績效評價報告(國有企業(yè)資本金注入項目)

2020年國有企業(yè)資本金注入項目績效評價報告編制單位：編制時間：二零二一年八月 年國有企業(yè)資本金注入項目績效評價報告為進(jìn)一步規(guī)范和加強(qiáng)財政資金使用管理，提高資金使用效益，強(qiáng)化支出責(zé)任和效率意識，受市財政局委托，（以下簡稱“我司”）組成評價組，于2021年6月至8月，完成了2020年國有企業(yè)資本金注入項目的績效評價工作?，F(xiàn)將評價情況報告如下：一、項目基本情況（一）項目概況1.項目背景及目的（1）項目背景2015年9月，市委、市政府按照“市場化配置、集約化整合、企業(yè)化經(jīng)營、資本化運(yùn)作”的原則，組建市國控投資集團(tuán)有限責(zé)任公司（以下簡稱“國控集團(tuán)”），公司隸屬于市人民政府管理，由市國資委出資設(shè)立并實(shí)施監(jiān)管，注冊資本3億元人民幣。截至目前，由國控集團(tuán)履行出資人職責(zé)的成員企業(yè)共150家，包括市國控創(chuàng)業(yè)發(fā)展有限責(zé)任公司（以下簡稱“國控創(chuàng)業(yè)”）等10家一級子公司，水務(wù)集團(tuán)有限公司（以下簡稱“水務(wù)集團(tuán)”）等25家二級子公司，三級及以下子公司115家。涉及城市基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、城市公共服務(wù)、城市資源經(jīng)營管理、旅游資源經(jīng)營管理、金融服務(wù)五個方面。2020年5月29日，市財政局《關(guān)于撥付市國控投資集團(tuán)有限責(zé)任公司資本金的通知》（承財資〔2020〕53號）決定：從2020年國有資本經(jīng)營預(yù)算收入中安排的用于對國控集團(tuán)資本金注入的資金5,000.00萬元，用于解決市西區(qū)供水工程急需的項目資金。2020年6月17日，國控創(chuàng)業(yè)收到《水務(wù)集團(tuán)有限公司關(guān)于公司增資及修改公司章程有關(guān)事項的請示》，請示報告顯示：為解決西區(qū)供水工程繼續(xù)項目資金，市財政局從2020年國有資本經(jīng)營預(yù)算中安排1.05億元用于西區(qū)供水工程建設(shè)，依據(jù)市財政局（承財資〔2020〕53號）文件要求，此項資金支出功能分類為企業(yè)資本金注入，需將該項資金先撥付國控集團(tuán)作為資本金注入，再由國控集團(tuán)撥付至水務(wù)集團(tuán)，為確保資金的依法合規(guī)使用，水務(wù)集團(tuán)請示國控創(chuàng)業(yè)按照認(rèn)繳制方式向其增資1.05億元，并修改公司章程。2020年6月18日，根據(jù)《中共市國控投資集團(tuán)有限責(zé)任公司委員會會議紀(jì)要》（〔2020〕14號）顯示，會議同意：一是由國控集團(tuán)按照認(rèn)繳制方式向國控創(chuàng)業(yè)增資1.5億元并按相關(guān)規(guī)定修改相應(yīng)公司章程內(nèi)容；二是國控創(chuàng)業(yè)向水務(wù)集團(tuán)增資1.05億元并按相關(guān)規(guī)定修改相應(yīng)公司章程內(nèi)容。2020年7月8日，《市人民政府國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會于水務(wù)集團(tuán)有限公司增資事項的批復(fù)》（承國資〔2020〕18號）決定：同意水務(wù)集團(tuán)增資10,500.00萬元。2020年11月27日，市財政局《關(guān)于撥付市國控投資集團(tuán)有限責(zé)任公司資本金的通知》（承財資〔2020〕190號）決定：從2020年國有資本經(jīng)營預(yù)算支出年初預(yù)算安排的國控集團(tuán)資本金注入中撥付1,000.00萬元，專項用于支持水務(wù)集團(tuán)發(fā)展。2020年12月28日，市財政局《關(guān)于撥付市國控投資集團(tuán)有限責(zé)任公司資本金的通知》（承財資〔2020〕214號）決定：從年初2020年國有資本經(jīng)營預(yù)算支出安排的“其他國有企業(yè)資本金注入”撥付國控集團(tuán)4,000.00萬元，從年初2020年國有資本經(jīng)營預(yù)算支出安排的“其他國有資本經(jīng)營預(yù)算支出”調(diào)劑撥付國控集團(tuán)單位1,000.00萬元，兩筆資金共計5,000.00萬元，專項用于國控集團(tuán)所屬水務(wù)集團(tuán)有限公司注入資本金。截至2020年12月31日，國控集團(tuán)合計收到財政撥款11,000.00萬元，均用于水務(wù)集團(tuán)資本金注入。（2）項目目的本項目的實(shí)施，可以提升水務(wù)集團(tuán)綜合競爭和持續(xù)發(fā)展能力，同時，進(jìn)一步夯實(shí)水務(wù)集團(tuán)資本實(shí)力，促進(jìn)水務(wù)集團(tuán)不斷穩(wěn)健發(fā)展。2.立項依據(jù)（1）《市城市水源地調(diào)整建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組會議紀(jì)要—城市水源地調(diào)整建設(shè)專題調(diào)度會》（第[1]號）；（2）《中共市委領(lǐng)導(dǎo)議事會議紀(jì)要—城市水源地調(diào)整建設(shè)工作調(diào)度會》（〔2019〕11號）；（3）《關(guān)于撥付市國控投資集團(tuán)有限責(zé)任公司資本金的通知》（承財資〔2020〕53號）；（4）《中共市國控投資集團(tuán)有限責(zé)任公司委員會會議紀(jì)要》（〔2020〕14號）；（5）《市國控投資集團(tuán)有限責(zé)任公司第六十四次董事會決議》；（6）《市國控創(chuàng)業(yè)發(fā)展有限責(zé)任公司第二屆董事會第三次會議決議》；（7）《市國控創(chuàng)業(yè)發(fā)展有限公司關(guān)于水務(wù)集團(tuán)有限公司增加注冊資本金及修改修改公司章程事項的批復(fù)》（承國創(chuàng)發(fā)〔2020〕7號）；（8）《市人民政府國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會于水務(wù)集團(tuán)有限公司增資事項的批復(fù)》（承國資〔2020〕18號）；（9）《中共市國控投資集團(tuán)有限責(zé)任公司委員會會議紀(jì)要》（〔2020〕21號）；（10）市財政局《關(guān)于撥付市國控投資集團(tuán)有限責(zé)任公司資本金的通知》（承財資〔2020〕190號）；（11）《市國控創(chuàng)業(yè)發(fā)展有限責(zé)任公司第二屆董事會第五次會議決議》；（12）市財政局《關(guān)于撥付市國控投資集團(tuán)有限責(zé)任公司資本金的通知》（承財資〔2020〕214號）。（二）主要內(nèi)容與實(shí)施情況本項目內(nèi)容為市財政局撥付國控集團(tuán)1.1億元作為資本金注入，國控集團(tuán)再將該筆資金撥付至水務(wù)集團(tuán)，對其進(jìn)行增資。資本金分為三筆注入水務(wù)集團(tuán)：第一筆、第三筆用于市西區(qū)供水工程建設(shè)，作為項目資本金注入；第二筆用于回購國開發(fā)展基金有限公司持有的水庫綜合開發(fā)有限公司的股權(quán)。1.西區(qū)供水工程建設(shè)（1）建設(shè)規(guī)模及主要建設(shè)內(nèi)容①取水工程：建設(shè)日供水能力8萬噸水源地1處，包括新建滲渠2處，新建水源井34眼，新建控制室10座。③應(yīng)急維修管理用房。新建應(yīng)急維修管理用房1座1200平方米，包括中控室、高低壓配電室、水量監(jiān)測室、綜合用房等。位于雙灤區(qū)規(guī)劃雙偏路旁綠地位置，主要用于水質(zhì)水量監(jiān)測、管道應(yīng)急維修維護(hù)等。（2）項目總投資及資金來源項目總投資概算為7.98億元，資金來源為政府專項債券和融資貸款。（3）項目資本金用途根據(jù)《水務(wù)集團(tuán)有限公司工作專報》，市西區(qū)供水工程概算總投資為79,857.00萬元，按照項目資本金不低于20%的要求，應(yīng)到位項目資本金15,960.00萬元。市人民政府協(xié)調(diào)市財政局先行撥付西區(qū)供水工程的項目資本金5,000.00萬元，剩余6,000.00萬元盡快到位，一是用于支付工程進(jìn)度款，二是滿足銀行貸款融資評審要求，以加速項目全線建設(shè)進(jìn)度，保障項目如期完工。2020年2月17日、4月23日，水務(wù)集團(tuán)向國控集團(tuán)分別借款5,000.00萬元、5,000.00萬元，合計10,000.00萬元作為項目資本金注入西區(qū)供水工程；2020年2月21日至8月14日，水務(wù)集團(tuán)共計向西區(qū)供水工程注入項目資本金13,800.00萬元；2020年7月27日、9月30日、12月23日，水務(wù)集團(tuán)陸續(xù)收到來自國控創(chuàng)業(yè)注入的資本金5,000.00萬元、1,000.00萬元、5,000.00萬元，合計11,000.00萬元；2020年6月17日、2021年4月13日，水務(wù)集團(tuán)陸續(xù)歸還國控集團(tuán)借款。2.回購股權(quán)（1）項目概況2015年8月31日，國開發(fā)展基金有限公司（以下簡稱“國開發(fā)展”）、水務(wù)集團(tuán)、水庫綜合開發(fā)有限公司（以下簡稱“水庫開發(fā)公司”）簽訂了5,000.00萬元的《國開發(fā)展基金投資合同（適用于逐年退出項目-增資目標(biāo)公司）》，合同約定國開發(fā)展以人民幣5,000.00萬元對水庫開發(fā)公司進(jìn)行增資，項目投資項目是水庫工程。投資項目是水庫工程。表1-1水務(wù)集團(tuán)股權(quán)回購計劃序號回購交割日標(biāo)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓對價（萬元）12020年9月1日1,000.0022025年9月1日1,000.0032030年9月1日1,000.0042035年9月1日1,000.0052040年9月1日1,000.00（2）項目執(zhí)行情況2020年9月30日，國控集團(tuán)收到市財政局撥付資金1,000.00萬元，當(dāng)日國控集團(tuán)將該筆資金撥付至國控創(chuàng)業(yè)，國控創(chuàng)業(yè)再將該筆資金撥付至水務(wù)集團(tuán)，水務(wù)集團(tuán)匯至水庫開發(fā)公司，再由國開發(fā)展將該筆資金轉(zhuǎn)走，完成回購。（三）資金投入與使用情況1.