2023年會計職稱中級財務(wù)管理考前基礎(chǔ)習(xí)題庫(6)-斃考題

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【單項選擇題】

相對于銀行借款籌資而言，股權(quán)籌資的優(yōu)點是()。

A.財務(wù)風(fēng)險大

B.籌資速度快

C.資本成本低

D.財務(wù)風(fēng)險小

正確答案:D

答案解析:

長期銀行借款籌資的特點有：(1)籌資速度快;(2)資本成本較低，籌資風(fēng)險大;(3)籌資彈性較大。而股權(quán)籌資的優(yōu)點有：(1)企業(yè)穩(wěn)定的資本基礎(chǔ);(2)良好的信譽基礎(chǔ);(3)企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險小。所以，本題的正確答案是選項D。

【單項選擇題】

A企業(yè)剛剛創(chuàng)建，它需要按照企業(yè)經(jīng)營規(guī)模核定長期資本需要量和流動資金需要量，并構(gòu)建兩個廠房，設(shè)備若干，安排鋪底流動資金，由此可推斷，當(dāng)前企業(yè)的主要籌資動機為()。

A.支付性籌資動機

B.創(chuàng)立性籌資動機

C.擴張性籌資動機

D.調(diào)整性籌資動機

正確答案:B

答案解析:

創(chuàng)立性籌資動機，是指企業(yè)設(shè)立時，為取得資本金并形成開展經(jīng)營活動的基本條件而產(chǎn)生的籌資動機。

【單項選擇題】

下列各項中，不屬于在上市公司的股票交易被實行特別處理期間，其股票交易應(yīng)遵循的規(guī)則的是()。

A.股票暫停上市

B.股票報價日漲跌幅限制為5%

C.股票名稱改為原股票名前加“ST”

D.上市公司的中期報告必須經(jīng)過審計

正確答案:A

答案解析:

在上市公司的股票交易被實行特別處理期間，股票還可上市，只是股票報價日漲跌幅限制為5%;股票名稱改為原股票名前加“ST”;上市公司的中期報告必須通過審計。

【單項選擇題】

下列有關(guān)留存收益的說法不正確的是()。

A.留存收益的籌資途徑有提取盈余公積金和未分配利潤

B.盈余公積金提取的基數(shù)是抵減年初累計虧損后的本年度的凈利潤

C.未分配利潤是未指定用途的留存凈收益

D.盈余公積金可以用于轉(zhuǎn)增股本、彌補以前年度經(jīng)營虧損和對外利潤分配

正確答案:D

答案解析:

盈余公積金主要用于企業(yè)未來的經(jīng)營發(fā)展，經(jīng)投資者審議后也可以用于轉(zhuǎn)增股本(實收資本)和彌補以前年度經(jīng)營虧損，但不得用于以后年度的對外利潤分配。

【單項選擇題】

相對于股權(quán)融資而言，長期銀行借款籌資的缺點是()。

A.財務(wù)風(fēng)險大

B.籌資速度快

C.穩(wěn)定公司的控制權(quán)

D.資本成本低

正確答案:A

答案解析:

相對于股權(quán)融資而言，長期銀行借款籌資的優(yōu)點有：(1)籌資速度快;(2)資本成本較低;(3)籌資彈性較大。缺點有：(1)不能形成企業(yè)穩(wěn)定的資本基礎(chǔ);(2)籌資數(shù)額有限;(3)財務(wù)風(fēng)險大;(4)限制條款多。

【單項選擇題】

與銀行借款相比，下列不屬于發(fā)行公司債券籌資優(yōu)點的是()。

A.募集資金的使用限制條件少

B.提高公司的社會聲譽

C.一次籌資數(shù)額大

D.資本成本較低

正確答案:D答案解析:

相對于銀行借款籌資，發(fā)行債券的利息負擔(dān)和籌資費用都比較高。而且債券不能像銀行借款一樣進行債務(wù)展期，加上大額的本金和較高的利息，在固定的到期日，將會對公司現(xiàn)金流量產(chǎn)生巨大的財務(wù)壓力。即相對銀行借款籌資，發(fā)行公司債券資本成本負擔(dān)較高。

【單項選擇題】

下列各項中，屬于企業(yè)籌集短期資金方式的是()。

A.應(yīng)收賬款保理

B.融資租賃

C.吸收直接投資

D.留存收益

正確答案:A

答案解析:吸收直接投資、發(fā)行股票、發(fā)行債券、長期借款、融資租賃和留存收益均可以為企業(yè)籌集長期資金;而商業(yè)信用、短期借款、保理業(yè)務(wù)等方式可以為企業(yè)籌集短期資金。

