2023年保薦代表人《投資銀行業(yè)務(wù)》名師預(yù)測五套卷之（五）附詳解

PAGEPAGE12023年保薦代表人《投資銀行業(yè)務(wù)》名師預(yù)測五套卷之（五）附詳解一、單選題1.收購期限屆滿，發(fā)出部分要約的收購人應(yīng)當(dāng)按照收購要約約定的條件購買被收購公司股東預(yù)受的股份，預(yù)受要約股份的數(shù)量超過預(yù)定收購數(shù)量時(shí)，收購人應(yīng)當(dāng)按照（）收購預(yù)受要約的股份。A、預(yù)受股東的預(yù)受時(shí)間順序B、預(yù)受股東的預(yù)受要約股票數(shù)量順序C、同等比例D、與主要股東事先約定的條件答案：C解析：根據(jù)《上市公司收購管理辦法》（2020年修訂）第43條第1款規(guī)定，收購期限屆滿，發(fā)出部分要約的收購人應(yīng)當(dāng)按照收購要約約定的條件購買被收購公司股東預(yù)受的股份，預(yù)受要約股份的數(shù)量超過預(yù)定收購數(shù)量時(shí)，收購人應(yīng)當(dāng)按照同等比例收購預(yù)受要約的股份；以終止被收購公司上市地位為目的的，收購人應(yīng)當(dāng)按照收購要約約定的條件購買被收購公司股東預(yù)受的全部股份；因不符合本辦法第六章的規(guī)定而發(fā)出全面要約的收購人應(yīng)當(dāng)購買被收購公司股東預(yù)受的全部股份。2.下列各項(xiàng)交易產(chǎn)生的費(fèi)用中，不應(yīng)計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本或負(fù)債初始確認(rèn)金額的是（）。A、外購無形資產(chǎn)發(fā)生的交易費(fèi)用B、承租人在融資租賃中發(fā)生的初始直接費(fèi)用C、合并方在非同一控制下的企業(yè)合并中發(fā)生的中介費(fèi)用D、發(fā)行以攤余成本計(jì)量的公司債券時(shí)發(fā)生的交易費(fèi)用答案：C解析：合并方在非同一控制下的企業(yè)合并中發(fā)生的中介費(fèi)用應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用。3.根據(jù)《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板上市公司重大資產(chǎn)重組審核規(guī)則》，以下說法正確的是（）。Ⅰ．上市公司申請(qǐng)重組上市的，本所重組審核機(jī)構(gòu)自受理申請(qǐng)文件之日起10個(gè)工作日內(nèi)，提出首輪審核問詢Ⅱ．上市公司申請(qǐng)發(fā)行股份購買資產(chǎn)的，本所自受理申請(qǐng)文件之日起30日內(nèi)出具同意發(fā)行股份購買資產(chǎn)的審核意見或者作出終止審核的決定Ⅲ．獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問應(yīng)當(dāng)于本所重組審核機(jī)構(gòu)出具審核報(bào)告或者上市委員會(huì)審議結(jié)束后5個(gè)工作日內(nèi)，匯總補(bǔ)充報(bào)送與審核問詢回復(fù)相關(guān)的工作底稿Ⅳ．上市公司申請(qǐng)重組上市，不涉及股份發(fā)行的，本所自受理申請(qǐng)文件之日起3個(gè)月內(nèi)作出同意重組上市的決定或者作出終止審核的決定Ⅴ．在首輪審核問詢發(fā)出后，上市公司、交易對(duì)方、獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)對(duì)本所審核問詢存在疑問的，可以通過本所并購重組審核業(yè)務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行溝通A、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD、Ⅰ、Ⅲ、ⅤE、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ答案：B解析：Ⅰ項(xiàng)，根據(jù)《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板上市公司重大資產(chǎn)重組審核規(guī)則》第35條第2款規(guī)定，上市公司申請(qǐng)重組上市的，本所重組審核機(jī)構(gòu)自受理申請(qǐng)文件之日起20個(gè)工作日內(nèi)，提出首輪審核問詢。Ⅱ、Ⅳ兩項(xiàng)，第41條規(guī)定，上市公司申請(qǐng)發(fā)行股份購買資產(chǎn)的，本所自受理申請(qǐng)文件之日起45日內(nèi)出具同意發(fā)行股份購買資產(chǎn)的審核意見或者作出終止審核的決定。上市公司申請(qǐng)重組上市，不涉及股份發(fā)行的，本所自受理申請(qǐng)文件之日起3個(gè)月內(nèi)作出同意重組上市的決定或者作出終止審核的決定；涉及股份發(fā)行的，本所自受理申請(qǐng)文件之日起，在規(guī)定的時(shí)限內(nèi)出具同意重組上市的審核意見或者作出終止審核的決定，本所審核和中國證監(jiān)會(huì)注冊(cè)的時(shí)間總計(jì)不超過3個(gè)月。按規(guī)定應(yīng)當(dāng)扣除的時(shí)間不計(jì)算在本條規(guī)定的時(shí)限內(nèi)。Ⅲ項(xiàng)，第38條規(guī)定，獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問應(yīng)當(dāng)于本所重組審核機(jī)構(gòu)出具審核報(bào)告或者上市委員會(huì)審議結(jié)束后5個(gè)工作日內(nèi)，匯總補(bǔ)充報(bào)送與審核問詢回復(fù)相關(guān)的工作底稿。Ⅴ項(xiàng)，第36條規(guī)定，在首輪審核問詢發(fā)出后，上市公司、交易對(duì)方、獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)對(duì)本所審核問詢存在疑問的，可以通過本所并購重組審核業(yè)務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行溝通；確需當(dāng)面溝通的，可以通過本所并購重組審核業(yè)務(wù)系統(tǒng)預(yù)約。4.以協(xié)議方式進(jìn)行上市公司收購，收購過渡期內(nèi)，以下哪種說法正確（）Ⅰ.上市公司中來自收購人的董事為1／4Ⅱ.經(jīng)被收購公司股東大會(huì)同意后，被收購公司可以公開發(fā)行股票Ⅲ.被收購公司陷入財(cái)務(wù)困難，收購人為了挽救可以對(duì)其進(jìn)行關(guān)聯(lián)交易Ⅳ.收購人不得提議改選被收購公司董事會(huì)A、A：ⅠB、B：Ⅰ、ⅡC、C：Ⅰ、ⅢD、D：Ⅱ、ⅢE、E：Ⅱ、Ⅳ答案：C解析：《上市公司收購管理辦法》（2014年修訂）第52條規(guī)定，以協(xié)議方式進(jìn)行上市公司收購的，自簽訂收購協(xié)議起至相關(guān)股份完成過戶的期間為上市公司收購過渡期。