奧康公司駐外銷售機構(gòu)審計工作條例

精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔奧康集團有限公司駐外銷售機構(gòu)審計工作條例第一條為充分發(fā)揮審計的監(jiān)督管理作用，加強公司內(nèi)部控制，根據(jù)政府頒發(fā)的有關內(nèi)部審計管理條例，結(jié)合本公司的具體情況，特制定本條例。為更好的貫徹執(zhí)行公司財務制度，維護公司資金、財產(chǎn)的安全，財務部將組織人員依據(jù)政府法規(guī)、政策、本公司董事會決議、公司規(guī)章制度及有關文件規(guī)定，對公司各駐外銷售機構(gòu)的財務收支、物資、經(jīng)濟效益進行審計監(jiān)督，以嚴明財經(jīng)紀律，改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益，杜絕各種違紀違法、浪費的現(xiàn)象。對駐外銷售機構(gòu)的審計內(nèi)容公司所屬的資金、財產(chǎn)的完整安全性進行監(jiān)督審計。駐外銷售機構(gòu)的財務收支計劃、經(jīng)營計劃、經(jīng)濟合同的執(zhí)行、以及經(jīng)濟效益進行審計監(jiān)督。駐外銷售機構(gòu)財務基礎規(guī)范化方面的檢查監(jiān)督。對駐外銷售機構(gòu)的會計報表進行審計。對駐外銷售機構(gòu)的業(yè)務流程、內(nèi)部控制制度的健全、有效執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查。對違反財經(jīng)紀律，侵占公司財產(chǎn)、嚴重損失浪費等行為的專案審計檢查。對駐外銷售機構(gòu)財務工作人員的工作職責、職業(yè)道德的檢查監(jiān)督。其他事項。包括重大事件、非正常經(jīng)營業(yè)務的專項審計。審計人員的職權根據(jù)內(nèi)部審計的需要，被審計單位應按時、據(jù)實提供有關計劃、預算、決算報表和文件資料等。檢查實物、憑證、帳冊、有關文件和資料。召集和參與有關會議。索取有關的證明材料。對正在進行的嚴重違反財經(jīng)紀律、財務制度，嚴重損失浪費行為作出臨時制止的決定。對阻撓、破壞審計工作以及拒絕提供有關資料的，經(jīng)公司領導批準可以采取必要的臨時措施，并提出追究有關人員責任的建議。監(jiān)督被審計單位嚴格執(zhí)行審計決定。對違反公司財務制度和大量損失浪費的被審計單位的直接責任人員和單位負責人，可以建議公司給予行政處分，情節(jié)特別嚴重的可建議移送司法機關，依法追究刑事責任。審計人員工作要求審計人員在工作過程中應做到客觀、公正、合理、公平。在審計中必須做好工作底稿，記錄審計過程，各種旁證資料齊全，作好調(diào)查記錄并應有相關人員的簽名蓋章。審計中如有爭議應如實反映給領導，必須依法有據(jù)、實事求是地提出解決辦法，切忌主觀、武斷。每項審計工作結(jié)束要求提交審計報告，審計報告的內(nèi)容包括統(tǒng)一的報告表格（見附表）和審計人員對相關事項的總結(jié)和提出的建議。審計報告的要求：（1）事實清楚（2）數(shù)據(jù)確實（3）依法有據(jù)（4）建議恰當審計報告在征求補充被審計單位意見后（不是同意審計報告，是對審計報告中的事頂予以確認），報送公司領導審定批示，作出審計結(jié)論和外理決定，通知被審計單位執(zhí)行。被審計單位對審計報告草稿有不同意見時，首先對事實和數(shù)據(jù)是否正確要提出補充意見，經(jīng)查明后修改或補充，對審計報告的法規(guī)、制度依據(jù)、處理建議的內(nèi)容也可以提出其不同看法，審計人員可以采納或維護報告。被審計單位對公司領導指示的審計報告必須執(zhí)行，財務部（審計部）負責對執(zhí)行情況的追蹤，并向公司領導報告執(zhí)行情況。審計報告的內(nèi)容的要求財務基礎規(guī)范化執(zhí)行情況的描述，包括會計憑證的編制、會計帳簿的登記、報表的編制以及與供應商、客戶等對帳工作等方面的內(nèi)容。（相關明細可參照奧康字2001第30號文件）根據(jù)審計情況，詳細、完整的填寫工作底稿。工作底稿是審計工作的第一手資料，因此要求根據(jù)審計工作的要求，詳細、完整的填寫工作底稿，并將其作為審計報告的重要依據(jù)。