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文檔簡介

2023最新全國減稅降費知識競賽試題庫及參考答案★★題庫在手,逢考無憂★★一、多選題1.根據(jù)2018年修改后的個人所得稅法規(guī)定,專項附加扣除包括(ABCDE)。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息或住房租金E.贍養(yǎng)老人2.年6月28日,財政部會同有關(guān)部門印發(fā)《關(guān)于養(yǎng)老、托育、家政等社區(qū)家庭服務業(yè)稅費優(yōu)惠政策的公告》(年第76號),進一步加大了社區(qū)家庭服務業(yè)的稅收優(yōu)惠政策支持力度,具體政策包括(ABCD)。A.對社區(qū)家庭服務機構(gòu)提供社區(qū)養(yǎng)老、托育、家政服務取得的收入,免征增值稅B.對社區(qū)家庭服務機構(gòu)提供社區(qū)養(yǎng)老、托育、家政服務取得的收入,在計算應納稅所得額時減按90%計入收入總額C.對社區(qū)家庭服務機構(gòu)承受房屋、土地用于提供社區(qū)養(yǎng)老、托育、家政服務的,免征契稅D.為社區(qū)提供養(yǎng)老、托育、家政等服務的機構(gòu)自有或其通過承租、無償使用等方式取得并用于提供社區(qū)養(yǎng)老、托育、家政服務的房產(chǎn)、土地,免征房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅3.年4月1日起,進一步深化增值稅改革,將增值稅稅率從16%、10%、6%三檔變?yōu)椋ˋCD)三檔。A.13%B.11%C.9%D.6%4.符合條件并經(jīng)認定的非營利組織,其免征企業(yè)所得稅的非營利性收入包括(BCD)。A.政府購買服務取得的收入B.接受其他單位或者個人捐贈的收入C.按照省級以上民政、財政部門規(guī)定收取的會費D.不征稅收入和免稅收入孳生的銀行存款利息收入5.根據(jù)《關(guān)于印發(fā)個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知》(國發(fā)〔2018〕41號)關(guān)于大病醫(yī)療的扣除規(guī)定,以下說法正確的是:(ABCD)。A.在一個納稅年度內(nèi),納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費用支出,扣除醫(yī)保報銷后個人負擔(指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分)累計超過15000元的部分,由納稅人在辦理年度匯算清繳時,在80000元限額內(nèi)據(jù)實扣除B.納稅人發(fā)生的醫(yī)藥費用支出可以選擇由本人或者其配偶扣除;未成年子女發(fā)生的醫(yī)藥費用支出可以選擇由其父母一方扣除C.納稅人應當留存醫(yī)藥服務收費及醫(yī)保報銷相關(guān)票據(jù)原件(或者復印件)等資料備查D.醫(yī)療保障部門應當向患者提供在醫(yī)療保障信息系統(tǒng)記錄的本人年度醫(yī)藥費用信息查詢服務6.根據(jù)《關(guān)于印發(fā)個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知》(國發(fā)〔2018〕41號)關(guān)于子女教育的扣除規(guī)定,子女教育支出的扣除主體與標準是(BC)。A.父母(含監(jiān)護人)各扣除100%B.父母(含監(jiān)護人)各扣除50%C.父母(含監(jiān)護人)選擇一方扣除100%D.不是父母,擔任監(jiān)護人的,扣除50%7.根據(jù)2018年修改后的個人所得稅法規(guī)定,綜合所得包括(ABCD)。A.工資薪金所得B.勞務報酬所得C.稿酬所得D.特許權(quán)使用費所得8.