某公司內(nèi)部審計(jì)制度范本

精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔內(nèi)部審計(jì)制度2007-09-0312:59十、內(nèi)部審計(jì)制度(試行)(一)總則第一條[制定目的和依據(jù)]為了加強(qiáng)內(nèi)部管理和監(jiān)督，維護(hù)集團(tuán)暨股東的合法權(quán)益，通過系統(tǒng)、規(guī)范地審查和評價本企業(yè)及所屬單位的經(jīng)營活動及內(nèi)部控制的真實(shí)性，合法性和有效性，幫助企業(yè)強(qiáng)化內(nèi)部控制、改善風(fēng)險管理、完善治理結(jié)構(gòu)，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)經(jīng)營和發(fā)展目標(biāo)，為企業(yè)增加價值。根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》、《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》等有關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合本集團(tuán)實(shí)際情況，制定本制度。第二條[適用范圍]本條例適用于集團(tuán)各部門、各直屬公司、各控股子公司及其下設(shè)分公司、辦事處的內(nèi)審工作。（二）內(nèi)審機(jī)構(gòu)和內(nèi)審人員第三條[內(nèi)審機(jī)構(gòu)]集團(tuán)設(shè)立監(jiān)察室，在集團(tuán)公司董事局的領(lǐng)導(dǎo)下，組織和指導(dǎo)集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)工作，負(fù)責(zé)集團(tuán)范圍內(nèi)的內(nèi)部審計(jì)事項(xiàng)，向集團(tuán)董事局報告工作。第四條[內(nèi)審人員]內(nèi)部審計(jì)人員(以下簡稱“內(nèi)審人員”)應(yīng)當(dāng)具備勝任內(nèi)審工作所必需的專業(yè)技能和相應(yīng)的專業(yè)技術(shù)任職資格。辦理審計(jì)事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守內(nèi)部審計(jì)職業(yè)規(guī)范，忠于職守，而且不得負(fù)責(zé)被審計(jì)單位經(jīng)營活動和內(nèi)部控制的決策與執(zhí)行，做到獨(dú)立、客觀、公正、保密。第五條[臨時抽調(diào)人員]根據(jù)內(nèi)審工作的需要，報經(jīng)集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)同意，集團(tuán)監(jiān)察室可以從集團(tuán)其他部門和公司，臨時抽調(diào)人員從事內(nèi)審工作。集團(tuán)監(jiān)察室應(yīng)當(dāng)對臨時抽調(diào)人員作必要的業(yè)務(wù)指導(dǎo)，并對臨時抽調(diào)人員的工作結(jié)果負(fù)責(zé)。第六條[審計(jì)原則]監(jiān)察室和內(nèi)審人員辦理審計(jì)事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)實(shí)事求是、客觀公正、廉潔奉公、保守秘密。第七條[獨(dú)立審計(jì)]監(jiān)察室依照本制度例獨(dú)立行使審計(jì)監(jiān)督權(quán)，不受其他部門、下屬企業(yè)和個人的干涉。第八條[保護(hù)]內(nèi)審人員依照本制度執(zhí)行內(nèi)審任務(wù)，受集團(tuán)董事局和集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)的支持與保護(hù)。任何單位和個人不得拒絕、阻撓內(nèi)審人員依照本制度執(zhí)行審計(jì)任務(wù)，不得以任何方式打擊報復(fù)內(nèi)審人員。（三）監(jiān)察室的職責(zé)第九條[審計(jì)職責(zé)]集團(tuán)監(jiān)察室依照本制度負(fù)責(zé)下列工作：〈一〉擬定集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)制度，參與制定集團(tuán)的其他規(guī)章制度；〈二〉開展內(nèi)審工作，提出管理建議，當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)參謀；〈三〉檢查集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)批轉(zhuǎn)的審計(jì)決定的落實(shí)情況；第十條[審計(jì)類別]監(jiān)察室依照本制度開展下列內(nèi)審工作：〈一〉內(nèi)部控制制度審計(jì)，對集團(tuán)、各直屬公司、各控股子公司及其下設(shè)分公司、辦事處的內(nèi)部控制制度的健全、有效及執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，提出改進(jìn)建議，促使各項(xiàng)工作達(dá)到規(guī)范化要求?！