建設(shè)工程投資審計(jì)-審計(jì)主體行為

建設(shè)工程投資審計(jì)_審計(jì)主體行為第一頁(yè)，共23頁(yè)。2第2章：

建設(shè)工程投資主體行為審計(jì)《建設(shè)工程投資審計(jì)》課程2第二頁(yè)，共23頁(yè)。目錄投資主體行為審計(jì)的依據(jù)及所需資料2.5投資主體職責(zé)審計(jì)2.1

建設(shè)項(xiàng)目前期運(yùn)作程序?qū)徲?jì)2.2建設(shè)項(xiàng)目管理模式審計(jì)2.3建設(shè)項(xiàng)目?jī)?nèi)控制度審計(jì)2.42建設(shè)工程投資主體行為審計(jì)3第三頁(yè)，共23頁(yè)。2.1投資主體

職責(zé)審計(jì)2.1.1投資主體職責(zé)概述2.1.2投資主體職責(zé)審計(jì)的內(nèi)容及相關(guān)問(wèn)題第2章：建設(shè)工程投資主體行為審計(jì)4第四頁(yè)，共23頁(yè)。2.1投資主體職責(zé)審計(jì)2.1.1投資主體職責(zé)概述建設(shè)項(xiàng)目投資主體：履行安全職責(zé)執(zhí)行“三控兩管一協(xié)調(diào)”投資控制進(jìn)度控制質(zhì)量控制合同管理信息管理協(xié)調(diào)各參與方5第五頁(yè)，共23頁(yè)。2.1投資主體職責(zé)審計(jì)2.1.2投資主體職責(zé)審計(jì)的內(nèi)容及相關(guān)問(wèn)題1.審計(jì)投資主體履職情況圍繞安全、“三控兩管一協(xié)調(diào)”查錯(cuò)找漏2.杜絕投資主體在履職盡責(zé)中容易出現(xiàn)的問(wèn)題決策論證不充分風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不強(qiáng)績(jī)效評(píng)價(jià)欠缺違規(guī)暗箱操作6第六頁(yè)，共23頁(yè)。72.1投資主體職責(zé)審計(jì)2.1.2投資主體職責(zé)審計(jì)的內(nèi)容及相關(guān)問(wèn)題[例2.1]某機(jī)場(chǎng)建設(shè)立項(xiàng)論證的背景及存在的主要問(wèn)題：定點(diǎn)選址對(duì)已有同類項(xiàng)目論證不充分，建成后的貨郵呑吐量只能達(dá)到設(shè)計(jì)規(guī)模的1/3，負(fù)債達(dá)30多億元。處理及啟示（見(jiàn)教材P19）：處置相關(guān)決策人員，改用市場(chǎng)化運(yùn)作方式；決策者需放棄局部地區(qū)利益與“政績(jī)”思維，樹(shù)立系統(tǒng)思維實(shí)行科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)厍捌谡撟C。第七頁(yè)，共23頁(yè)。2.2建設(shè)項(xiàng)目前期運(yùn)作程序?qū)徲?jì)2.2.1前期運(yùn)作程序概述2.2.2前期運(yùn)作程序?qū)徲?jì)的內(nèi)容及應(yīng)注意的問(wèn)題第2章：建設(shè)工程投資主體行為審計(jì)8第八頁(yè)，共23頁(yè)。2.2.1前期運(yùn)作程序概述建設(shè)項(xiàng)目前期所需進(jìn)行的工作即審計(jì)工作應(yīng)予關(guān)注的內(nèi)容（共13個(gè)方面）：一是項(xiàng)目建議書（可行性研究報(bào)告）二是關(guān)于選址與用地（選址意見(jiàn)書、建設(shè)用地預(yù)審、建設(shè)用地規(guī)劃許可證、建設(shè)用地使用權(quán)）三是資金籌措（資金申請(qǐng)報(bào)告、設(shè)計(jì)概算）四是報(bào)批或核準(zhǔn)或備案的手續(xù)（環(huán)境影響評(píng)價(jià)、建設(shè)工程規(guī)劃許可證、施工圖審查及施工許可證、質(zhì)量安全監(jiān)督手續(xù)及其他相關(guān)手續(xù)）2.2建設(shè)項(xiàng)目前期運(yùn)作程序?qū)徲?jì)9第九頁(yè)，共23頁(yè)。2.2建設(shè)項(xiàng)目前期運(yùn)作程序?qū)徲?jì)2.2.2前期運(yùn)作程序?qū)徲?jì)的內(nèi)容及應(yīng)注意的問(wèn)題建設(shè)項(xiàng)目前期運(yùn)作存在的主要問(wèn)題：（1）建設(shè)單位不按規(guī)定及時(shí)編報(bào)有關(guān)文件或報(bào)告（2）編報(bào)的有關(guān)文件報(bào)告與實(shí)際情況不符（3）有關(guān)部門越權(quán)審批（4）批準(zhǔn)的審批手續(xù)失效10第十頁(yè)，共23頁(yè)。2.3建設(shè)項(xiàng)目管理模式審計(jì)2.3.1建設(shè)項(xiàng)目管理模式概述2.3.2審計(jì)的內(nèi)容及存在的問(wèn)題第2章：建設(shè)工程投資主體行為審計(jì)11第十一頁(yè)，共23頁(yè)。2.3建設(shè)項(xiàng)目管理模式審計(jì)2.3.1建設(shè)項(xiàng)目管理模式概述建設(shè)項(xiàng)目管理模式自行管理工程總承包管理專業(yè)機(jī)構(gòu)管理項(xiàng)目管理服務(wù)項(xiàng)目管理承包階段發(fā)包“代建制”12第十二頁(yè)，共23頁(yè)。2.3建設(shè)項(xiàng)目管理模式審計(jì)2.3.2審計(jì)的內(nèi)容及存在的問(wèn)題建設(shè)項(xiàng)目管理模式審計(jì)中應(yīng)注意的問(wèn)題（1）選用的管理模式不適應(yīng)工程建設(shè)實(shí)際（2）項(xiàng)目管理機(jī)構(gòu)專業(yè)人員不足或能力偏弱（3）上級(jí)單位或部門插手干預(yù)13第十三頁(yè)，共23頁(yè)。2.4建設(shè)項(xiàng)目?jī)?nèi)控制度審計(jì)2.4.1建設(shè)項(xiàng)目?jī)?nèi)控制度概述2.4.2內(nèi)控制度的內(nèi)容及存在的主要問(wèn)題第2章：建設(shè)工程投資主體行為審計(jì)14第十四頁(yè)，共23頁(yè)。2.4建設(shè)項(xiàng)目?jī)?nèi)控制度審計(jì)2.4.1建設(shè)項(xiàng)目?jī)?nèi)控制度概述建設(shè)項(xiàng)目?jī)?nèi)控制度以業(yè)務(wù)流程為對(duì)象－建立以建設(shè)項(xiàng)目為單元－踐行以管理目標(biāo)為核心－設(shè)計(jì)15第十五頁(yè)，共23頁(yè)。2.4建設(shè)項(xiàng)目?jī)?nèi)控制度審計(jì)2.4.2內(nèi)控制度的內(nèi)容及存在的主要問(wèn)題內(nèi)容（1）內(nèi)部環(huán)境（2）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估（3）控制活動(dòng)（4）信息與溝通（5）內(nèi)部監(jiān)督16第十六頁(yè)，共23頁(yè)。172.4建設(shè)項(xiàng)目?jī)?nèi)控制度審計(jì)2.4.2內(nèi)控制度的內(nèi)容及存在的主要問(wèn)題存在的主要問(wèn)題（1）內(nèi)控制度體系不完善、一些關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制缺少依據(jù)（2）一些制度規(guī)定照搬照抄、缺乏針對(duì)性和可操作性（3）決策機(jī)制不科學(xué)、對(duì)主要管理者缺乏有效制約（4）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制不健全、風(fēng)險(xiǎn)管理體系不完善第十七頁(yè)，共23頁(yè)。2.5投資主體