根據(jù)《財政部、稅務總局關(guān)于科技企業(yè)孵化器大學科技園和眾創(chuàng)空間稅收政策的通知》(財稅〔2018〕120號)規(guī)定,自年1月1日至2021年12月31日,對(AB)科技企業(yè)孵化器、大學科技園和國家備案眾創(chuàng)空間自用以及無償或通過出租等方式提供給在孵對象使用的房產(chǎn)、土地,免征房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。A.國家級B.省級C.市級D.縣級9.根據(jù)《財政部國家稅務總局關(guān)于調(diào)整原油、天然氣資源稅有關(guān)政策的通知》(財稅〔2014〕73號)規(guī)定,下列資源稅優(yōu)惠政策正確的是(ABCDE)。A.對油田范圍內(nèi)運輸稠油過程中用于加熱的原油、天然氣免征資源稅。B.對稠油、高凝油和高含硫天然氣資源稅減征40%。C.對三次采油資源稅減征30%。D.對低豐度油氣田資源稅暫減征20%。E.對深水油氣田資源稅減征30%。10.根據(jù)《國家發(fā)展改革委財政部關(guān)于降低部分行政事業(yè)性收費標準的通知》(發(fā)改價格〔〕914號)規(guī)定,自年7月1日起降低征收標準的行政事業(yè)性收費包括(AB)。A.因私普通護照費B.商標續(xù)展注冊費C.排污費D.河道采砂管理費11.根據(jù)《關(guān)于清理規(guī)范一批行政事業(yè)性收費有關(guān)政策的通知》(財稅〔2017〕20號)規(guī)定,自2017年4月1日起,在全國范圍內(nèi)取消或停征的行政事業(yè)性收費包括(ABCD)。A.出入境檢驗檢疫費B.白蟻防治費C.房屋轉(zhuǎn)讓手續(xù)費D.船舶登記費12.根據(jù)《財政部國家發(fā)展改革委關(guān)于取消有關(guān)水運涉企行政事業(yè)性收費項目的通知》(財稅〔2015〕92號)規(guī)定,自2015年10月1日起,取消的水運涉企行政事業(yè)性收費包括(BC)。A.水土保持補償費B.船舶港務費C.船舶臨時登記費D.仲裁收費13.2017年10月26日,財政部、稅務總局印發(fā)《關(guān)于支持小微企業(yè)融資有關(guān)稅收政策的通知》(財稅〔2017〕77號),將金融機構(gòu)利息收入免征增值稅政策范圍由農(nóng)戶擴大到(BCD)。A.大中型企業(yè)B.小型企業(yè)C.微型企業(yè)D.個體工商戶14.根據(jù)《關(guān)于印發(fā)個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知》(國發(fā)〔2018〕41號)關(guān)于贍養(yǎng)老人的扣除規(guī)定,以下說法正確的是:(ABCD)。A.納稅人為獨生子女的,按照每月2000元的標準定額扣除;納稅人為非獨生子女的,由其與兄弟姐妹分攤每月2000元的扣除額度,每人分攤的額度不能超過每月1000元B.可以由贍養(yǎng)人均攤或者約定分攤,也可以由被贍養(yǎng)人指定分攤;約定或者指定分攤的須簽訂書面分攤協(xié)議,指定分攤優(yōu)先于約定分攤C.具體分攤方式和額度在一個納稅年度內(nèi)不能變更D.被贍養(yǎng)人是指年滿60歲的父母,以及子女均已去世的年滿60歲的祖父母、外祖父母15.根據(jù)《關(guān)于印發(fā)個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知》(國發(fā)〔2018〕41號)關(guān)于住房貸款利息的扣除規(guī)定,納稅人已婚且婚前分別購買住房,發(fā)生的首套住房貸款利息支出(BC)。A.兩套均可扣除B.選擇一套房由購買方扣除C.對各自購買住房分別按扣除標準的50%扣除D.兩套均不可扣除16.根據(jù)2018年修改后的個人所得稅法規(guī)定,計算居民個人綜合所得應納稅所得額時,每一納稅年度的收入額應當減除(ABCD)。A.費用60000元B.專項扣除C.專項附加扣除D.依法確定的其他扣除17.根據(jù)2018年修改后的個人所得稅法規(guī)定,非居民個人取得勞務報酬,下列說法正確的是:(BC)。A.適用3%至45%的超額累計稅率B.扣繳義務人按月或者按次代扣代繳稅款C.不辦理匯算清繳D.年度終了后,應當辦理匯算清繳18.根據(jù)個人所得稅法規(guī)定,下列哪項所得適用超額累進稅率?(ABD)A.工資薪金所得B.