CIA考試《實(shí)施內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)》模擬試題

1.當(dāng)審計(jì)目標(biāo)是要評(píng)價(jià)所設(shè)計(jì)的控制能保證發(fā)貨業(yè)務(wù)都被取樣本：A、預(yù)先編號(hào)的客戶發(fā)票B、客戶的應(yīng)收帳款C、預(yù)先編號(hào)的送貨憑證D、現(xiàn)金收據(jù)2.某上市公司的內(nèi)部審計(jì)師在有關(guān)應(yīng)收帳款審計(jì)軟件的開(kāi)發(fā)過(guò)程中已經(jīng)掌握了如下一些可寫(xiě)入備忘錄中的信息：下星期才能開(kāi)始這項(xiàng)工作●程序員希望通過(guò)使用這個(gè)軟件能按時(shí)完成他們的工作●如果程序員使用了購(gòu)買(mǎi)的軟件，程序開(kāi)發(fā)成本將減少●期望抽樣技術(shù)程序能提前一周編寫(xiě)完成●期望整個(gè)項(xiàng)目按時(shí)完成●除了軟件包和程序開(kāi)發(fā)成本，該項(xiàng)目遵守了預(yù)算A、新審計(jì)軟件的開(kāi)發(fā)已經(jīng)晚于計(jì)劃時(shí)間BC、該項(xiàng)目可以按時(shí)完工并且不超預(yù)算D、抽樣技術(shù)程序?qū)⑻崆耙恢芡瓿?.包括制度遵循性的環(huán)境控制審計(jì)已經(jīng)進(jìn)行并得出了結(jié)論。在退出會(huì)議上將對(duì)可能采取的糾正措施進(jìn)行討論。環(huán)境部門(mén)經(jīng)理提出一個(gè)最低限度的建議，該方法既可安全管理危險(xiǎn)廢品，同時(shí)有遵循了公司現(xiàn)行的制度。內(nèi)部審計(jì)師則傾向于既糾正缺陷有提高運(yùn)營(yíng)的方法，并且相信公司有責(zé)任遵循制度規(guī)定。內(nèi)A、接受經(jīng)理所提的糾正措施礎(chǔ)研究報(bào)告C、向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告管理方面的不當(dāng)行為理同意：一旦可以，立即采取內(nèi)部審計(jì)師的措施4.在預(yù)備檢查階段，哪一種評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的方法能夠提供A、流程圖法B、問(wèn)卷法C、矩陣圖法D、詳細(xì)描述法于審計(jì)證據(jù)的描述是：A、初步計(jì)劃和調(diào)查記錄、審計(jì)方案和外勤工作結(jié)果檢查記錄所取得信息定某一審計(jì)結(jié)論的合理性的相關(guān)系統(tǒng)進(jìn)行的詳細(xì)記錄6.審計(jì)人員需要確定管理*有無(wú)建立衡量目標(biāo)是否實(shí)現(xiàn)的標(biāo)準(zhǔn)。若審計(jì)人員已確定這些標(biāo)準(zhǔn)不充分或不存在，則下列各ⅰ、將不足之處向適當(dāng)?shù)墓芾韺訄?bào)告，并建議采取適當(dāng)?shù)拇詷?biāo)準(zhǔn)，例如行業(yè)通行標(biāo)準(zhǔn)；ⅲ、建立審計(jì)人員認(rèn)為應(yīng)屬充分的標(biāo)準(zhǔn)，并開(kāi)展審計(jì)，報(bào)告替代性標(biāo)準(zhǔn)的相關(guān)情況。C、Ⅰ，Ⅱ和Ⅲ7.財(cái)產(chǎn)和意外保險(xiǎn)公司的管理層關(guān)注理賠工作的效率和效果。他們主要是關(guān)注兩方面：有些不應(yīng)賠付的索賠已經(jīng)賠付，或賠付量超過(guò)政策規(guī)定；許多索賠者沒(méi)有及時(shí)獲得賠付。為準(zhǔn)備對(duì)這一領(lǐng)域的審計(jì)，內(nèi)部審計(jì)師決定進(jìn)行初步調(diào)查來(lái)獲得更多關(guān)于理賠過(guò)程實(shí)際情況和潛在問(wèn)題的信息。在面談中，內(nèi)部審計(jì)師采用調(diào)查問(wèn)卷收集關(guān)于理賠過(guò)程實(shí)際情況的信息。遺憾的是，調(diào)查問(wèn)卷未能包括面談?wù)咛峁┑拇罅啃畔?。而且，?nèi)部審計(jì)師也沒(méi)有將需進(jìn)行審計(jì)調(diào)查的潛在問(wèn)題書(shū)面記錄下來(lái)。上述過(guò)程的主要不足是A、內(nèi)部審計(jì)師沒(méi)有意識(shí)到面談?wù)咚峁┬畔⒌闹匾訠、在應(yīng)該使用結(jié)構(gòu)化面談的情況中，使用了調(diào)查問(wèn)卷C、調(diào)查問(wèn)卷中沒(méi)有提供記錄其他信息的機(jī)會(huì)D、以上所有內(nèi)容8.下列哪項(xiàng)記錄提供了關(guān)于應(yīng)收賬款存在性和計(jì)價(jià)的最有A報(bào)表支持的賒銷(xiāo)批準(zhǔn)文件B、被審單位記錄中開(kāi)給客戶的銷(xiāo)售發(fā)票副本C、直接從客戶取得的肯定式函證結(jié)果D、被審單位記錄中的與賒銷(xiāo)相關(guān)的客戶購(gòu)買(mǎi)訂單時(shí)發(fā)現(xiàn)該經(jīng)理對(duì)有關(guān)控制大氣排放的法律知之甚少，審計(jì)師應(yīng)A、把審計(jì)范圍轉(zhuǎn)為關(guān)注與大氣排放相關(guān)的活動(dòng)象C、記錄這個(gè)弱點(diǎn)，并進(jìn)一步提問(wèn)以確定其潛在影響D、向該經(jīng)理介紹相關(guān)法律你也看了過(guò)去的廣告詞和舊的標(biāo)志，以及廣告部給出的建議。