初級會計（經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)）歷年考試真題題庫（600題版）

PAGEPAGE1初級會計（經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)）歷年考試真題題庫（600題版）一、單選題1.一人犯數(shù)罪，除判處死刑和無期徒刑的以外，應(yīng)當(dāng)在總和刑期以下、數(shù)刑中最高刑期以上，酌情決定執(zhí)行的刑罰，但是管制最高不能超過（）；拘役最高不能超過（）；有期徒刑總和刑期不滿35年的，最高不能超過（），總和刑期在35年以上的，最高不能超過（）。A、1年；3年；15年；20年B、2年；3年；15年；20年C、3年；1年；20年；25年D、3年；2年；20年；25年答案：C解析：一人犯數(shù)罪，除判處死刑和無期徒刑的以外，應(yīng)當(dāng)在總和刑期以下、數(shù)刑中最高刑期以上，酌情決定執(zhí)行的刑罰。但是管制最高不能超過3年；拘役最高不能超過1年；有期徒刑總和刑期不滿35年的，最高不能超過20年；總和刑期在35年以上的，最高不能超過25年。2.2020年甲公司擁有整備質(zhì)量均為12噸的商用貨車10輛，整備質(zhì)量均為8噸的掛車5輛。已知，貨車車船稅適用年基準(zhǔn)稅額為整備質(zhì)量每噸80元。計算甲公司上述車輛當(dāng)年應(yīng)繳納車船稅稅額的下列算式中，正確的是（）。A、10×12×80+5×8×80=12800(元)B、10×12×80×50％+5×8×80×50％=6400(元)C、10×12×80+5×8×80×50％=11200(元)D、10×12×80×50％+5×8×80=8000(元)答案：C解析：掛車的車船稅稅額按照貨車稅額的50％計算。3.銀行卡的分類錯誤的是()。A、按是否透支分為信用卡和貸記卡。B、按幣種不同，分為外幣卡，人民幣卡。C、按發(fā)行對象不同，分為單位卡，個人卡。D、按信息載體不同，分為磁條卡，芯片卡答案：A解析：考察知識點：支付結(jié)算法律制度——銀行卡的概念和分類。A選項：按是否具有透支功能分為信用卡和借記卡，所以A選項錯誤。4.根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列房屋中，不屬于房產(chǎn)稅免稅項目的是（）。A、公園管理部門自用的辦公用房B、居民個人出租的市區(qū)住房C、國家機關(guān)自用的房產(chǎn)D、軍隊自用的房產(chǎn)答案：B解析：國家機關(guān)、人民團(tuán)體、軍隊自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅；所以ACD屬于房地產(chǎn)免稅項目。5.根據(jù)《會計法》的規(guī)定，某公司的下列人員中，應(yīng)當(dāng)對本公司會計工作和會計資料的真實性、完整性負(fù)責(zé)的單位負(fù)責(zé)人是（）。A、董事長張某B、總經(jīng)理王某C、總會計師李某D、財務(wù)部經(jīng)理趙某答案：A解析：本題考核單位負(fù)責(zé)人包括的人員。根據(jù)《會計法》及有關(guān)制度規(guī)定，單位負(fù)責(zé)人對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負(fù)責(zé)。單位負(fù)責(zé)人是指單位法定代表人或者法律、行政法規(guī)規(guī)定代表單位行使職權(quán)的主要負(fù)責(zé)人。公司中的法定代表人為董事長。

考點

其他-會計法律制度-會計工作管理體制6.某實木地板廠為增值稅一般納稅人，3月份銷售一批自產(chǎn)實木地板，取得含增值稅的銷售額為72.54萬元，另向購買者收取了包裝費8.19萬元。已.知實木地板適用的消費稅稅率為5％，下列關(guān)于實木地板廠上述業(yè)務(wù)應(yīng)計算繳納的消費稅，正確的是()。A、72.B、72.C、(72.D、(72.答案：C解析：實木地板廠上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費稅=(72.54+8.19)÷(1+17％)×5％=3.45(萬元)。7.根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)稅應(yīng)納稅額計算方法中，關(guān)稅稅率隨著進(jìn)口商品價格的變動而反方向變動的是（）。A、從價稅計算方法B、復(fù)合稅計算方法C、滑準(zhǔn)稅計算方法D、從量稅計算方法答案：C解析：滑準(zhǔn)稅是指關(guān)稅的稅率隨著進(jìn)口商品價格的變動而反方向變動的一種稅率形式，即價格越高，稅率越低，稅率為比例稅率。8.根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，支票的提示付款期限為（）。A、自出票日起10日內(nèi)B、自出票日起1個月內(nèi)C、自出票日起2個月內(nèi)D、自出票日起6個月內(nèi)答案：A解析：解析：本題考查“支票的提示付款期限”知識點。

《票據(jù)法》第九十一條規(guī)定，支票的持票人應(yīng)當(dāng)自出票日起十日內(nèi)提示付款；異地使用的支票，其提示付款的期限由中國人民銀行另行規(guī)定。

故正確答案為A。

考點

支付結(jié)算法律制度-匯票、銀行本票和支票-支票9.民事訴訟程序適用于回避制度，以下可以不回避的是（）。A、本案當(dāng)事人B、當(dāng)事人的父親C、接受訴訟代理人請客送禮D、訴訟代理人母親的大學(xué)同學(xué)答案：D解析：回避情形：①案件當(dāng)事人或者當(dāng)事人、訴訟代理人的近親屬；②與案件有利害關(guān)系；③與案件當(dāng)事人、訴訟代理人有其他關(guān)系，可能影響公正審理的；④接受當(dāng)事人、訴訟代理人請客送禮或者違反規(guī)定會見當(dāng)事人、訴訟代理人。選項D訴訟代理人母親的大學(xué)同學(xué)屬于與本案當(dāng)事人有其他關(guān)系，但是未說明可能影響公正審理，故選D。10.根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，對于尚不構(gòu)成犯罪的隱匿或者故意銷毀行為，需要承擔(dān)的行政責(zé)任，下列說法正確的是（）。A、由縣級以上人民政府財政部門予以通報，可以對單位并處5萬元以上10萬元以下的罰款B、由縣級以上人民政府財政部門予以通報，可以對單位并處5000元以上5萬元以下的罰款C、對其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，可以處5000元以上5萬元以下的罰款D、屬于國家工作人員的，還應(yīng)當(dāng)由其所在單位或者有關(guān)單位依法給予撤職直至開除的行政處分答案：D解析：隱匿或者故意銷毀行為，尚不構(gòu)成犯罪的：（1）由縣級以上人民政府財政部門予以通報，可以對單位并處5000元以上10萬元以下的罰款；（2）對其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，可以處3000元以上5萬元以下的罰款；（3）屬于國家工作人員的，還應(yīng)當(dāng)由其所在單位或者有關(guān)單位依法給予撤職直至開除的行政處分。11.2019年5月甲石化公司銷售自產(chǎn)汽油800噸，辦公用小汽車領(lǐng)用自產(chǎn)汽油1噸，向子公司無償贈送自產(chǎn)汽油0.5噸。已知，汽油消費稅定額稅率為1.52元/升，汽油1噸=1388升。計算甲石化公司當(dāng)月上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費稅稅額的下列算式中，正確的是（）。A、（800+1+0.5）×1388×1.52=1690972.64（元）B、（800+1）×1388×1.52=1689917.76（元）C、800×1388×1.52=1687808（元）D、（800+0.5）×1388×1.52=1688862.88（元）答案：A解析：納稅人自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品用于生產(chǎn)非應(yīng)稅消費品、在建工程、管理部門（辦公用小汽車領(lǐng)用自產(chǎn)汽油1噸）、非生產(chǎn)機構(gòu)、提供勞務(wù)、饋贈（向子公司無償贈送自產(chǎn)汽油0.5噸）、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利、獎勵等方面的，于移送時繳納消費稅。所以本題中的800噸、1噸、0.5噸都需要繳納消費稅。

“噸”與“升”需要進(jìn)行單位換算，即汽油每噸的消費稅=1388×1.52。12.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列業(yè)務(wù)中，屬于“現(xiàn)代服務(wù)-租賃服務(wù)”征稅范圍的是（)。A、融資性售后回租B、航空運輸?shù)臐褡鈽I(yè)務(wù)C、水路運輸?shù)钠谧鈽I(yè)務(wù)D、建筑物外墻廣告位出租答案：D解析：選項A：屬于“金融服務(wù)-貸款服務(wù)”；選項BC：屬于“交通運輸服務(wù)”；選項D：屬于不動產(chǎn)經(jīng)營租賃，按“現(xiàn)代服務(wù)-租賃服務(wù)”征收增值稅。13.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，符合條件的企業(yè)可以采取縮短折舊年限的方式計提固定資產(chǎn)折舊，但最低折舊年限不得低于稅法規(guī)定折舊年限的一定比例，該比例為（）。A、30%B、40%C、50%D、60%答案：D解析：企業(yè)的固定資產(chǎn)由于技術(shù)進(jìn)步等原因，確需加速折舊的，可以采取縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法；采取縮短折舊年限方法的，最低折舊年限不得低于稅法規(guī)定折舊年限的60%。14.甲航空公司當(dāng)月取得的下列款項中，應(yīng)計入銷售額計繳增值稅的是（）。A、特價機票改簽、變更費B、代收轉(zhuǎn)付航空意外保險費C、代收機場建設(shè)費（民航發(fā)展基金）214D、代收轉(zhuǎn)付其他航空公司客票款答案：A解析：選項A：屬于價外費用，應(yīng)價稅分離后并入銷售額；選項B：銷售貨物或者服務(wù)等同時代辦保險等而向購買方收取的保險費，不包括在銷售額內(nèi)；選項CD：航空運輸企業(yè)的銷售額，不包括代收的機場建設(shè)費和代售其他航空運輸企業(yè)客票而代收轉(zhuǎn)付的價款。15.計算甲公司支付專利技術(shù)使用費應(yīng)代扣代繳增值稅稅額的下列算式中，正確的是（）。A、99.64×6%=5.9784（萬元）B、99.64÷（1+6%）×6%=5.64（萬元）C、99.64÷（1-6%）×（1+6%）×6%=6.7416（萬元）D、99.64÷（1-6%）×6%=6.36（萬元）答案：B解析：境外單位或者個人在境內(nèi)發(fā)生應(yīng)稅銷售行為，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機構(gòu)的，扣繳義務(wù)人按照下列公式計算應(yīng)扣繳稅額：應(yīng)扣繳稅額=購買方支付的價款÷（1+稅率）×稅率。16.下列納稅人中，按規(guī)定可以領(lǐng)購使用增值稅發(fā)票的是（）。A、增值稅小規(guī)模納稅人B、增值稅一般納稅人C、銷售的貨物全部屬于免征增值稅的納稅人D、不能向稅務(wù)機關(guān)提供有關(guān)增值稅稅務(wù)資料的納稅人答案：B解析：解析：本題主要考查“增值稅發(fā)票的領(lǐng)購”知識點。