資金預(yù)算及使用情況（1）資金預(yù)算市財政局“2020年國有企業(yè)資本金注入”項目共批復(fù)資金11,000.00萬元，實(shí)際到位資金11,000.00萬元。（2）資金到位及使用情況表1-2國控集團(tuán)銀行存款收支明細(xì)賬單位：元2020年憑證號摘要借方貸方月日0629記賬-0033收資本金50,000,000.000930記賬-0089收到財政局資金10,000,000.000930記賬-0090給國控創(chuàng)業(yè)撥付資金10,000,000.001222記賬-0081撥付國控創(chuàng)業(yè)資本金50,000,000.001228記賬-0071財政局注入資本金40,000,000.001228記賬-0071財政局注入資本金10,000,000.00合計110,000,000.0060,000,000.00表1-3國控創(chuàng)業(yè)銀行存款收支明細(xì)賬單位：元2020年憑證號摘要借方貸方月日0727記賬-0001注資水務(wù)集團(tuán)50,000,000.000930記賬-0007收到集團(tuán)資金10,000,000.000930記賬-0008水務(wù)集團(tuán)注資10,000,000.001223記賬-0003收到集團(tuán)注資50,000,000.001223記賬-0004注資水務(wù)集團(tuán)50,000,000.00合計60,000,000.00110,000,000.00（3）實(shí)收資本明細(xì)賬表1-4國控集團(tuán)實(shí)收資本明細(xì)賬單位：元2020年憑證號摘要貸方月日0629記賬-0033收資本金50,000,000.001130記賬-0090收到財政局注冊資本金10,000,000.001228記賬-0071財政局注入資本金50,000,000.00合計110,000,000.00表1-5水務(wù)集團(tuán)實(shí)收資本明細(xì)賬單位：元年月日憑證號數(shù)摘要貸方金額20200729記-0054收到國控創(chuàng)業(yè)發(fā)展有限責(zé)任公司注冊資本金50,000,000.0020200925記-0065收市國控創(chuàng)業(yè)發(fā)展有限責(zé)任公司投資款10,000,000.0020201229記-0088收國控創(chuàng)業(yè)發(fā)展公司注冊資本金50,000,000.00合計110,000,000.002.資金撥付流程項目資金應(yīng)按照《市國控投資集團(tuán)有限責(zé)任公司資金管理制度》、《市國控投資集團(tuán)有限責(zé)任公司內(nèi)部審計制度（試行）》的相關(guān)要求和規(guī)定進(jìn)行管理。資金撥付流程涉及增資申請、增資審批、資本金撥付申請、資本金撥付四個主要流程（如圖1-1所示）。（1）增資申請2020年6月17日，水務(wù)集團(tuán)向國控創(chuàng)業(yè)報送《水務(wù)集團(tuán)有限公司關(guān)于公司增資及修改公司章程有關(guān)事項的請示》，請示國控創(chuàng)業(yè)按照認(rèn)繳制方式向其增資1.05億元，并修改公司章程。（2）增資審批1）國控集團(tuán)、國控創(chuàng)業(yè)審批2020年6月18日，國控集團(tuán)召開委員會會議，會議同意：一是由國控集團(tuán)按照認(rèn)繳制方式向國控創(chuàng)業(yè)增資1.5億元并按相關(guān)規(guī)定修改相應(yīng)公司章程內(nèi)容；二是國控創(chuàng)業(yè)向水務(wù)集團(tuán)增資1.05億元并按相關(guān)規(guī)定修改相應(yīng)公司章程內(nèi)容。2020年6月19日，國控創(chuàng)業(yè)召開公司第二屆董事會第三次會議，會議同意由國控創(chuàng)業(yè)按照認(rèn)繳制方式向水務(wù)集團(tuán)增資1.05億元并修改相應(yīng)公司章程。2）國資委審批2020年7月8日，《市人民政府國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會于水務(wù)集團(tuán)有限公司增資事項的批復(fù)》（承國資〔2020〕18號）決定：同意水務(wù)集團(tuán)增資10,500.00萬元。（3）資本金撥付申請 水務(wù)集團(tuán)根據(jù)當(dāng)年工作計劃、經(jīng)營狀況與資金缺口，分別向國控集團(tuán)、國控創(chuàng)業(yè)報送關(guān)于資本金撥付的請示、關(guān)于資本金注入的請示；國控集團(tuán)收到請示并審批后，向市財政局報送關(guān)于申請撥付資本金的報告。（4）資本金撥付市財政局收到國控集團(tuán)報送關(guān)于申請撥付資本金的報告后，向國控集團(tuán)撥付該筆資本金，國控集團(tuán)收到該筆資本金后撥付至國控創(chuàng)業(yè)，再由國控創(chuàng)業(yè)撥付至水務(wù)集團(tuán)。圖1-1資金撥付流程圖（四）項目組織管理項目涉及國控集團(tuán)、國控創(chuàng)業(yè)、水務(wù)集團(tuán)、市人民政府國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會（以下簡稱“國資委”）、市財政局。水務(wù)集團(tuán)根據(jù)當(dāng)年工作計劃與資金缺口，提出增資的申請，國控集團(tuán)、國控創(chuàng)業(yè)通過召開董事會會議對增資申請進(jìn)行審批，審批通過后交由國資委進(jìn)行審批。市財政局負(fù)責(zé)資本金的撥付。（五）績效目標(biāo)及指標(biāo)基于項目目的，財政局資產(chǎn)科按照績效目標(biāo)設(shè)置的基本原理，按照以結(jié)果為導(dǎo)向的原則，設(shè)置了項目績效目標(biāo)。1.年度目標(biāo)目標(biāo)1：按照序時進(jìn)度及時撥付給項目單位。目標(biāo)2：滿足項目單位需求。2.績效指標(biāo)財政局資產(chǎn)科本項目為資產(chǎn)科直接列支項目，由資產(chǎn)科設(shè)定績效目標(biāo)與指標(biāo)。將項目的績效指標(biāo)設(shè)置為表1-4本項目為資產(chǎn)科直接列支項目，由資產(chǎn)科設(shè)定績效目標(biāo)與指標(biāo)。表1-42020年國有企業(yè)資本金注入項目績效指標(biāo)表 一級指標(biāo)二級指標(biāo)三級指標(biāo)績效指標(biāo)描述指標(biāo)值指標(biāo)值確定依據(jù)符號值單位（文字描述）產(chǎn)出指標(biāo)時效指標(biāo)完成率按照要求和計劃完成研究任務(wù)的項目在所有立項項目中的比例（百分比）0.00效果指標(biāo)經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)帶動社會資金投資比帶動社會資金投入與扶持獎勵資金的比例。0.00滿意度指標(biāo)服務(wù)對象滿意度指標(biāo)服務(wù)對象滿意度滿足項目單位需要0.00二、績效評價工作開展情況（一）評價目的、對象和范圍1.評價目的（1）通過對2020年國有企業(yè)資本金注入項目的績效評價，了解項目背景，對項目的立項、實(shí)施以及收效的全過程進(jìn)行梳理，評價項目立項的規(guī)范性、分析項目條款的合理性，并結(jié)合實(shí)施情況，考察該項目實(shí)施過程、實(shí)施效果。（2）通過對2020年國有企業(yè)資本金注入項目的績效評價，客觀公正反映項目立項的科學(xué)性、相關(guān)辦法實(shí)施的有效性、資金管理的規(guī)范性和項目的績效，總結(jié)項目實(shí)施的經(jīng)驗(yàn)，發(fā)現(xiàn)項目實(shí)施過程中存在的問題，提出完善建議，為相關(guān)部門決策、實(shí)施辦法的完善和其他項目預(yù)算的制定提供參考依據(jù)。2.評價對象與范圍（1）評價對象：2020年國有企業(yè)資本金注入項目；（2）評價資金范圍：2020年度國有資本經(jīng)營預(yù)算11,000.00萬元；（3）評價時間段：2020年1月1日至2020年12月31日；（4）評價的主要內(nèi)容：決策、過程、產(chǎn)出和效果等四個方面。（二）評價原則、依據(jù)及方法1.評價原則對于2020年國有企業(yè)資本金注入項目，根據(jù)績效評價的基本原則，堅持公平、公正、公開的原則，堅持綜合績效評價的原則，堅持定量分析與定性分析的原則，堅持績效評價與項目支出管理相結(jié)合的原則，堅持績效評價貫穿于事前、事中、事后的原則，以專業(yè)的指標(biāo)分析，對項目做出有理可循，有據(jù)可依的評價和建議。2.評價依據(jù)（1）績效評價相關(guān)政策及要求在評價中依據(jù)的績效管理的相關(guān)政策文件依據(jù)包含但不限于：①《關(guān)于全面實(shí)施預(yù)算績效管理的意見》（中發(fā)〔2018〕34號）；②《預(yù)算績效管理推進(jìn)工作方案》（承財績〔2019〕2號）；③《全面實(shí)施預(yù)算績效管理的實(shí)施意見》（承發(fā)〔2019〕9號）；④財政部關(guān)于印發(fā)《項目支出績效評價管理辦法》的通知（財預(yù)〔2020〕10號）；⑤市財政局關(guān)于印發(fā)《市級項目支出績效財政和部門重點(diǎn)評價工作規(guī)程（試行）》的通知（承財評價〔2021〕10號）。（2）項目相關(guān)工作計劃、工作匯報等在評價中依據(jù)的關(guān)工作計劃、工作匯報包含但不限于：①國控集團(tuán)、水務(wù)集團(tuán)使命責(zé)任、工作計劃；②項目申報書、項目績效目標(biāo)申報表、項目工作進(jìn)展匯報等相關(guān)材料，財政部門預(yù)算批復(fù)，年度決算報告；③預(yù)算管理制度、資金及財務(wù)管理辦法、財務(wù)會計資料；④項目工作總結(jié)等相關(guān)資料；⑤項目成果及其他相關(guān)資料。3.評價方法本次績效評價屬于項目完成結(jié)果評價，主要采用成本效益法和因素分析法等績效評價方法；對項目采取現(xiàn)場評價的方式進(jìn)行評價，按項目資金總額30%抽樣選點(diǎn)進(jìn)行現(xiàn)場勘察、綜合評判。即由評價機(jī)構(gòu)聘請的業(yè)務(wù)專家和財務(wù)專家，通過聽取項目情況介紹、質(zhì)詢、于現(xiàn)場查閱相關(guān)資料等方法了解項目總體執(zhí)行情況和經(jīng)費(fèi)使用情況，對照項目績效評價指標(biāo)進(jìn)行總體評價，出具綜合評價意見。（三）評價指標(biāo)體系及評價標(biāo)準(zhǔn)說明1.評價指標(biāo)及指標(biāo)體系本次績效評價指標(biāo)設(shè)計以2020年國有企業(yè)資本金注入項目發(fā)展規(guī)劃為著眼點(diǎn)，依據(jù)國家、市對該項目的定位和要求，依托財政部績效評價指標(biāo)體系，在分析政策文件材料的基礎(chǔ)上，結(jié)合預(yù)算和資金使用、管理機(jī)制、職責(zé)內(nèi)涵等因素，按照項目內(nèi)在邏輯性和以結(jié)果為導(dǎo)向的原則性，構(gòu)建了項目決策、項目過程、項目產(chǎn)出及項目效果的績效評價指標(biāo)框架。