一般納稅人《增值稅納稅申報表》及附表填表說明-2023修改整理

千里之行，始于足下讓知識帶有溫度。第第2頁/共2頁精品文檔推薦一般納稅人《增值稅納稅申報表》及附表填表說明普通納稅人《增值稅納稅申報表》及附表填表說明

一、《增值稅納稅申報表（適用于增值稅普通納稅人）》填表說明

（一）“稅款所屬時光”：指納稅人申報的增值稅應(yīng)納稅額的所屬時光，應(yīng)填寫詳細的起止年、月、日。

（二）“填表日期”：指納稅人填寫本表的詳細日期。

（三）“納稅人識別名”：填寫稅務(wù)機關(guān)為納稅人確定的識別名。即：稅務(wù)記下證號碼。

（四）“所屬行業(yè)”：根據(jù)國民經(jīng)濟行業(yè)分類與代碼中的小類行業(yè)填寫。

（五）“納稅人名稱”：填寫納稅人單位名稱全稱。

（六）“法定代表人姓名”：填寫納稅人法定代表人的姓名。

（七）“注冊地址”：填寫納稅人稅務(wù)記下證所注明的具體地址。

（八）“營業(yè)地址”：填寫納稅人營業(yè)地的具體地址。

（九）“開戶銀行及賬號”：填寫納稅人開戶銀行的名稱和納稅人在該銀行的結(jié)算賬戶號碼。

（十）“企業(yè)記下注冊類型”：按稅務(wù)記下證填寫。

（十一）“電話號碼”：填寫可聯(lián)系到納稅人的實際電話號碼。

（十二）“即征即退貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列：反映納稅人根據(jù)稅規(guī)矩定享受增值稅即征即退稅收優(yōu)待政策的貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)的征（退）稅數(shù)據(jù)。

（十三）“普通貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列：反映除享受增值稅即征即退稅收優(yōu)待政策以外的貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)的征（免）稅數(shù)據(jù)。

（十四）“本年累計”列：除第13欄、第18欄“實際抵扣稅額”“普通貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列、第20、25、32、36、38欄外，“本年累計”列中其他各欄次，均填寫本年度內(nèi)各月“本月數(shù)”之和。

（十五）第1欄“（一）按適用稅率征稅銷售額”：反映納稅人本期按普通計稅辦法計算繳納增值稅的銷售額。包含在財務(wù)上不作銷售但按稅規(guī)矩定應(yīng)繳納增值稅的視同銷售和價外費用的銷售額；外貿(mào)企業(yè)作價銷售進料加工復(fù)出口貨物的銷售額；稅務(wù)、財政、審計部門檢查按普通計稅辦法計算調(diào)節(jié)的銷售額。

營業(yè)稅改征增值稅的納稅人，應(yīng)稅服務(wù)有扣除項目的，本欄應(yīng)填寫扣除之前的不含稅銷售額。

本欄“普通貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”＝《附列資料（一）》第9列第1至5行之和-第9列第6、7行之和；本欄“即征即退貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”＝《附列資料（一）》第9列第6、7行之和。

（十六）第2欄“其中：應(yīng)稅貨物銷售額”：反映納稅人本期按適用稅率繳納增值稅的應(yīng)稅貨物的銷售額。包含在財務(wù)上不作銷售但按稅規(guī)矩定應(yīng)繳納增值稅的視同銷售貨物和價外費用銷售額，以及外貿(mào)企業(yè)作價銷售進料加工復(fù)出口的貨物。

（十七）第3欄“其中：應(yīng)稅勞務(wù)銷售額”：反映納稅人本期按適用稅率繳納增值稅的應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額。

（十八）第4欄“其中：納稅檢查調(diào)節(jié)的銷售額”：反映納稅人因稅務(wù)、財政、審計部門檢查，并按普通計稅辦法在本期計算調(diào)節(jié)的銷售額。但享受即征即退稅收優(yōu)待政策的貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)，經(jīng)納稅檢查發(fā)覺偷稅的，不填入“即征即退貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列，而應(yīng)填入“普通貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列。

