企業(yè)內(nèi)控管理制度

企業(yè)內(nèi)控治理制度各部門及下屬單位：內(nèi)部會計掌握是單位內(nèi)部治理掌握系統(tǒng)的一個極其重要的組成局部。完善而有效的會計掌握制度,有利于落實單位經(jīng)營自主權;有利于加強單位經(jīng)營治理；有利于貫徹單位內(nèi)部經(jīng)營責任制;有利于協(xié)調(diào)各方面工作的順當進展；有利于促;有利于保護單位財產(chǎn)的安全和完善。企業(yè)內(nèi)部會計掌握規(guī)定的制定，參照財政部《內(nèi)部會計掌握標準－－--根本標準》等法律法規(guī),結合本單位的治理要求，目前先制定了貨幣資金掌握、選購與付款掌握、銷售與收款控制、本錢費用掌握、存貨掌握、固定資產(chǎn)掌握、擔保掌握等掌握標準,剩余的有關內(nèi)部掌握標準也將隨企業(yè)經(jīng)營業(yè)務的需要逐一補充。各部門及下屬各單位,在經(jīng)營治理過程中必需嚴格按內(nèi)部會計掌握標準辦理相關業(yè)務。西安中輕造紙機械集團輕工業(yè)西安機械設計爭論院西安造紙機械廠二0一一年八月內(nèi)部會計掌握標準----貨幣資金第一章總,提高資金的使用效益,根本標準》等法律法規(guī),制定本標準。其次條本標準所稱貨幣資金是指單位所擁有的現(xiàn)金,銀行存款和其他貨幣資金。第三條本標準適用于廠、院、公司〔以下簡稱單位〕和下屬各單位。第四條單位負責人對本單位貨幣資金內(nèi)部掌握的建立健全和有效實施以及貨幣資金的安全完整負責。其次章崗位分工及授權批準第五條單位財務部門建立貨幣資金業(yè)務的崗位責任制，明確相關部門和崗位的職責權限,確保辦理貨幣資金業(yè)務的不相容崗位相互分別、制約和監(jiān)視。第六條出納人員不得兼任稽核，會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。第七條單位每項資金使用最終須經(jīng)法人代表批準，財務總監(jiān)、負責人等審簽，出納人員方可辦理支付業(yè)務。(一〕支付申請:部門或個人用款時應當提前向經(jīng)授權的審批人提交資金支付申請，注明款項的用途、金額、預算、限額、支付方式等內(nèi)容,并附有經(jīng)濟合同協(xié)議,原始單據(jù)或相關證明。(二)支付審批審批人依據(jù)其職責，權限和相應程序?qū)χЦ?審批人應當拒絕批準,性質(zhì)或金額重大的,還應準時報告相關領導。(三〕支付審核:審核人應當對批準后的資金支付申請進展審核,審核資金支付申請的批準范圍、權限、程序是否正確，手續(xù)及相關單證是否齊備,金額計算是否準確，支付方式、支付企業(yè)是否妥當?shù)?。審核無誤后,交由出納人員等相關負責人員辦理支付手續(xù)。(四〕辦理支付：出納人員應當依據(jù)審核無誤的支付申請,按規(guī)定辦理資金支付手續(xù),接觸資金。第三章現(xiàn)金和銀行存款的掌握第九條單位財務部應當加強現(xiàn)金庫存限額的治理，超過庫存限額的現(xiàn)金應當準時存入開戶銀行。第十條單位財務部應當依據(jù)《現(xiàn)金治理暫行條例》的規(guī)定，結合本單位的實際狀況,確定本單位的現(xiàn)金開支范圍和現(xiàn)金支付限,不得賬外設賬,嚴禁收款不入賬。第十三條主管財務的領導應當定期和不定期的組織相關人員對現(xiàn)金盤點,確?，F(xiàn)金賬面余額與實際庫存相符,覺察不符,準時查明緣由，作出處理。