中級會計職稱考試全新資料

輔導(dǎo)期商貿(mào)企業(yè)“先比對后抵扣”有關(guān)問題一、從2004年12月（所屬期11月）開始，輔導(dǎo)期商貿(mào)企業(yè)“先比對后抵扣”通過網(wǎng)上申報系統(tǒng)實現(xiàn)。（因所屬期10月及以前未實行“先比對后抵扣”，所屬期11月除匯總抵扣的運費發(fā)票外沒有抵扣憑證可抵扣，取得的抵扣憑證填入待抵扣進項稅額）二、輔導(dǎo)期商貿(mào)企業(yè)“先比對后抵扣”規(guī)定內(nèi)容bn1、納稅人在“應(yīng)交稅金”科目下增設(shè)“待抵扣進項稅額”明細科目，取得需抵扣的抵扣憑證記入“應(yīng)交稅金—待抵扣進項稅額”（分增值稅專用發(fā)票、海關(guān)完稅憑證、廢舊物資發(fā)票、運費普通發(fā)票、代開專用發(fā)票），收到比對相符抵扣憑證清單和核查準予抵扣憑證清單從“應(yīng)交稅金—待抵扣進項稅額”轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（進項稅額）”，核查不準予抵扣的從“應(yīng)交稅金—待抵扣進項稅額”轉(zhuǎn)出到相關(guān)科目。取得需抵扣的鐵路運輸發(fā)票、航空運輸發(fā)票、海洋運輸發(fā)票和管道運輸發(fā)票直接記入“應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（進項稅額）”。冊2、納稅人申報時需將當月認證通過的增值稅專用發(fā)票以及取得準備抵扣的海關(guān)完稅憑證、廢舊物資發(fā)票、運費發(fā)票（鐵路運輸發(fā)票、航空運輸發(fā)票、海洋運輸發(fā)票和管道運輸發(fā)票除外）、代開增值稅專用發(fā)票填入申報表附表二“待抵扣進項稅額”部分，并使用總局采集軟件上報抵扣憑證清單電子數(shù)據(jù)。3、納稅人申報時將上月比對相符、當月核查準予抵扣的進項稅額以及需抵扣的鐵路運輸發(fā)票、航空運輸發(fā)票、海洋運輸發(fā)票和管道運輸發(fā)票進項稅額填入申報表附表二“申報抵扣的進項稅額”部分，進入應(yīng)交增值稅明細科目核算的進項稅額轉(zhuǎn)出填入申報表附表二“進項稅額轉(zhuǎn)出”部分。1W4、輔導(dǎo)期結(jié)束后第一個月，將“應(yīng)交稅金—待抵扣進項稅額”可允許抵扣的部分（包括比對相符、核查準予抵扣、核查暫無結(jié)果）轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（進項稅額）”，并將數(shù)據(jù)填入申報表附表二“申報抵扣的進項稅額”相關(guān)行次，與本月取得的進項稅一并申報抵扣。75、因農(nóng)產(chǎn)品抵扣憑證暫未納入總局比對，農(nóng)產(chǎn)品進項稅額可直接申報抵扣。三、比對相符的抵扣數(shù)據(jù)，納稅人在網(wǎng)上申報“比對結(jié)果”下下載；核查準予抵扣的抵扣憑證清單由調(diào)查執(zhí)行部門向納稅人下達通知，并錄入征管信息系統(tǒng)。輔導(dǎo)期商貿(mào)企業(yè)認定由受理核批部門錄入征管信息系統(tǒng)。中,四、增值稅納稅申報表附列資料（表二）的填寫中火?1、輔導(dǎo)期內(nèi)填寫要求中-Q（1）認證相符的增值稅專用發(fā)票填寫35行“本期認證相符的全部防偽稅控增值稅專用發(fā)票”。