炊地攧?wù)收支審計(jì)，檢查憑證、賬簿、報表等財務(wù)資料的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和規(guī)范性，檢查生產(chǎn)、物資、銷售、后勤等部門工作的效率性和有效性?！慈到?jīng)濟(jì)效益審計(jì)，檢查企業(yè)經(jīng)營業(yè)績的真實(shí)性和年度經(jīng)營目標(biāo)的完成情況，為集團(tuán)年度績效考核、獎罰提供依據(jù)?！此摹等纹诮?jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。對控股企業(yè)經(jīng)理、廠長任職期間的經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行審計(jì)，檢查其任期內(nèi)對集團(tuán)下達(dá)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的完成情況，以及遵守財務(wù)制度的情況；落實(shí)其任期屆滿或離任時資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益和遺留財務(wù)問題的經(jīng)濟(jì)責(zé)任；評價其任期內(nèi)的工作效率和效果?！次濉倒蓶|權(quán)益審計(jì)，檢查各全資、控股企業(yè)中集團(tuán)所占權(quán)益數(shù)額的準(zhǔn)確性，督促下屬企業(yè)及時清理與集團(tuán)的往來款項(xiàng)?！戳低顿Y項(xiàng)目評估審計(jì)，參與投資項(xiàng)目的評估論證，檢查投資項(xiàng)目成本和效果?！雌摺灯髽I(yè)重組審計(jì)，審查下屬企業(yè)資產(chǎn)重組、債務(wù)重組和其他重組事項(xiàng)的可行性和效益性?！窗恕祷üこ虒徲?jì)，審計(jì)發(fā)包工程的概算、預(yù)算和決算，核實(shí)工程造價，檢查工程進(jìn)度、工程款支付情況和基建工程的效果?！淳拧地斀?jīng)法紀(jì)審計(jì)，對嚴(yán)重違反財經(jīng)紀(jì)律，侵占集團(tuán)資產(chǎn)、嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)等損害集團(tuán)和股東利益的行為進(jìn)行專案審計(jì)，維護(hù)集團(tuán)生產(chǎn)經(jīng)營活動的正常秩序和財產(chǎn)的安全完整?！词禐槿Y、控股企業(yè)提供審計(jì)咨詢服務(wù)?！词弧到邮芏戮值闹噶?，對其指定的事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)。（四）監(jiān)察室的權(quán)限第十一條[要求報送資料]集團(tuán)有關(guān)部門和全資企業(yè)編制的財務(wù)、生產(chǎn)、營銷等計(jì)劃和執(zhí)行結(jié)果報告，應(yīng)當(dāng)抄送集團(tuán)監(jiān)察室。監(jiān)察室進(jìn)行審計(jì)時，有權(quán)要求被審計(jì)單位提供與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的財務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動資料，被審計(jì)單位不得拒絕、拖延、謊報。第十二條[參加會議權(quán)]集團(tuán)監(jiān)察室參加集團(tuán)有關(guān)的決策會議。集團(tuán)其他部門、各全資企業(yè)召開的財務(wù)、經(jīng)營、財產(chǎn)物資管理等工作會議，重要合同、協(xié)議的洽談與簽訂，應(yīng)當(dāng)邀請集團(tuán)監(jiān)察室參加。集團(tuán)監(jiān)察室是大額采購、發(fā)包工程等事項(xiàng)的招標(biāo)、評標(biāo)工作小組的成員單位之一。第十三條[審計(jì)立項(xiàng)權(quán)]監(jiān)察室可以在自身職責(zé)范圍內(nèi)，自主確定審計(jì)項(xiàng)目和審計(jì)對象。