銷售審計(jì)方案范文

銷售審計(jì)方案范文銷售審計(jì)方案序號(hào)項(xiàng)目審計(jì)關(guān)注點(diǎn) 審計(jì)程序 參考資料一、銷售與應(yīng)收款管理貨幣資金管理崗位職責(zé)是否分離？審計(jì)程序）與出納是否為同一人？（出納是否登記收入、費(fèi)用支出、債權(quán)、債務(wù)等賬戶的登記工作？））銀行賬戶保管與密碼是否分離？（一般會(huì)計(jì)保管存折、出納保管密碼））空白票據(jù)與印章是否分開保管？）網(wǎng)上銀行賬戶是否建立相互牽制機(jī)制？（一般會(huì)計(jì)保管u盾等安全驗(yàn)證碼，出納保管用戶名和登陸密碼）參考資料）財(cái)務(wù)人員崗位設(shè)置和職責(zé)說(shuō)明）存折、空白票據(jù)、印章、密碼和網(wǎng)銀u盾等的保管情況審計(jì)關(guān)注點(diǎn)貨幣資金賬實(shí)是否相符？1）監(jiān)盤現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表，關(guān)注是否賬實(shí)相符 ?2）收集各銀行賬戶 8月對(duì)賬單和銀行存款余額調(diào)節(jié)表， 關(guān)注是否調(diào)節(jié)相符，未達(dá)款項(xiàng)是否存在異常？參考資料）現(xiàn)金賬；）銀行日記賬；）銀行對(duì)賬單；）銀行存款余額調(diào)節(jié)表審計(jì)關(guān)注點(diǎn)是否存在白條抵庫(kù)現(xiàn)象？白條：包括盤點(diǎn)日以前的借款、費(fèi)用等單據(jù)仍未進(jìn)行賬務(wù)處理的，在現(xiàn)金監(jiān)盤時(shí)檢查。）現(xiàn)金日記賬；）相關(guān)的單據(jù)審計(jì)關(guān)注點(diǎn)銀行賬戶管理是否規(guī)范？）關(guān)注駐外結(jié)構(gòu)是否存在以私人名義開戶的銀行賬戶，如有，登記相關(guān)并收集是否經(jīng)過(guò)相應(yīng)的審批，并關(guān)注其中的資金進(jìn)出情況；）xx年1-8月是否有新增銀行賬戶和銷戶情況，如有，檢查是否履行了相應(yīng)的審批手續(xù)？）關(guān)注是否有存在長(zhǎng)期未使用的銀行賬戶，并核查保留銀行賬戶的原因）關(guān)注是否存在賬戶出借他人使用的情況，如有，關(guān)注是否履行了相應(yīng)的審批手續(xù)？參考資料）銀行賬戶）審批記錄審計(jì)關(guān)注點(diǎn)是否嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線？）檢查駐外機(jī)構(gòu)是否分別設(shè)立了費(fèi)用支出專用賬戶和收入專用賬戶。）檢查費(fèi)用支出賬戶借方，查看是否其資金中，是否有貨款收入，如有，詢問(wèn)原因并關(guān)注是否經(jīng)審批。）檢查貨款賬戶貸方，是否存在上劃閥門公司以外的記錄，如果有，應(yīng)該檢查單據(jù)，查看用于什么支出，了解坐支是否存在特殊原因，是否有特批文件，并做好記錄。參考資料）資金賬戶的用途設(shè)置）現(xiàn)金和銀行存款日記賬）相關(guān)的原始憑證審計(jì)關(guān)注點(diǎn)賬務(wù)處理是否做到日清月結(jié)？可檢查現(xiàn)金和銀行日記賬，關(guān)注是否存在集中處理記賬的情況，也可通過(guò)抽查部分憑證，查看賬務(wù)處理日期與實(shí)際業(yè)務(wù)發(fā)生日期之間的匹配性？參考資料）現(xiàn)金日記賬）銀行日記賬）相關(guān)的會(huì)計(jì)憑證審計(jì)關(guān)注點(diǎn)出納人員是否每日填寫資金結(jié)報(bào)表交會(huì)計(jì)？向會(huì)計(jì)收集出納人員提交的每日資金結(jié)報(bào)表，抽查部分結(jié)報(bào)表與日記賬的當(dāng)日余額是否一致？