由于你不受限制于已經(jīng)給出的設(shè)想，而且機(jī)構(gòu)鼓勵(lì)你能提出自A、頭腦風(fēng)暴法B、價(jià)值分析法C、自由聯(lián)想法D、屬性列表法11.在下列何種情形下采用差異估計(jì)抽樣法(differenceestimatesampling)來(lái)測(cè)算總體的金額錯(cuò)誤最為適宜？A、記錄的賬面值與審定值大致成比例B、在賬面值與審定值存在大量不成比例的差異時(shí)C、賬面值審定值之間可察覺(jué)的差異與賬面值成比例D、不知道某些存貨項(xiàng)目的明細(xì)分類(lèi)賬余額12.管理*正在評(píng)估開(kāi)展環(huán)境審計(jì)項(xiàng)目的可能性，下列哪項(xiàng)A、對(duì)兩大制造系統(tǒng)進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)評(píng)估B、確定公司對(duì)所有環(huán)境法規(guī)的遵循情況C、評(píng)價(jià)將廢物減少至最低限度的可能性D、確保管理系統(tǒng)足以使未來(lái)環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)降至最低限度共汽車(chē)的依據(jù)，下列數(shù)據(jù)與實(shí)施這種分析最不相關(guān)的是：A、每年意外事故或故障數(shù)的增加B、每年維修成本的增加C、每年司機(jī)加班成本的增加D、目前在用的公共汽車(chē)的平均已使用年限個(gè)備選方案僅與一個(gè)可能的結(jié)果有聯(lián)系的環(huán)境中工作。這個(gè)環(huán)A、確定性C、不確定性16.每次內(nèi)部審計(jì)師根據(jù)來(lái)自樣本的信息得出審計(jì)結(jié)論時(shí)，都會(huì)產(chǎn)生一種額外風(fēng)險(xiǎn)，即抽樣風(fēng)險(xiǎn)。抽樣風(fēng)險(xiǎn)的例子是：A、抽樣得出的結(jié)論超出了所測(cè)試的總體B、對(duì)樣本應(yīng)用了不適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序C、對(duì)樣本數(shù)據(jù)錯(cuò)誤地應(yīng)用了審計(jì)程序D、從樣本數(shù)據(jù)中得出錯(cuò)誤的結(jié)論17.B公司將大量的易耗材料放置在生產(chǎn)工人可以獲取的容器中，這些材料的消耗作為該公司支出的一部分。為改善對(duì)A、將容器移至庫(kù)房B、要求管理人員將易耗材料的成本與預(yù)算進(jìn)行比較C、在正常工作時(shí)間將容器上鎖18.跨國(guó)運(yùn)輸公司的內(nèi)部審計(jì)師需要對(duì)過(guò)去6運(yùn)輸紀(jì)錄進(jìn)行抽樣。為了這樣做，審計(jì)師從在地中海地區(qū)運(yùn)營(yíng)的船只中抽取一個(gè)隨機(jī)樣本，對(duì)在北大西洋地區(qū)運(yùn)營(yíng)的船只中進(jìn)行單獨(dú)抽A、整群抽樣B、任意抽樣C、隔離抽樣D、分層抽樣A、為保密，只有該審計(jì)師與職員進(jìn)行面談C、面談?wù)邞?yīng)該以一種威脅的方式實(shí)施面談D方法相似的A、惡習(xí)，例如賭博的習(xí)慣B、對(duì)工作不滿意C壓力D、對(duì)實(shí)施完美罪行的挑戰(zhàn)21.審計(jì)委員會(huì)擔(dān)心管理層沒(méi)有解決所有的內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，采取建議的行動(dòng)B、要求首席執(zhí)行官在采取措施后都要證實(shí)C、要求首席執(zhí)行官報(bào)告為什么沒(méi)有采取行動(dòng)D、要求首席審計(jì)執(zhí)行官執(zhí)行制定監(jiān)督進(jìn)展情況的流程22.以下哪一項(xiàng)是在反復(fù)發(fā)現(xiàn)存在違反公司關(guān)于競(jìng)爭(zhēng)性投A的審計(jì)中已經(jīng)報(bào)告了相同得到糾正C了不采取糾正措施帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)D報(bào)告給外部審計(jì)師和監(jiān)督機(jī)構(gòu)某內(nèi)部審計(jì)小組最近完成了一項(xiàng)關(guān)于公司汽車(chē)使用是否符(而非購(gòu)買(mǎi))的決定沒(méi)有被記載因而無(wú)法審計(jì)。報(bào)告建議管理人員必須確保在存在出租決策的書(shū)面文件的情形下方執(zhí)行該決策。內(nèi)部審計(jì)師決定根據(jù)該審計(jì)報(bào)告繼續(xù)進(jìn)行有關(guān)的跟蹤檢查。假定高級(jí)管理層已經(jīng)決定接受由于公司的出租-購(gòu)買(mǎi)決策A、內(nèi)部審計(jì)師沒(méi)有進(jìn)一步報(bào)告的責(zé)任B、管理層的決策及內(nèi)部審計(jì)師的關(guān)注應(yīng)當(dāng)報(bào)告董事會(huì)買(mǎi)決策的有關(guān)依據(jù)必須加以記載D理部門(mén)說(shuō)明沒(méi)有針對(duì)審計(jì)結(jié)果采取任何行動(dòng)24.