公司財務管理制度

企業(yè)財務管理制度企業(yè)財務管理制度條款依照《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》擬定本制度；為規(guī)范企業(yè)平時財務行為，發(fā)揮財務在企業(yè)經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，便于企業(yè)各部門及職工對企業(yè)財務部工作進行有效地督查，同時進一步完滿企業(yè)財務管理制度，保護企業(yè)及職工相關的合法權益，擬定本制度；第一條為加強財務管理，規(guī)范財務工作，促進企業(yè)經(jīng)營業(yè)務的發(fā)展，提高企業(yè)經(jīng)濟效益，依照國家相關財務管理法規(guī)制度和企業(yè)章程相關規(guī)定，結合企業(yè)實質情況，特擬定本制度。第二條企業(yè)會計核算依照權責發(fā)生制原則。第三條財務管理的基本任務和方法：（一）籌集資本和有效使用資本，督查資本正常運行，保護資本安全，努力提高企業(yè)經(jīng)濟效益。（二）做好財務管理基礎工作，建立健全財務管理制度，認真做好財務出入的計劃、控制、核算、解析和核查工作。（三）加強財務核算的管理，以提高會計資訊的及時性和正確性。（四）督查企業(yè)財產(chǎn)的購建、保留和使用，配合綜合管理部按期進行財產(chǎn)盤點。（五）按期編制各種會計報表和財務說明書，做好解析、核查工作。第四條財務管理是企業(yè)經(jīng)營管理的一個重要方面，企業(yè)財務管理中心對財務管理工作負有組織、推行、檢查的責任，財會人員要認真執(zhí)行《會計法》，堅決按財務制度做事，并嚴守企業(yè)奧秘。第二章財務管理的基礎工作第五條加強原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是企業(yè)發(fā)生的每項經(jīng)營活動不能缺少的書面證明，是會計記錄的主要依照。第六條企業(yè)應依照審查無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內容必定具備：填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務大綱、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復核人員、會計主管人員簽字或蓋章。收款和付款記帳憑證還應當由出納人員簽字或蓋章。第七條健全會計核算，依照國家一致會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務的需要設置會計帳簿。會計核算應以實質發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依照，依照規(guī)定的會計辦理方法進行，保證會計指標的口徑一致，相互可比和會計辦理方法前后相一致。第八條做好會計審查工作，經(jīng)辦財會人員應認真審查每項業(yè)務的合法性、真實性、手續(xù)完滿性和資料的正確性。編制會計憑證、報表時應經(jīng)專人復核，重要事項應由財務負責人復核。第九條會計人員依照不相同的帳務內容采用按期對會計帳簿記錄的相關數(shù)位與庫存實物、錢幣資本、有價證券、來往單位或個人等進行相互核對，保證帳證吻合、帳實吻合、帳表吻合。第十條建立會計檔案，包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料都應建立檔案，穩(wěn)當保留。按《會計檔案管理方法》的規(guī)定進行保留和銷毀。第十一條會計人員因工作變動或離職，必定將自己所經(jīng)管的會計工作所有移交給接替人員。會計人員辦理交接手續(xù)，必定有監(jiān)交人負責監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調離或離職。第十二條資本金是企業(yè)經(jīng)營的核心資本，必定加強資本金管理。