銷售與收款循環(huán)內(nèi)部控制工作底稿

----------------------------S公司銷售與收款循環(huán)的主要控制流程，并已與財務(wù)經(jīng)理×××、銷售經(jīng)理確認(rèn)下列所述內(nèi)容。1.有關(guān)職責(zé)分工的政策和程序S公司建立了下列職責(zé)分工政策和程序：（1）不相容職務(wù)相分離。主要包括：訂單的接受與賒銷的批準(zhǔn)、銷售合同的訂立與審批、銷售與運(yùn)貨、實物資產(chǎn)保管與會計記錄、收款審批與執(zhí)行等職務(wù)相分離。（2）各相關(guān)部門之間相互控制并在其授權(quán)范圍內(nèi)履行職責(zé)，同一部門或個人不得處理銷售與收款業(yè)務(wù)的全過程。2.主要業(yè)務(wù)活動介紹（1）銷售1）新顧客，銷售經(jīng)理將進(jìn)行顧客背景調(diào)查，獲取包括信用評審機(jī)構(gòu)對顧客信用等級的評定報告等，填寫“新顧審批。信用管理經(jīng)理×××在“新顧客基本情況表”上精選資料----------------------------謝謝閱讀簽字注明是否同意賒銷。通常情況下，給予新顧客的信用額度不超過人民幣×××元；若高于該標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)經(jīng)總經(jīng)理審批。根據(jù)經(jīng)恰當(dāng)審批的新顧客基本情況表，信息管理員將有關(guān)信息輸入Y系統(tǒng)，系統(tǒng)將自動建立新顧客檔案。完成上述流程后，新顧客即可與公司進(jìn)行業(yè)務(wù)往來，向S公司發(fā)出采購訂單。對于新顧客的初次訂單，不允許超過經(jīng)審批的信用額度。如新顧客能夠及時支付貨款，信用良好，則可視同“現(xiàn)有顧客”進(jìn)行交易。2）現(xiàn)有顧客收到現(xiàn)有顧客的采購訂單后，業(yè)務(wù)員將訂單金額與該顧客已被授權(quán)的信用額度以及至今尚欠的賬款余額進(jìn)行檢查，經(jīng)銷售經(jīng)理×××審批后，交至信用管理經(jīng)理×××復(fù)核。如果是超過信用額度的采購訂單，應(yīng)由總經(jīng)理審批。3）簽訂合同經(jīng)審批后，授權(quán)業(yè)務(wù)員×××與顧客正式簽訂銷售合同。信息管理員負(fù)責(zé)將顧客采購訂單和銷售合同信息輸入Y系統(tǒng)，由系統(tǒng)自動生成連續(xù)編號的銷售精選資料----------------------------感謝閱讀管理員×××核對本周內(nèi)生成的銷售訂單，對任何不連續(xù)編號的情況將進(jìn)行檢查。每周，應(yīng)收賬款記賬員×××匯總本周內(nèi)所有簽訂的銷售合同，并與銷售訂單核對，編制銷售信息報告。如有不符，應(yīng)收賬款記賬將通知信息管理員，與其共同調(diào)查該事項。業(yè)務(wù)員×××根據(jù)系統(tǒng)顯示的“待處理”銷售訂單信息，與技術(shù)經(jīng)理、生產(chǎn)經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理×××分別確認(rèn)技術(shù)、生產(chǎn)和質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)以及收款結(jié)匯方式，由生產(chǎn)計劃經(jīng)理制訂生產(chǎn)通知單。如果顧客以信用證方式付款，則在收到信用證后開始30%的貨款后投入生產(chǎn)。開始生產(chǎn)后，系統(tǒng)內(nèi)的銷售訂單狀態(tài)即由“待處。]（2）記錄應(yīng)收賬款1）記錄應(yīng)收賬款產(chǎn)品生產(chǎn)完工入庫后，系統(tǒng)內(nèi)的銷售訂單狀態(tài)由。