根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》的規(guī)定，增值稅專用發(fā)票一般只能由增值稅一般納稅人領(lǐng)購使用，小規(guī)模納稅人需要使用的，只能經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)后由當(dāng)?shù)氐亩悇?wù)機關(guān)代開；普通發(fā)票則可以由從事經(jīng)營活動并辦理了稅務(wù)登記的各種納稅人領(lǐng)購使用，未辦理稅務(wù)登記的納稅人也可以向稅務(wù)機關(guān)申請領(lǐng)購使用普通發(fā)票。

故正確答案為B。

考點

增值稅、消費稅、營業(yè)稅法律制度-增值稅法律制度-增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定17.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列應(yīng)稅消費品中，在零售環(huán)節(jié)征收消費稅的是（）。A、金銀首飾B、實木地板C、高檔手表D、卷煙答案：A解析：選項A：零售環(huán)節(jié)繳納消費稅的應(yīng)稅消費品分為“征收”和“加征”兩種形式：“金銀鉑鉆”在零售環(huán)節(jié)“征收”消費稅，超豪華小汽車在零售環(huán)節(jié)“加征”一道消費稅。

選項BC：實木地板、高檔手表在生產(chǎn)、委托加工或進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納消費稅。

選項D：卷煙在生產(chǎn)、委托加工或進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納消費稅，并且在批發(fā)環(huán)節(jié)“加征”一道消費稅。18.下列各項中，不屬于征稅主體稅款征收權(quán)的是（）。A、核定稅款權(quán)B、稅收保全和強制執(zhí)行權(quán)C、阻止欠稅納稅人離境權(quán)D、追征稅款權(quán)答案：C解析：選項ABD，征稅主體稅款征收權(quán)包括依法計征權(quán)、核定稅款權(quán)、稅收保全和強制執(zhí)行權(quán)、追征稅款權(quán)；選項C，屬于征稅主體的其他職權(quán)。19.某銅礦2013年12月份銷售銅礦石原礦4萬噸，移送使用入選出精礦1萬噸，選礦比為20％。已知：該礦山銅礦屬于5等，適用的單位稅額為1.2元／噸。則該銅礦12月份應(yīng)納資源稅稅額為（）萬元。A、4.B、5C、6D、10.答案：D解析：本題考核資源稅的計算。(1)銷售銅礦石原礦應(yīng)納資源稅稅額=應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售數(shù)量X適用的定額稅率=4×1.2=4.8(萬元)；(2)入選精礦的銅礦石原礦應(yīng)納資源稅稅額=入選精礦÷選礦比×適用的定額稅率=1-20％Xl.2=6(萬元)；(3)該銅礦12月份應(yīng)納資源稅稅額=4.8+6=10.8(萬元)。20.A因采購貨物簽發(fā)一張票據(jù)給

B，C從B處竊取該票據(jù)，D明知C系竊取所得但仍受讓該票據(jù)，并將其贈與不知情的

E，下列取得票據(jù)的當(dāng)事人中，享有票據(jù)權(quán)利的是（）。A、BB、CC、DD、E答案：A解析：（1）持票人以欺詐、偷盜或者脅迫等手段取得票據(jù)的（C），或者明知有上述情形，出于惡意取得票據(jù)的（D），不享有票據(jù)權(quán)利。（2）因稅收、繼承、贈與可以依法無償取得票據(jù)的，所享有的票據(jù)權(quán)利不得優(yōu)于其前手；在本題中，E依法無對價取得票據(jù)，其是否享有票據(jù)權(quán)利取決于其前手D；如前所述，D系惡意持票人，不享有票據(jù)權(quán)利，E相應(yīng)不享有票據(jù)權(quán)利。21.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于支票的表述中，正確的是（）。A、轉(zhuǎn)賬支票的提示付款期限為出票日起3個月B、單位不可以使用支票C、金額、收款人名稱，可以由出票人授權(quán)補記，未補記前不得背書轉(zhuǎn)讓和提示付款D、普通支票不可以用于支取現(xiàn)金，但可以用于轉(zhuǎn)賬答案：C解析：選項A：支票的提示付款期限為出票日起10日；

選項B：單位和個人均可使用支票；

選項D：普通支票可以用于支取現(xiàn)金，也可以用于轉(zhuǎn)賬。22.案例分析題：甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事高檔化妝品的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2020年12月有關(guān)經(jīng)營情況如下：

1）采取直接收款方式銷售自產(chǎn)高檔保濕精華，取得含增值稅銷售額3390000元。

2）采取分期收款方式銷售自產(chǎn)高檔保濕精華，合同約定含增值稅總售價為4520000元，當(dāng)月應(yīng)收含增值稅銷售額2260000元，當(dāng)月實際收取含增值稅銷售額1695000元。

3）采取預(yù)收貨款方式銷售自產(chǎn)高檔保濕精華，取得含增值稅銷售額1808000元，本月尚未發(fā)出。

4）將自產(chǎn)400瓶高檔保濕精華移送專柜樣品展示區(qū)給客戶試用，含增值稅單價565元／瓶。

5）將自產(chǎn)1500支高檔眼霜移送給本市自設(shè)非獨立核算門市部，成本價92元／支，門市部對外銷售700支，含增值稅單價226元／支。

6）因倉庫保管不善丟失一批上月購進(jìn)的化妝刷，賬面成本203400元，其中含運費成本3600元，購進(jìn)化妝刷和支付運費的進(jìn)項稅額均已于上月抵扣。

已知：銷售貨物增值稅稅率為13％；交通運輸服務(wù)增值稅稅率為9％；高檔化妝品消費稅稅率為15％。取得的扣稅憑證均符合抵扣規(guī)定。

要求：

根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1．計算甲公司當(dāng)月自產(chǎn)高檔保濕精華增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是（)。A、(3390000+2260000+400x565)÷(1+13%)x13%B、(3390000+1808000)x13%C、(3390000+1695000+400x565)÷(1+13%)x13%D、(1695000+1808000)÷(1+13%)x13%答案：A解析：采用分期收款方式銷售貨物的，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為書面合同約定的收款日期當(dāng)天，即業(yè)務(wù)2本月計稅銷售額應(yīng)為2260000÷（1＋13％）元，選項BCD錯誤；采取預(yù)收款方式銷售貨物的，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為貨物發(fā)出當(dāng)天，業(yè)務(wù)3貨物未發(fā)出，本月不計稅；將自產(chǎn)的貨物用于贈送（用于客戶免費試用），視同銷售貨物，增值稅納稅義務(wù)于貨物移送當(dāng)天發(fā)生。23.甲公司為居民企業(yè)，2020年度境內(nèi)應(yīng)納稅所得額1000萬元。來源于M國的應(yīng)納稅所得額300萬元，已在M國繳納企業(yè)所得稅稅額60萬元。已知，企業(yè)所得稅稅率為25%，甲公司2020年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅稅額的下列算式中，正確的是（）。A、（1000+300）×25%-60=265（萬元）B、1000×25%-60=190（萬元）C、1000×25%=250（萬元）D、（1000+300）×25%=325（萬元）答案：A解析：境外所得的抵免限額=境外所得300×我國稅率25%=75（萬元），抵免限額（75萬元）＞在境外已繳納的所得稅稅額（60萬元），取“較小者”扣除，允許抵免的境外已納稅額為60萬元。

甲公司2020年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=境內(nèi)外總所得應(yīng)納稅額-允許抵免的境外已納稅額=（1000+300）×25%-60=265（萬元）。24.張某受甲公司委派出國參加技術(shù)培訓(xùn)，公司為此支付培訓(xùn)費用15萬元。培訓(xùn)前雙方簽訂協(xié)議，約定張某自培訓(xùn)結(jié)束后5年內(nèi)不得辭職，否則應(yīng)支付違約金15萬元。張某培訓(xùn)完畢后在甲公司連續(xù)工作滿2年時辭職。甲公司依法要求張某支付的違約金數(shù)額最高為（）。A、0B、15C、9D、6答案：C解析：（1）約定的違約金（15萬元）未超過公司支付的培訓(xùn)費用（15萬元）；（2）約定的服務(wù)期共計5年，已履行2年。因此，甲公司依法要求張某支付的違約金最高額=15×（5-2）/5=9（萬元）。25.甲酒廠為增值稅一般納稅人，2020年10月銷售自產(chǎn)紅酒，取得含增值稅價款45.2萬元，另收取包裝物押金2.26萬元、優(yōu)質(zhì)費1.13萬元。已知紅酒增值稅稅率為13％，消費稅稅率為10％。甲酒廠該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費稅稅額的下列計算列式中，正確的是（）。A、(45.B、45.C、(45.D、(45.答案：C解析：(1)酒類貨物(啤酒、黃酒除外)包裝物押金，在收取時即應(yīng)并入銷售額計稅，排除選項AB；(2)優(yōu)質(zhì)費作為價外費用，并入銷售額計稅，排除選項D；(3)價外費用與并入銷售額的包裝物押金均為“含稅”收入，注意均要價稅分離處理。26.甲地板廠為增值稅一般納稅人，2020年10月銷售自產(chǎn)實木地板取得含增值稅銷售額107.35萬元。已知實木地板增值稅稅率為13%，消費稅稅率為5%，甲地板廠當(dāng)月該業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費稅稅額的下列算式中，正確的是（）。A、107.35÷（1+13%）×5%B、107.35÷（1-5%）×5%C、107.35×5%D、107.35÷（1+13%）÷（1-5%）×5%答案：A解析：“107.35萬元”為含增值稅的銷售額，必須價稅分離，選項BC錯誤；“107.35÷（1+13%）”已經(jīng)為含消費稅金額，為計稅銷售額，不必再行處理，選項D錯誤，選項A正確。27.某票據(jù)的出票日期為“2011年3月15日”，其規(guī)范寫法是（）。A、貳零壹壹年零叁月壹拾伍日B、貳零壹壹年叁月壹拾伍日C、貳零壹壹年零叁月拾伍日D、貳零壹壹年叁月拾伍日答案：B解析：答案解析：為防止變造票據(jù)的出票日期，在填寫月、日時，月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾、叁拾的，應(yīng)在其前加“零”；日為拾壹至拾玖的，應(yīng)在其前加“壹”。

