2023年財務給老板提建議

第財務給老板提建議

財務給老板提建議

近年來本人在審計中發(fā)現，基層單位財務管理工作存在很多漏洞，給違法違紀滋生提供了條件，應當引起重視。

一、當前基層單位財務管理中存在的問題

(一)收費管理不規(guī)范。主要存在超標準、超范圍收費，無證收費，擅自設立項目收費，使用不合規(guī)票據收費，未嚴格執(zhí)行收支兩條線管理、應繳未繳財政收入，亂收費等問題。

(二)支出管理不合規(guī)。主要存在超標準列支招待費，擴大開支范圍、提高開支標準，違規(guī)發(fā)放補貼，公務車輛購置及運行費超標準列支，虛列財政支出，虛假業(yè)務支出，收入支出在往來款中核算、坐收坐支財政收入、向非預算單位撥款等問題。

(三)會計基礎工作不規(guī)范。一是原始發(fā)票使用不合規(guī)定。主要表現為原始發(fā)票要素不完整、來源不合規(guī)、使用不合法。二是超范圍、超限額使用現金。主要表現為日常經濟活動中超范圍使用現金進行結算;萬元以上的大額現金支付行為比較頻繁。三是未設置不相容職務相分離，出納兼任會計工作。四是白條頂庫、公款私存等現象屢禁不止、屢查屢犯。

(四)固定資產管理漏洞多。目前，基層單位的固定資產管理成為非常薄弱的環(huán)節(jié)。一是固定資產沒有進行定期盤點，未設固定資產帳，資產購置、報廢等不按規(guī)定程序操作等情況普遍存在。二是移交不清、賬實不符，部分基層單位在領導變更及人員調整時對固定資產沒按規(guī)定進行移交，固定資產僅有總賬而無明細賬，且賬面數連續(xù)多年保持不變;三是固定資產賬簿記錄不完整，部分物資未按規(guī)定在固定資產賬面反映。

(五)違紀違法現象時有發(fā)生。有的以幫助企業(yè)發(fā)展為名，挪用公款給私人、私企使用;有的偽造假賬，套取并貪污公款;有的私設小金庫，為個人和小集體謀取利益;有的因監(jiān)管不嚴，攜公款出逃等。

二、問題產生的原因

(一)單位主要領導缺乏財務管理知識。近期我們對37個縣直部門和15個鄉(xiāng)鎮(zhèn)主要負責人進行了調查，發(fā)現研究生學歷3人，占5.8%;大學學歷以上42人，占80.7%;大專學歷7人，占13.5%，反映出全縣領導干部文化水平普遍較高這個事實。但有財務工作經歷和財會專業(yè)畢業(yè)的只有5人，只占總人數的9.6%，可見我縣領導干部財務管理能力相對薄弱。單位主要領導主要對人、財、物的管理，一旦管理不善，容易引發(fā)不良后果，教訓深刻。有的單位明明設有會計出納，但該會計很強硬，不僅負責登記會計賬簿，還一人獨自管理支票等票據和印鑒，結果尾大不掉，失去監(jiān)管，導致出現挪用、貪污公款數百萬，自身鋃鐺入獄、妻離子散，單位名譽受損、財政補貼虧空的局面。

(二)財務人員素質參差不齊。近期對52個縣直部門、鄉(xiāng)鎮(zhèn)進行了調查，發(fā)現各單位財務人員中有會計資格從業(yè)證35人，僅占70%。根據多歷年來審計檢查情況，有的鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務人員從事財務工作多年，雖然勤勉，但是業(yè)務知識特別缺乏：有的至今還不會借貸記賬法，不會制作資金平衡表;有的每次審計盤庫時，實有存款和現金不能與賬面余額相符，自己急得一頭汗，別人忙得團團轉，審計組每次審計都要給他理帳，長此以往，派誰去這單位審計都不愿意去。財務人員素質的參差不齊，直接導致我縣部分基層單位會計基礎工作錯漏百出，甚至出現嚴重違反財經紀律的情況。

(三)制度執(zhí)行不到位。大部分單位雖然制定了有關財務、固定資產管理等方面的較為科學、合理的牽制與監(jiān)督制度，但由于主要領導及財務人員法律意識淡薄，對財務知識和相關法律法規(guī)學習不夠及時，掌握不夠透徹，對依法管理財務不夠重視，缺乏依法理財的自覺性。具體使用的時候就把它束之高閣，有令不行、有禁不止，使規(guī)章制度流于形式。有的領導還利用自己手中的權利，惡意指示會計人員超標準收費、截留財政資金、挪用專項資金等。

