尊品財(cái)務(wù)管理制度

財(cái)務(wù)管理制度第一章資金管理為規(guī)范公司財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)、稅務(wù)、成本方面的核算與管理，加強(qiáng)對(duì)公司各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)、物資的監(jiān)督，完善公司的內(nèi)部控制制度，及時(shí)、準(zhǔn)確、全面地反饋對(duì)公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的信息，給投資人、管理者的決策提供信息支持，根據(jù)公司的經(jīng)營(yíng)宗旨、目的及公司章程，制定本制度。本制度所指的資金包括庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、其他貨(一)公司必須遵守國(guó)家頒發(fā)的現(xiàn)金管理?xiàng)l例和結(jié)算制度?？铐?xiàng)；支付給不能轉(zhuǎn)賬的集體企業(yè)或城鄉(xiāng)居民個(gè)人的勞務(wù)報(bào)酬和購(gòu)買物資的款金業(yè)務(wù)收入需及時(shí)繳存銀行，不得坐支現(xiàn)金?，F(xiàn)金。其它部門或個(gè)人不得以任何形式設(shè)置小金庫(kù)。公司保險(xiǎn)柜不得為私人保(七)出納每月結(jié)賬后須制作一式兩聯(lián)《資金結(jié)算表》交會(huì)計(jì)對(duì)賬，會(huì)計(jì)核對(duì)無(wú)誤后(八)財(cái)務(wù)經(jīng)理要定期或不定期地進(jìn)行現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)。(一)公司開(kāi)立銀行賬戶必須經(jīng)過(guò)總經(jīng)理批準(zhǔn)，不得私自開(kāi)立銀行賬戶，也不得轉(zhuǎn)租 學(xué)校長(zhǎng)三年任期述職報(bào)告或轉(zhuǎn)借銀行賬戶。銀行存款賬戶的使用要嚴(yán)格按照人民銀行支付結(jié)算管理辦法(二)財(cái)務(wù)印鑒與重要空白憑證要分開(kāi)保管，相互監(jiān)督。(四)公司重要空白憑證主要指支票。重要空白憑證使用須進(jìn)行登記。，分清責(zé)任，按有關(guān)規(guī)定處理；專人逐筆核對(duì)銀行對(duì)賬單并編制銀行存款調(diào)節(jié)表。第二章固定資產(chǎn)管理 學(xué)校長(zhǎng)三年任期述職報(bào)告更新、一、固定資產(chǎn)的監(jiān)督、控制及成本的核算及控制(一)固定資產(chǎn)是指使用期限超過(guò)一年的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等，不屬于生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的(二)購(gòu)置固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)填制申請(qǐng)單，由總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可購(gòu)買。購(gòu)置價(jià)值很高的大件固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)事先作可行性分析，并對(duì)未來(lái)的市場(chǎng)、收入、成本費(fèi)用等情況作出預(yù)測(cè)，最終由總經(jīng)理決策是否購(gòu)買。(三)供應(yīng)商送貨后，應(yīng)由使用部門對(duì)該固定資產(chǎn)進(jìn)行驗(yàn)收，質(zhì)量合格后出具驗(yàn)收?qǐng)?bào)告，否則予以退貨或其他方式解決。驗(yàn)收合格后方可請(qǐng)款。(四)固定資產(chǎn)報(bào)廢時(shí)，應(yīng)使用部門及責(zé)任人填制固定資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)單，說(shuō)明報(bào)廢的原因、并預(yù)計(jì)殘值收入，經(jīng)總經(jīng)理核準(zhǔn)后，方可報(bào)廢。