經(jīng)營所得C.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D.勞務報酬所得19.2016年5月1日起,“營改增”試點范圍擴大到(ABCD),實現(xiàn)增值稅對貨物和服務全覆蓋,打通稅收抵扣鏈條,支持現(xiàn)代服務業(yè)發(fā)展和制造業(yè)升級。A.建筑業(yè)B.房地產(chǎn)業(yè)C.金融業(yè)D.生活服務業(yè)20.根據(jù)《關(guān)于免征易地扶貧搬遷有關(guān)政府性基金和行政事業(yè)性收費政策的通知》(財稅〔〕53號)規(guī)定,自年7月1日起,對易地扶貧搬遷項目免征的政府性基金、行政事業(yè)性收費包括(ABC)。A.城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費B.不動產(chǎn)登記費C.防空地下室易地建設(shè)費(確因地質(zhì)條件等原因無法修建防空地下室的)D.以上都不是21.根據(jù)2018年修改后的個人所得稅法規(guī)定,下列所得免征個人所得稅的有(ACD)。A.國債利息B.工資薪金C.救濟金D.保險賠款22.煙產(chǎn)品消費稅是控制煙草消費的重要手段。目前,我國對卷煙在(ABD)環(huán)節(jié)征收消費稅。A.生產(chǎn)B.批發(fā)C.零售D.進口23.年,我國實施更大規(guī)模減稅降費,具體措施主要包括(ABCD)。A.深化增值稅改革B.實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策C.落實個人所得稅專項附加扣除政策D.降低社會保險費率、政府性基金、行政事業(yè)性收費以及經(jīng)營服務性收費24.根據(jù)2018年修改后的個人所得稅法規(guī)定,專項附加扣除包括(ABCDE)。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息或住房租金E.贍養(yǎng)老人25.根據(jù)《關(guān)于印發(fā)個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知》(國發(fā)〔2018〕41號)關(guān)于子女教育的扣除規(guī)定,以下說法正確的是:(ABCD)。A.納稅人的子女接受全日制學歷教育的相關(guān)支出,按照每個子女每月1000元的標準定額扣除B.學歷教育包括義務教育(小學、初中教育)、高中階段教育(普通高中、中等職業(yè)、技工教育)、高等教育(大學專科、大學本科、碩士研究生、博士研究生教育);年滿3歲至小學入學前處于學前教育階段的子女,亦可扣除C.父母可以選擇由其中一方按扣除標準的100%扣除,也可以選擇由雙方分別按扣除標準的50%扣除,具體扣除方式在一個納稅年度內(nèi)不能變更。D.納稅人子女在中國境外接受教育的,納稅人應當留存境外學校錄取通知書、留學簽證等相關(guān)教育的證明資料備查26.《關(guān)于印發(fā)個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知》(國發(fā)〔2018〕41號)對贍養(yǎng)老人中所提及的父母和子女教育中所提及的子女作出了明確規(guī)定,其中父母是指生父母、繼父母、養(yǎng)父母,其中子女是指(ABCD)。A.婚生子女B.非婚生子女C.繼子女D.養(yǎng)子女27.消費稅自1994年開征以來,經(jīng)過多輪調(diào)整。截至目前,征收消費稅的有(ABCD)等稅目。A.煙B.酒C.成品油D.小汽車28.根據(jù)《財政部國家發(fā)展改革委關(guān)于印發(fā)專利收費減繳辦法>的通知》(財稅〔2016〕78號)規(guī)定,自2016年9月1日起,專利申請人或者專利權(quán)人可以申請減繳的專利收費包括(ABCD)。A.申請費(不包括公布印刷費、申請附加費)B.發(fā)明專利申請實質(zhì)審查費C.年費(自授予專利權(quán)當年起六年內(nèi)的年費)D.復審費29.財政部門戶網(wǎng)公布的全國政府性基金和行政事業(yè)性收費目錄清單“一張網(wǎng)”顯示,目前保留的政府性基金包括:(CD)。