2023年企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度（通用30篇）

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2023年企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度篇1

一、總則

1、依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》制定本制度;

2、為規(guī)范公司日常財務(wù)行為，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，便于公司各部門及員工對公司財務(wù)部工作進(jìn)行有效地監(jiān)督，同時進(jìn)一步完善公司財務(wù)管理制度，維護(hù)公司及員工相關(guān)的合法權(quán)益，制定本制度;

財務(wù)管理細(xì)則

一、總原則

1、公司財務(wù)實行“方案”為特征的總經(jīng)理負(fù)責(zé)制：屬已經(jīng)總經(jīng)理審批的方案內(nèi)的支付，由相關(guān)事業(yè)部總經(jīng)理的書面授權(quán)，財務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)核即可辦理;屬方案外的，必需有公司總經(jīng)理的書面授權(quán)。

2、嚴(yán)格執(zhí)行《會計法》和相關(guān)的財務(wù)會計制度，接受財政、稅務(wù)、審計等部門的檢查、監(jiān)督，保證會計資料合法、真實、準(zhǔn)時、精確?????、完整。

二、財務(wù)工作崗位職責(zé)

(一)財務(wù)經(jīng)理職責(zé)

1、對崗位設(shè)置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時負(fù)責(zé)選拔、培訓(xùn)和考核財會人員。

2、貫徹國家財稅政策、法規(guī)，并結(jié)合公司詳細(xì)狀況建立規(guī)范的財務(wù)模式，指導(dǎo)建立健全相關(guān)財務(wù)核算制度同時負(fù)責(zé)對公司內(nèi)部財務(wù)管理制度的執(zhí)行狀況進(jìn)行檢查和考核。

3、進(jìn)行成本費用猜測、方案、掌握、核算、分析和考核，監(jiān)督各部門降低消耗、節(jié)省費用、提高經(jīng)濟(jì)效益。

4、其他相關(guān)工作。

(二)財務(wù)主管職責(zé)

1、負(fù)責(zé)管理公司的日常財務(wù)工作。

2、負(fù)責(zé)對本部門內(nèi)部的機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配備、選調(diào)聘用、晉升辭退等提出方案和看法。

3、負(fù)責(zé)對本部門財務(wù)人員的管理、教育、培訓(xùn)和考核。

4、負(fù)責(zé)公司會計核算和財務(wù)管理制度的制定，推行會計電算化管理方式等。

5、嚴(yán)格執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和公司各項制度，加強(qiáng)財務(wù)管理。

6、參加公司各項資本經(jīng)營活動的猜測、方案、核算、分析決策和管理，做好對本部門工作的指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查。

7、組織指導(dǎo)編制財務(wù)收支方案、財務(wù)預(yù)決算，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行;幫助財務(wù)經(jīng)理對成本費用進(jìn)行掌握、分析及考核。

10、負(fù)責(zé)監(jiān)管財務(wù)歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報請銷毀。

11、參加價格及工資、獎金、福利政策的制定。

12、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

(三)會計職責(zé)

1、根據(jù)國家會計制度的規(guī)定記賬、復(fù)帳、報賬，做到手續(xù)齊備、數(shù)字精確?????、賬目清晰、處理準(zhǔn)時;

2、發(fā)票開具和審核，各項業(yè)務(wù)款項發(fā)生、回收的監(jiān)督，業(yè)務(wù)報表的整理、審核、匯總，業(yè)務(wù)合同執(zhí)行狀況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計報表的填報;

3、會計業(yè)務(wù)的核算，財務(wù)制度的監(jiān)督，會計檔案的保存和管理工作;

4、完成部門主管或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

(四)出納職責(zé)

1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。

2、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫。

3、對每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié)，準(zhǔn)時核對，保證帳實相符。

三、現(xiàn)金管理制度

1、全部現(xiàn)金收支由公司出納負(fù)責(zé)。

2、建立和健全《現(xiàn)金日記帳》簿，出納應(yīng)依據(jù)審批無誤的收支憑單逐筆挨次登記現(xiàn)金流水收支帳目，并每天結(jié)出余額核對庫存。作到日清月結(jié)，帳實相符。

3、庫存現(xiàn)金超過3000元時必需存入銀行。

4、出納收取現(xiàn)金時，須馬上開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、業(yè)務(wù)部門、出納、會計各留存一聯(lián)。

5、任何現(xiàn)金支出必需按相關(guān)程序報批(詳見支出審批制度)。因出差或其他緣由必需預(yù)支現(xiàn)金的，須填寫借款單，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)，方可支消失金。借款人要在出差回來或借款后三天內(nèi)向出納還款或報銷(詳見差旅費報銷規(guī)定)。

6、收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章，并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章，防止重復(fù)報銷。

四、支票管理

1、支票的購買、填寫和保存由出納負(fù)責(zé)。

2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應(yīng)依據(jù)審批無誤的收支憑單，逐筆挨次登記銀行流水收支帳目，并每天結(jié)出余額;每工作日結(jié)束后。

3、出納收取支票時，須馬上開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、繳款部門、出納、會計各留存一聯(lián)。

4、支票的使用必需填寫“支票領(lǐng)用單”，由經(jīng)辦人、部門經(jīng)理、財務(wù)主管(經(jīng)理)、總經(jīng)理(方案外部分)簽字后出納方可開出。

