銀行柜臺操作

核算要素管理核算要素是指用于我行業(yè)務(wù)核算且尚未對外出售或僅供內(nèi)部使用的空白重要憑證、一般憑證、卡類、印章、重要機具、重要物品和印刷品，是實施業(yè)務(wù)核算的要件。第一節(jié)會計憑證會計憑證是銀行業(yè)務(wù)活動的原始記錄和記賬依據(jù)，是能夠用來證明經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項發(fā)生、明確經(jīng)濟責(zé)任并據(jù)以登記賬簿、具有法律效力的書面證明。會計憑證按其所載內(nèi)容和使用范圍分為記賬憑證和代記賬憑證；按照管理方式不同分為空白重要憑證和一般憑證；按照用戶對象不同分為個人用戶憑證和單位用戶憑證；按照使用對象不同分為自用憑證和外售憑證。-、憑證要素與填制會計憑證應(yīng)具備下列基本要素：憑證日期、收付款人的開戶行名稱、戶名和賬號、貨幣符號和大小寫金額、款項用途、摘要及附件張數(shù)、客戶簽章、銀行及有關(guān)人員簽章等。記賬憑證應(yīng)根據(jù)原始憑證填制，對于具備記賬基本要素的原始憑證，可作為記賬憑證。填寫會計憑證和票據(jù)及結(jié)算憑證，必須做到標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化，應(yīng)要素齊全、數(shù)字正確、字跡清晰、防止涂改。二、空白重要憑證的流轉(zhuǎn)空白重要憑證作為業(yè)務(wù)處理的基礎(chǔ)支持，對外具有直接的資金支付效應(yīng)，其調(diào)撥、領(lǐng)發(fā)、保管、出售、作廢、注銷與銷毀等流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)都必須具有可控性。（一）調(diào)撥通過核算要素管理系統(tǒng)調(diào)撥空白重要憑證時，應(yīng)預(yù)約請領(lǐng)日期、核驗領(lǐng)取人員身份、按憑證號碼順序發(fā)放，并在規(guī)定的在途時限內(nèi)完成系統(tǒng)出人庫配對處理。如發(fā)生未人庫、出人庫數(shù)量不符、人庫超時限等情況，應(yīng)及時查明原因，落實責(zé)任。（二）領(lǐng)發(fā)柜員領(lǐng)用、上繳以及柜員間經(jīng)批準(zhǔn)調(diào)劑空白重要憑證，應(yīng)通過核算要素管理系統(tǒng)或主機系統(tǒng)處理，并做到當(dāng)天辦理、當(dāng)天完成。柜員向網(wǎng)點領(lǐng)用空白重要憑證因系統(tǒng)故障等原因無法通過核算要素管理系統(tǒng)處理的，應(yīng)填寫《要素請領(lǐng)單》，采用手工方式辦理交接手續(xù)。待系統(tǒng)恢復(fù)正常后，根據(jù)《要素請領(lǐng)單》在核算要素管理系統(tǒng)或主機系統(tǒng)補辦相關(guān)手續(xù)。柜員應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)實際需要適量領(lǐng)用空白重要憑證。對于使用量較小的空白重要憑證，可實行按份領(lǐng)用。（三）出售營業(yè)網(wǎng)點應(yīng)根據(jù)單位賬戶性質(zhì)、企業(yè)資金的往來情況等因素，合理控制可領(lǐng)購的空白重要憑證種類和數(shù)量。開戶單位購買空白重要憑證，應(yīng)要求其填寫《收費憑條》，并加蓋預(yù)留簽章。