(四)內外監(jiān)管不及時。一方面，基層單位自身的監(jiān)督機制不健全，沒有設立內審機構或者沒有定期對基層單位開展內部審計，使得內部監(jiān)督無法得到保證。另一方面，雖然審計機關作為監(jiān)督管理部門，但由于審計周期長、審計人員相對少，并不能對每個單位進行全時段、全方位的審計監(jiān)督。

三、加強基層單位財務管理的建議

(一)領導干部堅持以身作則，優(yōu)化財務工作環(huán)境。單位領導要為財務人員參加各類培訓、購買專業(yè)書籍、加強業(yè)務交流、提高業(yè)務素質創(chuàng)造良好的條件，而更重要的是，領導干部要以身作則，進一步優(yōu)化財務工作環(huán)境，不給財務人員出難題，帶頭執(zhí)行財經紀律，切實提高加強財務管理的效果，確保本單位內控制度健全有效、各項資產安全完整、財政財務收支真實合法。一是要加強學習。單位領導主動學習，掌握常用的財經法規(guī)和財務知識，主動做到不違規(guī)，對已經發(fā)生的違規(guī)現象有一定的辨識力和糾錯力，管好錢袋子，起到事后監(jiān)督的作用。二是要帶頭執(zhí)行。有的領導往往有只要不進自己口袋，挑點擔子無所謂的想法，有的領導則是存在僥幸心理，明知故犯。雖兩者后果及危害不同，但違法違紀行為的發(fā)生往往源于思想上的放松、業(yè)務上的不懂。因此，單位領導對工作中遇到的財務難題，要主動加強與本單位財務人員、與財政部門的溝通聯(lián)系，經咨詢后選擇合法的方式處理賬務，避免亂發(fā)票子、亂開口子、亂挑擔子的情況發(fā)生。三是要集體決策。單位領導要發(fā)揚民主，對重大經濟事項要遵循決策程序，集體商量，共同研究，集思廣益。

(二)加強培訓教育，提高財務人員綜合素質。財會人員應具備合格的專業(yè)能力，做到會計核算規(guī)范，不折不扣地執(zhí)行財經紀律和財務會計制度。一是建議提高會計人員業(yè)務素質。一方面財務人員要有過硬的財務知識，同時要定期對基層財務人員進行培訓和教育，積極開展時間短、收效高、針對性強的崗位培訓，組織財務人員不斷加大對新準則、新制度及相關法律法規(guī)的學習，持續(xù)更新和充實業(yè)務知識，努力提高自身的綜合業(yè)務水平。二是以提升四種意識(管理意識、服務意識、大局意識和理財意識)入手，積極引導財務人員提高政治思想覺悟，加強自身道德修養(yǎng)，增強財會法制觀念,強化職業(yè)道德和誠信教育,使財務人員能夠在實際工作中堅持原則，自覺抵制違法亂紀行為。同時財務人員要主動工作、勤于動腦，積極發(fā)現問題，提出可行建議。

(三)以制度建設為保障，切實加強財務監(jiān)管力度。加強制度建設、健全單位各項財務制度是加強財務監(jiān)督管理的重要措施和基礎。我國現行基本財務制度并不適合所有的單位。建議各個單位根據實際情況，把有利于財務管理的做法制度化，并落實到行動上，用制度來管理人和事，使單位日常財務工作步入正規(guī)。建議制定制度時，應考慮對于任何有關財務的經濟事項，建立信息溝通渠道，讓財務人員清楚經濟活動的具體內容，以便財務來考量和規(guī)范事項的發(fā)生過程，確保不出現違規(guī)違紀問題。同時應將財務管理重點放在部門預算的編制和支出的審核、監(jiān)督上，要通過制定科學、合理的預算管理制度來對基層單位的財務收支進行事前、事中、事后全方位的監(jiān)督和控制，實現從源頭上治理財務問題。