在過渡期內(nèi)，收購人不得通過控股股東提議改選上市公司董事會(huì)，確有充分理由改選董事會(huì)的，來自收購人的董事不得超過董事會(huì)成員的1／3；被收購公司不得為收購人及其關(guān)聯(lián)方提供擔(dān)保；被收購公司不得公開發(fā)行股份募集資金，不得進(jìn)行重大購買、出售資產(chǎn)及重大投資行為或者與收購人及其關(guān)聯(lián)方進(jìn)行其他關(guān)聯(lián)交易，但收購人為挽救陷入危機(jī)或者面臨嚴(yán)重財(cái)務(wù)困難的上市公司的情形除外。5.下列屬于保薦人應(yīng)當(dāng)說明的內(nèi)容的有（??）。Ⅰ．針對(duì)發(fā)行人是否符合科創(chuàng)板定位所作出的專業(yè)判斷以及相應(yīng)理由和依據(jù)，并說明保薦人的核查內(nèi)容和核查過程Ⅱ．逐項(xiàng)說明發(fā)行人是否符合《上海證券交易所科創(chuàng)板股票上市規(guī)則》規(guī)定的上市條件，并明確說明發(fā)行人所選擇的具體上市標(biāo)準(zhǔn)，詳細(xì)載明得出每項(xiàng)結(jié)論的查證過程及事實(shí)依據(jù)Ⅲ．發(fā)行人為藍(lán)籌企業(yè)的，需說明發(fā)行人的投資者權(quán)益保護(hù)水平、特別披露事項(xiàng)、重大交易決策程序等是否符合《上海證券交易所科創(chuàng)板股票上市規(guī)則》的相關(guān)規(guī)定Ⅳ．結(jié)合發(fā)行人報(bào)告期外部股權(quán)融資情況、可比公司在境內(nèi)外市場的估值情況等對(duì)市值指標(biāo)進(jìn)行說明A、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB、Ⅰ、Ⅲ、ⅣC、Ⅰ、Ⅱ、ⅣD、Ⅰ、Ⅱ、ⅢE、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ答案：C解析：根據(jù)《上交所科創(chuàng)板上市保薦書內(nèi)容與格式指引》（上證發(fā)[2019]24號(hào)）具體分析如下：Ⅰ項(xiàng)，第11條規(guī)定，保薦人應(yīng)當(dāng)說明針對(duì)發(fā)行人是否符合科創(chuàng)板定位所作出的專業(yè)判斷以及相應(yīng)理由和依據(jù)，并說明保薦人的核查內(nèi)容和核查過程。Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ三項(xiàng)，第12條規(guī)定，保薦人應(yīng)當(dāng)逐項(xiàng)說明發(fā)行人是否符合《上海證券交易所科創(chuàng)板股票上市規(guī)則》規(guī)定的上市條件，并明確說明發(fā)行人所選擇的具體上市標(biāo)準(zhǔn)，詳細(xì)載明得出每項(xiàng)結(jié)論的查證過程及事實(shí)依據(jù)。對(duì)于市值指標(biāo)，保薦人應(yīng)當(dāng)結(jié)合發(fā)行人報(bào)告期外部股權(quán)融資情況、可比公司在境內(nèi)外市場的估值情況等進(jìn)行說明。??發(fā)行人為紅籌企業(yè)的，保薦人應(yīng)當(dāng)說明發(fā)行人的投資者權(quán)益保護(hù)水平、特別披露事項(xiàng)、重大交易決策程序等是否符合《上海證券交易所科創(chuàng)板股票上市規(guī)則》的相關(guān)規(guī)定。6.以下關(guān)于上市公司重大資產(chǎn)重組的說法正確的有（）。Ⅰ.在中國證監(jiān)會(huì)審核期間，上市公司董事會(huì)決議撤回申請(qǐng)的，應(yīng)當(dāng)說明原因，予以公告，并提交股東大會(huì)審議通過方可撤回申請(qǐng)Ⅱ.中國證監(jiān)會(huì)審核期間，上市公司董事會(huì)決議終止本次交易的，應(yīng)當(dāng)說明原因，予以公告，并按照公司章程的規(guī)定提交股東大會(huì)審議Ⅲ.股東大會(huì)作出重大資產(chǎn)重組的決議后，擬增加交易對(duì)象的，應(yīng)當(dāng)視為構(gòu)成對(duì)重組方案重大調(diào)整Ⅳ.股東大會(huì)作出重大資產(chǎn)重組的決議后，擬減少交易對(duì)象的，不視為構(gòu)成對(duì)重組方案重大調(diào)整Ⅴ.股東大會(huì)作出重大資產(chǎn)重組的決議后，擬對(duì)標(biāo)的資產(chǎn)進(jìn)行變更，擬增加或減少的交易標(biāo)的交易作價(jià)、資產(chǎn)總額、資產(chǎn)凈額及營業(yè)收入占原標(biāo)的資產(chǎn)相應(yīng)指標(biāo)總量的比例均不超過20％的，不視為構(gòu)成對(duì)重組方案的重大調(diào)整A、A：Ⅰ、ⅤB、B：Ⅱ、ⅢC、C：Ⅰ、Ⅲ、ⅤD、D：Ⅱ、Ⅳ、ⅤE、E：Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ答案：B解析：Ⅰ項(xiàng)，《上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》（2016年修訂）第28條第3款規(guī)定，中國證監(jiān)會(huì)審核期間，上市公司董事會(huì)決議撤回申請(qǐng)的，應(yīng)當(dāng)說明原因，予以公告；上市公司董事會(huì)決議終止本次交易的，還應(yīng)當(dāng)按照公司章程的規(guī)定提交股東大會(huì)審議。根據(jù)《中國證監(jiān)會(huì)上市部關(guān)于上市公司監(jiān)管法律法規(guī)常見問題與解答修訂匯編》，Ⅳ項(xiàng)，股東大會(huì)作出重大資產(chǎn)重組的決議后，擬減少交易對(duì)象的，如交易各方同意將該交易對(duì)象及其持有的標(biāo)的資產(chǎn)份額剔除出重組方案，且剔除相關(guān)標(biāo)的資產(chǎn)后按照規(guī)定不構(gòu)成重組方案重大調(diào)整的，可以視為不構(gòu)成重組方案重大調(diào)整；V項(xiàng)，股東大會(huì)作出重大資產(chǎn)重組的決議后，擬對(duì)標(biāo)的資產(chǎn)進(jìn)行變更，如同時(shí)滿足以下條件，可以視為不構(gòu)成重組方案重大調(diào)整：①擬增加或減少的交易標(biāo)的的交易作價(jià)、資產(chǎn)總額、資產(chǎn)凈額及營業(yè)收入占原標(biāo)的資產(chǎn)相應(yīng)指標(biāo)總量的比例均不超過20％；②變更標(biāo)的資產(chǎn)對(duì)交易標(biāo)的的生產(chǎn)經(jīng)營不構(gòu)成實(shí)質(zhì)性影響，包括不影響標(biāo)的資產(chǎn)及業(yè)務(wù)完整性等。7.收購人對(duì)上市公司進(jìn)行收購，收購價(jià)款9億元，以下表述正確的有（）。Ⅰ以現(xiàn)金支付，需要支付履約保證金9億元Ⅱ以現(xiàn)金支付，需要支付履約保證金1．8億元Ⅲ以在證券交易所上市交易的證券支付收購價(jià)款的，需將用于支付的價(jià)值9億元的證券交由證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)保管Ⅳ以在證券交易所上市交易的證券支付收購價(jià)款的，需將用于支付的價(jià)值1．