第十四條[查閱權(quán)]監(jiān)察室進(jìn)行審計(jì)時，有權(quán)查閱被審計(jì)單位的會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、會計(jì)報表，各項(xiàng)會議紀(jì)錄、談判記錄以及其他與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的資料；有權(quán)察看實(shí)地，盤點(diǎn)或監(jiān)督盤點(diǎn)實(shí)物；有權(quán)進(jìn)行工作流程測試。第十五條[詢問權(quán)]監(jiān)察室進(jìn)行審計(jì)時，有權(quán)就審計(jì)事項(xiàng)向有關(guān)單位和個人進(jìn)行調(diào)查、詢問，集團(tuán)下屬相關(guān)單位和個人應(yīng)當(dāng)如實(shí)向監(jiān)察室反映情況，提供有關(guān)證明材料。第十六條[制止權(quán)]監(jiān)察室在審計(jì)過程中，對被審計(jì)單位的下列行為，有權(quán)做出臨時制止的決定，并報告集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)：〈一〉阻撓、妨礙內(nèi)審工作的行為；〈二〉轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、會計(jì)報表以及其他與經(jīng)濟(jì)活動和審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的資料；〈三〉截留、挪用集團(tuán)資金，轉(zhuǎn)移、隱匿、侵占集團(tuán)財產(chǎn)行為；〈四〉其他違反集團(tuán)內(nèi)部規(guī)章、侵害集團(tuán)經(jīng)濟(jì)利益的行為。第十七條[報告權(quán)]監(jiān)察室向集團(tuán)董事局領(lǐng)導(dǎo)提交的審計(jì)報告和其他匯報材料，可以不抄送、抄發(fā)相關(guān)單位和個人。第十八條[處罰建議權(quán)]監(jiān)察室認(rèn)為依照集團(tuán)的有關(guān)規(guī)定，應(yīng)當(dāng)對有關(guān)責(zé)任人給予行政處分、經(jīng)濟(jì)處罰或追究刑事責(zé)任的，可以向集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)提出建議。第十九條[處理權(quán)]對審計(jì)查出的一般財務(wù)、業(yè)務(wù)等問題，監(jiān)察室可以按照集團(tuán)有關(guān)規(guī)定做出適當(dāng)處理或者督促糾正，并將處理情況向集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)報告；重要事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)報經(jīng)集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)做出審計(jì)決定，督促被審計(jì)單位和個人執(zhí)行。（五）審計(jì)程序第二十條[審計(jì)計(jì)劃]監(jiān)察室應(yīng)當(dāng)按集團(tuán)年度總體計(jì)劃擬定內(nèi)審工作年度計(jì)劃，報經(jīng)集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后執(zhí)行。第二十一條[審計(jì)通知]監(jiān)察室按照內(nèi)審工作計(jì)劃實(shí)施審計(jì)時，應(yīng)當(dāng)提前通知被審計(jì)單位。被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)配合監(jiān)察室的工作并提供必要的工作條件。第二十二條[審計(jì)方式]監(jiān)察室實(shí)施審計(jì)時所采取的方式，可以是就地審計(jì)、報送審計(jì)、事前審計(jì)、事后審計(jì)等方式，也可以幾種審計(jì)方式結(jié)合進(jìn)行。第二十三條[實(shí)施審計(jì)]內(nèi)審人員通過審查會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、會計(jì)報表、盤點(diǎn)實(shí)物，查閱與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的文件、資料、經(jīng)濟(jì)合同，檢查貨幣資金、實(shí)物、有價證券，向有關(guān)單位和個人調(diào)查等方法進(jìn)行審計(jì)，并取得證明材料。內(nèi)審人員向有關(guān)單位和個人進(jìn)行調(diào)查時，應(yīng)當(dāng)出示內(nèi)審人員的身份證明和監(jiān)察室的介紹信件。