試題點評：本題主要考核第七章支付結(jié)算法律制度的“出票日期”知識點。

考點

支付結(jié)算法律制度-票據(jù)的一般規(guī)定-票據(jù)的概念28.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人申請稅務(wù)行政復(fù)議的法定期限是（）。A、在稅務(wù)機關(guān)作出具體行政行為之日起B(yǎng)、在知道稅務(wù)機關(guān)作出具體行政行為之日起C、在知道稅務(wù)機關(guān)作出具體行政行為之日起D、在稅務(wù)機關(guān)作出具體行政行為之日起答案：B解析：申請人可以在知道稅務(wù)機關(guān)作出具體行政行為之日起60日內(nèi)提出行政復(fù)議申請。29.計算甲航空公司當(dāng)月提供國內(nèi)旅客運輸服務(wù)增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是（）。A、（8510+390.5）÷（1+9%）×9%B、（8510+150+214+198）×9%C、（8510+214+198）÷（1+9%）×9%D、（8510+390.5+150+214）×9%答案：A解析：參考本題第2小題解析，由于“150萬元”“214萬元”和“198萬元”均不應(yīng)計入銷售額，選項BCD全部排除。30.2020年12月，農(nóng)村居民劉某經(jīng)批準(zhǔn)在本村占用耕地200平方米新建自用住宅，另占用園地300平方米用于修建農(nóng)業(yè)示范基地。已知，當(dāng)?shù)剡m用的耕地占用稅稅額為每平方米45元。有關(guān)劉某就上述業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)繳納的耕地占用稅，下列計算正確的是（)。A、200x45B、200x45x50%C、(200+300)x45D、(200+300)x45x50%答案：B解析：占用園地、林地、草地、農(nóng)田水利用地、養(yǎng)殖水面、漁業(yè)水域灘涂以及其他農(nóng)用地建設(shè)直接為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)服務(wù)的生產(chǎn)設(shè)施的，不繳納耕地占用稅，劉某占用園地修建農(nóng)業(yè)示范基地用地不需要繳納耕地占用稅，排除選項CD；選項AB：農(nóng)村居民在規(guī)定用地標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)占用耕地新建自用住宅，按照當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅。31.2016年7月10日，劉某到甲公司上班，公司自9月10日起一直拖欠其勞動報酬，直至2017年1月10日雙方勞動關(guān)系終止。下列關(guān)于劉某申請勞動仲裁的期間的表述中，正確的是（）。A、應(yīng)自B、應(yīng)自C、應(yīng)自D、應(yīng)自答案：C解析：選項C：勞動關(guān)系存續(xù)期間因拖欠勞動報酬發(fā)生爭議的，勞動者申請仲裁不受1年仲裁時效期間的限制；但是，勞動關(guān)系終止的，應(yīng)當(dāng)自勞動關(guān)系終止之日起1年內(nèi)提出。32.15.根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列項目中，不免征營業(yè)稅的是（）A、托兒所提供充養(yǎng)服務(wù)B、農(nóng)場提供農(nóng)田灌溉業(yè)務(wù)C、文化館出稅房屋業(yè)務(wù)D、保險公司為種植業(yè)提供保險業(yè)務(wù)答案：C解析：ABCD

答案解析：根據(jù)規(guī)定，紀(jì)念館、博物館、文化館、文物保護(hù)單位管理機構(gòu)、美術(shù)館、展覽館、書畫院、圖書館舉辦文化活動的門票收入，宗教場所舉辦文化、宗教活動的“門票收入”免稅。

試題點評：本題主要考核營業(yè)稅法律制度的“稅收優(yōu)惠”知識點。33.甲公司為符合條件的小型微利企業(yè)。2021年甲企業(yè)的應(yīng)納稅所得額為250萬元。已知小型微利企業(yè)減按20％的稅率征收企業(yè)所得稅。計算甲公司2021年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅稅額的下列算式中.正確的是（）。A、250×20％=50(萬元)B、250×50％×20％=25(萬元)C、100×12.D、100×25％×20％+150×50％×20％=20(萬元)答案：C解析：小型微利企業(yè)適用的所得稅稅率為20％：年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按12.5％計入應(yīng)納稅所得額，超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50％計入應(yīng)納稅所得額。34.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，關(guān)于國內(nèi)信用證的下列表述中，正確的是（）。A、可支取現(xiàn)金B(yǎng)、以人民幣計價、不可撤銷C、可轉(zhuǎn)讓信用證允許多次轉(zhuǎn)讓D、付款期限最長不超過答案：B解析：選項A：信用證只限于轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得支取現(xiàn)金。

選項B：我國信用證為以人民幣計價、不可撤銷的跟單信用證。

選項C：可轉(zhuǎn)讓信用證可以部分或全部轉(zhuǎn)讓，但只能轉(zhuǎn)讓“一次”。

選項D：遠(yuǎn)期信用證付款期限最長不超過“1年”。35.下列各項中，不符合消費稅納稅地點規(guī)定的是（）。A、進(jìn)口應(yīng)稅消費品的，由進(jìn)口人或其代理人向報關(guān)地海關(guān)申報納稅B、納稅人的總機構(gòu)與分支機構(gòu)不在同一縣（市）的，應(yīng)分別向各自機構(gòu)所在地繳納消費稅C、委托加工應(yīng)稅消費品的，一律由委托方向受托方所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅D、納稅人到外縣銷售自產(chǎn)應(yīng)稅消費品的，應(yīng)向機構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅答案：C解析：委托加工的應(yīng)稅消費品，除受托方為個人外，由受托方向機構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機關(guān)解繳消費稅稅款。受托方為個人的，由委托方向機構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。36.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定.下列行為中，應(yīng)繳納土地增值稅的是（）。A、土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)讓B、房地產(chǎn)的出租C、土地使用權(quán)的出讓D、房產(chǎn)的繼承答案：A解析：選項AC，土地增值稅只對轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的行為征稅.對出讓土地的行為不征稅；選項B.不涉及產(chǎn)權(quán)的轉(zhuǎn)讓，不征稅；選項D，土地增值稅只對有償轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)征稅，對以繼承等方式無償轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)。不予征稅。37.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列選項中，不正確的是（）。A、合伙企業(yè)不屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人B、事業(yè)單位屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人C、非居民企業(yè)僅就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅D、居民企業(yè)就其來源于中國境外的所得應(yīng)繳納企業(yè)所得稅答案：C解析：選項C：在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)就來源于中國境內(nèi)的所得和發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的所得納稅。38.下列關(guān)于銀行匯票的表述中，不正確的是（）。A、銀行匯票的實際錨算金額不得更改，且不得超過出票金額B、持票人向銀行提示付款時，須同時提交銀行匯票和解訖通知C、銀行匯票的提示付款期限自出票日起1個月D、申請人或者收款人為單位的，可以申請使用現(xiàn)金銀行匯票答案：D解析：本題考核匯票的規(guī)定。申請人或收款人為單位的，銀行不得為其簽發(fā)現(xiàn)金銀行匯票，故選項D錯誤。39.根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列房屋中，不屬于房產(chǎn)稅免稅項目的是（）。A、公園管理部門自用的辦公用房B、居民個人出租的市區(qū)住房C、國家機關(guān)自用的房產(chǎn)D、軍隊自用的房產(chǎn)答案：B解析：選項B：具有營利性質(zhì)，不能免稅。個人出租住房，按4%的稅率征收房產(chǎn)稅。

選項ACD：所用房產(chǎn)均不具有營利性質(zhì)，享受免稅優(yōu)惠。40.企業(yè)對于已經(jīng)發(fā)出且符合收入確認(rèn)條件的商品（未計提存貨跌價準(zhǔn)備），其成本應(yīng)借記的科目是（）。A、在途物資B、發(fā)出商品C、庫存商品D、主營業(yè)務(wù)成本答案：D解析：D

企業(yè)對于已經(jīng)發(fā)出且符合收入確認(rèn)條件的商品（未計提存貨跌價準(zhǔn)備），應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)商品成本：

借：主營業(yè)務(wù)成本

貸：庫存商品

【該題針對“主營業(yè)務(wù)成本的核算”知識點進(jìn)行考核】41.下列各項中，不屬于行政處罰的是（）。A、罰金B(yǎng)、吊銷許可證C、警告D、沒收違法所得答案：A解析：解析：本題考查“行政處罰”知識點。

A選項：根據(jù)《中華人民共和國刑法》的規(guī)定，罰金屬于刑事責(zé)任，所以該選項符合題目要求；

BCD選項：《中華人民共和國行政處罰法》第八條規(guī)定，行政處罰的具體種類有：警告；罰款；沒收違法所得；沒收非法財物、責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)；暫扣或者吊銷許可證、暫扣或者吊銷執(zhí)照；行政拘留；法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他行政處罰。所以BCD選項不符合題目要求。

