【大學(xué)】內(nèi)部審計

第十七章內(nèi)部審計/sundae_meng編輯ppt本章主要內(nèi)容第一節(jié)內(nèi)部審計概述第二節(jié)我國內(nèi)部審計準(zhǔn)則第三節(jié)經(jīng)營審計第四節(jié)管理審計2編輯ppt第一節(jié)內(nèi)部審計概述一、內(nèi)部審計的定義二、內(nèi)部審計機構(gòu)的職責(zé)三、內(nèi)部審計機構(gòu)的職權(quán)3編輯ppt一內(nèi)部審計的定義內(nèi)部審計的獨立性要求內(nèi)部審計的職能內(nèi)部審計的范圍和對象內(nèi)部審計的根本目的內(nèi)部審計的概念4編輯ppt內(nèi)部審計的概念內(nèi)部審計是獨立監(jiān)督和評價本單位及所屬單位財政收支、財務(wù)收支、經(jīng)濟活動的真實、合法和效益的行為，以促進加強經(jīng)濟管理和實現(xiàn)經(jīng)濟目標(biāo)。return5編輯ppt內(nèi)部審計的獨立性獨立性是審計的本質(zhì)特征；內(nèi)部審計機構(gòu)在實施審計過程中仍然要保持其獨立性，但內(nèi)部審計的獨立性比外部審計要弱。return6編輯ppt內(nèi)部審計的職能內(nèi)部審計只具有經(jīng)濟監(jiān)督與評價職能，不具有經(jīng)濟鑒證職能。return7編輯ppt內(nèi)部審計的范圍和對象內(nèi)部審計的范圍只能局限于本部門、本單位及其所屬單位內(nèi)部。內(nèi)部審計的對象是本單位及所屬單位內(nèi)部受托經(jīng)濟責(zé)任履行情況。return8編輯ppt內(nèi)部審計的根本目的內(nèi)部審計的根本目的是促進本部門、本單位加強經(jīng)濟管理和實現(xiàn)經(jīng)濟目標(biāo)。return9編輯ppt二、內(nèi)部審計機構(gòu)的職責(zé)1.開展財政財務(wù)審計；

