稅務(wù)籌劃技巧精編版

稅務(wù)籌劃技巧精編版法中的優(yōu)惠政策想辦法使企業(yè)符合，如：到開發(fā)區(qū)注冊企業(yè)，招募下崗職工，工資按工效掛鉤有:如增值稅、消費稅、營業(yè)稅、關(guān)稅等，以商品生產(chǎn)、交換和提供商業(yè)性勞務(wù)為征稅前提，征稅范圍較為廣泛，既包括第一產(chǎn)業(yè)和較充足。取得財政收入。第三，一般具有間接稅的性質(zhì)，特別是在從價征稅的情況下，稅收與價格的密切增值稅、消費稅、營業(yè)稅和關(guān)稅是我國流轉(zhuǎn)稅的主體稅種。接稅收籌劃理念與實務(wù)的橋梁，是連接稅收籌劃目標與方法、技術(shù)的紐帶。稅收籌劃的總體思慮不同方案的稅負差異，并對經(jīng)濟活動進行巧妙安排；地域籌劃應(yīng)充分利用國內(nèi)不同地域、不同國家(或地區(qū))的稅負差別，統(tǒng)籌安排國內(nèi)或跨國經(jīng)濟活動。劃理念與實務(wù)的橋梁，是連接稅收籌劃目標與方法、技術(shù)的紐帶。稅收籌劃人員，企業(yè)，國內(nèi)納稅人要對經(jīng)濟活動在國內(nèi)范圍內(nèi)進行統(tǒng)籌安排，而跨國納稅人需對經(jīng)濟活動在全球范圍內(nèi)合起來，最終實現(xiàn)納稅人的稅收籌劃目標。具體來說，稅收籌(二)、稅種籌劃思路據(jù)不同稅種的特點，采用不同的稅收籌劃方法。現(xiàn)行稅制以商品稅和所得稅為主體，因此稅收籌和所得稅籌劃。稅種籌劃主要包括增值稅籌劃，消費稅籌劃，營業(yè)稅籌劃，關(guān)稅籌劃，法人所得稅(包括內(nèi)資企業(yè)所得稅和外資企業(yè)所得稅)籌劃，個人所得稅籌劃，稅種綜合籌劃。要從增值稅的特點著手。第選擇最佳的納稅人身份。第二，法0%、要運用收優(yōu)惠更是多如牛毛。因此，在稅收籌劃方法且稅負存在差異。當(dāng)納稅人一項業(yè)務(wù)同時涉及這兩個稅種的范圍，則稱為混合銷售；當(dāng)納稅人混合銷售按納稅人的經(jīng)營主業(yè)征稅，而兼營根據(jù)核算方式征稅。因籌劃?？椥问?，征收所得稅的情況不同，對公司、國有企業(yè)、私營企業(yè)等征收企業(yè)所得稅，并對個人所得稅；而對合伙企業(yè)、個人獨資企業(yè)、個體工商戶等不征收企業(yè)所得稅，只征收個人劃上，需要對生產(chǎn)經(jīng)營組織形式進行合理安排。第三，商品稅和所得稅綜合籌劃。如個人出租城建稅、教育費附加、房產(chǎn)稅、個人所得稅等稅種。如果出租房屋用于營業(yè)，則營業(yè)稅稅率為(三)、稅收要素籌劃思路稅收要素籌劃的思路是：針對不同的稅收要素，運用不同的稅收籌劃技術(shù)。稅收要素籌劃主要包括征稅范圍籌劃，納稅人籌劃，稅率籌劃，稅基(收入、費用)籌劃，稅收優(yōu)惠(減稅、免稅、退稅、稅額抵免)籌劃，納稅環(huán)節(jié)籌劃，納稅稅地點籌劃，納稅方式籌劃，征稅機關(guān)籌劃。比如，稅基籌劃，這是稅收籌劃的難點。企業(yè)所得稅的稅基是應(yīng)納稅所得額，而不是利潤總額。根據(jù)稅法計算出來的應(yīng)納稅所得額，通常不等于根據(jù)會計制度計算出來的利潤總額。因此，在稅收籌劃上，要實現(xiàn)稅后利潤的最大化，從長期來看，必須實現(xiàn)利潤總額的最大化和應(yīng)納稅所得額的最小化。