A.城市公用事業(yè)附加B.新型墻體材料專項基金C.中央水庫移民扶持基金D.森林植被恢復費三、判斷題1.《憲法》規(guī)定,公民有依照法律納稅的義務。對NO.錯YES.對2.黨的十八屆三中全會指出:“財政是國家治理的基礎(chǔ)和重要支柱,科學的財稅體制是優(yōu)化資源配置、維護市場統(tǒng)一、促進社會公平、實現(xiàn)國家長治久安的制度保障?!睂O.錯YES.對3.自年1月1日至2021年12月31日,對月銷售額10萬元以下(含本數(shù))的增值稅小規(guī)模納稅人,免征增值稅。對NO.錯YES.對4.自2018年5月1日起,對按萬分之五稅率貼花的資金賬簿免征印花稅,對按件貼花五元的其他賬簿減半征收印花稅。錯NO.錯YES.對5.自年4月1日起,取得不動產(chǎn)或者不動產(chǎn)在建工程的進項稅額由分兩年抵扣改為一次性全額抵扣,此舉會減少納稅人當期可抵扣進項稅額。錯NO.錯YES.對6.自年4月1日起,取得注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單,鐵路車票,公路、水路等其他客票可計算抵扣增值稅。對NO.錯YES.對7.自年1月1日起,將享受固定資產(chǎn)加速折舊優(yōu)惠的行業(yè)范圍擴大至全部制造業(yè)領(lǐng)域。對NO.錯YES.對8.自年1月1日起,我國個人所得稅制從分類稅制轉(zhuǎn)變?yōu)榫C合與分類相結(jié)合的稅制。對NO.錯YES.對9.個人所得稅以所得人為納稅人,以支付所得的單位或者個人為扣繳義務人。對NO.錯YES.對10.個人所得稅專項附加扣除關(guān)于住房貸款利息的扣除,經(jīng)夫妻雙方約定,可以選擇由其中一方扣除,具體扣除方式在一個納稅年度內(nèi)不能變更。對NO.錯YES.對11.企事業(yè)單位、社會團體以及其他組織捐贈住房作為公租房,符合稅收法律法規(guī)規(guī)定的,對其公益性捐贈支出在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分,準予在計算應納稅所得額時扣除,超過年度利潤總額12%的部分,不得扣除。對NO.錯YES.對12.城市維護建設(shè)稅實行三檔稅率:納稅人所在地在市區(qū)的,稅率為7%;納稅人所在地在縣城、鎮(zhèn)的,稅率為5%;納稅人不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)的,稅率為1%。對NO.錯YES.對13.黨的十九大報告進一步強調(diào)要“加快建立現(xiàn)代財政制度”和“深化稅收制度改革,健全地方稅體系”。對NO.錯YES.對14.自年4月1日起,納稅人購進國內(nèi)旅客運輸服務,其進項稅額允許從銷項稅額中抵扣。對NO.錯YES.對15.對城市公交企業(yè)購置的公共汽電車輛免征車輛購置稅。對NO.錯YES.對16.2017年6月,在分級管理、分級公布的基礎(chǔ)上,財政部在門戶網(wǎng)站上集中公布了中央和地方收費目錄清單,實現(xiàn)全國“一張網(wǎng)”動態(tài)管理,主動接受社會監(jiān)督?!耙粡埦W(wǎng)”之外的政府性基金和行政事業(yè)性收費一律不得收取。對NO.錯YES.對17.居民個人取得工資、薪金所得,勞務報酬所得,稿酬所得和特許權(quán)使用費所得,有扣繳義務人的,由扣繳義務人按月或者按次代扣代繳稅款,不辦理匯算清繳。錯NO.錯YES.對【解析】居民納稅人要辦理,非居民不辦理。18.增值稅納稅人出口貨物勞務、發(fā)生跨境應稅行為,適用免抵退稅辦法的,辦理免抵退稅后,仍符合本公告規(guī)定條件的,可以申請退還留抵稅額;適用免退稅辦法的,相關(guān)進項稅額不得用于退還留抵稅額。對NO.錯YES.對19.自2018年1月1日起,企業(yè)委托境外機構(gòu)進行研發(fā)活動所發(fā)生的費用,可按規(guī)定適用研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠政策。對NO.錯YES.對20.自2018年10月1日起,納稅人可以享受“六項專項附加扣除”。錯NO.錯YES.對【解析】年1月起一、單選題