參考資料）現(xiàn)金日記賬）銀行日記賬）每日資金結(jié)報(bào)表審計(jì)關(guān)注點(diǎn)資金支出是否規(guī)范？1）檢查現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬貸方， 抽查其中的借支款是否履行了公司規(guī)定的審批手續(xù)？2）檢查現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬貸方，抽查其中的大額費(fèi)用報(bào)銷是否履行了公司規(guī)定的審批手續(xù)、原(請(qǐng)勿抄襲：)始單據(jù)是否齊全？3）檢查現(xiàn)金日記賬與銀行日記賬借貸方， 關(guān)注是否存在異常的賬務(wù)處理，如貨幣資金盈虧處理，如有，檢查手續(xù)是否規(guī)范？參考資料）現(xiàn)金日記賬）銀行日記賬）相關(guān)的原始憑證審計(jì)關(guān)注點(diǎn)現(xiàn)金收款是否符合規(guī)定？查看現(xiàn)金日記賬，關(guān)注借方的貨款收入，關(guān)注是否存在 10000元以上的收入，如有，需收集對(duì)應(yīng)的審批手續(xù)。參考資料）現(xiàn)金日記賬）審批記錄審計(jì)關(guān)注點(diǎn)現(xiàn)金限額管理執(zhí)行是否到位？檢查現(xiàn)金日記賬，收集現(xiàn)金每日余額數(shù)據(jù)，關(guān)注是否存在大額現(xiàn)金未及時(shí)存入銀行的現(xiàn)象（ xx元為限）參考資料）現(xiàn)金日記賬審計(jì)關(guān)注點(diǎn)現(xiàn)金抽盤是否執(zhí)行？收集xx年1-8月會(huì)計(jì)對(duì)出納人員每月 2次的抽盤記錄，關(guān)注現(xiàn)金抽盤是否得到執(zhí)行？參考資料）現(xiàn)金抽盤記錄審計(jì)關(guān)注點(diǎn)貨款是否及時(shí)上劃？）檢查貨款賬戶日記賬，收集每日貨款賬戶余額數(shù)據(jù)，關(guān)注是否存在大額貨款余額長(zhǎng)時(shí)間未及時(shí)上劃閥門公司的現(xiàn)象參考資料）貨款賬戶日記賬審計(jì)關(guān)注點(diǎn)貨幣資金安全管理執(zhí)行是否到位？1）重點(diǎn)關(guān)注是否做好資金的防盜措施， 實(shí)地查看是否有保險(xiǎn)箱以及現(xiàn)金和票據(jù)的存放情況；）重點(diǎn)關(guān)注出納人員處是否留有印鑒齊全的空白支票？實(shí)地查看審計(jì)關(guān)注點(diǎn)是否建立資金支出計(jì)劃？檢查駐外辦事處是否按月制定和申報(bào)資金支出預(yù)算，閥門公司是否逐月按預(yù)算對(duì)駐外機(jī)構(gòu)進(jìn)行撥款？如沒(méi)有，對(duì) 1-8月的每月費(fèi)用類資金支出進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，重點(diǎn)關(guān)注是否存在資金閑置現(xiàn)象？參考資料）月度資金支出預(yù)算）貨幣資金日記賬審計(jì)關(guān)注點(diǎn)賒銷客戶簽訂是否規(guī)范？收集應(yīng)收賬款中核算的 xx年1-8月借方發(fā)生的客戶清單，和合同臺(tái)賬清單進(jìn)行匹配對(duì)比，關(guān)注是否存在賒銷客戶未簽訂合同的情況，并抽查部分已簽訂的合同是否履行了恰當(dāng)?shù)脑u(píng)審？參考資料）xx年1-8月客戶應(yīng)收賬款報(bào)表）xx年客戶合同臺(tái)賬審計(jì)關(guān)注點(diǎn)是否建立客戶信息臺(tái)賬？檢查駐外機(jī)構(gòu)是否建立了銷售客戶信息臺(tái)賬參考資料）銷售客戶信息臺(tái)賬審計(jì)關(guān)注點(diǎn)新增客戶授信和授信調(diào)整是否規(guī)范？檢查xx年駐外機(jī)構(gòu)新增客戶授信和授信調(diào)整的， 是否按公司規(guī)定履行了相應(yīng)的審批手續(xù)及所收集的資料是否齊全、規(guī)范？