【單項選擇題】

企業(yè)要充分利用各種籌資渠道，選擇經(jīng)濟、可行的資金來源所涉及的籌資管理原則是()。

A.籌措合法

B.規(guī)模適當(dāng)

C.取得及時

D.來源經(jīng)濟

正確答案:D

答案解析:

企業(yè)籌資管理的原則包括：籌措合法;規(guī)模適當(dāng);取得及時;來源經(jīng)濟;結(jié)構(gòu)合理?；I措合法原則是指企業(yè)籌資要遵循國家法律法規(guī)，合理籌措資金。規(guī)模適當(dāng)原則是指要根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營及其發(fā)展的需要，合理安排資金需求。取得及時原則是指要合理安排籌資時間，適時取得資金。來源經(jīng)濟原則是指要充分利用各種籌資渠道，選擇經(jīng)濟、可行的資金來源。結(jié)構(gòu)合理原則是指籌資管理要綜合考慮各種籌資方式，優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)。

【單項選擇題】

企業(yè)因擴大經(jīng)營規(guī)?；?qū)ν馔顿Y需要而產(chǎn)生的籌資動機是()。

A.創(chuàng)立性籌資動機

B.支付性籌資動機

C.擴張性籌資動機

D.調(diào)整性籌資動機

正確答案:C

答案解析:

擴張性籌資動機，是指企業(yè)因擴大經(jīng)營規(guī)模或?qū)ν馔顿Y需要而產(chǎn)生的籌資動機。

【單項選擇題】

下列籌資方式中，主要適用于非股份制公司籌集股權(quán)資本的是()。

A.發(fā)行股票

B.吸收直接投資

C.融資租賃

D.發(fā)行債券

正確答案:B

答案解析:

發(fā)行股票籌資方式只適用于股份;融資租賃和發(fā)行債券籌資方式籌集的是債權(quán)資本。

【計算分析題】

已知：某企業(yè)2023年10～12月實際銷售額分別為35000萬元、40000萬元和50000萬元，預(yù)計2023年1月份銷售額為46000萬元。

每月銷售收入中有60%于當(dāng)月收現(xiàn)，30%于次月收現(xiàn)，10%于第三個月收訖，不存在壞賬。

假定該企業(yè)銷售的產(chǎn)品在流通環(huán)節(jié)只需繳納消費稅，稅率為10%，并于當(dāng)月以現(xiàn)金繳納。

該企業(yè)2023年12月末現(xiàn)金余額為80萬元，應(yīng)付賬款余額為4500萬元(需在2023年1月份付清)，不存在其他應(yīng)收應(yīng)付款項。

2023年1月份有關(guān)項目預(yù)計資料如下：采購材料8000萬元(當(dāng)月付款80%);工資及其他支出7500萬元(用現(xiàn)金支付);制造費用7800萬元(其中折舊等非付現(xiàn)費用為4200萬元);銷售費用和管理費用900萬元(用現(xiàn)金支付);預(yù)交所得稅1710萬元;購買設(shè)備17800萬元(用現(xiàn)金支付)。現(xiàn)金不足時，通過向銀行借款解決。2023年1月末現(xiàn)金余額要求不低于90萬元。

根據(jù)上述資料，計算該企業(yè)2023年1月份的下列預(yù)算指標(biāo)要求：

(1)經(jīng)營性現(xiàn)金流入;

(2)經(jīng)營性現(xiàn)金流出;

(3)資本性現(xiàn)金支出;

(4)現(xiàn)金余缺;

(5)應(yīng)向銀行借款的最低金額;

(6)1月末應(yīng)收賬款余額。

正確答案:

(1)經(jīng)營性現(xiàn)金流入=40000×10%+50000×30%+46000×60%=46600(萬元)

(2)經(jīng)營性現(xiàn)金流出=(8000×80%+4500)+7500+(7800-4200)+900+46000×10%+1710=29210(萬元)

(3)資本性現(xiàn)金支出=購買設(shè)備現(xiàn)金支出=17800(萬元)

(4)現(xiàn)金余缺=80+46600-29210-17800=-330(萬元)

(5)應(yīng)向銀行借款的最低金額=330+90=420(萬元)

(6)1月末應(yīng)收賬款余額=50000×10%+46000×40%=23400(萬元)

【判斷題】

預(yù)算是一種可據(jù)以執(zhí)行和控制經(jīng)濟活動的、最為具體的計劃，是對目標(biāo)的具體化，是將企業(yè)活動導(dǎo)向預(yù)訂目標(biāo)的有力工具。()

(對、錯)

正確答案:對

答案解析:

預(yù)算是一種可據(jù)