內(nèi)部控制審計工作底稿-實施階段-重大業(yè)務(wù)循環(huán)測試-生產(chǎn)與倉儲循環(huán)OK

生產(chǎn)與倉儲循環(huán)控制測試過程,,,,,,

,,,,,索引號：,SCC－2

被審計單位：,,編制人：,,,編制日期：,

截止日期：,,復(fù)核人：,,,復(fù)核日期：,

,,,,,,,

1、與材料驗收和倉儲有關(guān)的業(yè)務(wù)活動的控制,,,,,,

主要業(yè)務(wù)活動,測試內(nèi)容,,樣本1,樣本2,樣本3,…

計劃與安排生產(chǎn),測試期間,,,,,

,是否編制月度生產(chǎn)計劃書（是/否）,,,,,

,月度生產(chǎn)計劃書是否得到適當審批（是/否）,,,,,

,生產(chǎn)通知單編號#（是/否）,,,,,

,生產(chǎn)通知單所載內(nèi)容是否包含在月度生產(chǎn)計劃書內(nèi)（是/否）,,,,,

,日生產(chǎn)加工指令單編號#（是/否）,,,,,

,完工日期,,,,,

原材料領(lǐng)用,原材料領(lǐng)用申請單編號#（日期）,,,,,

,原材料領(lǐng)用申請單項目是否與生產(chǎn)加工指令單相符（是/否）,,,,,

,原材料領(lǐng)用申請單信息是否得到審批（是/否）,,,,,

,原材料出庫單編號#（日期）,,,,,

,原材料出庫單是否得到復(fù)核確認（是/否）,,,,,

,原材料耗用是否與生產(chǎn)記錄日報表內(nèi)容相符（是/否）,,,,,

,轉(zhuǎn)賬憑證編號#（日期）,,,,,

,轉(zhuǎn)賬憑證是否得到適當復(fù)核（是/否）,,,,,

,是否正確記入相關(guān)明細賬（是/否）,,,,,

半成品入庫,半成品驗收單編號#（日期）,,,,,

,半成品入庫單編號#（日期）,,,,,

,半成品入庫單是否與驗收單內(nèi)容相符（是/否）,,,,,

,半成品入庫單是否得到復(fù)核確認（是/否）,,,,,

半成品出庫,半成品領(lǐng)用申請單編號#（日期）,,,,,

,半成品領(lǐng)用申請單是否得到審批（是/否）,,,,,

,半成品出庫單編號#（日期）,,,,,

,半成品出庫單是否得到復(fù)核確認（是/否）,,,,,

,半成品耗用是否與生產(chǎn)記錄日報表內(nèi)容相符（是/否）,,,,,

產(chǎn)成品入庫,產(chǎn)成品驗收單編號#（日期）,,,,,

,產(chǎn)成品入庫單編號#（日期）,,,,,

,產(chǎn)成品入庫單是否得到復(fù)核確認（是/否）,,,,,

生產(chǎn)管理,原材料、半成品、產(chǎn)成品的生產(chǎn)記錄日報表（日期）,,,,,

,與實際生產(chǎn)記錄是否一致（是/否）,,,,,

,生產(chǎn)記錄日報表是否得到復(fù)核確認（是/否）,,,,,

,原材料、半成品、產(chǎn)成品收發(fā)存月報表（月份）,,,,,

,匯總明細數(shù)據(jù)與日報表記錄是否一致（是/否）,,,,,

,收發(fā)存月報表是否得到復(fù)核確認（是/否）,,,,,

,,,,,,,

生產(chǎn)與倉儲循環(huán)穿行測試——與生產(chǎn)成本歸集、分配、結(jié)轉(zhuǎn)有關(guān)的業(yè)務(wù)活動的控制,,,,,,

主要業(yè)務(wù)活動,測試內(nèi)容,,樣本1,樣本2,樣本3,…

生產(chǎn)成本歸集與分配,測試期間,,,,,

,生產(chǎn)成本計算表中材料成本是否與當月出庫量一致（是/否）,,,,,

生產(chǎn)成本歸集與分配（續(xù)）,生產(chǎn)成本結(jié)轉(zhuǎn)憑證編號#,,,,,

,轉(zhuǎn)賬憑證是否經(jīng)過適當審核（是/否）,,,,,

,是否正確計入相關(guān)明細賬（是/否）,,,,,

,生產(chǎn)成本計算表中人工成本、制造費用是否與當月發(fā)生量一致（是/否）,,,,,

,生產(chǎn)成本分配表中分配方法是否合理、準確（是/否）,,,,,

,生產(chǎn)成本分配表中分配數(shù)量是否與收發(fā)存報表一致（是/否）,,,,,

,轉(zhuǎn)賬憑證是否經(jīng)過適當審核（是/否）,,,,,

,是否正確計入相關(guān)明細賬（是/否）,,,,,

產(chǎn)品成本結(jié)轉(zhuǎn),測試期間,,,,,

,銷售成本結(jié)轉(zhuǎn)憑證編號#,,,,,

,銷售數(shù)量是否與系統(tǒng)內(nèi)銷售數(shù)據(jù)一致（是/否）,,,,,

,成本結(jié)轉(zhuǎn)價格是否與成本分配價格一致（是/否）,,,,,

,轉(zhuǎn)賬憑證是否經(jīng)適當審核（是/否）,,,,,

,,,,,,,

生產(chǎn)與倉儲循環(huán)穿行測試——與存貨跌價準備有關(guān)的業(yè)務(wù)活動的控制,,,,,,

主要業(yè)務(wù)活動,測試內(nèi)容,,樣本1,樣本2,樣本3,…

計提存貨跌價準備,系統(tǒng)是否對存貨庫齡進行分析（是/否）,,,,,

,盤點中是否發(fā)現(xiàn)不良存貨（是/否）,,,,,

,是否編制不良存貨明細表（是/否）,,,,,

,不良存貨明細表是否附有支持性文件（是/否）,,,,,

,不良存貨明細表是否經(jīng)適當復(fù)核（是/否）,,,,,

,采購經(jīng)理/銷售經(jīng)理是否分析存貨可變現(xiàn)凈值（是/否）,,,,,

,如需計提，會計主管編寫會計估計變更建議（是/否）,,,,,

,財務(wù)經(jīng)理復(fù)核會計估計變