對特殊事件的詳細說明，并作出評價，提出相應的改進或處理意見。對審計過程作出簡單的總結(jié)、評價，提出相應的改進或處理的建議。奧康集團有限公司2002年5月25日精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔某集團有限公司駐外銷售機構(gòu)審計工作條例第一條為充分發(fā)揮審計的監(jiān)督管理作用，加強公司內(nèi)部控制，根據(jù)政府頒發(fā)的有關內(nèi)部審計管理條例，結(jié)合本公司的具體情況，特制定本條例。為更好的貫徹執(zhí)行公司財務制度，維護公司資金、財產(chǎn)的安全，財務部將組織人員依據(jù)政府法規(guī)、政策、本公司董事會決議、公司規(guī)章制度及有關文件規(guī)定，對公司各駐外銷售機構(gòu)的財務收支、物資、經(jīng)濟效益進行審計監(jiān)督，以嚴明財經(jīng)紀律，改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益，杜絕各種違紀違法、浪費的現(xiàn)象。對駐外銷售機構(gòu)的審計內(nèi)容公司所屬的資金、財產(chǎn)的完整安全性進行監(jiān)督審計。駐外銷售機構(gòu)的財務收支計劃、經(jīng)營計劃、經(jīng)濟合同的執(zhí)行、以及經(jīng)濟效益進行審計監(jiān)督。駐外銷售機構(gòu)財務基礎規(guī)范化方面的檢查監(jiān)督。對駐外銷售機構(gòu)的會計報表進行審計。對駐外銷售機構(gòu)的業(yè)務流程、內(nèi)部控制制度的健全、有效執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查。對違反財經(jīng)紀律，侵占公司財產(chǎn)、嚴重損失浪費等行為的專案審計檢查。對駐外銷售機構(gòu)財務工作人員的工作職責、職業(yè)道德的檢查監(jiān)督。其他事項。包括重大事件、非正常經(jīng)營業(yè)務的專項審計。審計人員的職權根據(jù)內(nèi)部審計的需要，被審計單位應按時、據(jù)實提供有關計劃、預算、決算報表和文件資料等。檢查實物、憑證、帳冊、有關文件和資料。召集和參與有關會議。索取有關的證明材料。對正在進行的嚴重違反財經(jīng)紀律、財務制度，嚴重損失浪費行為作出臨時制止的決定。對阻撓、破壞審計工作以及拒絕提供有關資料的，經(jīng)公司領導批準可以采取必要的臨時措施，并提出追究有關人員責任的建議。監(jiān)督被審計單位嚴格執(zhí)行審計決定。對違反公司財務制度和大量損失浪費的被審計單位的直接責任人員和單位負責人，可以建議公司給予行政處分，情節(jié)特別嚴重的可建議移送司法機關，依法追究刑事責任。審計人員工作要求審計人員在工作過程中應做到客觀、公正、合理、公平。在審計中必須做好工作底稿，記錄審計過程，各種旁證資料齊全，作好調(diào)查記錄并應有相關人員的簽名蓋章。審計中如有爭議應如實反映給領導，必須依法有據(jù)、實事求是地提出解決辦法，切忌主觀、武斷。每項審計工作結(jié)束要求提交審計報告，審計報告的內(nèi)容包括統(tǒng)一的報告表格（見附表）和審計人員對相關事項的總結(jié)和提出的建議。審計報告的要求：（1）事實清楚（2）數(shù)據(jù)確實（3）依法有據(jù)（4）建議恰當審計報告在征求補充被審計單位意見后（不是同意審計報告，是對審計報告中的事頂予以確認），報送公司領導審定批示，作出審計結(jié)論和外理決定，通知被審計單位執(zhí)行。被審計單位對審計報告草稿有不同意見時，首先對事實和數(shù)據(jù)是否正確要提出補充意見，經(jīng)查明后修改或補充，對審計報告的法規(guī)、制度依據(jù)、處理建議的內(nèi)容也可以提出其不同看法，審計人員可以采納或維護報告。被審計單位對公司領導指示的審計報告必須執(zhí)行，財務部（審計部）負責對執(zhí)行情況的追蹤，并向公司領導報告執(zhí)行情況。審計報告的內(nèi)容的要求財務基礎規(guī)范化執(zhí)行情況的描述，包括會計憑證的編制、會計帳簿的登記、報表的編制以及與供應商、客戶等對帳工作等方面的內(nèi)容。（相關明細可參照某字2001第30號文件）根據(jù)審計情況，詳細、完