5、所開出支票必需封填收款單位名稱。

6、所開支票必需由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。

五、印鑒的保管

1、銀行印鑒必需分人保管。

2、財務(wù)專用章和總經(jīng)理印鑒分別由財務(wù)經(jīng)理和出納負(fù)責(zé)保管。

六、現(xiàn)金、銀行存款的盤查

1、出納人員在每周完成出納工作后，應(yīng)將庫存現(xiàn)金、銀行存款的上存、收入、支出、結(jié)存狀況，編制“出納報告表”，并對由出納保管的庫存現(xiàn)金，由會計或總經(jīng)理指定人員于每星期五下午及每月終了進(jìn)行定期對帳盤查，其他時間進(jìn)行抽查。

2、出納應(yīng)依據(jù)銀行存款日記帳的帳面余額與開戶銀行轉(zhuǎn)來的對帳單的余額進(jìn)行核對，對未達(dá)帳項應(yīng)由會計編制“銀行存款余額調(diào)整表”進(jìn)行檢查核對。

3、其它依據(jù)相關(guān)會計制度及法規(guī)執(zhí)行。

2023年企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度篇2

第一章總則

第一條為了規(guī)范物業(yè)管理企業(yè)財務(wù)行為，有利于企業(yè)公正競爭，加強(qiáng)財務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，結(jié)合物業(yè)管理企業(yè)的特點及管理要求，制定本規(guī)定。

除了規(guī)定另有規(guī)定外，物業(yè)管理企業(yè)執(zhí)行，《施工、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)財務(wù)制度》。

其次條本規(guī)定適用于中華人民共和國境內(nèi)的各類物業(yè)管理企業(yè)(以下簡稱企業(yè))，也包括國有企業(yè)、集體企業(yè)、私營企業(yè)、外商投資企業(yè)等各類經(jīng)濟(jì)性質(zhì)的企業(yè);有限責(zé)任公司;股份有限公司等各類組織形式的企業(yè)。

其次章代管基金

第三條代管基金是指企業(yè)接受業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人托付代管的房屋共用部位修理基金和共用設(shè)施設(shè)備修理基金。

房屋共用部位修理基金是指專項用于房屋共用部位大修理的資金。房屋的共用部位，是指承重結(jié)構(gòu)部位(包括樓蓋、屋頂、梁、柱、內(nèi)外墻體和基礎(chǔ)等)、外墻面、樓梯間、走廊通道、門廳、樓內(nèi)車庫等。

共用設(shè)施設(shè)備修理基金是指專項用于共用設(shè)施和共用設(shè)備大修理的資金。共用設(shè)施設(shè)備是指共用的上下水管道、公用水箱、加壓水泵、電梯、公用天線、供電干線、共用照明、暖氣干線、消防設(shè)施、住宅區(qū)的道路、路燈、溝渠、池、井、室外停車場、游泳池、各類球場等。

第四條代管基金作為企業(yè)長期負(fù)債管理。

代管基金應(yīng)當(dāng)專戶存儲，?？顚Ｓ?，并定期接受業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人的檢查與監(jiān)督。

代管基金利息凈收入應(yīng)當(dāng)經(jīng)業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人認(rèn)可后轉(zhuǎn)作代管基金滾存使用和管理。

第五條企業(yè)有償使用業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人供應(yīng)的管理用房、商業(yè)用房、共用設(shè)施設(shè)備，應(yīng)當(dāng)設(shè)立備查帳簿單獨進(jìn)行實物管理，并根據(jù)國家法律、法規(guī)規(guī)定或者雙方簽訂的合同、協(xié)議支付有關(guān)費用(如租賃費、承包費等)。

管理用房是指業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人向企業(yè)供應(yīng)的辦公用房。

商業(yè)用房是指業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)限、使用人向企業(yè)供應(yīng)的經(jīng)營用房。

第六條企業(yè)支付速達(dá)軟件的管理用房和商業(yè)用房有償使用費，經(jīng)業(yè)主管理委員會或者物鑿權(quán)人、使用人認(rèn)可后轉(zhuǎn)作企業(yè)代管的房屋共用部位的修理基金;企業(yè)支付的共用設(shè)施設(shè)備有償使用費，經(jīng)業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人認(rèn)可后轉(zhuǎn)作企業(yè)代管的共用設(shè)施設(shè)備修理基金。

第三章成本和費用

第七條企業(yè)在從事物業(yè)管理活動中，為物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人供應(yīng)修理、管理和服務(wù)等過程是發(fā)生的的各項支出，根據(jù)國家規(guī)定計入成本費用。

第八條企業(yè)在從事物業(yè)管理活動中發(fā)生的各項直接支出，計入營業(yè)成本。營業(yè)成本包括直接人工費、直接材料費和間接費用等。實行一級成本核算的企業(yè)，可不設(shè)間接費用，有關(guān)支出直接計入管理費用。

直接人工費包括企業(yè)直接從事物業(yè)管理活動等人員的工資、資金及職工福利費等。

直接材料費包括企業(yè)在物業(yè)管理活動中直接消耗的各種材料、幫助材料、燃料和動力、構(gòu)配件、零件、低值易耗品、包裝物等。

間接費用包括企業(yè)所屬物業(yè)管理單位管理人員的工資、資金及職工福利費、固定資產(chǎn)折舊費及修理費、水電費、取暖費、辦公費、差旅費、郵電通訊費、交通運輸費、租賃費、財產(chǎn)保險費、勞動愛護(hù)費、保安費、綠化維護(hù)費、低值易耗品攤銷及其他費用等。