1.年1月17日,財政部、稅務總局印發(fā)《關(guān)于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》(財稅〔〕13號),規(guī)定將《財政部稅務總局關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個人有關(guān)稅收政策的通知》(財稅〔2018〕55號)規(guī)定的“從業(yè)人數(shù)不超過200人”和“資產(chǎn)總額和年銷售收入均不超過3000萬元”分別調(diào)整為(A)。

A.從業(yè)人數(shù)不超過300人,資產(chǎn)總額和年銷售收入均不超過5000萬元

B.從業(yè)人數(shù)不超過300人,資產(chǎn)總額和年銷售收入均不超過4000萬元

C.從業(yè)人數(shù)不超過250人,資產(chǎn)總額和年銷售收入均不超過5000萬元

D.從業(yè)人數(shù)不超過250人,資產(chǎn)總額和年銷售收入均不超過4000萬元2.年1月17日,財政部、稅務總局印發(fā)《關(guān)于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》(財稅〔〕13號),規(guī)定自年1月1日至2021年12月31日,由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實際情況,以及宏觀調(diào)控需要確定,對增值稅小規(guī)模納稅人可以在一定的稅額幅度內(nèi)減征部分地方稅費,該幅度為(D)。

A.30%B.40%C.45%D.50%

3.根據(jù)《財政部稅務總局海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》(財政部稅務總局海關(guān)總署公告年第39號)規(guī)定,納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品,原適用10%扣除率的,扣除率調(diào)整為(C)。納稅人購進用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品,按照(C)的扣除率計算進項稅額。

A.9%,9%B.8%,9%C.9%,10%D.9%,11%

4.張某是銷售童裝的小規(guī)模納稅人,年5月的銷售額為80000元,當月應納增值稅為(C)元

A.0B.1553C.2330D.2400

5.2018年,我國將服務貿(mào)易創(chuàng)新發(fā)展試點地區(qū)技術(shù)先進型服務企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策推廣至全國實施。即:在全國范圍內(nèi)認定為技術(shù)先進型服務企業(yè)(服務貿(mào)易類)的企業(yè)所得稅適用稅率是(B)。

A.12.5%B.15%C.20%D.25%

6.年,我國大幅放寬“小型微利企業(yè)”標準,擴大企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策覆蓋面,政策調(diào)整前小型微利企業(yè)年應納稅所得額、從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額標準上限分別為100萬元、工業(yè)企業(yè)100人(其他企業(yè)80人)和工業(yè)企業(yè)3000萬元(其他企業(yè)1000萬元)。此次調(diào)整明確將上述三個標準上限分別提高到(B)。

A.300萬元、500人、3000萬元B.300萬元、300人、5000萬元

C.500萬元、300人、5000萬元D.500萬元、500人、5000萬元

7.年,財政部、稅務總局聯(lián)合發(fā)布了《關(guān)于保險企業(yè)手續(xù)費及傭金支出稅前扣除政策的公告》(財政部、國家稅務總局公告年第72號),對保險企業(yè)發(fā)生的手續(xù)費及傭金支出企業(yè)所得稅進行稅前扣除的比例提高至(C)。

A.10%B.15%C.18%D.20%

8.根據(jù)《財政部稅務總局關(guān)于設(shè)備器具扣除有關(guān)企業(yè)所得稅政策的通知》(財稅〔2018〕54號)規(guī)定,企業(yè)在2018年1月1日至2020年12月31日期間新購進的設(shè)備、器具,單位價值不超過500萬元的,允許(D)。

A.分兩個年度計算折舊在企業(yè)所得稅前扣除B.分三個年度計算折舊在企業(yè)所得稅前扣除C.分四個年度計算折舊在企業(yè)所得稅前扣除D.一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除,不再分年度計算折舊9.根據(jù)《財政部稅務總局科技部關(guān)于提高研究開發(fā)費用稅前加計扣除比例的通知》(財稅〔2018〕99號)規(guī)定,2018年1月1日至2020年12月31日期間,企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用,未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的,在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上,再按照實際發(fā)生額的(C)在稅前加計扣除;形成無形資產(chǎn)的,在上述期間按照無形資產(chǎn)成本的(C)在稅前攤銷。A.50%,100%B.75%,150%C.75%,175%D.100%,150%10.根據(jù)《財政部稅務總局關(guān)于企業(yè)職工教育經(jīng)費稅前扣除政策的通知》(財稅〔2018〕51號)規(guī)定,自2018年1月1日起,企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出,在企業(yè)所得稅前扣除的比例限額由不超過工資薪金總額2.5%提高至(C)。A.4%B.5%C.8%D.14%11.根據(jù)《財政部稅務總局關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個人有關(guān)稅收政策的通知》(財稅〔2018〕55號)規(guī)定,創(chuàng)投企業(yè)和天使投資個人投向種子期、初創(chuàng)期科技型企業(yè),符合規(guī)定條件的可按投資額的一定比例抵扣其應納稅所得額。這個抵扣比例是(C)。A.50%B.60%C.70%D.80%12.2018年1月1日后投資新設(shè)的集成電路線寬小于65納米或投資額超過150億元,且經(jīng)營期在(D)年以上的集成電路生產(chǎn)企業(yè)或項目,第一年至第五年免征企業(yè)所得稅,第六年至第十年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅,并享受至期滿為止。A.3B.5C.10D.1513.根據(jù)2018年修改后的個人所得稅法的規(guī)定,減除費用標準從每月3500元提高至每年(D)。A.24000元B.40000元C.50000元D.60000元14.根據(jù)2018年修改后的《個人所得稅法》,在中國境內(nèi)無住所又不居住,或者無住所而一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計不滿(B)的個人,為非居民個人。非居民個人從中國境內(nèi)取得的所得,依照本法規(guī)定繳納個人所得稅。A.90天B.183天C.6個月D.1年15.居民個人取得綜合所得,按年計算個人所得稅;有扣繳義務人的,由扣繳義務人按月或者按次預扣預繳稅款;需要辦理匯算清繳的,應當在取得所得的次年(B)內(nèi)辦理匯算清繳。A.1月1日至6月30日B.3月1日至6月30日C.3月1日至5月31日D.4月1日至6月30日16.根據(jù)《關(guān)于印發(fā)個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知》(國發(fā)〔2018〕41號)關(guān)于繼續(xù)教育的扣除規(guī)定,納稅人在中國境內(nèi)接受學歷(學位)繼續(xù)教育的支出,在學歷(學位)教育期間按照每月(B)元定額扣除。同一學歷(學位)繼續(xù)教育的扣除期限不能超過48個月。A.300B.400C.500D.800根據(jù)《關(guān)于印發(fā)個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知》(國發(fā)〔2018〕41號)關(guān)于子女教育的扣除規(guī)定,納稅人的子女接受全日制學歷教育的相關(guān)支出,按照每個子女每月(B)元的標準定額扣除。其中,學歷教育包括義務教育(小學、初中教育)、高中階段教育(普通高中、中等職業(yè)、技工教育)、高等教育(大學??啤⒋髮W本科、碩士研究生、博士研究生教育)。A.800B.1000C.1200D.1500

