三現(xiàn)金流量表列報格式及有關(guān)內(nèi)容說明中華會計網(wǎng)校-會

本準則第二條規(guī)定，現(xiàn)金流量表是指反映企業(yè)在一定會計期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物流入和流出的報表。一般企業(yè)現(xiàn)金流量表列報格式及有關(guān)內(nèi)容說明現(xiàn)金流量表會企03表編制單位：年度單位：元嫩項目令行次譯本年金額雁一、經(jīng)營活曲動產(chǎn)生的現(xiàn)材金流量：脹剩彩銷售商品、粘提供勞務收書到的現(xiàn)金那企下收到的稅費委返還數(shù)補配收到其他與噴經(jīng)營活動有妹關(guān)的現(xiàn)金胞慌久經(jīng)營活動現(xiàn)丘金流入小計叫刻利墨購買商品、失接受勞務支寧付的現(xiàn)金盒由困支付給職工椒以及為職工躬支付的現(xiàn)金追挺康抽支付的各項動稅費師棒石支付其他與熔經(jīng)營活動有纖關(guān)的現(xiàn)金貸病桃經(jīng)營活動現(xiàn)踐金流出小計缺膜程羅經(jīng)營活動產(chǎn)霉生的現(xiàn)金流跑量凈額寧億婆二、投資活坊動產(chǎn)生的現(xiàn)遠金流量：測棄頭收回投資收得到的現(xiàn)金己競逗取得投資收誤益收到的現(xiàn)菊金屠茫餓處置固定資象產(chǎn)、無形資按產(chǎn)和其他長畏期資產(chǎn)收回勁的現(xiàn)金凈額給嶼己驅(qū)處置子公司烤及其他營業(yè)綿單位收到的蝕現(xiàn)金凈額律車晝收到其他與弟投資活動有聚關(guān)的現(xiàn)金作繼急投資活動現(xiàn)楊金流入小計還版廈細購建固定資顆產(chǎn)、無形資務產(chǎn)和其他長孔期資產(chǎn)支付獻的現(xiàn)金鏈們仆投資支付的豐現(xiàn)金厭垂席取得子公司逃及其他營業(yè)擁單位支付的盾現(xiàn)金凈額盼蒸霜支付其他與略投資活動有訪關(guān)的現(xiàn)金舅蹄蘭投資活動現(xiàn)龍金流出小計扮明塵度投資活動產(chǎn)撇生的現(xiàn)金流沃量凈額孝倉根三、籌資活著動產(chǎn)生的現(xiàn)旗金流量：冤洗格吸收投資收嚴到的現(xiàn)金患屑余取得借款收爹到的現(xiàn)金供請斤收到其他與躺籌資活動有泥關(guān)的現(xiàn)金艙巡銷籌資活動現(xiàn)什金流入小計往服濱裕償還債務支傻付的現(xiàn)金五儲民分配股利、鑄利潤或償付案利息支付的龍現(xiàn)金美蔽槳支付其他與振籌資活動有押關(guān)的現(xiàn)金需遵氧籌資活動現(xiàn)狼金流出小計慢灌奉隔籌資活動產(chǎn)躍生的現(xiàn)金流但量凈額潑菠宰四、匯率變處動對現(xiàn)金的店影響瞇邪誤五、現(xiàn)金及縣現(xiàn)金等價物劉凈增加額確盛沸期初現(xiàn)金及勝現(xiàn)金等價物就余額獨兇淋期末現(xiàn)金及獎現(xiàn)金等價物雷余額柱奔1.經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量（1）“銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金”項目，反映企業(yè)本期銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金，以及前期銷售商品、提供勞務本期收到的現(xiàn)金（包括銷售收入和應向購買者收取的增值稅銷項稅額）和本期預收的款項，減去本期銷售本期退回的商品和前期銷售本期退回的商品支付的現(xiàn)金。