而利潤總額是會計收益減去會計費用和損失，應(yīng)納稅所得失的最小化和準予扣除項目金額的最大化，即扣除項目最多化、扣除金額最大化、扣除時間最早化。關(guān)聯(lián)企業(yè)還可適度運用轉(zhuǎn)讓定價手段，將收入、費用轉(zhuǎn)移，實現(xiàn)合法避稅。個人所得稅籌劃還可以運用收入分劈技術(shù)，將收入分月、分額的抵免，應(yīng)盡量使抵免項目最多化，盡量使抵免金額最大化。值得注意的是，納稅人利動利用型和積極創(chuàng)造型三種。因此，在稅收籌劃上，使經(jīng)濟活動盡量符合政策導(dǎo)向，主動，這是稅收籌劃的一匹黑馬。增值稅實行全環(huán)節(jié)納稅，前一個環(huán)節(jié)不納稅或少納稅，后一個環(huán)節(jié)環(huán)節(jié)稅負。而消費稅實行一次課征制，一般選擇初始環(huán)節(jié)納稅，以后環(huán)節(jié)不再納稅。在稅市(四)、經(jīng)濟活動籌劃思路活動繳納的稅額不同。因此，經(jīng)濟活動籌劃異，并對經(jīng)濟活動進行巧妙安排。稅收籌劃不僅要貫穿于所有經(jīng)濟活動，還要貫穿財務(wù)循股份有限公司，不同的注冊地址和經(jīng)營地點：高新技術(shù)開發(fā)區(qū)、經(jīng)濟特區(qū)、保稅區(qū)，不同的、存同，需要進行分立籌劃和合并籌劃。在清算階段，不同的清算方式，其稅收負擔(dān)也不相同，需要(2)．財務(wù)籌劃。在籌資環(huán)節(jié)，短期籌資有商業(yè)信用，短期借款等方式；長期籌資有股票、債券、長期借款、融資租賃式，其稅負不同，需要進行籌資籌劃。在投資環(huán)節(jié)，內(nèi)部投資有短期投資和長期投資，外部投資有直接投資和間接投資，間接投資又有股權(quán)投資，債權(quán)(國債)投資。不同的投資結(jié)構(gòu)和方式，其稅負不同，需節(jié)，不同的分配方式：現(xiàn)金股利、股票股利、產(chǎn)品股利，不同的分配對象：向自然人和法人(3)經(jīng)營籌劃。在采購過程中，購貨規(guī)模與結(jié)構(gòu)不同、購貨單位不同、購貨時間不同、結(jié)算方式不同、購貨合同不同，籌劃。在銷售過程中，銷售規(guī)模與結(jié)構(gòu)不同、產(chǎn)品價格不同、銷售收入實現(xiàn)時間不同、銷售其稅負不同，需要進行銷售籌劃。在核算過程中，分別核算與不分別核算、不同的壞賬轉(zhuǎn)銷方法、不同的固定資產(chǎn)折舊方法、不同的債券溢折價攤銷方法，其稅負不同，需要進行核算(五)、地域籌劃思路不同的地域，其稅收負擔(dān)往往存在差異。地域籌劃思路是：充分利用國內(nèi)不同地域、不同國家(或地區(qū))的稅負差別，相差很大。國內(nèi)存在一些低稅區(qū)，或稱“國內(nèi)避稅地”，比如改革開放政策下的經(jīng)濟特區(qū)和沿海(甚至沿江)經(jīng)濟開放發(fā)區(qū)，鼓勵出口政策下的保稅區(qū)，扶貧政策下的“老少邊窮”地區(qū)，開發(fā)大西部政策下的西部地區(qū)，振興東北政策下的東北地區(qū)。這些地區(qū)分別享有不同程度、不同類充分利用不同國家稅法和國際稅收經(jīng)濟活動。國際稅負差異往往大于國內(nèi)稅負差異，在國際上存在一些低稅區(qū)，即國際避稅收任何所得稅，比如巴哈馬、百慕大群島、開曼群島、瑙魯；有些國家和地區(qū)