參考資料）新增授信客戶名單）申請(qǐng)授信資料）授信審批記錄審計(jì)關(guān)注點(diǎn)客戶授信是否定期調(diào)整？檢查駐外機(jī)構(gòu)是否根據(jù)客戶的實(shí)際情況進(jìn)行授信的定期調(diào)整，根據(jù)8月末客戶的授信明細(xì)清單，收集最近一次授信調(diào)整的時(shí)間，并結(jié)合xx年1-8月客戶的銷售情況，來(lái)判斷授信是否應(yīng)該進(jìn)行及時(shí)調(diào)整？參考資料）授信明細(xì)清單）xx年1-8月客戶銷量統(tǒng)計(jì)表審計(jì)關(guān)注點(diǎn)超授信發(fā)貨審批是否規(guī)范？1）檢查每個(gè)客戶的應(yīng)收賬款明細(xì)賬， 并和該客戶的授信額度進(jìn)行對(duì)比，關(guān)注是否存在超信用額度發(fā)貨的現(xiàn)象，如有，檢查是否按公司規(guī)定執(zhí)行了相應(yīng)的審批手續(xù)？2）檢查是否存在超信用期限客戶新發(fā)貨的現(xiàn)象，可通過(guò)收集 1-8月每月的應(yīng)收賬款賬齡分析表，關(guān)注是否存在超期客戶在未回款的情況有新發(fā)貨的現(xiàn)象，如有，檢查是否按公司規(guī)定執(zhí)行了相應(yīng)的審批手續(xù)？3）關(guān)注是否有客戶同時(shí)在寧波和駐外分公司兩地同時(shí)提貨的， 如有，授信如何進(jìn)行控制？參考資料）客戶應(yīng)收賬款明細(xì)賬）應(yīng)收賬款賬齡分析表）客戶授信明細(xì)表）審批記錄審計(jì)關(guān)注點(diǎn)價(jià)格政策的執(zhí)行是否規(guī)范？）收集駐外辦事處的銷售定價(jià)的決定方式）低于基準(zhǔn)價(jià)銷售的審批是否按公司規(guī)定執(zhí)行（關(guān)注是否有審批，有審批的適用范圍是否與實(shí)際一致？）參考資料）產(chǎn)品價(jià)格表）銷售訂單）審批記錄審計(jì)關(guān)注點(diǎn)促銷政策的執(zhí)行檢查閥門公司統(tǒng)一發(fā)起的促銷政策駐外機(jī)構(gòu)是否執(zhí)行到位，可通過(guò)收集閥門xx年1-8月期間統(tǒng)一發(fā)起的促銷活動(dòng)政策資料、促銷物品清單及相應(yīng)的專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支持， 關(guān)注駐外辦事處在宣傳發(fā)動(dòng)、實(shí)物禮品發(fā)放、專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的運(yùn)用和業(yè)績(jī)提升等方面。參考資料）促銷活動(dòng)政策）促銷物品清單）專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)審計(jì)關(guān)注點(diǎn)客戶貨款以承兌匯票方式結(jié)算是否符合規(guī)定？）檢查xx年1-8月駐外機(jī)構(gòu)是否存在以承兌匯票方式收取客戶貨款的情況，如有，關(guān)注是否符合合同約定或履行相應(yīng)的審批手續(xù)？）關(guān)注承兌貼息的承擔(dān)情況，如有我方承擔(dān)，是否符合合同約定或履行相應(yīng)的審批手續(xù)？參考資料）應(yīng)收票據(jù)明細(xì)賬）銷售合同）審批記錄應(yīng)收票據(jù)保管是否妥當(dāng)？）盤點(diǎn)應(yīng)收票據(jù)，關(guān)注是否賬實(shí)相符；重點(diǎn)關(guān)注是否為本單位所有（收款人是否本單位？是否已背書轉(zhuǎn)讓等））檢查留存的票據(jù)，是否存在瑕疵，如票面填寫是否正確規(guī)范、背書是否連續(xù)規(guī)范、票據(jù)是否已到期、有無(wú)銀行拒絕承兌的字樣等。參考資料）應(yīng)收票據(jù)明細(xì)賬）應(yīng)收票據(jù)審計(jì)關(guān)注點(diǎn)應(yīng)收賬款對(duì)賬是否符合規(guī)定？