XX集團(tuán)應(yīng)付賬款管理制度

對付賬款管理制度目的為增強(qiáng)對對付賬款管理,科學(xué)合理調(diào)動資本，保證資本正常流動，有效提升資金使用效率，防備呆帳、壞帳、死帳等不良現(xiàn)象的發(fā)生,保障企業(yè)合法權(quán)益不受損失,特?cái)M訂本制度。合用范圍2。1本規(guī)定合用于資料、零零件采買、運(yùn)費(fèi)、廣告、廣宣品的付款。職責(zé)分工3.1采買部及其余采買和委派勞務(wù)部門、及花費(fèi)經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)對付賬款業(yè)務(wù)的確認(rèn)、查收,以及有效原始憑證的獲得。3.2財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)對對付賬款的審察、核算、管理和記錄。工作程序4.1付款申請4。1。1全部采買付款、廣告、廣宣品、營銷運(yùn)費(fèi)支付等對付款項(xiàng)都一定由經(jīng)辦人負(fù)責(zé)填制《付款申請單》或《花費(fèi)報(bào)銷單》。4。1。2《付款申請單》、《花費(fèi)報(bào)銷單》填制的依照：采買計(jì)劃審批表、采購詢價(jià)單、采買訂價(jià)審批表、采買合同、送貨單、入庫單、發(fā)票或收條。廣告、廣宣品及其余花費(fèi)一定有合同、查收證明、發(fā)票.營銷運(yùn)費(fèi)一定有運(yùn)輸協(xié)議、收貨單位署名確認(rèn)證明、發(fā)票.4.1。3對采買的每一批資料、零零件實(shí)時(shí)辦理查收入庫手續(xù).有合同商定付款時(shí)間的按合同約準(zhǔn)時(shí)間辦理付款審察、審批。4。2付款審察、審批4。2。1審察。經(jīng)辦人按要求填制完好的《付款申請單》和《花費(fèi)報(bào)銷單》后，部門負(fù)責(zé)人審察署名上報(bào)審察。4.2.2審察4.2.2.1財(cái)務(wù)審察。財(cái)務(wù)部依據(jù)經(jīng)辦人報(bào)送的、經(jīng)過審察的《付款申請單》和《費(fèi)用報(bào)銷單》，對所報(bào)送價(jià)錢、票證進(jìn)行審察，簽批審察建議后，報(bào)送有關(guān)負(fù)責(zé)人進(jìn)行審批.4.2。2.2審察的主要內(nèi)容包含：a、資料能否齊備。付款的依照資料包含：采買計(jì)劃審批表、采買詢價(jià)單、采購訂價(jià)審批表、采買合同、入庫單、發(fā)票或收條。廣告、廣宣品及其余花費(fèi)必須有合同、查收證明、發(fā)票。營銷運(yùn)費(fèi)一定有運(yùn)輸協(xié)議、收貨單位署名確認(rèn)證明、發(fā)票.b、內(nèi)容能否符合。付款的金額與訂價(jià)合同、入庫數(shù)目能否符合一致。大小寫金額能否符合。印章加蓋能否清楚.應(yīng)扣的款項(xiàng)能否扣除.c、付款金額能否正確。對付款項(xiàng)能否扣除預(yù)支款、質(zhì)保金等內(nèi)容。填寫金額與審察金額能否符合一致.d、對付賬款會計(jì)須審察這些原始憑證的真切性、合法性、完好性、合規(guī)性及正確性。4。2.3審批.財(cái)務(wù)部接到已到期的對付賬款應(yīng)實(shí)時(shí)支付，經(jīng)采買部及有關(guān)支付對付款項(xiàng)部門申請、財(cái)務(wù)部審察、總經(jīng)理按權(quán)限審批后才能辦理結(jié)算與支付。登記對付賬款賬簿5.1對付賬款會計(jì)應(yīng)當(dāng)依據(jù)審察無誤的原始憑證實(shí)時(shí)登記對付賬款明細(xì)賬.5。2對付賬款明細(xì)賬應(yīng)當(dāng)分別依照供給商進(jìn)行明細(xì)核算，在此基礎(chǔ)上還能夠進(jìn)一步按購貨合同進(jìn)行明細(xì)核算。對付賬款的檢查6.1財(cái)物部按月從供給方獲得對賬單、與對付賬款明細(xì)賬或未付憑據(jù)明細(xì)表互相查對,如有差別應(yīng)查明差別產(chǎn)生的原由.6.2假如追究結(jié)果表示無會計(jì)記錄錯(cuò)誤,則應(yīng)實(shí)時(shí)與債權(quán)人獲得聯(lián)系,以便調(diào)整