廣東2016年7月年自考00944審計試題及答案

2016年7月高等教育自學考試廣東統(tǒng)一命題考試審計課程代碼：00944一、單項選擇題（本大題共10小題，每小題1分，共10分）在每小題列出的四個備選項中只有一個是符合題目要求的，請將其選出并將“答題卡”的相應代碼涂黑。錯涂、多涂或未涂均無分。1、審計本質(zhì)上是（D）A、查賬 B、監(jiān)察活動C、行政監(jiān)督 D、經(jīng)濟監(jiān)督活動2、審計程序是_____的簡稱（B）A、審計階段 B、審計工作程序C、審計內(nèi)容 D、審計工作方法3、常規(guī)審計是指（C）A、單位審計 B、報送審計C、財政財務審計 D、財經(jīng)法紀審計4、國際內(nèi)部審計協(xié)會的英文簡寫是（B）A、INTOSA B、IIAC、IFAC D、CICPA5、通過清點實物資產(chǎn)以確定其存在狀況的審計方法是（D）A、分析法 B、審閱法C、核對法 D、盤點法6、利用圖解形式描述被審計單位內(nèi)部控制制度的方法是（A）A、流程圖法 B、圖解法C、文字表述法 D、調(diào)查表法7、已經(jīng)實現(xiàn)的銷售收入不計入“主營業(yè)務收入”賬戶，而是計入“應付賬款”賬戶的舞弊行為最有可能是（B）A、虛減銷售收入 B、截留銷售收入C、多列應付賬款 D、虛增銷售收入8、審計報告的形式應為（A）A、書面報告 B、綜合報告C、口頭報告 D、書面報告與口頭報告相結合9、有限責任公司設立驗資時應關注，其股東首次出資額在不低于法定注冊資本最低限額的同時，還不應低于注冊資本的（B）A、10% B、20%C、30% D、50%10、變更驗資的主要目的是驗證被審驗單位_______的變更是否符合法律法規(guī)的要求。（D）A、注冊資本 B、盈余公積C、股本 D、實收資本二、多項選擇題（本大題共10小題，每小題1分，共10分）在每小題列出的五個備選項中至少有兩個是符合題目要求的，請將其選出并將“答題卡”的相應代碼涂黑。錯涂、多涂、少涂或未涂均無分。11、審計的職能包括（ABC）A、經(jīng)濟監(jiān)督職能 B、經(jīng)濟鑒證職能C、經(jīng)濟評估職能 D、經(jīng)濟調(diào)控職能E、經(jīng)濟懲罰職能12、民間審計終結階段的主要工作有（ABCDE）A、整理審計證據(jù) B、評價審計證據(jù)C、撰寫審計報告 D、審計資料歸檔E、提交審計報告13、具體審計計劃的主要內(nèi)容有（BC）A、審計目的 B、審計目標C、審計程序 D、審計重點E、審計范圍14、審計準則的意義有（ABCE）A、制約審計人員的行為規(guī)范 B、指導審計工作的業(yè)務指南C、衡量審計質(zhì)量的客觀標準 D、控制審計成本的基本標準E、表述審計意見的重要依據(jù)15、影響審計證據(jù)充分性的主要因素有（ABC）A、審計風險性 B、審計對象的重要性C、獲取證據(jù)的成本 D、審計工作的程序E、注冊會計師的經(jīng)驗16、內(nèi)部控制制度的初步評估側重于（BD）A、完整性評價 B、健全性評價C、合法性評價 D、合理性評價E、風險性評價17、應收賬款業(yè)務可能產(chǎn)生的錯弊有（ABCD）A、虛列應收賬款 B、入賬金額不實C、壞賬處理方法不合理 D、壞賬核算不合規(guī)E、坐支18、貨幣資金審計的目標有（ABCDE）A、存在或發(fā)生 B、完整性C、權利和義務 D、估價與分攤E、表達與披露19、在銷售環(huán)節(jié)通過偽造變造憑證舞弊的具體行為可能有（ABDE）A、偽造客戶訂單 B、偽造發(fā)貨單C、偽造收貨單 D、偽造銷售發(fā)票E、偽造銷售收據(jù)20、主營業(yè)務收入審計的目標有（ABCDE）A、確定主營業(yè)務收入的內(nèi)容、數(shù)額是否合理 B、確定主營業(yè)務收入的內(nèi)容、數(shù)額是否正確C、確定主營業(yè)務收入的內(nèi)容、數(shù)額是否完整 D、確定主營業(yè)務收入的會計處理是否正確E、確定主營業(yè)務收入的披露是否恰當三、判斷改錯題（本大題共10小題，每小題2分，共20分）判斷下列每小題的正誤。正確的在題后括號內(nèi)打“√”；錯誤的打“×”，并改正劃線部分。21、審計的客體是審計人，即獨立的專門機構和人員。

答：

錯誤。審計的主體是審計人，即獨立的專門機構和人員。

22、審計的計劃階段是審計程序的關鍵階段，又稱為“外勤工作”。

答：

錯誤。實施階段是審計程序的關鍵階段，又稱為“外勤工作”。

23、我國的民間審計組織主要是會計師事務所。

答：

正確。

24、審計工作底稿是審計依據(jù)的載體。

答：

錯誤。審計工作底稿是審計證據(jù)的載體。

25、審計證據(jù)的相關性是指審計證據(jù)能真實、正確地反映被審事項。

答：

錯誤。審計證據(jù)的可靠性是指審計證據(jù)能真實、正確地反映被審事項。

26、實質(zhì)性測試是對內(nèi)部控制制度的實施情況和有效程度進行測試。

答：

錯誤。符合性測試是對內(nèi)部控制制度的實施情況和有效程度進行測試。

27、詢證函需要由會計人員親自編制和寄發(fā)。

答：

錯誤。詢證函需要由審計人員親自編制和寄發(fā)。28、采用托收承付結算方式，應于貨款已收到或取得收取貨款的權利，同時已將發(fā)票賬單和提貨單交給購貨單位時確認收入的實現(xiàn)。