收集xx年1、2季度的客戶對(duì)賬的相關(guān)資料，抽查部分對(duì)賬單，關(guān)注其是否按公司規(guī)定進(jìn)行了對(duì)賬工作參考資料）應(yīng)收賬款對(duì)賬問(wèn)題匯總表）客戶對(duì)賬單審計(jì)關(guān)注點(diǎn)應(yīng)收賬款是否存在糾紛？檢查xx年1、2季度的對(duì)賬資料，關(guān)注其中有差異的客戶，分析其原因，并關(guān)注后續(xù)跟蹤解決措施的落實(shí)參考資料）客戶對(duì)賬單）應(yīng)收賬款待處理落實(shí)部分）應(yīng)收賬款未正確對(duì)回情況匯總審計(jì)關(guān)注點(diǎn)分析期末應(yīng)收賬款的質(zhì)量）統(tǒng)計(jì)xx年8月31日應(yīng)收賬款中超信用額度的客戶名單）統(tǒng)計(jì)xx年8月31日應(yīng)收賬款中超信用期限的客戶名單參考資料）應(yīng)收賬款賬齡分析表）客戶授信明細(xì)表呆壞賬處置是否規(guī)范？對(duì)xx年1-8月應(yīng)收賬款貸方進(jìn)行檢查，關(guān)注是否有呆壞賬處置，如有，檢查是否有相應(yīng)的審批文件？參考資料）應(yīng)收賬款明細(xì)賬）其他應(yīng)收款明細(xì)賬）審批記錄客戶返利是否按合同約定進(jìn)行核算、支付？）檢查xx年1-8月客戶返利的結(jié)算資料，是否符合合同約定）超標(biāo)準(zhǔn)結(jié)算返利是否履行恰當(dāng)?shù)膶徟掷m(xù)？參考資料）客戶返利結(jié)算明細(xì)賬）審批記錄采購(gòu)與存貨管理產(chǎn)品采購(gòu)訂單下達(dá)是否規(guī)范、合理？檢查駐外機(jī)構(gòu)采購(gòu)訂單下達(dá)的程序，其是否規(guī)范？追蹤*分采購(gòu)訂單的產(chǎn)品流轉(zhuǎn)情況，查看是否存在采購(gòu)的數(shù)量、時(shí)間等方面不合理的現(xiàn)象？參考資料）產(chǎn)品采購(gòu)訂單）產(chǎn)品入庫(kù)單）產(chǎn)品出庫(kù)單產(chǎn)品入庫(kù)是否規(guī)范？抽查部分產(chǎn)品的入庫(kù)手續(xù)，主要檢查是否履行了入庫(kù)檢查手續(xù)，包括與采購(gòu)訂單、送貨單等核對(duì)產(chǎn)品規(guī)格、數(shù)量等并出具入庫(kù)單。參考資料）產(chǎn)品采購(gòu)訂單）產(chǎn)品入庫(kù)單）產(chǎn)品送貨單產(chǎn)品實(shí)物保管是否規(guī)范？實(shí)地查看倉(cāng)庫(kù)現(xiàn)場(chǎng)，是否有倉(cāng)庫(kù)貨物擺放平面圖，重點(diǎn)關(guān)注：[1][2] 下一頁(yè)審計(jì)方法：營(yíng)銷費(fèi)用審計(jì)需要獲取下面的資料：序號(hào)2345678部門財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)部營(yíng)銷部營(yíng)銷部營(yíng)銷部營(yíng)銷部營(yíng)銷部營(yíng)銷部營(yíng)銷部資料名稱營(yíng)銷費(fèi)用明細(xì)賬*會(huì)計(jì)憑證企劃方案*會(huì)員積分排名表*會(huì)員積分兌換表*代金券登記臺(tái)賬贈(zèng)物、贈(zèng)券臺(tái)賬渠道商清單*銷售返利結(jié)算表*說(shuō)明在提供資料的時(shí)候，需要提供電子檔的，無(wú)*則提供原件。當(dāng)然在不同的企業(yè)可能實(shí)際情況不一樣，資料的內(nèi)容會(huì)有增減。剩下的就是看查閱、現(xiàn)場(chǎng)觀察、電話回訪等多種方式來(lái)驗(yàn)證營(yíng)銷費(fèi)用的合理性。營(yíng)銷方案：主要是關(guān)注于營(yíng)銷方案的合理性與合規(guī)性。