柜員應(yīng)審核開戶單位預(yù)留簽章和購買人身份證件，核驗開戶單位預(yù)留密碼后辦理。如需打印二維碼的憑證在出售前完成打印。柜員在出售空白重要憑證時不得兼辦賬戶密碼的預(yù)留、重置等業(yè)務(wù)及支付密碼系統(tǒng)的操作。銀行內(nèi)部員工不得為客戶代購、保管和傳送各類空白重要憑證。（四）作廢、注銷與銷毀單位客戶申請銷戶，應(yīng)要求其將未使用的空白重要憑證交回開戶銀行，并在《撤銷銀行結(jié)算賬戶申請書》或清單上注明空白重要憑證種類及號碼。開戶銀行應(yīng)當(dāng)場切右下角作廢，并在系統(tǒng)中進行注銷處理。開戶單位交回的空白重要憑證，開戶網(wǎng)點作銷號憑證的附件隨當(dāng)日憑證裝訂保管。對于單位客戶銷戶未交回或遺失的空白重要憑證，應(yīng)要求單位客戶向開戶行提交正式公函，注明空白重要憑證種類及號碼，聲明由此引起的一切損失由其自行負(fù)責(zé)。開戶銀行根據(jù)單位客戶的正式公函進行空白重要憑證銷號處理。柜員填制或打印錯誤的空白重要憑證，應(yīng)立即加蓋“作廢”戳記或打洞、切右下角處理，并將作廢憑證作為當(dāng)日憑證附件。具有磁介質(zhì)的空白重要憑證應(yīng)破壞磁條的完整性。對于停用的空白重要憑證，網(wǎng)點應(yīng)在停用當(dāng)日對柜員已領(lǐng)未用的憑證數(shù)量進行核對并收繳，進行加蓋“作廢”戳記或打洞、切角處理。各營業(yè)網(wǎng)點必須按照一級（直屬）分行規(guī)定的上繳期限及時辦理停用空白重要憑證的上繳手續(xù)。三、使用與保管柜員應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用空白重要憑證，并及時進行銷號處理。凡屬于計算機打印的空白重要憑證，柜員不得擅自手工填制。多聯(lián)式空白重要憑證須進行套打。應(yīng)聯(lián)機打印的空白重要憑證不得脫機另行打印。柜員在使用空白重要憑證時，如發(fā)現(xiàn)憑證短缺、重號、跳號等情況應(yīng)立即報告網(wǎng)點主管人員。網(wǎng)點應(yīng)認(rèn)真查實，將憑證進行掛失處理，編制清單，并逐級報至一級（直屬）分行。在空白重要憑證上不得預(yù)先加蓋印章備用。凡由銀行簽發(fā)的空白重要憑證，不得由客戶簽發(fā)使用。空白重要憑證應(yīng)與其共同構(gòu)成支付要件的會計核算專用印章、密押機具等實行分人使用、分開管理?？瞻字匾獞{證應(yīng)和一般憑證分開保管，并指定專人保管。營業(yè)中柜員臨時離崗，應(yīng)將空白重要憑證上鎖妥善保管。營業(yè)終了，空白重要憑證應(yīng)人保險箱（柜）保管。柜員工作崗位發(fā)生變動，應(yīng)將其未用的空白重要憑證及時上繳或移交。四、核對與檢室柜員領(lǐng)用空白重要憑證應(yīng)確保實物與核算要素管理系統(tǒng)相關(guān)信息核對相符。營業(yè)終了，柜員應(yīng)在監(jiān)控下清點未用的空白重要憑證實物，并與核算要素管理系統(tǒng)相關(guān)信息核對相符后，打印《會計要素登記簿》，進行簽章確認(rèn)。庫房管庫員每周應(yīng)至少清點一次庫存的空白重要憑證實物，并在與核算要素管理系統(tǒng)相關(guān)信息核對相符后，打印《要素庫存明細(xì)登記簿》，進行簽章確認(rèn)。第二節(jié)業(yè)務(wù)核算登記簿業(yè)務(wù)核算登記簿是在業(yè)務(wù)運行中對特定業(yè)務(wù)核算事項及流程控制環(huán)節(jié)進行輔助性記載的簿記，其管理遵循統(tǒng)一管理、分級負(fù)責(zé)、規(guī)范使用、安全保管的原則。