第十四條單位開戶銀行的定期對賬單,需經(jīng)財務負責人核對簽字前方可報出。第十五條財務部應當依據(jù)國家統(tǒng)一的會計準則制度的規(guī)定對現(xiàn)金和報告。第四章票據(jù)及有關印章的治理第十六條財務部應加強與資金相關的票據(jù)治理，明確各種票據(jù)的購置、保管、領用、背書轉讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責權限和處理程序,并專設登記薄進展記錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。第十七條因填寫、開具失誤或因其他,不得隨便處置或銷毀。第十八條財務部當由本人或其授權人員保管，不得由一人保管支付款項所需的全部印章。其次十條按規(guī)定需要由有關負責人簽字蓋章的經(jīng)濟業(yè)務與事項,必需嚴格履行簽字或蓋章手續(xù),進展相關登-－-選購與付款第一章總則第一條為了加強對單位選購與付款的內(nèi)部掌握，標準選購與付款行為，防范選購與付款過程中的過失和舞弊,依據(jù)《中華-－根本標準》等法律法規(guī)，制定本標準。其次條本標準所稱選購,主要是指單位外購商品并支付價款的行為。假設發(fā)生外購效勞并支付價款的掌握,可參照本標準執(zhí)行。第三條本標準適用于廠、院、公司(以下簡稱單位〕和下屬的單位。第四條單位負責人對本單位選購與付款內(nèi)部掌握的建立健全和有效實施以及選購與付款業(yè)務的真實性，合法性負責。其次章崗位分工與授權批準第五條單位容崗位相互分別、制約和監(jiān)視。選購與付款業(yè)務不相容崗位至少包括：〔一請購與審批;〔二〕詢價與確定供給商;〔三〕選購合同的訂立與審查;(四〕選購與驗收；〔五〕選購、驗收與相關會計記錄；〔六〕付款審批與付款執(zhí)行。鑒于單位本部及下屬部門目前人員精練的狀況上述崗位事項在相關部門間可穿插監(jiān)視兼職但確定不允許同一部門或個人辦理選購與付款業(yè)務的全過程。第五條單位本部的總經(jīng)理辦公室負責固定資產(chǎn)〔不含裝備類資產(chǎn)〕低值易耗品及零星物品的選購，生產(chǎn)車間工程部設計室負責產(chǎn)品生產(chǎn)、外協(xié)加工件的材料半成品的選購。第三章請購與審批第七條選購資金的申請與支付按貨幣資金標準要求執(zhí)行。第八條總經(jīng)理辦公室按季編報低值易耗品等辦公用品選購預算，經(jīng)單位負責人批準后送財務部。對于超預算和預算外選購工程，也須經(jīng)單位負責人審批,方可辦理。第四章選購與驗收第九條負責選購的部門對選購方式確定,供給商選擇驗收程序及計量方法等有明確的要求,確保選購過程的透亮化及所購商品在數(shù)量和質(zhì)量方面符合使用要求。第十條負責驗收的人員必需對所購商品進展驗收辦理入庫手續(xù)并在相關憑據(jù)上鑒證,做好相應的賬薄登記。第十一條驗收人員在驗收過程中覺察特別狀況，應準時向相關負責人甚至單位負責人報告,有關部門應馬上查明緣由,準時處理。第五章付款掌握第十二條財務部應當依據(jù)《現(xiàn)金治理暫行條例》和《內(nèi)部會計掌握標準－ －－貨幣資金等規(guī)定辦理選購付款業(yè)務。第十三條財務部審核人員在辦理付款業(yè)務時,應當對選購發(fā)票、結算憑證、驗收證明等相關憑證的真實性、完整性、合法性及標準性進展嚴格審核。第十四條發(fā)生預付款項,有不符,應查明緣由,準時處理。