給定審計(jì)樣本的大小是由審計(jì)總體的特征與內(nèi)部審計(jì)師的決策的聯(lián)合決定的。在其他因素不變時(shí)，樣本容量將：A、增加，若審計(jì)人員決定接受更多的“納偽”風(fēng)險(xiǎn)，即內(nèi)部控制實(shí)際無(wú)效時(shí)卻錯(cuò)誤倍C、減少，若內(nèi)部審計(jì)師增加可容忍誤差D、增加，若抽樣誤差風(fēng)險(xiǎn)增加份裝運(yùn)文件，此文件必須與裝船提單一起存檔。管理層要求這A、屬性抽樣B、探索抽樣C、目標(biāo)抽樣D、變量抽樣訪談技術(shù)收集A、在收集數(shù)據(jù)方面比問(wèn)卷更客觀B、提供了較系統(tǒng)的形式保證審計(jì)的覆蓋面C、應(yīng)該有客觀證據(jù)支持其可靠性D、最適于達(dá)成審計(jì)結(jié)論應(yīng)付帳款憑單要求調(diào)整以前發(fā)票中的重復(fù)付款，這說(shuō)明：A、多付款項(xiàng)時(shí)沒(méi)有記錄相應(yīng)的負(fù)債重復(fù)付款的可能性C聯(lián)，因此，不需要再進(jìn)行審計(jì)款部門(mén)貨物已經(jīng)驗(yàn)收A、單個(gè)商店未設(shè)驗(yàn)收部門(mén)B品經(jīng)理的業(yè)績(jī)可能導(dǎo)致無(wú)效行為C、產(chǎn)品經(jīng)理就采購(gòu)價(jià)格進(jìn)行談判并設(shè)定銷(xiāo)售價(jià)格經(jīng)理的潛在業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估29.某主力審計(jì)人員在工作的技巧方面很突出并與被審者關(guān)系融洽，盡管如此這位審計(jì)人員并不擅長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)審計(jì)小組。為A、負(fù)責(zé)一項(xiàng)的項(xiàng)目；因?yàn)閷W(xué)習(xí)的途徑是深入實(shí)踐B人員的小型項(xiàng)目C、送到學(xué)校參加有關(guān)管理理論班D、單獨(dú)執(zhí)行能顯示其強(qiáng)項(xiàng)避免其弱項(xiàng)的任務(wù)A、是否樣本被設(shè)計(jì)用來(lái)估計(jì)一個(gè)平均數(shù)或一個(gè)比例B、總體中變量的多少尚待研究C、用樣本決策對(duì)估計(jì)錯(cuò)誤的敏感性D、每個(gè)樣本觀察的成本部審計(jì)師收集了該零售企業(yè)各商店的有關(guān)信息?，F(xiàn)列表如下：除人工成本外，各商店發(fā)生的其他主要成本為租賃費(fèi)用和所有商店?yáng)|北地區(qū)西南地區(qū)中部地區(qū)各商店平均銷(xiāo)售額$736000$840000$760000$630000各商店平均銷(xiāo)售成本$375000$420000$325000$395000商店個(gè)數(shù)48131817商店平均面積(平方英尺)$1800$2200$1850$1550全職店員平均銷(xiāo)售額$137000$152000$140000$122000各商店平均薪金費(fèi)用$98000$102000$82000$112000各商店平均凈利潤(rùn)$238000$285000$320000$115000管理部門(mén)采用集中購(gòu)貨方式，并采用以上年銷(xiāo)售額為基礎(chǔ)來(lái)調(diào)整市場(chǎng)趨勢(shì)的模型，比如按休閑鞋走俏的行情進(jìn)行調(diào)整。審計(jì)小組中有一審計(jì)師認(rèn)為集中購(gòu)貨可能是導(dǎo)致中部地區(qū)低利潤(rùn)的原因之一。為證實(shí)該審計(jì)師的假定，應(yīng)當(dāng)采用的審計(jì)程序品采購(gòu)與運(yùn)送間的時(shí)間跨度B、會(huì)見(jiàn)中部地區(qū)的商店經(jīng)理摸清他們對(duì)集中購(gòu)貨的態(tài)度需要對(duì)永續(xù)盤(pán)存記錄進(jìn)行調(diào)整32.以下哪項(xiàng)闡述不屬于期中報(bào)告的優(yōu)點(diǎn)：A、縮短撰寫(xiě)最終報(bào)告的時(shí)間B、期中報(bào)告可以方便及時(shí)溝注有關(guān)信息C、期中報(bào)告是非正式的，可以口頭交流D、正式的書(shū)面期中報(bào)告在某些情況下可以取代最終報(bào)告A、確信信息是可靠的B、在盡可能短的時(shí)間內(nèi)提供許多不同的問(wèn)題C、激起個(gè)人感情D、想聽(tīng)眾具體闡述其觀點(diǎn)34.與主機(jī)系統(tǒng)相比，終端使用者計(jì)算機(jī)(EVC)環(huán)境最有A、沒(méi)有能力提供足夠的無(wú)間斷能量供應(yīng)系統(tǒng)B、用戶輸入屏幕缺乏圖表性人機(jī)對(duì)話(GUI)C、應(yīng)用中較難與其它信息系統(tǒng)進(jìn)行兼容D、缺乏足夠的應(yīng)用程序35.管理者教會(huì)職工一門(mén)新技術(shù)的方法是：A、制訂固定標(biāo)準(zhǔn)的強(qiáng)化計(jì)劃，達(dá)到一定標(biāo)準(zhǔn)的給予獎(jiǎng)勵(lì)B、采用連續(xù)強(qiáng)化制度，績(jī)效提高就給予獎(jiǎng)勵(lì)C、實(shí)行變動(dòng)標(biāo)準(zhǔn)的強(qiáng)化計(jì)劃、達(dá)到一定等級(jí)的給予獎(jiǎng)勵(lì)D、不采取任何強(qiáng)化手段，直到職工掌握新的技術(shù)A、監(jiān)督別人去完成的工作B、有機(jī)會(huì)達(dá)到個(gè)人成就的工作C、與別人溝通、幫助別人解決問(wèn)題D、小組成員共同完成的工作交一次。