答：

錯誤。采用托收承付結算方式，應于向銀行辦妥收款手續(xù)時，同時已將發(fā)票賬單和提貨單交給購貨單位時確認收入的實現(xiàn)。

29、民間標準審計報告具有鑒證、證明兩方面的作用。

答：

錯誤。民間標準審計報告具有鑒證、保護、證明三方面的作用。

30、驗資的程序通常包括接受驗資委托和驗資實施兩個階段。答：

錯誤。驗資的程序通常包括接受驗資委托、驗資實施和驗資報告三個階段。

四、名詞解釋題（本大題共3小題，每小題4分，共12分）

31、審計獨立性

答：

獨立險是審計的最重要特征，是審計的本質(zhì)屬性，也是審計的精髓。審計人員在實施審計過程中要做到客觀、公正、實事求是，必須保持獨立性。正是因為具有該特性，審計工作才能深受社會各界人士的重視，從而贏得社會的信任。

32、審計報告準則

答：

是對審計人員編寫審計報告的原則、報告的形式和報告的內(nèi)容等方面提出的基本要求。包括編寫審計報告的原則、審計報告形式的規(guī)定、審計報告內(nèi)容的規(guī)定。

33、函證法答：

是指審計人員為了獲取影響財務報表或相關披露認定的項目信息，通過直接來自第三方有關信息和現(xiàn)存狀況的聲明，獲取和評價審計證據(jù)的過程。

五、簡答題（本大題共3小題，每小題6分，共18分）

34、簡述審計依據(jù)的類型。

答：

(1）國家頒布的法律、法規(guī)和各項方針、政策；(2）中央各部委、地方行政主管部門制定的規(guī)章制度；(3）國家、地方各級政府和企、事業(yè)單位編制的預算、計劃、簽訂的經(jīng)濟合同等；(4）國家、中央各部委、地方各級政府和企、事業(yè)單位制定的業(yè)務規(guī)范、技術經(jīng)濟指標等。

35、簡述審計準則的作用。

答：

實施審計準則，有助于審計工作質(zhì)量的提高；有助于贏得社會公眾對審計工作的信任；有助于維護審計組織和審計人員的正當權益；有助于國際審計經(jīng)驗的交流。

36、簡述內(nèi)部會計控制的概念、目的和主要內(nèi)容。答：

內(nèi)部會計控制是指與保護財產(chǎn)物資的安全性、會計信息的真實性和完整性以及財務活動合法性有關的控制。制定內(nèi)部會計控制的目的是為了提高會計信息質(zhì)量，保護資產(chǎn)的安全、完整，確保有關法律法規(guī)和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。它的主要內(nèi)容一般包括授權控制、分工控制、會計記錄控制以及內(nèi)部審計等。

六、案例分析題（本大題共3小題，每小題10分，共30分）

37、審計人員在貨幣資金管理審計中，搜集到如下情況：(l）出納由于身兼文秘工作，只能3—4天清理一次庫存現(xiàn)金；(2）經(jīng)常使用1000元以上的現(xiàn)金采購材料；(3）保險柜里有三張領導借支現(xiàn)金的批條，合計15000元；(4）現(xiàn)金日記賬賬面余額與庫存現(xiàn)金限額對不上；(5）有時會計直接使用出納的印簽。要求：從內(nèi)部控制的角度，指出上述做法存在的問題，并提出建議。

答：

(l）未能做到“日清月結”，建議進行現(xiàn)金盤點，以全面核對賬目。(2）超出結算起點使用現(xiàn)金，建議追查購貨發(fā)票證實其真實性。(3）違反現(xiàn)金管理制度，建議追查資金去向，證實是否存在小金庫、挪用甚至貪污等問題。(4）說明會計、出納的核算工作存在問題，建議查找差異，予以糾正。(5）違反不相容職務分離的原則，建議對會計處理帳目進行核查，并嚴格執(zhí)行不相容職務分離制度，加強印章管理。

38、審計人員在審計一家當年新設立的公司時，了解到該公司注冊資金1000萬元。要求：（1）請你幫助審計人員分析一下注冊資金的投入形式。（2）請你幫助審計人員設計程序以驗證注冊資金的合法性。

答：

(l）可通過審查現(xiàn)金入賬單據(jù)、固定資產(chǎn)驗收手續(xù)、各類關于無形資產(chǎn)的批準文件等，來確認投入資本是現(xiàn)金，或是固定資產(chǎn)，或是無形資產(chǎn)等，審查無形資產(chǎn)出資比例是否符合現(xiàn)行法律規(guī)定。(2）驗證投入資本合法性的程序：①賬務處理是否符合會計規(guī)定。②各項出資是否到位，有無虛假出資或抽逃行為。③審查出資結構是否合理、合規(guī)。

39、會計師事務所受某上市公司委托，對該公司某年度的會計報表進行審計。審計工作順利完成，審計小組成員研究后，決定出具無保留意見審計報告。要求：審計報告中需要表述注冊會計師的責任，請你代為擬出相應的段落。答：

我們的責任是在實施審計工作的基礎上對財務報表發(fā)表審計意見。我們按照中國注冊會計師審計準則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。中國注冊會計師審計準則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計劃和實施審計工作以對財務報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關財務報表金