企業(yè)貨幣資金管理制度

貨幣資金管理制度第一章總則為了加強本公司的貨幣資金的內(nèi)部限制和管理，規(guī)范資金運用程序，保證貨幣資金的平安，依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《內(nèi)部會計限制規(guī)范》、《中華人民共和國票據(jù)法》、《貨幣資金內(nèi)部限制管理制度》、《關(guān)于加強資金基金集中管理的通知》等相關(guān)法律法規(guī)制度，特制定本制度。本制度所稱貨幣資金是指公司所擁有的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。本制度主要規(guī)定了公司對貨幣資金管理的責任、現(xiàn)金和銀行存款的管理等管理規(guī)定。單位負責人對本公司貨幣資金內(nèi)部限制的建立健全和有效實施以及貨幣資金的平安完整負責。其次章崗位分工公司應(yīng)當建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責權(quán)限，確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分別、制約和監(jiān)督。企業(yè)出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。企業(yè)不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。公司辦理貨幣資金業(yè)務(wù)，應(yīng)當配備合格的人員，并依據(jù)公司詳細狀況進行崗位輪換。辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的人員應(yīng)當具備良好的職業(yè)道德，忠于職守，廉潔奉公，遵紀遵守法律，客觀公正，不斷提高會計業(yè)務(wù)素養(yǎng)和職業(yè)道德水平。第三章現(xiàn)金和銀行存款的管理公司應(yīng)按國家《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定運用現(xiàn)金，為了確保資金的平安性，須對外支付的款項在2000元（含）以上的應(yīng)通過轉(zhuǎn)賬方式支付；對于支付給個人超過2000元（含）的，則通過網(wǎng)上銀行劃入個人的賬戶。公司應(yīng)當加強現(xiàn)金庫存限額的管理，超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)剛好存入銀行。對于庫存現(xiàn)金的規(guī)定如下：集團本部月末庫存現(xiàn)金不超過20000元，其他分公司月末庫存現(xiàn)金不超過10000元。公司的現(xiàn)金收入應(yīng)當剛好存入銀行，不得用于干脆支付公司自身的支出。因特別狀況須要坐支現(xiàn)金的，應(yīng)事先報經(jīng)開戶銀行審查批準。出納人員依據(jù)現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)登記現(xiàn)金日記賬，每日結(jié)賬時必需將庫存現(xiàn)金與日記賬余額核對，月終時與總賬核對，做到日清月結(jié)，確保賬實一樣?，F(xiàn)金盤點實行每周盤點和每月盤點兩種方式。每周盤點的時間為每周五下班之前，每月盤點時間為每月最終一個工作日下班之前。如遇節(jié)假日或有特別事項導致在規(guī)定的盤點日無法盤點的，可以報請領(lǐng)導批準后調(diào)整盤點日。在盤點結(jié)束后，應(yīng)依據(jù)盤點結(jié)果編制庫存現(xiàn)金盤點表，并由盤點人員和出納人員簽名或蓋章確認。任何部門一律不準私設(shè)小金庫，一切現(xiàn)金收入包括廢舊物資出售或其他現(xiàn)金收入等都必需交回資產(chǎn)財務(wù)部，不得私自截留、自行處理，更不能貪污挪用，一經(jīng)發(fā)覺，將依法肅穆處理。銀行存款的清查采納賬目核對法。主要清查企業(yè)在開戶銀行及其他金融機構(gòu)各種存款賬面余額與銀行及其他金融機構(gòu)中該企業(yè)的賬面余額是否相符。銀行存款采納每月末核對一次的方法進行。對于銀行存款的清查，應(yīng)依據(jù)銀行存款的對賬單、存款種類和貨幣種類逐一查對、核實。對于已經(jīng)開出的銀行賬戶應(yīng)全部納入公司的會計軟件，對于已經(jīng)不運用的銀行賬戶實行并賬或銷戶的政策。對于全部已開通的賬戶開通網(wǎng)上銀行，以便隨時駕馭銀行存款的變動狀況。在每月末由會計人員取回當月的銀行對賬單，會計主管在網(wǎng)上銀行打印出每個賬戶每月末的余額，采納銀行對賬單、網(wǎng)上銀行余額以及會計軟件中的銀行賬戶余額三項數(shù)據(jù)核對相符的方法。公司銀行賬戶的開立實施賬戶集中管理，銀行賬戶的開立必需依據(jù)實際業(yè)務(wù)須要，并得到嚴格限制，以確保賬戶設(shè)置的合理性。公司新開設(shè)任何銀行賬戶（本、外幣）需經(jīng)上海電氣審批，不準違規(guī)開立和運用賬戶，不準出借、出租銀行賬戶。