詳見附表2。項目決策是考核項目的邏輯起點(diǎn)是否準(zhǔn)確，本次評價將從項目立項、績效目標(biāo)和資金投入三方面來考核項目實(shí)施的先決條件是否完善。項目過程需要組織管理和制度建設(shè)來保障實(shí)施，缺一不可，因此，在指標(biāo)體系設(shè)置中按照項目管理和資金管理進(jìn)行分類。項目產(chǎn)出涵蓋數(shù)量、質(zhì)量、時效和成本指標(biāo)設(shè)置由此展開。項目效果主要是從經(jīng)濟(jì)效益、社會效益、生態(tài)效益、可持續(xù)發(fā)展與社會公眾滿意度等方面進(jìn)行量化設(shè)計。2.綜合績效級次評定標(biāo)準(zhǔn)本次績效評價綜合績效級別依據(jù)《項目支出績效評價管理辦法》（財預(yù)〔2020〕10號）文件確定，績效評價結(jié)果采取評分和評級相結(jié)合的方式，總分設(shè)置為100分，等級劃分為四檔：綜合得分在90-100分（含90分）為優(yōu)；綜合得分在80—89分（含80分）為良；綜合得分在60-79分（含60分）為中；綜合得分在60分以下為差。（四）評價工作過程1.前期準(zhǔn)備前期準(zhǔn)備時間為2021年5月24日-6月11日，具體內(nèi)容如下：（1）成立評價小組，明確評價對象、評價范圍、評價流程以及評價方法，再根據(jù)評價目內(nèi)容和實(shí)際情況，確定公司評價小組成員名單，并對項目組人員進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)，統(tǒng)一評價思路和方法，落實(shí)評價任務(wù)。（2）前期調(diào)研，首先與項目相關(guān)部門工作人員聯(lián)系，收集相關(guān)資料，政策法規(guī)和行業(yè)資料，準(zhǔn)備評價工作實(shí)施階段所需收集的資料清單，進(jìn)行實(shí)地調(diào)研；其次根據(jù)調(diào)研內(nèi)容，設(shè)計績效指標(biāo)，編制評價方案和相關(guān)調(diào)查問卷及訪談提綱；再次由評價小組完成專家遴選、專家工作手冊制定、專家培訓(xùn)等相關(guān)工作，正式組建績效評價專家工作組，工作組包括1名財務(wù)專家、1名管理專家與1名業(yè)務(wù)專家；最后征求專家及項目實(shí)施單位意見，完善指標(biāo)體系的設(shè)置，并向績效組織方提交評價方案，并根據(jù)方案意見進(jìn)行修訂。2.組織實(shí)施根據(jù)評價工作總體要求，結(jié)合2020年國有企業(yè)資本金注入項目財政支出情況制定具體評價工作方案和評價指標(biāo)體系，經(jīng)市財政局會審意見修改完善后，報市財政局審定后實(shí)施。評價組組織財務(wù)專家對所選取的項目承擔(dān)單位進(jìn)行現(xiàn)場調(diào)研。采取勘察、問詢等多種方式，對調(diào)研項目的有關(guān)情況進(jìn)行核實(shí)，并對所掌握的有關(guān)信息資料進(jìn)行分類、整理和初步分析，形成專家現(xiàn)場評價意見。3.分析評價2021年8月3日后，評價小組根據(jù)收集到的項目相關(guān)資料以及專家意見，對項目決策、過程、產(chǎn)出和效果情況進(jìn)行綜合分析，按照規(guī)定的文本格式和內(nèi)容撰寫績效評價報告。2021年8月20日評價小組提交績效評價報告初稿并征求意見。然后根據(jù)反饋意見，修改形成績效評價報告正式稿，并提交績效評價科、資產(chǎn)科歸檔。三、綜合評價情況及評價結(jié)論在項目組與專家評價意見的基礎(chǔ)上，該項目各指標(biāo)得分和綜合評價結(jié)論具體如下：項目決策方面。該指標(biāo)分值15分，評價得分12.5分。項目依據(jù)《水務(wù)集團(tuán)有限公司關(guān)于公司增資及修改公司章程有關(guān)事項的請示》、《市人民政府國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會于水務(wù)集團(tuán)有限公司增資事項的批復(fù)》等文件以及部門年度工作計劃設(shè)置了工作任務(wù)。項目立項依據(jù)充分、程序規(guī)范，符合國家、河北省和市相關(guān)規(guī)定以及市城市水源地調(diào)整建設(shè)發(fā)展相關(guān)規(guī)劃。預(yù)算編制科學(xué)，資金分配合理。但是項目績效目標(biāo)不夠明確，績效指標(biāo)不夠完整與合理。項目過程方面。該指標(biāo)分值25分，評價得分21分。項目預(yù)算全部執(zhí)行，資金管理、財務(wù)管理、內(nèi)控管理制度健全，但是資金使用合規(guī)性存在瑕疵。項目組織機(jī)構(gòu)健全、分工明確，管理制度健全，且執(zhí)行有效。項目檔案管理完善、檔案資料健全，按照要求進(jìn)行公示公開，但是無充分佐證資料證明是否對項目進(jìn)行了監(jiān)督考核、監(jiān)督考核情況。項目產(chǎn)出方面。該指標(biāo)分值30分，評價得分27.73分。項目資本金注入完成率、資金使用率均達(dá)到100%，但是資本金撥付完成率僅為54.55%。資本金注入準(zhǔn)確、發(fā)放流程合規(guī)且注入及時。項目效果方面。該指標(biāo)分值30分，評價得分28.5分。國控集團(tuán)與水務(wù)集團(tuán)的資本保值增值率大于1、社會貢獻(xiàn)總額高于上一年度，但是水務(wù)集團(tuán)的營業(yè)收入呈負(fù)增長。項目實(shí)施保障了西區(qū)供水工程正常開展、股份回購正常履行，可持續(xù)發(fā)展力良好，受益對象對項目滿意度達(dá)到預(yù)期。綜上，該項目績效評價得分為89.73分，綜合績效級別為“良”。評價認(rèn)為，該項目投入合理、規(guī)范，過程管理較為有效，產(chǎn)出達(dá)到預(yù)定目標(biāo)，效果較顯著。各指標(biāo)的詳細(xì)得分情況詳見附件3。四、績效評價指標(biāo)分析項目組根據(jù)績效基本原理，采用比較法、因素分析法等方法，按照《2020年國有企業(yè)資本金注入項目績效評價指標(biāo)體系》，對2020年國有企業(yè)資本金注入項目進(jìn)行評價及分析。（一）項目決策情況“項目決策”主要是從項目立項、績效目標(biāo)、資金投入三個方面進(jìn)行分析，總分值為15分，評價得分12.5分，得分率83.33%。詳見表4-1。表4-1“項目決策”得分表二級指標(biāo)分值得分得分率扣分要點(diǎn)項目立項66100.00%-績效目標(biāo)41.537.50%績效目標(biāo)不夠明確，績效指標(biāo)不夠完整、合理。資金投入55100.00%-1.立項情況“項目立項”包括立項依據(jù)充分性、立項程序規(guī)范性兩個三級指標(biāo)，經(jīng)專家評審，確認(rèn)2020年國有企業(yè)資本金注入的“項目立項”得6分。（1）立項依據(jù)充分性該指標(biāo)分值3分，實(shí)際得分3分。本項目的實(shí)施依據(jù)《水務(wù)集團(tuán)有限公司關(guān)于公司增資及修改公司章程有關(guān)事項的請示》、《市人民政府國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會于水務(wù)集團(tuán)有限公司增資事項的批復(fù)》等文件，項目內(nèi)容為注資水務(wù)集團(tuán)，設(shè)立目的為提升水務(wù)集團(tuán)綜合競爭和持續(xù)發(fā)展能力，進(jìn)一步夯實(shí)水務(wù)集團(tuán)資本實(shí)力，促進(jìn)水務(wù)集團(tuán)不斷穩(wěn)健發(fā)展。項目立項依據(jù)充分，符合國家相關(guān)法律法規(guī)、省級市級國民經(jīng)濟(jì)十三五發(fā)展規(guī)劃和黨委政府決策，符合市城市水源地調(diào)整建設(shè)發(fā)展相關(guān)規(guī)劃，與國控集團(tuán)、水務(wù)集團(tuán)的職能相適應(yīng)，未與其他相關(guān)項目重疊且有明確的工作計劃。根據(jù)評分細(xì)則，本指標(biāo)得滿分。（2）立項程序規(guī)范性該指標(biāo)分值3分，實(shí)際得分3分。本項目按規(guī)定程序申請并獲得國控集團(tuán)、國控創(chuàng)業(yè)、市國資委的批復(fù)，設(shè)立過程中提交的文件和材料符合相關(guān)要求；有必要的項目申請請示，國控集團(tuán)、國控創(chuàng)業(yè)召開了必要的董事會會議對本項目進(jìn)行論證與集體決策。根據(jù)評分細(xì)則，本指標(biāo)得滿分。2.績效目標(biāo)“績效目標(biāo)”包括績效目標(biāo)合理性、績效指標(biāo)明確性兩個三級指標(biāo)，經(jīng)專家評審，確認(rèn)2020年國有企業(yè)資本金注入的“績效目標(biāo)”得2分。（1）績效目標(biāo)合理性該指標(biāo)分值2分，實(shí)際得分1分。本項目績效目標(biāo)設(shè)置不夠明確：①設(shè)定的年度績效目標(biāo)較為籠統(tǒng)，未對其進(jìn)行細(xì)化、量化描述；②僅設(shè)置了年度績效目標(biāo)，未對其進(jìn)行細(xì)化與分解進(jìn)而設(shè)置階段性目標(biāo)，未明確階段及對應(yīng)的階段任務(wù)，無法完全體現(xiàn)2020年的工作重點(diǎn)。根據(jù)評分細(xì)則，本指標(biāo)扣1分。（2）績效指標(biāo)明確性該指標(biāo)分值2分，實(shí)際得分0.5分。本項目績效指標(biāo)設(shè)置不夠科學(xué)、完整：①未設(shè)置數(shù)量、質(zhì)量、成本指標(biāo)與社會效益指標(biāo)；②未設(shè)置績效指標(biāo)的指標(biāo)值，未對其進(jìn)行量化；③未明確具體服務(wù)對象與受益對象，難以對服務(wù)對象滿意度進(jìn)行考核。根據(jù)評分細(xì)則，本指標(biāo)扣1.5分。3.資金投入“資金投入”包括預(yù)算編制科學(xué)性、資金分配合理性兩個三級指標(biāo)，經(jīng)專家評審，確認(rèn)2020年國有企業(yè)資本金注入的“資金投入”得5分。（1）預(yù)算編制科學(xué)性該指標(biāo)分值3分，實(shí)際得分3分。本項目預(yù)算編制經(jīng)過了科學(xué)論證，預(yù)算內(nèi)容與項目內(nèi)容匹配，預(yù)算額度測算依據(jù)充分、并按照標(biāo)準(zhǔn)編制，預(yù)算確定的項目投資額或資金量與工作任務(wù)相匹配。