第九條企業(yè)經(jīng)營共用設(shè)施設(shè)備，支付的有償使用費，計入營業(yè)成本。

第十條企業(yè)支付的管理用房有償使用費，計入營業(yè)成本或者管理費用。

第十一條企業(yè)對管理用房進(jìn)行裝飾裝修發(fā)生的支出，計入遞延資產(chǎn)，在有效使用期限內(nèi)，分期攤?cè)霠I業(yè)成本或者管理費用。

第十二條企業(yè)可以于年度終了，根據(jù)年末應(yīng)收帳款余額的0.3%-0.5%計提壞帳預(yù)備金，計入管理費用。

企業(yè)發(fā)生的壞帳損失，沖減壞帳預(yù)備金。收回去已核銷的壞帳，增加壞帳預(yù)備金。

不計提壞帳預(yù)備金的企業(yè)，發(fā)生的壞帳損失，計入管理費用。收回已核銷的壞帳，沖減管理費用。

第四章收入及利潤

第十三章營業(yè)收入是指企業(yè)從事物業(yè)管理和其他經(jīng)營活動所取得的各項收入，包括主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入。

第十四章主營業(yè)務(wù)收入是指企業(yè)在從事物業(yè)管理活動中，為物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人供應(yīng)修理、管理和服務(wù)所取得的收入，包括物業(yè)管理收入、物業(yè)經(jīng)營收入和物業(yè)大修理收入。

物業(yè)管理收入是指企業(yè)向物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人收取的公共性服務(wù)收入、公從代辦性服務(wù)費收入和特約服務(wù)收入。

物業(yè)經(jīng)營收入是指企業(yè)經(jīng)營業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人供應(yīng)的房屋建筑物和共用設(shè)施取得的收入，如房屋出租收入和經(jīng)營停車場、游泳池、各類球場等共用設(shè)施收入。

物業(yè)大修收入是指企業(yè)接受業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人的托付，對房屋共用部位、共用設(shè)施設(shè)備進(jìn)行大修取得的收入。

第十五條企業(yè)應(yīng)當(dāng)在勞務(wù)已經(jīng)供應(yīng)，同時收訖價款或取得收取價款的憑證時確為營業(yè)收入的實現(xiàn)。

物業(yè)大修收入應(yīng)當(dāng)經(jīng)業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人簽證認(rèn)可后，確認(rèn)為營業(yè)收入的實現(xiàn)。

企業(yè)與業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人雙方簽訂付款合同或協(xié)議的，應(yīng)當(dāng)依據(jù)合同或者協(xié)議所規(guī)定的付款日期確認(rèn)為營業(yè)收入的實現(xiàn)。

第十六條企業(yè)利潤總額包括營業(yè)利潤、投資凈收益、營業(yè)外收支凈額以及補(bǔ)貼收入。

第十七條補(bǔ)貼收入是指國家撥給企業(yè)的政策性虧損補(bǔ)貼和其他補(bǔ)貼。

第十八條營業(yè)利潤包括主營業(yè)務(wù)利潤和其他業(yè)務(wù)利潤。

主營業(yè)務(wù)利潤是指主營業(yè)務(wù)收入減去營業(yè)稅金及附加，再減去營業(yè)成本、管理費用及財務(wù)費用后的凈額。

營業(yè)稅金及附加包括營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加。

其他業(yè)務(wù)利潤是指其他業(yè)務(wù)收入減去其他業(yè)務(wù)支出和其他業(yè)務(wù)繳納的稅金及附加后的凈額。

第十九條其他業(yè)務(wù)收入是指企業(yè)從事主營業(yè)務(wù)以外的其他業(yè)務(wù)活動所取得的收入，包括房屋中介代銷手續(xù)費收入、材料物資銷售收入、廢品回收收入、商業(yè)用房經(jīng)營收入及無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入等。

商業(yè)用房經(jīng)營收入是指企業(yè)利用業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人供應(yīng)的商業(yè)用房，從事經(jīng)營活動取得的收入，如開辦健身房、歌舞廳、美容美發(fā)屋、商店、飲食店等經(jīng)營收入。

其次十條其他業(yè)務(wù)支出是指企業(yè)從事其他業(yè)務(wù)活動所發(fā)生的有關(guān)成本和費用支出。

企業(yè)支付的商業(yè)用房有償使用費，計入其他業(yè)務(wù)支出。

企業(yè)對商業(yè)用房進(jìn)行裝飾裝修發(fā)生的支出，計入遞延資產(chǎn)，在有效使用期限內(nèi)，分期攤?cè)肫渌麡I(yè)務(wù)支出。

第五章附則

其次十一條本規(guī)定自__年1月1日起施行。

2023年企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度篇3

對于財務(wù)部的職能，各有各的理解，從不同的角度可以劃分出不同的分類，例如，也可以分為：組織方案職能、管控職能、監(jiān)督職能、處理職能、幫助決策職能;還有人認(rèn)為可分為：籌資、調(diào)整、安排、監(jiān)督四職能，這是不含會計核算的一種財務(wù)職能。本人在長期的工作實踐中認(rèn)為，根據(jù)如下方法劃分比較科學(xué)，這種財務(wù)部職能確認(rèn)方法也可以叫做“四保(寶)”職能：