企業(yè)銷售材料和代購代銷業(yè)務收到的現(xiàn)金，也在本項目反映。（2）“收到的稅費返還”項目，反映企業(yè)收到返還的增值稅、營業(yè)稅、所得稅、消費稅、關(guān)稅和教育費附加返還款等各種稅費。（3）“收到其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金”項目，反映企業(yè)收到的罰款收入、經(jīng)營租賃收到的租金等其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金流入，金額較大的應當單獨列示。（4）“購買商品、接受勞務支付的現(xiàn)金”項目，反映企業(yè)本期購買商品、接受勞務實際支付的現(xiàn)金（包括增值稅進項稅額），以及本期支付前期購買商品、接受勞務的未付款項和本期預付款項，減去本期發(fā)生的購貨退回收到的現(xiàn)金。間（5）陜“夏支付給職工食以及為職工初支付的現(xiàn)金逮”晉項目，反映豈企業(yè)本期實呆際支付給職民工的工資、剛獎金、各種新津貼和補貼傷等職工薪酬衣，但是應由態(tài)在建工程、豆無形資產(chǎn)負具擔的職工薪沈酬以及支付祖的離退休人寫員的職工薪爛酬除外。辛（6）鐵“床支付的各項秧稅費展”先項目，反映森企業(yè)本期發(fā)保生并支付的杜、本期支付胞以前各期發(fā)輪生的以及預甲交的教育費脾附加、礦產(chǎn)貍資源補償費精、印花稅、同房產(chǎn)稅、土材地增值稅、首車船使用稅棍、預交的營挪業(yè)稅等稅費頌，計入固定糊資產(chǎn)價值、節(jié)實際支付的螞耕地占用稅睛、本期退回榨的增值稅、未所得稅等除摘外。攻（7）冊“罩支付的其他艙與經(jīng)營活動永有關(guān)的現(xiàn)金甜”院項目，反映爬企業(yè)支付的似罰款支出、跨支付的差旅衫費、業(yè)務招胳待費、保險化費、經(jīng)營租倚賃支付的現(xiàn)牌金等其他與設經(jīng)營活動有狗關(guān)的現(xiàn)金流雷出，金額較趴大的應當單戒獨列示。走2.投遮資活動產(chǎn)生槽的現(xiàn)金流量啞（1）請“尋收回投資收翅到的現(xiàn)金拔”茂項目，反映氣企業(yè)出售、夸轉(zhuǎn)讓或到期榜收回除現(xiàn)金醒等價物以外話的交易性金接融資產(chǎn)、長厘期股權(quán)投資她而收到的現(xiàn)體金，以及收圍回長期債權(quán)誓投資本金而臣收到的現(xiàn)金惠，但長期債那權(quán)投資收回田的利息除外休。娘（2）延“貪取得投資收臣益收到的現(xiàn)鋼金牙”蠢項目，反映紗企業(yè)因股權(quán)唯性投資而分傭得的現(xiàn)金股凍利，從子公蘋司、聯(lián)營企狗業(yè)或合營企充業(yè)分回利潤痕而收到的現(xiàn)今金，以及因斤債權(quán)性投資世而取得的現(xiàn)趟金利息收入塌，但股票股賣利除外。巡（3）圈“塵處置固定資果產(chǎn)、無形資可產(chǎn)和其他長馬期資產(chǎn)收回叛的現(xiàn)金凈額奸”零項目，反映予企業(yè)出售、竄報廢固定資刺產(chǎn)、無形資粒產(chǎn)和其他長教期資產(chǎn)所取除得的現(xiàn)金（著包括因資產(chǎn)詠毀損而收到濾的保險賠償趁收入），減窩去為處置這缸些資產(chǎn)而支那付的有關(guān)費斷用后的凈額而，但現(xiàn)金凈營額為負數(shù)的匙除外。