一名審計(jì)師對(duì)最近四次報(bào)告中的比率及其他統(tǒng)計(jì)量進(jìn)行檢查。審計(jì)師用草稿紙及董事會(huì)報(bào)告的復(fù)印件來(lái)驗(yàn)證支持文件的計(jì)算準(zhǔn)確性，審計(jì)師在工作底稿中寫(xiě)了一個(gè)描述工作的說(shuō)明，然后丟棄了草稿紙和董事會(huì)報(bào)告的復(fù)印件。該審計(jì)師的說(shuō)明是：已經(jīng)檢查了最近四個(gè)季度內(nèi)的董事會(huì)季度報(bào)告中的比率及其他統(tǒng)計(jì)量，同時(shí)也檢查了相應(yīng)的支持文件。所有數(shù)據(jù)均顯示正確。在這種情況A、四個(gè)季度不是足夠大的樣本，不足以形成結(jié)論C、審計(jì)師應(yīng)該在工作底稿中包括草稿紙D、審計(jì)師未考慮董事會(huì)報(bào)告的信息是否經(jīng)過(guò)有效編制38.某公司計(jì)劃建造一座新辦公樓，與一承包商簽訂了A、材料以次充好B、人工費(fèi)用超支C、工程不能及時(shí)完工D、對(duì)材料、設(shè)備等實(shí)物保管不善39.下面哪種情況說(shuō)明在銷(xiāo)售部門(mén)可能存在著舞弊行為：A動(dòng)銷(xiāo)售機(jī)所發(fā)生的大額支出B正常薪金所不能員工發(fā)揮創(chuàng)造力，是合理的D、以上所有情況A、整合測(cè)試設(shè)備B、平行模擬C、數(shù)據(jù)測(cè)試法D、程序編碼測(cè)試41.以下哪項(xiàng)不是在審計(jì)過(guò)程中計(jì)算機(jī)的一個(gè)優(yōu)點(diǎn)：A、審計(jì)師可以獨(dú)立與被審計(jì)者而工作B、可以從遠(yuǎn)程看到工作底稿，從而節(jié)省了出差成本C、審計(jì)師可以在很遠(yuǎn)的地方進(jìn)入交易記錄D、如果需要，審計(jì)師可以更改公司數(shù)據(jù)審計(jì)人員適當(dāng)?shù)姆椒?，通過(guò)這些方法他們能討論問(wèn)題并接受有關(guān)部門(mén)政策的更新。對(duì)于實(shí)現(xiàn)這個(gè)目標(biāo)A、部門(mén)的非正式溝通渠道B、部門(mén)之間的備忘錄C、員工會(huì)議D、員工評(píng)價(jià)會(huì)議A、分析復(fù)審計(jì)人員質(zhì)詢的信件是以下哪一種證據(jù)的例子？A、實(shí)物證據(jù)B、證明證據(jù)C、文件證據(jù)D、分析證據(jù)為保證對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)結(jié)果所提出的改進(jìn)措施得以實(shí)施，可要求進(jìn)行后續(xù)審計(jì)。內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)開(kāi)展后續(xù)審計(jì)的責(zé)任應(yīng)當(dāng)在A、內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)書(shū)面規(guī)章B、審計(jì)委員會(huì)使命聲明C、每次審計(jì)任務(wù)下達(dá)之前的業(yè)務(wù)備忘錄D、在適當(dāng)?shù)膶徲?jì)報(bào)告中特別聲明。求內(nèi)部審計(jì)師評(píng)估該公司針對(duì)意外損失的自保措施和為雇員建立的醫(yī)療保健條件的恰當(dāng)性。如果手下工作人員不具備所需技能，內(nèi)部審計(jì)師是否應(yīng)聘請(qǐng)精算顧問(wèn)協(xié)助內(nèi)部審計(jì)師開(kāi)展工作。起到重要作用量化自保風(fēng)險(xiǎn)的技能保險(xiǎn)控制概念與其他控制概念并沒(méi)有明顯的區(qū)別要求管理人員為所發(fā)現(xiàn)的每一種風(fēng)險(xiǎn)的嚴(yán)重程度及其相關(guān)控制措施的力度評(píng)級(jí)。審計(jì)師應(yīng)用軟件包為所得數(shù)據(jù)進(jìn)行制表和對(duì)A、花費(fèi)的時(shí)間可能超過(guò)任何實(shí)際的好處B、隨后對(duì)該部門(mén)的審計(jì)可能開(kāi)展不了C、管理人員可能會(huì)漏報(bào)嚴(yán)重的控制薄弱環(huán)節(jié)D、內(nèi)部審計(jì)部門(mén)被認(rèn)為是負(fù)責(zé)控制的部門(mén)48.以下哪一項(xiàng)是“內(nèi)部審計(jì)”定義新添加的內(nèi)容：A、風(fēng)險(xiǎn)管理和管控B、信息的合規(guī)性和可靠性C、資源的內(nèi)部控制和高效應(yīng)用D、資產(chǎn)的保衛(wèi)和目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)在每年中最忙的這兩個(gè)月的銷(xiāo)貨退回約占全年度退貨的25%.