企業(yè)內(nèi)部控制與內(nèi)部審計(jì)問題研究

PAGEPAGE1企業(yè)內(nèi)部控制與內(nèi)部審計(jì)問題研究隨著經(jīng)濟(jì)全球化和經(jīng)濟(jì)市場化進(jìn)程的加速，企業(yè)內(nèi)部控制和內(nèi)部審計(jì)的重要性越來越受到人們的關(guān)注。本文將圍繞企業(yè)內(nèi)部控制和內(nèi)部審計(jì)這兩方面展開研究，分析其存在的問題并提出相關(guān)解決方案。一、企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題及解決方案企業(yè)內(nèi)部控制是指為實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)，對企業(yè)經(jīng)營活動進(jìn)行計(jì)劃、組織、指揮、協(xié)調(diào)、控制的一種管理活動。企業(yè)內(nèi)部控制的存在，既可以保證企業(yè)在市場競爭中取得成功，又可為投資者和其他利益相關(guān)者提供保障。但是，在實(shí)踐中，企業(yè)內(nèi)部控制存在著以下問題。1.管理層缺乏對內(nèi)部控制的重視和建設(shè)企業(yè)內(nèi)部控制對企業(yè)的經(jīng)營活動起到非常關(guān)鍵的作用，但是在現(xiàn)實(shí)生活中，很多企業(yè)的管理層都沒有足夠的重視和建設(shè)。一些管理層只注重業(yè)績和利益而忽視企業(yè)內(nèi)部控制的建設(shè)。解決方案：企業(yè)管理層應(yīng)該樹立正確的內(nèi)部控制意識，認(rèn)識到建立內(nèi)部控制體系的重要性，并將內(nèi)部控制體系作為企業(yè)管理的必要要求之一，落實(shí)到企業(yè)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)中。2.內(nèi)部控制制度不健全或不執(zhí)行企業(yè)內(nèi)部控制制度的健全程度和執(zhí)行的有效性極大影響著企業(yè)的穩(wěn)定和發(fā)展。但在實(shí)踐中，很多企業(yè)的內(nèi)部控制制度不完善，或者內(nèi)部控制制度的制定和實(shí)施存在問題，難以起到預(yù)防和糾正違法違規(guī)行為的作用。解決方案：企業(yè)應(yīng)該制定嚴(yán)格的內(nèi)部控制制度，并落實(shí)到管理的各個(gè)環(huán)節(jié)中，加強(qiáng)內(nèi)部控制的全面性和有效性。同時(shí)，企業(yè)還應(yīng)完善內(nèi)部控制檢查和驗(yàn)收機(jī)制，確保內(nèi)部控制制度落地生根。3.人員素質(zhì)和技能不夠企業(yè)內(nèi)部控制是一個(gè)需要高素質(zhì)員工不斷參與和完善的過程，如果企業(yè)內(nèi)部控制的相關(guān)人員素質(zhì)和技能不到位，難以保證內(nèi)部控制的完整性和有效性。解決方案：企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)對內(nèi)部控制相關(guān)人員的培訓(xùn)，提高內(nèi)部控制人員素質(zhì)和技能水平，確保其能夠有效履行內(nèi)部控制的職責(zé)。二、內(nèi)部審計(jì)存在的問題及解決方案內(nèi)部審計(jì)是指在企業(yè)內(nèi)部對各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行抽樣、檢查、核算、比對等一系列工作，以便對企業(yè)內(nèi)部的各種問題進(jìn)行發(fā)現(xiàn)、分析和解決的一種管理活動。但是，在實(shí)際應(yīng)用過程中，內(nèi)部審計(jì)也存在著一些問題。1.內(nèi)部審計(jì)的責(zé)任和權(quán)利難以明確內(nèi)部審計(jì)的職責(zé)與權(quán)利難以明確可能導(dǎo)致審計(jì)工作無法很好地完成。一些企業(yè)根據(jù)自身的規(guī)模、組織結(jié)構(gòu)和需求不同，對內(nèi)部審計(jì)的職責(zé)和權(quán)利難以明確和落實(shí)。解決方案：企業(yè)應(yīng)該制定專門的內(nèi)部審計(jì)制度和規(guī)章制度，明確內(nèi)部審計(jì)的職責(zé)和權(quán)利，限定審計(jì)員的工作范圍，確保審計(jì)工作符合法律法規(guī)和相關(guān)部門政策。2.內(nèi)部審計(jì)過程缺乏監(jiān)管由于內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)內(nèi)部操作，而不是由第三方機(jī)構(gòu)開展，導(dǎo)致內(nèi)部審計(jì)過程缺乏監(jiān)管。企業(yè)很難保證內(nèi)部審計(jì)人員的工作質(zhì)量和公正性。解決方案：企業(yè)應(yīng)該建立各種監(jiān)管機(jī)制，包括內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量監(jiān)控、后評價(jià)評估等，確保內(nèi)部審計(jì)工作可以得到人員、部門、公眾的認(rèn)可。3.內(nèi)部審計(jì)工作難以滿足企業(yè)需求在一些企業(yè)中，內(nèi)部審計(jì)工作往往只是為了滿足基本的法律要求，難以完全滿足企業(yè)的實(shí)際需求。這種情況下，內(nèi)部審計(jì)很難真正發(fā)揮應(yīng)有的作用。解決方案：企業(yè)應(yīng)該通過對內(nèi)部審計(jì)工作的加強(qiáng)，提高內(nèi)部審計(jì)工作的質(zhì)量和效益，滿足企業(yè)對內(nèi)部審計(jì)的實(shí)際需求。綜上所述，企業(yè)內(nèi)部控制和內(nèi)部審計(jì)是企業(yè)管理過程中的兩個(gè)重要環(huán)節(jié)，需要企業(yè)高度重視，并且持續(xù)完善。企業(yè)需要加強(qiáng)管理層的重視，健全內(nèi)部控制