根據(jù)評分細(xì)則，本指標(biāo)得滿分。（2）資金分配合理性該指標(biāo)分值2分，實(shí)際得分2分。本項目預(yù)算資金分配依據(jù)充分，資金分配額度合理，與項目單位或地方實(shí)際相適應(yīng)。根據(jù)評分細(xì)則，本指標(biāo)得滿分。（二）項目過程情況“項目過程”主要是從資金管理、項目管理兩個方面進(jìn)行分析，總分值為25分，評價得分21分，得分率84.00%。詳見表4-2。表4-2“項目過程”得分表二級指標(biāo)分值得分得分率扣分要點(diǎn)資金管理10880.00%資金使用合規(guī)性存在瑕疵，詳見分析。項目管理151386.67%無充分佐證資料證明國控集團(tuán)對水務(wù)集團(tuán)的資金使用情況、水務(wù)集團(tuán)對使用資金的單位進(jìn)行監(jiān)控、監(jiān)督考核1.資金管理“資金管理”包括資金到位率、預(yù)算執(zhí)行率、財務(wù)管理制度健全性、資金使用合規(guī)性四個三級指標(biāo)，經(jīng)專家評審，確認(rèn)2020年國有企業(yè)資本金注入的“資金管理”得8分。（1）資金到位率該指標(biāo)分值2分，實(shí)際得分2分。市財政局“2020年國有企業(yè)資本金注入”項目共批復(fù)資金11,000.00萬元，實(shí)際到位資金11,000.00萬元。資金到位率為100%，根據(jù)評分細(xì)則，本指標(biāo)得滿分。（2）預(yù)算執(zhí)行率該指標(biāo)分值3分，實(shí)際得分3分。資產(chǎn)科撥付國控集團(tuán)1.1億，國控集團(tuán)撥付國控創(chuàng)業(yè)6,000.00萬，國控創(chuàng)業(yè)撥付水務(wù)集團(tuán)1.1億，最終注資水務(wù)集團(tuán)1.1億。預(yù)算執(zhí)行率為100%，根據(jù)評分細(xì)則，本指標(biāo)得滿分。（3）財務(wù)管理制度健全性該指標(biāo)分值2分，實(shí)際得分2分。本項目依據(jù)《市國控投資集團(tuán)有限責(zé)任公司資金管理制度》、《市國控投資集團(tuán)有限責(zé)任公司內(nèi)部審計制度（試行）》進(jìn)行財務(wù)管理與內(nèi)控管理，制度健全有效。根據(jù)評分細(xì)則，本指標(biāo)得滿分。（4）資金使用合規(guī)性該指標(biāo)分值3分，實(shí)際得分1分。項目資金使用基本符合《市國控投資集團(tuán)有限責(zé)任公司資金管理制度》，資金的撥付是否有完整的審批程序和手續(xù)。但是仍存在以下兩個問題：①相關(guān)文件要求《關(guān)于撥付市國控投資集團(tuán)有限責(zé)任公司資本金的通知》（承財資〔2020〕53號）、《關(guān)于撥付市國控投資集團(tuán)有限責(zé)任公司資本金的通知》（承財資〔2020〕190號）、《關(guān)于撥付市國控投資集團(tuán)有限責(zé)任公司資本金的通知》（承財資〔2020〕214號）。資產(chǎn)科撥付至國控集團(tuán)的1.1億全部用于水務(wù)集團(tuán)注資，查賬過程中發(fā)現(xiàn)：資產(chǎn)科撥付國控集團(tuán)1.1億，國控集團(tuán)僅撥付國控創(chuàng)業(yè)6,000.00萬，國控創(chuàng)業(yè)撥付水務(wù)集團(tuán)1.1億。從結(jié)果看沒有問題，但是過程中，國控集團(tuán)少撥付國控創(chuàng)業(yè)5,000.00萬，由國控創(chuàng)業(yè)墊付5,000.00萬至水務(wù)集團(tuán)。項目組就該現(xiàn)象與國控集團(tuán)進(jìn)行溝通，財務(wù)人員解釋，這筆錢于2016年撥付至國控創(chuàng)業(yè)，今年資產(chǎn)科撥付的5,000.00萬用于國控集團(tuán)日常經(jīng)營。②9月30日撥付的1,000.00萬元，國控集團(tuán)沒有直接計入實(shí)收資本，而是在其他應(yīng)付款掛賬2個月后，于11月30日轉(zhuǎn)至實(shí)收資本。此外，9月30日將1,000.00萬撥付至國控創(chuàng)業(yè)，沒有及時計入對國控創(chuàng)業(yè)的長期股權(quán)投資，而是先計入其他應(yīng)收款，11月30日《關(guān)于撥付市國控投資集團(tuán)有限責(zé)任公司資本金的通知》（承財資〔2020〕53號）、《關(guān)于撥付市國控投資集團(tuán)有限責(zé)任公司資本金的通知》（承財資〔2020〕190號）、《關(guān)于撥付市國控投資集團(tuán)有限責(zé)任公司資本金的通知》（承財資〔2020〕214號）。根據(jù)評分細(xì)則，本指標(biāo)扣2分。2.項目管理“項目管理”包括組織機(jī)構(gòu)健全性、管理制度健全性、制度執(zhí)行有效性、監(jiān)督考核情況、公開公示情況、項目檔案管理情況六個三級指標(biāo)，經(jīng)專家評審，確認(rèn)2020年國有企業(yè)資本金注入的“項目管理”得13.5分。（1）組織機(jī)構(gòu)健全性該指標(biāo)分值2分，實(shí)際得分2分。國控集團(tuán)、水務(wù)集團(tuán)均針對項目建立了專職統(tǒng)籌、協(xié)調(diào)管理機(jī)構(gòu)，明確了項目責(zé)任科室和責(zé)任人，主體職責(zé)清晰、明確。根據(jù)評分細(xì)則，本指標(biāo)得滿分。（2）管理制度健全性該指標(biāo)分值3分，實(shí)際得分3分。本項目有明確的管理制度和內(nèi)控措施保證項目實(shí)施，項目實(shí)施經(jīng)過了完整且嚴(yán)格的審批程序。根據(jù)評分細(xì)則，本指標(biāo)得滿分。（3）制度執(zhí)行有效性該指標(biāo)分值3分，實(shí)際得分3分。項目組通過國控集團(tuán)、水務(wù)集團(tuán)提供的項目相關(guān)資料，確定項目實(shí)施能夠完全按照所建立的各項管理制度、內(nèi)控制度得到規(guī)范執(zhí)行，未發(fā)現(xiàn)違規(guī)行為。根據(jù)評分細(xì)則，本指標(biāo)得滿分。（4）監(jiān)督考核情況該指標(biāo)分值4分，實(shí)際得分2分。無充分佐證資料證明：①國控集團(tuán)按照相關(guān)要求，對水務(wù)集團(tuán)的資金使用情況進(jìn)行監(jiān)控、監(jiān)督考核；②水務(wù)集團(tuán)按照相關(guān)要求，對使用資金的單位進(jìn)行監(jiān)控、監(jiān)督考核。根據(jù)評分細(xì)則，本指標(biāo)扣2分。（5）公開公示情況該指標(biāo)分值1分，實(shí)際得分1分。本項目在實(shí)施過程中嚴(yán)格按照公開公示要求執(zhí)行。根據(jù)評分細(xì)則，本指標(biāo)得滿分。（6）項目檔案管理情況該指標(biāo)分值2分，實(shí)際得分2分。本項目檔案資料較為齊全，檔案有專人管理、保存。根據(jù)評分細(xì)則，本指標(biāo)得滿分。（三）項目產(chǎn)出情況“項目產(chǎn)出”主要是從產(chǎn)出數(shù)量、產(chǎn)出質(zhì)量、產(chǎn)出時效、產(chǎn)出成本四個方面進(jìn)行分析，總分值為30分，評價得分27.73分，得分率92.43%。詳見表4-3。表4-3“項目產(chǎn)出”得分表二級指標(biāo)分值得分得分率扣分要點(diǎn)產(chǎn)出數(shù)量1310.7382.54%資產(chǎn)科撥付國控集團(tuán)資本金1.1億，國控集團(tuán)撥付國控創(chuàng)業(yè)6,000.00萬。資本金撥付完成率為54.55%。產(chǎn)出質(zhì)量88100.00%-產(chǎn)出時效66100%-產(chǎn)出成本33100%-1.產(chǎn)出數(shù)量“產(chǎn)出數(shù)量”包括資本金撥付完成率、資本金注入完成率、資金使用率三個三級指標(biāo)，經(jīng)專家評審，確認(rèn)2020年國有企業(yè)資本金注入的“產(chǎn)出數(shù)量”得8.18分。（1）資本金撥付完成率該指標(biāo)分值5分，實(shí)際得分2.73分。資產(chǎn)科撥付國控集團(tuán)1.1億，國控集團(tuán)撥付國控創(chuàng)業(yè)6000萬。資本金撥付完成率為54.55%，根據(jù)評分細(xì)則，本指標(biāo)扣2.27分。（2）資本金注入完成率該指標(biāo)分值5分，實(shí)際得分5分。國控創(chuàng)業(yè)對水務(wù)集團(tuán)全額注入1.1億資本金。資本金注入完成率為100%，根據(jù)評分細(xì)則，本指標(biāo)得滿分。（3）資金使用率該指標(biāo)分值3分，實(shí)際得分3分。水務(wù)集團(tuán)全額使用收到的1.1億注入資本金，其中1億用于市西區(qū)供水工程建設(shè)，作為項目資本金注入；1,000.00萬元用于國開發(fā)展基金股權(quán)回購。資金使用率為100%，根據(jù)評分細(xì)則，本指標(biāo)得滿分。2.產(chǎn)出質(zhì)量該指標(biāo)分值8分，實(shí)際得分8分。國控集團(tuán)撥付至國控創(chuàng)業(yè)的資本金準(zhǔn)確無誤、流程合規(guī)；國控創(chuàng)業(yè)注入水務(wù)集團(tuán)的資本金準(zhǔn)確無誤、流程合規(guī)；水務(wù)集團(tuán)使用資本金準(zhǔn)確無誤、流程合規(guī)。根據(jù)評分細(xì)則，本指標(biāo)得滿分。3.產(chǎn)出時效該指標(biāo)分值6分，實(shí)際得分6分。本項目資本金在規(guī)定時間內(nèi)注入。根據(jù)評分細(xì)則，本指標(biāo)得滿分。4.預(yù)算成本控制率該指標(biāo)分值3分，實(shí)際得分3分。本項目總支出未超出預(yù)算。根據(jù)評分細(xì)則，本指標(biāo)得滿分。（四）項目效益情況“項目效益”主要是從經(jīng)濟(jì)效益、社會效益、可持續(xù)影響、滿意度四個方面進(jìn)行分析，總分值為30分，評價得分28.5分，得分率95.00%。詳見表4-4。表4-4“項目效益”得分表二級指標(biāo)分值得分得分率扣分要點(diǎn)經(jīng)濟(jì)效益64.575.00%水務(wù)集團(tuán)的營業(yè)收入增長率小于0.社會效益1212100.00%-可持續(xù)影響44100.00%-滿意度88100%-1.經(jīng)濟(jì)效益“經(jīng)濟(jì)效益”包括資本保值增值率、營業(yè)收入增長率兩個三級指標(biāo)，經(jīng)專家評審，確認(rèn)2020年國有企業(yè)資本金注入的“經(jīng)濟(jì)效益”得4.5分。（1）資本保值增值率該指標(biāo)分值3分，實(shí)際得分3分。