往來核算管理

往來核算管理第1頁/共58頁往來帳款核算系統(tǒng)第2頁/共58頁教學(xué)內(nèi)容與要求教學(xué)內(nèi)容：往來帳款系統(tǒng)的概念和特點(diǎn)，往來帳款核算和業(yè)務(wù)流程，往來帳款系統(tǒng)的初始化與日常業(yè)務(wù)處理。教學(xué)要求：了解應(yīng)收應(yīng)付管理系統(tǒng)的基本概述、業(yè)務(wù)流程及帳表分析的內(nèi)容，掌握應(yīng)收應(yīng)付帳款系統(tǒng)初始化的一般方法和日常業(yè)務(wù)處理的工作原理及操作方法。第3頁/共58頁第一節(jié)系統(tǒng)概述及業(yè)務(wù)流程往來帳款核算系統(tǒng)包括應(yīng)收款管理系統(tǒng)和應(yīng)付款管理系統(tǒng)兩部分，分別用于核算和管理客戶往來款項(xiàng)和供應(yīng)商往來款項(xiàng)。第4頁/共58頁一、往來帳款核算與管理概述往來的概念：手工核算中：資金的往來業(yè)務(wù)電算化會(huì)計(jì)中：對往來科目的“往來管理”往來帳款核算包括個(gè)人往來核算、單位（客戶和供應(yīng)商）往來核算。以發(fā)票等原始單據(jù)為依據(jù)，記錄采購與銷售業(yè)務(wù)以及其他業(yè)務(wù)形成的往來款項(xiàng)?？梢哉_反映往來帳款形成、收回或償還、以及壞帳處理等情況。第5頁/共58頁二、往來款項(xiàng)的會(huì)計(jì)核算應(yīng)收帳款的會(huì)計(jì)核算賒銷、預(yù)收現(xiàn)金折扣壞帳應(yīng)付帳款的會(huì)計(jì)核算應(yīng)付、預(yù)付折扣、結(jié)算方式第6頁/共58頁三、往來帳款系統(tǒng)業(yè)務(wù)處理流程設(shè)置帳套參數(shù)設(shè)置基礎(chǔ)信息輸入期初余額根據(jù)購銷存系統(tǒng)傳遞過來的票據(jù)生成憑證或根據(jù)發(fā)票編制會(huì)計(jì)分錄沖銷應(yīng)收預(yù)收款項(xiàng)單據(jù)結(jié)算票據(jù)管理制單期末處理查詢分析總帳系統(tǒng)第7頁/共58頁初始化設(shè)置包括設(shè)置業(yè)務(wù)處理參數(shù)和核算規(guī)則，建立客戶或供應(yīng)商檔案，輸入期初未結(jié)清的往來業(yè)務(wù)。日常處理指對日常應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)業(yè)務(wù)的處理工作，包括單據(jù)處理、票據(jù)管理和其他處理。月末處理指月末所需進(jìn)行的業(yè)務(wù)處理工作，包括匯兌損益的計(jì)算和月末結(jié)帳。查詢分析指在各種查詢結(jié)果基礎(chǔ)上所進(jìn)行的分析。第8頁/共58頁四、往來帳款核算系統(tǒng)的特點(diǎn)數(shù)據(jù)實(shí)時(shí)性比較強(qiáng)數(shù)據(jù)間的內(nèi)部邏輯關(guān)系強(qiáng)與其他核算系統(tǒng)間有緊密的數(shù)據(jù)聯(lián)系第9頁/共58頁應(yīng)收款功能概述