故正確答案為A。42.根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，參加職工基本養(yǎng)老保險的個人，達(dá)到法定退休年齡且累計繳費滿一定年限的，方可享受職工基本養(yǎng)老保險待遇，該年限為（）。A、5年B、20年C、15年D、10年E、花卉種植F、中藥材種植G、谷物種植H、蔬菜種植答案：A解析：參加職工基本養(yǎng)老保險的個人，達(dá)到法定退休年齡時累計繳費滿15年的，按月領(lǐng)取基本養(yǎng)老金。

根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)從事下列項目的所得，減半征收企業(yè)所得稅的是（）。

本題考查企業(yè)所得稅的“農(nóng)林牧漁”項目的稅收優(yōu)惠。企業(yè)從事下列項目的所得，減半征收企業(yè)所得稅：（1）花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植（選項A正確）；（2）海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖。選項BCD，均免征企業(yè)所得稅。故本題應(yīng)選擇選項A。43.20.張某因采購貨物簽發(fā)一張票據(jù)給王某，胡某從王某處竊取該票據(jù)，陳某明知胡某系竊取所得但仍受讓該票據(jù)，并將其贈與不知情的黃某，下列取得票據(jù)的當(dāng)事人中，享有票據(jù)權(quán)利的是（）。

（1）依法接受出票人簽發(fā)的票據(jù)；

（2）依法接受背書人轉(zhuǎn)讓的票據(jù)；

（3）因稅收、繼承、贈與可以依法無償取得票據(jù)。A、王某B、胡某C、陳某D、黃某答案：A解析：解析：本題考查“票據(jù)權(quán)利的取得”知識點。

取得票據(jù)享有票據(jù)權(quán)利的情形：

本題中：

選項A：符合上述情形中的（1）；

選項B：以欺詐、盜竊或者脅迫等手段取得票據(jù)，不享有票據(jù)權(quán)利；

選項C：明知有欺詐、盜竊或者脅迫等手段取得票據(jù)情形，出于惡意取得票據(jù)，不享有票據(jù)權(quán)利；

選項D：簽收因欺詐等取得票據(jù)，不享有票據(jù)權(quán)利，無償取得之人也不享有票據(jù)權(quán)利。

故正確答案為A。44.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列各項情形中，不能導(dǎo)致勞動合同終止的是（）。A、勞動者開始依法享受基本養(yǎng)老保險待遇的B、勞動者醫(yī)療期內(nèi)遇勞動合同期滿的C、勞動者達(dá)到法定退休年齡的D、勞動者被人民法院宣告死亡的答案：B解析：選項B：屬于“既不得無過失性辭退或經(jīng)濟(jì)性裁員解除勞動合同，也不得終止勞動合同”的情形之一。勞動者在醫(yī)療期內(nèi)遇合同期滿，合同必須續(xù)延至醫(yī)療期滿，職工在此期間仍然享受醫(yī)療期內(nèi)待遇。45.根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，免予繳納車船稅的是（）。A、載客汽車B、銀行運鈔車C、機關(guān)公務(wù)車D、養(yǎng)殖漁船答案：D解析：解析：本題主要考查“車船稅稅收優(yōu)惠”知識點。

ABC選項：根據(jù)《車船稅稅目稅額表》的規(guī)定，車船稅的稅目包括乘用車〔按發(fā)動機汽缸容（排氣量）分檔〕、商用車、掛車、其他車輛、摩托車、船舶。所以，載客汽車、銀行運鈔車、機關(guān)公務(wù)車屬于車船稅的征稅范圍；

D選項：《中華人民共和國車船稅法》第三條規(guī)定，捕撈、養(yǎng)殖漁船免征車船稅。

故正確答案為D。46.（2012年）錢某在－次演出中取得收入10000元。已知勞務(wù)報酬所得每次收入不得超過4000元的，減除費用800元，4000元以上的，減除20％的費用，適用稅率為20％。錢某應(yīng)繳納的個人所得稅稅額為（）元。A、1840B、1600C、2000D、4800答案：B解析：本題考核勞務(wù)報酬所得的計算。應(yīng)繳納個人所得稅＝10000×（1—20％）×20％＝1600（元）。47.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)應(yīng)當(dāng)自納稅年度終了之日起一定期限內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表。該期限為（）。A、4B、3C、6D、5答案：D解析：企業(yè)應(yīng)當(dāng)自納稅年度終了之日起5個月內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。48.關(guān)于勞動派遣的說法，正確的是（）A、勞動派遣公司可以與勞動者簽訂1年的勞動合同B、勞動者在被派遣期間無工作，不支付工資C、勞動者與勞動派遣公司應(yīng)當(dāng)簽訂勞動合同D、派遣公司可以向勞動者收取費用答案：C解析：勞務(wù)派遣單位應(yīng)當(dāng)與被派遣勞動者訂立2年以上的固定期限勞動合同，按月支付勞動報酬；被派遣勞動者在無工作期間，勞務(wù)派遣單位應(yīng)當(dāng)按照所在地人民政府規(guī)定的最低工資標(biāo)準(zhǔn)，向其按月支付報酬。49.甲公司為增值稅一般納稅人，2018年12月在原值1000萬元的廠房里安裝了一臺價值80萬元的電梯，已通過驗收并投入使用，該電梯與廠房不可分割，已知房產(chǎn)稅從價計征稅率1.2%，當(dāng)?shù)匾?guī)定的房產(chǎn)原值扣除比例為30%。甲公司2019年度該廠房應(yīng)繳納房產(chǎn)稅稅額為（）A、12.96萬元B、9.072萬元C、12萬元D、8.4萬元答案：B解析：房產(chǎn)原值應(yīng)包括與房屋不可分割的各種附屬設(shè)備或一般不單獨計算價值的配套設(shè)施。甲公司2019年度該廠房應(yīng)繳納房產(chǎn)稅稅額=（1000+80）×（1-30%）×1.2%=9.072萬元。50.下列稅種中，采用超率累進(jìn)稅率的是（）。A、土地增值稅B、印花稅C、個人所得稅D、城鎮(zhèn)土地使用稅答案：A解析：選項A：我國實體稅種中目前只有土地增值稅實行四級“超率”累進(jìn)稅率。

選項B：印花稅存在比例稅率和定額稅率兩種形式。

選項C：個人所得稅存在超額累進(jìn)稅率和比例稅率兩種形式。

選項D：城鎮(zhèn)土地使用稅采用定額稅率。51.計算甲公司當(dāng)月購進(jìn)國內(nèi)旅客運輸服務(wù)準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項稅額的下列算式中，正確的是（）。A、(21800+800)÷(1+9%)x9%+3090÷(1+3%)x3%B、(21800+800)÷(1+9%)x9%+(3090-309)÷(1+3%)x3%C、21800÷(1+9%)x9%+3090÷(1+3%)x3%D、21800÷(1+9%)x9%+(3090-309)÷(1+3%)x3%答案：D解析：航空旅客運輸進(jìn)項稅額＝（票價＋燃油附加費）÷（1＋9％）x9％，機場建設(shè)費不計算抵扣進(jìn)項稅額，選項AB錯誤；未注明旅客身份信息的公路客票，不屬于合法扣稅憑證，相關(guān)進(jìn)項稅額不得抵扣，選項C錯誤，選項D正確。52.孫某在甲公司工作已經(jīng)25年，至2020年7月1日達(dá)到法定退休年齡。2017年因年老體弱，甲公司與孫某協(xié)商解除了勞動合同，并于2018年1月1日辦理了失業(yè)登記、領(lǐng)取失業(yè)保險金。已知，在職期間，孫某與甲公司一直依法繳納失業(yè)保險費。根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，孫某領(lǐng)取失業(yè)保險金的最長期限為（)。A、12個月B、18個月C、24個月D、30個月答案：D解析：累計繳費年限在10年以上，領(lǐng)取失業(yè)保險金的期限為自辦理失業(yè)登記之日起24個月；自2019年12月起，延長大齡失業(yè)人員領(lǐng)取失業(yè)保險金期限，對領(lǐng)取失業(yè)保險金期滿仍未就業(yè)且距法定退休年齡不足1年的失業(yè)人員，可繼續(xù)發(fā)放失業(yè)保險金至法定退休年齡；孫某累計繳費年限為25年，原本可以領(lǐng)取24個月的失業(yè)保險金，但至2019年12月31日（含）期滿時恰好離法定退休年齡不足1年，可以繼續(xù)領(lǐng)取至2020年6月30日（含），即自2018年1月1日（含）起至2020年6月30日（含）止，共計30個月的失業(yè)保險金。53.甲公司是股份有限公司，注冊資本2億元，累計提取法定公積金的余額5000萬元。2002年度稅后利潤為3000萬元，該公司當(dāng)年應(yīng)當(dāng)提取的法定公積金數(shù)額為（）萬元。A、150B、200C、300D、500答案：C解析：解析：本題主要考查“法定公積金”知識點。

《中華人民共和國公司法》第一百六十七條規(guī)定，公司分配當(dāng)年稅后利潤時，應(yīng)當(dāng)提取利潤的百分之十列入公司法定公積金。公司法定公積金累計額為公司注冊資本的百分之五十以上的，可以不再提取。

本題中，累計提取法定公積金的余額5000萬元，注冊資本2億元，計算可以得出5000÷20000×100％＝25％，公司法定公積金累計額占公司注冊資本的比例不足50％，所以可以提取法定公積金，通過計算得出應(yīng)該提取的法定公積金＝3000×10％＝300萬元。