第六章監(jiān)視檢查第十五條負責分管財務的領導應定期或不定期地檢查財務賬目及相關商品選購合同、庫存余額等，覺察問題應準時查明緣由,處理。第十六條選購組織部門對已執(zhí)行的合同，協(xié)議等單據(jù)、憑證、文件要妥當保管，嚴禁未經(jīng)許可隨便銷毀。內(nèi)部會計掌握標準--－-銷售與收款第一章總則第一條為了加強，依據(jù)《中華人民共和國會計法》和《內(nèi)部會計掌握標準―――根本標準》等法律法規(guī)，制定本標準。其次條本標準所稱銷售，主要是指單位銷售商品并取得貨款的行為。單位供給〔以下簡稱單位〕下屬單位有銷售業(yè)務的相關部門。第四條單位負責人對本單位銷售與收款內(nèi)部掌握的建立健全和有效實施及銷售與收款業(yè)務的真實性，合法性負責。其次章崗位分工與授權批準第五條單位建立的銷售與收款業(yè)務的崗位必需建立明確的崗位責任制的職責、權限,確保辦理銷售與收款業(yè)務的不相容崗位相互分別、制約和監(jiān)視。第六條本單位的銷售、發(fā)貨、收款三項業(yè)務分別在相關的部門分別設立?！惨弧充N售部門(或崗位)負責處理訂單、簽訂合同、執(zhí)行銷售政策和信用政策、催收貨款?！捕?發(fā)貨部門〔或崗位〕負責審核銷售發(fā)貨單據(jù)是否齊全，并辦理發(fā)貨的具體事宜?！踩池敃块T負責銷售款項的結算和記錄，監(jiān)視治理貨款回收。上述崗位不允許同一部門或個人辦理全過程。第七條銷售部門的銷售人員具有良好的業(yè)務素養(yǎng)和職業(yè)道德〔出納〕嚴格依據(jù)貨幣資金標準治理要求進展治理。第九條負責物品銷售的審批人，在其授權的范圍內(nèi)進展審批，業(yè)務。對于審批人超越授權范圍審批的銷售與收款業(yè)務,經(jīng)辦人員有權拒絕辦理，并準時發(fā)貨掌握第十一條銷售部門對其業(yè)務要有明確的責任制，每一年度應有預算、目標。第十二條銷售部門對單位商定的銷售價格，折扣政策，付款政策應嚴格執(zhí)行。第十三條銷售部門在選擇客戶時，應充分了解和考慮客戶的信譽。財務狀況等有關狀況,降低賬款回收中的風險。第十四條負責銷售和發(fā)貨業(yè)務的人員應嚴格依據(jù)規(guī)定程序辦理銷售和發(fā)貨業(yè)務。銷售談判。銷售合同訂立前，單位應指定專人就銷售價格、信用政策、發(fā)貨及收款方式等具體的全過程應有完整的書面記錄。合同訂立。經(jīng)單位授權的有關人員與客戶簽訂銷售合同應符合《中華人民共和國合同法》的規(guī)定,金額重大的銷售合同的訂立應征詢法律參謀的意見。合同審批。在單位銷售合同審批制度標準下,審批人員應對銷售價格,門(或崗位〕下發(fā)銷售通知單,同時編制銷售發(fā)票通知單；并經(jīng)審批后送財會部門，由財會部門依據(jù)銷售發(fā)票通知單向客戶開出銷售發(fā)票人員應相互分別。組織發(fā)貨。發(fā)貨部門〔或崗位〕銷售通知單所列的發(fā)貨品種,規(guī)格、數(shù)量、時間等進展貨物的發(fā)運。第十五條銷售、發(fā)貨部門〔或崗位)對銷售與發(fā)貨各環(huán)節(jié)設置相關的記錄、填制相應的憑證，建立完整的銷售登記制度，并加強銷售合同,銷售打算，銷售通知單,發(fā)貨憑證、運貨憑證、銷售發(fā)票等文件和憑證的相互核對工作。第四章收款掌握第十六條財務部應將銷售收入準時入賬，不得立應收賬款賬齡分折制度和逾期應收賬款催收制度,財務部門應當催促銷售部門加緊催收,對催收無效的逾期應收賬款可通過法律程序予以解決。