2023年國有資產(chǎn)管理內(nèi)部控制制度

第國有資產(chǎn)管理內(nèi)部控制制度 國有資產(chǎn)管理內(nèi)部控制制度

為深入貫徹習(xí)近平新時(shí)代中國特色社會(huì)主義思想和黨的十九大精神，認(rèn)真落實(shí)黨中央、國務(wù)院關(guān)于防范化解重大風(fēng)險(xiǎn)和推動(dòng)高質(zhì)量發(fā)展的決策部署，充分發(fā)揮內(nèi)部控制（以下簡(jiǎn)稱內(nèi)控）體系對(duì)中央企業(yè)強(qiáng)基固本作用，進(jìn)一步提升中央企業(yè)防范化解重大風(fēng)險(xiǎn)能力，加快培育具有全球競(jìng)爭(zhēng)力的世界一流企業(yè)，根據(jù)《中共中央國務(wù)院關(guān)于深化國有企業(yè)改革的指導(dǎo)意見》、《國務(wù)院關(guān)于印發(fā)改革國有資本授權(quán)經(jīng)營體制方案的通知》、《國務(wù)院辦公廳關(guān)于加強(qiáng)和改進(jìn)企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督防止國有資產(chǎn)流失的意見》，制定本實(shí)施意見。

一、建立健全內(nèi)控體系，進(jìn)一步提升管控效能

（一）優(yōu)化內(nèi)控體系。建立健全以風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向、合規(guī)管理監(jiān)督為重點(diǎn)，嚴(yán)格、規(guī)范、全面、有效的內(nèi)控體系。進(jìn)一步樹立和強(qiáng)化管理制度化、制度流程化、流程信息化的內(nèi)控理念，通過強(qiáng)監(jiān)管、嚴(yán)問責(zé)和加強(qiáng)信息化管理，嚴(yán)格落實(shí)各項(xiàng)規(guī)章制度，將風(fēng)險(xiǎn)管理和合規(guī)管理要求嵌入業(yè)務(wù)流程，促使企業(yè)依法合規(guī)開展各項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)，實(shí)現(xiàn)強(qiáng)內(nèi)控、防風(fēng)險(xiǎn)、促合規(guī)的管控目標(biāo)，形成全面、全員、全過程、全體系的風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制，切實(shí)全面提升內(nèi)控體系有效性，加快實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展。

（二）強(qiáng)化集團(tuán)管控。進(jìn)一步完善企業(yè)內(nèi)部管控體制機(jī)制，中央企業(yè)主要領(lǐng)導(dǎo)人員是內(nèi)控體系監(jiān)管工作第一責(zé)任人，負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)建立健全覆蓋各業(yè)務(wù)領(lǐng)域、部門、崗位，涵蓋各級(jí)子企業(yè)全面有效的內(nèi)控體系。中央企業(yè)應(yīng)明確專門職能部門或機(jī)構(gòu)統(tǒng)籌內(nèi)控體系工作職責(zé)；落實(shí)各業(yè)務(wù)部門內(nèi)控體系有效運(yùn)行責(zé)任；企業(yè)審計(jì)部門要加強(qiáng)內(nèi)控體系監(jiān)督檢查工作，準(zhǔn)確揭示風(fēng)險(xiǎn)隱患和內(nèi)控缺陷，進(jìn)一步發(fā)揮查錯(cuò)糾弊作用，促進(jìn)企業(yè)不斷優(yōu)化內(nèi)控體系。

（三）完善管理制度。全面梳理內(nèi)控、風(fēng)險(xiǎn)和合規(guī)管理相關(guān)制度，及時(shí)將法律法規(guī)等外部監(jiān)管要求轉(zhuǎn)化為企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度，持續(xù)完善企業(yè)內(nèi)部管理制度體系。在具體業(yè)務(wù)制度的制定、審核和修訂中嵌入統(tǒng)一的內(nèi)控體系管控要求，明確重要業(yè)務(wù)領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)的控制要求和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。將違規(guī)經(jīng)營投資責(zé)任追究?jī)?nèi)容納入企業(yè)內(nèi)部管理制度中，強(qiáng)化制度執(zhí)行剛性約束。

（四）健全監(jiān)督評(píng)價(jià)體系。統(tǒng)籌推進(jìn)內(nèi)控、風(fēng)險(xiǎn)和合規(guī)管理的監(jiān)督評(píng)價(jià)工作，將風(fēng)險(xiǎn)、合規(guī)管理制度建設(shè)及實(shí)施情況納入內(nèi)控體系監(jiān)督評(píng)價(jià)范疇，制定定性與定量相結(jié)合的內(nèi)控缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)和合規(guī)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，不斷規(guī)范監(jiān)督評(píng)價(jià)工作程序、標(biāo)準(zhǔn)和方式方法。

二、強(qiáng)化內(nèi)控體系執(zhí)行，提高重大風(fēng)險(xiǎn)防控能力

（五）加強(qiáng)重點(diǎn)領(lǐng)域日常管控。聚焦關(guān)鍵業(yè)務(wù)、改革重點(diǎn)領(lǐng)域、國有資本運(yùn)營重要環(huán)節(jié)以及境外國有資產(chǎn)監(jiān)管，定期梳理分析相關(guān)內(nèi)控體系執(zhí)行情況，認(rèn)真查找制度缺失或流程缺陷，及時(shí)研究制定改進(jìn)措施，確保體系完整、全面控制、執(zhí)行有效。要在投資并購、改革改制重組等重大經(jīng)營事項(xiàng)決策前開展專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，并將風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告（含風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施和處置預(yù)案）作為重大經(jīng)營事項(xiàng)決策的必備支撐材料，對(duì)超出企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)承受能力或風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施不到位的決策事項(xiàng)不得組織實(shí)施。

（六）加強(qiáng)重要崗位授權(quán)管理和權(quán)力制衡。不斷深化內(nèi)控體系管控與各項(xiàng)業(yè)務(wù)工作的有機(jī)結(jié)合，以保障各項(xiàng)經(jīng)營業(yè)務(wù)規(guī)范有序開展。按照不相容職務(wù)分離控制、授權(quán)審批控制等內(nèi)控體系管控要求，嚴(yán)格規(guī)范重要崗位和關(guān)鍵人員在授權(quán)、審批、執(zhí)行、報(bào)告等方面的權(quán)責(zé)，實(shí)現(xiàn)可行性研究與決策審批、決策審批與執(zhí)行、執(zhí)行與監(jiān)督檢查等崗位職責(zé)的分離。不斷優(yōu)化完善管理要求，重點(diǎn)強(qiáng)化采購、銷售、投資管理、資金管理和工程項(xiàng)目、產(chǎn)權(quán)（資產(chǎn)）交易流轉(zhuǎn)等業(yè)務(wù)領(lǐng)域各崗位的職責(zé)權(quán)限和審批程序，形成相互銜接、相互制衡、相互監(jiān)督的內(nèi)控體系工作機(jī)制。

（七）健全重大風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制。積極采取措施強(qiáng)化企業(yè)防范化解重大風(fēng)險(xiǎn)全過程管控，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行動(dòng)態(tài)、大宗商品價(jià)格以及資本市場(chǎng)指標(biāo)變化監(jiān)測(cè)，提高對(duì)經(jīng)營環(huán)境變化、發(fā)展趨勢(shì)的預(yù)判能力，同時(shí)結(jié)合內(nèi)控體系監(jiān)督評(píng)價(jià)工作中發(fā)現(xiàn)的經(jīng)營管理缺陷和問題，綜合評(píng)估企業(yè)內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)水平，有針對(duì)性地制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方案，并根據(jù)原有風(fēng)險(xiǎn)的變化情況及應(yīng)對(duì)方案的執(zhí)行效果，有效做好企業(yè)間風(fēng)險(xiǎn)隔離，防止風(fēng)險(xiǎn)由點(diǎn)擴(kuò)面，避免發(fā)生系統(tǒng)性、顛覆性重大經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。