若因責(zé)任人使用不當(dāng)或其他非正常原因造成報(bào)廢的，應(yīng)追究當(dāng)事人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。(五)固定資產(chǎn)遺失時(shí)，由使用部門及責(zé)任人提出書(shū)面報(bào)告，說(shuō)明事件經(jīng)過(guò)、是否有其他責(zé)任人，再呈報(bào)總經(jīng)理由總經(jīng)理批準(zhǔn)，并決定責(zé)任的歸屬及承擔(dān)方式。(六)財(cái)務(wù)部對(duì)公司所有的各類固定資產(chǎn)，應(yīng)列出固定資產(chǎn)明細(xì)表(作為財(cái)務(wù)報(bào)告的附表)，需要反映出各固定資產(chǎn)的購(gòu)入日期、存放位置、原始價(jià)值、折舊額、凈值等信息。(七)為加強(qiáng)責(zé)任制，對(duì)公司所有固定資產(chǎn)，實(shí)行責(zé)任到部門，由各部門負(fù)責(zé)人對(duì)該部門所使用、保管的固定資產(chǎn)進(jìn)行簽收登記。部門負(fù)責(zé)人可再安排本部門的其他人員具體負(fù)責(zé)。(八)每年年終時(shí)，由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)組織各部門，對(duì)公司所有固定資產(chǎn)進(jìn)行大盤(pán)點(diǎn)，并與賬面數(shù)字進(jìn)行核對(duì)。盤(pán)虧的固定資產(chǎn)，除有正當(dāng)原因外，由所屬部門及責(zé)任人承擔(dān)相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。第三章財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析(一)財(cái)務(wù)報(bào)表分月報(bào)和年報(bào)，月報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表。年度財(cái)務(wù) 學(xué)校長(zhǎng)三年任期述職報(bào)告(二)年末還應(yīng)報(bào)送財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)。財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)主要內(nèi)容包括：2、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)方法變動(dòng)情況及原因，對(duì)本期或下期財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)有重大影響的事(一)財(cái)務(wù)分析是公司財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，財(cái)務(wù)部應(yīng)對(duì)公司經(jīng)營(yíng)狀況和經(jīng)營(yíng)成通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)不同方案和經(jīng)濟(jì)效益的比較，為領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)部門的決策提供依據(jù)。據(jù)(二)總結(jié)和評(píng)估本公司財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營(yíng)成果的財(cái)務(wù)報(bào)告指標(biāo)包括：1、經(jīng)營(yíng)狀況指標(biāo)：流動(dòng)比率、負(fù)債比率、所有者權(quán)益比率；2、經(jīng)營(yíng)成果指標(biāo)：利潤(rùn)率、資本利潤(rùn)率、成本費(fèi)用利潤(rùn)率。第四章會(huì)計(jì)檔案管理制度歸類 學(xué)校長(zhǎng)三年任期述職報(bào)告的分類(一)會(huì)計(jì)檔案可分為：賬簿類、憑證類、報(bào)表類、工資表類、其他類等五大類。(二)分類要清楚，分類方法前后要一致，不得隨意變動(dòng)。(三)會(huì)計(jì)檔案的整理歸類成卷。(四)會(huì)計(jì)憑證的整理歸類成卷。(五)記賬憑證按編號(hào)順序排列，原始憑證，按記賬憑證大小折疊整齊，按月組成。