行為審計(jì)的依據(jù)及所需資料2.5.1投資主體行為審計(jì)的依據(jù)2.5.2投資主體行為審計(jì)所需的資料第2章：建設(shè)工程投資主體行為審計(jì)18第十八頁(yè)，共23頁(yè)。2.5投資主體行為審計(jì)的依據(jù)及所需資料2.5.1投資主體行為審計(jì)的依據(jù)1.相關(guān)法律法規(guī)類依據(jù)2.審計(jì)行為準(zhǔn)則操作實(shí)務(wù)類依據(jù)3.上級(jí)部門對(duì)審計(jì)的批復(fù)文件4.審計(jì)項(xiàng)目有關(guān)資料19第十九頁(yè)，共23頁(yè)。2.5投資主體行為審計(jì)的依據(jù)及所需資料2.5.2投資主體行為審計(jì)所需的資料（1）建設(shè)單位項(xiàng)目法人相關(guān)資料（2）項(xiàng)目建議書及批文（3）可行性研究報(bào)告及批文（4）項(xiàng)目核準(zhǔn)文件（5）初步設(shè)計(jì)、擴(kuò)大初步設(shè)計(jì)批文（6）環(huán)境影響報(bào)告書及審核文件（7）水土保護(hù)方案及審核文件（8）項(xiàng)目選址建議書及規(guī)劃用地審批文件20第二十頁(yè)，共23頁(yè)。212.5投資主體行為審計(jì)的依據(jù)及所需資料2.5.2投資主體行為審計(jì)所需的資料

（續(xù)）（9）開(kāi)工許可證或施工許可證（10）與建設(shè)項(xiàng)目相關(guān)的會(huì)議決議、紀(jì)要以及上級(jí)單位的相關(guān)批復(fù)（11）分年度固定資產(chǎn)投資計(jì)劃及建設(shè)資金實(shí)際到位情況（12）與建設(shè)項(xiàng)目勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、設(shè)備物資有關(guān)的招標(biāo)采購(gòu)、合同協(xié)議等資料（13）建設(shè)項(xiàng)目安全管理、投資控制、進(jìn)度控制、質(zhì)量控制、合同管理、信息管理以及組織和協(xié)調(diào)等方面的制度措施第二十一頁(yè)，共23頁(yè)。復(fù)習(xí)思考題2.1建設(shè)工程投資主體有哪些職責(zé)？2.2建設(shè)工程投資主體職責(zé)審計(jì)重點(diǎn)關(guān)注哪些問(wèn)題？2.3建設(shè)項(xiàng)目前