企業(yè)籌集的資本金必定邀請中國注冊會計師驗資，依照驗資報告向投資者開具出資證明，并據(jù)此入帳。第十三條經(jīng)企業(yè)董事會建議，股東會贊成，能夠按章程規(guī)定增加資本。財務部門應及時調整實收資本。第十四條企業(yè)股東之間可相互轉讓其所有或部分出資，股東應按企業(yè)章程規(guī)定，向股東以外的人轉讓出資和購置其他股東轉讓的出資。財務部門應據(jù)實調整。第十五條企業(yè)以負債形式籌集資本，須努力降低籌資成本，同時應按月計提利息支出，并計入成本。第十六條加強應付帳款和其他應付款的管理，及時核對馀額，保證負債的真實性和正確性。凡一年以上應付而未付的款項應查找原因，對確實無法付出的應付款項報企業(yè)總經(jīng)理贊成后辦理。第十七條企業(yè)對外擔保業(yè)務，按企業(yè)規(guī)定的審批程式報批后，由財務管理中心登記后才能正式對外簽發(fā)，財務管理中心據(jù)此納入企業(yè)或有負債管理，在擔保期滿后及時督促相關業(yè)務部門撤掉擔保。第十八條現(xiàn)金的管理：嚴格執(zhí)行人民銀行宣布的《現(xiàn)金管理暫行條例》，依照本企業(yè)實質需要，合理核實現(xiàn)金的庫存限額，高出限額部分要及時送存銀行。第十九條嚴禁白條抵庫和隨意挪用現(xiàn)金，出納人員必定每日結出現(xiàn)金日記帳的帳面馀額，并與庫存現(xiàn)金相核對，發(fā)現(xiàn)不符要及時查明原因。財務管理中心經(jīng)理對庫存現(xiàn)金進行按期或不按期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完滿。企業(yè)的所有現(xiàn)金收付都必定有合法的原始憑證。第二十條銀行存款的管理：加強對銀行帳戶及其他帳戶的保密工作，非因業(yè)務需要嚴禁外泄，銀行帳戶印簽推行分管、并用制，不得一人一致保留使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。第二十一條出納人員要隨時掌握銀行存款馀額，嚴禁簽發(fā)一紙空文，嚴禁將銀行帳戶出借給任何單位和個人辦理結算或套取現(xiàn)金。在每個月尾要做好與銀行的對帳工作，并編制銀行存款馀額調治表，對未達帳項進行解析，查找原因，并報財務部門負責人。第二十二條應收帳款的管理：對應收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況的解析，并報相關領導和分管業(yè)務部門，督促業(yè)務部門積極催收，防范形成壞帳。第二十三條其他應收款的管理：應按戶分頁記帳，要嚴格個人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人→部門負責人→財務負責人→總經(jīng)理。借用現(xiàn)金，必定用于現(xiàn)金結算范圍內的各種花銷專案的支付。第二十四條短期投資的管理：短期投資是指一年內能夠并準備變現(xiàn)的投資，短期投資必定在企業(yè)授權范圍內進行，按現(xiàn)行財務制度規(guī)定記帳、核算收入成本和損益。第二十五條長遠投資的管理，長遠投資是指嚴禁備在一年內變現(xiàn)的投資，分為股權投資和債權投資。企業(yè)進行長遠投資應認真做好可行性解析和認證，按企業(yè)審批同意權的規(guī)定贊成后，由財務管理中心辦理入帳手續(xù)。企業(yè)對被投資單位元沒有實質控制權的長遠投資采用成本法核算；擁有實質控制權的，長遠投資采用權益法核算。第二十六條固定財產(chǎn)的管理：有以下情況之一的財產(chǎn)應納入固定財產(chǎn)進行核算：①使用限時在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具和其他與經(jīng)營相關的設備用具、工具等；②不屬于經(jīng)營主要設備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用限時高出2年的。第二十七條固定財產(chǎn)要做到有帳、有卡，帳實吻合。財務部負責固定財產(chǎn)的價值核算與管理，綜合管理部負責實物的記錄、保留和卡片登記工作，財務部應建立固定財產(chǎn)明細帳。第二十八條固定財產(chǎn)的購置和調入均按實質成本入帳，固定財產(chǎn)折舊采用直線法分類計提，分類折舊年限為：1．房屋、建筑物，為