8億元的證券交由證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)保管A、Ⅰ、ⅢB、Ⅱ、ⅢC、Ⅰ、Ⅱ、ⅢD、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ答案：B解析：《上市公司收購管理辦法》（2020年修訂）第36條第2款規(guī)定，收購人聘請(qǐng)的財(cái)務(wù)顧問應(yīng)當(dāng)對(duì)收購人支付收購價(jià)款的能力和資金來源進(jìn)行充分的盡職調(diào)查，詳細(xì)披露核查的過程和依據(jù)，說明收購人是否具備要約收購的能力。收購人應(yīng)當(dāng)在作出要約收購提示性公告的同時(shí)，提供以下至少一項(xiàng)安排保證其具備履約能力：①以現(xiàn)金支付收購價(jià)款的，將不少于收購價(jià)款總額的20％作為履約保證金存入證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)指定的銀行；收購人以在證券交易所上市交易的證券支付收購價(jià)款的，將用于支付的全部證券交由證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)保管，但上市公司發(fā)行新股的除外；②銀行對(duì)要約收購所需價(jià)款出具保函；③財(cái)務(wù)顧問出具承擔(dān)連帶保證責(zé)任的書面承諾，明確如要約期滿收購人不支付收購價(jià)款，財(cái)務(wù)顧問進(jìn)行支付。8.某高爾夫球具生產(chǎn)企業(yè)2018年9月1日以分期收款方式銷售一批球桿，價(jià)稅合計(jì)為139．2萬元，合同約定于9月5日、11月5日各支付50％價(jià)款，9月5日按照約定收到50％的價(jià)款，但并未給客戶開具發(fā)票，已知高爾夫球具的消費(fèi)稅稅率為10％，該企業(yè)適用的增值稅稅率為16%，該企業(yè)9月就該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（）萬元。A、A：6B、B：12C、C：14．04D、D：0答案：A解析：分期收款方式銷售貨物，以合同約定的收款日期為納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。題中，9月5日按照合同約定收到50％價(jià)款，應(yīng)按價(jià)款的50％確認(rèn)收入，則9月就該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=139.2／（1+16％）×50％×10％=6（萬元）。9.根據(jù)《創(chuàng)業(yè)板首次公開發(fā)行股票注冊(cè)管理辦法（試行）》，以下說法正確的是（）。A、發(fā)行人披露盈利預(yù)測，利潤實(shí)現(xiàn)數(shù)如未達(dá)到盈利預(yù)測的百分之八十的，中國證監(jiān)會(huì)可以對(duì)法定代表人處以警告B、發(fā)行人披露盈利預(yù)測，利潤實(shí)現(xiàn)數(shù)如因不可抗力外，未達(dá)到盈利預(yù)測的百分之八十的，其法定代表人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)在股東大會(huì)以及交易所網(wǎng)站、符合中國證監(jiān)會(huì)規(guī)定條件的媒體上公開作出解釋并道歉C、發(fā)行人披露盈利預(yù)測，利潤實(shí)現(xiàn)數(shù)如因不可抗力未達(dá)到盈利預(yù)測的百分之九十的，其法定代表人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)在股東大會(huì)以及交易所網(wǎng)站、符合中國證監(jiān)會(huì)規(guī)定條件的媒體上公開作出解釋并道歉D、發(fā)行人披露盈利預(yù)測，利潤實(shí)現(xiàn)數(shù)未達(dá)到盈利預(yù)測的百分之五十的，除因不可抗力外，中國證監(jiān)會(huì)在五年內(nèi)不受理該公司的公開發(fā)行證券申請(qǐng)E、注冊(cè)會(huì)計(jì)師為上述盈利預(yù)測出具審核報(bào)告的過程中未勤勉盡責(zé)的，中國證監(jiān)會(huì)視情節(jié)輕重，對(duì)相關(guān)責(zé)任人員采取認(rèn)定為不適當(dāng)人選等監(jiān)管措施答案：B解析：根據(jù)《創(chuàng)業(yè)板首次公開發(fā)行股票注冊(cè)管理辦法（試行）》第69條規(guī)定，發(fā)行人披露盈利預(yù)測，利潤實(shí)現(xiàn)數(shù)如未達(dá)到盈利預(yù)測的百分之八十的，除因不可抗力外，其法定代表人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)在股東大會(huì)以及交易所網(wǎng)站、符合中國證監(jiān)會(huì)規(guī)定條件的媒體上公開作出解釋并道歉；中國證監(jiān)會(huì)可以對(duì)法定代表人處以警告。利潤實(shí)現(xiàn)數(shù)未達(dá)到盈利預(yù)測的百分之五十的，除因不可抗力外，中國證監(jiān)會(huì)在三年內(nèi)不受理該公司的公開發(fā)行證券申請(qǐng)。注冊(cè)會(huì)計(jì)師為上述盈利預(yù)測出具審核報(bào)告的過程中未勤勉盡責(zé)的，中國證監(jiān)會(huì)視情節(jié)輕重，對(duì)相關(guān)機(jī)構(gòu)和責(zé)任人員采取監(jiān)管談話等監(jiān)管措施；情節(jié)嚴(yán)重的，給予警告等行政處罰。10.在信貸資產(chǎn)證券化過程中，信托投資公司擔(dān)任特定目的信托受托機(jī)構(gòu)，應(yīng)該具備的條件有（）。Ⅰ具有良好的社會(huì)信譽(yù)和經(jīng)營業(yè)績，到期信托項(xiàng)目全部按合同約定順利完成，沒有挪用信托財(cái)產(chǎn)的不良記錄，并且最近3年內(nèi)沒有重大違法、違規(guī)行為Ⅱ原來存款性負(fù)債業(yè)務(wù)全部清理完畢，沒有發(fā)生新的存款性負(fù)債或者以信托等業(yè)務(wù)名義辦理的變相負(fù)債業(yè)務(wù)Ⅲ注冊(cè)資本不低于5億元人民幣，并且最近3年年末的凈資產(chǎn)不低于5億元人民幣Ⅳ根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定完成重新登記3年以上Ⅴ已按照規(guī)定披露公司年度報(bào)告A、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB、Ⅰ、Ⅲ、ⅤC、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ答案：D解析：根據(jù)《信貸資產(chǎn)證券化管理辦法》和《金融機(jī)構(gòu)信貸資產(chǎn)證券化試點(diǎn)監(jiān)督管理辦法》相關(guān)規(guī)定，在信貸資產(chǎn)證券化過程中信托投資公司擔(dān)任特定目的信托受托機(jī)構(gòu)，除Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ五項(xiàng)外，還應(yīng)當(dāng)具備以下條件：①自營業(yè)務(wù)資產(chǎn)狀況和流動(dòng)性良好，符合有關(guān)監(jiān)管要求；②具有良好的公司治理、信托業(yè)務(wù)操作流程、風(fēng)險(xiǎn)管理體系和內(nèi)部控制；③具有履行特定目的信托受托機(jī)構(gòu)職責(zé)所需要的專業(yè)人員、業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)、會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)、管理信息系統(tǒng)以及風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制制度；④中國銀監(jiān)會(huì)規(guī)定的其他審慎性條件。