商業(yè)銀行的業(yè)績評價

商業(yè)銀行的業(yè)績評價.主要內(nèi)容資產(chǎn)負債表分析利潤表分析現(xiàn)金流量表分析財務指標與業(yè)績評價.資產(chǎn)負債表時點報表反映銀行各項資產(chǎn)、負債者權(quán)益增減變動的情況以及各項目之間的聯(lián)系考核各項資金計劃的執(zhí)行結(jié)果為預測未來財務狀況和發(fā)展前景提供重要的數(shù)據(jù)和信息.損益表也叫利潤表利潤表主要分為四部分：

第一部分反映主要經(jīng)營業(yè)務的構(gòu)成情況；

第二部分反映營業(yè)利潤的構(gòu)成情況；

第三部分是利潤總額；

第四部分是凈利潤凈利潤=營業(yè)收入-營業(yè)支出-營業(yè)稅金+附加+投資收益+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出-所得稅.簡化的損益表..現(xiàn)金流量表反映銀行在一定會計期間內(nèi)的經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入和流出情況的會計報表動態(tài)報表現(xiàn)金流量表解釋的是現(xiàn)金變化的結(jié)果和財務狀況變化的原因.現(xiàn)金流量的分類來自經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量經(jīng)營活動中現(xiàn)金流入的項目有：

1.從發(fā)放的貸款中獲得的利息收入以及在中央銀行和其他銀行的同業(yè)存款中獲得的利息收入

2.從證券投資活動中獲得的收入

3.從各種中介服務中獲得的手續(xù)費收入和擔保、等業(yè)務中獲得的費用收入

4.出售交易證券而產(chǎn)生的現(xiàn)金流入

5.其他非投資和籌資活動發(fā)生的現(xiàn)金流入.在經(jīng)營活動中發(fā)生的現(xiàn)金流出有：

1.各種利息支付

2.薪金和工資等各類營業(yè)費用的支付

3.交納稅金、罰沒款或其他費用的現(xiàn)金支付

4.為買入交易證券而發(fā)生的現(xiàn)金支出

5.其他非投資和融資活動而發(fā)生的現(xiàn)金支出.

投資活動的現(xiàn)金流量：

1.銀行收回貸款或出售貸款而取得的現(xiàn)金收入

2.銀行出售其投資證券以及投資證券當年到期所取得的現(xiàn)金收入

3.銀行出售其擁有的房屋、設(shè)備等固定資產(chǎn)而取得的現(xiàn)金收入

4.銀行向客戶發(fā)放貸款或買入其他銀行的貸款而導致的現(xiàn)金流出

5.銀行買入投資證券所發(fā)生的現(xiàn)金流出

6.銀行買入房屋、設(shè)備等固定資產(chǎn)而產(chǎn)生的現(xiàn)金流出.業(yè)績評價.“駱駝”（CAMELS）評級系統(tǒng)資本充足性(CapitalAdequacy)：主要考察資本充足率。資產(chǎn)質(zhì)量(AssetQuality)：主要考察風險資產(chǎn)的數(shù)量；逾期貸款的數(shù)量；呆賬準備金的充足狀況；管理人員的素質(zhì)；貸款的集中程度以及貸款出現(xiàn)問題的可能性。管理水平(Management)：主要考察銀行業(yè)務政策、業(yè)務計劃、管理者經(jīng)歷與經(jīng)驗及水平、職員培訓情況等一些非定量因素。盈利狀況(Earnings)：主要考察銀行在過去一、兩年里的凈收益情況。流動性(Liquidity)：主要考察銀存款的變動情況；銀行對借人資金的依賴程度；可隨時變現(xiàn)的流動資產(chǎn)數(shù)量；資產(chǎn)負債的管理、控制能力；借入資金的頻率以及迅速籌措資金的能力。市場風險敏感度（SensitivityofMarketRisk）：主要考察利率、匯率、商品價格及股票價格的變化，對金融機構(gòu)的收益或資本可能產(chǎn)生不良影響的程度.中國銀監(jiān)會的評價體系資本充足率，權(quán)重20%資產(chǎn)安全狀況，權(quán)重20%管理狀況，權(quán)重25%盈利情況，權(quán)重20%流動性狀況，權(quán)重15%市場風險狀況.盈利能力資本收益率（ReturnofEquity，ROE）ROE=凈利潤/平均總資本×100%資產(chǎn)收益率（ReturnofAsset，ROA）ROA=凈利潤/平均總資產(chǎn)×100%凈利息收益率（NetInterestMargin，MIM）MIN=凈利息收入/平均生息資產(chǎn)總額×100%凈利息差（NetInterestSpread，MIS）

MIS=生息資產(chǎn)平均收益率-付息負債平均成本率每股收益（EarningPerShare，EPS）EPS=歸屬普通股股東的當期凈利潤/普通股平均數(shù)..風險調(diào)整資本收益（RiskAdjustedReturnonCapital，RAROC）把風險因素考慮到盈利能力的測算中，將未來可預計的風險損失量化為當期成本，對當期收益進行調(diào)整，衡量經(jīng)過風險調(diào)整后的收益大??；考慮為非預期損失做出資本儲備，進而衡量資本的使用效率，使銀行的收益與所承擔的風險掛鉤。RAROC=（凈收益－預期損失）/經(jīng)濟資本..分析方法比率分析法趨勢分析法結(jié)構(gòu)分析法同業(yè)比較分析.銀行業(yè)并購財務分析是開展銀行業(yè)并購的基礎(chǔ)工作銀行業(yè)結(jié)構(gòu)并購興起的原因并購的動機并購對銀行業(yè)績的影響.銀行業(yè)的未來構(gòu)建多層次、廣覆蓋、有差異的銀行機構(gòu)體系，擴大民間資本進入銀行業(yè)，發(fā)展普惠金融，著力加強對中小微企業(yè)、農(nóng)村特別是貧困地區(qū)金融服務。推進匯率和利率市場化，提高金融機構(gòu)管理水平和服務質(zhì)量，降低企