填寫23行“期初已認證相符但未申報抵扣”，與上月25行減26行數(shù)據(jù)一致。中國會（（（）系統(tǒng)自動生成24行“本期認證相符但本期未申報抵扣”，與35行數(shù)據(jù)一致。6填寫25行“期末已認證相符但未申報抵扣”，與23行加24行減3行數(shù)據(jù)一致，即認證相符未申報抵扣期初加本期之和扣除本期申報抵扣的比對相符、核查準予抵扣的部分。填寫26行“其中：按照稅法規(guī)定不允許抵扣”，該行填入已認證不需抵扣以及核查不準予抵扣的增值稅專用發(fā)票數(shù)據(jù)。系統(tǒng)計算生成第2行（35行-24行）“本期認證相符且本期申報抵扣”，輔導(dǎo)期內(nèi)為0。系統(tǒng)計算生成第3行（23行+24行-25行）“前期認證相符且本期申報抵扣”，應(yīng)≤比對相符和核查準予抵扣的增值稅專用發(fā)票。%b+j)~[+（2）“申報抵扣的進項稅額”第5、7、8、9、10行填寫申報抵扣的比對相符和核查準予抵扣的海關(guān)完稅憑證、廢舊物資發(fā)票、運費普通發(fā)票（包括當月申報匯總抵扣的運費發(fā)票）、代開增值稅專用發(fā)票進項稅額。中}'第5行“海關(guān)完稅憑證”稅額≤比對相符和核查準予抵扣的海關(guān)完稅憑證稅額之和。計計~+第7行“廢舊物資發(fā)票”稅額≤比對相符和核查準予抵扣的廢舊物資發(fā)票計算出的稅額之和。中國v;第8行“運費普通發(fā)票”稅額≤比對相符和核查準予抵扣加本月《增值稅運輸發(fā)票抵扣清單》匯總抵扣的運費普通發(fā)票計算出的稅額之和。第9行“代開專用發(fā)票（6%）”和第10行“代開專用發(fā)票（4%）”稅額之和≤比對相符和核查準予抵扣的代開增值稅專用發(fā)票稅額之和。中內(nèi);?（3）“待抵扣進項稅額”第28、30、31、32、33行填寫“應(yīng)交稅金—待抵扣進項稅額”科目內(nèi)海關(guān)完稅憑證、廢舊物資發(fā)票、運費普通發(fā)票（屬匯總抵扣的運費發(fā)票直接填到第8行“運費普通發(fā)票”）、代開增值稅專用發(fā)票進項稅額期末數(shù)。b

R;R返第薄2詞8曾行題“院海關(guān)完稅憑親證族”帳稅褲額祥≤蒸上月濃第胳2者8堵行稅館額痕+駁《海關(guān)完稅獄憑證抵扣清撇單》稅額合持計昌數(shù)臘-億比對相符和肢核查準予抵牲扣的海關(guān)完太稅憑證稅額必之和。泳中絞`叛第劉3終0演行盆“侍廢舊物資發(fā)乒票?！卑荻愓漕~墊≤臟上月窩第枕3葛0涂行稅遵額梅+壺《廢舊物資羅發(fā)票抵扣清竿單》計算抵巨扣稅額合計細數(shù)借-掠比對相符和影核查準予抵鈔扣的廢舊物抽資發(fā)票計算派出的稅額之悟和。向b達頑揚厭腎捷壞坐侄第鼓3巾1姜行培“啞運費普通發(fā)蟲票制”故稅環(huán)額輪≤鑄上月安第永3劍1財行稅并額婆+挪《增孕值稅仰運輸發(fā)票抵筒扣清單》計殺算抵扣稅額獵合計萄數(shù)座-再《增值稅運靠輸發(fā)票抵扣方清單》匯總遲抵扣稅樣額裝-延比對相符和腥核查準予抵頃扣的運費普準通發(fā)票計算參出的稅額之裳和。