(四)以加強監(jiān)督為推手，努力營造齊抓共管的監(jiān)管大環(huán)境。一是建議建立定期自查制度。單位應定期進行財務自查，可以由財務人員進行崗位交叉檢查，也可以聘請事務所進行外部獨立審計。目的就是對發(fā)現的問題，找到根源，防止再犯。針對問題，找到管理漏洞和節(jié)點，及時堵塞和疏通。二是要認真開展財務公開、民主理財工作，堅持定期將財務狀況和上級審計結果向群眾公布，接受群眾監(jiān)督。三是紀檢、監(jiān)察、審計等執(zhí)法執(zhí)紀部門要進一步加大力度，不僅要糾正錯誤，起到免疫作用;更要加大懲處力度，維護法律法規(guī)尊嚴，起到震懾力。

財務給老板提建議尊敬的陳總：

您好！

上次我們交流之后，我對公司的業(yè)務范圍，以及財務狀況，有了一個初步的了解，現就陳總提出的三個方面，謹慎的提出我的幾點建議：

1、對內內控方面：

對內，我們除了項目預算之外，還需要建立健全完善的內部預算機制，對于管理費用，銷售費用的控制，我們需要有年度財務預算，季度的，月度的，每個所屬部門，都需要定期的上報本部門本月度的財務預算和資金計劃，使得一切費用的發(fā)生，是在預算之內，特殊情況需要超出預算的，必須經過部門負責人和公司領導審查，通過之后，才可以發(fā)生。對于管理費用中的特定項，比如業(yè)務招待費，差旅費等等的發(fā)生，應當先申請，控制在在規(guī)定額度之內。

2、對外融資方面：

首先，我不是非常的了解公司當前的資產負債率，當然，如果傳統(tǒng)的融資模式已經考慮過了，那么，我們現在可以考慮項目擔保的融資模式，目前我接洽的并且關系非常親近的融資機構有瑞橋擔保，新華信托，華夏銀行加州支行等。對于反擔保措施的考慮上，不是大的問題，我們最近才做了一個1000萬的擔保貸款，擔保公司和銀行的合作業(yè)務之中，我們可以利用擔保公司的需求，借我們

的項目，去實現這個融資，比如，擔保公司也需要從銀行融資出去，他們的主要業(yè)務，就是對外放息，我們與擔保公司合作，貸出的資金，各用一半或者是各用一部分，這就是擔保公司的需求，在這樣的合作模式之下，反擔保措施，就會成為一個形式化的東西，當然，這樣就要求項目必須可靠，對于還款的保障必須嚴格。目前，就我了解的公司狀況來說，不必走信托渠道去融資，一個原因，是規(guī)模不能達到信托的要求，再者是信托融資成本過高。

3、內部團隊建設：

內部一個完整的財務體系，需要設立這幾個崗位：主辦會計，主要負責公司內部全面的財務核算，根據既定的公司財務制度，審核所有成本費用，參與審核內部預算及項目預算，參與審定資金計劃，編制公司全面經營的財務報告，定期提交公司總經理和董事長關于公司經營的財務成果報告；根據預算和資金計劃，提出資金使用的預警報表，以及內部財務檔案的管理；對外會計，主要負責納稅申報，融資報表的編制，配合會計師事務所完成公司的融資審計報告以及年度審計報告，參與內部預算和項目預算的核價工作；負責公司對外銷售發(fā)票的開具等等；預算員，負責編制項目預算，和公司財務預算，一方面根據定額，但也要結合市場的實際情況，編制的預算，最大可能的貼合市場實際，參與材料的實際市場核價，并簽署意見，出納，主要銀行現金事務，現金銀行日記賬等等，日常費用的收支，定期與會計核對，配合公司內部審計，包括現金銀行帳的審計工作；財務總監(jiān)，負責編

制公司的年度，季度財務預算，確定對外融資方案，指導會計完成融資機構所需要的資料，審核成本，費用，審核內部財務報告，審定資金計劃；對于應收，應付等款項的管理等等。

這樣的財務團隊組合，要能相互配合，財務工作，尤其在融資方面的工作，需要和公司行政等部門密切配合的，因此每個崗位都需要有良好的溝通能力和協(xié)作精神，作為財務管理崗位應和公司領導緊密溝通，因為每個崗位都需要在職責明確，制度明確的基礎上，才能做的更好，怎么分工，怎么協(xié)作，這是領導層在制定游戲規(guī)則上，應該多方面考慮的問題，建立起良好的協(xié)作平臺，團隊的戰(zhàn)斗力就會提升，工作的效率，也才能夠提高。