11.2012年12月31日，甲公司控股股東豁免公司所欠債務(wù)1000萬元，非控股股東豁免公司所欠債務(wù)500萬元，甲公司下列會(huì)計(jì)處理正確的是（）。A、確認(rèn)1500萬元資本公積B、確認(rèn)1000萬元資本公積，500萬元營業(yè)外收入C、確認(rèn)500萬元資本公積，1000萬元營業(yè)外收入D、確認(rèn)1500萬元營業(yè)外收入答案：A解析：不管是控股股東還是非控股股東，對(duì)其持股公司債務(wù)的豁免，持股公司均應(yīng)計(jì)入資本公積，不可作計(jì)入損益處理；同樣，在上市公司股東的業(yè)績承諾中，上市公司未完成業(yè)績，控股股東、非控股股東存在業(yè)績承諾，由股東將未完成部分的業(yè)績補(bǔ)償給公司的，均作為資本公積處理。12.以下不屬于非經(jīng)常性損益的有（）。A、向關(guān)聯(lián)方銷售，售價(jià)4000萬元，公允價(jià)值4800萬元B、增值稅出口退稅C、同一控制下企業(yè)合并產(chǎn)生的子公司期初至合并日的當(dāng)期凈損益D、甲公司因地震導(dǎo)致產(chǎn)成品大量毀損，計(jì)提2000萬元存貨跌價(jià)準(zhǔn)備答案：B解析：B項(xiàng)，出口退稅、稅收減免等不屬于政府補(bǔ)助，因此通常其產(chǎn)生損益也不屬于非經(jīng)常損益。13.在某商鋪的租賃安排中，出租人2×19年12月20日與承租人簽訂協(xié)議，出租人于2×20年1月1日將房屋鑰匙交付承租人，承租人在收到鑰匙后，就可以自主安排對(duì)商鋪的裝修布置，并安排搬遷。合同約定有3個(gè)月的免租期，起租日為2×20年4月1日，承租人2×20年4月2日開始支付租金。租賃期開始日為（）。A、2×19年12月20日B、2×20年1月1日C、2×20年4月1日D、2×20年4月2日答案：B解析：B項(xiàng)，租賃期開始日是指出租人提供租賃資產(chǎn)使其可供承租人使用的起始日期。如果承租人在租賃協(xié)議約定的起租日或租金起付日之前，已獲得對(duì)租賃資產(chǎn)使用權(quán)的控制，則表明租賃期已經(jīng)開始。租賃協(xié)議中對(duì)起租日或租金支付時(shí)間的約定，并不影響租賃期開始日的判斷。此交易中，由于承租人自2×20年1月1日起就已擁有對(duì)商鋪使用權(quán)的控制，因此租賃期開始日為2×20年1月1日，即租賃期包含出租人給予承租人的免租期。14.根據(jù)《上海證券交易所公司債券上市規(guī)則》，發(fā)行人無法按時(shí)償付債券本息時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)后續(xù)償債措施作出安排，并及時(shí)通知債券持有人。后續(xù)償債措施包括（）。Ⅰ.部分償付及其安排Ⅱ.全部償付措施及其實(shí)現(xiàn)期限Ⅲ.由增信機(jī)構(gòu)或者其他機(jī)構(gòu)代為償付的安排Ⅳ.重組或者破產(chǎn)的安排A、A：Ⅰ、ⅡB、B：Ⅱ、ⅣC、C：Ⅱ、Ⅲ、ⅣD、D：Ⅰ、Ⅲ、ⅣE、E：Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ答案：E解析：《上海證券交易所公司債券上市規(guī)則》（2015年修訂）第5．1．3條規(guī)定，發(fā)行人無法按時(shí)償付債券本息時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)后續(xù)償債措施作出安排，并及時(shí)通知債券持有人。后續(xù)償債措施可以包括但不限于：①部分償付及其安排；②全部償付措施及其實(shí)現(xiàn)期限；③由增信機(jī)構(gòu)或者其他機(jī)構(gòu)代為償付的安排；④重組或者破產(chǎn)的安排。15.發(fā)審委委員有下列（）情形的，中國證監(jiān)會(huì)應(yīng)當(dāng)予以解聘。Ⅰ違反法律、行政法規(guī)、規(guī)章和發(fā)行審核工作紀(jì)律的Ⅱ未按照中國證監(jiān)會(huì)的有關(guān)規(guī)定勤勉盡職的Ⅲ有無故不出席發(fā)審委會(huì)議的Ⅳ本人提出辭職申請(qǐng)的Ⅴ經(jīng)中國證監(jiān)會(huì)考核認(rèn)為不適合擔(dān)任發(fā)審委委員的其他情形A、Ⅰ、Ⅱ、ⅢB、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤC、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤE、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ答案：B解析：《中國證券監(jiān)督管理委員會(huì)發(fā)行審核委員會(huì)辦法》第10條規(guī)定，發(fā)審委委員有下列情形之一的，中國證監(jiān)會(huì)應(yīng)當(dāng)予以解聘：①違反法律、行政法規(guī)、規(guī)章和發(fā)行審核工作紀(jì)律的；②未按照中國證監(jiān)會(huì)的有關(guān)規(guī)定勤勉盡職的；③本人提出辭職申請(qǐng)的；④2次以上無故不出席發(fā)審委會(huì)議的；+考生筆記分享用軟件考，⑤經(jīng)中國證監(jiān)會(huì)考核認(rèn)為不適合擔(dān)任發(fā)審委委員的其他情形。發(fā)審委委員的解聘不受任期是否屆滿的限制。16.A上市公司于2007年9月30日通過定向增發(fā)本企業(yè)普通股對(duì)B公司進(jìn)行合并，取得B公司100％股權(quán)。兩公司都形成經(jīng)營業(yè)務(wù)，兩公司股本分別為1億和0．6億，A公司發(fā)行1．2億股取得B公司100％股權(quán)，A公司的凈資產(chǎn)公允價(jià)值18億，B公司的凈資產(chǎn)公允價(jià)值50億，B公司股票每股公允價(jià)值40元。則合并形成的商譽(yù)為（）。A、6億B、5億C、2億D、0億答案：C解析：本題中A公司發(fā)行1．2億股，A公司總股本為2．2億股，B公司股東取得股份1．2億股，持股比例為1．2／2．2，超過50％，取得A公司控制權(quán)，A為法律上的母公司，B公司為會(huì)計(jì)上的收購方，構(gòu)成反向購買。合并成本=B公司取得A公司全部股權(quán)應(yīng)發(fā)行B公司股票的公允價(jià)值。題中，A發(fā)行1．2億股取得B公司100％股權(quán)（0．6億），可見用B股票換A股票可1股換2股，因此若取得A公司全部1億股則應(yīng)發(fā)行B股數(shù)量為1×1／2=0．5（億股），故合并成本=0．