公司應(yīng)當指定專人定期核對銀行賬戶，每月至少核對一次，編制銀行存款余額調(diào)整表，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調(diào)整相符。如調(diào)整不符，應(yīng)查明緣由，剛好處理。公司應(yīng)盡可能通過財務(wù)公司開展各種金融業(yè)務(wù)，企業(yè)的各項存款，應(yīng)基本存入財務(wù)公司，資金集中度（月末、日均）不得低于80%，以發(fā)揮整體的資金效益。運用網(wǎng)銀的計算機必需專人管理，專機專用，禁止在公共計算機上運用網(wǎng)銀；網(wǎng)銀密鑰在發(fā)放前由金融機構(gòu)對每張操作員證書進行權(quán)限設(shè)置，在首次登陸運用時，應(yīng)進行密碼重置。密鑰保管及運用平安明確到詳細運用人，不得隨意借給他人運用，；在崗操作時將密鑰插入計算機，離崗時必需將密鑰拔出；密鑰丟失應(yīng)馬上電話通知銀行或財務(wù)公司的客戶經(jīng)理或網(wǎng)銀維護人員。任何人不能違反銀行結(jié)算法律法規(guī)制度，不得貪污挪用公款。公司應(yīng)嚴格依據(jù)程序辦理貨幣資金的收付業(yè)務(wù)。票據(jù)及有關(guān)印章的管理票據(jù)是指企業(yè)尚未簽發(fā)生效的各開戶銀行的支票、貸記憑證、電匯憑證、銀行匯票申請書等以及企業(yè)收到的各類有效的支票、匯票、商業(yè)匯票、銀行本票等。企業(yè)的各類空白現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票等結(jié)算憑證，由出納在保險柜中保管，避開無關(guān)人員接觸。一般狀況下，資產(chǎn)財務(wù)部嚴禁簽發(fā)不填收款單位和金額的支票，借用空白支票必需經(jīng)財務(wù)總監(jiān)批準，由出納在《空白支票借用登記簿》上登記支票號碼、用途和收款單位等項目，并在空白支票上進行最高限額，由經(jīng)辦人簽名后方可辦理，經(jīng)辦人必需于業(yè)務(wù)結(jié)算后三日內(nèi)到資產(chǎn)財務(wù)部辦理有關(guān)手續(xù)核銷。企業(yè)不準簽發(fā)空頭支票和遠期支票。票據(jù)的簽發(fā)：各部門業(yè)務(wù)經(jīng)辦人持貼有原始發(fā)票且審批手續(xù)完整的報賬憑證或現(xiàn)金支付審批表、請款單，經(jīng)資產(chǎn)財務(wù)部部長審批后，交會計人員開具相應(yīng)票據(jù)。開具支票的須填明開票日期、收款人名稱、支票金額、用途并簽章；開具其他票據(jù)的還需供應(yīng)收款人開戶銀行賬號等事項；開具銀行承兌匯票的，還需供應(yīng)與收款人發(fā)生經(jīng)濟事項的相關(guān)購銷合同和發(fā)票的復印件。資產(chǎn)財務(wù)部在簽發(fā)票據(jù)或托付銀行簽發(fā)票據(jù)時，均應(yīng)要求票據(jù)申請人辦理簽收手續(xù)。各類票據(jù)的有效期限和運用區(qū)域參照中國人民銀行頒布的相關(guān)票據(jù)運用規(guī)定。票據(jù)填制必需做到標準化、規(guī)范化、要素齊全、數(shù)字正確、字跡清晰，防止涂改。票據(jù)領(lǐng)用人須在票據(jù)登記簿或票據(jù)存根上登記簽名。不準無理拒付，不準簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓無債權(quán)債務(wù)或真實交易的票據(jù)，不準套現(xiàn)，不準在無真好用途的狀況下將票據(jù)轉(zhuǎn)讓給其他單位運用。資產(chǎn)財務(wù)部在收到各類銀行票據(jù)時應(yīng)剛好辦理相關(guān)手續(xù)介入銀行，收到的銀行承兌匯票應(yīng)仔細審查，檢查票據(jù)填制的要素是否齊全、日期是否精確、金額大小寫是否相符、簽章是否清楚。商業(yè)匯票（含銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票）提示付款期限自匯票到期日起十日內(nèi)，持票人應(yīng)在其提示付款期內(nèi)剛好托付銀行收款。資產(chǎn)財務(wù)部應(yīng)設(shè)應(yīng)收票據(jù)備查賬，按票面上的要素逐筆登記，應(yīng)收票據(jù)到期結(jié)清和背書轉(zhuǎn)讓后，應(yīng)在備查賬內(nèi)逐筆注銷。對于票據(jù)的盤點包括剩余空白支票的盤點、收到的應(yīng)付票據(jù)、銀行承兌匯票及商業(yè)承兌匯票。在盤點后應(yīng)形成盤點表，其中包括期初數(shù)、本期增加數(shù)、本期削減數(shù)以及期末結(jié)存數(shù)，由盤點人、監(jiān)盤人以及會計主管簽字或蓋章確認。公司應(yīng)當加強銀行預(yù)留印鑒的管理。嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。按公司有關(guān)規(guī)定須要有關(guān)負責人簽字或蓋章的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，必需嚴格履行簽字或蓋章手續(xù)。