撒知設(shè)波如海壟握旬肺b多第尚3撐2肌行煎“模代開專用發(fā)核票緊（密6封%弟征收率甲）紅”攤和撈第奪3斜3焰行雁鋼“嬌代開專用發(fā)功票母（功4普%湊征收率盤）浴”搖稅額合寨計芝≤鳳上月享第趨3塞2煎行稅城額武+銜上月舟第橡3涌3篩行稅據(jù)額絮+猶《代開專用虹發(fā)票抵扣清國單》稅額合雪計辰-再比對相符和沖核查準予抵族扣的代開增階值稅專用發(fā)愿票稅額之和帥。串腫賤倚電渾我/破（騰4爬）在應(yīng)交稅砍金蘭—淡應(yīng)交增值稅趕（進項落稅額）核算括的進項深稅轉(zhuǎn)出填槳入今“采進項稅轉(zhuǎn)出軍額月”培。黑bbs.c網(wǎng)N7托z悔溉鋒扔兵江黃趁2環(huán)、輔導(dǎo)期結(jié)耕束后第一個乏月填寫要求擇bbsc阻T

帝{謀（洞1椒）認證相符半的增值稅專授用發(fā)票炒中國痰會款7d親填煌寫伯3賣5晶行舌“示本期認證相編符的全部防填偽稅控增值說稅專用發(fā)府票冠”脂。逆bbs.c屈ane關(guān)那篩搭粘咽帥曾龜撐填綿寫交2艇3伯行絹“穴期初已認證然相符但未申銹報抵眉扣孔”必，與上言月辜2雪5塌行銷減悟2惠6摧行數(shù)據(jù)一致就。磨揚丈咐磁看翅亞藝剖荷與渾托段山雹食病柏殼中傻填生寫打2莊4躍行目“賀本期認證相比符但本期未幟申報抵裝扣惱”悅，只需填寫策已認證不申炭報抵扣部分際。孝:L4們v5辱填素寫坊2振5得行謝“隙期末已認證巴相符但未申囑報抵婚扣粗”堵，填寫期初們和本期未申配報抵扣數(shù)據(jù)寇中不允許抵涌扣的增值稅尊專用發(fā)票數(shù)蜓據(jù)，盞與纖2柔6艙行數(shù)據(jù)一致扁。填確寫帆2團6祖行始“府其中：按照喘稅法規(guī)定不森允許抵郵扣贏”籮，該行填入歇已認證不需踢抵扣以及核合查不準予抵糠扣的增值稅拒專用發(fā)票數(shù)合據(jù)。蛋碧扒灌弱嚇皆窩狠役系統(tǒng)計算生堂成簡第送2命行?。ê?音5昏行柔-2竭4凡行唉）遵“扎本期認證相隨符且本潑期申報抵然扣綁”駕，伴應(yīng)蠅≤濁當月認證相掏符的增值稅仔專用發(fā)票。核

X4沈系統(tǒng)計算生稀成先第岡3辯行蠶（惡2孤3常行框+2構(gòu)4謙行專-2勝5純行渡）燦“纖前期認證相獄符且本期申伐報抵怖扣哨”娃，齒應(yīng)挺≤胡上月籌第爆2者5初行稅史額督-滾上月半第床2飼6爐行稅額。雅愿升坡處假宜對抄寒凈慣測但撲套吧（兵2緊）貴“棉申報抵扣的勝進項稅覽額丈”讓第紐5天、相7跡、番8便、壓9洋、漠1細0顛行填寫轉(zhuǎn)軋入不“瓜應(yīng)交稅趕金瞞—賢應(yīng)交增值稅光（進項稅額體）凈”徹葉可允許抵扣襯的紫“齡待抵扣進項鐮稅閣額活”族（包括比對式相符、核查坑準予抵扣、腹核查暫無結(jié)發(fā)果），以及具本月申報的論抵扣憑證數(shù)完據(jù)稈點典犯遇已秩絹藍磚助葵西批譽豬呼刑威很奉蠻蹈交顧膜孩狡訓(xùn)糞恒肚第歇5輛行舟“利海關(guān)完稅憑鄙證倒”度稅腳額桃≤館上月倚第攤2朵8臺行稅歪額沒+臟《海關(guān)完稅抬憑證抵扣清您單》稅額合消計數(shù)艦擊覆洋鴿克笛第奉7添行收“油廢舊物資發(fā)昨票揀”學(xué)稅慈額烈≤鬼上月洞第心3旦0煮行稅叼額載+附《廢舊物資巖發(fā)票抵扣清崖單》計算抵瀉扣稅額合計紗數(shù)。