18.根據(jù)《關(guān)于印發(fā)個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知》(國發(fā)〔2018〕41號)關(guān)于大病醫(yī)療的扣除規(guī)定,在一個納稅年度內(nèi),納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費用支出,扣除醫(yī)保報銷后個人負擔(指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分)累計超過(D)元的部分,由納稅人在辦理年度匯算清繳時,在()元限額內(nèi)據(jù)實扣除。

A.10000元;60000元B.12000元;65000元

C.15000元;70000元D.15000元;80000元

19.根據(jù)個人所得稅法規(guī)定,納稅人取得經(jīng)營所得,在取得所得的(A)前辦理匯算清繳。

A.次年3月31日前B.次年4月30日前

C.次年5月31日前D.次年6月30日前

20.根據(jù)《財政部國家稅務總局關(guān)于繼續(xù)實施企業(yè)改制重組有關(guān)土地增值稅政策的通知》(財稅〔2018〕57號)規(guī)定,自2018年1月1日至2020年12月31日,對符合改制重組條件的企業(yè)(B)土地增值稅。

A.減半征收B.暫不征收C.查賬征收D.核定征收

21.《境保護稅法》自(C)開始施行?

A.2016年12月25日B.2017年1月1日

C.2018年1月1日D.年6月1日

22.根據(jù)《環(huán)境保護稅法》規(guī)定,納稅人排放應稅大氣污染物或水污染的濃度值低于國家和地方規(guī)定的污染物排放標準30%的,減按(A)征收環(huán)境保護稅。納稅人排放應稅大氣污染物或水污染的濃度值低于國家和地方規(guī)定的污染物排放標準百分之五十的,減按()征收環(huán)境保護稅。

A.75%,50%B.80%,50%C.75%,60%D.80%,60%

23.根據(jù)《煙葉稅法》規(guī)定,煙葉稅的納稅人是(B)。

A.種煙農(nóng)民B.煙草公司或煙草收購站

C.卷煙廠D.卷煙零售店

24.根據(jù)《財政部稅務總局關(guān)于繼續(xù)執(zhí)行的車輛購置稅優(yōu)惠政策的公告》(年第75號公告)規(guī)定,對購置符合條件的新能源汽車(C)車輛購置稅。

A.減半征收B.減按75%征收C.免征D.正常征收

25.2016年,我國取消對普通美容、修飾類化妝品征收消費稅,將“化妝品”稅目名稱更名為“高檔化妝品”,稅率從30%降至(A)。

A.15%B.18%C.20%D.25%

26.根據(jù)《財政部關(guān)于調(diào)整部分政府性基金有關(guān)政策的通知》(財稅〔〕46號)規(guī)定,自年7月1日起,航空公司應繳納民航發(fā)展基金征收標準降低幅度為(D)。