所涉及的資料：營(yíng)銷方案檢查方式：、檢查活動(dòng)內(nèi)容是否明確，是否把邀約邀請(qǐng)搞成了邀約，或者夸大了效果或者實(shí)物庫(kù)存。、是否存在不當(dāng)條款。常見(jiàn)問(wèn)題：存在不合理的霸王條款被工商局處罰。營(yíng)銷活動(dòng)：返金類（現(xiàn)金）：主要是關(guān)注于發(fā)放的真實(shí)性，是否被挪用。所涉及的資料：返金返券登記表，檢查方式：1、有電子登記清單的，則使用 excel表格進(jìn)行排序，將姓名、 *或者電話號(hào)碼登記異常的進(jìn)行篩選。、仔細(xì)核對(duì)登記表，對(duì)于姓名及電話異常的，采取電話回訪的方式進(jìn)行。要求營(yíng)銷人員對(duì)異常進(jìn)行解釋。、詢問(wèn)發(fā)放人員對(duì)于未發(fā)放的現(xiàn)金的保管常見(jiàn)問(wèn)題：現(xiàn)金被不合理發(fā)放、現(xiàn)金被挪用、公司員工參與活動(dòng)、返券類（代金券）：主要是關(guān)注于發(fā)放的真實(shí)性，是否被挪用。所涉及的資料：返金返券登記表、代金券臺(tái)賬、代金券。代金券屬于有價(jià)值的券，需要與一般的優(yōu)惠券相分離。優(yōu)惠券，往往是打多少折扣之類的，而代金券是實(shí)際收入的折扣。代金券特有3類特殊標(biāo)志：有效期、識(shí)別標(biāo)志、序列號(hào)。有效期：防止客戶無(wú)限期使用。識(shí)別標(biāo)志：如果是像人民幣這種防偽，成本太高。所以一般都是蓋財(cái)務(wù)的藍(lán)色方形章或者活動(dòng)專用章序列號(hào)：是為了防止被偽造，發(fā)出去多少收回來(lái)多少。檢查方式：、檢查代金券的設(shè)計(jì)與印刷，代金券是否包含了三類標(biāo)志。、發(fā)放環(huán)節(jié)，是否有虛假登記?？梢酝ㄟ^(guò)電話回訪發(fā)放的真實(shí)性。、作廢的代金券是剪角處理，作廢登記是否異常。審計(jì)注意事項(xiàng)：部分比較彪悍的地區(qū)會(huì)用過(guò)期的代金券來(lái)消費(fèi)，這種屬于特殊情況，審計(jì)人員需要查明后方可認(rèn)為審計(jì)發(fā)現(xiàn)。贈(zèng)物類（實(shí)物）：主要是關(guān)注于發(fā)放的真實(shí)性，是否被挪用。檢查方式：、仔細(xì)核對(duì)登記表，對(duì)于姓名及電話異常的，采取電話回訪的方式進(jìn)行。2、有電子登記清單的，則使用 excel表格進(jìn)行排序，將姓名、 *或者電話號(hào)碼登記異常的進(jìn)行篩選。、要求營(yíng)銷人員對(duì)異常進(jìn)行解釋。會(huì)員卡：這種會(huì)員卡不積分，可以得到會(huì)員的優(yōu)惠，比如可以購(gòu)買貼花商品、在會(huì)員生日是可以獲得蛋糕、優(yōu)先參加自有品牌商品試吃等等。主要是關(guān)注的是登記的真實(shí)性。這一塊會(huì)涉及到一個(gè)集體舞弊，因?yàn)閷?duì)于門店來(lái)說(shuō)，有一個(gè)考核指標(biāo)是會(huì)員占比。這關(guān)系著門店經(jīng)理的收入。另外一種是儲(chǔ)值卡，有人會(huì)說(shuō)這也會(huì)舞弊？不可能，下面就有一個(gè)案例。檢查方式：、現(xiàn)場(chǎng)觀察會(huì)員卡使用情況。、盤點(diǎn)作廢的會(huì)員卡使用情況，將作廢的會(huì)員卡是系統(tǒng)使用記錄進(jìn)行核對(duì)。常見(jiàn)問(wèn)題：為了迎合考核指標(biāo)，集體舞弊；儲(chǔ)值卡作廢出售舞弊抽獎(jiǎng)?lì)悾褐饕顷P(guān)注的是獎(jiǎng)金的額度以及發(fā)放的真實(shí)性。目前反不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)法里面對(duì)于抽獎(jiǎng)的金額做了規(guī)定，最高限額不得超過(guò)5000元。