登記簿包括電子登記簿和手工登記簿兩種。電子登記簿是指業(yè)務(wù)人員根據(jù)業(yè)務(wù)要求，使用登記簿處理的聯(lián)機交易，按照預(yù)先設(shè)定的格式錄人相關(guān)信息，系統(tǒng)保存后產(chǎn)生相應(yīng)信息記錄的電子化簿記。手工登記簿是指業(yè)務(wù)人員根據(jù)業(yè)務(wù)要求，按照預(yù)先印制的格式，進行手工記載的紙質(zhì)簿記。-、記載業(yè)務(wù)核算登記簿記載，必須以經(jīng)過審核的會計憑證為依據(jù)，并符合有關(guān)法律、行政法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定。手工登記簿應(yīng)當(dāng)按照連續(xù)編號順序登記。賬簿記錄發(fā)生錯誤或隔頁、缺號、跳行的，應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的方法更正，并由業(yè)務(wù)人員和業(yè)務(wù)機構(gòu)負(fù)責(zé)人在更正處蓋章。電子登記簿的登記、更正應(yīng)當(dāng)符合國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定。會計記錄的文字應(yīng)當(dāng)使用中文。在民族自治地方，會計記錄可能同時使用當(dāng)?shù)赝ㄓ玫囊环N民族文字。在中華人民共和國境內(nèi)的外商投資企業(yè)、外國企業(yè)和其他外國組織的會計記錄可以同時使用一種外國文字。二、使用已經(jīng)建立電子登記簿或系統(tǒng)自動采集相關(guān)信息的，無需建立手工登記簿。電子登記簿中，柜員簽章為系統(tǒng)自動記載的經(jīng)辦人員、審核人員柜員號，對需簽章確認(rèn)的，應(yīng)聯(lián)機打印登記簿交易信息交由當(dāng)事人簽章。發(fā)現(xiàn)電子登記簿信息記載錯誤的，應(yīng)由原登記柜員使用相關(guān)交易并經(jīng)有權(quán)人審批后更正。登記、更正手工登記簿信息應(yīng)符合手工記賬的相關(guān)要求，不得對登記簿上的記錄進行涂改、挖補、刀刮、皮擦或使用涂改液銷蝕。三、保管手工登記簿應(yīng)妥善保管，不得隨意擺放，嚴(yán)防丟失。電子登記簿信息應(yīng)安全保管，不得隨意復(fù)制、傳遞，查閱及打印應(yīng)符合業(yè)務(wù)管理需要。打印的電子登記簿信息應(yīng)專夾保管，并根據(jù)使用情況定期裝訂后作為會計檔案人庫保存。歸檔后的電子登記簿信息應(yīng)按照電子檔案管理相關(guān)規(guī)定進行保管。第三節(jié)重要機具重要機具是指各類密押器、密押器IC卡、發(fā)行器、支付密碼器等。一、領(lǐng)取與上繳各級行在重要機具領(lǐng)取、上繳時應(yīng)注意核對相關(guān)證件，柜員在使用過程中應(yīng)做好專管專用。（一）領(lǐng)取下級行向上級行領(lǐng)取重要機具時，需憑本行介紹信、個人身份證件和系統(tǒng)中打印的“要素請領(lǐng)單”辦理。重要機具的領(lǐng)取或交回應(yīng)實行雙人簽領(lǐng)制度，領(lǐng)交人需專車或選擇安全的交通工具辦理領(lǐng)交。上級行需核對領(lǐng)取人身份、領(lǐng)取機具種類、數(shù)量等。