第十八條對于可能成為壞賬的應收賬款，相關部門應報告有關部門或領導,對其進展審查,確定,應查明緣由，明確責任,并在履行規(guī)定的審批程序后作出會計處理。第十九條財務部門對注銷的壞賬應當進展備查登記，做到賬銷案存。已注銷的壞賬又收回時應當準時入賬，防止形成賬外款。其次十條財務部門對應收票據(jù)取得和貼現(xiàn)必需經(jīng)分管財務的領導書面批準。財務部門對應收票據(jù)要指定專人治理,對馬上到期的應收票據(jù),應準時向付款人提示付款;已貼現(xiàn)票據(jù)應在備查薄中登記,以便日后追蹤治理。其次,準時處理。第五章監(jiān)視檢查其次十二條單位負責財務和銷售的領導應定期或不定期地組織人員對銷售與收款進展監(jiān)視檢查，對監(jiān)視檢查過程中覺察的銷售與收款內(nèi)部掌握中的薄弱環(huán)節(jié)應當實行措施標準－--－本錢費用第一章總則第一條為了加強單位對本錢費用的內(nèi)部掌握,降低本錢費用耗用水平,提高經(jīng)濟效益,依據(jù)《中華人民共和國會計法》和《內(nèi)部會計掌握標準--－－--－－根本標準》等法律法規(guī),制定本標準。其次條本標準所稱本錢，是指可歸屬于產(chǎn)品本錢,勞務本錢的直接材料,直接人工和其他直接費用,不包括為第三方或客戶墊付的,是指在日?；顒又邪l(fā)生的,會導致全部者權益削減的,入當期損益；本錢即計入所生產(chǎn)產(chǎn)品,供給勞務的本錢。第三條本標準適用于廠、所院、公司(以下簡稱單位)和下屬單位。第四條單位負責人對本單位本錢費用內(nèi)部掌握的建立健全和有效實施以及本錢費用業(yè)務的真實性完整性負責。其次章崗位分工及授權批準第五條負責本錢費用業(yè)務的財會人員有明確的崗位責任制對不相容崗位須分別制約和監(jiān)視。第六條辦理本錢費用核算的財會人員應具有良好業(yè)務學問和職業(yè)道德、遵紀守法、客觀公正。第七條財務部對本錢費用核算建有明確的職責、權限、程序以及相關的掌握措施,規(guī)定經(jīng)辦人辦理本錢費用業(yè)務的職責范圍和工作要求。第八條財務部負責人行使本錢費用審批權。經(jīng)辦人依據(jù)審批人的意見辦理本錢費用業(yè)務。 第三章本錢費用推測、決策與預算掌握第九條財務部依據(jù)本單位歷史本錢費用數(shù)據(jù),同行業(yè)同類型標桿企業(yè)的有關本錢費用資料，料工費價格變動趨勢人力、物力的資源狀況以及產(chǎn)品銷售狀況等，運用量本利分析、投入產(chǎn)出分析、變動本錢計算和定量、定性分析、價值鏈本錢比較分析等特地方法,對將來企業(yè)本錢費用水平及其進展趨勢進展科學推測，制訂科學、合理的本錢費用治理目標。第十條本錢費用推測,本著費用最少,效益最大的原則。明確合理的期限,充分考慮本錢費用推測的不確定因素，確定本錢費用定額標準。第十一條本錢費用推測要聽從單位整體戰(zhàn)略目標,考慮各種本錢降低方案，從中選擇最優(yōu)本錢費用方案。第十二條財務部依據(jù)本錢費用推測決策形成的本錢目標,編制本錢費用預算，將單位本錢費用目標具體化,加強對本錢費用的掌握治理。第四章本錢費用執(zhí)行掌握第十三條材料選購本錢,依據(jù)單位制定的內(nèi)控--－選購與付款的規(guī)定確定材料供給商和選購價格制造費用支出范圍和標準,承受彈性預算等方法，加強對制造費用的掌握。第十四條財務部負責人具體負責本錢費用支出審批并授以具體經(jīng)辦人員會同相關部門對本錢費用開支工程和標準進展復核。