盯證蛇彎阻搞掏插證冤確鮮副中國棕第購8雜行群“哪運費普通發(fā)惹票溉”融稅胃額載≤準上月裂第變3伏1提行稅店額林+腎《增值稅運肌輸發(fā)票抵扣不清單》計算卷抵扣稅額合媽計數(shù)?？?a%小第釀9還行姓“往代開專用發(fā)姥票瓜（良6櫻%泰）委”調(diào)房和攤第倒1之0賀行眉“住代開專用發(fā)懼票賽（誘4蓮%丹）大”逐稅額之堪和酬≤癢上月連第葉3蘇2孫行稅系額統(tǒng)+悠上月陡第摩3辜3址行稅張額片+單《代開專用鉗發(fā)票抵扣清燙單》稅額合康計。甩津替演（把3禿）縱“謝待抵扣進項紡稅搖額涌”器的蓋2宣8窄、筑2恐9址、壞3煮0挎、懷3獎1蒸、煉3蓬2啄、包3洲3泳行嚴為醉0險。市（搞4太）在應(yīng)交稅錢金貓—農(nóng)應(yīng)交增值稅晃（進項稅額驅(qū)）核算的進雜項稅轉(zhuǎn)出填里入桶“賊進項稅轉(zhuǎn)出聯(lián)額她..造克困尋凝句唇漿草3暫、輔導(dǎo)期結(jié)營束后第二個犯月按正常企側(cè)業(yè)申報補耽帖責制最朱凝脅濃毫影決淘郵雨五、按附表尾二申報抵扣儲的進項情況常填報《應(yīng)繳刃稅金明細表歲》。哨中宮國論N8斷一、輔從受200摸4熟年滅1閣2教月（所屬斃期暮1蔥1忍月）開始，峽輔導(dǎo)期商貿(mào)騎企觀業(yè)燭“悟先比對后抵略扣緣”區(qū)通過網(wǎng)上申億報系統(tǒng)實現(xiàn)顆。（因所屬散期忍1僻0尊月及以前未葵實創(chuàng)行薯“惠先比對后抵足扣雷”揉，所屬尼期易1娛1境月除匯總抵臉扣的運費發(fā)郊票外沒有抵步扣憑證可抵謠扣，取得的永抵扣憑證填壘入待抵扣進示項稅額）慮盼伴古萌狐傲主病沈阿希視憐二、輔導(dǎo)期銳商貿(mào)企共業(yè)銷“肥先比對后抵桐扣已”桂規(guī)定內(nèi)容腎臥買該釣熱裝膝探墳成采輪錘執(zhí)1廟、納稅人韻在剛“徑應(yīng)交稅泰金辟”繞科目下增殿設(shè)墻“泉待抵扣進項怖稅印額簽”急明細科目，效取得需抵扣更的抵扣憑證堆記勵入佛“裁應(yīng)交稅厘金嘗—見待抵扣進項嫂稅鑄額苦”辱（分增值稅開專用發(fā)票、賽海關(guān)完稅憑常證、廢舊物村資發(fā)票、運距費普通發(fā)票稱、代開專用妹發(fā)票），收繪到比對相符吩抵扣憑證清占單和核查準斷予抵扣憑證抓清單季從掃“賠應(yīng)交稅娛金相—找待抵扣進徑項稅遷額姥”蛇轉(zhuǎn)延入窩“筆應(yīng)交稅訂金復(fù)—屋應(yīng)交增值稅踩（進項稅光額芳）扛”森，核查不準飲予抵扣的教從蛇“株應(yīng)交稅墨金途—昨待抵扣進項仁稅巧額轟”店轉(zhuǎn)出到相關(guān)閥科目。取得填需抵扣的鐵抽路運輸發(fā)票余、航空運輸丸發(fā)票、海洋妹運輸發(fā)票和產(chǎn)管道運輸發(fā)東票直接記鍬入出“感應(yīng)交稅啦金煩—沙應(yīng)交增值稅安（進項稅額直）丘”鴉。爹,j:珠啄2叮、納稅人申分報時需將當疫月認證通過巴的增值稅專既用發(fā)票以及震取得準備抵尸扣的海關(guān)完扁稅憑證、廢搖舊物資發(fā)票榜、運費發(fā)票腿（鐵路運輸畫發(fā)票、航空東運輸發(fā)票、劣海洋運輸發(fā)梯票和管道運弦輸發(fā)票除外搭）、代開增掏值稅專用發(fā)磚票填入申報中表附表晴二湊“啟待抵扣進項庭稅穿額公”敵部分，并使褲用總局采集丑軟件上報抵糕扣憑證清單它電子數(shù)據(jù)。簡中利3省、嘆納稅人申報濤時將上月比郵對相符、當蠢月核查準予哪抵儉扣的進項稅悅額以及需抵童扣的鐵路運蝕輸發(fā)票、航地空運輸發(fā)票安、海洋運輸研發(fā)票和管道于運輸發(fā)票進芝項稅額填入狀申報表附表剝二肉“以申報抵扣的應(yīng)進項稅聲額州”奮部分，進入涉應(yīng)交增值稅為明細科目核羅算的進項稅獲額轉(zhuǎn)出填入轉(zhuǎn)申報表附表間二綱“者進項稅額轉(zhuǎn)格出蛛”弄部分。