20年；2．飛機、火車、輪船、機器、機械和其他生產(chǎn)設備，為

10年；3．與生產(chǎn)經(jīng)營活動相關的用具、工具、家具等，為4．飛機、火車、輪船以外的運輸工具，為4年；

5年；5．電子設備，為3年。第二十九條已經(jīng)提足折舊、連續(xù)使用的固定財產(chǎn)不再提取折舊，提前報廢的固定財產(chǎn)，不再補提折舊。當月增加的固定財產(chǎn)，當月不提折舊，當月減少的固定財產(chǎn)，當月照提折舊。第三十條對固定財產(chǎn)和其他財產(chǎn)要進行按期盤點，每年關由綜合管理部負責盤點一次，盤點中發(fā)現(xiàn)短缺或盈馀，應及時查明原因，并編制盤盈盤虧表，報財務部審查后，經(jīng)總經(jīng)理贊成后進行帳務辦理。第三十一條無形財產(chǎn)指被企業(yè)長遠使用而沒有實物形態(tài)的財產(chǎn)，包括：專利權、土地使用權、商譽等。無形財產(chǎn)按實質成本入帳，在受益期內或有效期內按不短于10年的限時攤銷。第三十二條遞延財產(chǎn)是不能夠所有計入當期損益，需要在今后年度內分期攤銷的各項花銷，包括創(chuàng)立費，租入固定財產(chǎn)的改良支出和攤銷限時高出一年，金額較大的維修費支出。創(chuàng)立費自營業(yè)之日起，分期攤入成本。分攤期不短于5年，以經(jīng)營租入的固定財產(chǎn)改良支出，在有效租借期內分期攤銷。第三十三條企業(yè)的營業(yè)收入包括手續(xù)費收入、其他營業(yè)收入等。營業(yè)收入要嚴格依照權責發(fā)生制原則確認，并認真核實、正確反響，以保證企業(yè)損益的真實性。第三十四條營業(yè)收入要依照規(guī)定列入相關的收入專案，不得截留到帳外或作其他處理。第三十五條企業(yè)在業(yè)務經(jīng)營活動中發(fā)生的與業(yè)務相關的支出，按規(guī)定計入成本花銷。成本花銷是管理企業(yè)經(jīng)濟效益的重要內容?？刂坪贸杀净ㄤN，對擁堵管理漏洞、提高企業(yè)經(jīng)濟效益擁有重要作用。第三十六條成本花銷開支范圍包括：利息支出、營業(yè)花銷、其他營業(yè)支出等。（一）利息支出：指支付以負債形式籌集的資本成本支出。（二）營業(yè)花銷包括：職工薪水、職工福利費、醫(yī)藥費、職工教育經(jīng)費、工會經(jīng)費、住所公積金、保險費、固定財產(chǎn)折舊費、攤銷費、維修費、管理費、通訊費、交通費、招待費、差旅費、車輛使用費、報刊費、會議費、辦公費、勞務費、董事會費、獎勵費、各種準備金等其他花銷。（三）固定財產(chǎn)折舊費：指企業(yè)依照固定財產(chǎn)原值和國家規(guī)定的固定資產(chǎn)分類折舊率計算攤銷的花銷。（四）攤銷費：指遞延財產(chǎn)的攤銷花銷，分攤期不短于5年。（五）各種準備金：各種準備金包括投資風險準備金和壞帳準備金。投資風險準備金按年關長遠投資馀額的1%推行差額提取，壞帳準備金按年關應收帳款馀額的1%提取。（六）管理花銷包括：物業(yè)管理費、水電費、職工工作餐費、取暖降溫費、全勤獎勵費等其他花銷。第三十七條職工福利費按薪水總數(shù)14%計提，工會經(jīng)費按薪水總數(shù)2%計提，教育經(jīng)費按薪水總數(shù)3%計提。第三十八條加強對花銷的總數(shù)控制，嚴格擬定各項花銷的開支標準和審批同意權，財務人員應認真審查相關支出憑證，未經(jīng)領導簽字或審批手續(xù)不全的，不予報銷，對違反相關制度規(guī)定的行為應及時向領導反響。第三十九條企業(yè)各項成本花銷由財務管理中心負責管理和核算，花銷支出的管理推行估計控制，財務管理中心要按期進行成本花銷檢查、解析、擬定降低成本的措施。