精選資料----------------------------感謝閱讀信息管理員根據(jù)系統(tǒng)顯示的“已完工”銷售訂單信息和銷售合同約定的交貨日期，開具連續(xù)編審核，發(fā)票存根聯(lián)由銷售部留存，其他聯(lián)次分別用于報關(guān)、稅務(wù)核銷、外匯核銷以及財務(wù)記賬等。報關(guān)部單證員×××收到銷售發(fā)票后辦理報關(guān)手續(xù)，辦妥后通知業(yè)務(wù)員×××在系統(tǒng)內(nèi)填寫出運(yùn)通知單，確定裝船時間。出運(yùn)通知單單的編號在業(yè)務(wù)員×如輸入錯誤的銷售訂單編號，則無法生成相對應(yīng)的出運(yùn)通知單。運(yùn)輸經(jīng)理根據(jù)系統(tǒng)顯示的出運(yùn)通知信息，安排組織發(fā)運(yùn)。倉儲經(jīng)理安排組織成品出庫。船運(yùn)公司在貨船離岸后,開出貨運(yùn)提單，通知S公司貨物離岸時間。信息管理員將商品離岸信息輸入系統(tǒng)，系統(tǒng)內(nèi)的銷售訂單狀態(tài)由“已完工”自動更改為“已離。”銷售訂單信息，將銷售發(fā)票所載信息和報關(guān)單、貨運(yùn)提單等進(jìn)行核對。如所有單證核對一致，應(yīng)收賬款記精選資料----------------------------謝謝閱讀賬員×××編制銷售確認(rèn)會計憑證，后附有關(guān)單證，交會計主管復(fù)核。若核對無誤，會計主管×××在發(fā)票上加蓋“相符”印戳，應(yīng)收賬款記賬員×××據(jù)此確認(rèn)銷售收入實現(xiàn)，并將有關(guān)信息輸入系統(tǒng)，此時系統(tǒng)內(nèi)的采購訂。如果期末商品已經(jīng)發(fā)出但尚未離岸，則應(yīng)收賬款記賬員×××根據(jù)出庫單等單證記錄應(yīng)收賬款，并于記錄銷售收入實現(xiàn)。國內(nèi)銷售除無需辦理出口報關(guān)手續(xù)外，其他與出口銷售流程基本一致。以下控制流程記錄中將不再涉及國內(nèi)銷售。]2）銷售退回、折扣與折讓S公司銷售業(yè)務(wù)系以出口銷售為主，與顧客簽訂的銷售合同中規(guī)定不允許退貨，若發(fā)生質(zhì)量糾紛，應(yīng)采取索賠方式，根據(jù)雙方確定的金額調(diào)整應(yīng)收賬款。業(yè)務(wù)員×××接到顧客的索賠傳真件等資料后，編制連續(xù)編號的顧客索賠處理表，交至生產(chǎn)部門和技術(shù)部門，由生產(chǎn)經(jīng)理×××技術(shù)經(jīng)理確定是否確屬精選資料----------------------------謝謝閱讀產(chǎn)品質(zhì)量問題，并簽字確認(rèn)。如確屬S公司的責(zé)任，應(yīng)收賬款記賬員×××在顧客索賠處理表注明貨款結(jié)算情況。對于索賠金額不超過人民幣元的，由銷售經(jīng)理×××批準(zhǔn)，如超過該標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)經(jīng)總經(jīng)理審批。應(yīng)收賬款記賬員×××編制應(yīng)收賬款調(diào)整分錄，后附經(jīng)適當(dāng)審批的顧客索賠處理表，交會計主管復(fù)核后進(jìn)行賬務(wù)處理。3）對賬及差異處理月末，應(yīng)收賬款主管編制應(yīng)收賬款賬齡報告，其內(nèi)容還應(yīng)包括應(yīng)收賬款總額與應(yīng)收賬款明細(xì)賬合計數(shù)以及應(yīng)收賬款明細(xì)賬與顧客對賬單的核對情如調(diào)查結(jié)果表明需調(diào)整賬務(wù)記錄，應(yīng)收賬款主管將編制應(yīng)收賬款調(diào)節(jié)表和調(diào)整建議，連同應(yīng)收賬款賬齡分析報告一并交至?xí)嬛鞴堋痢痢翉?fù)核，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理×××批準(zhǔn)后方可進(jìn)行賬務(wù)處理。