基礎(chǔ)jy03315cjjjf gsjjc第四章增值稅、消費(fèi)稅營(yíng)業(yè)稅法律制度六

第四章、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅法律制度（六第一單元【考點(diǎn)10】進(jìn)項(xiàng)稅額特殊問(wèn)題的處2A508000A5稅率均為17%；稅務(wù)局核定的B產(chǎn)品成本利潤(rùn)率為10%；本月取得的相關(guān)票據(jù)符合稅（元 【解析1】采用直接收款方式銷(xiāo)售貨物，不論貨物是否發(fā)出，的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間均為收到銷(xiāo)售款或者取得索取銷(xiāo)售款憑據(jù)的當(dāng)天。因此，銷(xiāo)售A產(chǎn)品50臺(tái)，盡管購(gòu)【解析2】將新試制的B產(chǎn)品分配給投資者，視同銷(xiāo)售，應(yīng)繳納；但由于B產(chǎn)品沒(méi)【解析3】改、擴(kuò)建領(lǐng)用自產(chǎn)的A產(chǎn)品，視同銷(xiāo)售，應(yīng)繳納【考點(diǎn)11①虛開(kāi)、銷(xiāo)售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅規(guī)定的（法律及國(guó)家稅務(wù)另有規(guī)定的、管申請(qǐng)。品）、化妝品等消費(fèi)品可以開(kāi)具。（）（2014年）可向主管申請(qǐng)。（）（2014年）第二單元改經(jīng)批準(zhǔn)，自2013年8月1日起，在范圍內(nèi)開(kāi)展交通業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)征的試點(diǎn)；自2014年1月1日起，鐵路和郵政業(yè)納入營(yíng)業(yè)征增值稅的試點(diǎn)范圍；自2014年6月1日起，電信業(yè)納入營(yíng)業(yè)征的試點(diǎn)范圍。題、2014）“交通務(wù)和管道服務(wù)。郵政普遍服務(wù)，是指函件、包裹等郵件寄遞，以及郵票、報(bào)和郵政匯 。增值電信服務(wù)，是指利用固網(wǎng)、移動(dòng)網(wǎng)、、互聯(lián)網(wǎng)、有線電視網(wǎng)絡(luò)，提供和彩信服務(wù)、電子數(shù)據(jù)和信息的傳輸及應(yīng)用服務(wù)、互聯(lián)網(wǎng)接入服務(wù)等業(yè)務(wù)活動(dòng)電?！窘忉?】以形式的電信業(yè)服務(wù)，不征收【解釋2】基礎(chǔ)電信服務(wù)適用的稅率為11%，增值電信服務(wù)適用的稅率6%（2）服物服務(wù)、報(bào)關(guān)服務(wù)、倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)、裝卸搬運(yùn)服務(wù)和收派服務(wù)?！窘忉?】認(rèn)證服務(wù)，是指具有專(zhuān)業(yè)資質(zhì)的單位利用檢測(cè)、檢驗(yàn)、計(jì)量等技術(shù)，證明產(chǎn)、、業(yè)征應(yīng)稅服務(wù)的是（）。（2013年筆試）A.設(shè)【答案】【解析】（1）選項(xiàng)A：屬于營(yíng)業(yè)征的“文化創(chuàng)意服務(wù)”；（2）選項(xiàng)BC：有形改增”應(yīng)稅服務(wù)的有（）。（2013）【答案】營(yíng)業(yè)征的“有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)”；（3）選項(xiàng)C：應(yīng)按“轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅，目前尚未納入營(yíng)業(yè)征的試點(diǎn)范圍；（4）選項(xiàng)D：屬于營(yíng)業(yè)征增值稅的是（）。（2014）D.【答案】【解析】（1）ACD：目前仍應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅；（2）B201411值稅的有（）。A.B.設(shè)C.D.報(bào)【答案】【解析】（1）選項(xiàng)AB：屬于營(yíng)業(yè)征的“文化創(chuàng)意服務(wù)”；（2）選項(xiàng)C：屬于【考點(diǎn)2】應(yīng)稅范圍的特殊規(guī)財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)【考點(diǎn)3】稅率和征收【考點(diǎn)4】簡(jiǎn)易計(jì)稅方【解釋】（1）應(yīng)稅服務(wù)年銷(xiāo)售額超過(guò)500萬(wàn)元的為一般；（2）應(yīng)稅服務(wù)年銷(xiāo)售額未超過(guò)500萬(wàn)元的為小規(guī)模。方法計(jì)稅，但一經(jīng)選擇，36等；（2）一般提供的放映服務(wù)、倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)、裝卸搬運(yùn)服務(wù)和收派服務(wù)。【考點(diǎn)5】一般計(jì)稅方【解釋】中國(guó)移動(dòng)通信公司、中國(guó)聯(lián)合網(wǎng)絡(luò)通信、中國(guó)電信公司務(wù)（17%），應(yīng)當(dāng)分