故正確答案為C。

考點

其他-公司法律制度-公司財務(wù)、會計54.某租賃公司提供租賃業(yè)勞務(wù)，采取預(yù)收款方式結(jié)算，其營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為（）。A、合同簽訂的當(dāng)天B、合同確定的付款日期當(dāng)天C、收到預(yù)收款的當(dāng)天D、租賃業(yè)勞務(wù)完成的當(dāng)天答案：C解析：解析：本題主要考查“納稅義務(wù)發(fā)生時間”知識點。

《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例實施細(xì)則》第二十五條規(guī)定，納稅人提供建筑業(yè)或者租賃業(yè)勞務(wù)，采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。

故正確答案為C。

考點

增值稅、消費稅、營業(yè)稅法律制度-營業(yè)稅法律制度-營業(yè)稅征收管理55.2020年4月中國公民李某從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場取得了上市公司股票，根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列說法中，不正確的是（）。A、李某持股期限在1個月以內(nèi)（含1個月）的，其股息紅利所得全額計入應(yīng)納稅所得額計算納稅B、李某持股期限在1個月以上至1年（含1年）的，其股息紅利所得暫減按50%計入應(yīng)納稅所得額計算納稅C、李某持股期限超過1年的，其股息、紅利所得暫免征收個人所得稅D、李某持股期限超過1年的，其股息、紅利所得暫減按25%計入應(yīng)納稅所得額計算納稅答案：D解析：個人從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場取得的上市公司股票，持股期限超過1年的，股息紅利所得暫免征收個人所得稅。56.（2012年）某企業(yè)2011年度生產(chǎn)經(jīng)營用房原值12000萬元；幼兒園用房原值400萬元；出租房屋原值600萬元，年租金80萬元。已知房產(chǎn)原值減除比例為30％；房產(chǎn)稅稅率從價計征的為1.2％，從租計征的為12％，該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅稅額的下列計算中，正確的是（）。A、12000×（1—30％）×1.B、12000×（1－30％）×1.C、（12000+400）×（1—30％）×1.D、（12000+400+600）×（1—30％）×1.答案：B解析：本題考核房產(chǎn)稅的納稅與減免。根據(jù)規(guī)定，企業(yè)辦的各類學(xué)校、托兒所、幼兒園自用的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅。出租人的房屋應(yīng)該按照從租計征房產(chǎn)稅，不按照從價計征的方式計算。57.下列各項中，不屬于稅收的特征的是（）。A、自愿性B、固定性C、無償性D、強制性答案：A解析：稅收是國家為實現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力“強制”征收的，其特征為強制性而非自愿性。58.甲公司的下列會計工作中，出納人員宋某可以兼任的是（）。A、應(yīng)付賬款明細(xì)賬登記B、會計檔案保管C、固定資產(chǎn)明細(xì)賬登記D、管理費用明細(xì)賬登記答案：C解析：出納人員不得兼任（兼管）稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。59.根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，下列行為中，屬于偽造會計資料的是（）。A、以虛假的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會計憑證和會計賬簿B、用涂改、挖補等手段改變會計憑證和會計賬簿的真實內(nèi)容C、隨意變更會計處理方法D、由于差錯導(dǎo)致會計憑證與會計賬簿記錄不一致答案：A解析：解析：本題考查“會計核算的一般要求”知識點。

《會計法》第十三條規(guī)定，任何單位和個人不得偽造、變造會計憑證、會計賬簿及其他會計資料，不得提供虛假的財務(wù)會計報告。偽造會計資料，包括偽造會計憑證和會計賬簿，是以虛假的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為前提來編制會計憑證和會計賬簿，目的在于以假充真。變造會計資料，包括變造會計憑證和會計賬簿，是用涂改、挖補等手段來改變會計憑證和會計賬簿的真實內(nèi)容，以歪曲事實真相。

本題中，A選項表述的以虛假的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會計憑證和會計賬簿的行為屬于偽造會計資料的行為；BC選項屬于變造會計資料的行為；D選項既不是偽造也不是變造會計資料的行為。

故正確答案為A。

考點

其他-會計法律制度-會計核算60.下列支出中，屬于財政購買性支出的是（）。A、社會保障補助支出B、債務(wù)利息支出C、政府采購支出D、財政補貼支出答案：C解析：解析：財政支出可分為購買性支出和轉(zhuǎn)移性支出。購買性支出是指在政府付出財政資金的同時，得到了相應(yīng)的商品和勞務(wù)，并運用它們來實現(xiàn)政府的職能，換言之，購買性支出直接表現(xiàn)為政府購買商品和服務(wù)的活動。購買性支出包括政府消費性支出和政府投資性支出兩部分。轉(zhuǎn)移性支出是指政府付出財政資金卻不能得到直接的補償、不存在等價交換問題，換言之，轉(zhuǎn)移性支出直接表現(xiàn)為資金無償、單方面的轉(zhuǎn)移。轉(zhuǎn)移性支出包括政府補助支出、捐贈支出和債務(wù)利息支出。61.我國《會計法》第三條規(guī)定：“各單位必須依法設(shè)置會計賬簿，并保證其真實、完整”。該法律規(guī)范屬于（）。A、授權(quán)性規(guī)范B、禁止性規(guī)范C、義務(wù)性規(guī)范D、任意性規(guī)范答案：C解析：解析：本題主要考查“法律規(guī)范的分類”知識點。

按照法律規(guī)范的性質(zhì)和調(diào)整方式分類，將法律規(guī)范分為義務(wù)性規(guī)范、禁止性規(guī)范、和授權(quán)性規(guī)范。按照法律規(guī)范的強制性程度不同可分為強制性規(guī)范和任意性規(guī)范。法律條文從行為模式上分為：可以這樣的行為模式屬于授權(quán)性規(guī)范；必須這樣的行為模式屬于義務(wù)性規(guī)范；不準(zhǔn)這樣的行為模式屬于禁止性規(guī)范。

本題中，“各單位必須依法設(shè)置會計賬簿，并保證其真實、完整”是必須這樣的行為，屬于義務(wù)性規(guī)范。

故正確答案為C。

考點

總論-法律基礎(chǔ)-法的形式和分類62.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，納稅人銷售應(yīng)稅消費品，采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)的發(fā)生時間為（）。A、發(fā)出應(yīng)稅消費品的當(dāng)天B、取得全部價款的當(dāng)天C、銷售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天D、每一期納稅人銷售應(yīng)稅貨物答案：C解析：解析：本題主要考查“消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間”知識點。

《中華人民共和國消費稅暫行條例實施細(xì)則》第八條規(guī)定，采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天。書面合同沒有約定收款日期或者無書面合同的，為發(fā)出應(yīng)稅消費品的當(dāng)天。

故正確答案為C。

考點

增值稅、消費稅、營業(yè)稅法律制度-消費稅法律制度-消費稅征收管理63.2020年甲公司實現(xiàn)銷售收入1000萬元，發(fā)生業(yè)務(wù)招待費支出12萬元。已知業(yè)務(wù)招待費的扣除標(biāo)準(zhǔn)是發(fā)生額的60％，但不超過當(dāng)年銷售收入的0.5％。甲公司2020年準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費是（）萬元。A、5B、7.C、12D、17答案：A解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，業(yè)務(wù)招待費的扣除標(biāo)準(zhǔn)是發(fā)生額的60％(12×0.6=7.2)，但不超過當(dāng)年銷售收入的0.5％(1000×0.5％=5)。所以甲公司2020年準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費是5萬元。64.2019年3月甲藥酒廠生產(chǎn)240噸藥酒,銷售140噸,取得不含增值稅銷售額1000萬元,增值稅稅額160萬元。甲藥酒廠當(dāng)月銷售藥酒消費稅計稅依據(jù)為()。A、1000萬元B、1160萬元C、240噸D、140噸答案：A解析：考察知識點：消費稅的計稅依據(jù)。藥酒屬于從價計征的稅目，因此CD選項錯誤。因為增值稅屬于價外稅，因此不計入消費稅的應(yīng)納稅額，選項B錯誤。65.2011年3月15日，甲銀行向乙公司簽發(fā)一張本票，但乙公司一直沒有主張票據(jù)權(quán)利，根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，乙公司對甲銀行的票據(jù)權(quán)利的消滅時間是（）。A、2011年6月15日B、2011年9月15日C、2012年3月15日D、2013年3月15日答案：D解析：持票人對票據(jù)的出票人和承兌人的權(quán)利自票據(jù)到期日起2年；見票即付的匯票、本票自出票日起2年。66.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于勞動合同必備條款的是（）。A、勞動保護(hù)B、服務(wù)期C、補充保險D、保守秘密答案：A解析：選項BCD，屬于可備條款。67.在計算甲設(shè)備制造公司2020年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出金額是（）萬元。A、5550B、6000C、6150D、5400答案：B解析：銷售（營業(yè)）收入＝36000＋4000＝40000（萬元）（詳細(xì)分析參考下表）；

限額＝40000x15％＝6000（萬元），待扣金額＝6100＋50＝6150（萬元），超過限額，稅前應(yīng)按限額扣除6000萬元。68.周某原有兩套住房，2009年8月，出售其中一套，成交價為70萬元；將另一套以市場價格60萬元與謝某的住房進(jìn)行了等價置換；又以100萬元價格購置了一套新住房，已知契稅的稅率為3％。周某計算應(yīng)繳納的契稅的下列方法中，正確的是（）。A、100×3％＝3萬元B、（100＋60）×3％＝4.8萬元C、（100＋70）×3％＝5.1萬元D、（100＋70＋60）×3％＝6.9萬元答案：A解析：解析：本題考查“契稅應(yīng)納稅額的計算”知識點。

《中華人民共和國契稅暫行條例》第四條規(guī)定，契稅是由承受土地房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的單位和個人繳納的；對于交換土地使用權(quán)或房屋的，交換價格相等的，免征契稅。

