一審“裁定”的，有權在裁定書送達之日起“10日”內向上一級人民法院提起上訴。

6.D【正確答案】D

【答案解析】本題考核增值稅一般納稅人的認定。小規(guī)模商業(yè)企業(yè)其年應稅銷售額超過80萬元，或從事貨物生產或提供應稅勞務的納稅人，年應稅銷售額在50萬元以上，可以認定為增值稅一般納稅人。

【該題針對“增值稅的納稅人”知識點進行考核】

7.A本題考核共益?zhèn)鶆盏母拍?。根據企業(yè)破產法律制度的規(guī)定，因管理人或者債務人請求對方當事人履行雙方均未履行完畢的合同所產生的債務屬于共益?zhèn)鶆铡?/p>

8.D選項D:收購期限屆滿，被收購公司股權分布不符合上市條件的，該上市公司的股票應當由證券交易所依法“終止”（而非暫停）上市交易。

9.D本題考核匯票的記載事項。匯票的絕對記載事項包括：①表明“匯票，，字樣；②無條件支付委托；③確定的金額；④付款人名稱；⑤收款人名稱；⑥出票日期；⑦出票人簽章。故選D。

10.C(1)選項C：股份有限公司可以收購本公司股份用于獎勵給本公司職工，但不得超過本公司已發(fā)行股份總額的5％，用于收購的資金應當從公司的稅后利潤中支出，所收購的股份應當在1年內轉讓給職工；(2)選項D：股份有限公司小得接受以本公司的股票作為質押權的標的。

11.B本題考核點是利息從本金中預先扣除后借款利息的計算。根據規(guī)定，借款的利息不得預先在本金中扣除，利息預先在本金中扣除的，應當按照實際借款數額返還借款并計算利息。實際借款額為4．5萬元，利息為0．45萬元，甲應返還乙4．95萬元。

12.C(1)選項A：監(jiān)事會成員包括股東代表和職工代表；(2)選項B：兩個以上的國有企業(yè)或者其他兩個以上的國有投資主體投資設立的有限責任公司，董事會成員中應當包括職工代表；(3)選項C：有限責任公司董事長、副董事長的產生辦法由公司章程規(guī)定(丙公司并非國有獨資公司)；(4)選項D：監(jiān)事會主席由全體監(jiān)事過半數選舉產生。

13.C本題考核增值稅的稅率。增值稅的低稅率為13％，一般納稅人向農業(yè)生產者購買的免稅農業(yè)產品或者向小規(guī)模納稅人購買的農業(yè)產品，準予按照買價和13％的扣除率計算進項稅額。

14.C本題考核上市公司中期報告的披露時間。根據《證券法》規(guī)定，中期報告應在每一個會計年度的上半年結束之日起2個月內編制并公告。

15.A本題考核企業(yè)解散時的清算。公司解散時，逾期不成立清算組進行清算，且債權人未提起清算申請的，公司股東申請法院指定清算組對公司進行清算的，法院應予支持。

16.D設立全國性商業(yè)銀行其注冊資本最低限額為10億元人民幣。

17.D【答案】D

【解析】事業(yè)單位有下列情形之一的，可以不進行資產評估：(1)經批準事業(yè)單位整體或者部分資產無償劃轉；(2)行政、事業(yè)單位下屬的事業(yè)單位之間的合并、資產劃轉、置換和轉讓；(3)發(fā)生其他不影響國有資產權益的特殊產權變動行為，報經同級財政部門確認可以不進行資產評估的。

18.C本題考核個人獨資企業(yè)的申請設立時登記機關作出決定的期限。登記機關應當在收到設立申請文件之日起15日內，對符合個人獨資企業(yè)法規(guī)定條件的予以登記，發(fā)給營業(yè)執(zhí)照；對不符合個人獨資企業(yè)法規(guī)定條件的，不予登記，并發(fā)給企業(yè)登記駁回通知書。

19.D解析：本題考核反擔保。反擔保人可以是債務人，也可以是債務人之外的其他人，選項A錯誤；債務人親自向原擔保人提供反擔保的，保證不得作為反擔保方式，選項B錯誤；反擔保方式可以是債務人提供的抵押或者質押，也可以是其他人提供的保證、抵押或者質押，定金與留置不能作為反擔保方式，選項C錯誤。