從這個(gè)樣本得出的錯(cuò)誤結(jié)論，其有用性是受到限制的，這是因?yàn)锳、相對(duì)于總體的小規(guī)模樣本量使抽樣風(fēng)險(xiǎn)是不可接受的B、沒(méi)有根據(jù)銷(xiāo)售量對(duì)總體進(jìn)行分層導(dǎo)致了偏差C、對(duì)這兩個(gè)月退貨的系統(tǒng)選樣不是完全隨機(jī)的D、最忙兩個(gè)月的差錯(cuò)率并不能代表全年度的差錯(cuò)率的項(xiàng)目組，該項(xiàng)目組被稱為A、總體B、關(guān)注的屬性D、抽樣單位51.首席審計(jì)執(zhí)行官注意到近期披露的一項(xiàng)舞弊活動(dòng)在上次評(píng)價(jià)現(xiàn)金業(yè)務(wù)的審計(jì)中沒(méi)有發(fā)現(xiàn)。對(duì)工作底稿的復(fù)核表明這項(xiàng)舞弊交易沒(méi)有包括在已測(cè)試的且經(jīng)恰當(dāng)設(shè)計(jì)的交易統(tǒng)計(jì)樣本A、由于現(xiàn)金業(yè)務(wù)是高風(fēng)險(xiǎn)區(qū)域，應(yīng)對(duì)所有交易進(jìn)行100%審計(jì)師是按應(yīng)有的職業(yè)審慎性開(kāi)展業(yè)務(wù)的C、在最近所審核的領(lǐng)域內(nèi)一定會(huì)發(fā)現(xiàn)舞弊行為D、在開(kāi)展對(duì)現(xiàn)金業(yè)務(wù)的審計(jì)師，特別的審慎是有必要的。內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)對(duì)疏忽負(fù)責(zé)strategy)在下列何種情形最為適宜？A、沖突利益已不能改變B、雙方的關(guān)系很可能持續(xù)C、人們很深的受制于已建立的習(xí)慣和模式D、時(shí)間很寶貴而管理人員已經(jīng)快沒(méi)耐心了A、控制流程圖B、標(biāo)準(zhǔn)操作程序文本C、關(guān)于部門(mén)歷史、業(yè)務(wù)及表格使用的描述D、工序操作標(biāo)準(zhǔn)文本對(duì)每一個(gè)問(wèn)題都回答的一個(gè)部分。一內(nèi)部審計(jì)師在進(jìn)行初步調(diào)查訪問(wèn)時(shí)從管理人員該審計(jì)師的上級(jí)對(duì)審計(jì)師此項(xiàng)初步調(diào)查任務(wù)的完成情況進(jìn)行評(píng)價(jià)時(shí)，指出復(fù)查管理人員對(duì)內(nèi)控調(diào)查表回答內(nèi)容的必要性。審計(jì)時(shí)應(yīng)與管理人員面談，與獲取補(bǔ)充信息。因?yàn)槊嬲劮绞剑篈、提供了為確定可能存在問(wèn)題領(lǐng)域而提問(wèn)的機(jī)會(huì)B、是將信息提高到客觀性水平最有效方式C、當(dāng)需要大量信息時(shí)這是成本最低的審計(jì)技術(shù)D的審計(jì)步驟D、與數(shù)字證書(shū)有同樣的目的新加一個(gè)數(shù)字并對(duì)新加的數(shù)字進(jìn)A、光學(xué)字符識(shí)別B、校驗(yàn)數(shù)位C、相關(guān)性檢驗(yàn)D、格式檢驗(yàn)57.工作底稿是內(nèi)部審計(jì)師的財(cái)產(chǎn)，對(duì)其好的控制是A、不允許給被審計(jì)單位看工作底稿B、要求保存工作底稿至少三年C、要求電子工作底稿只能由制作底稿的內(nèi)部審計(jì)師更改D、當(dāng)政府機(jī)構(gòu)發(fā)出傳喚需要底稿時(shí)，拒絕交出58.審計(jì)發(fā)現(xiàn)的摘要顯示旅行費(fèi)用預(yù)付款超過(guò)規(guī)定的限額。公司政策允許預(yù)支旅基金給經(jīng)批準(zhǔn)的員工在旅行時(shí)使用，預(yù)付預(yù)付款時(shí)提供正當(dāng)理由，員工能夠并實(shí)際上累計(jì)預(yù)借了大額的不需要的預(yù)付資金上述審計(jì)發(fā)現(xiàn)中，作為審計(jì)發(fā)現(xiàn)“條件”因素的B、雇員積累的大額的不需要的預(yù)付旅行費(fèi)用C、公司程序?qū)Υ箢~的預(yù)付款不要求提供具體的正當(dāng)理由D、旅行預(yù)付款超過(guò)規(guī)定的限額59.一個(gè)連鎖零售店的內(nèi)部審計(jì)部門(mén)最近結(jié)束了對(duì)東南部地區(qū)所有商店的銷(xiāo)售調(diào)整審計(jì)。審計(jì)揭示幾個(gè)商店每季度花費(fèi)了公司近85000美元給顧客的費(fèi)用賬戶重復(fù)賒賬。審計(jì)結(jié)束8周后發(fā)表的審計(jì)報(bào)告，包含了內(nèi)部審計(jì)師對(duì)商店管理部門(mén)提出的建議，該建議提出應(yīng)阻止對(duì)顧客賬戶的重復(fù)賒賬。在上述的A、進(jìn)一步的行動(dòng)是不適當(dāng)?shù)腃、內(nèi)部審計(jì)師的建議不應(yīng)包含在報(bào)告中D、報(bào)告不及時(shí)的一項(xiàng)建議的最有效方式是A、提醒被審計(jì)單位高級(jí)管理層閱讀審計(jì)報(bào)告B的部門(mén)管理人員已經(jīng)能夠改善相似的狀況CD、表?yè)P(yáng)被審計(jì)單位已做出的改善并鼓勵(lì)他們進(jìn)一步改進(jìn)61.