本題中，出售住房不繳納契稅，等值交換住房免征契稅，只有購買新住房需要繳納契稅。應(yīng)納稅額＝計稅依據(jù)×稅率＝100×3%＝3（萬元）。

故正確答案為A。

考點

其他稅收法律制度-契稅法律制度-契稅應(yīng)納稅額的計算69.根據(jù)民事法律制度的規(guī)定，下列情形中，能夠引起訴訟時效中斷的是（）。A、權(quán)利人被義務(wù)人控制的B、繼承開始后未確定遺產(chǎn)管理人的C、義務(wù)人同意履行義務(wù)的D、限制民事行為能力人沒有法定代理人的答案：C解析：此題已過期，為了保證真題的完整性，真題不作修改，僅供參考！70.甲公司為增值稅一般納稅人，2020年12月銷售4噸自產(chǎn)白酒，取得不含增值稅價款339000元，另收取包裝物押金4520元。已知，增值稅稅率為13％；消費稅比例稅率為20％，定額稅率為0.5元／500克。計算甲公司當(dāng)月上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費稅稅額的下列算式中，正確的是（)。A、(339000+4520)÷(1+13%)x20%+4x2000x0.5B、[339000+4520÷(1+13%)]x20%+4x2000x0.5C、(339000+4520)x20%+4x2000x0.5D、339000x20%+4x2000x0.5答案：B解析：本題目明確交代，“339000元”為不含增值稅價款，不需要價稅分離，選項A錯誤；本題涉及的是白酒的包裝物押金，不論會計上如何核算，也不論是否返還，一律在收取時價稅分離計入銷售額，選項C未對包裝物押金價稅分離，選項D未考慮包裝物押金，均錯誤。71.甲公司招用趙某并簽訂了勞動合同，雙方約定，勞動合同期限2年，試用期2個月，試用期滿月工資6000元。已知，甲公司所在地月最低工資標(biāo)準(zhǔn)2300元，上年度職工月平均工資4200元。甲公司向趙某支付的試用期月工資最低不得低于（)。A、3360元B、2300元C、4800元D、4200元答案：C解析：勞動合同明確約定工資數(shù)額，且該數(shù)額符合同工同酬的要求的，試用期工資不低于“約定工資的80％”（6000x80％＝4800元）和“當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)”（2300元）二者的孰高數(shù)。72.趙某是我國公民，2021年取得工資、勞務(wù)報酬、稿酬、特許權(quán)使用費所得應(yīng)計入年終匯算清繳的收入額共計為161600元，全年個人繳納的“三險一金”合計為20000元.允許作為專項附加扣除的金額合計為24000元，無其他扣除項目，已知全年綜合所得應(yīng)納稅所得額超過36000元至144000元的.適用的預(yù)扣率為10％，速算扣除數(shù)為2520，趙某全年已預(yù)繳個人所得稅23000元，趙某2021年匯算清繳應(yīng)補或應(yīng)退個人所得稅的下列計算列式中，正確的是（）。A、(161600-60000-20000-24000)×10％-2520-23000=-19760(元)B、(161600-60000-20000-24000)×10％-2520=3240(元)C、(161600-20000-24000)×10％-2520-23000=-13760(元)D、(161600-20000-24000)×10％-2520=9240(元)答案：A解析：(1)工資薪金、勞務(wù)報酬、稿酬、特許權(quán)使用費為綜合所得；(2)綜合所得年終匯算清繳應(yīng)當(dāng)扣除60000元生計費以及準(zhǔn)予扣除的專項扣除、專項附加扣除和其他扣除；(3)全年應(yīng)納稅所得額=161600-60000-20000-24000=57600(元)：全年應(yīng)納稅額=57600×10％-2520=3240(元)；全年已預(yù)繳稅額為23000元：應(yīng)退稅額=23000-3240=19760(元)。73.甲公司職工趙某實際工作年限為6年，在甲公司工作年限為2年。根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，趙某因患病住院治療，其依法可享受的醫(yī)療期限為（）。A、3B、6C、9D、12答案：A解析：選項A：實際工作年限10年以下的，在本單位工作年限5年以下的，醫(yī)療期為3個月。74.一次性工亡補助金標(biāo)準(zhǔn)為上一年度()的20倍。A、當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)B、城市居民最低生活保障標(biāo)準(zhǔn)C、統(tǒng)籌地區(qū)職工平均工資D、全國城鎮(zhèn)居民人均可支配收入答案：D解析：一次性工亡補助金標(biāo)準(zhǔn)為上一年度全國城鎮(zhèn)居民人均可支配收入的20倍。75.稅率隨著進(jìn)口商品價格的變動而反方向變動，即“價格越高，稅率越低”的關(guān)稅稅率形式為（）。A、普通稅率B、滑準(zhǔn)稅率C、從量稅D、關(guān)稅配額答案：B解析：解析：本題考查“關(guān)稅應(yīng)納稅額的計算”知識點。

滑準(zhǔn)稅是指關(guān)稅的稅率隨著進(jìn)口商品價格的變動而反方向變動的一種稅率形式，即價格越高，稅率越低，稅率為比例稅率。

故正確答案為B。

考點

其他稅收法律制度-關(guān)稅法律制度-關(guān)稅應(yīng)納稅額的計算76.2018年6月甲公司向境外乙公司分配股息折合人民幣1000萬元。已知預(yù)提所得稅稅率為10%，計算甲公司應(yīng)代扣代繳企業(yè)所得稅稅款的下列算式中，正確的是（）。A、1000×10%×50%＝50萬元B、1000×10%＝100萬元C、1000×（1－25%）×10%＝75萬元D、1000×（1－25%）×10%×50%＝37.5萬元答案：B解析：（1）在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)取得的股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費所得，以“收入全額”為應(yīng)納稅所得額；（2）甲公司應(yīng)代扣代繳企業(yè)所得稅稅額＝1000×10%＝100（萬元）。77.根據(jù)稅收法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于超率累進(jìn)稅率的是（）。A、印花稅B、車船使用稅C、個人所得稅D、土地增值稅答案：D解析：土地增值稅實行四級超率累進(jìn)稅率。78.甲公司2020年度取得銷售貨物收入1000萬元，發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出6萬元。已知，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，業(yè)務(wù)招待費支出按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰。甲公司在計算2020年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費支出為（）萬元。A、6B、5C、4.97D、3.6答案：D解析：（1）本題僅交代了一項收入——銷售貨物收入1000萬元；銷售貨物收入屬于銷售（營業(yè)）收入；因此，本題的銷售（營業(yè)）收入為1000萬元。（2）限額1=當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰=1000×5‰=5（萬元），限額2=實際發(fā)生額的60%=6×60%=3.6（萬元），限額2＜限額1，按限額2扣除，即稅前準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費為3.6萬元。（3）由于實際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費未能全額在稅前扣除，如果使用間接法計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額需要納稅調(diào)整，納稅調(diào)增額=6-3.6=2.4（萬元）。79.老李擁有一套價值140萬元的住房，老王擁有一套價值90萬元的住房，雙方互換住房，由老王補差價50萬元給老李。已知契稅的稅率為3％，下列各項中，正確的是（）。A、老李應(yīng)繳納契稅2.B、老王應(yīng)繳納契稅1.C、老李應(yīng)繳納契稅1.D、老王應(yīng)繳納契稅4.答案：B解析：房屋互換，互換價格不相等的，以所互換的價格差額為契稅的計稅依據(jù)，由支付差額的一方繳納契稅。在本題中，由老王補差價50萬元，則老王應(yīng)繳納契稅=50×3％=1.5(萬元)。故選B。80.根據(jù)《煙葉稅暫行條例》的規(guī)定，下列關(guān)于煙葉稅征收管理的表述中，不正確的有（）。A、煙葉稅由地方稅務(wù)機關(guān)征收B、納稅人收購煙葉，應(yīng)當(dāng)向納稅人的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅C、煙葉稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人收購煙葉的當(dāng)天D、納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)申報納稅答案：B解析：解析：本題考查“煙葉稅的征收管理”知識點。

A選項：《中華人民共和國煙葉稅暫行條例》第五條規(guī)定，煙葉稅由地方稅務(wù)機關(guān)征收，所以該選項表述正確；

B選項：《中華人民共和國煙葉稅暫行條例》第六條規(guī)定，納稅人收購煙葉，應(yīng)當(dāng)向煙葉收購地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅，所以該選項表述錯誤；

C選項：《中華人民共和國煙葉稅暫行條例》第七條規(guī)定，煙葉稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人收購煙葉的當(dāng)天，所以該選項表述正確；

D選項：《中華人民共和國煙葉稅暫行條例》第八條規(guī)定，納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)申報納稅，具體納稅期限由主管稅務(wù)機關(guān)核定，所以該選項表述正確。