2.開展資金管理審計；

3.開展任期經(jīng)濟責(zé)任審計；

4.開展固定資產(chǎn)投資審計

5.開展內(nèi)部控制審計與風(fēng)險管理審計

6.開展管理審計與效益審計

7.開展其他審計return10編輯ppt三、內(nèi)部審計機構(gòu)的職權(quán)—11．資料報送要求權(quán)2．參與與召開會3．參與與制訂規(guī)章制度權(quán)4．檢查權(quán)5．信息系統(tǒng)檢查權(quán)11編輯ppt內(nèi)部審計機構(gòu)的職權(quán)—26．調(diào)查權(quán)；7．違章違法行為制止權(quán)8．資料封存權(quán)9．提出意見或建議權(quán)10．通報批評或處理建議權(quán)12編輯ppt第二節(jié)我國內(nèi)部審計準(zhǔn)則一、我國內(nèi)部審計準(zhǔn)則體系中國內(nèi)部審計準(zhǔn)則是中國內(nèi)部審計工作規(guī)范體系的重要組成部分，由內(nèi)部審計基本準(zhǔn)則、內(nèi)部審計具體準(zhǔn)則、內(nèi)部審計實務(wù)指南三個層次組成。它們?nèi)咧g的關(guān)系如圖17—1所示。13編輯ppt二、內(nèi)部審計基本準(zhǔn)則的主要內(nèi)容《內(nèi)部審計基本準(zhǔn)則》共六章二十七條。1、一般準(zhǔn)則2、作業(yè)準(zhǔn)則3、報告準(zhǔn)則4、內(nèi)部管理準(zhǔn)則14編輯ppt第三節(jié)經(jīng)營審計一、經(jīng)營審計的定義二、經(jīng)營審計的一般思路三、經(jīng)營審計的主要內(nèi)容15編輯ppt一、經(jīng)營審計的定義經(jīng)營審計是評價一個組織在管理部門控制下的經(jīng)營活動的效果性、效率性和經(jīng)濟性，并將評價結(jié)果和改進意見報告給有關(guān)人員的系統(tǒng)過程。16編輯ppt二、經(jīng)營審計的一般思路首先，在審查的基礎(chǔ)上，全面分析和評價企業(yè)已經(jīng)實現(xiàn)的業(yè)績；其次，通過對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營狀況的調(diào)查以及反映業(yè)績的各項指標(biāo)的分析，初步判斷存在的問題和尚可挖掘的潛力；最后，提出為提高經(jīng)濟業(yè)績而應(yīng)當(dāng)改進經(jīng)營或采取進一步行動的建議。17編輯ppt三、經(jīng)營審計的主要內(nèi)容采購業(yè)務(wù)審計：采購計劃的審查，采購合同的審查，采購執(zhí)行的審查，存貨管理的審查；生產(chǎn)業(yè)務(wù)審查：生產(chǎn)計劃的審查，生產(chǎn)過程的審查；銷售業(yè)務(wù)審計：銷售計劃的審查，銷售過程的審查，應(yīng)收賬款管理的審查。18編輯ppt第四節(jié)管理審計一、管理審計的定義二、管理審計與經(jīng)營審計的關(guān)系三、管理審計的主要內(nèi)容19編輯ppt一、管理審計的定義管理審計是對受托管理責(zé)任進行的審查是以被審計單位為履行受托管理責(zé)任而發(fā)生的管理活動為對象，通過對管理制度和管理工作的審查，幫助其提高管理水平和管理效率而進行的系統(tǒng)調(diào)查、分析、評價與提出建議的過程。20編輯ppt二、管理審計與經(jīng)營審計的關(guān)系1、兩者的聯(lián)系（1）兩者直接目標(biāo)相同，都是幫助管理當(dāng)局提高經(jīng)濟效益，更好地履行受托經(jīng)濟責(zé)任；（2）兩者的主要職能都是咨詢性和建設(shè)性的；（3）兩者的對象不能截然分開；（4）兩者的基本程序與思路也相似。21編輯ppt二、管理審計與經(jīng)營審計的關(guān)系2、兩者的區(qū)別管理審計主要審查企業(yè)管理制度和管理審計工作；經(jīng)營審計主要審查企業(yè)的業(yè)務(wù)經(jīng)營活動，審查企業(yè)是否努力改善和充分利用其現(xiàn)有的物質(zhì)條件和技術(shù)條件，審查利用生產(chǎn)力各要素的具體方式和手段的有效性。22編輯ppt三、管理審計的主要內(nèi)容（一）管理制度審計（二）管理工作審計23編輯ppt（一）管理制度審計管理制度審計是對被審計單位內(nèi)部管理制度設(shè)計的健全性和合理性及執(zhí)行的有效性所進行的審計。一般程序是：對內(nèi)部管理制度進行調(diào)查和描述、對內(nèi)部管理制度設(shè)計的健全性和合理性進行測試、對其執(zhí)行的有效性進行測試、提出改進建議。24編輯ppt（二）管理工作審計1、管理職能審計：是對各種管理職能進行審查，評價各種職能是否健全、合理，是否還有進一步改進之處。2、職能部門管理審計：是對各職能部門的管理對象所進行的審計，以評價其管理工作是否有效，是否充分履行了各項管理職能。25編輯ppt問題、討論和解答問題？討論！解答：26編輯ppt本章復(fù)習(xí)思考題（1）1、試述內(nèi)部審計的定義與特征。2、內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)當(dāng)履行哪些職責(zé)？3、應(yīng)當(dāng)賦予內(nèi)部審計機構(gòu)哪些職權(quán)？4、我國內(nèi)部審計準(zhǔn)則的體系結(jié)構(gòu)及效力。5、我國內(nèi)部審計基本準(zhǔn)則的主要內(nèi)容。27編輯ppt本章復(fù)習(xí)