應(yīng)收款管理系統(tǒng)以發(fā)票、費(fèi)用單、其他應(yīng)收單等原始單據(jù)為依據(jù)，記錄銷售業(yè)務(wù)及其他業(yè)務(wù)所形成的往來款項(xiàng)，處理應(yīng)收款項(xiàng)的收回、壞賬、轉(zhuǎn)賬等情況，同時(shí)提供票據(jù)處理功能。系統(tǒng)根據(jù)對客戶往來款項(xiàng)核算和管理的程度不同，提供了兩種應(yīng)用方案。在應(yīng)收系統(tǒng)核算客戶往來款項(xiàng)在總賬系統(tǒng)核算客戶往來款項(xiàng)第10頁/共58頁“詳細(xì)核算”應(yīng)用方案（1）記錄應(yīng)收款項(xiàng)的形成。（2）處理應(yīng)收項(xiàng)目的收款及轉(zhuǎn)賬情況。（3）對應(yīng)收票據(jù)進(jìn)行記錄和管理。（4）隨應(yīng)收項(xiàng)目的處理過程自動(dòng)生成憑證，向總賬系統(tǒng)進(jìn)行傳遞。（5）對外幣業(yè)務(wù)及匯兌損益進(jìn)行處理。（6）提供針對多種條件的各種查詢及分析。本章后續(xù)內(nèi)容均以“詳細(xì)核算”應(yīng)用方案為標(biāo)準(zhǔn)展開。第11頁/共58頁

“簡單核算”應(yīng)用方案（了解）（1）接收銷售系統(tǒng)的發(fā)票，對其進(jìn)行審核。（2）對銷售發(fā)票進(jìn)行制單處理，傳遞給總賬。第12頁/共58頁應(yīng)收款管理系統(tǒng)與其他系統(tǒng)的主要關(guān)系憑證轉(zhuǎn)賬應(yīng)收款管理系統(tǒng)管理應(yīng)付款管理銷售管理總賬管理發(fā)票、單據(jù)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)核銷情況第13頁/共58頁與企業(yè)門戶：共享基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。與銷售管理子系統(tǒng)：銷售管理子系統(tǒng)為應(yīng)收款管理子系統(tǒng)提供已審核的銷售發(fā)票、銷售調(diào)撥單以及代墊費(fèi)用單，在此生成憑證，并對發(fā)票進(jìn)行收款結(jié)算處理。應(yīng)收款管理子系統(tǒng)為銷售管理子系統(tǒng)提供銷售發(fā)票、銷售調(diào)撥單的收款結(jié)算情況以及代墊費(fèi)用的核算情況。與總賬子系統(tǒng)的關(guān)系：向總賬子系統(tǒng)傳遞憑證，并能夠查詢其所生成的憑證。與應(yīng)付款管理子系統(tǒng)的關(guān)系：轉(zhuǎn)賬關(guān)系。與財(cái)務(wù)分析子系統(tǒng)的關(guān)系：提供分析數(shù)據(jù)。第14頁/共58頁應(yīng)收款管理系統(tǒng)的業(yè)務(wù)流程設(shè)置系統(tǒng)參數(shù)設(shè)置基礎(chǔ)信息輸入期初余額形成應(yīng)收票據(jù)處理壞賬處理收款結(jié)算轉(zhuǎn)賬處理制單查詢統(tǒng)計(jì)匯兌損溢期末結(jié)賬初始設(shè)置日常處理期末處理下月業(yè)務(wù)第15頁/共58頁第二節(jié)應(yīng)收款系統(tǒng)初始化系統(tǒng)初始化設(shè)置主要包括：系統(tǒng)帳套參數(shù)設(shè)置、客戶或供應(yīng)商檔案設(shè)置、核算規(guī)則設(shè)置和輸入期初余額。第16頁/共58頁一、建立應(yīng)收賬款子賬套