營業(yè)稅改征增值稅的納稅人，應(yīng)稅服務(wù)有扣除項目的，本欄應(yīng)填寫扣除之前的不含稅銷售額。

本欄“普通貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”＝《附列資料（一）》第7列第1至5行之和。

（十九）第5欄“按簡易征收方法征稅銷售額”：反映納稅人本期按簡易計稅辦法征收增值稅的銷售額。包含納稅檢查調(diào)節(jié)按簡易計稅辦法征收增值稅的銷售額。

營業(yè)稅改征增值稅的納稅人，應(yīng)稅服務(wù)有扣除項目的，本欄應(yīng)填寫扣除之前的不含稅銷售額。

本欄“普通貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”≥《附列資料（一）》第9列第8至13行之和-第9列第14、15行之和；本欄“即征即退貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”≥《附列資料（一）》第9列第14、15行之和。

（二十）第6欄“其中：納稅檢查調(diào)節(jié)的銷售額”：反映納稅人因稅務(wù)、財政、審計部門檢查，并按簡易計稅辦法在本期計算調(diào)節(jié)的銷售額。但享受即征即退稅收優(yōu)待政策的貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)，經(jīng)納稅檢查發(fā)覺偷稅的，不填入“即征即退貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列，而應(yīng)填入“普通貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列。

營業(yè)稅改征增值稅的納稅人，應(yīng)稅服務(wù)有扣除項目的，本欄應(yīng)填寫扣除之前的不含稅銷售額。

（二十一）第7欄“免、抵、退方法出口銷售額”：反映納稅人本期執(zhí)行免、抵、退稅方法的出口貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)的銷售額。

營業(yè)稅改征增值稅的納稅人，應(yīng)稅服務(wù)有扣除項目的，本欄應(yīng)填寫扣除之前的銷售額。

本欄“普通貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”＝《附列資料（一）》第9列第16、17行之和。

（二十二）第8欄“免稅銷售額”：反映納稅人本期根據(jù)稅規(guī)矩定免征增值稅的銷售額和適用零稅率的銷售額，但零稅率的銷售額中不包括適用免、抵、退稅方法的銷售額。

營業(yè)稅改征增值稅的納稅人，應(yīng)稅服務(wù)有扣除項目的，本欄應(yīng)填寫扣除之前的免稅銷售額。

本欄“普通貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”＝《附列資料（一）》第9列第18、19行之和。

（二十三）第9欄“其中：免稅貨物銷售額”：反映納稅人本期根據(jù)稅規(guī)矩定免征增值稅的貨物的銷售額及適用零稅率的貨物的銷售額，但不包括適用免、抵、退方法出口貨物的銷售額。

（二十四）第10欄“其中：免稅勞務(wù)銷售額”：反映納稅人本期根據(jù)稅規(guī)矩定免征增值稅的勞務(wù)的銷售額及適用零稅率的勞務(wù)的銷售額，但不包括適用免、抵、退方法的勞務(wù)的銷售額。

（二十五）第11欄“銷項稅額”：反映納稅人本期按普通計稅辦法征稅的貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)的銷項稅額。

營業(yè)稅改征增值稅的納稅人，應(yīng)稅服務(wù)有扣除項目的，本欄應(yīng)填寫扣除之后的銷項稅額。

本欄“普通貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”＝《附列資料（一）》（第10列第1、3行之和-10列第6行）+（第14列第2、4、5行之和-14列第7行）；

本欄“即征即退貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”＝《附列資料（一）》第10列第6行+第14列第7行。

（二十六）第12欄“進項稅額”：反映納稅人本期申報抵扣的進項稅額。

本欄“普通貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”+“即征即退貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”＝《附列資料（二）》第12欄“稅額”。

（二十七）第13欄“上期留抵稅額”