第二十四條[審計(jì)報告]監(jiān)察室對審計(jì)事項(xiàng)實(shí)施審計(jì)后，應(yīng)當(dāng)向集團(tuán)董事局提交審計(jì)報告。監(jiān)察室認(rèn)為必要時，可以將審計(jì)報告送達(dá)被審計(jì)單位征求意見，被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)就審計(jì)報告所反映的事實(shí)出具書面意見。第二十五條[審計(jì)決定]監(jiān)察室根據(jù)審計(jì)報告草擬審計(jì)決定，經(jīng)集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)審定后，下達(dá)被審計(jì)單位執(zhí)行。執(zhí)行過程中需要集團(tuán)其他有關(guān)單位協(xié)助的，有關(guān)單位應(yīng)當(dāng)予以配合。第二十六條[審計(jì)復(fù)議]被審計(jì)單位和個人對審計(jì)報告和審計(jì)決定不服，可以向集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)申請復(fù)議，監(jiān)察室應(yīng)當(dāng)對申請復(fù)議事項(xiàng)認(rèn)真復(fù)核，根據(jù)復(fù)核情況決定是否須變更或撤銷原審計(jì)報告和審計(jì)決定。變更或撤銷原審計(jì)決定的，必須經(jīng)集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。第二十七條[審計(jì)檔案]每項(xiàng)審計(jì)任務(wù)結(jié)束后，內(nèi)審人員應(yīng)把有關(guān)文件材料歸納分類，裝訂成冊，形成審計(jì)檔案，交檔案管理部門統(tǒng)一保管。（六）違規(guī)責(zé)任和獎懲第二十八條[拒絕接受審計(jì)的責(zé)任]被審計(jì)單位和個人違反本制度，拒絕或者拖延提供與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的資料的，或者拒絕、阻礙檢查的，由監(jiān)察室責(zé)令改正，并報集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)同意，給予通報批評、警告；拒不改正的，追究有關(guān)責(zé)任人的行政責(zé)任。第二十九條[拒絕配合審計(jì)的責(zé)任]與審計(jì)事項(xiàng)相關(guān)的單位和個人違反本制度，拒絕或者拖延提供與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的資料的，或者拒絕配合、阻礙檢查檢查的，由監(jiān)察室責(zé)令改正，并報集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)同意，給予通報批評、警告；拒不改正的，追究有關(guān)責(zé)任人的行政責(zé)任。第三十條[不執(zhí)行審計(jì)決定的責(zé)任]被審計(jì)單位和個人不執(zhí)行審計(jì)決定，監(jiān)察室給予批評教育，并報集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)同意，給予通報批評、警告；拒不改正的，追究有關(guān)責(zé)任人的行政責(zé)任，監(jiān)察室有權(quán)建議集團(tuán)財務(wù)部門停止對該單位的付款，或者扣除相當(dāng)于違規(guī)金額的款項(xiàng)。第三十一條[報復(fù)陷害內(nèi)審人員的責(zé)任]打擊報復(fù)、誣蔑陷害內(nèi)審人員的，給予行政處分和經(jīng)濟(jì)處罰；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。第三十二條[對非內(nèi)審人員的獎勵]對揭發(fā)、檢舉違反集團(tuán)規(guī)章制度行為，提供審計(jì)線索的有功人員，監(jiān)察室可以建議給予表揚(yáng)或獎勵。第三十三條[內(nèi)審人員的違規(guī)責(zé)任]內(nèi)審人員濫用職權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊、貪污受賄、泄露秘密的，給予行政處分和經(jīng)濟(jì)處罰；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。第三十四條[對內(nèi)審人員的獎勵]監(jiān)察室和內(nèi)審人員為集團(tuán)避免或者挽回重大經(jīng)濟(jì)損失，提出的管理建議被采納后取得顯著經(jīng)濟(jì)效益，由此為集團(tuán)利益做出重大貢獻(xiàn)的，給予表彰、記功和獎勵。精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔江南模塑科技股份有限公司