第十五條對未列入預算的本錢費用工程,如需支出，應依據(jù)規(guī)定程序申請追加預算對已列入預算但超過開支標準的本錢費用工程應由相關部門提出申請報主管領導批準后送財務部。第十六條財務部財會人員在辦理費用支出業(yè)務時，應依據(jù)經(jīng)批準本錢費用支出申請,對發(fā)票、結算憑證等相關憑據(jù)的真實性、完整性、合法性及合規(guī)性進展嚴格審核。第五章本錢費用核算第十七條本錢確實認和計量應嚴格按企業(yè)會計準則制度辦理。本錢費用核算應與客觀經(jīng)濟事項相全都,以實際發(fā)生的金額計價,不得人為降低或提高成本本錢費用應當分期核算肯定期間的本錢費用與相應的收入應當配比本錢費用的核算方法應當前后全都本錢費用歸集、安排、核算應當考慮重要性原則。第十八條依據(jù)本單位生產(chǎn)經(jīng)營特點和治理要求,本錢費用核算方法選擇品種法。第十九條單位應加強對本錢費用監(jiān)視檢查并組織對本錢費用的執(zhí)行狀況予以考核通過對目標本錢節(jié)約額目標本錢節(jié)約率等指標和方法,綜合考核整體本錢費用預算或開支標準的執(zhí)行狀況。內(nèi)部會計掌握標準--－-擔保及借款總則第一條為了加強對擔保業(yè)務的內(nèi)部掌握,依據(jù)國家有關法律法規(guī)和《內(nèi)部會計掌握標準------根本標準》等法律法規(guī)，制定本標準。其次條本標準所稱擔保,是指單位依據(jù)《中華人民共和國擔保法》和擔保合同協(xié)議，依據(jù)公正、自愿、互利的原則向被擔保人供給肯定方式的擔保并依法擔當相應法律責任行為。第三條本標準適用于廠、院、公司〔以下簡稱單位)和下屬單位。第四條單位負責人對本單位擔保內(nèi)控的建立健全和有效實施負責第一章崗位分工及授權批準第五條單位擔保業(yè)務由企劃局部管,企劃部對擔保業(yè)務建立明確的崗位責任制明確相關部門和崗位的職責權限確保辦理擔保業(yè)務的不相容崗位相互分別,制約和監(jiān)視。擔保業(yè)務不相容崗位至少包括:(一〕擔保業(yè)務的評估與審批。(二)擔保業(yè)務的審批與執(zhí)行。(三)擔保業(yè)務的執(zhí)行和核對(四)擔保業(yè)務相關財產(chǎn)保管和擔保業(yè)務記錄。第六條經(jīng)辦擔保業(yè)務的人員,應當把握與擔保相關的專業(yè)學問和法律法規(guī)并具備良好的職業(yè)道德和較強的風險意識。第七條擔保業(yè)務審批人員必需在授權范圍內(nèi)掌握最終須經(jīng)單位負責人簽字批準經(jīng)辦人員嚴控遵守業(yè)務的職責范圍和工作要求,并依據(jù)規(guī)定的權限和程序辦理擔保業(yè)務。對于審批人超越權限審批的擔保業(yè)務，經(jīng)辦人員有權拒絕辦理。第八條單位建立擔保業(yè)務責任追究制度,對在擔保中消滅重大決策失誤,未履行審批程序或不按規(guī)定執(zhí)行擔保業(yè)務的部門或經(jīng)辦人,將嚴格追究責任人的責任。其次章?lián)Ｔu估與審批掌握第九條單位對擔保業(yè)務必需進展風險評估，確保擔保業(yè)務符合國家法律法規(guī)和本單位的擔保政策防范擔保業(yè)務風險。第十條單位對擔保業(yè)務進展風險評估,必需要求:(一)審查擔保業(yè)務是否符合國家有關法律法規(guī),以及本企業(yè)進展戰(zhàn)略和經(jīng)營需要?！