賣包子的現(xiàn)金流課件

小企業(yè)事業(yè)部時間：2006年8月賣包子與現(xiàn)金流目錄賣包子算現(xiàn)金,算利潤實現(xiàn)過程賣包子上月投入9000元現(xiàn)金,銀行貸款1000元(資產(chǎn)=負債+所有者權(quán)益)要求在迷你版中錄入下面業(yè)務(wù)產(chǎn)生的憑證本月現(xiàn)金期初余額10000利潤01日購買蒸籠,爐子等固定資產(chǎn)5000元(現(xiàn)金減少,利潤未減少)現(xiàn)金余額5000(借:固定資產(chǎn)貸:現(xiàn)金)利潤06日-29日零售包子回款20000元現(xiàn)金余額25000利潤200006日-29賣給金蝶公司包子1000元,記賬,未收到現(xiàn)金現(xiàn)金余額25000利潤21000算賬-現(xiàn)金產(chǎn)生的現(xiàn)金=期末現(xiàn)金-期初現(xiàn)金(行次55-59)=7900-10000=-2100=本期現(xiàn)金收入-本期現(xiàn)金支出(主表行次1-34)=-5000+20000-18000+900=-2100結(jié)論現(xiàn)金增加額(期末現(xiàn)金-期初現(xiàn)金)(行次59)=現(xiàn)金增加額(結(jié)論一)(收入-支出)(行次34)賣包子產(chǎn)生的利潤賣包子的利潤利潤=收入-成本-費用=20000+1000-18500-500=2000現(xiàn)金利潤=賣包子收入現(xiàn)金-做包子成本=20900-18000=2900收到現(xiàn)金2900而利潤是2000呢?利潤中多了500的折舊費,與利潤相關(guān),但但未產(chǎn)生現(xiàn)金金蝶公司欠100元未收回利潤有18500的成本,現(xiàn)金有18000的支出利潤倒算現(xiàn)金=2000+500-(1000-900)+(18500-18000)=2900結(jié)論利潤+(-)與利潤相關(guān)，與經(jīng)營活動現(xiàn)金流量不相關(guān)數(shù)據(jù)+(-)與利潤無關(guān)，但與經(jīng)營活動現(xiàn)金流量有關(guān)數(shù)據(jù)=經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量(結(jié)論二)附表二的調(diào)整方法現(xiàn)金流量表作用資產(chǎn)負債表和損益表不能“完整”反映企業(yè)財務(wù)狀況:資產(chǎn)負債表反映“資金”狀況，但反映的是“結(jié)果”，而非“變化過程”；損益表反映的“過程”，但非“資金”變化（損益計算遵循的是權(quán)責發(fā)生制，而非現(xiàn)收現(xiàn)付制）。現(xiàn)金變動不僅受“經(jīng)營（營業(yè)）”影響，而且受“理財（融投資）”影響。現(xiàn)金流量及其變化是一個“復(fù)雜”過程，不易直接通過資產(chǎn)負債表和損益表“察覺”。現(xiàn)金流量及其變動信息于投資者和債權(quán)人評估企業(yè)償還債務(wù)、支付股利及對外籌資等方面的能力，以及預(yù)測企業(yè)產(chǎn)生未來現(xiàn)金流量的能力。迷你版賣包子現(xiàn)金流量實現(xiàn)過程T型賬戶指定方法雙擊選擇相應(yīng)的科目,右鍵菜單指定流向可按現(xiàn)金項目展開一定要分清經(jīng)營活動,投資,籌資產(chǎn)生的現(xiàn)金流量,否則附表編制不正確附表二結(jié)論利潤+(-)與利潤相關(guān)，與經(jīng)營活動現(xiàn)金流量不相關(guān)數(shù)據(jù)+(-)與利潤無關(guān)，但與經(jīng)營活動現(xiàn)金流量有關(guān)數(shù)據(jù)=經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量(結(jié)論二)利