A.20%B.30%C.40%D.50%

27、財政部、海關(guān)總署、稅務總局印發(fā)《關(guān)于深入實施西部大開發(fā)戰(zhàn)略有關(guān)稅收政策問題的通知》(財稅〔2011〕58號),規(guī)定自2011年1月1日至2020年12月31日起,對設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按(C)的稅率征收企業(yè)所得稅。

A.5%B.10%C.15%D.20%

28、某單位(一般納稅人按月納稅)2018年11月購入一層寫字樓,取得增值稅專用發(fā)票,購入寫字樓的不動產(chǎn)進項稅額在2018年12月申報抵扣了60%,剩下的40%最早可在年(B)申報抵扣。

A.1月B.4月C.11月D.12月

29、根據(jù)《財政部、國家稅務總局關(guān)于延長高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限的通知》(財稅〔2018〕76號)規(guī)定,自2018年1月1日起,當年具備高新技術(shù)企業(yè)或科技型中小企業(yè)資格的企業(yè),其具備資格年度之前5個年度發(fā)生的尚未彌補完的虧損,準予結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補,最長結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長至(B)。A.8年B.10年C.15年D.20年30、根據(jù)《個人所得稅法實施條例》規(guī)定,個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者的生產(chǎn)經(jīng)營所得依法計征個人所得稅時,個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者本人如果沒有綜合所得的,應當減除費用每年(D)。A.24000元B.40000元C.50000元D.60000元31、根據(jù)《財政部關(guān)于調(diào)整部分政府性基金有關(guān)政策的通知》(財稅〔〕46號)規(guī)定,自年7月1日起,國家重大水利工程建設(shè)基金征收標準降低幅度是(D)。A.20%B.30%C.40%D.50%32、根據(jù)《財政部國家發(fā)展改革委關(guān)于減免部分行政事業(yè)性收費有關(guān)政策的通知》(財稅〔〕45號)規(guī)定,自年7月1日起,對申請辦理車庫、車位、儲藏室不動產(chǎn)登記,單獨核發(fā)不動產(chǎn)權(quán)屬證書或登記證明的,不動產(chǎn)登記費由原非住宅類不動產(chǎn)登記每件550元,減按住宅類不動產(chǎn)登記每件(A)元收取。A.80B.180C.280D.38033.在“營改增”分地區(qū)、分行業(yè)再到全面試點的基礎(chǔ)上,2017年,將增值稅稅率由四檔減至17%、11%和6%三檔,取消(B)這一檔稅率。A.16%B.13%C.10%D.3%34、2018年我國統(tǒng)一所有行業(yè)增值稅小規(guī)模納稅人的經(jīng)營規(guī)模標準為年應征增值稅銷售額(D)及以下。A.50萬元B.80萬元C.180萬元D.500萬元35、根據(jù)《財政部稅務總局海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》(財政部稅務總局海關(guān)總署公告年第39號)規(guī)定,生產(chǎn)、生活性服務業(yè)納稅人,是指提供郵政服務、電信服務、現(xiàn)代服務、生活服務取得的銷售額占全部銷售額的比重超過(B)的納稅人。如果該納稅人四項服務銷售額的占比符合條件,則可以適用加計抵減進項稅額的政策。A.25%B.50%C.75%D.90%36、根據(jù)《財政部稅務總局海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》(財政部稅務總局海關(guān)總署公告年第39號)規(guī)定,增值稅一般納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為或者進口貨物,原適用16%稅率的,稅率調(diào)整為(13%;原適用10%稅率的,稅率調(diào)整為(9%)。A是參考答案A.13%,9%B.14%,9%C.12%,8%D.15%,7%37、根據(jù)《關(guān)于擴大固定資產(chǎn)加速折舊優(yōu)惠政策適用范圍的公告》(財政部稅務總局公告年第66號)規(guī)定,將適用固定資產(chǎn)加速折舊優(yōu)惠的行業(yè)范圍擴大至(A)。A.全部制造業(yè)領(lǐng)域B.信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務業(yè)等行業(yè)C.輕工、紡織、機械、汽車四個領(lǐng)域重點行業(yè)D.生物藥品制造業(yè),專用設(shè)備制造業(yè),鐵路、船舶、航空航天和其他運輸設(shè)備制造業(yè),計算機、通信和其他電子設(shè)備制造業(yè),儀器儀表制造業(yè)等38、2018年8月31日,第十三屆全國人民代表大會常務委員會第五次會議通過了《全國人民代表大會常務委員會關(guān)于修改<個人所得稅法>的決定》,明確修改后的個人所得稅法將于年1月1日起施行,(C)起先行施行新的減除費用標準(俗稱“起征點”)和稅率表。