4）計提壞賬準(zhǔn)備和核銷壞賬S公司董事會制訂并批準(zhǔn)了應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備計提方法和計提比例的會計估計。每年末，銷售經(jīng)理根據(jù)以往的經(jīng)驗、債務(wù)單位的實際財務(wù)狀況和現(xiàn)金流量的情況，以及其他相精選資料----------------------------謝謝閱讀關(guān)信息，編寫應(yīng)收賬款可收回性分析報告，交財務(wù)部復(fù)核。會計主管應(yīng)收賬款可收回性分析報告，分析壞賬準(zhǔn)備的計提比例是否較原先的估計發(fā)生較大變化。如發(fā)生較大變化，會計主管×××編寫會計估計變更建議，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理×××復(fù)核后報董事會批準(zhǔn)。S公司壞賬準(zhǔn)備由系統(tǒng)自動計算生成，對于需要計提特別壞賬準(zhǔn)備以及擬核銷的壞賬，由業(yè)務(wù)員填寫連續(xù)編號的壞賬變更申請表，并附顧客破產(chǎn)等相關(guān)資料，經(jīng)銷售經(jīng)理×××審批后，金額在××元以下的，由財務(wù)經(jīng)理審批，金額在元以上的，由總經(jīng)理×××審批。應(yīng)收賬款記賬員×××根據(jù)經(jīng)適當(dāng)批準(zhǔn)的更改申請表進(jìn)行賬務(wù)處理。（3）記錄稅金報關(guān)部單證員×××負(fù)責(zé)收集出口銷售的相關(guān)單據(jù)，每月末匯總交由財務(wù)部辦稅員×××復(fù)核，辦理出口退稅手續(xù)，每月將增值稅納稅申報表和由稅務(wù)部門蓋章確認(rèn)的出口退稅匯算清繳明細(xì)表交由財務(wù)經(jīng)理將進(jìn)一步調(diào)查處理。實際收到稅務(wù)部門的退稅款時，由會計主管精選資料----------------------------謝謝閱讀將實際收到的退稅款與退稅申報表數(shù)字進(jìn)行核對，并由財務(wù)經(jīng)理復(fù)核，無誤后在憑證上簽字作為復(fù)核證據(jù)。對銷售與收款循環(huán)涉及的稅金實施實質(zhì)性程序更為有效，故以下控制程序中將不再涉及稅金。（4）收款信用證到期或收到顧客已付款通知，由出納員×前往銀行辦理托收。款項收妥后，應(yīng)收賬款記賬員將編制收款憑證，并附相關(guān)單證，如銀行結(jié)匯水單、銀行到款通知單等，交會計主管復(fù)核。在完成對收款憑證及相關(guān)單證的復(fù)核后，會計主管在收款憑證上簽字，作為復(fù)核證據(jù)，并在所有單證上加蓋“核銷”印戳。出納員×××根據(jù)經(jīng)復(fù)核無誤的收款憑證及時登記銀行存款日記賬。（5）維護(hù)顧客檔案如需對Y系統(tǒng)內(nèi)的顧客信息作出修改，業(yè)務(wù)員×填寫更改申請表，經(jīng)銷售經(jīng)理×××審批后交信息管理員負(fù)責(zé)對更改申請表預(yù)先連續(xù)編配號碼并在系統(tǒng)內(nèi)進(jìn)行更改。信息管理員每月復(fù)核顧客檔案。對兩年內(nèi)精選資料----------------------------謝謝閱讀未與S公司發(fā)生業(yè)務(wù)往來的顧客，通知業(yè)務(wù)員并由其填寫更改申請表，經(jīng)銷售經(jīng)理審批后交信息管理部刪除該顧客檔案。每月末，信息管理員編制月度顧客信息更改報告，附同更改申請表的編號記錄交由財務(wù)經(jīng)理×復(fù)核。財務(wù)經(jīng)理核對月度顧客更改信息報告、檢查實際更改情況和更改申請表是否一致、所有變更是否得到適當(dāng)審批以及編號記錄表是否正確，在月度顧客信息更改報告和編號記錄表上簽字作為復(fù)核的證據(jù)。如發(fā)現(xiàn)任何異常情況，將進(jìn)一步調(diào)查處理。每半年，銷售經(jīng)理復(fù)核顧客檔案。