捕吃u估申請擔保人的資信狀況,評估內(nèi)容包括:申請人基本狀況，資產(chǎn)質(zhì)量，經(jīng)營狀況,行業(yè)前景，償債力量，信用狀況等。〔三〕審查擔保工程的合法性、可行性。第十一條被擔保人消滅以下情形之一的,單位不得供給擔保：〔一〕擔保工程不符合國家法律法規(guī)和政策規(guī)定的；〔二〕已進入重組,托管，兼并或破產(chǎn)清算程序的;〔三〕財務狀況惡化、資不抵債的；〔四〕治理混亂,經(jīng)營風險較大的;(五)與其他企業(yè)存在經(jīng)濟糾紛，可能擔當較大賠償責任的。第十二條被擔保人要求變更擔保事項的單位應當重履行評估與審批程序。第四章?lián)?zhí)行掌握第十三條單位有關部門或經(jīng)辦人員應依據(jù)職責權限，按規(guī)定的程序訂立擔保合同協(xié)議。第十四條 擔保合同協(xié)議明確要求被擔保人定期提供財務報告與相關資料,并準時報告擔保事項的實施狀況。第十五條負責擔保業(yè)務的經(jīng)辦人應建立擔保事項臺賬，具體記錄擔保對象，金額、期限、用于抵押和質(zhì)押的物品、權利和其他有關事項。第十六條單位在擔保合同協(xié)議到期時應當全面清理用于擔保的財產(chǎn)權利憑證,按合同協(xié)議商定準時終止擔保關系。第五章借款第十七條單位借款必需納入財務治理,按借款用途專項使用,堅持適度籌措原則,留意防范財務風險,制止借款從事股票、基金、債券、期貨、外匯等高風險業(yè)務。制止用短期借款進展固定資產(chǎn)及股權性投資。第十八條已納入單位年度預算,為保證生產(chǎn)經(jīng)營活動正常進展而需增流淌資金借款需經(jīng)領導班子會議審議，法人代表批準,對于單位對外融資而實行的向職工借款方式融資的，需經(jīng)職工代表會議審議報上級集團公司審批。第十九條單位向銀行申請財務部必需4０個工作日提出書面申請,具體說明借款緣由、用途及借款金額、借款期限、還款來源、擔保單位和方式等。經(jīng)單位領導班子會議審議，批準前方能實施。內(nèi)部會計掌握標準-----固定資產(chǎn)第一章總則第一條為了加強單位對固定資產(chǎn)的內(nèi)部掌握,防止并準時覺察和訂正固定資產(chǎn)業(yè)務中的各種過失和舞弊,保護固定資產(chǎn)的安全完整,提高固定資產(chǎn)的使用效率，依據(jù)《中華人民共和國會計法》和《內(nèi)部會計掌握標準--－-－-－根本標準》等法律法規(guī),制定本標準。其次條本標準所稱固定資產(chǎn),是指為生產(chǎn)產(chǎn)品、供給勞務,出租或經(jīng)營治理而持有的，使用壽命超過一個會計年度，單價超過2023元的有形資產(chǎn)。第三條本標準適用于廠、院、公司(以下簡稱單位)和下屬單位。第四條單位負責人對本單位固定資產(chǎn)內(nèi)部掌握的建立健全和有效實施以及固定資產(chǎn)的安全完整負責。其次章崗位分工及授權批準第五條本單位固定資產(chǎn)業(yè)務崗位按資產(chǎn)分類，設在企劃部和總經(jīng)理辦公室。即：房屋、機器設備、儀器儀表等裝備類資產(chǎn)歸企劃部治理車輛計算機等治理類資產(chǎn)歸總經(jīng)理辦公室治理歸口治理部門建有相應的崗位責任制,明確其職責、權限,確保在辦理固定資產(chǎn)業(yè)務中不相容崗位相互分離，制約和監(jiān)視,同一部門或個人不得辦理固定資產(chǎn)業(yè)務的全過程。第六條負責辦理固定資產(chǎn)業(yè)務的經(jīng)辦人員,具有良好的業(yè)務素養(yǎng)和職業(yè)道德。