第四十條企業(yè)營業(yè)收益=營業(yè)收入-營業(yè)稅金及附加-營業(yè)支出收益總數(shù)=營業(yè)收益+投資收益+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出（一）投資收益包括對外投資分得的收益、股利等。（二）營業(yè)外收入是指與企業(yè)業(yè)務經(jīng)營無直接關系的各項收入，詳細包括：固定財產(chǎn)盤盈、辦理固定財產(chǎn)凈收益、教育費附加返還款、罰充公入、罰款收入，確實無法支付而按規(guī)定程式經(jīng)贊成的應付款項等。（三）營業(yè)外支出是指與企業(yè)業(yè)務經(jīng)營無直接關系的各項支出，詳細包括：固定財產(chǎn)盤虧和毀損報廢凈損失、特別損失、公益營救性捐贈、賠償金、違約金等。第四十一條企業(yè)收益總數(shù)按國家相關規(guī)定作相應調整后，依照繳納所得稅，繳納所得稅后的收益，按以下序次分配：（一）被充公的財物損失，支付各項稅收的滯納金和罰款；（二）弭補企業(yè)以前年度損失；（三）提取法定盈馀公積金，法定盈馀公積金依照稅后收益扣除前兩項后的10%提取，盈馀公積金已達注冊資本的50%時不再提取。（四）提取公積金、公益金按稅后收益的5%計提，主要用于企業(yè)的職工集體福利支出。（五）向投資者分配收益，依照股東會決議，向投資者分配收益。第九章財務報告與財務解析第四十二條財務報表分月報和年報，月報財務報表包括財產(chǎn)負債表、損益表。年度財務報表包括財產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表、營業(yè)花銷明細表、收益分配表。企業(yè)財務月報表應于次月15日內達成，年度財務會計報告應于次年90日內制作，必要時邀請會計師事務所進行審計。第四十三條年關還應報送財務情況說明書。財務情況說明書主要內容包括：（一）業(yè)務、經(jīng)營情況，收益實現(xiàn)情況，資本增減及周轉情況，財務收支情況等。（二）財務會計方法變動情況及原因，對本期或下期財務情況變動有重要影響的事項；財產(chǎn)負債表制表日至報出期之間發(fā)生的對企業(yè)財務情況有重要影響的事項；以及為正確理解財務報表需要說明的其他事項。第四十四條財務解析是企業(yè)財務管理的重要組成部分，財務管理中心應付企業(yè)經(jīng)營情況和經(jīng)營成就進行總結、議論和核查，經(jīng)過財務解析促進增收節(jié)支，充分發(fā)揮資本效能，經(jīng)過對財務活動不相同方案和經(jīng)濟效益的比較，為領導或相關部門的決議供應依照。第四十五條總結和議論本企業(yè)財務情況及經(jīng)營成就的財務報告指標包括：①經(jīng)營狀況指標：流動比率、負債比率、所有者權益比率；②經(jīng)營成就指標：收益率、資本收益率、成本花銷收益率。第四十六條會計電算化硬體設備是指專用于會計電算化的微機及其配套設備，包括伺服器、工作站、網(wǎng)線、印表機、UPS電源等。會計電算化硬件設備由財務管理中心一致管理和使用，非會計電算化工作人員一般情況下不得使用，特殊情況確需使用時，應經(jīng)財務管理中心經(jīng)理贊成，在不影響會計電算化正常工作情況下進行。第四十七條財務軟件是用于達成會計核算、辦搭理計業(yè)務的軟件。操作人員在實質工作中發(fā)現(xiàn)軟件的設計功能未能正常實現(xiàn)時，應馬上與軟件發(fā)展商聯(lián)系，進行更正、調試，達成調試后，應及時檢查、核對，以保證相應帳務資料和功能模組的正確性。第四十八條每個月10日前對上個月的會計資料進行備份。操作人員運用財務軟件必須是經(jīng)過系統(tǒng)功能表選項進入系統(tǒng)操作，應依照工作需要設置操作同意權和密碼。操作人員對使用的硬件設備的安全負責。下班時，應關閉設備的電源。設備的開啟和關閉應嚴格按規(guī)范程式進行。第四十九條企業(yè)會計電算化未經(jīng)過財政部門評審以前，采用微機和手工帳并行的方法。每個月尾，會計核算人員必定將手工帳與微機帳進行核對。保持手工帳與微機帳一致。第五十條企業(yè)銀行電子支付系統(tǒng)的管理，嚴格依照企業(yè)銀行電子支付程式和同意權規(guī)定執(zhí)行。