但是個(gè)人估計(jì)是稅前的，也就是說(shuō)個(gè)稅要自理。資料：企劃案、中獎(jiǎng)人檔案記錄檢查方式：、檢查企劃方案中對(duì)金額的設(shè)定。、檢查中獎(jiǎng)人的實(shí)際情況。常見(jiàn)問(wèn)題：獎(jiǎng)項(xiàng)被內(nèi)部挪用、金額超過(guò)規(guī)定被處罰。積分類：積分類會(huì)員卡，按照一元積一個(gè)積分這種模式，達(dá)到一定的積分，可以獲得增品。 資料：積分兌換清單、異常積分購(gòu)物清單檢查方式：、從系統(tǒng)中導(dǎo)出積分排名前50名及兌換前50名。、對(duì)于異常積分，從系統(tǒng)導(dǎo)出購(gòu)物清單。、與人事溝通是否與公司員工有關(guān)。常見(jiàn)問(wèn)題：收銀員利用個(gè)人會(huì)員卡積分換物。其他類：雇傭臨促人員主要關(guān)注：臨促人員出勤所涉及的資料：排班表、工資表檢查方式：、查閱排班表與工資表。、對(duì)臨促人員進(jìn)行電話回訪。常見(jiàn)問(wèn)題：臨促費(fèi)被挪用、代領(lǐng)；臨促人員未出勤而獲取現(xiàn)金。購(gòu)置物品類：主要是關(guān)注購(gòu)置物品的價(jià)格合理性。所涉及的資料：企劃活動(dòng)盤點(diǎn)、會(huì)計(jì)憑證檢查方式：、對(duì)所購(gòu)置的物品進(jìn)行再次詢價(jià)。、翻閱憑證，查看是否將固定資產(chǎn)直接計(jì)入費(fèi)用掩蓋事實(shí)真相常見(jiàn)問(wèn)題：為了掩蓋價(jià)格虛高的事實(shí)，常見(jiàn)購(gòu)入的資產(chǎn)直接做費(fèi)用入賬。媒體宣傳：媒體宣傳由于特殊情況，所以在審計(jì)中往往更多只是將執(zhí)行作為重點(diǎn)。因?yàn)槊襟w的價(jià)格包含多種因素。電視媒體往往關(guān)注于對(duì)播放時(shí)間內(nèi)容的監(jiān)督。電視往往第三方媒體有監(jiān)播記錄或者審計(jì)人員可以根據(jù)電視的播放安排去核實(shí)包含內(nèi)容、時(shí)間等一致性。網(wǎng)絡(luò)媒體關(guān)注于對(duì)流量的監(jiān)控，這個(gè)需要有專門的it人員來(lái)負(fù)責(zé)進(jìn)行或者是第三方的媒體。報(bào)紙媒體主要關(guān)注于樣刊與營(yíng)銷活動(dòng)的差異，是否一致。夾頁(yè)廣告則是在報(bào)紙發(fā)放環(huán)節(jié)有的。就需要在報(bào)紙分發(fā)的時(shí)候，去現(xiàn)場(chǎng)查看夾頁(yè)情況。dm購(gòu)置與發(fā)放：所涉及的資料：dm、dm印刷合同檢查方式：、dm購(gòu)置時(shí)的報(bào)價(jià)，比價(jià)是否一致，檢查報(bào)價(jià)單是否完整。、上門拜訪個(gè)體印刷戶。、這個(gè)最好是做現(xiàn)場(chǎng)追蹤，比如購(gòu)置回來(lái)后如何驗(yàn)收的。有時(shí)盤點(diǎn)是個(gè)好方法。常見(jiàn)問(wèn)題：虛構(gòu)報(bào)價(jià)單、報(bào)價(jià)超標(biāo)、實(shí)物驗(yàn)收缺失、印刷收入未入賬渠道渠道的審計(jì)分兩塊內(nèi)容，一塊是銷售返點(diǎn)，另外一塊是支持費(fèi)用。檢查方式：銷售返點(diǎn)：1、有些公司的銷售返點(diǎn)是年度一結(jié)的，所以需要關(guān)心是的 11月、月大量進(jìn)貨，這時(shí)通過(guò)分析年后換貨、退貨情況即可發(fā)現(xiàn)。實(shí)際上銷售返點(diǎn)應(yīng)該按照實(shí)際發(fā)貨減去退貨量，以這個(gè)為基礎(chǔ)來(lái)核算。、重新計(jì)算，算算是否存在重復(fù)確認(rèn)或者多核算的情況。