20.C選項C：屬于不征稅收入。

21.A

22.B考核財政收入票據管理規(guī)定的行為種類。選項B是將財政資金或其他公款私存私放的行為。

23.D本題考核商業(yè)銀行的變更。變更持有資本總額或者股份總額5％以上的股東，應當經國務院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構批準。

24.A屬于發(fā)生在資產負債表日后事項期間的或有事項，應作為2001年度的調整事項處理。

25.D選項A正確，依照外國（地區(qū)）法律成立但實際管理機構在中國境內的企業(yè)，屬于“居民企業(yè)”；

選項B正確，在境內成立的企業(yè)屬于“居民企業(yè)”；

選項C正確，在中國境內未設立機構、場所但有來源于中國境內所得的企業(yè)；

選項D錯誤，屬于非居民企業(yè)。

綜上，本題應選D。

26.B本題考核點是政府采購招標中應予以廢標的情形。在招標采購中，出現下列情形之一的，應予廢標：(1)符合專業(yè)條件的供應商或者對招標文件作實質響應的供應商不足3家的;(2)出現影響采購公正的違法、違規(guī)行為的;(3)投標人的報價均超過了采購預算，采購人不能支付的;(4)因重大變故，采購任務取消的。

27.C以債務轉為資本清償某項債務的，債權人應按應收債權的賬面價值加上應支付的相關稅費，作為股權投資的初始投資成本。

28.C本題考核經營者集中的概念。經營者集中，是指經營者通過合并、收購、委托經營、聯營或其他方式，集合經營者經濟力，提高市場地位的行為，包括經營者合并和經營者控制。

29.D(1)選項A：合伙協議未約定合伙期限的，合伙人在不給合伙企業(yè)事務執(zhí)行造成不利影響的情況下，可以退伙，但應當提前30日通知其他合伙人；(2)選項B：賈某退伙，為賈某辦理退伙結算即可，不必對企業(yè)進行清算；(3)選項C：賈某退伙，應當退還其財產份額，而非出資的財產本身；(4)選項D：退伙的普通合伙人對基于其退伙前原因發(fā)生的合伙企業(yè)債務，應當承擔無限連帶責任。

30.C本題考核企業(yè)所得稅所得來源的有關規(guī)定。利息所得、租金所得、特許權使用費所得，按照負擔、支付所得的企業(yè)或者機構、場所所在地確定，或者按照負擔、支付所得的個人的住所地確定。動產轉讓所得按照轉讓動產的企業(yè)或者機構、場所所在地確定。

31.AC合營企業(yè)出資額的轉讓條件：(1)出資額的轉讓必須經合營各方同意；(2)出資額的轉讓必須綴董事會會議通過后，報原審批機關批準；(3)合營企業(yè)一方向第三者轉讓其全部或者部分出資額時，合營他方有優(yōu)先購買權。

32.BCD解析：本題考核資本項目。勞務收支是經常項目。

33.ACD解析：個人獨資企業(yè)的名稱中不得使用“有限”,“有限責任”或者“公司”的字樣。

34.D公司情況發(fā)生重大變化不符合公司債券上市條件的，應暫時停止公司債券上市交易。公司債券上市條件之一是公司債券上市時仍符合法定的公司債券發(fā)行條件，而公司債券發(fā)行條件之一則是：有限責任公司的凈資產不低于人民幣6000萬元，股份有限公司的凈資產不低于人民幣3000萬元。本題中，公司發(fā)行債券當年虧損導致凈資產降至人民幣15000萬元，凈資產仍在最低限額以上，故不能暫停公司債券上市。

35.ABC本題考核授予專利權的條件。選項A的發(fā)明違反法律規(guī)定；選項B屬于疾病治療方法；選項C屬于動植物品種，三者均屬于不得授予專利權的情形；選項D植物新品種的生產方法，可以被授予專利權。

36.AC(1)選項B：合營企業(yè)、合作企業(yè)的董事會“每年”至少召開一次會議；(2)選項D：“合作企業(yè)”資產抵押事項的決議，須經出席董事會會議的董事一致通過。

37.AB本題考核監(jiān)事會的職權。選項C屬于股東大會的職權，選項D屬于董事會的職權。

38.AB本題考核外商投資企業(yè)經常項目和資本項目外匯管理。資本項目外匯收入保留或者賣給經營結匯、售匯業(yè)務的金融機構。應當經外匯管理機關批準．但國家規(guī)定無需批準的除外。資本項目外匯支出，應當按照國務院外匯管理部門關于付匯與購匯的管理規(guī)定，憑有效單證以自有外匯支付或者向經營結匯、售匯業(yè)務的金融機構購匯支付。