電子支付密碼器、智慧IC卡、帳戶密碼和操作人員密碼是使用企業(yè)銀行系統(tǒng)的要點要素，應穩(wěn)當保留，主管卡和操作員卡應依照分管并用的原則，由財務管理中心負責人和操作員分別設制密碼，不得一人統(tǒng)管使用。第十一章附則第五十一條本方法由企業(yè)財務管理中心負責講解。第五十二條本方法自董事會經(jīng)過之日起開始推行。編寫本段會計核算基礎工作規(guī)定第一條充分表現(xiàn)會計信息的可靠性，特擬定本規(guī)定。第二條會計科目的運用及帳戶的設置、按《企業(yè)會計制度》執(zhí)行，不得隨意更正或自行設置，個別因企業(yè)業(yè)務需要新增會計科目時，須報贊成。第三條憑證一致采用記帳憑證，在推行會計電算化操作后，可采用軟件打印記帳憑證。第四條會計核算組織程序：采用記帳憑證匯總表核算程序，記帳憑證匯總表核算組織程序以下：(一)依照審查后的原始憑證填制記帳憑證；(二)依照原始憑證匯總表編制記帳憑證匯總表；(三)依照記帳憑證匯總登記總分類帳；(四)依照原始憑證登記現(xiàn)金日記帳和銀行日記帳；(五)依照記帳憑證及所附的原始憑證登記各明細分類帳；(六)月終，依照總分類帳和各明細分類帳編制會計報表。記帳憑證匯總表核算組織程序的特點是：先按期(5天或10天)將所有記帳憑證匯總編制成科目匯總表，爾后再依照科目憑證匯總表登記總分類帳。記帳憑證匯總表的編制方法是：依照一準時期的所有記帳憑證，依照相同科目歸類，按期(5天或10天)匯總每一會計科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額，填寫在科目憑證匯總表的相關欄內，以反響所有會計科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額。第五條記帳規(guī)則：(一)記帳須依照審查過的會計憑證。除依照會計核算要求進行轉帳時，用記帳員寫的轉帳說明作記帳依照外，其他記帳憑證都必定以合法的原始憑證為依照。沒有合法的憑證，不能夠登記帳簿，且每張記帳憑證必定由制單、復核、記帳，會計主管分別簽字，不得省略。(二)登記帳簿時用鋼筆或碳素筆寫(除了復寫的以外，不得使用鉛筆和圓珠筆)。(三)記帳憑證和帳簿上的會計科目以及子、詳目用全稱，不得隨意簡化或使用代號。(四)會計分錄的科目對應關系，原則上一種經(jīng)濟事項分別或匯總編一套分錄，不得將不相同內容的多種經(jīng)濟事項合并編制一套分錄。(五)明細帳應隨時登記，總帳按期登記，一般不高出10天。(六)每一筆帳須記明日期、憑證號碼和大綱，經(jīng)濟事項的大綱不能夠過分簡單，以保證第三者能看清楚。每筆帳記完后，在記帳憑證上劃“∨”號。(七)記帳的文字和數(shù)字應正直、清楚、嚴禁刮擦、挖補或涂改，不得跳行隔頁。應將空行或空頁劃斜紅線注銷。(八)記帳發(fā)生錯誤，用以下方法更正：記帳前發(fā)現(xiàn)記帳憑證有錯誤，應先更正或重制記帳憑證。記帳憑證或帳簿上的數(shù)字差錯，應在錯誤的所有數(shù)字正中劃紅線，表示注銷，并由經(jīng)辦人員加蓋小圖章后，將正確的數(shù)字寫在應記的欄或行內。記帳后發(fā)現(xiàn)記帳憑證中會計科目、借貸方式或金額錯誤時，先用紅字填制一套與原用科目、借貸方向和金額相同的記帳憑證，以沖銷原來的記錄，爾后重新填制正確的記帳憑證，一并登記入帳。若是會計科目和借貸方向正確，可是金額錯誤，也可另行填制記帳憑證，增加或沖減相差的金額。更正后應在大綱中注明原記帳憑證的日期和號碼，以及更正的原因和依照。報出會計報表后發(fā)現(xiàn)記帳差錯時，如不需要更正原來報表的，能夠填制正確的記帳憑證，一并登記入帳。若是會計科目和借貸方向正確，可是金額錯誤，也可另行填制記帳憑證，增加或沖減相差的金額。更正后應在大綱中注明原記帳憑證的日期和號碼，以及更正的原因和依照。(九)紅字沖帳除了用于更正的錯誤外，還可以夠用于以下事項：經(jīng)濟業(yè)務達成后，發(fā)生退回或退出；經(jīng)濟業(yè)務計算錯誤而發(fā)生多付或多收；帳戶的借方或貸方發(fā)生額需要保持一個方向；其他必定沖銷原記數(shù)字的事項。