一、基本職能：保持部門基礎(chǔ)工作扎實牢靠

1、根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)對企業(yè)經(jīng)營行為進(jìn)行會計核算，照實記錄反應(yīng)企業(yè)經(jīng)營財務(wù)狀況，做到科目設(shè)置合理、賬目登記記錄完整精確?????準(zhǔn)時，賬目往來精確?????無誤，會計資料檔案保存完整牢靠;

2、實現(xiàn)會計電算化，科學(xué)規(guī)范記賬，安全快捷處理賬務(wù);

3、嚴(yán)格執(zhí)行會計法、票據(jù)法、統(tǒng)計法、稅法、財務(wù)通則、會計準(zhǔn)則、企業(yè)各項規(guī)章制度，建立健全企業(yè)財務(wù)會計制度，并仔細(xì)落實執(zhí)行。

二、管理職能：愛護(hù)企業(yè)資產(chǎn)安全、經(jīng)營高效

1、精確?????準(zhǔn)時完整編制各項財務(wù)報表，并作出財務(wù)狀況分析報告;

2、管理公司各類資產(chǎn)(流淌資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、企業(yè)文化和無形資產(chǎn)、各類庫存、在建項目、庫存商品房、庫存設(shè)備材料等有形資產(chǎn))、各類負(fù)債(流淌負(fù)債、長期負(fù)債);

3、合理提出薪酬福利方案，企業(yè)盈利安排方案，愛護(hù)員工利益不受侵害、投資人權(quán)益不受侵害和損失;

4、管理各類費用;

5、加強(qiáng)開發(fā)成本核算與開發(fā)成本、開發(fā)間接費用掌握;

6、照章納稅、合理避稅;

7、結(jié)合企業(yè)經(jīng)營開發(fā)方案，編制企業(yè)各期間財務(wù)方案、融資方案、綜合平衡方案;

8、動態(tài)調(diào)整并落實上款各項方案;

9、參加各類合同的起草、執(zhí)行的財務(wù)審核。

三、決策職能：保證投資利益最大、風(fēng)險最小

1、對企業(yè)投資開發(fā)項目供應(yīng)財務(wù)可行性分析報告，編制項目投資方案書、商業(yè)方案書等文件，供應(yīng)決策參考;

2、依據(jù)企業(yè)中長期規(guī)劃，編制企業(yè)中長期財務(wù)規(guī)劃，幫助決策;

3、對市場和項目進(jìn)行調(diào)研，提出調(diào)研報告;

4、提出不同的投資開發(fā)方案，對不同方案進(jìn)行分析，作出評估對比，得出優(yōu)選方案;

5、對企業(yè)經(jīng)營進(jìn)行猜測分析，提出調(diào)整看法方案;

6、對行業(yè)進(jìn)展趨勢、專業(yè)進(jìn)展趨勢做出猜測和推斷，提出看法和建議。

四、監(jiān)督職能：保障企業(yè)合法經(jīng)營、枝葉繁茂

1、監(jiān)督企業(yè)遵守國家會計法、票據(jù)法、稅法、統(tǒng)計法等一應(yīng)法律法規(guī)，避開企業(yè)法律風(fēng)險;

2、監(jiān)督企業(yè)遵循科學(xué)合理的經(jīng)營管理軌道持續(xù)進(jìn)展，避開經(jīng)營風(fēng)險。

3、監(jiān)督企業(yè)經(jīng)營管理人員違反法律法規(guī)、企業(yè)規(guī)章制度、財經(jīng)制度侵害企業(yè)利益的行為;

4、監(jiān)督企業(yè)員工違犯法律法規(guī)、企業(yè)規(guī)章制度、財經(jīng)制度侵害企業(yè)利益的行為。財務(wù)部四大職能你中有我，我中有你，相互融匯貫穿。不得割裂理解。

2023年企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度篇4

關(guān)于實行財務(wù)管理暫行方法為加強(qiáng)公司財務(wù)工作，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，真實、精確?????、快捷的反映公司生產(chǎn)經(jīng)營狀況，特制定本方法。

一、財務(wù)機(jī)構(gòu)的設(shè)置：

1、董事長負(fù)責(zé)公司財務(wù)工作的全面管理。

2、依據(jù)公司勞動人事部門規(guī)定，公司財務(wù)部設(shè)會計主管一名，會計2名，出納1名。

二、財務(wù)人員的職責(zé)范圍

1、按國家會計制度規(guī)定進(jìn)行會計核算，填制會計憑證，登記會計帳薄，日清月結(jié)。

2、審核各部門交來原始憑證與報帳票據(jù)的合法性、合理性、真實性，手續(xù)是否齊全，對不真實、不合法的票據(jù)不予受理，記載不正確、手續(xù)不齊全的票據(jù)予以退回。