啟用應(yīng)收賬款系統(tǒng)初始化賬套二、基礎(chǔ)設(shè)置

系統(tǒng)賬套參數(shù)設(shè)置客戶或供應(yīng)商檔案設(shè)置核算規(guī)則設(shè)置輸入期初余額初次使用應(yīng)收賬款系統(tǒng)第17頁/共58頁（一）設(shè)置帳套參數(shù)選擇應(yīng)收應(yīng)付款核銷方式可按余額、單據(jù)或存貨三種方式進(jìn)行核銷。選擇控制科目的依據(jù)可按客戶（供應(yīng)商）、地區(qū)分類三種為依據(jù)。選擇存貨銷售科目可按存貨類別設(shè)置和按存貨設(shè)置兩種方式。第18頁/共58頁選擇制單方式可選擇明細(xì)到客戶（供應(yīng)商）、明細(xì)到單據(jù)或匯總制單三種方式。選擇壞帳處理方式可選擇直接轉(zhuǎn)銷法或備抵法。選擇匯兌損益計(jì)算方式可采用外幣余額結(jié)清時(shí)計(jì)算和月末計(jì)算兩種方式。選擇預(yù)收（預(yù)付）款的核銷方式可按單據(jù)核銷或按余額核銷。是否顯示現(xiàn)金折扣或輸入發(fā)票的提示信息第19頁/共58頁設(shè)置賬套參數(shù)

在運(yùn)行應(yīng)收款管理系統(tǒng)前，應(yīng)在“選項(xiàng)”中設(shè)置運(yùn)行所需要的賬套參數(shù)，以便系統(tǒng)根據(jù)所設(shè)定的選項(xiàng)進(jìn)行相應(yīng)的處理。第20頁/共58頁（二）建立客戶和供應(yīng)商檔案客戶或供應(yīng)商檔案編碼和名稱不得為空且編碼必須唯一。增加往來客戶的方式有兩種：在設(shè)置往來目錄功能中增加或在憑證輸入時(shí)增加。可對客戶和供應(yīng)商檔案進(jìn)行分類第21頁/共58頁（三）業(yè)務(wù)處理核算規(guī)則設(shè)置憑證科目的設(shè)置基本科目設(shè)置控制科目設(shè)置產(chǎn)品科目設(shè)置結(jié)算方式科目設(shè)置第22頁/共58頁壞帳準(zhǔn)備設(shè)置指對壞帳準(zhǔn)備期初余額、壞帳準(zhǔn)備科目、對方科目及提取比率進(jìn)行的設(shè)置。帳齡期間的設(shè)置報(bào)警級別的設(shè)置單據(jù)類型的設(shè)置分為發(fā)票和應(yīng)收（應(yīng)付）單兩大類型。第23頁/共58頁1基本科目設(shè)置2設(shè)置控制科目依據(jù)一般有按存貨分類設(shè)置和按存貨設(shè)置兩種方式3產(chǎn)品科目設(shè)置初始設(shè)置第24頁/共58頁6報(bào)警級別設(shè)置5賬齡區(qū)間設(shè)置4結(jié)算方式科目設(shè)置初始設(shè)置第25頁/共58頁四、輸入期初余額第一次使用系統(tǒng)，必須把手工方式下處理的往來單位或個(gè)人尚未結(jié)清的往來款項(xiàng)輸入計(jì)算機(jī)中。第二年度時(shí)，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)將上一年度未全部結(jié)清的單據(jù)轉(zhuǎn)成為下一年度的期初余額。往來系統(tǒng)中以單據(jù)輸入形式進(jìn)行。第26頁/共58頁三、錄入期初余額1.選擇“系統(tǒng)菜單/設(shè)置/期初余額”菜單2.空過查詢條件，單擊“確認(rèn)”

3.在“單據(jù)名稱”欄輸入“銷售發(fā)票”