常見(jiàn)問(wèn)題：重復(fù)核算、多核算支持費(fèi)用：、現(xiàn)場(chǎng)走訪，查看并詢問(wèn)渠道負(fù)責(zé)人是否獲取到渠道支持費(fèi)用。、渠道支持費(fèi)用是否被其他品牌占用。比如本該是放自己的宣傳資料，但是放了其他品牌的宣傳物品。常見(jiàn)問(wèn)題：渠道支持費(fèi)用被營(yíng)銷人員與總代瓜分如何做好銷售內(nèi)部審計(jì)工作懸賞分：15| 提問(wèn)時(shí)間：xx-8-1215:02| 提問(wèn)者：匿名就是怎么入手做好銷售部門的審計(jì)工作。該如何審計(jì)銷售部，從那些方面。我們是汽車零部件行業(yè)。其他回答 共3條企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作，我認(rèn)為是對(duì)企業(yè)制度化、規(guī)范化建設(shè)的一個(gè)重要保障。做好內(nèi)部審計(jì)工作，具有重要意義。自xx年至今，我一直在亞寶從事銷售工作，原來(lái)認(rèn)為審計(jì)與我們的關(guān)系不大。但到太原公司工作后，我初次接受銷售審記，原以為自己犯錯(cuò)誤了，心里很是緊張，直犯嘀咕?？赡谴问菍徲?jì)工作流程中的一些項(xiàng)目，看是否有違規(guī)之處，提示工作中應(yīng)當(dāng)注意和防范的問(wèn)題。后來(lái)又經(jīng)過(guò)半年審計(jì)、年終審計(jì)等，幾次的審計(jì)工作使我了解到，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的重點(diǎn)有三：一、檢查評(píng)價(jià)銷售制度的完善情況。一個(gè)企業(yè)要有好的發(fā)展，必須有良好的內(nèi)部控制制度。銷售制度包括：銷售組織結(jié)構(gòu)，銷售管理權(quán)限，業(yè)務(wù)人員招聘制度，差旅費(fèi)報(bào)銷制度，商務(wù)政策，銷售內(nèi)勤業(yè)務(wù)處理流程，應(yīng)收賬考核制度，呆死賬清理制度等等。我們太原公司是新成立的子公司，有許多制度需要不斷地進(jìn)行完善。通過(guò)審計(jì)，有力地促進(jìn)了我們銷售管理制度的建立和完善。二、評(píng)價(jià)業(yè)務(wù)操作的合規(guī)性。有好的控制制度，一定要有好的執(zhí)行力來(lái)保障。審計(jì)中，審計(jì)人員從合同的建立、審批、發(fā)貨，客戶收貸記錄和賬務(wù)處理，每個(gè)環(huán)節(jié)都進(jìn)行詳細(xì)的檢查，尤其是本年上半年審計(jì)中，審計(jì)部提出客戶提供的個(gè)別證照有過(guò)期的問(wèn)題，我深感審計(jì)工作之細(xì)致和全面，從而促進(jìn)了我公司在內(nèi)勤管理上更加嚴(yán)細(xì)和規(guī)范。三、對(duì)超期在途的高度關(guān)注。公司在日常管理中，只是對(duì)超期在途做出相應(yīng)處罰，安排片區(qū)經(jīng)理進(jìn)行了解，幫助收回，并未引起高度重視。我們?cè)诠ぷ髦袑?duì)應(yīng)收賬款在途問(wèn)題缺少有效的辨別方法， 工作中有一定的隨意性，審計(jì)人員便就認(rèn)定方法和解決超期在途問(wèn)題的重要性對(duì)我們進(jìn)行了培訓(xùn)，使我們的在途管理工作走向了規(guī)范化。從銷售的角度看審計(jì)，我有以下三點(diǎn)體會(huì)：一是可以校正自己在工作中的偏差。從事一項(xiàng)管理工作，尤其是銷售，如果只是按照自己的日常行為和習(xí)慣去做，沒(méi)有有效的監(jiān)管，自己就會(huì)在管理中麻痹和松懈， 就會(huì)出現(xiàn)胡支亂花和浪費(fèi)現(xiàn)象， 甚至偏離集團(tuán)公司發(fā)展的方向，那就是對(duì)企業(yè)的不負(fù)責(zé)任。而審計(jì)則能有效地解決這些問(wèn)題。二是能有效地防范問(wèn)題和錯(cuò)漏的發(fā)生。