某內(nèi)部審計(jì)師將部門(mén)員工水平與行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)相比可得出A、對(duì)薪酬處理過(guò)程控制的充分性B、部門(mén)現(xiàn)有的績(jī)效水平C、對(duì)職員雇用控制的充分性D、遵守人力資源政策的程度決定“應(yīng)該是什么”時(shí)，以下哪一項(xiàng)是用于對(duì)目前經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)A、上次審計(jì)記錄的財(cái)政職能運(yùn)行情況B、公司授權(quán)和分配責(zé)任的政策、程序C、財(cái)務(wù)課本中列舉的一般公認(rèn)的好的財(cái)政職能實(shí)例D、相關(guān)行業(yè)財(cái)政職能的實(shí)例的編篡材料63.某審計(jì)經(jīng)理決定由工作團(tuán)隊(duì)來(lái)決定是否采用一項(xiàng)新的工作程序，在允許工作團(tuán)隊(duì)制定決策后時(shí)，該經(jīng)理應(yīng)該意識(shí)到A、很保守的決定，以免承擔(dān)責(zé)任C、沒(méi)有比個(gè)人制定的決策精確的決策擔(dān)的責(zé)任小合廣告方式可以像期望的那樣提高銷(xiāo)售量并提高公眾形象，以A、共同研究法B、價(jià)值分析法C、頭腦風(fēng)暴法D、強(qiáng)制關(guān)系法65.某銀行內(nèi)部審計(jì)師要證實(shí)存款賬戶總分類(lèi)賬余額的準(zhǔn)確性，其中用到一個(gè)審計(jì)程序是向用統(tǒng)計(jì)抽樣方法選出的存款儲(chǔ)戶發(fā)送肯定式詢證函，但是回收的數(shù)量不足以對(duì)賬戶的準(zhǔn)確性形成有效的審計(jì)結(jié)論，內(nèi)部審計(jì)師還應(yīng)采取什么方法以完成果，在這一審計(jì)程序中無(wú)需再做進(jìn)一步的工作B、擴(kuò)大函證的樣本規(guī)模，增加儲(chǔ)戶第二次發(fā)出的函證結(jié)果進(jìn)行記錄。如果有必要可以與儲(chǔ)戶電話聯(lián)系，詢問(wèn)與確認(rèn)余額的任何不一致66.以下哪項(xiàng)有關(guān)質(zhì)量控制圈(qualitycircles)的表述A、典型的質(zhì)量控制圈一般由8-10名以下屬和監(jiān)督人員組成量戰(zhàn)略和問(wèn)題分析技術(shù)C、質(zhì)量控制圈要以公司為前提并在公司時(shí)間會(huì)面D最終的控制器A、快照(制作一個(gè)拷貝用于分布數(shù)據(jù)庫(kù))B、復(fù)制(在不同位置建立和保持重復(fù)拷貝)C、規(guī)范化(將數(shù)據(jù)庫(kù)分割成邏輯表以便于用戶處理)A的競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的業(yè)績(jī)進(jìn)行比較是基準(zhǔn)比較法的典型做法B、它即可以進(jìn)行定性比較，也可以進(jìn)行定量比較C、通常局限于制造業(yè)和生產(chǎn)過(guò)程D業(yè)績(jī)進(jìn)行比較來(lái)完成的69.以下哪一項(xiàng)是在反復(fù)發(fā)現(xiàn)存在違反公司關(guān)于競(jìng)爭(zhēng)性投A的審計(jì)中已經(jīng)報(bào)告了相同得到糾正C了不采取糾正措施帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)D報(bào)告給外部審計(jì)師和監(jiān)管機(jī)構(gòu)A、比率估計(jì)B、試點(diǎn)樣本D、發(fā)現(xiàn)抽樣71.用于質(zhì)詢舞弊嫌疑人的調(diào)查問(wèn)卷應(yīng)該A、遵循事前確定的順序B、包含一個(gè)以上的課題或主題C、從一般問(wèn)題到特殊問(wèn)題D、誘導(dǎo)被質(zhì)詢?nèi)藛T做出質(zhì)詢?nèi)藛T想要的回答72.[為測(cè)試某一建筑項(xiàng)目成本超支是否是因?yàn)楹贤滩磺‘?dāng)?shù)睾怂懔伺c合同變更定單相關(guān)的成本，以下哪一項(xiàng)程序是適II、確定合同商是否將因?yàn)樽兏▎味∠脑己贤?jì)規(guī)定的道德困境，其通常應(yīng)該A、咨詢獨(dú)立的律師，以確定潛在行動(dòng)對(duì)個(gè)人的影響C、在決定采取行動(dòng)前，咨詢審計(jì)委員會(huì)74.以下哪種情況最可能是對(duì)被審計(jì)單位管理層出具書(shū)面A、已完成預(yù)定審計(jì)工作的70%，沒(méi)有發(fā)現(xiàn)重大的負(fù)面證據(jù)B計(jì)劃對(duì)某些記錄C、決定擴(kuò)展審計(jì)方案，因?yàn)榘l(fā)現(xiàn)可能存在舞弊D、某下屬工廠的露天燃燒可能會(huì)違反污染管理?xiàng)l例75.有證明力的審計(jì)應(yīng)當(dāng)定義為思B、該證據(jù)是通過(guò)觀察人、資產(chǎn)和事件而取得的化或證實(shí)了這些證據(jù)可以推理出其他事實(shí)76.使用個(gè)人電腦提高審計(jì)的效率和效果的兩個(gè)必要條件Ⅲ、很可能是個(gè)問(wèn)題。卷是應(yīng)用以下哪種技術(shù)的范例：A、趨勢(shì)分析B、比率分析C、不顯著措施D階梯A、訂購(gòu)申請(qǐng)，擔(dān)保單據(jù)以及競(jìng)價(jià)單B、訂購(gòu)申請(qǐng)，采購(gòu)訂單以及競(jìng)價(jià)單C、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告，采購(gòu)訂單以及訂購(gòu)申請(qǐng)D、采購(gòu)訂單，驗(yàn)收?qǐng)?bào)告以及競(jìng)價(jià)單89.