國控集團(tuán)2020年初、年末的所有者權(quán)益分別為4265.13萬元，7940.45萬元。資本保值增值率=7940.45/4265.13*100%=186.17%。水務(wù)集團(tuán)2020年初、年末的所有者權(quán)益分別為4646.31萬元，5249.10萬元。資本保值增值率=5249.10/4646.31*100%=112.97%。國控集團(tuán)、水務(wù)集團(tuán)的資本保值增值率均大于1。根據(jù)評分細(xì)則，本指標(biāo)得滿分。（2）營業(yè)收入增長率該指標(biāo)分值3分，實(shí)際得分1.5分。國控集團(tuán)2019年、2020年的營業(yè)收入分別為0，2.43萬元。營業(yè)收入增長率為100%。水務(wù)集團(tuán)2019年、2020年的營業(yè)收入分別為5200.36萬元，24.98萬元。營業(yè)收入增長率=-99.52%。國控集團(tuán)的營業(yè)收入增長率大于0，水務(wù)集團(tuán)的營業(yè)收入增長率小于0。根據(jù)評分細(xì)則，本指標(biāo)扣1.5分。2.社會效益“社會效益”包括社會貢獻(xiàn)總額、保障西區(qū)供水工程正常開展、保障股份回購正常履行三個三級指標(biāo)，經(jīng)專家評審，確認(rèn)2020年國有企業(yè)資本金注入的“社會效益”得12分。（1）社會貢獻(xiàn)總額該指標(biāo)分值4分，實(shí)際得分4分。國控集團(tuán)、水務(wù)集團(tuán)2020年的社會貢獻(xiàn)總額高于2019年的社會貢獻(xiàn)總額，根據(jù)評分細(xì)則，本指標(biāo)得滿分。（2）保障西區(qū)供水工程正常開展該指標(biāo)分值6分，實(shí)際得分6分。水務(wù)集團(tuán)撥付1億用于市西區(qū)供水工程建設(shè)，作為項目資本金注入。一方面保障了工程進(jìn)度款的支付，另一方面滿足了銀行貸款融資評審要求，獲得了中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行的1.88億元的水利建設(shè)貸款。加速了項目全線建設(shè)進(jìn)度，保障了項目如期完工。根據(jù)評分細(xì)則，本指標(biāo)得滿分。（3）保障股份回購正常履行該指標(biāo)分值2分，實(shí)際得分2分。資本金注入保障了水務(wù)集團(tuán)正常履行股份回購協(xié)議，2020年9月30日，國控集團(tuán)收到財政局撥付資金1,000.00萬元，當(dāng)日國控集團(tuán)將該筆資金撥付至國控創(chuàng)業(yè)，國控創(chuàng)業(yè)再將該筆資金撥付至水務(wù)集團(tuán)，水務(wù)集團(tuán)匯至水庫開發(fā)公司，再由國開發(fā)展將該筆資金轉(zhuǎn)走，完成回購。根據(jù)評分細(xì)則，本指標(biāo)得滿分。3.可持續(xù)影響該指標(biāo)分值4分，實(shí)際得分4分。國控集團(tuán)、水務(wù)集團(tuán)按照市委、市政府的統(tǒng)一部署，制定公司發(fā)展戰(zhàn)略，完善公司經(jīng)營計劃，建立在資源創(chuàng)新、責(zé)任基礎(chǔ)上的發(fā)展，實(shí)現(xiàn)三者統(tǒng)一并良性循環(huán)而達(dá)到的發(fā)展。根據(jù)評分細(xì)則，本指標(biāo)得滿分。4.滿意度“滿意度”包括國控集團(tuán)滿意度、水務(wù)集團(tuán)滿意度、灤陽供水滿意度三個三級指標(biāo)，經(jīng)專家評審，確認(rèn)2020年國有企業(yè)資本金注入的“滿意度”得8分。（1）國控集團(tuán)滿意度該指標(biāo)分值2分，實(shí)際得分2分。問卷調(diào)查國控集團(tuán)負(fù)責(zé)人4人，均對本項目評價為滿意，滿意度為100%，根據(jù)評分細(xì)則，本指標(biāo)得滿分。（2）水務(wù)集團(tuán)滿意度該指標(biāo)分值3分，實(shí)際得分3分。問卷調(diào)查水務(wù)集團(tuán)工作人員38人，37人對本項目評價為滿意，1人評價一般，滿意度為97.37%，根據(jù)評分細(xì)則，本指標(biāo)得滿分。（3）灤陽供水滿意度該指標(biāo)分值3分，實(shí)際得分3分。問卷調(diào)查灤陽供水公司工作人員21人，均對本項目評價為滿意，滿意度為100%，根據(jù)評分細(xì)則，本指標(biāo)得滿分。五、主要經(jīng)驗(yàn)及做法、存在的問題及原因分析（一）經(jīng)驗(yàn)及做法本項目立項增資時，經(jīng)歷了國控集團(tuán)召開的委員會會議、國控創(chuàng)業(yè)召開公司第二屆董事會第三次會議，并獲得批復(fù)。項目資金按照《市國控投資集團(tuán)有限責(zé)任公司資金管理制度》、《市國控投資集團(tuán)有限責(zé)任公司內(nèi)部審計制度（試行）》的相關(guān)要求和規(guī)定進(jìn)行管理。（二）存在問題及原因1.績效目標(biāo)的設(shè)置不夠科學(xué)本項目的績效目標(biāo)設(shè)置不夠明確、績效指標(biāo)設(shè)置不夠科學(xué)、完整?？冃繕?biāo)設(shè)置方面：一是設(shè)定的年度績效目標(biāo)較為籠統(tǒng)，未對其進(jìn)行細(xì)化、量化描述；二是僅設(shè)置了年度績效目標(biāo)，未對其進(jìn)行細(xì)化與分解進(jìn)而設(shè)置階段性目標(biāo)，未明確階段及對應(yīng)的階段任務(wù)，無法完全體現(xiàn)2020年的工作重點(diǎn)。績效指標(biāo)設(shè)置方面：一是未設(shè)置數(shù)量、質(zhì)量、成本指標(biāo)與社會效益指標(biāo)；二是未設(shè)置績效指標(biāo)的指標(biāo)值，未對其進(jìn)行量化；三是未明確具體服務(wù)對象與受益對象，難以對服務(wù)對象滿意度進(jìn)行考核。2.會計核算不夠規(guī)范一是財政局9月30日撥付的1,000.00萬元，國控集團(tuán)的沒有直接計入實(shí)收資本，而是在其他應(yīng)付款掛賬2個月后，于11月30日轉(zhuǎn)至實(shí)收資本。二是國控集團(tuán)9月30日將1,000.00萬撥付至國控創(chuàng)業(yè)后，沒有及時計入對國控創(chuàng)業(yè)的長期股權(quán)投資，而是先計入其他應(yīng)收款，11月30日才轉(zhuǎn)至長期股權(quán)投資。3.監(jiān)督考核情況有待加強(qiáng)《關(guān)于全面實(shí)施預(yù)算績效管理的意見》明確了“花錢必問效，無效必問責(zé)”，無論是問效還是問責(zé)，都需要資金使用部門、主管部門及上級部門對資金的使用進(jìn)行監(jiān)督、考核與管理。但是本項目無充分佐證資料證明國控集團(tuán)是否按照相關(guān)要求，對水務(wù)集團(tuán)的資金使用情況進(jìn)行監(jiān)控、監(jiān)督考核；水務(wù)集團(tuán)是否按照相關(guān)要求，對使用資金的單位進(jìn)行監(jiān)控、監(jiān)督考核。六、有關(guān)建議（一）加強(qiáng)績效目標(biāo)管理項目支出績效目標(biāo)是項目預(yù)算管理的重要環(huán)節(jié)，是項目績效監(jiān)控和績效評價的重要依據(jù)。建議項目單位加強(qiáng)對績效目標(biāo)與指標(biāo)的理解，完善項目支出績效目標(biāo)和指標(biāo)的設(shè)置。一是設(shè)定績效目標(biāo)時要做到指向明確、細(xì)化量化、合理可行、相應(yīng)匹配，除了設(shè)置年度績效目標(biāo)外，還應(yīng)當(dāng)將年度績效目標(biāo)進(jìn)行細(xì)化與分解進(jìn)而設(shè)置階段性目標(biāo)，并明確階段及對應(yīng)的階段任務(wù)。二是對年度績效目標(biāo)的設(shè)置要體現(xiàn)出項目的產(chǎn)出與效益。三是對績效指標(biāo)的設(shè)置要完整、與項目相關(guān)，并厘清各指標(biāo)的概念與內(nèi)涵，避免混淆。四是對績效指標(biāo)值進(jìn)行細(xì)化量化，明確項目的受益對象，以便于考核。項目單位要避免績效目標(biāo)與指標(biāo)設(shè)置的隨意性，便于后期項目實(shí)施過程中將績效目標(biāo)與實(shí)際情況進(jìn)行對比，完整的監(jiān)控資金使用效益。（二）規(guī)范會計核算、資金使用過程建議項目單位規(guī)范會計核算，嚴(yán)格按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則》的要求，正確、及時地記賬，完善財務(wù)管理制度，從而提高資金使用的管理水平?？冃гu價除了對資金使用結(jié)果進(jìn)行評價外，還對資金使用過程進(jìn)行評價。建議項目單位規(guī)范資金的使用過程，做到專款專用。（三）建立監(jiān)督考核制度一是建議項目單位建立監(jiān)督考核制度，上級部門、資金主管部門要對資金使用部門資金的使用情況進(jìn)行實(shí)時監(jiān)控，若發(fā)現(xiàn)資金使用情況偏離預(yù)期，要及時跟進(jìn)，查明原因并提出應(yīng)對措施。二是建議項目單位根據(jù)專項資金項目的特點(diǎn)，研究制定科學(xué)、合理的績效評價指標(biāo)體系，有針對性加強(qiáng)對專項資金項目執(zhí)行和經(jīng)費(fèi)使用情況的績效評價考核，進(jìn)一步提高財政資金的使用效益和效率。三是建議項目單位建立健全績效問責(zé)制度，根據(jù)績效結(jié)果進(jìn)行問責(zé)，對失職、不作為導(dǎo)致預(yù)算收支計劃未能順利執(zhí)行，致使預(yù)算績效目標(biāo)未能實(shí)現(xiàn)的相關(guān)責(zé)任人員等實(shí)行問責(zé)，并將績效評價結(jié)果應(yīng)用于預(yù)算部門干部的政績考核當(dāng)中，從而強(qiáng)化對領(lǐng)導(dǎo)干部的約束，提高國有資本的綜合運(yùn)營效率，激勵國有資本經(jīng)營預(yù)算相關(guān)部門加快推進(jìn)國有資本經(jīng)營預(yù)算績效管理，從而促進(jìn)國有資本經(jīng)營預(yù)算功能的實(shí)現(xiàn)。七、附件（一）績效評價工作組名單工作組姓名工作單位職務(wù)/職稱主評人項目經(jīng)理項目助理（二）績效評價指標(biāo)體系2020年國有企業(yè)資本金注入項目績效評價指標(biāo)體系評價指標(biāo)指標(biāo)解釋評分標(biāo)準(zhǔn)數(shù)據(jù)來源一級指標(biāo)二級指標(biāo)三級指標(biāo)分值項目決策（15分）項目立項

