中學(xué)財務(wù)管理制度

XXXX中學(xué)財務(wù)管理制度為進一步規(guī)范學(xué)校會計行為，加強財務(wù)管理，提高資金使用效益，為教育教學(xué)提供更好的經(jīng)濟保障，經(jīng)學(xué)校辦公會研究，提出如下制度：一、切實加強對學(xué)校財務(wù)工作的領(lǐng)導(dǎo)學(xué)校財務(wù)工作的好壞，關(guān)系到黨和國家財經(jīng)紀(jì)律能否落到實處，關(guān)系到學(xué)校正常的教育教學(xué)工作能否得以順利進行,關(guān)系到能否樹立起良好的學(xué)校形象。以為指導(dǎo)，牢固樹立“依法治校，規(guī)范理財”的法治觀念和規(guī)范意識，切實加強對學(xué)校財務(wù)工作的領(lǐng)導(dǎo)。對學(xué)校財務(wù)工作實行校長親自負(fù)責(zé)、分管校長具體領(lǐng)導(dǎo)的管理體制。設(shè)立學(xué)校財務(wù)室主任兼財務(wù)主管一人，具體負(fù)責(zé)學(xué)校財務(wù)管理工作。二、進一步明確財務(wù)室工作人員的崗位職責(zé)（一）學(xué)校財務(wù)室主任兼財務(wù)主管的崗位職責(zé)在校長、分管校長的領(lǐng)導(dǎo)下，在縣財政、審計及縣教育局主管部門的指導(dǎo)下，主管學(xué)校財務(wù)室工作，負(fù)責(zé)組織管理學(xué)校所有會計工作。.負(fù)責(zé)學(xué)校財務(wù)計劃的制定；.負(fù)責(zé)學(xué)校所有收付款業(yè)務(wù)的審核工作；.負(fù)責(zé)學(xué)校財務(wù)收入、支出決算、報銷的核算和稽核工作;.負(fù)責(zé)學(xué)校工資表冊的制定及工資審批，養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、住房公積金的管理及股金的核算工作；.負(fù)責(zé)學(xué)校會計憑證的制作、記賬及會計報表、會計報告、年終決算、工資統(tǒng)計、勞動統(tǒng)計等工作，負(fù)責(zé)會計檔案的整理工作；.負(fù)責(zé)保管財務(wù)印章、支票，并做好收款票據(jù)的回收、管理工作。.負(fù)責(zé)學(xué)校會計人員的業(yè)務(wù)指導(dǎo)、培訓(xùn)和繼續(xù)教育工作,督促、監(jiān)督財務(wù)人員做好本職工作，熱情為教學(xué)服務(wù)。（二）出納員崗位職責(zé).負(fù)責(zé)學(xué)校報銷單據(jù)的整理業(yè)務(wù)，根據(jù)手續(xù)完備并經(jīng)財務(wù)室主任審核的單據(jù)辦理付款業(yè)務(wù)，及時登記銀行帳和現(xiàn)金賬，做到日清月結(jié)。.負(fù)責(zé)組織學(xué)校收款業(yè)務(wù)，并將所收款項按資金渠道及時交財政專戶或?qū)W校銀行賬戶。.負(fù)責(zé)養(yǎng)老保險、住房公積金手冊、工資審批表的填寫，工資及績效工資等款項的發(fā)放及會計記賬業(yè)務(wù)的復(fù)核工作。.負(fù)責(zé)水電費、還銀行借款業(yè)務(wù)的送交工作及股金的收取和兌付工作。.負(fù)責(zé)銀行賬目的核對工作；保管好校長個人印簽。三、嚴(yán)格落實各項財經(jīng)紀(jì)律和工作規(guī)范（一）收款規(guī)范.學(xué)校的各項收費包括必須全部使用上級有關(guān)部門統(tǒng)一印制、發(fā)放的收款收據(jù)，必須由學(xué)校財務(wù)室集中管理，統(tǒng)一收取，并將所收款項按資金渠道及時交財政專戶或?qū)W校銀行賬戶，堅決杜絕坐收坐支等違紀(jì)現(xiàn)象。.收費時由會計人員負(fù)責(zé)填寫收款單據(jù)，出納人員依據(jù)會計填寫的收費票據(jù)收款，同時負(fù)責(zé)對會計開出的票據(jù)進行復(fù)核，如發(fā)現(xiàn)錯誤，立即更正。（二）借款規(guī)范.凡屬私人借款，學(xué)校一律不予辦理（特殊情況校長辦公會研究）。.因公借款，須經(jīng)校長、分管校長批準(zhǔn)并在借據(jù)上簽字,并由會計審核支出計劃。會計審核同意并簽字后，方可持借據(jù)到出納員處辦理借款手續(xù)。.凡借據(jù)手續(xù)不完備者，出納員應(yīng)拒絕支付。