內(nèi)部審計(jì)制度

第一章

總

則

第一條

為規(guī)范公司內(nèi)部審計(jì)行為，明確內(nèi)部審計(jì)的職責(zé)、權(quán)利及審計(jì)事項(xiàng)相

關(guān)部門責(zé)任,保障內(nèi)部審計(jì)工作的順利進(jìn)行，降低公司經(jīng)營風(fēng)險，提高經(jīng)濟(jì)效益，

維護(hù)公司股東尤其是中小股東的合法權(quán)益，特制定本制度。

第二條

本制度是根據(jù)《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國審計(jì)

法》、《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》、《深圳證券交易所中小企業(yè)板塊上

市公司特別規(guī)定》等相關(guān)法律法規(guī)和規(guī)范性文件制定，相關(guān)部門應(yīng)嚴(yán)格遵守并認(rèn)

真執(zhí)行。

第三條

內(nèi)部審計(jì)的宗旨是通過開展專業(yè)化審計(jì)工作，監(jiān)督公司經(jīng)營管理活

動，客觀、公正地反映公司經(jīng)營管理運(yùn)作現(xiàn)狀，保障公司資產(chǎn)安全，促進(jìn)經(jīng)營管

理活動高效、有序地進(jìn)行。

第四條

內(nèi)部審計(jì)按照獨(dú)立、客觀、公正的基本原則開展審計(jì)工作。

第五條

本制度適用于江南模塑科技股份有限公司及其所屬單位。

第二章

組織定位

第六條

依據(jù)完善公司治理結(jié)構(gòu)和完備內(nèi)部控制機(jī)制的要求，在公司董事會

審計(jì)委員會下設(shè)立審計(jì)人員，審計(jì)人員是公司的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu),作為公司董事會審

計(jì)工作的執(zhí)行機(jī)構(gòu)，在董事會審計(jì)委員會指導(dǎo)下獨(dú)立開展審計(jì)工作，對公司財務(wù)

管理、內(nèi)控制度建立和執(zhí)行情況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。

第七條

審計(jì)人員根據(jù)內(nèi)審工作需要配備合理的、穩(wěn)定的人員結(jié)構(gòu)，配備具

有必要專業(yè)知識、相應(yīng)業(yè)務(wù)能力的審計(jì)人員。審計(jì)人員設(shè)負(fù)責(zé)人一名，由公司董

事長任免，負(fù)責(zé)審計(jì)人員的全面管理工作。

第八條

公司建立健全內(nèi)部審計(jì)工作制度。

第九條

審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)依照法規(guī)及公司有關(guān)制度進(jìn)行審計(jì)、忠于職守、堅(jiān)持

原則，做到獨(dú)立、客觀公正、廉潔奉公、保守秘密。審計(jì)人員與辦理的審計(jì)事項(xiàng)

或被審計(jì)單位（部門）有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。2

第三章

內(nèi)部審計(jì)主要職責(zé)和權(quán)限

第十條

審計(jì)職責(zé)

（一）規(guī)劃、建立、完善公司審計(jì)監(jiān)控體系，滿足公司內(nèi)部控制的需要；

（二）定期對公司內(nèi)部控制制度和流程設(shè)計(jì)及運(yùn)行情況進(jìn)行審計(jì)并提出改進(jìn)

建議；

（三）對公司各部門、各中心、各子公司進(jìn)行經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)；