三、加強(qiáng)信息化管控，強(qiáng)化內(nèi)控體系剛性約束

（八）提升內(nèi)控體系信息化水平。各中央企業(yè)要結(jié)合國資監(jiān)管信息化建設(shè)要求，加強(qiáng)內(nèi)控信息化建設(shè)力度，進(jìn)一步提升集團(tuán)管控能力。內(nèi)控體系建設(shè)部門要與業(yè)務(wù)部門、審計(jì)部門、信息化建設(shè)部門協(xié)同配合，推動(dòng)企業(yè)三重一大、投資和項(xiàng)目管理、財(cái)務(wù)和資產(chǎn)、物資采購、全面風(fēng)險(xiǎn)管理、人力資源等集團(tuán)管控信息系統(tǒng)的集成應(yīng)用，逐步實(shí)現(xiàn)內(nèi)控體系與業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)互聯(lián)互通、有機(jī)融合。要進(jìn)一步梳理和規(guī)范業(yè)務(wù)系統(tǒng)的審批流程及各層級(jí)管理人員權(quán)限設(shè)置，將內(nèi)控體系管控措施嵌入各類業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)，確保自動(dòng)識(shí)別并終止超越權(quán)限、逾越程序和審核材料不健全等行為，促使各項(xiàng)經(jīng)營管理決策和執(zhí)行活動(dòng)可控制、可追溯、可檢查，有效減少人為違規(guī)操縱因素。集團(tuán)管控能力和信息化基礎(chǔ)較好的企業(yè)要逐步探索利用大數(shù)據(jù)、云計(jì)算、人工智能等技術(shù)，實(shí)現(xiàn)內(nèi)控體系實(shí)時(shí)監(jiān)測(cè)、自動(dòng)預(yù)警、監(jiān)督評(píng)價(jià)等在線監(jiān)管功能，進(jìn)一步提升信息化和智能化水平。

四、加大企業(yè)監(jiān)督評(píng)價(jià)力度，促進(jìn)內(nèi)控體系持續(xù)優(yōu)化

（九）全面實(shí)施企業(yè)自評(píng)。督促所屬企業(yè)每年以規(guī)范流程、消除盲區(qū)、有效運(yùn)行為重點(diǎn)，對(duì)內(nèi)控體系的有效性進(jìn)行全面自評(píng)，客觀、真實(shí)、準(zhǔn)確揭示經(jīng)營管理中存在的內(nèi)控缺陷、風(fēng)險(xiǎn)和合規(guī)問題，形成自評(píng)報(bào)告，并經(jīng)董事會(huì)或類似決策機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)后按規(guī)定報(bào)送上級(jí)單位。

（十）加強(qiáng)集團(tuán)監(jiān)督評(píng)價(jià)。要在子企業(yè)全面自評(píng)的基礎(chǔ)上，制定年度監(jiān)督評(píng)價(jià)方案，圍繞重點(diǎn)業(yè)務(wù)、關(guān)鍵環(huán)節(jié)和重要崗位，組織對(duì)所屬企業(yè)內(nèi)控體系有效性進(jìn)行監(jiān)督評(píng)價(jià)，確保每3年覆蓋全部子企業(yè)。要將海外資產(chǎn)納入監(jiān)督評(píng)價(jià)范圍，重點(diǎn)對(duì)海外項(xiàng)目的重大決策、重大項(xiàng)目安排、大額資金運(yùn)作以及境外子企業(yè)公司治理等進(jìn)行監(jiān)督評(píng)價(jià)。

（十一）強(qiáng)化外部審計(jì)監(jiān)督。要根據(jù)監(jiān)督評(píng)價(jià)工作結(jié)果，結(jié)合自身實(shí)際情況，充分發(fā)揮外部審計(jì)的專業(yè)性和獨(dú)立性，委托外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)部分子企業(yè)內(nèi)控體系有效性開展專項(xiàng)審計(jì)，并出具內(nèi)控體系審計(jì)報(bào)告。內(nèi)控體系監(jiān)管不到位、風(fēng)險(xiǎn)事件和合規(guī)問題頻發(fā)的中央企業(yè)，必須聘請(qǐng)具有相應(yīng)資質(zhì)的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)評(píng)價(jià)，切實(shí)提升內(nèi)控體系管控水平。

（十二）充分運(yùn)用監(jiān)督評(píng)價(jià)結(jié)果。要加大督促整改工作力度，指導(dǎo)所屬企業(yè)明確整改責(zé)任部門、責(zé)任人和完成時(shí)限，對(duì)整改效果進(jìn)行檢查評(píng)價(jià)，按照內(nèi)控體系一體化工作要求編制內(nèi)控體系年度工作報(bào)告并及時(shí)報(bào)國資委，同時(shí)抄送企業(yè)紀(jì)委（紀(jì)檢監(jiān)察組）、組織人事部門等。指導(dǎo)所屬企業(yè)建立健全與內(nèi)控體系監(jiān)督評(píng)價(jià)結(jié)果掛鉤的考核機(jī)制，對(duì)內(nèi)控制度不健全、內(nèi)控體系執(zhí)行不力、瞞報(bào)漏報(bào)謊報(bào)自評(píng)結(jié)果、整改落實(shí)不到位的單位或個(gè)人，應(yīng)給予考核扣分、薪酬扣減或崗位調(diào)整等處理。

五、加強(qiáng)出資人監(jiān)督，全面提升內(nèi)控體系有效性

（十三）建立出資人監(jiān)督檢查工作機(jī)制。加強(qiáng)對(duì)中央企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)管政策制度執(zhí)行情況的綜合檢查工作，建立內(nèi)控體系定期抽查評(píng)價(jià)工作制度，每年組織專門力量對(duì)中央企業(yè)經(jīng)營管理重要領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)開展內(nèi)控體系有效性抽查評(píng)價(jià)，發(fā)現(xiàn)和堵塞管理漏洞，完善相關(guān)政策制度，并加大監(jiān)督檢查工作結(jié)果在各項(xiàng)國有資產(chǎn)監(jiān)管及干部管理工作中的運(yùn)用力度。

（十四）充分發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督力量。通過完善公司治理，健全相關(guān)制度，整合企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督力量，發(fā)揮企業(yè)董事會(huì)或委派董事決策、審核和監(jiān)督職責(zé)，有效利用企業(yè)監(jiān)事會(huì)、內(nèi)部審計(jì)、企業(yè)內(nèi)部巡視巡察等監(jiān)督檢查工作成果，以及出資人監(jiān)管和外部審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察、巡視反饋問題情況，不斷完善企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)。

（十五）強(qiáng)化整改落實(shí)工作。進(jìn)一步強(qiáng)化對(duì)企業(yè)重大風(fēng)險(xiǎn)隱患和內(nèi)控缺陷整改工作跟蹤檢查力度，將企業(yè)整改落實(shí)情況納入每年內(nèi)控體系抽查評(píng)價(jià)范圍，完善對(duì)中央企業(yè)提示函和通報(bào)工作制度，對(duì)整改不力的印發(fā)提示函和通報(bào)，進(jìn)一步落實(shí)整改責(zé)任，避免出現(xiàn)重復(fù)整改、形式整改等問題。

（十六）加大責(zé)任追究力度。嚴(yán)格按照《中央企業(yè)違規(guī)經(jīng)營投資責(zé)任追究實(shí)施辦法（試行)》（國資委令第37號(hào)）等有關(guān)規(guī)定，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并移交違規(guī)違紀(jì)違法經(jīng)營投資問題線索，強(qiáng)化監(jiān)督警示震懾作用。對(duì)中央企業(yè)存在重大風(fēng)險(xiǎn)隱患、內(nèi)控缺陷和合規(guī)管理等問題失察，或雖發(fā)現(xiàn)但沒有及時(shí)報(bào)告、處理，造成重大資產(chǎn)損失或其他嚴(yán)重不良后果的，要嚴(yán)肅追究企業(yè)集團(tuán)的管控責(zé)任；對(duì)各級(jí)子企業(yè)未按規(guī)定履行內(nèi)控體系建設(shè)職責(zé)、未執(zhí)行或執(zhí)行不力，以及瞞報(bào)、漏報(bào)、謊報(bào)或遲報(bào)重大風(fēng)險(xiǎn)及內(nèi)控缺陷事件的，堅(jiān)決追責(zé)問責(zé)，層層落實(shí)內(nèi)控體系監(jiān)督責(zé)任，有效防止國有資產(chǎn)流失。國有資產(chǎn)管理內(nèi)部控制制度