（三）報銷手續(xù),購置固定資產(chǎn)后的報銷程序：部門管理員填寫《固定資產(chǎn)增加憑證》一經(jīng)手人持《固定資產(chǎn)增加憑證》、原始憑證請分管校長和校長審核簽字一會計審核一出納員辦理付款業(yè)務(wù)。.購低值易耗品的報銷程序：部門管理員填寫入庫單-經(jīng)手人持入庫單、原始憑證請分管校長和校長審核簽字一會計審核一出納員辦理付款業(yè)（四）財務(wù)審批制度要嚴(yán)格財務(wù)審批報銷手續(xù)，堅決杜絕無計劃開支、先干后算、鋪張浪費等現(xiàn)象的發(fā)生。為保證學(xué)校資金有計劃的支出，凡是學(xué)校一切與經(jīng)濟有關(guān)的業(yè)務(wù)，一律先由經(jīng)手人編制預(yù)算計劃書，具體說明計劃款項如何組成。每項經(jīng)濟業(yè)務(wù)，經(jīng)手預(yù)算人員不得少于兩人,編制完成的計劃交有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審核、審批或?qū)W校辦公會研究批準(zhǔn)后，由經(jīng)手人負(fù)責(zé)付諸實施。對未持手續(xù)完備的預(yù)算計劃書者，財務(wù)室不得受理與此項業(yè)務(wù)有關(guān)的付款手續(xù)。經(jīng)手人經(jīng)濟業(yè)務(wù)結(jié)束后，要持手續(xù)完備預(yù)算計劃書，及時找有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字向財務(wù)室報銷。對于超支預(yù)算計劃開支，經(jīng)手人要寫成書面材料向有關(guān)審批人員或?qū)W校辦公會解釋清楚，否則財務(wù)室不予辦理報銷決算業(yè)務(wù)的核算。（五）核算監(jiān)督制度財務(wù)室對學(xué)校的經(jīng)濟活動進行核算和監(jiān)督，學(xué)校財務(wù)人員根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項進行核算，填制會計憑證,登記會計帳薄，編制會計報告。不得以虛假的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項或會計資料進行會計核算，會計人員必須按照國家統(tǒng)一的會計制度對原始憑證進行審核，對不真實、不合法的原始憑證有權(quán)不予接收；對弄虛作假、嚴(yán)重違法的原始憑證，在不予受理的同時應(yīng)當(dāng)予以扣留，并及時向單位領(lǐng)導(dǎo)人報告，請求查明原因，追究當(dāng)事人責(zé)任。財務(wù)人員有權(quán)對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，要求經(jīng)辦人員更正補充；對數(shù)額發(fā)生錯誤的憑證一律予以退回，重新開具；對審批手續(xù)不全的財務(wù)收支一律退回，要求補充憑證。凡是屬于納入固定資產(chǎn)管理范疇的，必須填制固定資產(chǎn)增加憑單，并由相關(guān)人員簽字后財務(wù)室方可受理,否則一律退回。學(xué)校對教職工因公出差的借款要求及時結(jié)算,對不及時結(jié)算者，月末予以通報，并停發(fā)工資。（六）財務(wù)內(nèi)部稽核和牽制制度財務(wù)室內(nèi)部要建立健全稽核牽制制度。出納員不得兼任會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)、債務(wù)帳目的登記工作。通過稽核對日常會計工作出現(xiàn)的疏忽、錯誤等及時加以糾正或者制止，以提高會計核算的工作質(zhì)量。根據(jù)稽核財務(wù)費用等計劃指標(biāo)情況及時提出建議或意見，以便修改和完善計劃與預(yù)算?；藢嶋H發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)或財務(wù)收支，是否符合現(xiàn)行法律法規(guī)、規(guī)章制度的決定和財務(wù)收支的標(biāo)準(zhǔn)。對審核中發(fā)現(xiàn)的問題及時予以制止或糾正。財務(wù)室內(nèi)部凡是涉及款項或財務(wù)收付結(jié)算登記的任何一項工作必須有兩人或兩人以上分工辦理，以起到相互制約、互相監(jiān)督的作用。既要杜絕由一個人同時辦理付款或記帳業(yè)務(wù)，也要杜絕由一個人辦理收款或記帳業(yè)務(wù)。要求對所有款項