5×40=20（億元）；合并商譽(yù)=20-18=2（億元）。17.根據(jù)《上市公司證券發(fā)行管理辦法》，下列關(guān)于上市公司增發(fā)、配股，說法正確的是（）。A、增發(fā)發(fā)行價(jià)格應(yīng)不低于公告招股意向書前1個(gè)交易日的均價(jià)的90%B、擬配售股份數(shù)量不超過本次配售股份前股本總額的30%C、控股股東應(yīng)當(dāng)在董事會(huì)召開前公開承諾認(rèn)配股份的數(shù)量D、持股5%以上的股東應(yīng)當(dāng)在董事會(huì)召開前公開承諾認(rèn)配股份的數(shù)量答案：B解析：A項(xiàng)，根據(jù)《上市公司證券發(fā)行管理辦法》（2020年修訂）第13條，向不特定對(duì)象公開募集股份（簡稱“增發(fā)”），發(fā)行價(jià)格應(yīng)不低于公告招股意向書前20個(gè)交易日公司股票均價(jià)或前1個(gè)交易日的均價(jià)。BCD三項(xiàng)，根據(jù)第12條規(guī)定，向原股東配售股份（以下簡稱配股），擬配售股份數(shù)量不超過本次配售股份前股本總額的30%，控股股東應(yīng)當(dāng)在股東大會(huì)召開前公開承諾認(rèn)配股份的數(shù)量。18.在非上市公眾公司的收購，以下哪些屬于信息披露義務(wù)人?（）Ⅰ被收購公司董事會(huì)Ⅱ擬競價(jià)收購3％股份的收購人Ⅲ擬出讓5％股份的股東Ⅳ擬協(xié)議收購25％股份的收購人A、Ⅰ、ⅡB、Ⅰ、ⅣC、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ答案：B解析：Ⅰ項(xiàng)，《非上市公眾公司收購管理辦法》（2020年修訂）第20條第2款規(guī)定，被收購公司控股股東、實(shí)際控制人及其關(guān)聯(lián)方未清償其對(duì)公司的負(fù)債，未解除公司為其負(fù)債提供的擔(dān)保，或者存在損害公司利益的其他情形的，被收購公司董事會(huì)應(yīng)當(dāng)對(duì)前述情形及時(shí)披露，并采取有效措施維護(hù)公司利益。Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ三項(xiàng)，第13條第1款規(guī)定，有下列情形之一的，投資者及其一致行動(dòng)人應(yīng)當(dāng)在該事實(shí)發(fā)生之日起2日內(nèi)編制并披露權(quán)益變動(dòng)報(bào)告書，報(bào)送全國股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)，同時(shí)通知該公眾公司；自該事實(shí)發(fā)生之日起至披露后2日內(nèi)，不得再行買賣該公眾公司的股票：①通過全國股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)的做市方式、競價(jià)方式進(jìn)行證券轉(zhuǎn)讓，投資者及其一致行動(dòng)人擁有權(quán)益的股份達(dá)到公眾公司已發(fā)行股份的10％；②通過協(xié)議方式，投資者及其一致行動(dòng)人在公眾公司中擁有權(quán)益的股份擬達(dá)到或者超過公眾公司已發(fā)行股份的10％。19.某發(fā)行人擬于2008年對(duì)同一控制人控制下的其他企業(yè)甲、乙、丙、丁進(jìn)行重組后申請(qǐng)IPO。重組方案和被重組方2007年主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)如表3-1-2所示（單位：億元）。發(fā)行人2007年資產(chǎn)總額10億元，營業(yè)收入12億元，利潤總額3億元；與被重組方?jīng)]有可抵扣的關(guān)聯(lián)交易，則（）。Ⅰ.方案一，需要發(fā)行人運(yùn)行1個(gè)會(huì)計(jì)年度后方可進(jìn)行IPOⅡ.方案二，發(fā)行人不需要運(yùn)行1個(gè)會(huì)計(jì)年度，但保薦機(jī)構(gòu)和發(fā)行人律師需要將被重組方納入盡職調(diào)查范圍并發(fā)表相關(guān)意見Ⅲ.方案三，發(fā)行人需要運(yùn)行3個(gè)會(huì)計(jì)年度方可IPOⅣ.方案四，對(duì)發(fā)行人運(yùn)行時(shí)間沒有要求，但申報(bào)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告須含重組完成后最近1期資產(chǎn)負(fù)債表A、A：Ⅰ、Ⅱ、ⅢB、B：Ⅰ、Ⅱ、ⅣC、C：Ⅱ、Ⅲ、ⅣD、D：Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ答案：B解析：根據(jù)《證券期貨法律適用意見第3號(hào)》第3條具體分析如下：Ⅰ項(xiàng)，被重組方重組的資產(chǎn)總額（12億元）超過重組前發(fā)行人相應(yīng)項(xiàng)目100％（10億元）的，發(fā)行人重組后需運(yùn)行1個(gè)會(huì)計(jì)年度后方可申請(qǐng)發(fā)行。Ⅱ.項(xiàng)，被重組方重組的資產(chǎn)總額（9億元）超過重組前發(fā)行人相應(yīng)項(xiàng)目50％，但不超過100％（10億元）的，發(fā)行人不需要運(yùn)行1個(gè)會(huì)計(jì)年度，但保薦機(jī)構(gòu)和發(fā)行人律師需要將被重組方納入盡職調(diào)查范圍并發(fā)表相關(guān)意見。Ⅲ項(xiàng)，被重組方重組的資產(chǎn)總額（18億元×70％=12．6億元）超過重組前發(fā)行人相應(yīng)項(xiàng)目100％（10億元）的，發(fā)行人重組后運(yùn)行1個(gè)會(huì)計(jì)年度后方可申請(qǐng)發(fā)行。Ⅳ項(xiàng)，被重組方重組的資產(chǎn)總額（4億元）超過重組前發(fā)行人相應(yīng)項(xiàng)目20％（10億元×20％=2億元）的，對(duì)發(fā)行人運(yùn)行時(shí)間沒有要求，但申報(bào)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告須含重組完成后最近1期資產(chǎn)負(fù)債表。20.關(guān)于資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)，下列說法中正確的有（）。