近年來，杭州市城投資集團(tuán)立足管理高效、資源共享、風(fēng)險(xiǎn)防控，積極探索內(nèi)控制度建設(shè)和搭建管理平臺(tái)，形成了以健全的內(nèi)控制度為依托、以電子信息化管理為手段的管理體系，在內(nèi)部管控上具有特色、成效顯著。

健全的內(nèi)部控制制度

杭州市城投集團(tuán)成立至今，十分重視內(nèi)部控制制度的建設(shè)和完善，先后出臺(tái)180余項(xiàng)制度，定期整理成冊(cè)，基本覆蓋公司所有層面，包括公司議事規(guī)則、行政管理、財(cái)務(wù)管理、人事薪酬管理、投資管理、資產(chǎn)管理、安全管理、檔案管理和集團(tuán)管控等，內(nèi)控制度體系框架建設(shè)較為完善。就關(guān)鍵控制點(diǎn)之一的資產(chǎn)管理而言，公司陸續(xù)出臺(tái)40余項(xiàng)管理制度，涵蓋資產(chǎn)評(píng)估、產(chǎn)權(quán)管理、資產(chǎn)處置、產(chǎn)權(quán)登記、企業(yè)改革改制、信息系統(tǒng)管理等七大方面。

公司內(nèi)控制度分基礎(chǔ)篇、本級(jí)篇、系統(tǒng)篇三大類。其中，基礎(chǔ)篇主要包括公司章程，黨委會(huì)、董事會(huì)、經(jīng)理辦公會(huì)的議事規(guī)則及各職能部室職責(zé)定位的綱領(lǐng)性制度;本級(jí)篇?jiǎng)t是對(duì)基礎(chǔ)篇中各職能部室日常操作流程進(jìn)一步細(xì)化，全面覆蓋公司本級(jí)各個(gè)內(nèi)控關(guān)鍵點(diǎn)的運(yùn)行；系統(tǒng)篇?jiǎng)t是以集團(tuán)管理為出發(fā)點(diǎn)，更側(cè)重于規(guī)范集團(tuán)公司本級(jí)與下屬控股公司間信息傳遞、決策上報(bào)等過程，有效整團(tuán)資源，保障集團(tuán)整體的有序運(yùn)行。

在建立健全內(nèi)控制度的同時(shí)，公司對(duì)內(nèi)控有效性的自我評(píng)價(jià)和事后檢查也非常關(guān)注。通過加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)、經(jīng)驗(yàn)交流、量化考核、跟蹤后續(xù)整改等方式，保證內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和執(zhí)行的有效性，降低內(nèi)部管控風(fēng)險(xiǎn)，提升內(nèi)控績(jī)效。

具有特色的管理平臺(tái)和系統(tǒng)

杭州市城投集團(tuán)運(yùn)用電子信息化手段，整合有關(guān)資源，分別搭建起資產(chǎn)和資金兩大管理平臺(tái)，以及人力資源和OA辦公兩大管理系統(tǒng)，極大地提高了管理效率和效益。

資產(chǎn)管理平臺(tái)。公司對(duì)系統(tǒng)內(nèi)大量非主業(yè)資產(chǎn)、改制剝離資產(chǎn)及公司存量土地房產(chǎn)等資產(chǎn)狀況開展深入調(diào)研，搭建綜合性資產(chǎn)管理平臺(tái)杭州城投國有資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)。

該系統(tǒng)輻射集團(tuán)內(nèi)全部控股子公司，囊括資產(chǎn)評(píng)估管理、股權(quán)管理、資產(chǎn)處置管理、年度財(cái)務(wù)信息、房產(chǎn)土地管理、應(yīng)急物資管理、業(yè)內(nèi)動(dòng)態(tài)、業(yè)務(wù)交流等各項(xiàng)內(nèi)容。該系統(tǒng)的建立和運(yùn)行，一方面提升了綜合信息統(tǒng)計(jì)和公司資產(chǎn)管理，有效地防止國有資產(chǎn)流失或其他因素導(dǎo)致的信息失真；另一方面，為集團(tuán)各單位的業(yè)務(wù)交流搭建了一個(gè)重要平臺(tái)，實(shí)時(shí)更新政府部門的相關(guān)政策，及時(shí)了解和掌握業(yè)內(nèi)動(dòng)態(tài)。

資金管理平臺(tái)。202x年，公司設(shè)立資金結(jié)算中心，負(fù)責(zé)整個(gè)集團(tuán)的資金管理和運(yùn)行。同時(shí)，與相關(guān)合作銀行簽訂了《集團(tuán)賬戶資金管理協(xié)議》，開立一級(jí)存款賬戶，并要求公司系統(tǒng)各全資、控股企業(yè)通過在合作銀行開立二級(jí)存款賬戶或簽訂賬戶納入?yún)f(xié)議等方式，將存量資金集中到集團(tuán)賬戶內(nèi)進(jìn)行統(tǒng)一運(yùn)作，運(yùn)用銀行給予的資金調(diào)撥功能進(jìn)行資金運(yùn)作，充分利用網(wǎng)上銀行查詢功能達(dá)到實(shí)時(shí)監(jiān)控。目前，這一管理模式已逐步深入到三級(jí)及三級(jí)以下控股公司。近年來，通過總量控制、余缺調(diào)節(jié)，為系統(tǒng)保持現(xiàn)金流動(dòng)均衡、實(shí)現(xiàn)資金高效流轉(zhuǎn)創(chuàng)造了良好的條件。

人力資源管理系統(tǒng)。公司已建立的人力資源系統(tǒng)包括本級(jí)人員、系統(tǒng)高管、系統(tǒng)單位人員、制度公告四大模塊，可查詢內(nèi)容涵蓋員工名冊(cè)、人員崗位編制信息、員工簡(jiǎn)歷、員工榮譽(yù)等，必要時(shí)可進(jìn)入個(gè)人界面詳查一切訊息。值得一提的是該系統(tǒng)具有人力資源分析功能，就員工登記的各項(xiàng)信息進(jìn)行匯總統(tǒng)計(jì)，在分析模塊中能清晰的看到系統(tǒng)內(nèi)員工的年齡構(gòu)成、學(xué)歷情況、政治面貌、中高層比例、崗位設(shè)置等，對(duì)公司發(fā)現(xiàn)職責(zé)交叉和缺位、進(jìn)一步合理安排崗位職責(zé)起到提醒作用。

OA辦公管理系統(tǒng)。公司運(yùn)行的OA辦公系統(tǒng)已取得較好成效。該辦公系統(tǒng)設(shè)有公文管理、文檔管理、工作日程管理、電子郵件、公共信息發(fā)布等模塊，無論內(nèi)網(wǎng)外網(wǎng)均能無限制登陸，及時(shí)迅速地傳遞各類公文和政令，既節(jié)約了大量的人力、物力資源，提高了工作效率，又形成了信息共享、和諧互助的良好氛圍。國有資產(chǎn)管理內(nèi)部控制制度

第一章

總則

第一條

為進(jìn)一步規(guī)范和加強(qiáng)xxxxxx國有資產(chǎn)管理，有效防控資產(chǎn)管理活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)資產(chǎn)的安全和完整，提高資產(chǎn)使用效益，根據(jù)《事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》（財(cái)政部令第36號(hào)）、《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》、中國xxx《氣象部門國有資產(chǎn)處置管理暫行辦法》（x號(hào)）、《xxxxxx關(guān)于印發(fā)xxx氣象部門國有資產(chǎn)使用和處置管理兩個(gè)暫行辦法的通知》（xxxx號(hào)）等相應(yīng)管理規(guī)定，結(jié)合局機(jī)關(guān)實(shí)際，制定本制度。

第二條

國有資產(chǎn)，是指本局占有、使用的，依法確認(rèn)為國家所有，能以貨幣計(jì)量的各種經(jīng)濟(jì)資源的總稱，即本局的國有(公共)財(cái)產(chǎn)。包括國家撥給本局的資產(chǎn)，本局按照國家規(guī)定運(yùn)用國有資產(chǎn)組織收入形成的資產(chǎn)，接受捐贈(zèng)和其他經(jīng)法律確認(rèn)為國家所有的資產(chǎn)；按價(jià)值形態(tài)可分為流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對(duì)外投資等。

