余姚2018年社會組織公益創(chuàng)投項目財務管理制度要求

附件2余姚市2018年社會組織公益創(chuàng)投項目財務管理制度為加強財務管理，規(guī)范財務行為，防范財務風險，依據合法、平安、有效的原則實現項目資金高效運作，依據《會計法》、《民間非營利組織會計制度》等法律法規(guī)，結合余姚市實際狀況，特制定本制度，詳細內容如下：財務管理的主要任務是通過資金的管理和運用，對項目的財務活動進行綜合管理。詳細內容：預算管理、集中撥付、?？顚Ｓ?、專賬核算，提高組織的財務管理實力。財務管理是項目管理的重要組成部分，各項目團隊須依據合同規(guī)定，配備具有專業(yè)資格的財務人員，切實做好財務管理工作，規(guī)范財務核算，保證財務會計信息的真實、完整。全部的公益服務項目在申報時，都需申報公益服務項目專項資金運用預算明細。項目資金審批下達后，項目資金運用內容應與項目申報預算一樣，并在每月活動后報銷或者上報活動費用支出。第四條公益項目的經費預算，依據下面要求進行編報：（1）社會服務支出。干脆用于受益對象和開展社會服務活動所產生的物品購置、場地設備租賃等費用，應保留活動照片和檔案、受益對象清單、發(fā)票和消費明細等備查。物品購買要附明細購物清單，要注明詳細活動項目用途，并有經辦人、驗收人、批準人簽名列支的審批手續(xù),物品領用必需有經辦人、領用人、批準人簽名的審批手續(xù)。嚴禁列支各類購物消費卡票據和業(yè)務內容“模糊”的票據。干脆用于受益對象和開展社會服務活動所產生的資金總計不得低于項目資金總額的50%。（2）補貼費（包括勞務費）。用于開展項目活動或者供應服務所發(fā)生的交通、誤餐、通訊、保險等必要的費用，以及支付給實施團隊人員的費用。每人每天最高不得超過50元。費用的支付應保留人員名單，包括領取人姓名、性別、聯系電話、服務時間、費用名稱、金額、領取人員簽字等內容。對于非實報實銷的補貼款，應建立補貼標準，不得超規(guī)定的標準列支?？傆嫴坏贸^項目資金總額的20%。（3）培訓費。用于人員培訓費用支出，應保留講師簡歷、培訓方案、教材講義、活動照片和檔案、簽到表、發(fā)票、消費明細等備查。專家費的開支一般參照高級專業(yè)技術職稱人員500元/人天、其他專業(yè)技術一般人員300元/人天的標準執(zhí)行。超過兩天的，第三天及以后的費用標準按200元/人天執(zhí)行。專家授課應保留費用支付表，包括姓名、性別、身份證號碼、聯系電話、工作時間記錄、專家費金額、領取人員簽字等內容，專家授課費，總計不得超過項目資金總額10%。實施方工作人員不得領取專家費。對于發(fā)生的專家費，實施方應按國家有關規(guī)定代扣代繳個人所得稅。（4）宣揚費。用于開展項目活動或者供應服務所發(fā)生的資料印刷、版面制作等費用，應保留樣稿樣品、發(fā)票等備查?？傆嫴坏贸^項目資金總額的10%。（5）其他費用。是指無法歸屬到上述費用中用于機動的費用。包括項目活動物資、會議費等，以及已經登記注冊且資質完備的法人社會組織的機構行政、財務、宣揚及其它管理費用，總計不得超過項目資金的10%。上述資金支付中涉及的相關稅費應按國家相關規(guī)定依法繳納。第五條公益項目資金原則上不得用于購買固定資產。對于必需購買固定資產的項目，需經市中心審核同意，在項目實施結束后報市中心統(tǒng)一備案，并注明固定資產名稱、規(guī)格、數量、購買日期、存放地點、保管部門、保管人等。第六條編制項目資金支出表。實施方的財務人員應在中期報告中據實填寫“資金支出狀況”一欄，在終期報告中據實填寫“資金支出狀況”一欄和“項目支出明細表”。第七條公益服務項目專項資金按正常渠道集中撥付至實施項目的社會組織（單位）或實施項目所依托的社會組織（單位）賬戶；假如沒有賬戶也可由中心代為報賬。項目分兩次撥款：初期簽訂合同后撥付70%、終期評估結題驗收后撥付30%。簽訂公益項目創(chuàng)投合同，收到項目資助的金額后，應向合同相對方出具相關票據。第八條公益服務項目專項資金要專款專用，不得挪用。由項目負責人及項目團隊依據項目進展須要申請運用，不得用于與項目開展無關的支出，也不得由項目團隊以外的人支配運用。對評估驗收不達標或雖達標，但未按項目安排要求執(zhí)行的項目結余資金，應當退回市民政局；立項團隊嚴峻違反相關規(guī)定的，其不誠信的行為將記錄在案，并取消其再次參與公益創(chuàng)投活動的資格。第九條公益服務項目專項資金在財務核算上應實行專帳核算。即依據資金來源、資金支出分別設立專項明細賬，精確核算、明確記錄每筆經濟業(yè)務的發(fā)生。第十條公益項目必需設立項目明細賬進行會計核算。對發(fā)生的每筆收入、支出、費用、成本，應當在當月剛好辦理睬計核算程序，不得積壓和跨月。編制項目收支報表：依據項目協議的要求按月編制項目收支報表按時歸檔；編制項目收支決算表：項目收支決算表應在公益創(chuàng)投項目全部完成的次月上報。第十一條公益創(chuàng)投項目的列支手續(xù)分為以下三類：1.原始票據的列支：內容包括單位名稱、經濟業(yè)務內容、數量、單價和金額等要素；應當履行經辦人、證明人、批準人簽名等審批手續(xù)；不得列支各類購物消費卡票據和業(yè)務內容“模糊”的票據。2.物品選購 的列支：要附明細購物清單；要注明詳細活動項目用途，并有經辦人、驗收人、批準人簽名列支的審批手續(xù)；要有專人登記管理，對于常常發(fā)生或數量金額較大的物品，要辦理出入庫手續(xù)，購入時要填寫入庫單，領用時要填寫領用單。3.人員補貼類的列支：志愿者補貼、專家講師的培訓講課費等的發(fā)放要制表造冊，并有領取人、經辦人和審批人的簽名手續(xù)；要附活動項目的補貼等費用發(fā)放依據，包括志愿者簽到表和專家講師簽到表。第十二條在項目實施過程中，應嚴格按項目安排標書和批準的項目預算執(zhí)行。除下列緣由外，不得隨意變更或者終止項目預算：1.項目在實施過程中，因安排不周或物價波動等緣由，致使項目內容發(fā)生改變，必需進行項目預算調整的，立項團隊應當事先向監(jiān)管方提出預算調整申請報告，并按監(jiān)管方出具的批復看法進行調整。擅自調整項目預算內容的，視情責令整改，直至停撥或收回資金。2.因不行抗力等緣由，無法