Ⅰ資產(chǎn)負(fù)債表日后發(fā)生的調(diào)整事項(xiàng)如涉及現(xiàn)金收支項(xiàng)目的，均不調(diào)整報(bào)告年度資產(chǎn)負(fù)債表的貨幣資金項(xiàng)目和現(xiàn)金流量表正表各項(xiàng)目數(shù)字Ⅱ?qū)Y產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)中的調(diào)整事項(xiàng)，涉及損益的事項(xiàng)，通過“以前年度損益調(diào)整”科目核算，然后將“以前年度損益調(diào)整”科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目Ⅲ資產(chǎn)負(fù)債表日后發(fā)生巨額虧損，屬于非調(diào)整事項(xiàng)Ⅳ資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)中的調(diào)整事項(xiàng)，無論是有利事項(xiàng)還是不利事項(xiàng)，均應(yīng)當(dāng)調(diào)整報(bào)告年度財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)項(xiàng)目數(shù)字Ⅴ資產(chǎn)負(fù)債表日后資本公積轉(zhuǎn)增資本，應(yīng)該在附注中披露A、Ⅰ、Ⅱ、ⅤB、Ⅰ、Ⅲ、ⅣC、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ答案：D解析：選項(xiàng)Ⅱ，資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)中的調(diào)整事項(xiàng)，涉及損益的事項(xiàng)，通過“以前年度損益調(diào)整”科目核算，然后將“以前年度損益調(diào)整”科目的余額轉(zhuǎn)入“利潤分配—未分配利潤”科目21.根據(jù)《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票發(fā)行上市審核規(guī)則》，發(fā)行人發(fā)行上市申請(qǐng)文件前后存在實(shí)質(zhì)性差異且無合理理由的，深交所可以采取的措施有（）。Ⅰ．書面警告Ⅱ．給予通報(bào)批評(píng)Ⅲ．六個(gè)月至一年內(nèi)不接受發(fā)行人提交的發(fā)行上市申請(qǐng)文件Ⅳ．一年至五年內(nèi)不接受其提交的發(fā)行上市申請(qǐng)文件Ⅴ．公開譴責(zé)A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤB、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤC、Ⅰ、Ⅱ、ⅢD、Ⅰ、Ⅱ、ⅣE、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ答案：B解析：根據(jù)《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票發(fā)行上市審核規(guī)則》第74條第4項(xiàng)規(guī)定，本規(guī)則第9條規(guī)定的主體出現(xiàn)下列情形之一的，本所視情節(jié)輕重采取書面警示、約見談話、要求限期改正等自律監(jiān)管措施，或者給予通報(bào)批評(píng)、公開譴責(zé)、三個(gè)月至一年內(nèi)不接受保薦人、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)及相關(guān)責(zé)任人員提交或簽字的發(fā)行上市申請(qǐng)文件及信息披露文件、六個(gè)月至一年內(nèi)不接受發(fā)行人提交的發(fā)行上市申請(qǐng)文件等紀(jì)律處分：發(fā)行上市申請(qǐng)文件前后存在實(shí)質(zhì)性差異且無合理理由。22.以下應(yīng)當(dāng)召開債券持有人會(huì)議的情形的有（）。Ⅰ.公司減資、合并、分立、解散或者申請(qǐng)破產(chǎn)Ⅱ.擬變更債券受托管理人Ⅲ.擔(dān)保人或者擔(dān)保物發(fā)生重大變化Ⅳ.公司不能按期支付本息Ⅴ.擬變更債券募集說明書的約定A、A：Ⅰ、ⅡB、B：Ⅱ、Ⅲ、ⅣC、C：Ⅲ、Ⅳ、ⅤD、D：Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE、E：Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ答案：E解析：《公司債券發(fā)行與交易管理辦法》（2015年修訂）第55條第1款規(guī)定，存在下列情形的，債券受托管理人應(yīng)當(dāng)召集債券持有人會(huì)議：①擬變更債券募集說明書的約定；②擬修改債券持有人會(huì)議規(guī)則；③擬變更債券受托管理人或受托管理協(xié)議的主要內(nèi)容；④發(fā)行人不能按期支付本息；⑤發(fā)行人減資、合并、分立、解散或者申請(qǐng)破產(chǎn)；⑥保證人、擔(dān)保物或者其他償債保障措施發(fā)生重大變化；⑦發(fā)行人、單獨(dú)或合計(jì)持有本期債券總額10％以上的債券持有人書面提議召開；⑧發(fā)行人管理層不能正常履行職責(zé)，導(dǎo)致發(fā)行人債務(wù)清償能力面臨嚴(yán)重不確定性，需要依法采取行動(dòng)的；⑨發(fā)行人提出債務(wù)重組方案的；⑩發(fā)生其他對(duì)債券持有人權(quán)益有重大影響的事項(xiàng)。23.關(guān)于投資者在上交所科創(chuàng)板實(shí)施股票交易，應(yīng)當(dāng)遵守以下（）規(guī)定。Ⅰ．投資者參與科創(chuàng)板股票交易，應(yīng)當(dāng)使用滬市A股證券賬戶Ⅱ．投資者參與科創(chuàng)板股票交易方式包括競價(jià)交易、盤后固定價(jià)格交易以及大宗交易Ⅲ．科創(chuàng)板股票自上市首日不得作為融資融券標(biāo)的Ⅳ．科創(chuàng)板股票交易實(shí)行競價(jià)交易，不得實(shí)行做市商機(jī)制Ⅴ．科創(chuàng)板存托憑證在本所上市交易，以份為單位，以人民幣為計(jì)價(jià)貨幣，計(jì)價(jià)單位為每份存托憑證價(jià)格A、ⅠB、Ⅰ、Ⅱ、ⅤC、Ⅱ、ⅢD、Ⅰ、ⅢE、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ答案：B解析：根據(jù)《上交所科創(chuàng)板股票交易特別規(guī)定》（上證發(fā)[2019]23號(hào)）具體分析如下：Ⅰ項(xiàng)，第9條規(guī)定，投資者參與科創(chuàng)板股票交易，應(yīng)當(dāng)使用滬市A股證券賬戶。Ⅱ項(xiàng)，第10條規(guī)定，投資者通過以下方式參與科創(chuàng)板股票交易：①競價(jià)交易；②盤后固定價(jià)格交易；③大宗交易。Ⅲ項(xiàng)，第13條規(guī)定，科創(chuàng)板股票自上市首日起可作為融資融券標(biāo)的。Ⅳ項(xiàng)，第12條規(guī)定，科創(chuàng)板股票交易實(shí)行競價(jià)交易，條件成熟時(shí)引入做市商機(jī)制，做市商可以為科創(chuàng)板股票提供雙邊報(bào)價(jià)服務(wù)。Ⅴ項(xiàng)，第14條規(guī)定，科創(chuàng)板存托憑證在本所上市交易，以份為單位，以人民幣為計(jì)價(jià)貨幣，計(jì)價(jià)單位為每份存托憑證價(jià)格。24.甲公司無法取得外部融資，只能依靠內(nèi)部積累增長。在其他因素不變的情況下，下列說法中正確的有（）Ⅰ．營業(yè)凈利率越高，內(nèi)含增長率越高Ⅱ．凈經(jīng)營資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)越高，內(nèi)含增長率越高Ⅲ．經(jīng)營負(fù)債銷售百分比越高，內(nèi)含增長率越高Ⅳ．