（6分）立項依據(jù)充分性3項目立項是否符合法律法規(guī)、相關(guān)政策、發(fā)展規(guī)劃以及部門職責(zé)，用以反映和考核項目立項依據(jù)情況?？己艘c(diǎn)：①符合國家相關(guān)法律法規(guī)、省級市級國民經(jīng)濟(jì)十三五發(fā)展規(guī)劃和黨委政府決策；②符合市城市水源地調(diào)整建設(shè)發(fā)展相關(guān)規(guī)劃；③與國控集團(tuán)、水務(wù)集團(tuán)的職能相適應(yīng)；④未與其他相關(guān)項目重疊，有明確的工作計劃。

評分規(guī)則：若符合以上全部要求，則得滿分；若有一項不符合，則扣除25%。城市水源地調(diào)整建設(shè)相關(guān)規(guī)劃、項目單位職責(zé)、相關(guān)政策文件立項程序規(guī)范性3考察項目的申請、設(shè)立過程是否符合相關(guān)要求，用以反映和考核項目立項的規(guī)范情況?？己艘c(diǎn)：①項目按規(guī)定程序申請并獲得主管部門的批復(fù)；②設(shè)立過程中提交的文件和材料符合相關(guān)要求；③有必要的可行性研究、專家論證、風(fēng)險評估、集體決策等。