39.ABCD

40.ABD本題考核企業(yè)所得稅的虧損彌補。根據稅收法律規(guī)定，企業(yè)境外業(yè)務之間的盈虧可以互相彌補，但企業(yè)境內外之間的盈虧不得相互彌補。

41.BC(1)選項A：屬于“鼓勵類”投資項目；(2)選項D：屬于“禁止類”投資項目。

42.ACD選項B：屬于董事會的職權。

43.ABD【正確答案】ABD

【答案解析】本題考核商業(yè)銀行的設立及變更。設立分支機構必須經國務院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構審查批準。所以，選項C的說法錯誤。

【該題針對“商業(yè)銀行的設立、變更、接管和終止”知識點進行考核】

44.AC代表1/10以上表決權的股東(選項A大于1/10，正確)、1/3以上的董事(選項C大于1/3，正確)、監(jiān)事會或者不設監(jiān)事會的公司監(jiān)事(選項D，設有監(jiān)事會應由監(jiān)事會提議，不能由監(jiān)事提議，錯誤)，有權提議召開臨時股東會會議。選項B：股份有限公司未彌補的虧損達實收股本總額1/3時應當召開臨時股東大會，但是有限責任公司沒有該規(guī)定。

45.ABCD本題考核國家出資企業(yè)的形式。企業(yè)改制是指：(1)國有獨資企業(yè)改為國有獨資公司；(2)國有獨資企業(yè)、國有獨資公司改為國有資本控股公司或者非國有資本控股公司；(3)國有資本控股公司改為非國有資本控股公司。

46.BD本題考核點是匯票承兌的相關規(guī)定。根據規(guī)定，見票后定期付款的匯票，持票人應當自“出票日起1個月”內向付款人提示承兌，因此選項A的說法錯誤；匯票上未記載付款日期的，視為見票即付，無需提示承兌，因此選項B的說法正確；如果付款人在3日內不作承兌與否表示的，應視為拒絕承兌，因此選項C的說法錯誤；付款人承兌匯票，不得附有條件；承兌附有條件的，視為拒絕承兌，因此選項D的說法正確。

47.AC本題考核合伙企業(yè)的虧損分擔。根據規(guī)定，合伙企業(yè)的利潤分配、虧損分擔，按照合伙協議的約定辦理；合伙協議未約定或者約定不明確的，由合伙人協商決定；協商不成的，由合伙人按照實繳出資比例分配、分擔；無法確定出資比例的，由合伙人平均分配、分擔。合伙協議不得約定將全部利潤分配給部分合伙人或者由部分合伙人承擔全部虧損。

48.AD訂立遺囑、婚姻登記、收養(yǎng)子女等，均屬于依照法律規(guī)定應當由本人親自實施的民事法律行為，不得代理。

49.BCD本題考核合伙企業(yè)財產份額的轉讓以及事務的執(zhí)行。(1)根據規(guī)定，合伙人之間轉讓在合伙企業(yè)中的全部或者部分財產份額時，應當通知其他合伙人，但不必經全體合伙人的一致同意；(2)合伙人以其在合伙企業(yè)中的財產份額出質的，須經其他合伙人一致同意；(3)變更經營范圍如果合伙協議沒有約定，應經全體合伙人一致同意；(4)除合伙協議另有約定或者經全體合伙人一致同意外，合伙人不得同本合伙企業(yè)進行交易。

50.AB本題考核保險的分類。根據保險標的的不同，保險可分為財產保險與人身保險。選項CD屬于根據保險設立是否以營利為目的劃分的情形。

51.Y《公司法》規(guī)定：有限責任公司的股東在公司登記后，不能抽逃出資。

52.N《公司法》修改后，公司的法定代表人可由董事長、執(zhí)行董事或者經理擔任，并依法登記。公司法定代表人變更，應當辦理變更登記。

53.N本題考核合伙企業(yè)的債務清償。合伙企業(yè)的債務，應先由合伙企業(yè)的財產來承擔，即在合伙企業(yè)存在自己的財產時，合伙企業(yè)的債權人應首先從合伙企業(yè)的全部財產中求償，而不應當向合伙人個人直接請求債權。