（四）開展離任審計(jì)，對離任干部任職期間崗位職責(zé)履行情況、目標(biāo)完成情

況進(jìn)行評價、鑒證，明確崗位交接雙方的責(zé)任，加強(qiáng)內(nèi)控管理；

（五）對投資項(xiàng)目立項(xiàng)、實(shí)施流程及資金使用情況進(jìn)行審計(jì)，促進(jìn)公司規(guī)范

投資管理和提高投資效益；

（六）開展專項(xiàng)審計(jì)和調(diào)查工作；

（七）組織審計(jì)知識和技能培訓(xùn)，不斷提高公司審計(jì)工作水平；

（八）協(xié)助監(jiān)事會檢查相關(guān)事項(xiàng)，為監(jiān)事會提供相關(guān)材料；

（九）配合公司聘請的外部審計(jì)機(jī)構(gòu)，完成相關(guān)審計(jì)工作；

（十）完成公司董事會交辦的其他事項(xiàng)。

第十一條

審計(jì)權(quán)限

（一）根據(jù)審計(jì)工作需要，有權(quán)要求有關(guān)單位按時提供年度規(guī)劃、預(yù)算、決

算、財務(wù)報告、財務(wù)分析、經(jīng)營分析、運(yùn)作流程、管理制度、會議紀(jì)要等審計(jì)相

關(guān)文件資料（含各類受控文件）；

（二）有權(quán)檢查公司及下屬單位的帳目、憑證、報表、經(jīng)濟(jì)合同、會計(jì)核算

軟件等有關(guān)信息、有權(quán)對公司實(shí)物資產(chǎn)進(jìn)行盤查；

（三）有權(quán)根據(jù)審計(jì)需要，進(jìn)行調(diào)查并索取證明材料，被審計(jì)單位和有關(guān)人

員應(yīng)積極配合；

（四）有權(quán)對違反國家、公司有關(guān)制度規(guī)定的部門和個人提出處理意見；

（五）有必要執(zhí)行聯(lián)合審計(jì)時，有權(quán)要求相關(guān)部門配合，相關(guān)部門不得推諉；

（六）在特殊審計(jì)事項(xiàng)中，有權(quán)根據(jù)審計(jì)情況臨時外聘相關(guān)領(lǐng)域?qū)＜一驅(qū)徲?jì)

事務(wù)所協(xié)助。3

第四章

內(nèi)部審計(jì)中相關(guān)部門的責(zé)任

第十二條

審計(jì)人員責(zé)任審計(jì)人員嚴(yán)格按照內(nèi)部審計(jì)制度及內(nèi)部審計(jì)操作規(guī)

范開展審計(jì)工作,并向上級領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門提供真實(shí)、完整的審計(jì)報告或?qū)徲?jì)建議

書，對被審單位進(jìn)行客觀、公正的評價。

第十三條

財務(wù)部責(zé)任

財務(wù)部定期向?qū)徲?jì)人員提供公司年度預(yù)算、會計(jì)報表

及有關(guān)財務(wù)分析資料，所提供的財務(wù)數(shù)據(jù)及資料須及時、準(zhǔn)確、完整，對財務(wù)核

算結(jié)果負(fù)責(zé),協(xié)助審計(jì)人員門了解相關(guān)審計(jì)信息、調(diào)閱與審計(jì)有關(guān)的資料。

第十四條

人力資源部責(zé)任

人力資源部根據(jù)審計(jì)需要，提供被審計(jì)人員有關(guān)資料,對提供資料的真實(shí)性、

完整性負(fù)責(zé)，協(xié)助審計(jì)人員門了解相關(guān)審計(jì)信息、調(diào)閱與審計(jì)有關(guān)的資料。

第十五條

聯(lián)合審計(jì)時各成員責(zé)任

跨部門組成聯(lián)合審計(jì)時,實(shí)行組長負(fù)責(zé)制，部門人員應(yīng)相互配合，對其獲取的

審計(jì)證據(jù)負(fù)責(zé)，并將工作底稿及情況匯總交小組負(fù)責(zé)人；

第十六條

被審計(jì)單位責(zé)任

根據(jù)審計(jì)需要,被審計(jì)單位需提供相關(guān)審計(jì)資料，提供審計(jì)所必需的工作條

件和審計(jì)所需的相關(guān)資料，對提供資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé),并據(jù)實(shí)反映情況，

對問題解釋不推諉、不隱瞞。

第五章

內(nèi)部審計(jì)工作流程

內(nèi)部審計(jì)工作包括：審計(jì)立項(xiàng)、審計(jì)準(zhǔn)備、實(shí)施審計(jì)、審計(jì)報告、后續(xù)跟進(jìn)