股利支付率越高，內(nèi)含增長率越高A、Ⅱ、ⅣB、Ⅰ、Ⅲ、ⅣC、Ⅰ、Ⅱ、ⅢD、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ答案：C解析：內(nèi)含增長率＝（預(yù)計(jì)營業(yè)凈利率×凈經(jīng)營資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率×預(yù)計(jì)利潤留存率）/（1－預(yù)計(jì)營業(yè)凈利率×凈經(jīng)營資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率×預(yù)計(jì)利潤留存率），根據(jù)公式可知，Ⅰ、Ⅱ兩項(xiàng)，預(yù)計(jì)營業(yè)凈利率、凈經(jīng)營資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、預(yù)計(jì)利潤留存率與內(nèi)含增長率同向變動(dòng)；Ⅲ項(xiàng)，經(jīng)營負(fù)債銷售百分比提高，會(huì)使凈經(jīng)營資產(chǎn)銷售百分比降低，凈經(jīng)營資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率提高，從而使內(nèi)含增長率提高；Ⅳ項(xiàng)，預(yù)計(jì)利潤留存率與預(yù)計(jì)股利支付率反向變動(dòng)，所以預(yù)計(jì)股利支付率與內(nèi)含增長率反向變動(dòng)。25.收購人在收購上市公司A進(jìn)行信息披露時(shí)，故意隱瞞自己1年前因偷稅漏稅1200萬元被公安機(jī)關(guān)刑事立案事項(xiàng)（目前尚未結(jié)案），而披露說自己最近3年未有重大違法行為和涉嫌有重大違法行為。對(duì)于這種情況，收購人可能面臨的監(jiān)管措施或處罰措施有（）。Ⅰ出具警示函Ⅱ責(zé)令暫停Ⅲ監(jiān)管談話Ⅳ永久性市場禁入Ⅴ停止收購A、Ⅰ、Ⅲ、ⅤB、Ⅱ、Ⅲ、ⅤC、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤD、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ答案：C解析：根據(jù)《上市公司收購管理辦法》（2020年修訂）第76條規(guī)定，上市公司的收購及相關(guān)股份權(quán)益變動(dòng)活動(dòng)中的信息披露義務(wù)人，在報(bào)告、公告等文件中有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏的，中國證監(jiān)會(huì)責(zé)令改正，采取監(jiān)管談話、出具警示函、責(zé)令暫?；蛘咄Ｖ故召彽缺O(jiān)管措施。在改正前，收購人對(duì)其持有或者實(shí)際支配的股份不得行使表決權(quán)。26.根據(jù)《創(chuàng)業(yè)板首次公開發(fā)行證券發(fā)行與承銷特別規(guī)定》，以下說法錯(cuò)誤的是（）。A、參與詢價(jià)的網(wǎng)下投資者可以為其管理的不同配售對(duì)象分別報(bào)價(jià)；同一網(wǎng)下投資者的不同報(bào)價(jià)不得超過三個(gè)，且最高報(bào)價(jià)不得高于最低報(bào)價(jià)的百分之一百二十B、網(wǎng)下投資者報(bào)價(jià)后，發(fā)行人和主承銷商剔除報(bào)價(jià)最高部分后確定發(fā)行價(jià)格的，剔除部分的配售對(duì)象不得參與網(wǎng)下申購C、發(fā)行人和主承銷商詢價(jià)確定的發(fā)行價(jià)格對(duì)應(yīng)市盈率超過同行業(yè)可比上市公司二級(jí)市場平均市盈率的，應(yīng)當(dāng)在網(wǎng)上申購前發(fā)布投資風(fēng)險(xiǎn)特別公告D、首次公開發(fā)行證券采用詢價(jià)方式的，公開發(fā)行后總股本不超過四億股（份）的，網(wǎng)下初始發(fā)行比例不低于本次公開發(fā)行證券數(shù)量的百分之八十E、網(wǎng)下投資者不得超資產(chǎn)規(guī)模申購，承銷商可以認(rèn)定超資產(chǎn)規(guī)模的申購為無效申購答案：D解析：A項(xiàng)，根據(jù)《創(chuàng)業(yè)板首次公開發(fā)行證券發(fā)行與承銷特別規(guī)定》第6條規(guī)定，參與詢價(jià)的網(wǎng)下投資者可以為其管理的不同配售對(duì)象分別報(bào)價(jià)。同一網(wǎng)下投資者的不同報(bào)價(jià)不得超過三個(gè)，且最高報(bào)價(jià)不得高于最低報(bào)價(jià)的百分之一百二十。B項(xiàng)，第7條規(guī)定，網(wǎng)下投資者報(bào)價(jià)后，發(fā)行人和主承銷商剔除報(bào)價(jià)最高部分后確定發(fā)行價(jià)格的，剔除部分的配售對(duì)象不得參與網(wǎng)下申購。C項(xiàng)，第8條第1款規(guī)定，發(fā)行人和主承銷商詢價(jià)確定的發(fā)行價(jià)格對(duì)應(yīng)市盈率超過同行業(yè)可比上市公司二級(jí)市場平均市盈率，或者發(fā)行價(jià)格超過境外市場價(jià)格，或者發(fā)行人尚未盈利的，應(yīng)當(dāng)在網(wǎng)上申購前發(fā)布投資風(fēng)險(xiǎn)特別公告，詳細(xì)說明定價(jià)合理性，提示投資者注意投資風(fēng)險(xiǎn)。D項(xiàng)，第9條第1款規(guī)定，首次公開發(fā)行證券采用詢價(jià)方式的，公開發(fā)行后總股本不超過四億股（份）的，網(wǎng)下初始發(fā)行比例不低于本次公開發(fā)行證券數(shù)量的百分之七十；公開發(fā)行后總股本超過四億股（份）或者發(fā)行人尚未盈利的，網(wǎng)下初始發(fā)行比例不低于本次公開發(fā)行證券數(shù)量的百分之八十。實(shí)施戰(zhàn)略配售的，應(yīng)當(dāng)扣除戰(zhàn)略配售部分后確定網(wǎng)上網(wǎng)下發(fā)行比例。E項(xiàng)，第10條第1款規(guī)定，網(wǎng)下投資者應(yīng)當(dāng)結(jié)合行業(yè)監(jiān)管要求、資產(chǎn)規(guī)模等合理確定申購金額，不得超資產(chǎn)規(guī)模申購，承銷商可以認(rèn)定超資產(chǎn)規(guī)模的申購為無效申購。27.以下人員符合獨(dú)立董事任職資格的是（）。Ⅰ某人兒子持有上市公司0．9％股份，但屬于前10大股東中自然人股東Ⅱ某人所在咨詢機(jī)構(gòu)為該上市公司下屬重要子公司在1年前提供過咨詢服務(wù)Ⅲ某人弟弟持有該公司2％的股份Ⅳ董事兒子的岳母A、Ⅰ、ⅢB、Ⅱ、ⅢC、Ⅰ、Ⅱ、ⅣD、Ⅱ、Ⅳ答案：D解析：《關(guān)于在上市公司建立獨(dú)立董事制度的指導(dǎo)意見》第3條規(guī)定，下列人員不得擔(dān)任獨(dú)立董事：①在上市公司或者其附屬企業(yè)任職的人員及其直系親屬、主要社會(huì)關(guān)系（直系親屬是指配偶、父母、子女等；主要社會(huì)關(guān)系是指兄弟姐妹、岳父母、兒媳女婿、兄弟姐妹的配偶、配偶的兄弟姐妹等）；②直接或間接持有上市公司已發(fā)行股份1％以上或者是上市公司前10名股東中的自然人股東及其直系親屬；③在直接或間接持有上市公司已發(fā)行股份5％以上的股東單位或者在上市公司前5名股東單位任職的人員及其直系親屬；④最近1年內(nèi)曾經(jīng)具有前3項(xiàng)所列舉情形的人員；⑤為上市公司或者其附屬企業(yè)提供財(cái)務(wù)、法律、咨詢等服務(wù)的人員；⑥公司章程規(guī)定的其他人員；⑦中國證監(jiān)會(huì)認(rèn)定的其他人員。