(十)各帳戶在一張帳頁記滿后接記次頁時，需要加計發(fā)生額的帳戶，應將加計的借貸發(fā)生總數(shù)和結出的余額記在次頁的第一行內，并在大綱欄“承前頁”(十一)月、季、年度末，記完帳后應辦理結帳，為了便于結轉成本和編制會計報表，需要發(fā)生額的帳戶，應分別結出月份季度和年度發(fā)生額，在大綱欄注明“本月合計”、“本季合計”和“今年合計”的字樣，在月結、季結數(shù)字上端和下端均劃單紅線，在年結數(shù)字下端劃雙紅線。總結的數(shù)字自己均不得用紅字書寫。發(fā)生筆數(shù)不多的帳戶，也可不結總。不需要加計發(fā)生額的帳戶，應隨時結出余額，并在月份、季度余額下端劃單紅線，在年度余額下端劃雙紅線。(十二)編制會計報表前，必定把總帳和明細帳記錄齊全，試算平衡，每個科目的明細帳各帳戶的數(shù)額相加總和同該科目的總帳數(shù)額核對吻合。嚴禁先出報表，后補記帳簿。(十三)年度更換新帳時，需要結轉新年度的余額，可直接過到新帳各該帳戶的第一行，并在大綱欄內注明“上年結轉”字樣。必要時，詳細注明余額組成內容，在陳帳的最后一行數(shù)字下面注明“結轉下年”字樣。結轉今后的空白行格包括不結轉余額的帳戶，劃一條余線注銷或蓋戳注銷。第六條結帳、對帳：(一)結帳是結算各種帳簿記錄，它是在一準時期內所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務所有登記入帳的基礎進步行的，詳細內容以下：在結帳時，第一應將本期內所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務記入相關帳簿。本期內所有的轉帳業(yè)務，應編成記帳憑證記入相關帳簿，以調整帳簿記錄。如待攤、預提花銷應按規(guī)定標準予以攤銷提取。在所有業(yè)務登記入帳的基礎上，應結算所有的帳簿，詳細方法拜會“記帳規(guī)則”的第11點。(二)對帳是為了保證帳證吻合，帳帳吻合，帳實吻合。詳細內容以下：帳證核對：是指各種帳簿(總帳、明細分類帳以及現(xiàn)金和銀行存款日記帳等)的記錄與會計憑證(記帳憑證及其所附的原始憑證)的核對，這種核對主若是在平時編制憑證和記帳過程中進行。月終若是發(fā)現(xiàn)帳帳不符，就應回過頭來對帳簿記錄與會計憑證進行核對，以保證帳證吻合。帳帳核對每個月一次，主若是總分類帳各帳戶期末余額與各明細分類帳帳面余額相核對，現(xiàn)金、銀行存款二級帳與出納的現(xiàn)金，銀行存款日記帳相核對，會計部門各種財產(chǎn)物質明細類帳期末余額與財產(chǎn)物質管理部門和使用部門的保留帳相查同等。帳實核對分兩類：第一類現(xiàn)金日記帳帳面余額與現(xiàn)金實質庫存數(shù)額相核對，銀行存款日記帳帳面余額與開戶銀行對帳單相核對，要求每個月核對一次；第二類各種財產(chǎn)物質明細分類帳帳面余額與財產(chǎn)物質實有數(shù)額相核對，各種來往帳款明細帳帳面余額與相關債權債務單位的帳目查同等，要求每季核對一次。編寫本段借款和各項花銷開支標準及審批程序第一條為進一步完滿財務管理，嚴格執(zhí)行財務制度，依照規(guī)范化管理推行大綱，特擬定本標準及程序。第二條借款及報銷審批程序(一)出差人員借款，必定先到財務部領取“借款憑證”，寫明出差時間、地點，借款金額原則按“往返車費+（住宿費+生活補助）*預計出差天數(shù)”計算借款金額，填寫好該憑證后，先經(jīng)部門經(jīng)理贊成，再由財務經(jīng)理贊成，最后經(jīng)總經(jīng)理審批后，方予借支，上一次借支出差返回時間高出三天無故未報銷者，不得再借款。(二)凡職工借用公款者，在原借款未還清前，不得再借。(三)其他臨時借款，如購置款、業(yè)務費、周轉金等，審批程序同第二條第一款。(四)試用人員借支旅差費或臨時借款，須由正式職工出具擔保書或簽認擔保，方能辦理，若借款人未能償還借款，擔保人應負有連帶責任。(五)借款出差人員回企業(yè)后，三天內應按規(guī)定到財務部報賬，報賬后結欠部分金額或三天內不辦理報銷手續(xù)的人員欠款，財務部門有權通知行政部在當月薪水中扣回。