2022年稅務(wù)師考試《稅法二》試題及答案(精編新版)36

2022年稅務(wù)師考試《稅法二》試題及答案(精編新版)1、[選擇題]甲企業(yè)2016年1月因無力償還乙企業(yè)已到期的債務(wù)3000萬元，經(jīng)雙方協(xié)商甲企業(yè)同意以自有房產(chǎn)償還債務(wù)，該房產(chǎn)的原值5000萬元，凈值2000萬元，評估現(xiàn)值9000萬元，乙企業(yè)支付差價款6000萬元，雙方辦理了產(chǎn)權(quán)過戶手續(xù)，則乙企業(yè)計繳契稅的計稅依據(jù)是(A.5000萬元B.6000萬元C.9000萬元D.2000萬元【答案】C【解析】以房產(chǎn)抵償債務(wù)，按照房屋的折價款作為計稅依據(jù)繳納契稅，本題中的折價款為9000萬元。2、[選擇題]下列關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)成本、費用扣除的企業(yè)所得稅處理，正確的有()。A.企業(yè)因國家無償收回土地使用權(quán)形成的損失可按照規(guī)定扣除B.企業(yè)單獨建造的停車場所，應(yīng)作為成本對象單獨核算C.企業(yè)利用地下基礎(chǔ)設(shè)施建成的停車場，應(yīng)作為公共配套設(shè)施處理D.企業(yè)支付給境外銷售機構(gòu)的銷售費用不超過委托銷售收入2/3的部分準予扣除。E,企業(yè)開發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)為自用的，其實際使用時間累計未超過36個月又銷售的，不得在稅前扣除折舊費用【答案】ABC3、[選擇題]某國有企業(yè)接受市政府以股權(quán)投資方式投入的土地一塊，價值1200萬元，政府確定的接收價值為800萬元，則下列說法錯誤的有()。A.該企業(yè)應(yīng)將劃入土地作為不征稅收入處理，不計繳企業(yè)所得稅B.該企業(yè)應(yīng)將劃入土地作為國家資本金處理，不計繳企業(yè)所得稅C.該企業(yè)應(yīng)將劃入土地作為國家資本金處理，計繳企業(yè)所得稅D.接收的土地應(yīng)按1200萬元確認計稅基礎(chǔ)。E,接收的土地應(yīng)按800萬元確認計稅基礎(chǔ)【答案】ACD【解析】縣級以上人民政府將國有資產(chǎn)以股權(quán)投資方式投入企業(yè)，企業(yè)應(yīng)作為國家資本金(包括資本公積)處理，該項資產(chǎn)如為非貨幣性資產(chǎn)，應(yīng)按政府確定的接收價值確定計稅基礎(chǔ)。4、[選擇題]某油田2010年9月生產(chǎn)原油20萬噸，當月銷售19,5萬噸，加熱、修井用0,5萬噸;開采天然氣1000萬立方米，當月銷售900萬立方米，待售100萬立方米。若原油、天然氣的單位稅額分別為30元/噸和15元/千立方米，則該油田本月應(yīng)納資源稅為()萬元。A.598,5B.600C.613,5D.615【答案】A【解析】納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品銷售的，以銷售數(shù)量為課稅數(shù)量;加熱、修井用原油，免征資源稅。該油田本月應(yīng)納資源稅=19,5×30+9000×15÷10000=598,5(萬元)5、[選擇題]依據(jù)契稅相關(guān)規(guī)定，下列行為不屬于契稅征稅范圍的是()。A.房屋出租B.國有土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓C.房屋買賣D.房屋贈與【答案】A【解析】契稅征稅范圍包括國有土地使用權(quán)出讓;土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓，包括出售、贈與和交換;房屋買賣。房屋出租不涉及產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移，不屬于契稅的征稅范圍。6、甲與乙達成債務(wù)重組協(xié)議，甲公司以一批庫存商品抵償所欠乙公司一年前的債務(wù)180.8萬元，該批庫存商品的賬面成本為130萬元，市場不含稅銷售價為140萬元，該批商品的增值稅稅率為17%。假定適用企業(yè)所得稅稅率25%，城市維護建設(shè)稅和教育費附加不予考慮。甲公司的該項重組業(yè)務(wù)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅()萬元。A.4.25B.6.75C.12.7D.16.764【答案】B【解析】資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收益=140-130=10(萬元)7、[選擇題]下列情形中()應(yīng)采取預征方法征收土地增值稅、后清算稅款的征稅辦法。A.開發(fā)小區(qū)先行轉(zhuǎn)讓部分房地產(chǎn)的B.預售商品房的C.賒銷舊房地產(chǎn)的D.合作建房分別出售的。E,建造普通標準住宅出售的【答案】AB【解析】納稅人在項目全部竣工結(jié)算前轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入，因為涉及成本核算或其他原因，無法據(jù)實計算土地增值稅的，能夠預征土地增值稅，待該項目全部竣工，辦理結(jié)算后再實行清算，多退少補。具體包括：[選擇題]納稅人實行小區(qū)開發(fā)建設(shè)的，其中一部分房地產(chǎn)項目因先行開發(fā)并已轉(zhuǎn)讓出去;[選擇題]納稅人以預售方式轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的。8、[單選題]下列各項收入中，免征企業(yè)所得稅的是()。A.轉(zhuǎn)讓國債取得轉(zhuǎn)讓收入B.非營利組織免稅收入孳生的銀行存款利息C.國際金融組織向居民企業(yè)提供一般貸款的利息收入D.應(yīng)用種植觀賞性作物并銷售取得的收入【答案】B【解析】選項A：國債利息收入免稅，但轉(zhuǎn)讓所得不免;選項C：優(yōu)惠貸款的利息收入免稅;選項D：減半征收企業(yè)所得稅。9、依據(jù)契稅相關(guān)規(guī)定，下列土