3、依據(jù)當(dāng)月會計帳薄編制會計報表，報送有關(guān)部門和公司領(lǐng)導(dǎo)，并按時進(jìn)行納稅申報。

4、妥當(dāng)保管公司會計憑證，會計帳薄，會計報表和其它會計資料。

5、進(jìn)行成本猜測、方案、掌握、核算和分析，督促公司有關(guān)部門降低消耗，節(jié)省費用，提高經(jīng)濟(jì)效益。

6、負(fù)責(zé)管理公司現(xiàn)金、銀行存款，進(jìn)行日常收支，款項結(jié)算，工資發(fā)放。

7、負(fù)責(zé)定期核對公司債權(quán)、債務(wù)往來款項，協(xié)作有關(guān)部門催收欠款。

8、定期對公司財務(wù)進(jìn)行內(nèi)部審計，分析公司財務(wù)、成本及利潤狀況，考核資金使用效果，向董事會、董事長、總經(jīng)理提出合理化建議。

9、定期與倉儲部門核對賬務(wù)，并對庫存物資進(jìn)行盤點，發(fā)生盤盈盤虧現(xiàn)象，幫助倉儲查明緣由，寫出書面報告，報董事長、總經(jīng)理批準(zhǔn)，做出處理。

10、和稅務(wù)、銀行、財政等上級主管部門搞好關(guān)系。

11、完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作。

三、現(xiàn)金管理制度

1、公司現(xiàn)金用于日常報銷，工資發(fā)放，選購農(nóng)副產(chǎn)品等。

2、其它支出能不動用現(xiàn)金的一律通過銀行結(jié)算。

3、銷售產(chǎn)品或因其它業(yè)務(wù)收入的現(xiàn)金要于當(dāng)日交存銀行，公司財務(wù)部門和銷售部門不得存放大量現(xiàn)金。

4、公司出納人員對現(xiàn)金帳要做到日清日結(jié)，逐筆登記，帳款相符，并每日向董事長報送當(dāng)日資金流量表。

5、公司財務(wù)人員在任何狀況下不能利用職務(wù)之便，挪用公司現(xiàn)金。

四、銀行存款管理制度

1、公司通過銀行帳戶結(jié)算業(yè)務(wù)單位的往來款項，公司財務(wù)人員要定期和銀行的對帳單進(jìn)行核對。

2、由銀行領(lǐng)取的支票由出納保管并列表登記。公司因需要提取現(xiàn)金，要經(jīng)會計主管人員在表上簽字同意。

2023年企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度篇5

(一)村務(wù)公開中的重點是財務(wù)公開。做好財務(wù)公開工作，讓村民了解"家情'，摸清"家底'，以促使村委會正確、合理理財，充分發(fā)揮村級現(xiàn)有資產(chǎn)、資源經(jīng)營效益。

(二)財務(wù)公開的主要內(nèi)容如下：1、財務(wù)方案。包括財務(wù)收支方案，固定資產(chǎn)購建方案、農(nóng)業(yè)基本建設(shè)方案、興辦企業(yè)及資源開發(fā)投資方案和收益安排方案。2、各項收入。包括"一事一議'籌資收入，發(fā)包及上交收入、集體統(tǒng)一經(jīng)營收入、財政對村級轉(zhuǎn)移支付收入、集資入股款、征地補(bǔ)償費、救濟(jì)扶貧款、上級部門撥款和其他收入。3、各項支出。包括生產(chǎn)性建設(shè)支出(包括購建生產(chǎn)性固定資產(chǎn)支出)公益福利咸業(yè)支出、村組干部工資酬勞、村級管理費用、集體統(tǒng)一經(jīng)營支出、救濟(jì)扶貧專項支出和其他支出。4、各項財產(chǎn)。包括現(xiàn)金及銀行存款、產(chǎn)品物資、固定資產(chǎn)、對外投資和其他財產(chǎn)。5、債權(quán)債務(wù)。內(nèi)部來往、應(yīng)收款、應(yīng)付款、生長行(信用社)及個人投資和其他財產(chǎn)。6、收益安排。包括提取公積公益實數(shù)額、提取應(yīng)付福利費數(shù)額、外來投資分紅數(shù)額、農(nóng)戶安排和其他安排。7、農(nóng)夫擔(dān)當(dāng)?shù)母黜椯M用等。

8、各項支農(nóng)惠農(nóng)資金發(fā)放。

(三)財務(wù)公開程序。財務(wù)公開前，鄉(xiāng)農(nóng)經(jīng)站托付村財代管中心對集體經(jīng)濟(jì)組織的全部財產(chǎn)、債權(quán)債務(wù)和有關(guān)帳目等詳盡財務(wù)公開內(nèi)容。交村民主理財小組成員審核確認(rèn)后簽字，再由村集體經(jīng)濟(jì)組織負(fù)責(zé)人和報帳員簽字后向村民公布。

(四)村委會在村民便于觀看的地方設(shè)立固定的公開欄，財務(wù)公開的內(nèi)容要清晰明白、通俗易懂。

(五)財務(wù)公開的事項公布后，村委會、村民主理財小組和報帳員，要支配特地的時間接受群眾查詢，解答群眾提出的問題，聽取群眾的看法和建議，對群眾在財務(wù)公開中反映的問題要準(zhǔn)時解決，一時難以解決的要仔細(xì)做好解釋工作。