故正確答案為B。

考點

其他稅收法律制度-其他相關(guān)稅收法律制度-煙葉稅81.根據(jù)勞動爭議調(diào)解仲裁法律制度的規(guī)定，勞動者與用人單位因確認(rèn)勞動關(guān)系發(fā)生勞動爭議的，應(yīng)當(dāng)自知道或應(yīng)當(dāng)知道其權(quán)利被侵害之日起一定期限內(nèi)提出仲裁申請。該期限為（）。A、3B、6C、1D、2答案：C解析：勞動爭議申請仲裁的時效期間為1年，仲裁時效期間從當(dāng)事人知道或者應(yīng)當(dāng)知道其權(quán)利被侵害之日起計算。82.會計檔案的鑒定工作應(yīng)由（）牽頭組織進(jìn)行。A、單位檔案管理機構(gòu)B、單位會計管理機構(gòu)C、單位審計機構(gòu)D、單位紀(jì)檢監(jiān)察機構(gòu)答案：A解析：選項A：會計檔案鑒定工作由檔案管理機構(gòu)牽頭，組織單位會計、審計、紀(jì)檢監(jiān)察等機構(gòu)或人員共同進(jìn)行。83.根據(jù)行政訴訟法律制度的規(guī)定，下列糾紛中，不屬于人民法院行政訴訟受理范圍的是（）。A、對稅務(wù)機關(guān)采取的阻止納稅人出境措施不服引發(fā)的糾紛B、對公安機關(guān)作出的行政拘留決定不服引發(fā)的糾紛C、對所任職的行政機關(guān)作出的人事任免決定不服引發(fā)的糾紛D、對環(huán)境保護(hù)管理部門作出的罰款決定不服引發(fā)的糾紛答案：C解析：選項C：屬于對內(nèi)部行政行為不服，不能申請行政復(fù)議或提起行政訴訟。84.2019年8月甲公司采用直接收款方式銷售貨物給乙公司，9日簽訂合同，13日開具發(fā)票，20日發(fā)出貨物，28日收到貨款。甲公司該筆業(yè)務(wù)的增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為（）。A、8B、8C、8D、8答案：A解析：采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售款或取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天。先開具發(fā)票的，為發(fā)票開具的當(dāng)天，即主要看“收錢日期”和“開票日期”的較早者。在本題中，甲公司于8月28日收到貨款（選項D），但是于8月13日先開具發(fā)票，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間應(yīng)為2019年8月13日（選項A）。85.2018年甲公司職工趙某月平均工資為2800元，甲公司所在地月最低工資標(biāo)準(zhǔn)為2000元，職工月平均工資為5000元，已知2019年當(dāng)?shù)芈毠せ攫B(yǎng)老保險費中個人繳費比例為8%。2019年甲公司每月從趙某工資中代扣代繳的職工基本養(yǎng)老保險費為（）。A、240元B、160元C、224元D、400元答案：A解析：甲公司每月從趙某工資中代扣代繳的基本養(yǎng)老保險費數(shù)額=5000×60%×8%=240（元）。86.王某（39周歲）失業(yè)前和用人單位累計繳納失業(yè)保險費滿3年，王某可依法領(lǐng)取失業(yè)保險金的最長期限為（）。A、6個月B、12個月C、18個月D、24個月答案：B解析：失業(yè)人員失業(yè)前用人單位和本人累計繳費滿1年不足5年的，領(lǐng)取失業(yè)保險金的最長期限為12個月。87.Q銀行應(yīng)向P銀行提示付款的最后日期是（）。A、2016B、2016C、2016D、2016答案：D解析：定日付款、出票后定期付款和見票后定期付款的商業(yè)匯票，自到期日（2016年9月3日）起10日內(nèi)提示付款。88.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于稅收保全措施的是（）。A、扣押納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的貨物B、加收滯納金C、責(zé)令納稅人提供擔(dān)保D、書面通知納稅人開戶銀行從納稅人存款中扣繳稅款答案：A解析：稅務(wù)機關(guān)責(zé)令具有稅法規(guī)定情形的納稅人提供納稅擔(dān)保而納稅人拒絕提供納稅擔(dān)保或無力提供納稅擔(dān)保的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)，稅務(wù)機關(guān)可以采取下列稅收保全措施：

①書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款。

②扣押、查封納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)。其他財產(chǎn)包括納稅人的房地產(chǎn)、現(xiàn)金、有價證券等不動產(chǎn)和動產(chǎn)。89.根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不征收印花稅的是（）。A、發(fā)電廠與電網(wǎng)之間簽訂的購售電合同B、以電子形式簽訂的購銷合同C、建設(shè)工程勘察設(shè)計合同的分包合同D、企業(yè)與主管部門簽訂的租賃承包合同答案：D解析：選項A，發(fā)電廠和電網(wǎng)簽訂的購售電合同，征收印花稅，電網(wǎng)和用戶簽訂的供用電合同，不征收印花稅。選項B，對納稅人以電子形式簽訂的各類應(yīng)稅憑證按規(guī)定征收印花稅。選項C，建設(shè)工程合同，包括勘察、設(shè)計、建筑、安裝工程合同的總包合同、分包合同和轉(zhuǎn)包合同，征收印花稅。選項D，企業(yè)與主管部門簽訂的租賃承包合同，不屬于租賃合同，不征收印花稅。90.甲公司簽發(fā)票據(jù)給乙公司，付款人為A公司，乙公司將該票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓給丙公司。根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列情形中，持票人丙公司有權(quán)行使追索權(quán)的是（)。A、A公司拒絕承兌B、甲公司被依法宣告破產(chǎn)C、乙公司被吊銷營業(yè)執(zhí)照D、A公司的法定代表人死亡答案：A解析：選項B：承兌人或付款人被依法宣告破產(chǎn)的，才可以行使追索權(quán)，甲公司是出票人；選項C：承兌人或付款人因違法被責(zé)令終止業(yè)務(wù)活動的，才可以行使追索權(quán)，乙公司只是背書人；選項D：承兌人或者付款人死亡的，才可以行使追索權(quán)，付款人的法定代表人死亡的，不影響付款人自身的存在。91.計算該油田企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅稅額的下列算式中，正確的是（)。A、(180000+200000+200)x8000x6%B、(180000+200000+10000)x8000x6%C、(180000+10000+200)x8000x6%D、(180000+200000+10000+200)x8000x6%答案：D解析：自產(chǎn)原油用于銷售，應(yīng)當(dāng)繳納資源稅；以應(yīng)稅產(chǎn)品用于非貨幣性資產(chǎn)交換、捐贈、償債、贊助、集資、投資、廣告、樣品、職工福利、利潤分配或者連續(xù)生產(chǎn)非應(yīng)稅產(chǎn)品等，視同應(yīng)稅產(chǎn)品銷售，在應(yīng)稅產(chǎn)品移送時計算繳納資源稅。92.甲酒廠為增值稅一般納稅人，2019年11月銷售自產(chǎn)白酒50噸，取得不含增值稅價款2200000元，同時收取包裝物押金45200元。當(dāng)月不予退還3個月前銷售自產(chǎn)白酒時收取的包裝物押金33900元。已知增值稅稅率為13%；消費稅比例稅率為20%，定額稅率為0.5元/500克；1噸=1000千克。計算甲酒廠當(dāng)月上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費稅稅額的下列算式中，正確的是（）。A、（2200000+45200）×20%=449040元B、（2200000+33900）×20%+50×1000×2×0.5=496780元C、[2200000+33900÷（1+13%）]×20%+50×1000×2×0.5=496000元D、[2200000+45200÷（1+13%）]×20%+50×1000×2×0.5=498000元答案：D解析：對酒類生產(chǎn)企業(yè)銷售酒類產(chǎn)品而收取的包裝物押金，無論押金是否返還及會計上如何核算，均應(yīng)并入酒類產(chǎn)品銷售額，征收消費稅。白酒的應(yīng)納稅額=組成計稅價格×比例稅率+自產(chǎn)自用數(shù)量×定額稅率=[2200000+45200÷（1+13%）]×20%+50×1000×2×0.5=498000元。93.某票據(jù)的出票日期為“2013年7月15日”，其規(guī)范寫法是（）。A、貳零壹叁年零柒月壹拾伍日B、貳零壹叁年柒月壹拾伍日C、貳零壹叁年零柒月拾伍日D、貳零壹叁年柒月拾伍日答案：B解析：①月為“壹”、“貳”和“壹拾”的，應(yīng)當(dāng)在其前加“零”；②日為壹至玖和“壹拾”、“貳拾”、“叁拾”的，應(yīng)當(dāng)在其前加“零”；③日為拾壹至拾玖的，應(yīng)當(dāng)在其前加“壹”。94.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，對欠繳稅款、滯納金的納稅人或其法定代表人需要出境的，稅務(wù)機關(guān)可以采取的措施是（）。A、書面通知其開戶銀行從其存款匯總扣繳稅款B、責(zé)令提供納稅擔(dān)保C、核定、調(diào)整應(yīng)納稅額D、依法拍賣期間只相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品答案：B解析：欠繳納款、滯納金的納稅人或者其法定代表人需要出境的，稅務(wù)機關(guān)要求納稅人提供納稅擔(dān)保。95.下列項中，應(yīng)該繳納營業(yè)稅的是（）。A、服裝廠加工連衣裙B、礦產(chǎn)商轉(zhuǎn)讓礦產(chǎn)權(quán)C、修理廠修理汽車D、汽車廠出售汽車答案：B解析：解析：本題主要考查“營業(yè)稅納稅人”知識點。

在中華人民共和國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)的單位和個人，為營業(yè)稅的納稅人。

選項A：服裝廠加工連衣裙應(yīng)繳納增值稅；

選項B：礦產(chǎn)商轉(zhuǎn)讓礦產(chǎn)權(quán)應(yīng)繳納營業(yè)稅；

選項C：修理廠修理汽車應(yīng)繳納增值稅；

選項D：汽車廠出售汽車應(yīng)繳納增值稅。

故正確答案為B。

考點

增值稅、消費稅、營業(yè)稅法律制度-營業(yè)稅法律制度-營業(yè)稅納稅人96.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于納稅申報的表述中，正確的是（）。A、納稅人享受減稅待遇的，在減稅期間無須辦理納稅申報B、納稅人在納稅期內(nèi)沒有應(yīng)納稅款的，也應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報C、納稅人享受免稅待遇的，在免稅期間無須辦理納稅申報D、經(jīng)核準(zhǔn)延期辦理納稅申報的，在納稅期內(nèi)無須預(yù)繳稅款答案：B解析：選項AC：納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報。

選項D：經(jīng)核準(zhǔn)延期辦理納稅申報、報送事項的，應(yīng)當(dāng)在納稅期內(nèi)按照上期實際繳納的稅額或者稅務(wù)機關(guān)核定的稅額預(yù)繳稅款，并在核準(zhǔn)的延期內(nèi)辦理稅款結(jié)算。97.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列商品中，不屬于消費稅征稅范圍的是（）。A、鉆石飾品B、調(diào)味料酒C、黃酒D、薯類白酒答案：B解析：調(diào)味料酒不屬于消費稅征稅范圍，不征收消費稅。98.根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，納稅人以1個月為一個納稅期的，應(yīng)在一定期限內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)申報納稅，該一定期限是（）。A、自期滿之日起5日內(nèi)B、自期滿之日起7日內(nèi)C、自期滿之日起10日內(nèi)D、自期滿之日起15日內(nèi)答案：D解析：解析：《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例》第十五條規(guī)定，納稅人以1個月或者1個季度為一個納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報納稅。