第三條

本局國有資產(chǎn)管理活動(dòng)，應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持資產(chǎn)管理與預(yù)算管理相結(jié)合的原則，推行實(shí)物費(fèi)用定額制度，促進(jìn)事業(yè)資產(chǎn)整合與共享共用，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)管理和預(yù)算管理的緊密統(tǒng)一；應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持所有權(quán)和使用權(quán)相分離的原則；應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持資產(chǎn)管理與財(cái)務(wù)管理、實(shí)物管理與價(jià)值管理相結(jié)合的原則。

配置管理、使用管理、處置管理、產(chǎn)權(quán)登記、糾紛調(diào)處管理等環(huán)節(jié)。

第四條

國有資產(chǎn)管理內(nèi)部控制目標(biāo)

(一)維護(hù)行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)的安全完整；

(二)實(shí)現(xiàn)行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)的合理配置；

(三)推動(dòng)行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)的充分有效利用；

（四）提升財(cái)政資金的使用效益。

第五條

國有資產(chǎn)管理內(nèi)部控制任務(wù)

(一)建立事前、事中、事后管理相結(jié)合的審批程序，日常監(jiān)督和專項(xiàng)監(jiān)督相結(jié)合的監(jiān)督機(jī)制，配置、使用、處置相互協(xié)調(diào)和良性循環(huán)的執(zhí)行程序；

(二)建立財(cái)政部門、主管部門、行政事業(yè)單位全方位、多層次的行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)監(jiān)管體系；

(三)建立產(chǎn)權(quán)清晰、配置合理、處置規(guī)范、管理有序，確保國有資產(chǎn)安全完整、充分發(fā)揮效能的事業(yè)單位國有資產(chǎn)監(jiān)管模式。

第二章

管理機(jī)構(gòu)及其職責(zé)分工

第七條

局機(jī)關(guān)國有資產(chǎn)管理實(shí)行國家統(tǒng)一所有，政府分級(jí)監(jiān)管，單位占有、使用的管理機(jī)制，資產(chǎn)管理股室、資產(chǎn)使用股室各司其職、共同保障資產(chǎn)的完整與有效利用。

第八條

資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置

（一）資產(chǎn)日常管理組織

資產(chǎn)日常管理組織由資產(chǎn)決策機(jī)構(gòu)、資產(chǎn)管理部門、資產(chǎn)使用部門構(gòu)成。

1.資產(chǎn)決策機(jī)構(gòu)

黨組會(huì)是資產(chǎn)管理的決策機(jī)構(gòu)，其主要職責(zé)：

（1）根據(jù)上級(jí)有關(guān)資產(chǎn)的管理規(guī)定,審定局機(jī)關(guān)資產(chǎn)管理工作規(guī)范；

（2）審批局機(jī)關(guān)資產(chǎn)購置計(jì)劃及新增資產(chǎn)購置預(yù)算；

（3）審批局機(jī)關(guān)資產(chǎn)處置申請(qǐng)；

（4）對(duì)局機(jī)關(guān)范圍內(nèi)的資產(chǎn)進(jìn)行合理調(diào)配；

（5）組織實(shí)施和檢查廳機(jī)關(guān)資產(chǎn)管理制度的落實(shí)情況，并開展對(duì)局機(jī)關(guān)資產(chǎn)管理工作的培訓(xùn)和考核；

2.資產(chǎn)管理部門

資產(chǎn)管理部門由資產(chǎn)財(cái)務(wù)管理部門和資產(chǎn)實(shí)物管理部門共同組織開展日常管理工作，其主要職責(zé)分別是：

財(cái)務(wù)股是資產(chǎn)財(cái)務(wù)管理的主要部門，其主要職責(zé)：

（1）組織編制資產(chǎn)預(yù)算，審核資產(chǎn)購置計(jì)劃預(yù)算明細(xì)；

（2）組織制定單位內(nèi)部資產(chǎn)管理細(xì)則，并組織實(shí)施；

（3）對(duì)資產(chǎn)總賬進(jìn)行管理，按資產(chǎn)分類進(jìn)行資產(chǎn)核算；

（4）定期與單位資產(chǎn)實(shí)物管理部門進(jìn)行賬務(wù)總賬和資產(chǎn)明細(xì)臺(tái)賬核對(duì)工作；

（5）局領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

辦公室是資產(chǎn)實(shí)物管理部門，主要職責(zé)：

（1）編制資產(chǎn)購置計(jì)劃，辦理資產(chǎn)采購、驗(yàn)收入庫、領(lǐng)用、調(diào)配、資產(chǎn)維修等資產(chǎn)日常工作；

（2）登記和保管資產(chǎn)實(shí)物明細(xì)臺(tái)賬、資產(chǎn)卡片，并定期和資產(chǎn)財(cái)務(wù)管理部門進(jìn)行賬賬核對(duì)，與資產(chǎn)使用部門進(jìn)行賬實(shí)核對(duì)；

（3）定期組織資產(chǎn)實(shí)物清查盤點(diǎn)工作；

（4）按本辦法規(guī)定辦理資產(chǎn)處置、資產(chǎn)評(píng)估等工作。

3.資產(chǎn)使用部門

局機(jī)關(guān)各股室是資產(chǎn)的具體使用部門，其主要職責(zé)：

（1）維護(hù)本股室所轄范圍內(nèi)的資產(chǎn)實(shí)物，及時(shí)做好資產(chǎn)領(lǐng)用登記；

（2）合理使用資產(chǎn)，不定期對(duì)所轄范圍內(nèi)資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)，確保資產(chǎn)安全和完好；

（3）在財(cái)務(wù)股的組織下，完成資產(chǎn)清查盤點(diǎn)等各項(xiàng)工作。

第九條

崗位設(shè)置要求

（一）按照賬實(shí)分離的原則，設(shè)立局機(jī)關(guān)資產(chǎn)歸口管理部門，并確定資產(chǎn)財(cái)務(wù)管理人員和資產(chǎn)實(shí)物管理人員，崗位設(shè)置時(shí)不能一人同時(shí)兼任二崗；

（二）結(jié)合管理機(jī)構(gòu)設(shè)置要求，設(shè)立局機(jī)關(guān)各業(yè)務(wù)股室管理員；

（三）資產(chǎn)財(cái)務(wù)管理和資產(chǎn)實(shí)物管理的崗位人員信息應(yīng)報(bào)財(cái)會(huì)股備案；發(fā)生變動(dòng)時(shí)，應(yīng)在變動(dòng)后及時(shí)報(bào)財(cái)會(huì)股調(diào)整備案信息。

第三章

固定資產(chǎn)配置

第十條

國有資產(chǎn)配置是指財(cái)政部門、主管部門、事業(yè)單位等根據(jù)本局履行職能的需要，按照國家有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章制度規(guī)定的程序，通過購置或者調(diào)劑等方式為本局配備資產(chǎn)的行為。

第十一條本局國有資產(chǎn)配置應(yīng)當(dāng)符合以下條件：

（一）現(xiàn)有資產(chǎn)無法滿足本局履行職能的需要；

（二）難以與其他單位共享、共用相關(guān)資產(chǎn)；

（三）難以通過市場(chǎng)購買產(chǎn)品或者服務(wù)的方式代替資產(chǎn)配置，或者采取市場(chǎng)購買方式的成本過高。

第十二條

對(duì)有規(guī)定配備標(biāo)準(zhǔn)的資產(chǎn)，嚴(yán)格按照標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行配備；對(duì)沒有規(guī)定配備標(biāo)準(zhǔn)的資產(chǎn)，從本局實(shí)際需要出發(fā)，從嚴(yán)控制，合理配備。

第十三條

資產(chǎn)配置程序要求

財(cái)務(wù)股向財(cái)政部門申請(qǐng)用財(cái)政性資金購置規(guī)定限額以上資產(chǎn)的（包括本局申請(qǐng)用財(cái)政性資金舉辦大型會(huì)議、活動(dòng)需要進(jìn)行的購置），除國家另有規(guī)定外，按照下列程序報(bào)批：

（一）年度部門預(yù)算編制前，辦公室審核資產(chǎn)存量，提出下一年度擬購置資產(chǎn)的品目、數(shù)量，測(cè)算經(jīng)費(fèi)額度，報(bào)財(cái)務(wù)股審核；

