xxx基層工會(huì)經(jīng)費(fèi)審計(jì)報(bào)告書

xxx基層工會(huì)經(jīng)費(fèi)審計(jì)報(bào)告書樣本）審計(jì)時(shí)間：年月日#xxx工會(huì)經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)審計(jì)報(bào)告書廈以工審報(bào)[2011]號(hào)關(guān)于xxx工會(huì)2010年度經(jīng)費(fèi)收支情況的審計(jì)報(bào)告xxx工會(huì)委員會(huì)：根據(jù)廈直工會(huì)[2011]27號(hào)文“關(guān)于市直基層工會(huì)進(jìn)行經(jīng)費(fèi)自審的通知"的要求,我會(huì)經(jīng)審委員會(huì)于2011年X月X日至X月X日，對(duì)我會(huì)2010年度的工會(huì)經(jīng)費(fèi)收支情況進(jìn)行了審計(jì)，現(xiàn)提出審計(jì)報(bào)告如下：一、被審計(jì)單位基本情況：XXX工會(huì)屬行政機(jī)關(guān)性質(zhì)，下屬X個(gè)單位均為事業(yè)單位，現(xiàn)有會(huì)員以人，工會(huì)設(shè)主席1人，付主席X人，委員X人，法人代表w同志在以銀行m支行開設(shè)工會(huì)賬戶X個(gè)，……。二、審計(jì)實(shí)施情況：法定代表人xxx同志對(duì)提供的會(huì)計(jì)資料辦理了單位承諾書，我們采取了必要的審計(jì)程序和方法。1、根據(jù)提供的會(huì)計(jì)資料，經(jīng)審核，2010年度經(jīng)費(fèi)收支及資產(chǎn)負(fù)債情況如下：

收入支出表年月單位：元編號(hào)會(huì)計(jì)科目報(bào)表數(shù)審核數(shù)—收入401會(huì)費(fèi)收入402撥繳經(jīng)費(fèi)收入403上級(jí)補(bǔ)助收入404政府補(bǔ)助收入405行政補(bǔ)助收入406事業(yè)收入407投資收益408其它收入本期收入合十二支出501職工活動(dòng)支出502維權(quán)支出503業(yè)務(wù)支出504行政支出505資本性支出506補(bǔ)助下級(jí)支出507事業(yè)支出508其他支出本期支出合計(jì)三本期結(jié)余說明：本年度應(yīng)繳市總工會(huì)經(jīng)費(fèi)xxx元，已經(jīng)上繳xxx元，未繳xxx元。審核調(diào)整說明：如：會(huì)?收入x元錯(cuò)列在撥繳經(jīng)費(fèi)收入科目，本……資產(chǎn)負(fù)債表年月日單位：元編號(hào)會(huì)計(jì)科報(bào)表數(shù)審核數(shù)一、資產(chǎn)1014■庫(kù)■;存現(xiàn)金102銀行存款111零余額賬戶用款額度112財(cái)政應(yīng)返還額度121借出款131應(yīng)收上級(jí)經(jīng)費(fèi)132應(yīng)收下級(jí)經(jīng)費(fèi)135其他應(yīng)收款141*■庫(kù)■存物品151投資161在建工程162■固■1定資產(chǎn)資產(chǎn)總計(jì)編號(hào)會(huì)計(jì)科目報(bào)表數(shù)審核數(shù)二負(fù)債201應(yīng)付工資（離退休費(fèi)）202應(yīng)付地方（部門）津貼補(bǔ)貼203應(yīng)付其他個(gè)人收入211借入款221應(yīng)付上級(jí)經(jīng)費(fèi)222應(yīng)付下級(jí)經(jīng)費(fèi)225其他應(yīng)付款231代管經(jīng)費(fèi)負(fù)債合計(jì)三凈資類301■固定基￡金302在建工程占用資金311投資基金321專用基金322后備金331結(jié)余凈資產(chǎn)合十負(fù)債與凈資產(chǎn)總計(jì)審核調(diào)整說明：三、審計(jì)評(píng)價(jià)意見：1、通過審計(jì)認(rèn)為我會(huì)提供的會(huì)計(jì)賬冊(cè)、報(bào)表數(shù)據(jù)真實(shí)、完整。銀行存款、庫(kù)存現(xiàn)金賬款（相符），（無）白條抵庫(kù)和（長(zhǎng)期被借、挪用）等現(xiàn)象。（沒有）設(shè)置賬外賬。3、支出（按規(guī)定的程序?qū)徟?，手續(xù)完整，開支合理，原始發(fā)票合法，收入和使用）符合工會(huì)經(jīng)費(fèi)財(cái)務(wù)管理規(guī)定。4、內(nèi)控制度健全，（工會(huì)兼職財(cái)務(wù)人員認(rèn)真履行財(cái)務(wù)管理職責(zé)），及時(shí)做好工會(huì)會(huì)計(jì)核算和記賬工作，管好、用好本級(jí)工會(huì)經(jīng)費(fèi)。5、審前財(cái)務(wù)管理狀況良好。6、其他理中存在的問題及審計(jì)建議：1、行政（財(cái)政）補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)未劃入工會(huì)經(jīng)費(fèi)賬戶。2、行政（財(cái)政）補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)的使用辦法未經(jīng)由本單位工會(huì)委員會(huì)研究決定，也未實(shí)行工會(huì)主席“一支筆”審批制度。3、行政（財(cái)政）補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)未通過工會(huì)組織各種活動(dòng)使用，報(bào)銷憑證及手續(xù)也不符合財(cái)務(wù)規(guī)定。4、行政（財(cái)政）補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)的使用范圍不符合規(guī)定，存在不開展活動(dòng)濫發(fā)現(xiàn)金及有價(jià)證券的情況。會(huì)計(jì)和出納未分設(shè)，僅有會(huì)計(jì)一人，有的僅設(shè)出納賬，沒設(shè)會(huì)計(jì)賬。6、工會(huì)未能單獨(dú)設(shè)賬和開設(shè)銀行帳戶，與行政賬和銀行賬戶合并使用。