(六)村集體經(jīng)濟(jì)組織應(yīng)在年初公布方案，每月或每季公布一次各項收支狀況，年末公布各項財產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)、收益安排、農(nóng)戶擔(dān)當(dāng)各項的費用等。對于"一事一議'籌資籌勞使用狀況、重大基建項目以及涉及農(nóng)夫利益和重大財務(wù)收支等事項應(yīng)準(zhǔn)時單獨逐項逐筆公開。

村組財務(wù)管理制度及有關(guān)經(jīng)費開支的規(guī)定

為加強(qiáng)村組財務(wù)管理，完善會計核算體系，管好用好集體資金，促進(jìn)村組財務(wù)管理制度化、規(guī)范化和標(biāo)準(zhǔn)化。現(xiàn)依據(jù)有關(guān)法律法規(guī)和農(nóng)村財務(wù)、會計制度，結(jié)合實際，制定如下村組財務(wù)管理制度和有關(guān)經(jīng)費開支的規(guī)定。

一、現(xiàn)金、存款、有價證券的管理

1、村現(xiàn)金管理必需嚴(yán)格執(zhí)行國家《現(xiàn)金管理條例》等相關(guān)法律法規(guī)，在規(guī)定的范圍內(nèi)按規(guī)定的要求使用現(xiàn)金。

2、各村應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行帳、款分別管理制度。實行管帳不管錢，管錢不用錢，用錢不存錢，非出納人員不得保管和經(jīng)手現(xiàn)金。

3、村組必需建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆登記現(xiàn)金收付金額、來源和用途，帳目日清月潔，帳款相符。

4、村組支付現(xiàn)金，可以支用庫存現(xiàn)金或從開戶銀行提取，但不得從村組得到的現(xiàn)金收入中直接支付(即坐收坐支)，也不準(zhǔn)白條抵庫，更不得挪用公款。

5、任何單位和個人不得將單位的資金以個人名義開立帳戶存儲(即公款私存)，也不得將單位資金轉(zhuǎn)入個人信用卡提取現(xiàn)金。

6、核定村庫存現(xiàn)金限額，標(biāo)準(zhǔn)一般為1000元，超限額部分必需在當(dāng)日準(zhǔn)時送存開戶銀行。

7、各村可以開立"村委會'和"村農(nóng)業(yè)專項資金'各一個基本存款帳戶，且必需單獨開支，不得多頭開戶和使用存折戶。

8、轉(zhuǎn)帳結(jié)算起點為5000元。開戶單位購置國家規(guī)定的專項掌握商品，必需實行轉(zhuǎn)帳結(jié)算。

9、村銀行存款帳戶余額必需按月同開戶銀行核對，發(fā)覺錯誤準(zhǔn)時調(diào)整，組級"銀行存款'科目帳戶余額也應(yīng)按月與村核對，以保持帳帳相符。

10、做好支票、印鑒的管理?，F(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票由村出納會計保管，印鑒由村會計保管，現(xiàn)金兒銀行存款必需分開核算。

11、加強(qiáng)有價證券的管理。有價證券除在總帳上核算外，還要依據(jù)證券的名稱、購總時間、數(shù)量、金額等設(shè)立明細(xì)帳進(jìn)行核算，有價證券應(yīng)由現(xiàn)金出納保管，數(shù)額較大的可托付證券管理部門代管。

12、做好現(xiàn)金、存款、有價證券的定期盤存核對，做到日清月結(jié)，帳款、帳帳相符。

13、各村必需建立健全現(xiàn)金支付、銀行存帳審批制度，要嚴(yán)格根據(jù)"組有資金村管'制度規(guī)定的審核、審批及開支手續(xù)和程序進(jìn)行規(guī)范化操作。

二、財產(chǎn)物資的管理

1、凡符合固定資產(chǎn)條件的一切財產(chǎn)都要列入帳內(nèi)核算，并按規(guī)定要求精確?????確定固定資產(chǎn)的入帳價值。

2、在建工程按實際消耗的費用或支付的工程價款計價，形成固定資產(chǎn)的在建工程完工交付使用后，必需準(zhǔn)時計入固定資產(chǎn)，按規(guī)定提取折舊;不形成固定資產(chǎn)的，轉(zhuǎn)為遞延資產(chǎn)，分年度攤銷，攤銷費用計入當(dāng)年支出。

3、各村組要仔細(xì)執(zhí)行固定資產(chǎn)計提折舊制度。折舊方法實行分類折舊法，按年提取，按年核算。各村要基本確定各組固定資產(chǎn)年折舊率和折舊額，并納入當(dāng)年財務(wù)收支預(yù)算，村組固定資產(chǎn)的修理費用直接計入當(dāng)年有關(guān)支出科目中。

4、村組固定資產(chǎn)要分類、分項、分件考核登記，定期盤點，做到帳實相符，并加強(qiáng)管理，明確專人負(fù)責(zé)，防止流失。

5、嚴(yán)格產(chǎn)品物資管理核算制度。產(chǎn)品物資的出入庫必需憑出入庫單辦理出入庫手續(xù)。

6、村組固定資產(chǎn)變賣和清理報廢萬元以上須報上級主管部門批準(zhǔn)，其變價和清理報廢的變價凈收入與其固定資產(chǎn)帳面凈值的差額直接計入村組"公積金'。