（二）財(cái)務(wù)股根據(jù)本局資產(chǎn)存量狀況和有關(guān)資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)，審核、匯總本局資產(chǎn)購置計(jì)劃，報(bào)縣財(cái)政局審批；

（三）縣財(cái)政局根據(jù)財(cái)務(wù)股的審核意見，對(duì)資產(chǎn)購置計(jì)劃進(jìn)行審批；

（四）經(jīng)縣財(cái)政局批準(zhǔn)的資產(chǎn)購置計(jì)劃，本局應(yīng)當(dāng)列入年度部門預(yù)算，并在上報(bào)年度部門預(yù)算時(shí)附送批復(fù)文件等相關(guān)材料，作為財(cái)政部門批復(fù)部門預(yù)算的依據(jù)。

第十四條

資產(chǎn)與采購管理結(jié)合的管理要求

本局購置納入政府采購范圍的資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)政府采購的規(guī)定執(zhí)行。

第十五條

資產(chǎn)配置報(bào)批程序要求

本局向主管部門或其他部門申請(qǐng)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的，有關(guān)部門在下達(dá)經(jīng)費(fèi)前，應(yīng)當(dāng)將所涉及的規(guī)定限額以上的資產(chǎn)購置事項(xiàng)報(bào)縣財(cái)政局批準(zhǔn)。

本局用其他資金購置規(guī)定限額以上資產(chǎn)的，報(bào)財(cái)務(wù)股審批；財(cái)務(wù)股應(yīng)當(dāng)將審批結(jié)果定期報(bào)縣財(cái)政局備案。

第十六條

對(duì)于本局長期閑置、低效運(yùn)轉(zhuǎn)或者超標(biāo)準(zhǔn)配置的資產(chǎn)，原則上由財(cái)會(huì)股進(jìn)行調(diào)劑，并報(bào)縣財(cái)政廳備案；跨部門、跨地區(qū)的資產(chǎn)調(diào)劑應(yīng)當(dāng)報(bào)同級(jí)或者共同上一級(jí)的財(cái)政部門批準(zhǔn)。法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的，依照其規(guī)定。

第四章

資產(chǎn)使用管理

第十七條

本局應(yīng)當(dāng)建立健全資產(chǎn)購置、驗(yàn)收、保管、使用等內(nèi)部管理制度。

本局應(yīng)當(dāng)對(duì)實(shí)物資產(chǎn)進(jìn)行定期清查，做到賬賬、賬卡、賬實(shí)相符，加強(qiáng)對(duì)本局土地使用權(quán)、非專利技術(shù)、商譽(yù)等無形資產(chǎn)的管理，防止無形資產(chǎn)流失。

第十八條

國有資產(chǎn)使用包括自用、對(duì)外投資和出租、出借等。國有資產(chǎn)使用應(yīng)首先保證本局正常運(yùn)轉(zhuǎn)和事業(yè)發(fā)展的需要。

(一)國有資產(chǎn)自用管理:本著實(shí)物量和價(jià)值量并重的原則，定期清查實(shí)物資產(chǎn)，完善資產(chǎn)管理賬表及有關(guān)資料，做到賬賬、賬卡、賬實(shí)相符，并對(duì)資產(chǎn)丟失、毀損等情況實(shí)行責(zé)任追究制度。

(二)對(duì)外投資:利用貨幣資金、實(shí)物資產(chǎn)等國有資產(chǎn)投資并取得相應(yīng)收益的行為。應(yīng)當(dāng)在保證本局正常運(yùn)轉(zhuǎn)和事業(yè)發(fā)展的前提下，嚴(yán)格控制貨幣性資金對(duì)外投資，不得利用財(cái)政撥款和財(cái)政撥款結(jié)余資金對(duì)外投資。

(三)出租、出借:將國有實(shí)物資產(chǎn)出租、出借并取得相應(yīng)收益的行為。

第十九條

國有資產(chǎn)的使用應(yīng)遵循以下原則:

(一)權(quán)屬清晰:本局用于對(duì)外投資和出租、出借的國有資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)權(quán)屬清晰。權(quán)屬關(guān)系不明確或存在權(quán)屬糾紛的資產(chǎn)不得用于對(duì)外投資和出租、出借。

(二)安全完整:本局要定期對(duì)自用和出租、出借的實(shí)物資產(chǎn)、對(duì)外投資、借出資金進(jìn)行清查，確保國有資產(chǎn)的安全完整。

(三)風(fēng)險(xiǎn)控制:本局對(duì)外投資和出租、出借資產(chǎn)實(shí)行專項(xiàng)管理，并在單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告中對(duì)相關(guān)信息進(jìn)行披露。

(四)注重績(jī)效:本局對(duì)外投資取得的投資收益和出租、出借取得的租金、利息等要全部納入預(yù)算，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理。鼓勵(lì)實(shí)行國有資產(chǎn)共享共用，提高國有資產(chǎn)的使用效益。

第二十條

資產(chǎn)使用與收支管理要求

財(cái)務(wù)股應(yīng)根據(jù)資產(chǎn)的相關(guān)憑證或文件及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。對(duì)購置的資產(chǎn)，如無實(shí)物資產(chǎn)管理部門出具的驗(yàn)收入庫單，財(cái)務(wù)部門不予報(bào)銷。

第二十一條

資產(chǎn)使用與預(yù)算管理要求

本局國有資產(chǎn)管理部門對(duì)購置、接受捐贈(zèng)、無償劃撥等方式獲得的資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)辦理驗(yàn)收入庫手續(xù);自建資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)辦理竣工驗(yàn)收、竣工財(cái)務(wù)決算，并按要求辦理資產(chǎn)移交、產(chǎn)權(quán)登記。

第二十二條

資產(chǎn)使用的審批程序要求

(一)自用資產(chǎn):建立建全驗(yàn)收、領(lǐng)用、使用、保管和維護(hù)等管理流程，加強(qiáng)監(jiān)督檢查和績(jī)效考評(píng)，并建立資產(chǎn)領(lǐng)用交回制度、資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)報(bào)告制度。

(二)本局對(duì)外投資或出租、出借按以下程序辦理:

(1)各處室申報(bào)。各處室申請(qǐng)利用國有資產(chǎn)對(duì)外投資或以實(shí)物資產(chǎn)出租、出借，必須按要求附相關(guān)材料，匯總辦公室，辦公室以正式文件逐級(jí)申報(bào);

(2)財(cái)務(wù)股審核。財(cái)務(wù)股對(duì)申報(bào)的對(duì)外投資或出租、出借材料進(jìn)行審核匯總，報(bào)計(jì)劃財(cái)務(wù)處審核;

(4)xxx財(cái)政廳審批。xxx財(cái)政廳按審批權(quán)限對(duì)報(bào)送的對(duì)外投資或出租、出借事項(xiàng)進(jìn)行審核批復(fù)。對(duì)數(shù)量較大的對(duì)外投資或出租、出借，可就有關(guān)情況進(jìn)行實(shí)地核查。

(5)評(píng)估備案與核準(zhǔn)。本局根據(jù)xxx財(cái)政廳的批復(fù)，委托具有資產(chǎn)評(píng)估資質(zhì)的評(píng)估機(jī)構(gòu)對(duì)國有資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估，評(píng)估結(jié)果報(bào)xxx財(cái)政廳備案。評(píng)估結(jié)果按照《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)國有資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目核準(zhǔn)管理辦法的通知》(財(cái)企(202x)801號(hào))規(guī)定須經(jīng)核準(zhǔn)的，報(bào)財(cái)政部核準(zhǔn)。

(6)本局進(jìn)行對(duì)外投資或出租、出借時(shí)，應(yīng)依照批準(zhǔn)文件進(jìn)行商務(wù)談判，簽訂合同，辦理有關(guān)對(duì)外投資或出租、出借事宜。

[注:《xxx氣象部門國有資產(chǎn)使用管理暫行辦法》第十二條、第十四條、第十七條、

第三十八條規(guī)定:]

第五章國有資產(chǎn)處置

第二十三條本局國有資產(chǎn)處置，是指本局對(duì)其占有、使用的國有資產(chǎn)進(jìn)行產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓或者注銷產(chǎn)權(quán)的行為。