第五章資金安排及支付流程公司各部門必需每月上報資金運用安排，月度資金安排必需依據(jù)業(yè)務(wù)活動需求預(yù)料編制，以確保資金安排編制的合理性。在編制資金安排時，要依據(jù)已確定的年度預(yù)算來確定。對于費用類支出要依據(jù)預(yù)算中各類費用的明細分別列示；對于資本性支出及償還到期銀行貸款須逐筆列示；對于選購 類支出則須按每一家客戶分別列示本月須支付的金額；對于每月突發(fā)性的選購 類支出，選購 部門可以依據(jù)不超過本月須支付金額的20%來確定。對于各部門上報的每月資金運用安排，財務(wù)部門將依據(jù)公司本月資金的實際狀況平衡各業(yè)務(wù)部門的資金安排，針對匯總平衡及分析的異樣狀況進行調(diào)整，以確保資金安排編制的真實性和合理性。在對本月資金運用平衡后，財務(wù)部門將平衡后的部門資金安排下發(fā)各部門，各部門依據(jù)該安排辦理支付的審批，由財務(wù)部門辦理審批通過后的支付。公司財務(wù)部門每月檢查上月資金安排的執(zhí)行結(jié)果，對資金收支的差異進行分析，以便剛好發(fā)覺并跟進異樣狀況。公司應(yīng)當依據(jù)規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)：支付申請。公司有關(guān)部門或個人用款時，應(yīng)當提前向?qū)徟颂峤回泿刨Y金支付申請，注明款項的用途、金額、預(yù)算、支付方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟合同或相關(guān)證明。支付審批。審批人依據(jù)其職責、權(quán)限和相應(yīng)的程序?qū)χЦ渡暾堖M行審批。對于不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請，審批人應(yīng)當拒絕審批。支付復核。公司的財務(wù)負責人應(yīng)當對批準后的貨幣資金支付申請進行復核，復核貨幣資金支付申請的批準范圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備，金額計算是否精確，支付方式、收款單位是否妥當?shù)?。復核無誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù)。辦理支付。企業(yè)財務(wù)出納人員應(yīng)當依據(jù)復核無誤的支付申請，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，剛好登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。公司的審批人應(yīng)當依據(jù)公司對于貨幣資金授權(quán)批準的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進行審批，不得超越審批權(quán)限。經(jīng)辦人應(yīng)當在職責范圍內(nèi)，依據(jù)審批人的批準看法辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。對于審批人超越授權(quán)范圍審批的貨幣資金業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理，并剛好向?qū)徟说纳霞壥跈?quán)部門報告。第六章貨幣資金的授權(quán)批準各類貨幣資金的支付均須經(jīng)過相應(yīng)的授權(quán)批準。依據(jù)公司狀況將貨幣資金的支出分別費用類支出、資本性支出、選購 類支出及償還銀行到期貸款支出，對于每一類支出有不同的授權(quán)標準。費用類支出的授權(quán)批準參見公司從前制定的“費用報銷管理方法”。對于資本性支出及選購 類支出的授權(quán)批準如下：單次單筆金額在20000元以下的：申請人提出→部門經(jīng)理（主管）審核→分管副總簽字審批。單次單筆金額在20000元（含）以上的：申請人提出→部門經(jīng)理（主管）審核→分管副總簽字審批→總裁審批。對于歸還銀行到期貸款，則無論金額大小，一律由企業(yè)管理層會議通過后由財務(wù)部執(zhí)行。公司對于大額貨幣資金支付業(yè)務(wù)，應(yīng)當實行企業(yè)領(lǐng)導集體決策和審批，并建立責任追究制度，防范貪污、侵占、挪用貨幣資金等行為。此處的大額貨幣資金是指單次單筆超過100萬元。第七章貨幣資金的監(jiān)督檢查公司應(yīng)當建立對于貨幣資金的監(jiān)督檢查制度，定期或不定期的進行檢查。貨幣資金監(jiān)督檢查的主要內(nèi)容包括：貨幣資金業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置狀況。重點檢查是否存在貨幣資金業(yè)務(wù)不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象。貨幣資金授權(quán)批準制度的執(zhí)行狀況。重點檢查貨幣資金支出的授權(quán)批準手續(xù)是否健全