7、村組固定資產(chǎn)出租的，要根據(jù)公開原則和其他有關(guān)規(guī)定合理確定租金，并根據(jù)出租合同或協(xié)議規(guī)定，準(zhǔn)時足額收取租金钷承包金，依據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則計入當(dāng)年收入。

8、村組固定資產(chǎn)盤虧及招工毀損的，在查明緣由的基礎(chǔ)上，提出核銷審請，報上級主管部門審批后作帳務(wù)調(diào)整。

9、村組低值易耗品要建立明細(xì)帳或備查帳進(jìn)行核算，并分期攤銷計入支出;低值易耗品的管理一般由村現(xiàn)金出納人員負(fù)責(zé)。

三、債權(quán)債務(wù)的管理

1、村組的應(yīng)收款和其他應(yīng)收款必需按單位和個人建立明細(xì)帳目。各項債權(quán)應(yīng)當(dāng)常常清理核對、組織清收，因有關(guān)責(zé)任人造成的損失，追究責(zé)任人的責(zé)任，的確無法收回的，村組提出核銷看法，民主理財小組核定認(rèn)可，經(jīng)村民代表爭論，報業(yè)務(wù)主管部門審查批準(zhǔn)，村審批后在公積金中列支，任何人不擅自打算應(yīng)收款項的減免。

2、村組舉債用于基本建立投資、公益事業(yè)，要本著實事求是、量入為出的原則。對較大數(shù)額的借款需經(jīng)上級主管部門審批，且借款利率必需掌握在規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和幅度以內(nèi)。

3、由需要支付利息的債務(wù)，列為借款核算，不得與應(yīng)付款、內(nèi)部往來款混淆。未付的干部酬勞、工程結(jié)算款項不得作為借款、支付利息;受托付為其他單位代收的款項，在代收代管款科目下分項核算，按實收數(shù)額撥付資金，不得未收先付，少收多付。

4、村組不得為任何單位或個供應(yīng)資金擔(dān)保和信譽(yù)擔(dān)保，若違反規(guī)定或為此造成集體經(jīng)濟(jì)損失的，追究責(zé)任人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任或法律責(zé)任。

四、投資資金的管理

1、管理的范圍包括村組購建房屋、建筑物和農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，村組進(jìn)行小型農(nóng)田水利建設(shè)、道路、橋梁建設(shè)和興建學(xué)校、福利院等集體福利公益設(shè)施建設(shè)，以及村組進(jìn)行無形資產(chǎn)、其他資產(chǎn)的投資支出等。

2、村組投資必需本著量入為出、經(jīng)濟(jì)效益、民主決策、項目預(yù)決算以及公開競爭的原則。

3、嚴(yán)格審批制度。村組投資必需履行資金審批手續(xù)。

4、村組以實物、無形資產(chǎn)向其他單位投資的，要根據(jù)評估確認(rèn)或者合同、協(xié)議商定的價格計價。

5、村組以認(rèn)購股票、債券等形式投資的，要按規(guī)定的價格計價。

五、專項基金的管理

1、專項基金主要包括公積金、公益金、農(nóng)業(yè)合作進(jìn)展基金，使用中必需貫徹先提后用、?？顚Ｓ?、限額使用、量入為出的原則。

2、公積金釘按規(guī)定提全提足，其他來源的公積金收入要準(zhǔn)時入帳。公積金的收入主要包括：從當(dāng)年安排避提取的;資本溢價;財產(chǎn)重估增值;接愛捐增的資產(chǎn)價值;征用土地補(bǔ)償費等。公積金主要用于轉(zhuǎn)增資產(chǎn)和彌補(bǔ)虧損。

3、公益金旬用于集體福利等公益設(shè)施建設(shè)，其主要包括興建學(xué)校、衛(wèi)生室、福利院、電影院、幼兒園等。

4、農(nóng)業(yè)合作進(jìn)展基金。農(nóng)業(yè)合作進(jìn)展基金是村合作經(jīng)濟(jì)組織為了不斷增加農(nóng)業(yè)投入，改善農(nóng)業(yè)生產(chǎn)條件，增加農(nóng)業(yè)進(jìn)展后勁而籌集的專用基金。農(nóng)業(yè)合作進(jìn)展基金的使用范圍：①購置農(nóng)業(yè)機(jī)械;②小型農(nóng)田水利建設(shè)及配套支出;③購置農(nóng)業(yè)技術(shù)推廣設(shè)備;④進(jìn)行中低產(chǎn)田改選和開發(fā)性投資;⑤添置加工流通設(shè)備;⑥用于以工補(bǔ)農(nóng);⑦規(guī)定的其他農(nóng)業(yè)投入。

5、村組動用專用基金購建固定資產(chǎn)、用于公益事業(yè)和農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施投入，必需報業(yè)務(wù)主管部門審查批準(zhǔn)，否則村組無權(quán)動支，更不得將專用基金用于當(dāng)年安排，挖空集體積累。

六、福利費用的管理

福利費用是指用于集體福利、文教、衛(wèi)生以及優(yōu)供補(bǔ)等方面的開支，對這方面的費用實行開支限額監(jiān)管制度。

1、五保戶對象嚴(yán)格按規(guī)定程序?qū)徍舜_定，供給費按市統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)支配到位。