(六)會(huì)計(jì)憑證的裝訂要規(guī)范，一律左側(cè)裝訂。(七)填寫(xiě)會(huì)計(jì)憑證封面和卷脊，應(yīng)統(tǒng)一規(guī)定填寫(xiě)方式。三、會(huì)計(jì)賬簿的整理歸成卷(一)會(huì)計(jì)賬簿每年年終結(jié)算后打印，需打印總分類賬、明細(xì)賬(應(yīng)收應(yīng)付明細(xì)賬、(三)會(huì)計(jì)報(bào)表：會(huì)計(jì)報(bào)表按月份、年度分別裝訂。會(huì)計(jì)報(bào)表的卷皮、卷內(nèi)目錄、備(四)工資表：工資表按年度結(jié)合組織機(jī)構(gòu)立卷，工資表的卷面應(yīng)注明部門、年度、(五)其他類：按名稱、重要程度結(jié)合時(shí)間立卷(六)填寫(xiě)案卷宗封面、卷脊、備考表項(xiàng)目時(shí)，要選用質(zhì)量好的墨汁或碳素墨水，有(七)會(huì)計(jì)檔案在裝訂前要去掉金屬物，大小規(guī)格不一的要去邊、裱糊、折疊整齊，遇有破損、缺頁(yè)要進(jìn)行修補(bǔ)，用線繩裝訂結(jié)實(shí)。。(三)檔案部門對(duì)接收會(huì)計(jì)檔案，原則上應(yīng)保持原卷(盒)的封裝，個(gè)別需要折卷重新整理時(shí)，應(yīng)征求財(cái)會(huì)部門的意見(jiàn)，并與財(cái)會(huì)人員共同拆卷宗整理。 學(xué)校長(zhǎng)三年任期述職報(bào)告排列編目(一)會(huì)計(jì)檔案的排列。(二)會(huì)計(jì)憑證：按時(shí)間順序從月度開(kāi)始到年度為止。(三)會(huì)計(jì)賬簿：按年度順序排列，年度中再按總賬、日記賬、明細(xì)賬順序進(jìn)行排列。(四)會(huì)計(jì)報(bào)表：一般按年、月順序排列。(五)工資表：按年度結(jié)合時(shí)間順序排列。(六)其他類：按重要程度結(jié)合時(shí)間順序排列。(七)會(huì)計(jì)檔案的編號(hào)：會(huì)計(jì)檔案的編號(hào)來(lái)用分類編號(hào)的制度。賬簿、報(bào)表、工資表可根據(jù)案卷數(shù)量的多少面定，原則上一個(gè)階段內(nèi)不超過(guò)三位數(shù)；數(shù)量較多的會(huì)計(jì)憑證檔案采用一個(gè)年度編一個(gè)流水號(hào)的方法。(八)填寫(xiě)會(huì)計(jì)檔案目錄：會(huì)計(jì)檔案按類以卷為部門填寫(xiě)案卷目錄。案卷目錄的填寫(xiě)檔案的保管期限(一)會(huì)計(jì)檔案的保管期限分為永久、定期兩類，其中定期保管期限分為三年、五年、的第一天算起。其中工資表暫定為永久。(三)銷毀會(huì)計(jì)檔案審批表和銷毀清冊(cè)遵照公司有關(guān)規(guī)定。第五章會(huì)計(jì)人員工作交接制度會(huì)計(jì)人員工作崗位調(diào)動(dòng)和離職(一個(gè)月以上)，必須在本部門負(fù)責(zé)人規(guī)定的期限內(nèi)， 學(xué)校長(zhǎng)三年任期述職報(bào)告準(zhǔn)備工作(一)已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，尚未填制會(huì)計(jì)憑證，應(yīng)填制完畢；尚未回復(fù)的事項(xiàng)，應(yīng)(二)尚未登記的賬目，應(yīng)登記完畢，并在最后一筆余額上加蓋本人名章。(三)整理應(yīng)該移交的各種有關(guān)資料，對(duì)未了的事項(xiàng)要寫(xiě)出書(shū)面說(shuō)明材料。(四)編制移交清冊(cè)，移交清冊(cè)上應(yīng)有交接雙方和監(jiān)交人的簽字、蓋章，還應(yīng)列明監(jiān)、業(yè)務(wù)交接的具體要求(一)現(xiàn)金、有價(jià)證券要根據(jù)賬面余額清點(diǎn)移交。如發(fā)生賬實(shí)不一致時(shí)，要在規(guī)定的(二)銀行存款賬戶余額與銀行對(duì)賬單核對(duì)相符。銀行對(duì)賬單的余額調(diào)整表必須經(jīng)銀(三)會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須完整無(wú)缺，不得遺漏，如有短缺，(四)各明細(xì)賬戶余額與總賬及有關(guān)賬戶必須核對(duì)相符；各種財(cái)產(chǎn)物資賬面數(shù)與實(shí)物相符，如發(fā)生賬實(shí)不相符應(yīng)查清原因，并在移交清冊(cè)中注明。