某建筑承包商的內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)材料成本按照賬單的1%上升，因此審計(jì)人員懷疑由公司付款的材料被運(yùn)送級(jí)了其它人，哪一類(lèi)證據(jù)將會(huì)使審計(jì)人員斷定弄錯(cuò)賬單的事項(xiàng)已經(jīng)發(fā)A、文件內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則特別指出：對(duì)于非紙質(zhì)的其他介質(zhì)的工作底稿的A、應(yīng)該在最后復(fù)核前將其轉(zhuǎn)換成紙質(zhì)工作底稿B、應(yīng)該考慮對(duì)工作底稿進(jìn)行備份C、應(yīng)該根據(jù)所選的介質(zhì)來(lái)確定工作底稿的格式和內(nèi)容D、存工作底稿應(yīng)該是使用該介質(zhì)的功能際總收益的實(shí)向管理層提供保證。這種控制是：A導(dǎo)性控制B92.審計(jì)師應(yīng)在何時(shí)向被審計(jì)單位出示審計(jì)工作底稿B審計(jì)發(fā)現(xiàn)或?qū)徲?jì)建議，就可以出示C、只有高層管理人員或?qū)徲?jì)委員會(huì)提出要求才可以出示D、一旦被審計(jì)單位關(guān)注審計(jì)進(jìn)度就要出示93.實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)要求首席審計(jì)執(zhí)行官?zèng)Q定將最終審計(jì)報(bào)告向誰(shuí)發(fā)送。在對(duì)某家證券公開(kāi)交易公司的應(yīng)付賬款系統(tǒng)的審計(jì)報(bào)告中，寫(xiě)明了有關(guān)內(nèi)部控制重大薄弱環(huán)節(jié)的發(fā)現(xiàn)，首席審計(jì)執(zhí)行官選擇將這一報(bào)告副本發(fā)送給審計(jì)委員會(huì)和外部審計(jì)師。將報(bào)告副本發(fā)送給審計(jì)委員會(huì)和外部審計(jì)師的最可能原因是：A、向?qū)徲?jì)委員會(huì)和外部審計(jì)師發(fā)送審計(jì)報(bào)告是出于禮貌B的審計(jì)發(fā)現(xiàn)采取CD、管理機(jī)構(gòu)的規(guī)定要求這樣做94.以下哪項(xiàng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)業(yè)務(wù)中所表達(dá)的意見(jiàn)做A、重要審計(jì)發(fā)現(xiàn)的總結(jié)B、內(nèi)部審計(jì)師對(duì)所審核情形的專(zhuān)業(yè)判斷C、在審計(jì)報(bào)告中包含的結(jié)論D、為糾正措施提出的建議定了一個(gè)初步的調(diào)查問(wèn)卷，要求用下面1.也許不是問(wèn)題2.有可能是問(wèn)題3.很有可能是問(wèn)題A、趨勢(shì)分析B、比率分析C、不引人注目的評(píng)定或觀察D、評(píng)級(jí)尺度銷(xiāo)售訂單信息的流程，(2)向工廠傳送數(shù)據(jù)以生成貨運(yùn)單的流程，以及(3)工廠處理貨運(yùn)信息的流程。內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該：批程序的內(nèi)部憑單。用程序流程圖的復(fù)印件來(lái)補(bǔ)充記錄。編制能將上述細(xì)節(jié)都連起來(lái)的總的流程圖件來(lái)追蹤有關(guān)的交易談來(lái)確定是否已做出任何的變化，然后制定一個(gè)能強(qiáng)調(diào)基本流程的總的流程圖97.為了確認(rèn)使用的固定資產(chǎn)是否在會(huì)計(jì)記錄中正確反映，A、與會(huì)計(jì)人員面談B、檢查使用的固定資產(chǎn)成本文件C、觀察使用的固定資產(chǎn)并追查到固定資產(chǎn)明細(xì)賬D、從固定價(jià)格明細(xì)賬中抽取樣本重新計(jì)算計(jì)提的折舊98.在對(duì)某分部的銷(xiāo)售費(fèi)用的有效性和合理性進(jìn)行評(píng)價(jià)時(shí)，1、分析比較廣告支出以及購(gòu)物方式和商品銷(xiāo)售的變化2、直接觀察所使用的各種廣告媒介3、審核一般公眾對(duì)營(yíng)銷(xiāo)計(jì)劃反應(yīng)的市場(chǎng)調(diào)研A、充分性B、可靠性D、沒(méi)有違反標(biāo)準(zhǔn)99.某組織使用電子數(shù)據(jù)內(nèi)部交換和在線系統(tǒng)而不是紙質(zhì)文件來(lái)完成采購(gòu)定單，驗(yàn)收?qǐng)?bào)告和發(fā)票。內(nèi)部審計(jì)師將利用以下哪一項(xiàng)審計(jì)程序來(lái)確定是否貨物收到后才支付貨款，并且按特定發(fā)票與儲(chǔ)存在計(jì)算機(jī)中的采購(gòu)定單，發(fā)標(biāo)和驗(yàn)收?qǐng)?bào)告進(jìn)行比較實(shí)賬款金額D、利用通用審計(jì)軟件來(lái)驗(yàn)證某一特定日子的所有的收據(jù)，追蹤驗(yàn)收?qǐng)?bào)告到簽發(fā)的支票100.在評(píng)估某大型醫(yī)院后勤工作的質(zhì)量時(shí)，以下哪項(xiàng)內(nèi)容A、對(duì)醫(yī)務(wù)人員進(jìn)行抽樣面談后勤工作部經(jīng)理的問(wèn)卷進(jìn)行審查C、對(duì)后勤工作部經(jīng)理保持的后勤工作記錄進(jìn)行檢查；D、與高層醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)面談101.