本局國有資產(chǎn)處置的范圍包括:閑置資產(chǎn)，報(bào)廢、淘汰資產(chǎn)，產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移的資產(chǎn)，盤虧、呆賬及非正常損失的資產(chǎn)，以及依照國家有關(guān)規(guī)定需要處置的其他資產(chǎn)。按資產(chǎn)性質(zhì)分為流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、對(duì)外投資等。

[注:《xxx氣象部門國有資產(chǎn)處量管理暫行辦法》第四條、第八條規(guī)定;》

第二十四條國有資產(chǎn)處置的方式有無償調(diào)撥(劃轉(zhuǎn))對(duì)外捐贈(zèng)、出售、轉(zhuǎn)讓、置換、報(bào)廢報(bào)損、貨幣性資產(chǎn)損失核銷等七種。

(一)無償調(diào)撥(劃轉(zhuǎn)):在不改變國有資產(chǎn)性質(zhì)的前提下，以無償轉(zhuǎn)讓的方式變更國有資產(chǎn)占有、使用權(quán)的行為;

(二)對(duì)外捐贈(zèng):本局依照《中華人民共和國公益事業(yè)捐贈(zèng)法》，自愿無償將其有權(quán)處分的合法財(cái)產(chǎn)捐贈(zèng)給合法的受贈(zèng)人的行為，包括實(shí)物資產(chǎn)捐贈(zèng)、無形資產(chǎn)捐贈(zèng)和貨幣性資產(chǎn)捐贈(zèng)等;

(三)出售、出讓、轉(zhuǎn)讓:變更國有資產(chǎn)所有權(quán)或占有、使用權(quán)并取得相應(yīng)收益的行為;

(四)置換:本局與其他單位以非貨幣性資產(chǎn)為主進(jìn)行的交換。這種交換不涉及或只涉及少量的貨幣性資產(chǎn)(即補(bǔ)價(jià));

(五)報(bào)廢:按有關(guān)規(guī)定或經(jīng)有關(guān)部門、專家鑒定，對(duì)已不能繼續(xù)使用的資產(chǎn)進(jìn)行產(chǎn)權(quán)注銷的資產(chǎn)處置行為;

(六)報(bào)損:由于發(fā)生呆賬損失、非正常損失等原因，按有關(guān)規(guī)定對(duì)資產(chǎn)損失進(jìn)行產(chǎn)權(quán)注銷的資產(chǎn)處置行為;

(七)核銷:本局按現(xiàn)行財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)制度，對(duì)確認(rèn)形成損失的貨幣性資產(chǎn)(現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)等)進(jìn)行核銷的行為;

[注:《xxx氣象部門國有資產(chǎn)處置管理暫行辦法》第八條規(guī)定;》

第二十五條無償調(diào)撥(劃轉(zhuǎn))處置資產(chǎn)時(shí)，辦公室整理如下材料報(bào)送財(cái)務(wù)核算中心、計(jì)劃財(cái)務(wù)處分級(jí)審核后，上報(bào)xxx財(cái)政廳審批。

(一)無償調(diào)撥(劃轉(zhuǎn))申請(qǐng)文件;

(二)《氣象部門國有資產(chǎn)處置申請(qǐng)表》;

(三)資產(chǎn)價(jià)值憑證及產(chǎn)權(quán)證明，如購貨發(fā)票或收據(jù)、工程決算副本、國有土地使用權(quán)證、房屋所有權(quán)證、股權(quán)證等憑據(jù)的復(fù)印件(加蓋單位公章);

(四)因撤銷、合并、分立而移交資產(chǎn)的，需提供撤銷、合并、分立的批文;

(五)擬無償調(diào)撥(劃轉(zhuǎn))國有資產(chǎn)的名稱、數(shù)量、規(guī)格、單價(jià)等清單;

(六)將所屬國有資產(chǎn)無償調(diào)撥(劃轉(zhuǎn))到氣象部門外其他中央單位的，提供雙方意向性協(xié)議，以及接收方主管部門同意無償調(diào)撥(劃轉(zhuǎn))的有關(guān)文件;

(七)將所屬國有資產(chǎn)無償調(diào)撥(劃轉(zhuǎn))到地方單位的，提供本局同意劃出的相關(guān)文件，以及提供接收方省級(jí)財(cái)政廳(局)同意接收的相關(guān)文件。

(八)其他相關(guān)材料。

[注:《xxx氣象部門國有資產(chǎn)處置管理暫行辦法》第十四條規(guī)定;》

第二十六條對(duì)外捐贈(zèng)資產(chǎn)時(shí)，辦公室整理如下材料報(bào)送財(cái)務(wù)核算中心、計(jì)劃財(cái)務(wù)處分級(jí)審核后，上報(bào)xxx財(cái)政廳審批。(一)對(duì)外捐贈(zèng)申請(qǐng)文件;

(二)《氣象部門國有資產(chǎn)處置申請(qǐng)表》;

(三)捐贈(zèng)報(bào)告，包括:捐贈(zèng)事由、途徑、方式、責(zé)任人、資產(chǎn)構(gòu)成及其數(shù)額、交接程序等;

(四)本局出具的捐贈(zèng)事項(xiàng)對(duì)本局財(cái)務(wù)狀況和業(yè)務(wù)活動(dòng)影響的分析報(bào)告，使用貨幣資金對(duì)外捐贈(zèng)的，應(yīng)提供貨幣資金的來源說明等;

(五)本局決定捐贈(zèng)事項(xiàng)的有關(guān)文件;

(六)能夠證明捐贈(zèng)資產(chǎn)價(jià)值的有效憑證，如購貨發(fā)票或收據(jù)、工程決算副本、記賬憑證、固定資產(chǎn)卡片及產(chǎn)權(quán)證明等憑據(jù)的復(fù)印件(加蓋單位公章);

(七)其他相關(guān)材料。

對(duì)外捐贈(zèng)資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)依據(jù)受贈(zèng)方出具的xxx財(cái)政廳統(tǒng)一印(監(jiān))制的捐贈(zèng)收據(jù)或者捐贈(zèng)資產(chǎn)交接清單確認(rèn);對(duì)無法索取xxx財(cái)政廳統(tǒng)一印(監(jiān))制的捐贈(zèng)收據(jù)的，應(yīng)當(dāng)依據(jù)受贈(zèng)方所在地城鎮(zhèn)街道、鄉(xiāng)鎮(zhèn)等基層政府組織出具的證明確認(rèn)。

本局無償調(diào)撥(劃轉(zhuǎn))或接受捐贈(zèng)的國有資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)辦理入賬手續(xù)，并逐級(jí)上報(bào)中國xxx備案。

[注:《x氣象部門國有資產(chǎn)處置管理暫行辦法》第十六條、第十七條規(guī)定;》第二十七條國有資產(chǎn)出售、出讓、轉(zhuǎn)讓時(shí)，辦公室整理如下材料報(bào)送財(cái)務(wù)核算中心、計(jì)劃財(cái)務(wù)處分級(jí)審核后，上報(bào)xxx財(cái)政廳審批。

(一)出售、轉(zhuǎn)讓申請(qǐng)文件;

(二)《氣象部門國有資產(chǎn)處置申請(qǐng)表》;

(三)資產(chǎn)價(jià)值憑證及產(chǎn)權(quán)證明，如購貨發(fā)票或收據(jù)、工程決算副本、國有土地使用權(quán)證、房屋所有權(quán)證、股權(quán)證等憑據(jù)的復(fù)印件(加蓋單位公章);

(四)出售、轉(zhuǎn)讓方案，包括資產(chǎn)的基本情況，處置的原因、方式等;

(五)出售、轉(zhuǎn)讓合同草案，屬于股權(quán)轉(zhuǎn)讓的，還應(yīng)提交股權(quán)轉(zhuǎn)讓可行性報(bào)告;

(六)其他相關(guān)材料。

本局國有資產(chǎn)出售、出讓、轉(zhuǎn)讓，通過產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)、證券交易系統(tǒng)、協(xié)議方式以及國家法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他方式進(jìn)行。本局國有資產(chǎn)出售、出讓、轉(zhuǎn)讓應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格控制產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)和證券交易系統(tǒng)之外的直接協(xié)議方式。