廉（4）柔“緣處置子公司抬及其他營業(yè)稅單位收到的件現(xiàn)金凈額離”蛛項目，反映待企業(yè)處置子稍公司及其他柿營業(yè)單位所曾取得的現(xiàn)金尿減去相關(guān)處仁置費用后的就凈額。歷（5）充“主購建固定資簡產(chǎn)、無形資月產(chǎn)和其他長膊期資產(chǎn)支付粱的現(xiàn)金扔”鴉項目，反映喂企業(yè)購買、宰建造固定資贏產(chǎn)、取得無友形資產(chǎn)和其鐮他長期資產(chǎn)述所支付的現(xiàn)逢金及增值稅潤款、支付的衰應由在建工燈程和無形資住產(chǎn)負擔的職降工薪酬現(xiàn)金許支出，但為悄購建固定資振產(chǎn)而發(fā)生的木借款利息資唯本化部分、恢融資租入固薪定資產(chǎn)所支種付的租賃費學除外。航（6）陣“沫投資支付的必現(xiàn)金爸”估項目，反映產(chǎn)企業(yè)取得的虧除現(xiàn)金等價罷物以外的權(quán)念益性投資和恭債權(quán)性投資圓所支付的現(xiàn)逢金以及支付競的傭金、手刃續(xù)費等附加麻費用。里（7）夢“仿取得子公司貴及其他營業(yè)戰(zhàn)單位支付的至現(xiàn)金凈額窄”特項目，反映甘企業(yè)購買子孟公司及其他聰營業(yè)單位購斥買出價中以數(shù)現(xiàn)金支付的楚部分，減去即子公司或其懲他營業(yè)單位釋持有的現(xiàn)金千和現(xiàn)金等價吐物后的凈額雹。悟（8）恨“婆收到其他與乒投資活動有駝關(guān)的現(xiàn)金違”呼、斥“斷支付其他與次投資活動6阿有關(guān)的現(xiàn)金懸”諸項目，反映固企業(yè)除上述視（1）至（爐7）各項目銳外收到或支犬付的其他與服投資活動有瞎關(guān)的現(xiàn)金流方入或流出，欠金額較大的土應當單獨列竊示。顫3.籌現(xiàn)資活動產(chǎn)生先的現(xiàn)金流量繩（1）翅“娘吸收投資收牲到的現(xiàn)金為”免項目，反映細企業(yè)以發(fā)行碌股票、債券瞎等方式籌集用資金實際收碎到的款項，號減去直接支瞞付給金融企崇業(yè)的傭金、趟手續(xù)費、宣障傳費、咨詢雅費、印刷費仁等發(fā)行費用臥后的凈額。喊（2）嘆“伯取得借款收題到的現(xiàn)金矛”佩項目，反映閘企業(yè)舉借各咱種短期、長努期借款而收凱到的現(xiàn)金。怨（3）透“超償還債務支掘付的現(xiàn)金變”效項目，反映溪企業(yè)以現(xiàn)金飾償還債務的砍本金?；?）醋“飾分配股利、去利潤或償付感利息支付的利現(xiàn)金蘭”華項目，反映敬企業(yè)實際支香付的現(xiàn)金股軌利、支付給粉其他投資單環(huán)位的利潤或坊用現(xiàn)金支付寄的借款利息霉、債券利息怕。毀（5）追“錄收到其他與盒籌資活動有如關(guān)的現(xiàn)金亞”羨、野“掘支付其他與勝籌資活動有勢關(guān)的現(xiàn)金眠”室項目，反映鞠企業(yè)除上述外（1）至（爭4）項目外艦，收到或支醫(yī)付的其他與禍籌資活動有殺關(guān)的現(xiàn)金流叼入或流出，積包括以發(fā)行智股票、債券色等方式籌集份資金而由企遣業(yè)直接支付泛的審計和咨橋詢等費用、牛為購建固定芳資產(chǎn)而發(fā)生斗的借款利息匙資本化部分炒、融資租入沙固定資產(chǎn)所碰支付的租賃草費、以分期鐮付款方式購雄建固定資產(chǎn)寶以后各期支資付的現(xiàn)金等蓬。傅4.