以上，是對陳總提出的三個問題的簡要回答。當然，財務管理方面，還有不可或缺的一個方面，就是稅籌，因為在上次和陳總的交流中，我知道，整個公司是多元化的公司，在這個方面，我想，一定會有稅籌的空間，但是對于這個問題，我的建議，是聘請稅務師事務所，給我們做一次全面的稅務策劃，找出其中可以利用的稅籌空間，稅務籌劃，我個人認為，這不是一個人能完成的事情，集思廣益，一次性支出，長久性受益，因此，專業(yè)的團隊，做出的方案，我會認為，是相對準確有效的。

財務給老板提建議一、新財政體制下行政單位財務管理存在的問題

（一）財務體制不順

在現行會計管理體制下，行政單位的財務人員在業(yè)務上受財政部門領導，在行政上受本單位領導，產生不少弊端。會計人員有的隨領導意志而變換，導致財會隊伍不穩(wěn)定和會計人員業(yè)務水平不高。會計人員在行政權力的壓力和一些經濟利益的驅使下，往往會做出一些增加不必要費用支出等違反財經紀律的事。財政部門對會計人員不能進行有效的考核和監(jiān)督，致使有些會計人員沒有壓力，沒有責任心。

（二）財務管理制度不健全

長期以來，行政單位習慣于基數遞增的預算，預算觀念不強，即使在近幾年新財政體制不斷深入的情況下，大部分行政單位的預算編制和執(zhí)行還是粗放型的，行政單位的理財意識普遍缺乏，財務管理制度的建設較為薄弱。行政單位財務管理制度操作性不強。行政單位的財務管理制度一般都過于籠統(tǒng)、定義較為模糊，執(zhí)行制度的人員往往無所適從。比如行政單位往來款清理時，有一些確實不能收回的壞賬如何確認，無法辦理產權證的房子入賬問題，等等。隨著財政體制的改革，職能分工的細化，財務管理制度的可操作性直接影響到管理目標的實現、財政資金使用效果的提高，應當引起足夠的重視。

（三）財務公開度不夠

統(tǒng)計表明，新財政體制推行后，財政對行政單位的監(jiān)控加強了，行政單位的公用經費預算使用定額標準，下屬單位、專項經費支出成了新的挖掘點。一些行政單位專項經費支出隨意性較大，經常有行政單位將正常的公用經費放在專項經費中開支，核算中心由于不熟悉單位業(yè)務，區(qū)分不了哪些是專項經費，哪些是正常經費，也無法達到監(jiān)督的目的。

（四）財務分析缺乏

新財政體制要求行政單位加強本單位的財務分析，通過分析發(fā)現行政單位財務管理中的一些問題，衡量現在的財務狀況，預測未來的發(fā)展趨勢，為管理者提供有用的決策信息。調查表明，目前行政單位普遍缺乏適合本單位的財務分析制度，財務人員往往用會計報表和年終決算的編報說明來代替行政單位的財務分析報告。有的單位的編報說明也就只有寥寥幾百字，不能客觀、深入地反映單位的財務收支狀況及存在的問題，導致財政部門和單位決策者不能全面了解單位的財務運行狀況。

二、存在問題的原因分析

（一）人力資源方面的缺陷

由于行政事業(yè)單位財務管理在人事上缺乏真正有效的監(jiān)督制約機制，財會人員既要聽從部門領導的指揮，又要接受單位領導的任免，這就決定了財會人員無法有效實行其對領導進行財務監(jiān)督的職權，從而造成單位領導在財務管理上往往出現以權代法等問題。

（二）管理職能的缺陷

由于存在著路徑依賴，傳統(tǒng)的計劃經濟體制的影響無法徹底消除，一些行政單位的領導及財會人員尚未擺脫資金供給制下記賬、算賬、報賬的圈子，在實際工作中，財務管理觀念淡薄，財務管理工作渙散，財務管理的職能遠遠沒有發(fā)揮出來。財務管理制度松散、固定資產管理混亂的奇怪現象依然普遍存在。財務部門對經費的管理常常是在事后核算的基礎上進行，這樣就忽視了資金使用前的預測控制，導致了行政單位支出管理普遍不規(guī)范的現象。由于行政單位的經費來源一般都由財政部門直接補助，并且行政單位的財務人員往往是被動地報賬、做報表，對本單位的業(yè)務流程和發(fā)展趨勢了解不夠，這些導致了行政單位的財務重會計核算、輕財務分析。