故正確答案為D。

考點

增值稅、消費稅、營業(yè)稅法律制度-營業(yè)稅法律制度-營業(yè)稅征收管理99.下列法律事實中，屬于法律事件的是（）。A、火山噴發(fā)B、書立遺囑C、贈與房屋D、登記結(jié)婚答案：A解析：按照是否以當(dāng)事人的意志為轉(zhuǎn)移作標(biāo)準(zhǔn)，可以將法律事實劃分為法律事件和法律行為兩大類。法律事件具有客觀性，是指不以當(dāng)事人的意志為轉(zhuǎn)移而引起法律關(guān)系發(fā)生、變更或消滅的法定情況或者現(xiàn)象。

選項A：火山噴發(fā)是自然現(xiàn)象，是當(dāng)事人無法控制、無法預(yù)見的事件。

選項BCD：書立遺囑、贈與房屋、登記結(jié)婚是人有意識的行為，可以產(chǎn)生相應(yīng)的法律后果，屬于法律行為。100.下列法律事實中，屬于法律行為的是（）。A、突發(fā)地震B(yǎng)、書立遺囑C、火山噴發(fā)D、臺風(fēng)登陸答案：B解析：按照是否以當(dāng)事人的意志為轉(zhuǎn)移作標(biāo)準(zhǔn)，可以將法律事實劃分為法律事件和法律行為兩大類。法律事件具有客觀性，是指不以當(dāng)事人的意志為轉(zhuǎn)移而引起法律關(guān)系發(fā)生、變更或消滅的法定情況或者現(xiàn)象。法律行為是指以法律關(guān)系主體意志為轉(zhuǎn)移，能夠引起法律關(guān)系發(fā)生、變更和消滅的人們有意識的活動。

選項ACD：突發(fā)地震、火山噴發(fā)、臺風(fēng)登陸是自然現(xiàn)象，是當(dāng)事人無法控制、無法預(yù)見的事件，屬于法律事件。

選項B：書立遺囑是人有意識的行為，可以產(chǎn)生相應(yīng)的法律后果，屬于法律行為。101.某個人獨資企業(yè)2009年度銷售收入為272000元，發(fā)生廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費50000元，根據(jù)個人所得稅法律的規(guī)定，該企業(yè)當(dāng)年可以在稅前扣除的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費最高為（）元。A、30000B、38080C、40800D、50000答案：C解析：解析：本題考查“個人所得稅應(yīng)納稅額的計算”知識點。

根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，個體工商戶每一年度發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費用不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，可據(jù)實扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

本題中，銷售收入為272000元，發(fā)生廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費50000元高于扣除的最高限額（272000×15％＝40800元），只能扣除最高限額部分。

故正確答案為C。

考點

企業(yè)所得稅、個人所得稅法律制度-個人所得稅法律制度-個人所得稅應(yīng)納稅額的計算102.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)在稅款征收中可以根據(jù)不同情況采取相應(yīng)的稅款征收措施，下列各項中，不屬于稅款征收措施的是（）。A、核定應(yīng)納稅額B、責(zé)令繳納C、提供納稅擔(dān)保D、阻止出境答案：A解析：稅款征收措施包括：責(zé)令繳納、責(zé)令提供納稅擔(dān)保、采取稅收保全措施、采取強制執(zhí)行措施、阻止出境，不包括核定應(yīng)納稅額。103.占用基本農(nóng)田的，耕地占用稅的適用稅額應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的當(dāng)?shù)剡m用稅額的基礎(chǔ)上提高（）。A、50%B、30%C、70%D、10%答案：A解析：A

占用基本農(nóng)田的，耕地占用稅的適用稅額應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的當(dāng)?shù)剡m用稅額的基礎(chǔ)上提高50%。104.一般納稅人銷售的下列貨物中，增值稅稅率適用9%的是（）。A、精煉的植物油B、麻袋裝的玉米C、成箱的玉米罐頭D、乳酸菌飲料答案：B解析：精煉的植物油、玉米罐頭、乳酸菌飲料：應(yīng)當(dāng)按照13%稅率征收增值稅。選項B：屬于初級農(nóng)產(chǎn)品。105.某五金工具廠為小規(guī)模納稅人，適用的增值稅征收率為6%。2004年3月份，該廠取得銷售收入（含增值稅）5512元，則該廠3月份應(yīng)繳納的增值稅額為（）元。A、312B、330.72C、884D、937.04答案：A解析：解析：本題主要考查的是“小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額的計算”知識點。

本題的納稅人屬于小規(guī)模納稅人，并且取得的銷售收入是含稅的，在計算應(yīng)繳納的增值稅的時候，應(yīng)該換算成不含稅的收入，即應(yīng)納稅所得額＝含增值稅銷售收入÷﹙1＋增值稅稅率﹚＝5512÷﹙1＋6%﹚＝5200元，則該廠3月份應(yīng)繳納的增值稅額＝應(yīng)納稅所得額×增值稅稅率＝5200×6%＝312元。

故正確答案為A。

考點

增值稅、消費稅、營業(yè)稅法律制度-增值稅法律制度-增值稅應(yīng)納稅額的計算106.甲公司將一張銀行匯票背書轉(zhuǎn)讓給乙公司，該匯票需加附粘單，甲公司為粘單上的第一記載人，丙公司為甲公司的前手，丁公司為匯票記載的收款人，下列公司中，應(yīng)當(dāng)在匯票和粘單的粘連處簽章的是（）。A、甲公司B、乙公司C、丙公司D、丁公司答案：A解析：解析：本題考查“票據(jù)背書”知識點。

《中華人民共和國票據(jù)法》第二十八條規(guī)定，票據(jù)憑證不能滿足背書人記載事項的需要，可以加附粘單，粘附于票據(jù)憑證上。粘單上的第一記載人，應(yīng)當(dāng)在匯票和粘單的粘接處簽章。

本題中，粘單上的第一記載人為甲公司。

故正確答案為A。

考點

支付結(jié)算法律制度-票據(jù)的一般規(guī)定-票據(jù)行為107.根據(jù)《合同法》的規(guī)定，當(dāng)事人既約定違約金，又約定定金的，一方違約時，對方可以采取的追究違約責(zé)任的方式是（）。A、只能適用定金條款B、只能適用違約金條款C、合并適用違約金和定金條款D、選擇適用違約金或定金條款答案：D解析：解析：本題主要考查的是“違約責(zé)任”知識點。

《中華人民共和國合同法》第一百一十六條規(guī)定，既約定違約金又約定定金的，一方違約時，只能選擇適用于定金或者違約金，兩者不能并用。

故正確答案為D。108.甲公司因結(jié)算需要向W銀行申請開立一般存款賬戶，W銀行為該賬戶辦理付款業(yè)務(wù)的起始時間是﹙﹚。A、正式開立該賬戶之日起B(yǎng)、向中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种袀浒钢掌餋、正式開立該賬戶之日起3個工作日后D、向中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种袀浒钢掌?個工作日后答案：C解析：解析：本題主要考查“一般存款賬戶的開立和使用”知識點。

《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》第三十八條規(guī)定，存款人開立單位銀行結(jié)算賬戶，自正式開立之日起3個工作日后，方可辦理付款業(yè)務(wù)。

故正確答案為C。

考點

支付結(jié)算法律制度-銀行結(jié)算賬戶管理-各類具體銀行結(jié)算賬戶的開立和使用109.經(jīng)濟(jì)補償金與違約金、賠償金不同。對此，下列說法不正確的是（）。A、勞動合同法禁止用人單位對勞動合同服務(wù)期和競業(yè)禁止之外的其他事項約定勞動者承擔(dān)違約金責(zé)任B、經(jīng)濟(jì)補償金不以過錯為條件，沒有懲罰性C、違約金和賠償金均以過錯為構(gòu)成要件，具有懲罰性和賠償性D、違約金的支付可能是用人單位，也可能是勞動者答案：D解析：解析：本題考查”經(jīng)濟(jì)補償?shù)母拍睢爸R點。

《中華人民共和國勞動合同法》規(guī)定，（1）經(jīng)濟(jì)補償是法定的，主要是針對勞動關(guān)系的解除和終止，如果勞動者無過錯，用人單位則應(yīng)給予勞動者一定數(shù)額的經(jīng)濟(jì)上的補償；（2）違約金是約定的，是指勞動者違反了服務(wù)期和競業(yè)禁止的約定而向用人單位支付的違約補償，勞動合同法禁止用人單位對勞動合同服務(wù)期和競業(yè)禁止之外的其他事項約定勞動者承擔(dān)違約金責(zé)任；（3）賠償金是指用人單位和勞動者由于自己的過錯給對方造成損害時所應(yīng)承擔(dān)的不利的法律后果；（4）經(jīng)濟(jì)補償金的支付主體只能是用人單位，而違約金的支付只能是勞動者，賠償金的支付主體可能是用人單位，也可能是勞動者。

本題中，ABC選項表述分別符合（2）、（1）、（3）的規(guī)定，D選項表述不符合（4）的規(guī)定。

故正確答案為D。

考點

勞動合同與社會保險法律制度-勞動合同法律制度-勞動合同的解除和終止110.計算甲商業(yè)銀行銷售自己使用過的辦公設(shè)備應(yīng)繳納增值稅稅額的下列算式中，正確的是（）。A、10.506÷（1+2%）×2%=0.206（萬元）B、10.506×2%=0.21012（萬元）C、10.506÷（1+3%）×2%=0.204（萬元）D、10.506÷（1+2%）×3%=0.309（萬元）答案：C解析：2003年購入的辦公設(shè)備（固定資產(chǎn)）不得抵扣進(jìn)項稅額，銷售時給予優(yōu)惠，適用簡易計稅方法，應(yīng)納稅額=含稅售價÷（1+3%）×2%=10.506÷