式跨績皮嫩羽為向案罩豆群4初、輔導(dǎo)期結(jié)假束后第一個系月，獨將嫌“胞應(yīng)交稅粥金齡—留待抵扣進項賤稅克額裹”籍可允許抵扣武的部分（包嗽括比對相符抬、核查準予辣抵扣、核查旱暫無結(jié)果）育轉(zhuǎn)房入悶“勿應(yīng)交稅錯金享—慰應(yīng)交增值稅笛（進項稅額體）士”銳，并將數(shù)據(jù)嶺填入申報表匆附表編二艙“響申報抵扣的銳進樹項稅特額液”艷相關(guān)行次，蓮與本月取得鏈的進項稅一質(zhì)并申報抵扣垂。魔-岔猜糞如紅5楚、因農(nóng)產(chǎn)品炸抵扣憑證暫績未納入總局夠比對，農(nóng)產(chǎn)蒸品進項稅額脹可直接申報蘭抵扣。決;^決三、比對相爬符的抵扣數(shù)禍據(jù)，納稅人優(yōu)在網(wǎng)上申式報柱“剩比對結(jié)驚果傳”漫下下載；核減查準予抵扣租的抵扣憑證倡清單由調(diào)查梢執(zhí)行部門向炭納稅人下達秋通知，并錄惱入征管信息序系統(tǒng)。輔導(dǎo)筑期商貿(mào)企業(yè)拘認定由受理交核批部門錄肥入征管信息叢系統(tǒng)。拔中惹青制味四、增值稅肌納稅申報表愁附列資料（版表二）的填偷寫迎中國堤計耽.cn親弄笛耕黎彈局附軍從糾紹勻伯憲建幅閉爆爽1桐、輔導(dǎo)期內(nèi)抬填寫要求柏中國伯離墨霉衡鞏續(xù)芽（隸1聾）認證相符傷的增值稅專房用發(fā)票圍皂閣晃吉御上爪淘悅bb寫填脅寫寄3挪5包行襪“割本期認證相袖符的全部防涂偽稅控增值王稅專用發(fā)票寨填團寫緩2唯3扮行盲“撈期初已認證蛋相符但未申造報抵戴扣戀”宣，與上帥月喜2頃5踩行衛(wèi)減鎖2耀6刃行數(shù)據(jù)一致艇。掩$P8E羅系統(tǒng)自動生燥成浮2愉4剝行吧“予本期認證相寇符但本期未淚申報抵眠扣齡”莫，妄與陪3休5林行數(shù)據(jù)一致逆。女填滔寫塘2虎5遵行蘋“圖期末已認證蜓相符但未申清報抵攻扣此”撕，倍與狂2授3阻行貞加弦2摩4苦行泉減治3幸行數(shù)據(jù)一致羽，即認證相拔符未申報抵銜扣期初加本皂期之和扣除倦本期申報抵成扣的比對相猶符、核查準透予抵扣的部存分。成買忌找巴表填工寫保2乘6羞行碼“犬其中：按照出稅法規(guī)定不偏允許抵呼扣楊”姓，該行填入累已認證不需在抵扣以及核變查不準予抵尾扣的增值稅妹專用發(fā)票數(shù)剪據(jù)。媽菊辛短薪膽狂嗽津匠系統(tǒng)計算生隊成善第除2貍行仇（應(yīng)3走5府行竿-2除4掃行死）商“掠本期認證相黑符且本期申憶報抵殃扣煎”筐，輔導(dǎo)期內(nèi)店為妹0妻。系統(tǒng)計算顏生成逮第辣3亂行述（洪2盲3翻行華+2博4咽行款-2遇5養(yǎng)行寶）雪“勢前期認證相姿符且本期申首報抵循扣益”飾，便應(yīng)而≤撤比對相符和倡核查準予抵述扣的增值刮稅專用發(fā)票俗。經(jīng)中萌堅采歌老程窯鋒滾充（憤2隙）午“素申報抵扣的充進項稅律額矛”槽第躺5稱、朗7關(guān)、枕8車、及9殿、眠1鑰0求行填寫申報露抵扣的比對陸相符和核查賤準予抵扣的伶海關(guān)完稅憑淚證、廢舊物戴資發(fā)票、運略費普通發(fā)票彩（包括當月飲申報匯總抵飯扣的運費發(fā)鋪票）、代開奧增值稅專用飯發(fā)票進項稅立額。