（三）管理基礎信息的缺乏

長期以來，行政單位的會計信息工作基礎薄弱、技術落后、效率低下，導致會計信息失真、管理信息價值失效。財務管理信息化程度不高，難以適應現代電子政務和新財政體制的要求。

三、新財政體制下行政單位財務管理的職能及影響

（一）新財政體制下行政單位財務管理的職能

主要有：貫徹執(zhí)行財政系統(tǒng)、國有資產管理系統(tǒng)等有關財務規(guī)章制度；編制本單位行政經費的預算、決算，如實反映單位預算執(zhí)行情況；報銷單位的各項經費支出，統(tǒng)籌安排，節(jié)約資金，以保障單位正常運轉；負責單位內部人員的工資、福利費和其他補助費用的發(fā)放工作；負責單位的會議、出差、郵電、印刷、購置辦公用品等費用的借款和審核報銷工作；負責單位現金、支票的管理和匯款，促進內控制度的完善；負責單位職工醫(yī)療費用的借款和報銷工作；負責單位離退休人員經費的管理；建立健全單位內部財務管理制度，對單位的經濟活動進行財務控制和監(jiān)督；負責單位固定資產的賬實核對、報廢管理，防止國有資產流失；負責單位的財務分析，為決策提供依據。與企業(yè)相比行政單位財務管理的特點：由于各級行政單位財務管理部門是我國各級政體的組成部分，因此，它們受國家政府體制特別是財政體制改革影響很大，具有特殊性和特權性。企業(yè)的財務管理以權責發(fā)生制為基礎，需要進行成本核算；而行政單位財務管理是以收付實現制為基礎，缺乏成本、效益和效率意識。企業(yè)單位的固定資產需要計提折舊、保值增值；而行政單位固定資產財政撥款，不計提折舊。企業(yè)單位強調資金的籌集、增值，而行政單位更多地強調預算資金的計劃、控制與決算。企業(yè)的財務管理目標是追求利潤的最大化；行政單位財務管理目標是追求財政資金效用的最大化，為信息的使用者提供信息。

（二）新財政體制對行政單位財務管理的影響

行政單位財務管理活動作為一種對財政資金投入與產出活動的管理，在新財政體制下，呈現出與以前有許多不同的新特點：財務管理的內容更加復雜。部門預算的實行、政府采購的深入、國庫集中支付的推行使行政單位的財務管理工作更加復雜化、多樣化，行政單位的資金來源于財政資金，花的是納稅人的.錢，使行政單位的財務管理不僅需要滿足于行政單位的內部管理，還需要滿足于財政和社會。財務管理的方式更加多樣化。新財政體制實行后，部門預算軟件的使用，政府采購網上申報和審批的實行，會計核算中心財務軟件的使用、會計信息的共享，國庫集中支付后行政單位、核算中心、銀行網絡信息的互通等，使行政單位財務管理的方式發(fā)生了變化。信息技術的發(fā)展，使行政單位內部，行政單位與財政、銀行之間的通訊變得更加快捷、高效，使信息的生成、傳送、處理變得更加容易。

四、解決目前行政單位財務管理存在問題的對策

（一）健全財務管理程序

健全程序是主要方式。規(guī)范的財務管理程序貫穿于制度之中，存在于部門預算的整個過程。其中包括：合理設置崗位，明確職責分工，建立相互制約機制；嚴格各項費用開支標準和審批權限；合法合理的原始憑證的審核、及時制單以及實物保管措施；建立預算監(jiān)督和專項經費檢查制度；加強內部審計和經常復核的制度。通過完善的財務管理制度，形成既相互分離同時又相互牽制的管理流程，以保證財產的安全和會計信息的真實，保證單位錢、物、賬的真實完整。

（二）實行財務公開

財務公開，就是行政單位辦理與群眾密切相關的財務開支，在不涉及黨和國家機密的前提下，向干部群眾和社會公開，置人民群眾監(jiān)督下。財務公開的主要內容有：財務收入與支出情況；預算外資金的收入、上繳、開支、下?lián)芮闆r；上級專項收支、下?lián)芮闆r；固定資產的購置、使用和變賣情況；基建投資來源、所辦經濟實體及所有門店出租的管理費、利潤及使用情況；招待費開支情況；醫(yī)藥費、差旅費、會議費使用情況等等。公開形式：在機關