4.錄入期初的銷售發(fā)票第27頁/共58頁（一）錄入期初應(yīng)收單

（二）錄入期初預(yù)收款余額第28頁/共58頁（三）期初對賬

完成全部應(yīng)收款期初余額錄入后，在“期初余額明細(xì)表”窗口，通過“對賬”功能，可將應(yīng)收（應(yīng)付）系統(tǒng)與總賬系統(tǒng)期初余額進(jìn)行核對。第29頁/共58頁第三節(jié)日常業(yè)務(wù)處理日常業(yè)務(wù)處理主要包括應(yīng)收（應(yīng)付）單據(jù)處理、票據(jù)管理、轉(zhuǎn)帳處理、壞帳處理、制單、查詢統(tǒng)計(jì)、匯兌損益和期末處理等。第30頁/共58頁一、應(yīng)收（應(yīng)付）單據(jù)處理單據(jù)處理是應(yīng)收應(yīng)付系統(tǒng)的起點(diǎn)，可以輸入銷售（采購）業(yè)務(wù)中的各類發(fā)票以及銷售（采購）業(yè)務(wù)以外的應(yīng)收（應(yīng)付）單據(jù)?；镜牟僮髁鞒蹋簡螕?jù)輸入——單據(jù)審核——單據(jù)制證——單據(jù)查詢。第31頁/共58頁單據(jù)輸入首先確定單據(jù)名稱、單據(jù)類型以及方向用代碼輸入客戶（供應(yīng)商）名稱進(jìn)行貨物名稱、數(shù)量和金額等內(nèi)容的輸入單據(jù)審核審核和制單可以是同一人。單據(jù)制證系統(tǒng)自動(dòng)編制憑證，并自動(dòng)傳遞到總帳系統(tǒng)。單據(jù)查詢第32頁/共58頁1.增加應(yīng)收單據(jù)2.審核應(yīng)收單3.棄審應(yīng)收單4.修改應(yīng)收單5.刪除應(yīng)收單

①.增加②③④⑤第33頁/共58頁

收款結(jié)算是應(yīng)收款業(yè)務(wù)日常處理中的一項(xiàng)重要內(nèi)容，是將已收到的款項(xiàng)作為收款單錄入到應(yīng)收款管理系統(tǒng)。由應(yīng)收系統(tǒng)對銷售發(fā)票或應(yīng)收單進(jìn)行核銷，或?qū)⑹湛罱痤~形成預(yù)收款。（四）收款結(jié)算第34頁/共58頁二、收（付）款單據(jù)處理是對已收到或支付款項(xiàng)的單據(jù)進(jìn)行輸入并進(jìn)一步核銷的過程。輸入結(jié)算單據(jù)對已交來應(yīng)收（應(yīng)付）款項(xiàng)的單據(jù)進(jìn)行輸入，由系統(tǒng)自動(dòng)結(jié)算。收款單日期必須大于已結(jié)帳日期小于等于當(dāng)前的業(yè)務(wù)日期。單據(jù)輸入時(shí)，結(jié)算方式、結(jié)算科目及結(jié)算金額不能為空。第35頁/共58頁單據(jù)核銷對往來已達(dá)帳做刪除處理的過程，表示本筆業(yè)務(wù)已結(jié)清。包括計(jì)算機(jī)自動(dòng)核銷和手工核銷。對已核銷業(yè)務(wù)的刪除通常在年底結(jié)帳時(shí)進(jìn)行。第36頁/共58頁核銷處理核銷就是確定收款單或付款單與原始發(fā)票、應(yīng)收單之間的對應(yīng)關(guān)系的操作。即本次收款收到的是哪幾筆銷售業(yè)務(wù)的款項(xiàng)。第37頁/共58頁三、票據(jù)管理對銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票進(jìn)行管理。第38頁/共58頁票據(jù)管理

作用：利用票據(jù)管理功能，用戶可以對銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票進(jìn)行管理可以記錄票據(jù)詳細(xì)信息、記錄票據(jù)處理情況以及查詢應(yīng)收票據(jù)（包括即將到期且未結(jié)算完的票據(jù)）。

如果要進(jìn)行票據(jù)科目的管理，必須將應(yīng)收票據(jù)科目設(shè)置為應(yīng)收受控科目。第39頁/共58頁四、轉(zhuǎn)帳處理應(yīng)收沖應(yīng)付收（付）沖應(yīng)收（應(yīng)付）預(yù)收（付）沖應(yīng)收（付）單據(jù)沖藍(lán)票單據(jù)第40頁/共58頁轉(zhuǎn)賬處理