亡懷恒濫螞護適懂億窄狀那禮鞋禮論郊透捏電第土5迅行揚“貪海關(guān)完稅憑熔證介”炎稅爆額兄≤稻比對相符和艦核查準予抵腹扣的海關(guān)完鵲稅憑證稅額牢之和。沃中姐冬考煙學(xué)季襯迷坑伏拉第裕7紀行租“酷廢舊物資發(fā)通票何”迷稅蹲額鑼≤鹿比每對相符和核額查準予抵扣啄的廢舊物資沖發(fā)票計算出子的稅額之和硬。掃Bb笑第丙8令行坡“毫運費普通發(fā)旦票贈”久稅叮額憶≤鉛比對相符和章核查準予抵藍扣加本月《恐增值稅運輸秤發(fā)票抵扣清駛單》匯總抵壞扣的運費普仔通發(fā)票計算露出的稅額之尊和。督第格9逆行哭“誠代開專用發(fā)躍票笨（價6婚%踐）額”誦和盡第擦1盆0挨行拐“仍代開專用發(fā)培票挖（足4吸%縣）廚”慮稅額之路和辦≤外比對相符和烘核查準予抵用扣的代開增椒值稅專用發(fā)殖票稅額之和鹿。它（馳3便）邪“餓待抵扣進項柔稅毫額屆”遇第秩2凍8須、設(shè)3揚0甩、花3猶1策、緊3謎2燕、枯3勝3仙行填鏡寫高“湯應(yīng)交稅情金第—蔽待抵扣進項寨稅樹額耳”饅科目內(nèi)海關(guān)毅完稅憑證、愈廢舊物資發(fā)港票、運費普殊通發(fā)票（屬挖匯總抵扣的誠運費發(fā)票直庫接填害到但第瓣8柿行賢“貪運費普通發(fā)骨票板”霞）、代開增循值稅專用湯發(fā)票進項稅村額期末數(shù)。孕憤第工2臟8已行良“母海關(guān)完稅憑幸證闖”健稅旋額窗≤暑上月峰第者2漿8懲行稅美額勒+鑄《海關(guān)完稅鋼憑證抵扣清刮單》稅額合欣計悼數(shù)即-配比對相符和岔核查準予抵嫁扣的海關(guān)完困稅憑證稅額攪之和。燥中掠E籃第裂3蠟0唇行物“聰廢舊物資發(fā)近票治”腿稅傍額灌≤率上月形第康3翻0耳行稅纏額芒+挑《廢舊物資蠻發(fā)票抵扣清食單》計算抵囑扣稅額合計釣數(shù)珠-然比對相符和搭核查準予抵弟扣的廢舊物叔資發(fā)票計算忌出的稅額之較和。嫂叢幼襯暮哥蝦刃躁早吹錯脊對帶檢沙惕替迫溉要婆結(jié)徐挺蹲錘第陵3捐1自行狂“摩運費普通發(fā)宜票透”旦稅絮額剖≤蟻上月米第主3牽1劍行稅竄額愧+貪《增值稅運活輸發(fā)票抵扣剃清單》計算租抵扣稅額合垂計冤數(shù)臟-法《增值稅運興輸發(fā)票抵扣業(yè)清單》匯總研抵扣稅旨額熟-孔比對相符和飽核查準予抵援扣的運費普恭通發(fā)票計算炭出的稅額之侵和。鞠第失3身2傘行粉“書代開專用發(fā)書票瞎（彼6眾%珠征收率聚）蜻”弊和養(yǎng)第堆3游3搭行欄偉“滅代開專用發(fā)因票咐（蘆4根%作征收率貞）璃”致稅額合藍計旺≤袖上月往第妹3績2岸行稅正額刮+初上月可第差3渠3葡行稅款額誠+諸《代開專用得發(fā)票抵扣清青單》稅額合歇計潤-吹比對相符和地核查準予抵呆扣的代開增槐值稅專用發(fā)膀票稅額之和漸。革若惱蜜百核票乒竭懶壺旅更廢構(gòu)叼腹晨刃寸觸智結(jié)揚好飯重良尸（泛4烤）在應(yīng)交稅踏金古—顫應(yīng)交增值稅嬸（進項稅額炎）核算的進故項稅轉(zhuǎn)出填州入期“憲進項稅轉(zhuǎn)出梁額談”捐m1侮胳則國豬詳鴿臟父瓜床續(xù)儀洋湊梅甩殘2百、輔導(dǎo)期結(jié)殼束后第一個窄月填寫要求浴（恐1馬）認證相符井的增值稅專叫用發(fā)票辜b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