等步驟。

第十七條

審計(jì)立項(xiàng)

審計(jì)任務(wù)由以下幾方面構(gòu)成:

（一）審計(jì)人員根據(jù)公司年度發(fā)展規(guī)劃制定年度審計(jì)計(jì)劃,經(jīng)分管副總經(jīng)理審

核后，報公司總經(jīng)理審批，經(jīng)批準(zhǔn)后，按年度審計(jì)計(jì)劃組織實(shí)施；

（二）受總經(jīng)理、各部門、中心、子公司委托進(jìn)行審計(jì)；

（三）對于群眾舉報的公司內(nèi)存在的違法違紀(jì)行為，公司受理立項(xiàng)后委托審

計(jì)人員進(jìn)行審計(jì)。

第十八條

審計(jì)準(zhǔn)備

審計(jì)人員接受審計(jì)任務(wù)后，組成審計(jì)小組，制定審計(jì)項(xiàng)4

目計(jì)劃及審計(jì)工作方案，下達(dá)審計(jì)通知書，被審計(jì)單位應(yīng)根據(jù)通知書做好審計(jì)相

關(guān)資料和人員接口準(zhǔn)備。

第一十九條

實(shí)施審計(jì)

（一）審計(jì)人員在實(shí)施審計(jì)工作時，首先應(yīng)與被審單位主要負(fù)責(zé)人及主要事

項(xiàng)有關(guān)人員進(jìn)行交流，介紹審計(jì)目的及主要審計(jì)內(nèi)容，并了解被審計(jì)單位的基本

情況；

（二）在對被審計(jì)單位基本情況有了基本了解后，審計(jì)人員應(yīng)依據(jù)國家有關(guān)

法律法規(guī)及公司有關(guān)制度，嚴(yán)格按審計(jì)操作規(guī)程要求實(shí)施具體審計(jì)；

（三）審計(jì)人員根據(jù)需要采用檢查、監(jiān)督盤點(diǎn)、觀察、查詢、函證、計(jì)算、

分析性復(fù)核等方法獲取審計(jì)證據(jù)；

（四）審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)作業(yè)時應(yīng)形成完整、正確、規(guī)范的審計(jì)工作底稿。

現(xiàn)場記錄根據(jù)重要程度決定是否需要被詢問人簽章。

第二十條

審計(jì)報告

（一）審計(jì)工作結(jié)束后，審計(jì)小組對所收集的審計(jì)證據(jù)進(jìn)行整理、分析,按規(guī)

定要求出具審計(jì)報告，審計(jì)報告草案一般應(yīng)在審計(jì)事項(xiàng)結(jié)束后15個工作日內(nèi)提出，

特殊情況經(jīng)主管副總經(jīng)理批準(zhǔn)可適當(dāng)延長；

（二）審計(jì)小組提出審計(jì)報告初稿，經(jīng)復(fù)核后交審計(jì)人員負(fù)責(zé)人進(jìn)行最終審

核同意，由審計(jì)小組出具審計(jì)報告；

（三）審計(jì)報告形成后應(yīng)立即交送被審計(jì)單位審閱,征求被審計(jì)單位意見。被

審計(jì)單位在接到審計(jì)報告后一周內(nèi)書面反饋意見（逾期視為同意）；

（四）審計(jì)人員根據(jù)被審計(jì)單位反饋信息決定是否對審計(jì)報告作出必要修改，

然后出具最終審計(jì)報告。根據(jù)需要，針對存在的問題還應(yīng)出具“審計(jì)意見書”。

“審

計(jì)意見書”由審計(jì)人員負(fù)責(zé)人簽發(fā)；

（五）若實(shí)施審計(jì)后，發(fā)現(xiàn)被審單位存在舞弊或重大過失，審計(jì)人員還應(yīng)提出

處理意見。

第六章

審計(jì)爭議