(五)對(duì)于移交的未了的會(huì)計(jì)事宜，由接替人繼續(xù)辦理。但在移交后發(fā)現(xiàn)原移交人經(jīng)辦處理的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)有違反會(huì)計(jì)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律的問(wèn)題，其責(zé)任仍由原移交人負(fù)(六)接替的會(huì)計(jì)人員應(yīng)繼續(xù)使用移交的賬簿，不得另立新賬，應(yīng)保持會(huì)計(jì)記錄的連(七)交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人要在移交清冊(cè)上簽名或蓋章。清冊(cè)一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。 學(xué)校長(zhǎng)三年任期述職報(bào)告交接過(guò)程中，在嚴(yán)格按規(guī)定辦理移交手續(xù)的同時(shí)，要注明直接責(zé)任人不能直接(九)由于臨時(shí)需要，會(huì)計(jì)人員在短期內(nèi)(一個(gè)月之內(nèi))離開(kāi)本工作崗位，由指定的人員代理工作，亦可不辦理正式的交接手續(xù)，但必須做好業(yè)務(wù)工作的銜接。第六章現(xiàn)金借款和報(bào)銷費(fèi)用管理制度(一)員工可根據(jù)實(shí)際情況需要，經(jīng)批準(zhǔn)后可向公司借支現(xiàn)金以開(kāi)展業(yè)務(wù)?，F(xiàn)金借款(二)借款程序：是否有未清借款，于借款審批單上簽3000元以下(含3000元)的臨時(shí)借款由財(cái)務(wù)經(jīng)理審批，3000元以上臨時(shí)借款及備用金借款由總經(jīng)理批準(zhǔn)。出納支付現(xiàn)金，借款人簽收。按借款用途合法使用，不得挪作他用。1、臨時(shí)借款原則上不得超過(guò)兩周，特殊情況可在財(cái)務(wù)經(jīng)理的批準(zhǔn)下適當(dāng)應(yīng)對(duì)逾期借款進(jìn)行追收，追收不果借款申請(qǐng)事實(shí)審查歷史借款檢查使用借款還借款部門負(fù)責(zé)人財(cái)務(wù)經(jīng)理/總經(jīng)理經(jīng)辦人經(jīng)辦人經(jīng)辦人 學(xué)校長(zhǎng)三年任期述職報(bào)告(一)報(bào)銷單據(jù)要求：1、員工報(bào)銷須取得合法、有效憑證(發(fā)票)，發(fā)票上須加蓋銷貨單位的[財(cái)務(wù)專用的，必須另附正式明細(xì)單；發(fā)票上必須有事項(xiàng)發(fā)生的明確日期；任何修改過(guò)的發(fā)票都不予報(bào)銷。需辦理入庫(kù)手續(xù)的物料，需附《采購(gòu)審批單》和《入庫(kù)單》銷單據(jù)粘貼單》上，不得使用訂書(shū)釘。對(duì)不合格的報(bào)銷單，財(cái)務(wù)部有權(quán)要求退(二)報(bào)銷程序：費(fèi)用報(bào)銷申請(qǐng)事實(shí)審查財(cái)務(wù)審查審查費(fèi)用發(fā)生的合理性和真實(shí)性。關(guān)人員是否簽章)、合法性(票據(jù)的合法性和真實(shí)性)、準(zhǔn)確性(計(jì)算的準(zhǔn)確1、報(bào)銷領(lǐng)款時(shí)間定每月兩次，月初月中各一次，具體領(lǐng)款時(shí)間由出納通 學(xué)校長(zhǎng)三年任期述職報(bào)告2、付2、付款前，出納復(fù)核單據(jù)，原則先沖3、付款后，出納于《費(fèi)用報(bào)銷單》上簽章并在單據(jù)上蓋[付訖章]，并及出差管理(一)因公務(wù)需要，經(jīng)批準(zhǔn)后，員工出差可報(bào)銷額度下相關(guān)的費(fèi)用。(二)出差可分為公務(wù)出差和培訓(xùn)。市內(nèi)辦公不屬于出差，未使用公司車輛的可報(bào)銷交通費(fèi)用，一般以公共汽車票為主，特殊情況需報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。(三)公務(wù)出差原則上只