開支手續(xù)不夠完備：工會(huì)活動(dòng)購(gòu)買的大額物品，商家提供的發(fā)票內(nèi)容填寫不全，僅填寫日用品或食品，也無附清單；個(gè)別發(fā)票難補(bǔ)助，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽名，有的缺少經(jīng)辦人或證明人簽名；會(huì)員病、未附困難補(bǔ)助申請(qǐng)表，僅以發(fā)放表做支出。難補(bǔ)助，8、存在用現(xiàn)金給會(huì)員發(fā)放過節(jié)費(fèi)，如：2010年中秋節(jié)期間給會(huì)員發(fā)放金每人會(huì)員發(fā)放金每人500元。9、將應(yīng)納入行政賬戶管理的資金轉(zhuǎn)入工會(huì)賬戶使用（具體事例、憑證號(hào)、內(nèi)容、金額）。10、未嚴(yán)格按廈門市政府（2008）251號(hào)關(guān)于在廈門市行政、事業(yè)單位全面執(zhí)行公務(wù)卡結(jié)算方式改革的通知執(zhí)行如2010年X月XX#憑證會(huì)員活動(dòng)在XX酒家用餐2次，仍使用現(xiàn)金方式結(jié)算。11、會(huì)員會(huì)費(fèi)繳交不及時(shí)，2010年度未向會(huì)員收繳會(huì)費(fèi)。12、2010年度應(yīng)上繳40%經(jīng)費(fèi)XXX元，未及時(shí)上繳（或少上繳XXX元）上級(jí)工會(huì)。13、未按工會(huì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度正確使用會(huì)計(jì)科目，有的使用行政會(huì)計(jì)科目，有的雖然使用工會(huì)會(huì)計(jì)科目，但科目使用不規(guī)范，如（將費(fèi)收入科目中，將本年收回的投資會(huì)員繳交的會(huì)費(fèi)列在撥繳經(jīng)費(fèi)收入科目中，將本年收回的投資10000元列