(一)應(yīng)收沖應(yīng)收應(yīng)收沖應(yīng)收是指將一家客戶的應(yīng)收款轉(zhuǎn)入到另一家客戶中。

例：我單位應(yīng)收A公司錢，A公司又應(yīng)收B公司，那么就把這筆往來款直接轉(zhuǎn)移到B公司。賬表中對A公司應(yīng)收賬款減產(chǎn)，對B公司應(yīng)收賬款增加。（憑證中“并賬”制單）（轉(zhuǎn)出戶為A,轉(zhuǎn)入戶為B)第41頁/共58頁例：我單位預(yù)收A公司錢，由于銷售業(yè)務(wù)，銷售發(fā)票上確認(rèn)應(yīng)收A公司錢。就可以“預(yù)收沖應(yīng)收”。賬表中對A公司的預(yù)收賬款和應(yīng)收賬款都減少了。(憑證中“轉(zhuǎn)賬”制單)。(二)預(yù)收沖應(yīng)收第42頁/共58頁（三）應(yīng)付沖應(yīng)收第43頁/共58頁（四）紅票對沖第44頁/共58頁五、壞帳處理計(jì)提壞帳準(zhǔn)備銷售收入百分比法應(yīng)收帳款余額百分比法帳齡分析法壞帳發(fā)生和壞帳收回生成輸出催款單第45頁/共58頁壞賬處理(二)收回壞賬(一)壞賬發(fā)生(三)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備(四)取消壞賬準(zhǔn)備第46頁/共58頁六、制單處理制單類型包括應(yīng)收（應(yīng)付）單據(jù)制單、結(jié)算單制單、壞帳制單、轉(zhuǎn)帳制單和匯兌損益制單等。一張?jiān)紗螕?jù)制單后，不能再次制單。第47頁/共58頁制單處理

（一）生成憑證第48頁/共58頁七、單據(jù)查詢包括發(fā)票、應(yīng)收（付）單、結(jié)算單、憑證、單據(jù)報(bào)警和信用報(bào)警的查詢。第49頁/共58頁八、期末處理帳表輸出與分析往來帳表輸出：查詢與打印往來帳表分析：應(yīng)收帳款的帳齡分析和欠款分析。月末結(jié)帳有未核銷單據(jù)不能結(jié)帳。上月未結(jié)帳本月不能結(jié)帳。第50頁/共58頁(一）統(tǒng)計(jì)分析作用：隨時(shí)能了解往來款項(xiàng)的核算與管理情況。

第51頁/共58頁（二）業(yè)務(wù)賬表查詢

作用：可以查看客戶、客戶分類、地區(qū)分類、部門、業(yè)務(wù)員、客戶總公司、主管業(yè)務(wù)員、主管部門在一定月份期間所發(fā)生的應(yīng)收款以及余額情況。第52頁/共58頁（三）科目賬表查詢

作用：進(jìn)一步了解指定科目下各往來客戶的總賬及明細(xì)賬情況。

第53頁/共58頁期末處理(一)月末結(jié)賬在進(jìn)行月末處理時(shí)，一次只能選擇一個(gè)月進(jìn)行結(jié)賬，前一個(gè)月沒有結(jié)賬，本月不能結(jié)賬。結(jié)算單還有未核銷的，不能結(jié)賬；單據(jù)（發(fā)票和應(yīng)收單）在結(jié)賬前應(yīng)該全部審核。

應(yīng)收系統(tǒng)與銷售管理系統(tǒng)集成使用，應(yīng)在銷售系統(tǒng)結(jié)賬后，才能對應(yīng)收系統(tǒng)進(jìn)行結(jié)賬處理。第54頁/共58頁取消結(jié)賬

1.在執(zhí)行了月末結(jié)賬功能后發(fā)現(xiàn)該月還需要處理有關(guān)業(yè)務(wù)，則可以對應(yīng)收系統(tǒng)取消結(jié)賬。2.如果當(dāng)月總賬系統(tǒng)已經(jīng)結(jié)賬，則不可執(zhí)行應(yīng)收系統(tǒng)“取消結(jié)賬”功能。第55頁/共58頁

第四節(jié)應(yīng)付款管理系統(tǒng)初始化

系統(tǒng)初始化設(shè)置的具體操作和應(yīng)收款系統(tǒng)初始化相同，主要包括以下內(nèi)容：一、設(shè)置賬套參數(shù)二、初始設(shè)置

基本科目設(shè)置設(shè)置控制科目的依據(jù)產(chǎn)品