A.2018年8月31日B.2018年9月1日C.2018年10月1日D.2018年11月1日39、根據(jù)《關(guān)于印發(fā)個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知》(國發(fā)〔2018〕41號)規(guī)定,個人所得稅納稅人需要留存?zhèn)洳榈南嚓P(guān)資料應當留存(B)。A.1年B.5年C.10年D.永久40、根據(jù)《關(guān)于印發(fā)個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知》(國發(fā)〔2018〕41號)關(guān)于住房貸款利息的扣除規(guī)定,納稅人本人或者配偶單獨或者共同使用商業(yè)銀行或者住房公積金個人住房貸款為本人或者其配偶購買中國境內(nèi)住房,發(fā)生的首套住房貸款利息支出,在實際發(fā)生貸款利息的年度,按照每月(C)元的標準定額扣除,扣除期限最長不超過240個月。納稅人只能享受一次首套住房貸款的利息扣除。A.800B.900C.1000D.150041、根據(jù)《關(guān)于印發(fā)個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知》(國發(fā)〔2018〕41號)關(guān)于贍養(yǎng)老人的扣除規(guī)定,納稅人為獨生子女的,按照每月(C)元的標準定額扣除;納稅人為非獨生子女的,由其與兄弟姐妹分攤每月(C)元的扣除額度,每人分攤的額度不能超過每月1000元。可以由贍養(yǎng)人均攤或者約定分攤,也可以由被贍養(yǎng)人指定分攤。約定或者指定分攤的須簽訂書面分攤協(xié)議,指定分攤優(yōu)先于約定分攤。具體分攤方式和額度在一個納稅年度內(nèi)不能變更。A.1000元,1000元B.1500元,1500元C.2000元,2000元D.2500元,2500元42、根據(jù)《財政部稅務總局海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》(財政部稅務總局海關(guān)總署公告年第39號)規(guī)定,納稅人購進國內(nèi)旅客運輸服務,其進項稅額允許從銷項稅額中抵扣。取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的,按照下列公式計算進項稅額:(A)。A.公路、水路等其他旅客運輸進項稅額=票面金額÷(1+3%)×3%B.公路、水路等其他旅客運輸進項稅額=票面金額÷(1+5%)×5%C.公路、水路等其他旅客運輸進項稅額=票面金額÷(1+6%)×6%D.公路、水路等其他旅客運輸進項稅額=票面金額÷(1+3%)×2%43、2018年9月5日,財政部、稅務總局印發(fā)《關(guān)于金融機構(gòu)小微企業(yè)貸款利息收入免征增值稅政策的通知》(財稅〔2018〕91號),明確自2018年9月1日至2020年12月31日,將符合條件的小型企業(yè)、微型企業(yè)和個體工商戶貸款利息收入免征增值稅單戶授信額度上限提高到(B)。A.200萬元B.500萬元C.800萬元D.1000萬元44、根據(jù)《財政部稅務總局關(guān)于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》(財稅〔〕13號)規(guī)定,對月銷售額(A)元以下(含本數(shù))的增值稅小規(guī)模納稅人,免征增值稅。A.10萬B.11萬C.12萬D.15萬45、2013年,黨的十八屆三中全會通過了《中共中央關(guān)于全面深化改革若干重大問題的決定》,明確提出(D)。A.落實稅收中性原則B.落實稅收效率原則C.落實稅收公平原則D.落實稅收法定原則46、年2月2日,財政部會同有關(guān)部門印發(fā)《關(guān)于進一步支持和促進重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知》(財稅〔〕22號),規(guī)定符合條件的重點群體從事個體經(jīng)營的,自辦理個體工商戶登記當月起,在3年內(nèi)按每戶每年12000元為限額依次扣減其當年實際應繳納的(C)。A.增值稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加、企業(yè)所得稅B.企業(yè)所得稅、增值稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加C.增值稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加、個人所得稅D.個人所得稅、增值稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加47、某單位(一般納稅人按月納稅)年4月購入一間商鋪,并取得增值稅專用發(fā)票,購入商鋪的不動產(chǎn)進項稅額(A)抵扣。A.在購進不動產(chǎn)的當期一次性B.應當分兩年C.不允許D.以上都不對48、根據(jù)《財政部稅務總局海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》(財政部稅務總局海關(guān)總署公告年第39號)規(guī)定,納稅人當期允許退還的增量留抵稅額,按照以下公式計

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