審計(jì)工作不僅僅是查找問(wèn)題，更重要的是規(guī)范管理，防患于未然，并把一些優(yōu)秀的做法和經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行推廣，使大家能夠取長(zhǎng)補(bǔ)短。三是能夠彰顯優(yōu)秀的企業(yè)文化。近兩次的審計(jì)工作中，審計(jì)人員先從超期貨款入手，第一時(shí)間拿出票據(jù)，提示銷售部門盡快制定清理措施，減少發(fā)生呆死賬的可能。發(fā)現(xiàn)問(wèn)題后，審計(jì)部多次找有關(guān)人員談話，進(jìn)行啟發(fā)和教育，充分顯示了我們亞寶和諧文化的魅力。由于過(guò)去沒(méi)有從事過(guò)財(cái)務(wù)工作，對(duì)審計(jì)工作更不了解，所以，開始接受審計(jì)我尚有抵觸情緒，認(rèn)為多此一舉。但經(jīng)過(guò)幾次審計(jì)后，我認(rèn)識(shí)到了審計(jì)工作的必要性和重要性， 并感謝審計(jì)部門對(duì)我們銷售工作的幫助和支持。xx分支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)離任審計(jì)方案一、被審計(jì)單位：xx分公司二、審計(jì)依據(jù)：xx下達(dá)的審計(jì)任命通知書，《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則》三、審計(jì)范圍及目標(biāo)：對(duì)各分院負(fù)責(zé)人在任職期間對(duì)所在分院的資產(chǎn)、負(fù)債、損益的真實(shí)性、合法性和效益性,國(guó)有資產(chǎn)保值增值，以及實(shí)現(xiàn)公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)等有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)應(yīng)負(fù)有的責(zé)任,包括管理責(zé)任和直接責(zé)任進(jìn)行審計(jì)。三、審計(jì)時(shí)間月底完成離任審計(jì)工作；四、總體審計(jì)計(jì)劃、初步了解內(nèi)部控制制度建立情況，初步評(píng)價(jià)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)；、初步取得并分析有關(guān)主要數(shù)據(jù)，初步確定審計(jì)重點(diǎn)、審計(jì)策略；、初步測(cè)試內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況，調(diào)整審計(jì)方案，制定具體的審計(jì)計(jì)劃；、審計(jì)計(jì)劃實(shí)施，主要審計(jì)：1）測(cè)試任職期間內(nèi)部控制的建立和執(zhí)行情況，評(píng)價(jià)內(nèi)部控制執(zhí)行的有效性，包括：測(cè)試現(xiàn)金管理制度和銀行存款管理制度執(zhí)行情況，包括資金的使用與審批，費(fèi)用支出的預(yù)算與控制，節(jié)約與超支情況是否符合制度規(guī)定；.測(cè)試材料采購(gòu)、庫(kù)存、領(lǐng)用管理等制度執(zhí)行情況、固定資產(chǎn)的申購(gòu)程序和管理，大型固定資產(chǎn)的購(gòu)入是否有相關(guān)的*度；測(cè)試重大采購(gòu)及項(xiàng)目開支的立項(xiàng)、預(yù)算、招投標(biāo)、項(xiàng)目進(jìn)度監(jiān)管、結(jié)算等制度執(zhí)行情況；測(cè)試材料采購(gòu)、庫(kù)存、領(lǐng)用管理等制度執(zhí)行情況；測(cè)試固定資產(chǎn)驗(yàn)收、保管、領(lǐng)用、安全管理等制度執(zhí)行情況；測(cè)試辦公用品等低值易耗品的管理情況；測(cè)試債權(quán)債務(wù)的信用管理情況；)測(cè)試營(yíng)銷管