相關(guān)工作底稿精選資料----------------------------感謝閱讀主要業(yè)務(wù)標(biāo)序活動定銷售攤精選資料----------------------------精品文檔放心下載主要業(yè)務(wù)標(biāo)序活動定精選資料----------------------------感謝閱讀主要業(yè)務(wù)標(biāo)序活動定現(xiàn)主信件精選資料----------------------------精品文檔放心下載主要業(yè)務(wù)標(biāo)序活動定生銷售Y精選資料----------------------------精品文檔放心下載主要業(yè)務(wù)標(biāo)序活動定謝謝閱讀確攤狀主入精選資料----------------------------謝謝閱讀主要業(yè)務(wù)標(biāo)序活動定Y性理狀謝謝閱讀主精選資料----------------------------精品文檔放心下載主要業(yè)務(wù)標(biāo)序活動定入,S記錄應(yīng)收務(wù)賬款物主精選資料----------------------------精品文檔放心下載主要業(yè)務(wù)標(biāo)序活動定。入生精選資料----------------------------謝謝閱讀主要業(yè)務(wù)標(biāo)序活動定。月齡

括攤賬應(yīng)收和處理。

主營業(yè)

管務(wù)將收入精選資料----------------------------精品文檔放心下載主要業(yè)務(wù)標(biāo)序活動定”記性錄應(yīng)收主賬款款入精選資料----------------------------精品文檔放心下載主要業(yè)務(wù)標(biāo)序活動定精選資料----------------------------精品文檔放心下載主要業(yè)務(wù)標(biāo)序活動定。S記性錄應(yīng)收賬主款入精選資料----------------------------謝謝閱讀主要業(yè)務(wù)標(biāo)序活動定S批精選資料----------------------------感謝閱讀主要業(yè)務(wù)標(biāo)序活動定記錄應(yīng)主收賬款錄入生感謝閱讀謝謝閱讀精選資料----------------------------感謝閱讀主要業(yè)務(wù)標(biāo)序活動定感謝閱讀性主入止記謝謝閱讀錄精選資料----------------------------謝謝閱讀主要業(yè)務(wù)標(biāo)序活動定應(yīng)精品文檔放心下載收賬攤款主S入精選資料----------------------------感謝閱讀主要業(yè)務(wù)標(biāo)序活動定應(yīng)報是計間建批壞精選資料----------------------------謝謝閱讀主要業(yè)務(wù)標(biāo)序活動定備應(yīng)性在精選資料----------------------------謝謝閱讀主要業(yè)務(wù)標(biāo)序活動定S精選資料----------------------------謝謝閱讀主要業(yè)務(wù)標(biāo)序活動定謝謝閱讀收款謝謝閱讀印精選資料----------------------------謝謝閱讀主要業(yè)務(wù)標(biāo)序活動定核將復(fù)攤印精選資料----------------------------精品文檔放心下載主要業(yè)務(wù)標(biāo)序活動定印感謝閱讀精選資料----------------------------精品文檔放心下載主要業(yè)務(wù)標(biāo)序活動定謝謝閱讀回務(wù)維護(hù)顧客在檔案核核主精選資料----------------------------精品文檔放心下載主要業(yè)務(wù)標(biāo)序活動定入Y精品文檔放心下載精品文檔放心下載謝謝閱讀謝謝閱讀精選資料----------------------------謝謝閱讀主要業(yè)務(wù)標(biāo)序活動定攤