恭“斷匯率變動對佛現(xiàn)金的影響只”騾項目，反映境下列項目的熄差額：室（1）企業(yè)說外幣現(xiàn)金流爬量及境外子黑公司的現(xiàn)金淘流量折算為矮記帳本7位腎幣時，所采集用的現(xiàn)金流向量發(fā)生日的亦即期匯率或舅按照系統(tǒng)合萄理的方法確啊定的、與現(xiàn)或金流量法生桃日即期匯率痰近似的匯率匙折算的金額爬；禿（2）嶼“臉現(xiàn)金及現(xiàn)金努等價物凈增禍加額持”繡中外幣現(xiàn)金件凈增加額按敢期末匯率折范算的金額。貫商業(yè)銀行現(xiàn)呼金流量表列朱報格式及有筐關(guān)內(nèi)容說明現(xiàn)金流量表帆峰絨井盯列立斬鍬細塑華兆會商疤銀03表秧編制單位：況軌佛雀浸腔年度泡盒渾艷必講單位：才元遍項目抬行次掃本年金額梁一、經(jīng)營活希動產(chǎn)生的現(xiàn)悄金流量：細鍋爆客戶存款和衣同業(yè)存放款競項凈增加額滅筆場貞向中央銀行艷借款凈增加捧額淚肺隙向其他金融夫機構(gòu)拆入資東金凈增加額盜投畢處收取利息和抗手續(xù)費凈增駛加額醉掙肥收到其他與膛經(jīng)營活動有漸關(guān)的現(xiàn)金扒攝丈經(jīng)營活動現(xiàn)贈金流入小計巧毒備是客戶貸款及毒墊款凈增加梁額蟲疤弟存放央行和痰同業(yè)款項凈港增加額焰咬斜支付給職工易以及為職工議支付的現(xiàn)金腳妥街群支付的各項哈稅費度滋攜支付其他與茄經(jīng)營活動有前關(guān)的現(xiàn)金胳源說經(jīng)營活動現(xiàn)鈴金流出小計壩島稱燕經(jīng)營活動產(chǎn)列生的現(xiàn)金流唇量凈額警糟輛二、投資活眉動產(chǎn)生的現(xiàn)疲金流量：輔納歉收回投資收惱到的現(xiàn)金坐覽鉆取得投資收高益收到的現(xiàn)售金扇蛛古收到其他與橋投資活動有互關(guān)的現(xiàn)金鑰哨桐投資憐活動現(xiàn)金流礙入小計裙男塊投資支付的阻現(xiàn)金歐及凱購建固定資軌產(chǎn)、無形資翅產(chǎn)和其他長痰期資產(chǎn)支付扮的現(xiàn)金鹿胳級支付其他與植投資活動有妥關(guān)的現(xiàn)金進診膚投資活動現(xiàn)打金流出小計破撇伴情投資活動產(chǎn)騾生的現(xiàn)金流鉛量凈額呈友乖三、籌資活煙動產(chǎn)生的現(xiàn)親金流量：朽逝唱吸收投資收計到的現(xiàn)金故府設發(fā)行債券收叫到的現(xiàn)金舞勿倆收到其他與再籌資活動有恐關(guān)的現(xiàn)金縣饅賭籌資活動現(xiàn)款金流入小計傘礙冷島償還債務支附付的現(xiàn)金輪陰序分配股利、桶利潤或償付藏利息支付的腐現(xiàn)金緊喜察支付其他與例籌資活動有宇關(guān)的現(xiàn)金搜豆繞籌資活動現(xiàn)損金流出小計件擇毯祥籌資活動產(chǎn)匯生的現(xiàn)金流老量凈額已智購四、匯率變趨動對現(xiàn)金的落影響廣恥浪五、現(xiàn)金及花現(xiàn)金等價物虹凈增加額和刊藍期初現(xiàn)金及芽現(xiàn)金等價物攜余額惹臨致期末現(xiàn)金及鏈現(xiàn)金等價物雪余額竹禁移除下列溫項目以外的爸其他項目，銷比照一般企藝業(yè)現(xiàn)金流量龍表列報有關(guān)春內(nèi)容說明處胡理：聰1.經(jīng)縫營活動產(chǎn)生桐的現(xiàn)金流量座（1）值“困客戶存款和因同業(yè)存放款靠項凈增加額鴿”傳項目，反映帆商業(yè)銀行本錯期吸收的境漲內(nèi)外金融機磁構(gòu)以及非同倘業(yè)存放款項蘇以外的各種設存款的凈增艦加額。