在將當(dāng)前的財(cái)務(wù)報(bào)表與預(yù)算或以前的報(bào)表進(jìn)行比較時(shí)，A、財(cái)務(wù)報(bào)表披露的適當(dāng)性B、存在具體的錯(cuò)誤或遺漏C、報(bào)表內(nèi)容的總體合理性D、報(bào)表內(nèi)容的總體合理性102.審計(jì)師對(duì)某工程研究部門(mén)的有害原料裝卸和處理進(jìn)行審計(jì)，其工作底稿提供了關(guān)于以下程序得到開(kāi)展的證據(jù)；●沒(méi)有來(lái)得及從現(xiàn)場(chǎng)裝運(yùn)走的桶裝有害廢棄物得到庫(kù)存。實(shí)物清點(diǎn)結(jié)果與公司存貨記錄吻合●將在處理地點(diǎn)收到的有害廢棄物裝運(yùn)樣本與裝運(yùn)單以及公司記錄相比較，沒(méi)有發(fā)現(xiàn)任何錯(cuò)誤●在廢棄物裝卸過(guò)程中，審計(jì)人員對(duì)工程人員進(jìn)行了實(shí)地觀察，沒(méi)有發(fā)現(xiàn)有違反公司政策的地方測(cè)試的欄目中，有一張發(fā)票找不著，因而也就無(wú)法核實(shí)這張發(fā)根據(jù)審計(jì)工作底稿，該審計(jì)業(yè)務(wù)提供了關(guān)于以下哪項(xiàng)內(nèi)容A、運(yùn)到處理地點(diǎn)的有害廢棄物已經(jīng)得到正確記錄B、有害原料的使用得到正確授權(quán)C、目前的有害原料庫(kù)存以安全方式存放D、有害原料沒(méi)有排放到該部門(mén)的空氣、地面或水環(huán)境中。例子：A、一張業(yè)務(wù)客戶工作場(chǎng)所的照片B、一封來(lái)自于以前的雇員的聲稱舞弊的信C、由舞弊者留下的含有違規(guī)行為的一頁(yè)總分類(lèi)賬D規(guī)的工作底稿104.正常來(lái)說(shuō)，下列哪個(gè)人員不會(huì)收到關(guān)于采購(gòu)循環(huán)檢查A、采購(gòu)主任B、獨(dú)立的外部審計(jì)師D席105.審計(jì)師的那一點(diǎn)假設(shè)對(duì)做出這一結(jié)論不必要(資料同A、該樣本98%的合規(guī)率表明，合規(guī)性是適度的B、銀行存款日記賬提供了一份能應(yīng)用支出的清單C、批準(zhǔn)支出的程序得到了遵守D、所附發(fā)票準(zhǔn)確的說(shuō)明了每一筆支出的性質(zhì)106.為確定關(guān)于合同解釋的信息的充分性，內(nèi)部審計(jì)師運(yùn)A、最容易取得的信息B、主觀判斷C、客觀評(píng)價(jià)D、信息與各種問(wèn)題間的邏輯關(guān)系107.某審計(jì)師正執(zhí)行一項(xiàng)對(duì)運(yùn)輸部門(mén)的經(jīng)營(yíng)性審計(jì)，作為審計(jì)的一部分，該審計(jì)師從運(yùn)輸部門(mén)存檔的運(yùn)輸文件中選取了的運(yùn)輸量足夠完成運(yùn)輸部門(mén)分擔(dān)的任務(wù)，基于以上測(cè)試，該審計(jì)師得出的結(jié)論是運(yùn)輸部門(mén)有效地完成了分擔(dān)的任務(wù)。對(duì)于該A、審計(jì)測(cè)試選取的項(xiàng)目數(shù)量難以支持審計(jì)師的結(jié)論B、運(yùn)輸部門(mén)履行其職責(zé)時(shí)是有效的C、這一結(jié)論將否定執(zhí)行任何有效性測(cè)試的必要性D、以上都不是108.系統(tǒng)開(kāi)發(fā)審計(jì)業(yè)務(wù)包括在各個(gè)關(guān)鍵點(diǎn)的檢查，以保證B、在實(shí)施的每一階段都要檢查用戶參與程序技術(shù)的使用D、確定系統(tǒng)、用戶和運(yùn)行文檔是否符合正式標(biāo)準(zhǔn)使B、系統(tǒng)可行性研究D、例外報(bào)告110.無(wú)論選擇口頭形式還是以書(shū)面形式提交審計(jì)報(bào)告，字句的選擇對(duì)接受者均有影響。在內(nèi)部審計(jì)師的目的是為說(shuō)服接受者接受審計(jì)建議的書(shū)面或口頭報(bào)告中，采用高度含蓄及富有感情的措辭而不采用不含蓄的字句將A、可能促使接受者有意朝審計(jì)建議方向考慮B、可能不奏效，使接受者偏離審計(jì)建議C、使接受者很快地?zé)o保留接受審計(jì)建議D、無(wú)論哪一種，對(duì)接受者均無(wú)影響111.以下哪句話最準(zhǔn)確地描述了以控制為基礎(chǔ)的控制自我A、評(píng)價(jià)、更新、改善和簡(jiǎn)化選定的控制過(guò)程B、檢查控制措施在控制重要風(fēng)險(xiǎn)時(shí)發(fā)揮作用的程度C、分析控制設(shè)計(jì)與控制制度框架間的差異D、確定控制的成本效益性方A、審計(jì)委員會(huì)定期檢查部門(mén)工作質(zhì)量B、建立衡量標(biāo)準(zhǔn)，以補(bǔ)充部門(mén)的目標(biāo)C、計(jì)劃每三年由外部專(zhuān)家對(duì)該部門(mén)檢查一次D、由外部審計(jì)師檢查和評(píng)價(jià)部門(mén)工作A、運(yùn)用不充分的供應(yīng)商選擇程序B、在驗(yàn)收部門(mén)的采購(gòu)訂單復(fù)印件上標(biāo)明訂購(gòu)數(shù)量C、無(wú)法詳