（二）上繳下級行向上級行上繳壞損、作廢或停用重要機具，需憑簽章齊全的系統(tǒng)中打印的“要素上繳清單”辦理。上級行對上繳的重要機具應(yīng)逐個清點核對，辦理要素收回手續(xù)。二、使用與保管重要機具應(yīng)做到專人使用，經(jīng)辦員不得將所用機具授受他人代管代用；重要機具使用完畢，應(yīng)由保管人加鎖保管。非營業(yè)時間應(yīng)人庫（保險柜）保管，IC卡與相應(yīng)的機具分開保管。發(fā)生密押器丟失或被盜時，需按照泄密的有關(guān)規(guī)定立即逐級向業(yè)務(wù)主管部門和保衛(wèi)部門報告，同時追究有關(guān)人員責(zé)任，通報全行。第四節(jié)會計核算專用印章會計核算專用印章是指各級機構(gòu)在業(yè)務(wù)辦理中為確認(rèn)核算事項加蓋在票據(jù)、憑證、函件上的印章?？傂薪y(tǒng)一設(shè)計的會計核算專用印章包括核算事項證明章、核算用章、受理憑證專用章、業(yè)務(wù)核算監(jiān)督專用章、對賬業(yè)務(wù)專用章等。人民銀行、外匯管理部門要求統(tǒng)一設(shè)計的會計核算專用印章包括匯票專用章、華東三省一市匯票專用章、本票專用章、結(jié)算專用章、國內(nèi)信用證專用章、假幣鑒定專用章、假幣章、轉(zhuǎn)訖章、票據(jù)交換用章等。一、使用要求和范圍柜員嚴(yán)格按規(guī)定的范圍使用會計核算專用印章。不得錯用、串用、提前或過期使用會計核算專用印章。各級印章管理人員不得私自授受會計核算專用印章，未辦理交接手續(xù)的會計核算專用印章不得交他人使用；非會計核算專用印章管理人員不得使用相關(guān)印章。主要印章使用范圍：核算事項證明章用于簽發(fā)單位定期存款存單、單位定期存款證實書、協(xié)議存款憑證，以及辦理資信證明、委托調(diào)查、反饋征詢和有權(quán)機關(guān)查詢、凍結(jié)、扣劃函件。核算用章用于加蓋在票據(jù)、憑證、函件上，表明業(yè)務(wù)已經(jīng)處理完畢。受理憑證專用章用于加蓋在受理客戶（含本行和他行）提交但尚未進行賬務(wù)處理的業(yè)務(wù)中涉及的各種憑證回單及上門服務(wù)憑證回單上。匯票專用章用于加蓋在辦理簽發(fā)銀行匯票、承兌銀行承兌匯票、商業(yè)匯票轉(zhuǎn)貼現(xiàn)和再貼現(xiàn)以及質(zhì)押背書等業(yè)務(wù)中涉及的相關(guān)憑證上。本票專用章用于加蓋在各網(wǎng)點辦理簽發(fā)銀行本票業(yè)務(wù)中涉及的相關(guān)憑證結(jié)算專用章用于加蓋在辦理托收承付、委托收款、信匯等支付結(jié)算業(yè)務(wù)，商業(yè)匯票貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)和再貼現(xiàn)的委托收款背書，商業(yè)匯票委托收款業(yè)務(wù)，結(jié)算業(yè)務(wù)的查詢查復(fù)，同城票據(jù)提出代收（貸記）及人民銀行或我行規(guī)定的其他結(jié)算業(yè)務(wù)中涉及的相關(guān)憑證上。國內(nèi)信用證專用章用于加蓋在辦理國內(nèi)信用證開證、修改及其還原打印等業(yè)務(wù)和我行規(guī)定的國內(nèi)信用證項下其他相關(guān)業(yè)務(wù)中涉及的相關(guān)憑證上。假幣鑒定專用章用于在對外提供貨幣真?zhèn)舞b定服務(wù)時加蓋在〈饋幣真?zhèn)舞b定書》上。