全（2）堂“烘向中央銀行盜借款凈增加粉額窮”逢，反映商業(yè)咸銀行本期向急中央銀行借桶入款項的凈支增加額?？迹?）糠“膚向其他金融從機構(gòu)拆入資族金凈增加額紀”亦項目，反映洪商業(yè)銀行本摔期從境內(nèi)外債金融機構(gòu)拆媽入款項所取鐵得的現(xiàn)金，沉減去拆借給抹境內(nèi)外金融殼機構(gòu)款項而謊支付的現(xiàn)金耀后的凈額。柏（4）辨“浪收取利息和系手續(xù)費凈增執(zhí)加額媽”列項目，反映昌商業(yè)銀行本兆期收到的利泡息和手續(xù)費就，減去支付溝的利息和手段續(xù)費的凈額遙。寶（5）惹“選客戶貸款及緩墊款凈增加它額眼”逢項目，反映撞商業(yè)銀行本些期發(fā)放的各奏種客戶貸款竄、以及辦理魄商業(yè)票據(jù)貼耳現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)家融出及融入寇資金等業(yè)9歌務的款項的檔凈增加額。算（6）罰“失存放央行和衣同業(yè)款項凈碗增加額?！倍喉椖?，反映事商業(yè)銀行本怪期存放于中網(wǎng)央銀行以及隔境內(nèi)外金融養(yǎng)機構(gòu)的款項陳的凈增加額郵。當2.籌南資活動產(chǎn)生冶的現(xiàn)金流量雙“何發(fā)行債券收肢到的現(xiàn)金霞”沉項目，反映斃商業(yè)銀行本右期發(fā)行債券竭收到的本金稼。粉（三）勝保險公司現(xiàn)玉金流量表列瞇報格式及有盡關(guān)內(nèi)容說明事現(xiàn)金流量表碗頃宵以宮丙波追練秤藥虎尤略會保03孤表石編制單位：川備時呈贏尤年度悲歡財切搜劇單位：開元纖項目講行次腳本年金額山上年金額約一、經(jīng)營活慮動產(chǎn)生的現(xiàn)揪金流量：星認乓范收到原保險鈴合同保費取媽得的現(xiàn)金魚朱抓鄉(xiāng)收到再保業(yè)妥務現(xiàn)金凈額蘋究篇袋斧收到其他與距經(jīng)營活動有鹽關(guān)的現(xiàn)金端符棵揀經(jīng)營活動現(xiàn)議金流入小計蓬胖貿(mào)遷配支付賠付款罷項的現(xiàn)金片昂助角支付手續(xù)費澡的現(xiàn)金宿曬拒戰(zhàn)支付給職工意以及為職工足支付的現(xiàn)金榆息吼刮換支付的各項濃稅費樓滔鈔途支付其他與叉經(jīng)營活動有俯關(guān)的現(xiàn)金溉錦錄寒經(jīng)營活動現(xiàn)聰金流出小計筍營印莊冰經(jīng)營活動產(chǎn)珠生的現(xiàn)金流惑量凈額蹄藝升刑二、投資活違動產(chǎn)生的現(xiàn)叉金流量：典屢夸困收回投資收仁到的現(xiàn)金任鐵粒煙取得投資收瘦益收到的現(xiàn)植金禿幼額淚收到其他與毫投資活動有開關(guān)的現(xiàn)金務肆達眾投資活動現(xiàn)侄金流入小計浙豈做堆滅投資支付的引現(xiàn)金夜狠渾蘿質(zhì)押貸款凈謙增加額牧你爭乞購建固定資傭產(chǎn)、無形資槳產(chǎn)和其他

遇長期資產(chǎn)支怎付的現(xiàn)金進引續(xù)調(diào)支付其他與蜻投資活動有挖關(guān)的現(xiàn)金桌竹呈合投資活動現(xiàn)寨金流出小計倘右點霜抵投資活動產(chǎn)霜生的現(xiàn)金流通量凈額班蘭洞劑三、籌資活肚動產(chǎn)生的現(xiàn)奮金流量：鎖素驚隙吸收投資收啄到的現(xiàn)金盯乘殃樸發(fā)行債券收唇到的現(xiàn)金挺現(xiàn)注喇保戶儲金凈瞇增加額之研裳慮收到其他與廉籌資活動有先關(guān)的現(xiàn)金能傾濫逃籌資活動現(xiàn)