本局國有資產(chǎn)出售、出讓、轉(zhuǎn)讓，以上級(jí)主管部門備案或核準(zhǔn)的資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告所確認(rèn)的評(píng)估價(jià)值作為市場(chǎng)競(jìng)價(jià)的參考依據(jù)，意向交易價(jià)格低于評(píng)估結(jié)果90%的，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定權(quán)限報(bào)上級(jí)主管部門重新確認(rèn)后交易。

計(jì)劃財(cái)務(wù)處根據(jù)審批文件、合同及資產(chǎn)交接清單完成產(chǎn)權(quán)注銷。

[注:《xxx氣象部門國有資產(chǎn)處量管理暫行辦法》第二十、二十一、二十二條規(guī)定;》

第二十八條國有置換時(shí)，辦公室整理如下材料報(bào)送財(cái)務(wù)核算中心、計(jì)劃財(cái)務(wù)處分級(jí)審核后，上報(bào)xxx財(cái)政廳審批。

(一)置換申請(qǐng)文件;

(二)《氣象部門國有資產(chǎn)處置申請(qǐng)表》;

(三)資產(chǎn)價(jià)值憑證及產(chǎn)權(quán)證明，如購貨發(fā)票或收據(jù)、工程決算副本、國有土地使用權(quán)證、房屋所有權(quán)證、股權(quán)證等憑據(jù)的復(fù)印件(加蓋單位公章);

(四)對(duì)方單位擬用于置換資產(chǎn)的基本情況說明、是否已被設(shè)置為擔(dān)保物等;

(五)雙方草簽的置換協(xié)議;

(六)對(duì)方單位的法人證書或營業(yè)執(zhí)照的復(fù)印件(加蓋單位公章);

(七)單位近期的財(cái)務(wù)報(bào)告;

(八)其他相關(guān)材料。

[注:《xxx氣象部門國有資產(chǎn)處量管理暫行辦法》第二十四條規(guī)定;》

第二十九條國有資產(chǎn)報(bào)廢、報(bào)損時(shí)，辦公室整理如下材料報(bào)送財(cái)務(wù)核算中心、計(jì)劃財(cái)務(wù)處分級(jí)審核后，上報(bào)xxx財(cái)政廳審批。

(一)報(bào)廢、報(bào)損申請(qǐng)文件;

(二)《氣象部門國有資產(chǎn)處置申請(qǐng)表》;

(三)能夠證明盤虧、毀損以及非正常損失資產(chǎn)價(jià)值的有效憑證。如購貨發(fā)票或收據(jù)、工程決算副本、記賬憑證、固定資產(chǎn)卡片、盤點(diǎn)表及產(chǎn)權(quán)證明等憑據(jù)的復(fù)印件(加蓋單位公章)

(四)報(bào)廢、報(bào)損價(jià)值清單;

(五)非正常損失責(zé)任事故的鑒定文件及對(duì)責(zé)任者的處理文件;

(六)因房屋拆除等原因需辦理資產(chǎn)核銷手續(xù)的，提交相關(guān)職能部門的房屋拆除批復(fù)文件、建設(shè)項(xiàng)目拆建立項(xiàng)文件、雙方簽定的房屋拆遷補(bǔ)償協(xié)議;

(七)其他相關(guān)材料。

[注:《xx氣象部門國有資產(chǎn)處量管理暫行辦法》第二十七條規(guī)定:》

第三十條國有資產(chǎn)對(duì)外投資、擔(dān)保(抵押)發(fā)生損失申請(qǐng)損失處置時(shí)，辦公室整理如下材料報(bào)送財(cái)務(wù)核算中心、計(jì)劃財(cái)務(wù)處分級(jí)審核后，.上報(bào)xxx財(cái)政廳審批。

(一)對(duì)外投資、擔(dān)保(抵押)損失處置申請(qǐng)文件;(二)《氣象部門國有資產(chǎn)處置申請(qǐng)表》;

(三)被投資單位的清算審計(jì)報(bào)告及注銷文件;

(四)債權(quán)或股權(quán)憑證、形成呆壞賬的情況說明和具有法定依據(jù)的證明材料;

(五)申請(qǐng)仲裁或提起訴訟的，提交相關(guān)法律文書;(六)其他相關(guān)材料。

[注:《xxx氣象部門國有資產(chǎn)處置管理暫行辦法》第二十八條規(guī)定;》

第三十一條貨幣性資產(chǎn)申請(qǐng)損失核銷時(shí)，辦公室整理如下材料報(bào)送財(cái)務(wù)核算中心、計(jì)劃財(cái)務(wù)處分級(jí)審核后，.上報(bào)xxx財(cái)政廳審批。

(一)貨幣性資產(chǎn)損失核銷申請(qǐng)文件;

(二)《氣象部門國有資產(chǎn)處置申請(qǐng)表》;

(三)債務(wù)人已被依法宣告破產(chǎn)、撤銷、關(guān)閉，用債務(wù)人清算財(cái)產(chǎn)清償后仍不能彌補(bǔ)損失的，提供宣告破產(chǎn)的民事裁定書以及財(cái)產(chǎn)清算報(bào)告、注銷工商登記或吊銷營業(yè)執(zhí)照的證明、政府有關(guān)部門決定關(guān)閉的文件;

(四)債務(wù)人死亡或者依法被宣告失蹤、死亡的，提供其財(cái)產(chǎn)或遺產(chǎn)不足清償?shù)姆晌募?

(五)涉及訴訟的，提供判決裁定申報(bào)單位敗訴的人民法院生效判決書或裁定書，或雖勝訴但因無法執(zhí)行被裁定終止執(zhí)行的法律文件。

[注:《xxx氣象部門國有資產(chǎn)處置管理暫行辦法》第三十條規(guī)定;》

第三十二條國有資產(chǎn)處置收入是指在出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、置換、報(bào)廢、報(bào)損等處置國有資產(chǎn)過程中獲得的收入，包括出售實(shí)物資產(chǎn)和無形資產(chǎn)的收入、置換差價(jià)收入、報(bào)廢報(bào)損殘值變價(jià)收入、保險(xiǎn)理賠收入、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)收益等。

本局國有資產(chǎn)處置收入，在扣除相關(guān)稅金、評(píng)估費(fèi)、拍賣傭金等費(fèi)用后，按照政府非稅收入管理和財(cái)政國庫收繳管理的規(guī)定上繳中央國庫，實(shí)行收支兩條線管理。

土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓收益，按照《財(cái)政部關(guān)于將中央單位土地收益納入預(yù)算管理的通知》(財(cái)綜(202x)63號(hào))規(guī)定，上繳中央國庫，實(shí)行收支兩條線管理。

出售實(shí)物資產(chǎn)和無形資產(chǎn)收入、置換差價(jià)收入、報(bào)廢報(bào)損殘值變價(jià)收入、保險(xiǎn)理賠收入等上繳中央國庫，實(shí)行收支兩條線管理。

科技成果轉(zhuǎn)化(轉(zhuǎn)讓)收入，按照《國務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)科技部等部門關(guān)于促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化若干規(guī)定的通知》(國辦發(fā)(1999)29號(hào))的有關(guān)規(guī)定，在扣除獎(jiǎng)勵(lì)資金后上繳中央國庫。國家另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

[注:《xxx氣象部門國有資產(chǎn)處置管理暫行辦法第三十一條、第三十二條規(guī)定;》第三十三條本局處置國有資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按以下程序辦理:(一)各處室申報(bào)。各處室處置國有資產(chǎn)，須填寫《氣象部門國有資產(chǎn)處置申請(qǐng)表》，并附相關(guān)材料，匯總到辦公室，再以正式文件向財(cái)務(wù)核算中心申報(bào)。

(二)財(cái)務(wù)核算中心審核。財(cái)務(wù)核算中心對(duì)各處室的申報(bào)處置材料進(jìn)行合規(guī)性、真實(shí)性等審核后，按照審批權(quán)限審批或上報(bào)。在審核過程中，財(cái)務(wù)核算中心認(rèn)為如有必要，可對(duì)擬處置的資產(chǎn)有關(guān)情況進(jìn)行實(shí)地核查。

(三)xxx財(cái)政廳審批。xxx財(cái)政廳按照審批權(quán)限對(duì)本局報(bào)送的國有資產(chǎn)處置事項(xiàng)進(jìn)行審核批復(fù)。