假幣章用于加蓋在各網(wǎng)點所收繳的假幣或假幣收繳專用封裝袋上。轉(zhuǎn)訖章用于加蓋在按當(dāng)?shù)厝嗣胥y行要求辦理本外幣對公業(yè)務(wù)涉及系統(tǒng)外的轉(zhuǎn)賬票據(jù)、結(jié)算憑證及回單等相關(guān)憑證上。票據(jù)交換業(yè)務(wù)的印章用于在辦理同城票據(jù)交換時加蓋在票據(jù)交換清單等資料上。二、會計核算專用印章的流轉(zhuǎn)會計核算專用印章實行“統(tǒng)一管理、分級刻制”的原則，其領(lǐng)發(fā)、保管、交接、停用與上繳、銷毀等流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)都必須具有可控性。（一）領(lǐng)取領(lǐng)用會計核算專用印章時，實行雙人簽領(lǐng)制度，領(lǐng)取人應(yīng)出具介紹信或有效證明文件和個人身份證件，并與核算要素管理系統(tǒng)中錄人的領(lǐng)取人身份核實后，方可辦理印章領(lǐng)取手續(xù)。各級網(wǎng)點和柜員在領(lǐng)取印章時，應(yīng)核對印章實物與系統(tǒng)印模、數(shù)量是否一致，并于領(lǐng)取當(dāng)日在核算要素管理系統(tǒng)中進行相關(guān)處理。（二）保管會計核算專用印章的保管和使用應(yīng)實行“專人保管、專人使用、專人負(fù)責(zé)”的原則，并堅持印押證分管分用。會計核算專用印章如發(fā)生丟失，應(yīng)迅速查明原因，在核算要素管理系統(tǒng)中進行“掛失”處理，及時逐級報至一級（直屬）分行。其中匯票專用章、本票專用章、結(jié)算專用章、國內(nèi)信用證專用章還應(yīng)逐級報總行。柜員保管印章應(yīng)做到“專匣保管、固定存放；臨時離崗、人離章收”。除用于辦理上門服務(wù)及上門收款業(yè)務(wù)的印章外，柜員不得將會計核算專用印章帶離營業(yè)場所。會計核算專用印章在非營業(yè)時間應(yīng)人庫或保險箱（柜）保管。網(wǎng)點暫不使用的會計核算專用印章，由指定人員與網(wǎng)點業(yè)務(wù)主管雙人封存人庫或保險柜（箱）保管。（三）交接會計核算專用印章應(yīng)通過核算要素管理系統(tǒng)辦理交接手續(xù)，由業(yè)務(wù)主管或其指定專人授權(quán)。柜員因調(diào)離網(wǎng)點等原因不再使用所在網(wǎng)點核算用章的，應(yīng)在當(dāng)日將核算用章上繳至網(wǎng)點封存保管，鑲嵌的個人名章由使用人自行保管。柜員、網(wǎng)點、各級機構(gòu)應(yīng)確保核算要素管理系統(tǒng)記載的電子數(shù)據(jù)信息與相關(guān)印章實物保持一致。（四）停用與上繳因機構(gòu)撤并、機構(gòu)更名或印章?lián)p毀、印章樣式變更等涉及會計核算專用印章停用、變更的，原印章保管人員應(yīng)在停用當(dāng)日辦理印章停用手續(xù)，并在當(dāng)日將停用印章上繳至營業(yè)網(wǎng)點集中保管。上繳的印章應(yīng)由業(yè)務(wù)主管人員與原印章保管人員共同完成加封保管。封存超過6個月的，應(yīng)上繳至二級分行集中保管。（五）銷毀會計核算專用印章停止使用后，營業(yè)網(wǎng)點應(yīng)編制停用清冊連同印章逐級上繳至二級分行，二級分行據(jù)以編制印章銷毀清冊與印模銷毀清冊報一級（直屬）分行批準(zhǔn)后由二級分行組織銷毀。