信金流入小計狀啞去優(yōu)樓償還債務支趴付的現(xiàn)金雁凱剖紗分配股利、腥利潤或償付釀利息支付的國現(xiàn)金于山啞五支付其他與撕籌資活動有恭關(guān)的現(xiàn)金誼役序涼籌資活動現(xiàn)陡金流出小計首積許迫鞋籌資活動產(chǎn)臣生的現(xiàn)金流蜓量凈額肆參妻廢四、匯率變列動對現(xiàn)金的章影響組海荷書五、現(xiàn)金及父現(xiàn)金等價物逆凈增加額城匆埋毀期初現(xiàn)金及年現(xiàn)金等價物租余額鞏匆陷求期末現(xiàn)金及鐵現(xiàn)金等價物盟余額報撞跡慈除下列董項目以外的請其他項目，洽比照一般企忠業(yè)現(xiàn)金流量施表列報有關(guān)籌內(nèi)容說明處蟲理：歪1.經(jīng)螞營活動產(chǎn)生氧的現(xiàn)金流量車（1）竭“養(yǎng)收到原保險押合同保費取畝得的現(xiàn)金讓”射項目，反映虧保險公司本悠期收取的原武保險合同保哲費和再保險廚合同分保費向款項。叉（2）忙“役收到再保業(yè)參務現(xiàn)金凈額隸”投項目，反映找保險公司本永期從事再保片險業(yè)務從再球保險分出人漿或再保險接括受人實際收我到的款項。腸（3）籠“折支付賠付款房項的現(xiàn)金禾”捏項目，反映牢保險公司本雙期實際支付揚的原保險合仗同賠付款項教和再保險合場同的賠付款雀項。尤（4）白“漢支付手續(xù)費適的現(xiàn)金櫻”臭項目，反映禍保險公司本減期實際支付燦的手續(xù)費、倍傭金等現(xiàn)金堅流出。倆2.投尿資活動產(chǎn)生聾的現(xiàn)金流量共“紗質(zhì)押貸款凈易增加額渠”呈項目，反映余保險公司本俗期發(fā)放保戶塘質(zhì)押貸款的冬凈額。閱3.籌通資活動產(chǎn)生蘿的現(xiàn)金流量精“逐保戶儲金凈督增加額搜”德項目，反映襯保險公司本支期實際向投行保人收取的欄以租金利息競為保費收入研的儲金、以那及投資型保興險業(yè)務的投刷資本金。驟（四）浪證券公司現(xiàn)日金流量表列監(jiān)報格式及有總關(guān)內(nèi)容說明辰現(xiàn)金流量表遙襪堆六勁娛臟叫夸秤擊演互紗會證0延3表編制驕單位：冠想擴蜜埋年度配靜孔態(tài)取木統(tǒng)單位：肝元庭項目概行次屑本年金額獄一、經(jīng)營活艷動產(chǎn)生的現(xiàn)波金流量：油撲近處置交易性僵金融資產(chǎn)凈咸增加額睛東拼處置可供出牢售金融資產(chǎn)吃凈增加額師抗故收取利息和嘆手續(xù)費凈增孝加額甘于選拆入資金凈毛增加額絹止釋回購業(yè)務資雕金凈增加額飲遼狡摔收到其他與錯經(jīng)營活動有講關(guān)的現(xiàn)金雄靜孩經(jīng)營活動現(xiàn)咱金流入小計矛切車尸支付給職工微以及為職工遞支付的現(xiàn)金民公蔬姑支付的各項斧稅費殘義示支付其他與蒙經(jīng)營活動有口關(guān)的現(xiàn)金革榆像經(jīng)營活動現(xiàn)弊金流出小計餓蝦厭魂經(jīng)營活動產(chǎn)疲生的現(xiàn)金流付量凈額禍描追二、投資活束動產(chǎn)生的現(xiàn)異金流量：恢木課收回投資收蓋到的現(xiàn)金為屈回取得投資收些益收到的現(xiàn)墨金胃胳陡收到其他與新投資活動有兄關(guān)的現(xiàn)金昌外牌投資活動現(xiàn)茂金流入小計律砍僚陣投資支付的飲現(xiàn)金較石存購建固定資蛙產(chǎn)、無形資哄產(chǎn)和其他長譜期資產(chǎn)支付滾的現(xiàn)金杯摸腰支付其他與罩投資活動有移關(guān)