(六)報銷審批時應具備的憑證：“請購審批單”或“花銷審批單”，原始發(fā)票、物品明細表。在所附憑證上，要由經(jīng)辦人簽字，主管部門經(jīng)理簽字和財務經(jīng)理簽字。第三條出差開支標準及報銷審批(一)企業(yè)職工出差乘坐車、船、飛機和住宿、伙食、市內交通費，按下表規(guī)定執(zhí)行(詳見附表一)。各部門負責人應嚴格控制出門人員，并考慮達成任務的限時，確定出差日期。對因公出門人員均對號入座按標準辦理應報銷花銷。如出差人員投親靠友自行解決住宿問題，則按標準的40%計發(fā)給個人；如不足標準住宿的，按節(jié)約額的50%計發(fā)給個人；如超標準住宿的，超支部分一律由個人自己負擔。(二)企業(yè)人員出差的交通費一律按附表標準套用。詳細對以下情況均以相關規(guī)定執(zhí)行以下：乘坐火車，從夜晚8時至次日晨7時之間，在車上過夜6小時以上的，或連續(xù)乘車時間高出12小時的，可購火車硬臥鋪票和輪船三等艙。乘坐火車吻合1條規(guī)定而不買臥鋪票的，節(jié)約下的臥鋪票費，發(fā)給個人，但為了計算方便，規(guī)定按自己實質乘坐的火車硬席票價的50%發(fā)給。企業(yè)人員出差，早先經(jīng)單位領導贊成就近回家探親做事的，應憑車船票價按實支報，不發(fā)繞道和在家時期的出差伙食補助費、住宿費。出差時期乘坐直達特別快車暫按乘坐一般特別快車不坐臥鋪補助的規(guī)定執(zhí)行，即按硬座票價的45%計發(fā)補助費，因使用空調設備而別的加收的花銷不計入票價之內。企業(yè)人員調動工作，核發(fā)差旅費以其調入地區(qū)執(zhí)行標準計發(fā)。調入人員的交通、住宿、伙食補助除照企業(yè)規(guī)定執(zhí)行外，其他開支參照相關規(guī)定執(zhí)行。出差人員在出差地因病住院時期，按標準發(fā)給伙食補助費，不發(fā)交通費和住宿費。住院高出一個月的停發(fā)伙食補助費。企業(yè)人員參加在外處召開的各種會議，除有會議主辦單位出具的食宿費自理的證明，可回企業(yè)按出差標準領取伙食費補助；住宿費憑住宿處發(fā)票按企業(yè)規(guī)定標準執(zhí)行外，其他情況一概不領發(fā)相關花銷。職工赴外處學習培訓高出30天以上的部分，培訓時期食宿費自理的，按相關職位標準的50%計發(fā)。(三)出差補助按出差起止時間（“算頭不算尾”）每日只享有伙食補助，補助標準按附表發(fā)放。(四)出差市內短途交通費按附表中相應人均標準，憑證據(jù)據(jù)實報銷。(五)其他雜費10元內，憑證據(jù)報銷。如存包裹費、電話費，雜項花銷控制在人均每日(六)車船票按出差規(guī)定的往返地點、里程，憑證據(jù)贊成報銷。(七)因特別情況出差需乘坐飛機，由企業(yè)總經(jīng)理贊成，連續(xù)三個月?lián)p失部門人員出差，一律嚴禁乘坐飛機。(八)依照出差人員早先理好的報銷票據(jù)，先由會計對票據(jù)全面審查，同時按出差天數(shù)填上住勤補助，爾后由部門經(jīng)理簽認報財務經(jīng)理、企業(yè)總經(jīng)理審批后，方能報銷。(九)出差人員不得以電話費、傳真費名義沖減超標準住宿費，電話費和傳真費必定在住宿發(fā)票和賬務清單中單列。(十)出差時期發(fā)生的個人餐費、洗衣費、飲料費、健身桑拿費、美容美發(fā)費等一律由出差人員自負，不能夠報銷。(十一)出差時期的宴請花銷不在差旅費中報銷，單獨列在業(yè)務招待費中審批報銷。(十二)同性別兩人一起出差，只能住一間雙人間，按一個人（職務較高者）住宿標準計算。(十三)出差人員在外住宿高出兩天，如有特別情況未住飯店（如住朋友、親戚家），能夠恩賜每人標準規(guī)定的未住宿補助。(十四)出差在外時期，一般不對外宴請和對外贈予禮品，如確有需要必定早先請示企業(yè)領導。(十五)職工探親交通費按國家規(guī)定方法執(zhí)行。第四條業(yè)務招待費標準及審批(一)因業(yè)務需要開支招待費的，由部門經(jīng)理填寫招待費審批單，報總經(jīng)理贊成。