第五節(jié)權(quán)限卡權(quán)限卡是指載有持卡人員基本情況、權(quán)限級別、業(yè)務(wù)處理范圍等信息，限定使用人員在全功能銀行系統(tǒng)中業(yè)務(wù)處理權(quán)限范圍的身份識別憑據(jù)，包括磁質(zhì)權(quán)限卡和個人指紋權(quán)限。一、空白磁質(zhì)權(quán)限卡的領(lǐng)用、發(fā)放與保管權(quán)限卡是實現(xiàn)業(yè)務(wù)處理“事權(quán)劃分、事中控制”的具體手段，必須與密碼配套使用。業(yè)務(wù)人員每人只能擁有一張磁質(zhì)權(quán)限卡（除撤并網(wǎng)點特殊規(guī)定外），嚴(yán)禁出現(xiàn)一人多卡及串用、混用磁質(zhì)權(quán)限卡的情況?？瞻状刨|(zhì)權(quán)限卡領(lǐng)取時，由請領(lǐng)行通過核算要素管理系統(tǒng)發(fā)出請領(lǐng)申請。發(fā)出請領(lǐng)申請時必須在“摘要”欄注明請領(lǐng)人身份證號碼（若接收人員為非請領(lǐng)人，還須在“摘要”欄注明代理接收人員的身份證號），用于憑證管理員下發(fā)或送達(dá)磁質(zhì)權(quán)限卡時核對?？瞻状刨|(zhì)權(quán)限卡應(yīng)保管在各級行的空白重要憑證庫或保險箱、柜內(nèi)，由專人負(fù)責(zé)保管和管理，并確保賬實相符。二、權(quán)限卡使用管理權(quán)限卡的簽發(fā)是指權(quán)限卡簽發(fā)管理人員根據(jù)核準(zhǔn)后的申請表，在全功能銀行系統(tǒng)中為申領(lǐng)權(quán)限卡的業(yè)務(wù)人員輸人網(wǎng)點號、客戶編號、崗位編號、柜員級別等必要信息。權(quán)限卡的啟用是指權(quán)限卡處于待啟用狀態(tài)時，由權(quán)限卡啟用人員在全功能銀行系統(tǒng)上為其啟用權(quán)限卡，持卡人須在場，并設(shè)定權(quán)限卡密碼。啟用部門須對已簽發(fā)啟用的權(quán)限卡在《柜員登記簿》上及時進行登記。已簽發(fā)的權(quán)限卡由持卡人自行保管。權(quán)限卡必須與密碼配套使用，業(yè)務(wù)人員權(quán)限卡的密碼應(yīng)不定期更換，每次更換間隔最長不得超過15天。密碼不應(yīng)以本人及近親生日或其他較易破譯的數(shù)字設(shè)置，不得使用連續(xù)相同的數(shù)字，輸人密碼時必須注意保密，其他人要自覺回避。因人員變動、臨時離崗、學(xué)習(xí)休假、崗位變動等原因引起的暫時離崗10天（含）以上情況，要于變動當(dāng)日在申請表中填明原因，經(jīng)網(wǎng)點負(fù)責(zé)人及相關(guān)人員簽署意見后，將權(quán)限卡改為待啟用狀態(tài)。待啟用的磁質(zhì)權(quán)限卡由持卡人妥善保管。嚴(yán)禁柜員故意通過輸錯密碼等方式將權(quán)限卡調(diào)整為“待啟用”狀態(tài)。因調(diào)出、勞動合同到期、退休及其他原因不在我行繼續(xù)工作的業(yè)務(wù)人員，必須注銷權(quán)限卡，否則人力資源部門不予辦理相關(guān)手續(xù)第六節(jié)核算要素管理系統(tǒng)核算要素管理系統(tǒng)是指運用計算機技術(shù)建立的對核算要素的計劃、調(diào)運、使用與庫存進行登記控制與核算管理的業(yè)務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)。一、管理范圍和要求核算要素經(jīng)運行