第七條負責辦理固定資產(chǎn)業(yè)務的經(jīng)辦人員,在明確的職責范圍內(nèi)行使權限，嚴禁未經(jīng)授權的機構或人員辦理固定資產(chǎn)業(yè)務。第八條審批人依據(jù)固定資產(chǎn)業(yè)務授權批準的權限進展審批不得超越審批權限。經(jīng)辦人在職責范圍內(nèi),依據(jù)審批人的批準意見辦理固定資產(chǎn)業(yè)務。對于審批人超越授權范圍審批的固定資產(chǎn)業(yè)務,經(jīng)辦人員有權拒絕辦理，并準時向部門領導或單位負責人匯報。第九條固定資產(chǎn)業(yè)務有明確的業(yè)務流程，即：固定資產(chǎn)投資預算編制，取得與驗收，使用與維護、處置等。第三章取得與驗收掌握第十條固定資產(chǎn)治理部門依據(jù)固定資產(chǎn)的使用狀況生產(chǎn)經(jīng)營進展目標等因素擬定固定資產(chǎn)投資工程,對工程可行性爭論、分析,編制固定資產(chǎn)投資預算，并按規(guī)定程序?qū)徟?確保固定資產(chǎn)投資決策科學合理。第十一條外購固定資產(chǎn)嚴格按請購與審批制度，相關部門〔或人員〕在所授的職責權限內(nèi)運作固定資產(chǎn)選購過程必需規(guī)范、透亮。一般固定資產(chǎn)選購，應由選購部門充分了解和把握供給商狀況，實行比質(zhì)比價的方法確定供給商;重大固定資產(chǎn)選購,實行招標方式進展。第十二條外購固定資產(chǎn)，應當依據(jù)合同協(xié)議,供給商發(fā)貨單等對所購固定資產(chǎn)的品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量、技術要求及有關內(nèi)容進展驗收，出具驗收單或驗收報告，驗收合格前方可投入使用。自行建筑的固定資產(chǎn)，應由制造部門、固定資產(chǎn)治理部門，使用部門共同填制固定資產(chǎn)移交使用驗收單,驗收合格后移交使用部門投入使用。對投資者投入、承受捐贈、債務重組企業(yè)合并、非貨幣性資產(chǎn)交換、外企業(yè)無償劃撥轉入以及其他方式取得的固定資產(chǎn)均應辦理相應的驗收手續(xù)。對經(jīng)營租賃、借用、代管的固定資產(chǎn)應設立登記薄記錄備查,避開與本企業(yè)財產(chǎn)混淆,并應及時歸還。對驗收合格的固定資產(chǎn)應準時辦理入庫、編號、建卡、調(diào)配等手續(xù)。 第十三條財務部依據(jù)會計準則制度,準時確認固定資產(chǎn)的購置或建筑本錢。第十四條對需要辦理產(chǎn)權登記手續(xù)的固定資產(chǎn)單位應準時到相關部門辦理。第四章使用與維護掌握第十五條固定資產(chǎn)治理部門應加強固定資產(chǎn)日常治理工作,使用部門對固定資產(chǎn)的使用要留意修理管理，保證固定資產(chǎn)的安全完整。固定資產(chǎn)治理部門和財務分管固定資產(chǎn)核算的人員應定期或不定期檢查固定資產(chǎn)使用狀況,確保固定資產(chǎn)的相關信息完整,以便固定資產(chǎn)的有效識別和盤點。第十六條財務部依據(jù)國家相關規(guī)定，及集團統(tǒng)一規(guī),結合企業(yè)實際，確定計提固定資產(chǎn)范圍、折舊方法、折舊年限、凈殘值率等規(guī)定。上述方法一經(jīng)確定，不得隨便變更。