評分規(guī)則：若符合以上全部要求，則得滿分；若有一項不符合，則扣除1/3。立項資料和文件、訪談、其他相關(guān)證明資料績效目標(biāo)（4分）績效目標(biāo)合理性2考察項目所設(shè)定的績效目標(biāo)是否依據(jù)充分，符合客觀實(shí)際，用以反映和考核項目績效目標(biāo)與項目實(shí)施的相符情況?？己艘c(diǎn)：①項目設(shè)定了績效目標(biāo)，且與資本金注入相關(guān)；②項目預(yù)期產(chǎn)出效益和效果符合正常的業(yè)績水平；③項目績效目標(biāo)與相應(yīng)預(yù)算嚴(yán)格關(guān)聯(lián)。

評分規(guī)則：若符合以上全部要求，則得滿分；若有一項不符合，則扣除1/3。績效目標(biāo)申報材料績效指標(biāo)明確性2考察依據(jù)績效目標(biāo)設(shè)定的績效指標(biāo)是否清晰、細(xì)化、可衡量等，用以反映和考核項目績效目標(biāo)與項目實(shí)施的相符情況?？己艘c(diǎn)：①將項目績效目標(biāo)細(xì)化分解為具體的績效指標(biāo)；②通過清晰、可衡量的指標(biāo)值予以呈現(xiàn)；③與項目年度任務(wù)數(shù)或計劃書相對應(yīng)，與預(yù)算確定的項目投資額或資金量相匹配。