2、義務(wù)兵補(bǔ)助金、軍烈屬優(yōu)待金、民兵集訓(xùn)工資按民政部門和人武部門規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放到位。

3、殯葬補(bǔ)助，由集體擔(dān)當(dāng)火化費，另可依據(jù)狀況由集體賜予一次性補(bǔ)助。

4、方案生育方面的開支要本著節(jié)儉、必需的原則，盡量削減不必要的支出。查環(huán)、查孕費用標(biāo)準(zhǔn)為在戶籍人口每人每次補(bǔ)助2-5元;獨生子女補(bǔ)助費每人每年40元，獨生子女父母雙方單位各負(fù)擔(dān)50%。

5、村組集體負(fù)擔(dān)的大病統(tǒng)籌費用按新型合作醫(yī)療制度規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)開支。

6、村線集體負(fù)責(zé)的村主要干部的養(yǎng)老保險費用，按有關(guān)文件規(guī)定執(zhí)行;村部門干部和農(nóng)夫社會養(yǎng)老保險金釘堅持個人交費為主，集體補(bǔ)助為輔的原則。集體補(bǔ)助方案、標(biāo)準(zhǔn)及金額需經(jīng)辦事處審核后村執(zhí)行

7、村組老黨員、老干部的生活補(bǔ)助亦要本著節(jié)省、可能的原則，詳細(xì)標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)村民會議爭論通過的決議執(zhí)行。

8、村組干部及村機(jī)關(guān)工作人員每人每年實利費開支總額在200元左右。

9、少數(shù)有條件的村民小組在重大節(jié)日向農(nóng)戶發(fā)放福利或?qū)嵨铮嘁獜漠?dāng)年集體基金的可能動身，從嚴(yán)掌握，不搞相互攀比。

七、財力收支管理

1、村組財務(wù)收支實行方案管理。財務(wù)收支方案根據(jù)量入為出、略有節(jié)余的原則編制。

2、村組要依據(jù)有關(guān)政策規(guī)定和合同商定，嚴(yán)格區(qū)分當(dāng)年安排性、積累性、往來性等收入界限，一次性收取若干年資源發(fā)包收入的，按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)并納入年度收入。

3、以合同、協(xié)議商定的收入不能隨便調(diào)整，因特別緣由確需調(diào)整的，須經(jīng)民主理財小組審定，并將調(diào)整狀況和相關(guān)手續(xù)報村財務(wù)部門和會計人員備案。

4、村組各項現(xiàn)金、存款等其他項目收入必需在收到款項三日內(nèi)準(zhǔn)時入帳，否則追究會計人員責(zé)任。

5、村級各項收入實行收支兩條線，不得設(shè)立帳外帳，對少數(shù)專項資金，可以設(shè)立專戶核算，不得私設(shè)小金庫。

6、一律取消組級行政款待費，村組確因洽談經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)或其他緣由必需支付的款待費，款待費標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)嚴(yán)格掌握，并實行對口陪客。

7、村組各項開支，必需在經(jīng)辦事項結(jié)束后的三日結(jié)報給財會人員，否則財會人員有權(quán)拒收、拒付。

8、村組各項開支，必需做到經(jīng)手人、證明人、批準(zhǔn)人手續(xù)齊全，手續(xù)不完備的，財會人員有權(quán)拒絕收付。

9、村組管理費用開支應(yīng)本著節(jié)省的原則。

⑴報刊、雜志以個人自費訂閱為主，確需統(tǒng)一征訂的刊物必需征得辦事處同意，由辦事處統(tǒng)一下達(dá)訂閱方案，方案外訂閱的原則上不予報支。

⑵組干部酬勞，由各村考核結(jié)算，并報辦事處。任何人不得在審批之外或在其所屬單位以任何借口多拿補(bǔ)助或酬勞，一經(jīng)發(fā)覺以貪污論處。

⑶村組干部參與由上級統(tǒng)一組織的會議、參觀、考察、經(jīng)貿(mào)洽談等活動，其伙食費、住宿費由單位統(tǒng)一報支的，不再予以報銷伙食補(bǔ)助費、住宿費。

⑷村干部及村工作人員為所屬企業(yè)出差洽談業(yè)務(wù)和項目的全部費用由所屬企業(yè)報支。

⑸村組對外募捐、贊助，或以其他形式捐資的，必需報經(jīng)辦事處同意批準(zhǔn)，未經(jīng)批準(zhǔn)而會議人員入帳的，追究會計認(rèn)員的責(zé)任。

⑹各村一律不得用公費為村組干部及其工作人員配備通訊工具。

⑺村干部通訊費用的補(bǔ)助對象、補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)，按規(guī)定嚴(yán)格執(zhí)行。

八、會計人員的管理

1、村組會計接受上級業(yè)務(wù)主管部門的指導(dǎo)、管理、培訓(xùn)和考核。

2、村組會計全部實行財會人員持證上崗制度，無會計上崗證的人員不得從事會計工作。財會人員要保持相對穩(wěn)定，無正值理由，任何單位和個不得隨便調(diào)換。今后，新任會計必需從取得會計上崗資格的人員中擇優(yōu)選用。

九、會計工作交接

1、會計人員因工作調(diào)動或因故離職，必需將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交接收人。沒有辦清交接手續(xù)的，財會人員不得擅自調(diào)動或離職。