第十七條固定資產(chǎn)治理部門對本單位的固定資產(chǎn)制定相應的治理制度，對固定資產(chǎn)的日常保養(yǎng)、修理、大修理制定相應的措施。第十八條固定資產(chǎn)治理部門和財務部每年至少一次對固定資產(chǎn)進展盤點。盤點前固定資產(chǎn)治理部門使用部門和財務部應當進展固定資產(chǎn)賬薄記錄的核對，保證賬賬相符。固定資產(chǎn)的盤點應將結果填寫固定資產(chǎn)盤點表，并與賬薄記錄核對，對賬實不符、盤盈、盤虧的要編制固定資產(chǎn)盤盈、盤虧表。第十九條發(fā)生的盤盈、盤虧要逐筆查明緣由,并編制處理意見，由固定資產(chǎn)治理部門審核后報主管領導或授權人，經(jīng)批準后送財務部調(diào)整有關賬薄紀錄,使其反映固定資產(chǎn)的實際狀況.其次十條對于未使用、不需用或使用不當?shù)墓潭ㄙY產(chǎn),固定資產(chǎn)治理部門和使用部門應準時提出處理措施報單位主管領導批準后實施。對封存的固定資產(chǎn),應由專人負責日常治理,定期檢查，確保資產(chǎn)的安全完整。內(nèi)部會計掌握標準----存貨第一章總則第一條為了加強單位對存貨的治理和掌握,保證存貨的安全完整，提高存貨運營效率，保證合理確認存貨價值，防止并準時覺察訂正存貨業(yè)務中的過失和舞弊,依據(jù)《中華人民共和國會計法》和《內(nèi)部會計掌握標準-----根本標準》等法律示規(guī)，制定本規(guī)定。其次條本標準所稱存貨,是指單位在日?；顒又谐钟幸詡涑鍪鄣漠a(chǎn)成品,處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品,在生產(chǎn)過程中或供給勞務過程中耗用的材料和物料等。單位代銷、代管存貨、托付加工、代修存貨也適用于本標準。第三條本標準適用于廠、院、公司(以下簡稱單位〕和下屬單位。第四條單位負責人對本單位存貨內(nèi)部掌握的建立健全和有效實施，以及存貨的安全完整負責。其次章崗位分工及授權批準第五條建立存貨業(yè)務的崗位責任制,明確內(nèi)部相關部門和崗位的職責、權限，確保辦理存貨業(yè)務的不相容崗位相互分別，制約和監(jiān)視。存貨業(yè)務的不相容崗位包括：(一〕存貨的請購、審批與執(zhí)行?！捕?存貨的選購、驗收與付款。(三〕存貨的保管與相關記錄。(四)存貨發(fā)出的申請,審批與記錄?！参?存貨處置的申請，審批與記錄。第六條存貨業(yè)務的經(jīng)辦人員應具備良好的業(yè)務學問和職業(yè)道德,遵紀守法，客觀公正。第七條供銷部門對存貨業(yè)務建立嚴格的授權批準制度明確審批人對存貨業(yè)務的授權批準方式權限、程序、責任和相關掌握措施,經(jīng)辦人必需在規(guī)定的職責范圍內(nèi)辦理存貨業(yè)務。第八條供銷部門(含倉儲治理人員〕治理單位存貨，其余部門和人員接觸存貨時，必需由相關部門授,必要時須經(jīng)主管領導授權對于貴重物品危急品或需保密物品的存貨應有嚴格的接觸限制條件。第三章請購與選購掌握第九條存貨選購參照內(nèi)部掌握標準 選購與付款相關規(guī)定辦理。第十條供銷部門依據(jù)倉儲打算、資金籌措打算、生產(chǎn)打算、銷售打算等編制選購打算,對存貨的選購實行預算治理，合理確定材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等存貨的比例。第三章驗收與保管掌握第十一條供銷部門對入庫存貨的質(zhì)量、數(shù)