(四)評(píng)估備案與核準(zhǔn)。單位價(jià)值在50萬元(含)以上的資產(chǎn)處置，本局根據(jù)xxx財(cái)政廳的批復(fù)，委托具有資產(chǎn)評(píng)估資質(zhì)的評(píng)估機(jī)構(gòu)對(duì)擬處置的國有資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估(氣象專用設(shè)備應(yīng)當(dāng)經(jīng)過中國xxx業(yè)務(wù)職能司審核或授權(quán)審核)，評(píng)估結(jié)果報(bào)xxx財(cái)政廳備案。評(píng)估結(jié)果按照國家有關(guān)規(guī)定須經(jīng)核準(zhǔn)的，報(bào)財(cái)政部核準(zhǔn)。

(五)公開處置。本局對(duì)申報(bào)處置的國有資產(chǎn)進(jìn)行公開處置。

[注;《xxx氣象部門國有資產(chǎn)處置管理暫行辦法第十條規(guī)定;》

第六章資產(chǎn)評(píng)估與清查

第三十四條本局國有資產(chǎn)評(píng)估工作應(yīng)當(dāng)委托具有資產(chǎn)評(píng)估資質(zhì)的評(píng)估機(jī)構(gòu)進(jìn)行。本局應(yīng)當(dāng)如實(shí)向資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)提供有關(guān)情況和資料，并對(duì)所提供的情況和資料的客觀性、真實(shí)性和合法性負(fù)責(zé)。

本局不得以任何形式干預(yù)資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)獨(dú)立執(zhí)業(yè)。

本局國有資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目實(shí)行核準(zhǔn)制和備案制。核準(zhǔn)和備案工作按照國家有關(guān)國有資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目核準(zhǔn)和備案管理的規(guī)定執(zhí)行。

[注:《事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》第四十條、四十一條規(guī)定;]

第三十五條本局應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)實(shí)物資產(chǎn)和無形資產(chǎn)的管理，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，強(qiáng)化對(duì)配置、使用和處置等關(guān)鍵環(huán)節(jié)的管控。

(一)對(duì)資產(chǎn)實(shí)施歸口管理。明確資產(chǎn)使用和保管責(zé)任人，落實(shí)資產(chǎn)使用人在資產(chǎn)管理中的責(zé)任。貴重資產(chǎn)、危險(xiǎn)資產(chǎn)、有保密等特殊要求的資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)指定專人保管、專人使用，并規(guī)定嚴(yán)格的接觸限制條件和審批程序。

(二)按照國有資產(chǎn)管理相關(guān)規(guī)定，明確資產(chǎn)的調(diào)劑、租借、對(duì)外投資、處置的程序、審批權(quán)限和責(zé)任。

(三)建立資產(chǎn)臺(tái)賬，加強(qiáng)資產(chǎn)的實(shí)物管理。本局應(yīng)當(dāng)定期清查盤點(diǎn)資產(chǎn)，確保賬實(shí)相符。財(cái)會(huì)、資產(chǎn)管理、資產(chǎn)使用等部門或崗位應(yīng)當(dāng)定期對(duì)賬，發(fā)現(xiàn)不符的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)查明原因，并按照相關(guān)規(guī)定處理。

(四)建立資產(chǎn)信息管理系統(tǒng)，做好資產(chǎn)的統(tǒng)計(jì)、報(bào)告、分析工作，實(shí)現(xiàn)對(duì)資產(chǎn)的動(dòng)態(tài)管理。

[注:《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)苑(試行)》第四十四條規(guī)定;]

第三十六條核準(zhǔn)和備案工作按照國家有關(guān)國有資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目核準(zhǔn)和備案管理的規(guī)定執(zhí)行。

第三十七條本局資產(chǎn)清查，是指各級(jí)政府及其財(cái)政部門、主管部門和行政事業(yè)單位，根據(jù)專項(xiàng)工作要求或者特定經(jīng)濟(jì)行為需要，按照規(guī)定的政策、工作程序和方法，對(duì)本局進(jìn)行賬務(wù)清理、財(cái)產(chǎn)清查，依法認(rèn)定各項(xiàng)資產(chǎn)損溢和資金掛賬，真實(shí)反映行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)占有使用狀況的工作。

本局有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行資產(chǎn)清查:

(一)根據(jù)國家專項(xiàng)工作要求或者本級(jí)政府及其財(cái)政部門實(shí)際工作需要，被納入統(tǒng)一組織的資產(chǎn)清查范圍的。

(二)進(jìn)行重大改革或者改制的。

(三)遭受重大自然災(zāi)害等不可抗力造成資產(chǎn)嚴(yán)重?fù)p失的。

(四)會(huì)計(jì)信息嚴(yán)重失真或者國有資產(chǎn)出現(xiàn)重大流失的。(五)會(huì)計(jì)政策發(fā)生重大變更，涉及資產(chǎn)核算方法發(fā)生重要變化的。

(六)財(cái)政部門、主管部門認(rèn)為應(yīng)當(dāng)進(jìn)行資產(chǎn)清查的其他情形。

[注:《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查核實(shí)管理辦法》第二條規(guī)定;]

第三十八條資產(chǎn)清查工作內(nèi)容主要包括本局基本情況清理、賬務(wù)清理、財(cái)產(chǎn)清查和完善制度等。

本局基本情況清理是指對(duì)應(yīng)當(dāng)納入資產(chǎn)清查工作范圍的所屬單位戶數(shù)、機(jī)構(gòu)及人員狀況等基本情況進(jìn)行全面清理。

賬務(wù)清理是指對(duì)本局的各種銀行賬戶、各類庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券、各項(xiàng)資金往來和會(huì)計(jì)核算科目等基本賬務(wù)情況進(jìn)行全面核對(duì)和清理。

財(cái)產(chǎn)清查是指對(duì)本局的各項(xiàng)資產(chǎn)進(jìn)行全面的清理、核對(duì)和查實(shí)。本局對(duì)清查出的各種資產(chǎn)盤盈、損失和資金掛賬應(yīng)當(dāng)按照資產(chǎn)清查要求進(jìn)行分類，提出相關(guān)處理建議。

完善制度是指針對(duì)資產(chǎn)清查工作中發(fā)現(xiàn)的問題，進(jìn)行全面總結(jié)、認(rèn)真分析，提出相應(yīng)整改措施和實(shí)施計(jì)劃，建立健全資產(chǎn)管理制度。

[注:《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查核實(shí)管理辦法》第十五條規(guī)定;]

第七章產(chǎn)權(quán)登記與糾紛處理

第三十九條本局國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記(以下簡(jiǎn)稱產(chǎn)權(quán)登記)是國家對(duì)本局占有、使用的國有資產(chǎn)進(jìn)行登記，依法確認(rèn)國家對(duì)國有資產(chǎn)的所有權(quán)和本局對(duì)國有資產(chǎn)的占有、使用權(quán)的行為。

[注:《事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》第三十條規(guī)定;]

第四十條本局應(yīng)當(dāng)向xx財(cái)政廳或者經(jīng)xxx財(cái)政廳授權(quán)的主管部門(以下簡(jiǎn)稱授權(quán)部門)申報(bào)、辦理產(chǎn)權(quán)登記，并由財(cái)政部門或者授權(quán)部門核發(fā)《事業(yè)單位國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記證》(以下簡(jiǎn)稱《產(chǎn)權(quán)登記證》)?！懂a(chǎn)權(quán)登記證》是國家對(duì)本局國有資產(chǎn)享有所有權(quán)，單位享有占有、使用權(quán)的法律憑證，由財(cái)政部統(tǒng)一印制。

本局辦理法人年檢、改制、資產(chǎn)處置和利用國有資產(chǎn)對(duì)外投資、出租、出借、擔(dān)保等事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)出具《產(chǎn)權(quán)登記證》。

[注:《事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》第三十條規(guī)定;]

第四十一條本局國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記的內(nèi)容主要包括:(一)本局名稱、住所、負(fù)責(zé)人及成立時(shí)間;

(二)本局性質(zhì)、主管部門;

(三)本局資產(chǎn)總額、國有資產(chǎn)總額、主要實(shí)物資產(chǎn)額及其使用狀況、對(duì)外投資情況;

(四)其他需要登記的事項(xiàng)。

[注:《事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》第三十一條、第三十二條規(guī)定;]