54.Y本題考核權責發(fā)生制。企業(yè)應納稅所得額稅前扣除項目應遵循權責發(fā)生制為原則，即企業(yè)費用應在發(fā)生的所屬期扣除，而不是在實際支付時確認扣除。

55.N商業(yè)企業(yè)符合小型微利企業(yè)的認定標準為：年度應納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數不超過80人，資產總額不超過1000萬元。

56.Y

57.N

58.N本題考核無效民事行為。間歇性精神病人的民事行為，確能證明是其在沒有發(fā)病期間實施的，并且符合民事法律行為應當具備條件的，應當認定有效。

59.Y本題考核保證制度。企業(yè)法人的分支機構提供的保證無效后應當承擔賠償責任的，由分支機構經營管理的財產承擔；企業(yè)法人的分支機構經營管理的財產不足以承擔保證責任的，由企業(yè)法人承擔民事責任。

60.N本題考核承攬合同的規(guī)定。根據規(guī)定，承攬合同僅有定作人可以隨時解除合同，造成承攬人損失的，應當賠償損失。

61.(該有限責任公司凈資產為人民幣4000元、本次發(fā)行后該有限責任公司累計債券余額為最近一期末凈資產的50%、本次募集的資金，該公司將用于非生產性支出）

62.(1)合同無效不影響由此而產生的票據關系。根據有關規(guī)定，原因關系只存在于授受票據的直接當事人之間，票據一經轉讓，其原因關系對票據效力的影響力即被切斷。商場與酒廠的票據行為完全符合法律規(guī)定，票據關系一經形成，便與決定其產生的票據基礎關系(合同關系)相分離?；A關系是否存在，是否有效，對票據關系不產生影響。

(2)供應商可以向所有簽章在前的前手行使追索權，包括出票人商場、背書人酒廠、張某、工程隊。

(3)票據當搴人的法律責任應根據其簽章是在變造前還是變造后來加以確定。根據規(guī)定，簽章在變造之前的債務人對變造前的金額承擔責任，簽章在變造之后的債務人對變造后的金額承擔責任。在本題中，出票人商場和背書人灑廠是在變造之前簽章，故應就變造前的10萬元承擔責任。張某為變造人，應對變造的文義負責，即40萬元承擔責任。工程隊背書的簽章發(fā)生在變造之后，應當對變造后的事項負責，即也承擔40萬元的責任。同時，變造人張某應對變造匯票的行為承擔票據欺詐行為的法律責任，即民事責任、行政責任或者刑事責任。

63.(1)其他股東的反對是沒有法律依據的。根據《公司法》的規(guī)定：在公司章程沒有其他規(guī)定時有限責任公司的股東之間可以相互轉讓其全部或者部分股權向本公司股東以外的其他人轉讓其股份的應當經過其他股東過半數同意。所以趙某可以將股份轉讓給甲。對于優(yōu)先權是在向股東以外的其他人轉讓時反對的股東可以相同的價格向其要求購買享有優(yōu)先權在本案中不適用。(2)不符合證券法的相關規(guī)定。根據證券法的規(guī)定證券登記機構是為證券交易提供集中的登記、存管與結算服務的中介服務機構不能辦理證券的轉讓事宜應當委托有資格的證券公司來進行收購行為中的買賣證券的事宜由登記機構辦理清算過戶等事項。(3)根據《證券法》的規(guī)定采取協議方式的收購人持有或者通過協議、其他安排與他人共同收購一個上市公司已發(fā)行股份達到30%時繼續(xù)進行收購的應當向該上市公司所有股東發(fā)出收購上市公司全部或者部分股份的要約。但是經國務院證券監(jiān)督管理機構免除發(fā)出要約的除外。所以天瑞公司擅自免除自身的法定義務是不符合規(guī)定的。(1)其他股東的反對是沒有法律依據的。根據《公司法》的規(guī)定：在公司章程沒有其他規(guī)定時，有限責任公司的股東之間可以相互轉讓其全部或者部分股權，向本公司股東以外的其他人轉讓其股份的，應當經過其他股東過半數同意。所以，趙某可以將股份轉讓給甲。對于優(yōu)先權是在向股東以外的其他人轉讓時，反對的股東可以相同的價格向其要求購買，享有優(yōu)先權，在本案中不適用。(2)不符合證券法的相關規(guī)定。根據證券法的規(guī)定，證券登記機構是為證券交易提供集中的登記、存管與結算服務的中介服務機構，不能辦理證券的轉讓事宜，應當委托有資格的證券公司來進行收購行為中的買賣證券的事宜，由登記機構辦理清算過戶等事項。(3)根據《證券法》的規(guī)定，采取協議方式的，收購人持有或者通過協議、其他安排與他人共同收購一個上市公司已發(fā)行股份達到30%時，繼續(xù)進行收購的，應當向該上市公司所有股東發(fā)出收購上市公司全部或者部分股份的要約。但是，經國務院證券監(jiān)督管理機構免除發(fā)出要約的除外。所以，天瑞公司擅自免除自身的法定義務是不符合規(guī)定的。