(二)業(yè)務招待費報銷票據(jù)必定有稅務部門的正式發(fā)票，列明企業(yè)仰頭，數(shù)字分明，先由經(jīng)手人簽字，注明用途，部門經(jīng)理加簽證明，再報財務經(jīng)理審查，爾后由總經(jīng)理審批，方能付款報銷。(三)超審批金額外的業(yè)務招待費，一般不予開支，如有特別情況，須經(jīng)總經(jīng)理審查加簽。(四)企業(yè)大型招待活動及單筆金額高出2000元的招待花銷，須經(jīng)董事長贊成并簽字報銷。第五條福利費、醫(yī)藥費開支標準及審批(一)推行醫(yī)療保險制度今后，職工自己醫(yī)藥費納入社會兼?zhèn)浠?，工傷及重要疾病醫(yī)藥費開支企業(yè)以保險形式解決，不再別的擔當因此而產(chǎn)生的醫(yī)療費。(二)企業(yè)一致提取的工會經(jīng)費和福利、獎勵基金，由財務部一致集中管理，相關開支規(guī)定另行擬定。(三)其他福利性開支，100元以下由財務部經(jīng)理贊成，高出100元的開支一律報企業(yè)總經(jīng)理贊成。第六條其他花銷開支標準及審批(一)屬生產(chǎn)經(jīng)營性的各項花銷，2000元之內的憑稅務部門的正式發(fā)票，先由經(jīng)辦人和部門經(jīng)理簽字后，報分管領導、財務經(jīng)理審查后，爾后送總經(jīng)理贊成報銷。(二)屬非生產(chǎn)經(jīng)營性的各項花銷，5000元之內的按第六條第一款執(zhí)行，高出5000元的報董事長贊成。第七條加班費的規(guī)定本企業(yè)推行綜合計算工時工作制。法定節(jié)日(元旦、春節(jié)、國慶節(jié)、勞動節(jié))因工作需要加班，按以下公式計發(fā)加班費：(自己月薪水-浮動薪水/×300%)×加班天數(shù)法定假日以外平時因工作需要加班，按以下公式計發(fā)加班費：(自己月薪水-浮動薪水/×200%)×加班天數(shù)職工加班要從嚴控制，早先由部門經(jīng)理報企業(yè)領導贊成。加班只限于工程搶修，節(jié)假日值班和達成其他緊急生產(chǎn)任務等，但月累計不得高出48小時，高出48小時報總經(jīng)理贊成。屬工作職責要求，當日或當月沒達成，自行加班的不計加班費。職工加班后，能夠補休而不領加班費，但須辦理補休的登記手續(xù)。職工出差時期，如遇法定節(jié)假日和高出工作時間不計加班費。加班費經(jīng)行政部審查后，由財務部發(fā)放。第八條特別津貼及補助由主管部門提出建議，報總經(jīng)理辦公會研究決定。第九條如經(jīng)費開支審批人出差在外，則應由審批人簽署指定代理人，交財務部備案，指定代理人可在時期執(zhí)行相應的審批權益。第十條本規(guī)定講解權在企業(yè)財務部。編寫本段會計核算原則及科目一、企業(yè)嚴格執(zhí)行《中華人民共和國會計法》、《會計人員職權條例》、《會計人職工作規(guī)則》等法律法規(guī)關于會計核算一般原則、會計憑證和賬簿、內部審計和財產(chǎn)盤點、成本盤點等事項的規(guī)定。二、記賬方法采用借貸記賬法。記賬原則采用權責發(fā)生制，以人民幣為記賬本位幣。三、所有會計憑證、賬簿、報表中各種文字記錄取中文記錄，數(shù)目字用阿拉伯數(shù)字記錄。記錄、書寫必定使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。四、企業(yè)以單價2000元以上、使用年限一年以上的財產(chǎn)為固定財產(chǎn)，分為五大類：1、房屋及其他建筑物;2、機器設備;3、電子設備(如微機、復印機、傳真機等);4、運輸工具;5、其他設備。五、各種固定財產(chǎn)折舊年限為：1、房屋及建筑物35年;2、機器設備10年;3、電子設備、運輸工具4、其他設備5年。

5年;固定財產(chǎn)以不計留殘值提取折舊。固定財產(chǎn)提完折舊后仍可連續(xù)使用的，不再計提折舊;提前報廢的固定財產(chǎn)要補提足折舊。六、購入的固定財產(chǎn)，以進價加運輸、裝卸、包裝、保險等花銷作為原則。需安裝的固定財產(chǎn)，還應包括安裝花銷。作為投資的固定財產(chǎn)應以投資