評分規(guī)則：若符合以上全部要求，則得滿分；若有一項不符合，則扣除1/3。項目基礎(chǔ)材料、項目績效目標(biāo)申請材料、項目年度計劃資金投入（5分）預(yù)算編制科學(xué)性3考察項目預(yù)算編制是否經(jīng)過科學(xué)論證、有明確標(biāo)準(zhǔn)，資金額度與年度目標(biāo)是否相適應(yīng)，用以反映和考核項目預(yù)算編制的科學(xué)性、合理性情況?？己艘c(diǎn)：①預(yù)算編制經(jīng)過科學(xué)論證；②預(yù)算內(nèi)容與項目內(nèi)容匹配；③預(yù)算額度測算依據(jù)充分，按照標(biāo)準(zhǔn)編制；④預(yù)算確定的項目投資額或資金量與工作任務(wù)相匹配。

評分規(guī)則：若符合以上全部要求，則得滿分；若有一項不符合，則扣除25%。項目基礎(chǔ)材料、預(yù)算編制過程材料資金分配

合理性2項目預(yù)算資金分配是否有測算依據(jù)，與地方實(shí)際是否相適應(yīng)，用以反映和考核項目預(yù)算資金分配的科學(xué)性、合理性。考核要點(diǎn)：①預(yù)算資金分配依據(jù)充分；②資金分配額度合理，與項目單位或地方實(shí)際相適應(yīng)。

評分規(guī)則：若符合以上全部要求，則得滿分；若有一項不符合，則扣除50%。項目基礎(chǔ)材料、預(yù)算編制過程材料項目過程（25分）資金管理（10分）資金到位率2實(shí)際到位資金與預(yù)算資金的比率，反映考核資金落實(shí)情況對項目實(shí)施的總體保障程度。考核要點(diǎn)：資金到位率=（實(shí)際到位資金/預(yù)算資金）×100%。

評分規(guī)則：若預(yù)算執(zhí)行率為100%，則得滿分，每降低1%扣權(quán)重分1%，低于70%不得分。資金撥付憑證記錄、財務(wù)資金記錄。預(yù)算執(zhí)行率3項目預(yù)算資金是否按照計劃執(zhí)行，用以反映或考核項目預(yù)算執(zhí)行情況?？己艘c(diǎn)：預(yù)算執(zhí)行率=（實(shí)際支出資金/實(shí)際到位資金）×100%。

評分規(guī)則：若預(yù)算執(zhí)行率為100%，則得滿分，每降低1%扣權(quán)重分1%，低于70%不得分。資金撥付憑證記錄、財務(wù)資金記錄。財務(wù)管理制度健全性2考察國控集團(tuán)、水務(wù)集團(tuán)是否建立了相應(yīng)資金管理、財務(wù)管理辦法或者內(nèi)控措施?？己艘c(diǎn)：①國控集團(tuán)、水務(wù)集團(tuán)有相關(guān)資金管理、財務(wù)管理制度，且制度健全；②國控集團(tuán)、水務(wù)集團(tuán)有相關(guān)內(nèi)控措施，且措施健全。

評分規(guī)則：有相關(guān)資金管理、財務(wù)管理辦法或內(nèi)控措施，并嚴(yán)格執(zhí)行，得滿分；若沒有資金管理辦法或內(nèi)控措施，不得分；若有資金管理辦法或內(nèi)控措施，但沒有執(zhí)行，扣權(quán)重分50%。資金管理辦法或內(nèi)控措施。資金使用

合規(guī)性3項目資金使用是否符合相關(guān)的財務(wù)管理制度規(guī)定，用以反映和考核項目資金的規(guī)范運(yùn)行情況。考核要點(diǎn)：①是否符合國家財經(jīng)法規(guī)和財務(wù)管理制度以及有關(guān)專項資金管理辦法的規(guī)定；②資金的撥付是否有完整的審批程序和手續(xù)；③是否符合項目預(yù)算批復(fù)或合同規(guī)定的用途；④是否存在截留、擠占、挪用、虛列支出等情況。

評分規(guī)則：若符合以上全部要求，則得滿分；若有一項不符合，則扣除25%。專項資金管理辦法、資金撥付憑證記錄、財務(wù)資金記錄；財務(wù)數(shù)據(jù)。項目管理（15分）組織機(jī)構(gòu)健全性2考察項目組織機(jī)構(gòu)是否健全、分工是否明確?？己艘c(diǎn)：①針對項目建立專職統(tǒng)籌、協(xié)調(diào)管理機(jī)構(gòu)；②明確項目責(zé)任科室和責(zé)任人，主體職責(zé)清晰、明確。

評分規(guī)則：若符合以上全部要求，則得滿分；若有一項不符合，則扣除50%。項目組織機(jī)構(gòu)文件、項目管理制度文件管理制度健全性3考察項目管理制度是否健全、完善、有效。考核要點(diǎn)：①明確的項目實(shí)施的相關(guān)制度和措施保證項目實(shí)施；②項目實(shí)施經(jīng)過完整且嚴(yán)格的審批程序。

評分規(guī)則：若符合以上全部要求，則得滿分；若有一項不符合，則扣除50%。項目管理制度文件制度執(zhí)行有效性3考察項目實(shí)施是否嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)管理、內(nèi)控制度，管理、內(nèi)控制度的執(zhí)行是否有效?？己艘c(diǎn)：項目實(shí)施能夠完全按照所建立的各項管理制度、內(nèi)控制度、實(shí)施方案得到規(guī)范執(zhí)行，未發(fā)現(xiàn)違規(guī)行為。

評分規(guī)則：未發(fā)現(xiàn)違規(guī)行為得滿分，若發(fā)現(xiàn)違規(guī)行為，有相應(yīng)的補(bǔ)救措施且補(bǔ)救措施及時、得當(dāng)，則扣除權(quán)重的50%；若發(fā)現(xiàn)違規(guī)行為，沒有補(bǔ)救措施或補(bǔ)救措施不當(dāng)、不及時則不得分。項目執(zhí)行過程文件監(jiān)督考核情況4考核是否按照相關(guān)要求進(jìn)行監(jiān)督考核。考核要點(diǎn)：①國控集團(tuán)按照相關(guān)要求，對水務(wù)集團(tuán)的資金使用情況進(jìn)行監(jiān)控、監(jiān)督考核；②水務(wù)集團(tuán)按照相關(guān)要求，對使用資金的單位進(jìn)行監(jiān)控、監(jiān)督考核。

評分規(guī)則：若符合以上全部要求，則得滿分；若有一項不符合，則扣除50%。項目管理制度及實(shí)施記錄公開公示情況1考核項目公開公示情況?？己艘c(diǎn)：在實(shí)施過程中按照公開公示要求執(zhí)行。

評分規(guī)則：若均符合，則得滿分，其中有一項不滿足，則扣除權(quán)重的50%。項目管理制度及實(shí)施記錄檔案管理情況2考核項目檔案管理情況?？己艘c(diǎn)：①項目檔案資料齊全；②項目檔案管理有專人管理、保存。

評分規(guī)則：若均符合，則得滿分，其中有一項不滿足，則扣除權(quán)重的50%。項目管理制度及實(shí)施記錄項目產(chǎn)出（30分）產(chǎn)出數(shù)量（13分）資本金撥付完成率5考察國控集團(tuán)對國控創(chuàng)業(yè)資本金撥付完成情況。資本金撥付完成率=已撥付資本金數(shù)/應(yīng)撥付資本金數(shù)×100%考核要點(diǎn)：國控集團(tuán)對國控創(chuàng)業(yè)全額撥付1.1億資本金。

評分規(guī)則：資本金撥付完成率達(dá)到100%得滿分，完成率每低于1%扣除權(quán)重的1%，以此類推，扣完為止?；A(chǔ)表、現(xiàn)場調(diào)研資本金注入完成率5考察國控創(chuàng)業(yè)對水務(wù)集團(tuán)資本金注入完成情況。資本金注入完成率=已注入資本金數(shù)/應(yīng)注入資本金數(shù)×100%考核要點(diǎn)：國控創(chuàng)業(yè)對水務(wù)集團(tuán)全額注入1.1億資本金。

評分規(guī)則：資本金注入完成率達(dá)到100%得滿分，完成率每低于1%扣除權(quán)重的1%，以此類推，扣完為止。基礎(chǔ)表、現(xiàn)場調(diào)研資金使用率3考察水務(wù)集團(tuán)對注入資本金使用情況。資金使用率=已使用資金數(shù)/收到注入資本金數(shù)×100%考核要點(diǎn)：水務(wù)集團(tuán)全額使用收到的1.1億注入資本金。

評分規(guī)則：資金使用率達(dá)到100%得滿分，完成率每低于1%扣除權(quán)重的1%，以此類推，扣完為止?；A(chǔ)表、現(xiàn)場調(diào)研產(chǎn)出質(zhì)量（8分）資本金注入準(zhǔn)確率4考察資本金注入準(zhǔn)確情況。

資本金注入準(zhǔn)確率=準(zhǔn)確注入資本金數(shù)/已注入資本金數(shù)×100%?？己艘c(diǎn)：①國控集團(tuán)撥付至國控創(chuàng)業(yè)的資本金準(zhǔn)確無誤；②國控創(chuàng)業(yè)注入水務(wù)集團(tuán)的資本金準(zhǔn)確無誤；③水務(wù)集團(tuán)使用資本金準(zhǔn)確無誤。

評分規(guī)則：資本金注入準(zhǔn)確率達(dá)到100%得滿分，完成率每低于1%扣除權(quán)重的1%，低于70%不得分?；A(chǔ)表、