64.(1)本月商場可以抵扣的增值稅進項稅=1O×l70,4=1．7(萬元)(2)本月商場發(fā)生的增值稅銷項稅=(0．3+0．04)×150×17％+1÷(1+17％)×17％+2．34÷(1+17％)×17％+0．16×100×(1—10％)×170,4=11．6(萬元)(3)本月商場應繳納的增值稅=ll．6—1．7=9．9(萬元)

65.

66.(1)甲公司對新型洗滌劑和洗潔精的銷售收入的確認不正確。根據規(guī)定，企業(yè)以買一贈一等方式組合銷售商品的，其贈品不屬于捐贈，應按各項商品的價格比例來分攤確認各項收入，其商品價格應以公允價格計算。在本題中，甲公司應確認每件洗滌劑銷售收入=40×40÷(40+10)=32(元)，確認每瓶洗潔精銷售收入=40×10÷(40+10)=8(元)。

(2)研究開發(fā)費用允許加計扣除的金額=(42-2)×50％=20(萬元)?！窘馕觥繉ｉT用于研發(fā)活動的儀器、設備的折舊費或者租賃費，允許按照規(guī)定實行加計扣除；對既用于研發(fā)活動，又用于日常生產的常規(guī)性檢測，對劃分不清的，不得實行加計扣除。

(3)甲公司計提的折舊金額=600÷5×(8÷12)=80(萬元)，稅前允許扣除的折舊金額=600÷10×(8÷12)=40(萬元)，應調增應納稅所得額=80-40=40(萬元)?！窘馕觥科髽I(yè)應當自固定資產投人使用月份的次月起計算折舊。

(4)甲公司以土地使用權對外投資的評估增值收益3000萬元，可在不超過5年期限內，分期均勻計人相應年度的應納稅所得額，按規(guī)定計算繳納企業(yè)所得稅。

(5)向環(huán)保部門支付的罰款5萬元不得在稅前扣除，支付的訴訟費1萬元可以在稅前扣除。根據規(guī)定，罰金、罰款和被沒收財物的損失，不得在稅前扣除；但納稅人按照合同規(guī)定支付的違約金(包括銀行罰息)和訴訟費用，準予在稅前扣除。

(6)甲公司向關聯企業(yè)支付的管理費10萬元，不得在稅前扣除。根據規(guī)定，企業(yè)之間支付的管理費，不得在計算應納稅所得額時扣除。

67.

68.（1）在2008年度編制合并會計報表時與存貨相關的抵銷分錄

抵銷期初存貨中未實現的內部銷售利潤：

借：未分配利潤——年初9（60×15%）

貸：營業(yè)成本9

將本期內部銷售收入抵銷：

本期內部銷售收入為300萬元（351÷117%）

借：營業(yè)收入300

貸：營業(yè)成本300

將期末存貨中包含的未實現內部銷售利潤低銷：

期末結存的存貨110萬元（60+300-250）均為本期購入的存貨。因此，期末內部存貨中未實現內部銷售利潤為22萬元（110×20%）。

借：營業(yè)成本22

貸：存貨22

（2）固定資產入賬價值=23.4+1=24.4（萬元）

編制2008年度合并會計報表時與固定資產相關的抵銷分錄

抵銷固定資產原價中未實現的內部銷售利潤

借：營業(yè)收入20

貸：營業(yè)成本16

固定資產——原價4

抵銷本期多提折舊：

借：固定資產——累計折舊0.6[（20-16）÷5÷12×9]

貸：管理費用0.6

（3）母公司2008年10月1日購入債券

借：持有至到期投資——成本100

持有至到期投資