另外，《深圳證券交易所獨(dú)立董事備案辦法》（2011年修訂）和《上海證券交易所上市公司獨(dú)立董事備案及培訓(xùn)工作指引》（2016年修訂）規(guī)定，最近1年內(nèi)為上市公司或者其附屬企業(yè)提供財(cái)務(wù)、法律、咨詢等服務(wù)的人員，不得擔(dān)任獨(dú)立董事。28.張斌和劉武決定采取募集設(shè)立的方式設(shè)立一家股份有限公司，二人共同起草了該公司的章程，根據(jù)《公司法》的規(guī)定，該公司章程只有經(jīng)過（）表決通過才能夠生效。A、創(chuàng)立大會(huì)B、股東大會(huì)C、董事會(huì)D、監(jiān)事會(huì)答案：A解析：《公司法》第七十六條規(guī)定，設(shè)立股份有限公司，應(yīng)當(dāng)具備下列條件：（一）發(fā)起人符合法定人數(shù);（二）有符合公司章程規(guī)定的全體發(fā)起人認(rèn)購的股本總額或者募集的實(shí)收股本總額;（三）股份發(fā)行、籌辦事項(xiàng)符合法律規(guī)定;（四）發(fā)起人制訂公司章程，采用募集方式設(shè)立的經(jīng)創(chuàng)立大會(huì)通過;（五）有公司名稱，建立符合股份有限公司要求的組織機(jī)構(gòu);（六）有公司住所。29.經(jīng)并購重組委審核后獲得核準(zhǔn)的重大資產(chǎn)重組實(shí)施完畢后，上市公司申請(qǐng)公開發(fā)行新股或者公司債券，重大資產(chǎn)重組前的業(yè)績?cè)趯徍藭r(shí)可以模擬計(jì)算應(yīng)符合的條件包括（）。Ⅰ．本次重大資產(chǎn)重組實(shí)施完畢后，上市公司和相關(guān)資產(chǎn)實(shí)現(xiàn)的利潤達(dá)到盈利預(yù)測水平Ⅱ．進(jìn)入上市公司的資產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)和經(jīng)營資產(chǎn)獨(dú)立、完整，且在最近2年未發(fā)生重大變化Ⅲ．進(jìn)入上市公司的資產(chǎn)在進(jìn)入上市公司前已在同一實(shí)際控制人之下持續(xù)經(jīng)營2年以上Ⅳ．進(jìn)入上市公司的資產(chǎn)在進(jìn)入上市公司之前實(shí)行獨(dú)立核算，或者雖未獨(dú)立核算，但與其經(jīng)營業(yè)務(wù)相關(guān)的收入、費(fèi)用在會(huì)計(jì)核算上能夠清晰劃分A、Ⅰ、ⅣB、Ⅱ、ⅢC、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD、Ⅰ、Ⅲ、ⅣE、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ答案：E解析：《上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》（2020年修訂）第51條規(guī)定，經(jīng)中國證監(jiān)會(huì)審核后獲得核準(zhǔn)的重大資產(chǎn)重組實(shí)施完畢后，上市公司申請(qǐng)公開發(fā)行新股或者公司債券，同時(shí)符合下列條件的，本次重大資產(chǎn)重組前的業(yè)績?cè)趯徍藭r(shí)可以模擬計(jì)算：①進(jìn)入上市公司的資產(chǎn)是完整經(jīng)營實(shí)體；②本次重大資產(chǎn)重組實(shí)施完畢后，重組方的承諾事項(xiàng)已經(jīng)如期履行，上市公司經(jīng)營穩(wěn)定、運(yùn)行良好；③本次重大資產(chǎn)重組實(shí)施完畢后，上市公司和相關(guān)資產(chǎn)實(shí)現(xiàn)的利潤達(dá)到盈利預(yù)測水平。第52條規(guī)定，本辦法所稱完整經(jīng)營實(shí)體，應(yīng)當(dāng)符合下列條件：①經(jīng)營業(yè)務(wù)和經(jīng)營資產(chǎn)獨(dú)立、完整，且在最近2年未發(fā)生重大變化；②在進(jìn)入上市公司前已在同一實(shí)際控制人之下持續(xù)經(jīng)營2年以上；③在進(jìn)入上市公司之前實(shí)行獨(dú)立核算，或者雖未獨(dú)立核算，但與其經(jīng)營業(yè)務(wù)相關(guān)的收入、費(fèi)用在會(huì)計(jì)核算上能夠清晰劃分；④上市公司與該經(jīng)營實(shí)體的主要高級(jí)管理人員簽訂聘用合同或者采取其他方式，就該經(jīng)營實(shí)體在交易完成后的持續(xù)經(jīng)營和管理作出恰當(dāng)安排。30.根據(jù)《深圳證券交易所公司債券上市規(guī)則》，下列關(guān)于債券上市審核的說法正確的是（）。A、A：深圳證券交易所在收到完備的債券上市申請(qǐng)文件后，應(yīng)當(dāng)在3個(gè)交易日內(nèi)作出是否同意上市的決定B、B：發(fā)行人應(yīng)當(dāng)在債券上市之后，通過深圳證券交易所網(wǎng)站和相關(guān)指定信息披露網(wǎng)站或媒體披露上市公告書等相關(guān)文件C、C：債券發(fā)行人在提出上市申請(qǐng)至其債券上市交易前，未經(jīng)深圳證券交易所同意不得擅自披露與債券上市有關(guān)的信息D、D：發(fā)行人可以在債券上市申請(qǐng)審核同意之前與深圳證券交易所簽訂上市協(xié)議答案：C解析：A項(xiàng)，《深圳證券交易所公司債券上市規(guī)則》（2015年修訂）第3．2．1條規(guī)定，本所在收到完備的債券上市申請(qǐng)文件后，在5個(gè)交易日內(nèi)作出是否同意上市的決定。B項(xiàng)，第3．2．4條規(guī)定，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)于債券上市前通過本所網(wǎng)站、本所指定信息披露網(wǎng)站和中國證監(jiān)會(huì)或者國務(wù)院授權(quán)部門指定的信息披露媒體披露上市公告書等相關(guān)文件。D項(xiàng)，根據(jù)第3．2．3條規(guī)定，債券上市申請(qǐng)經(jīng)本所審核同意后，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)與本所簽訂上市協(xié)議，明確雙方權(quán)利、義務(wù)和有關(guān)事項(xiàng)。31.保薦機(jī)構(gòu)推薦發(fā)行人證券上市，應(yīng)當(dāng)向______提交上市保薦書以及證券交易所要求的其他與保薦業(yè)務(wù)有關(guān)的文件，并報(bào)______備案。（）A、中國證監(jiān)會(huì)；證券交易所B、證券交易所；中國證監(jiān)會(huì)C、證券交易所；國務(wù)院D、中國證監(jiān)會(huì)；國務(wù)院答案：B解析：《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》（2020年修訂）第25條規(guī)定，保薦機(jī)構(gòu)推薦發(fā)行人證券上市，應(yīng)當(dāng)向證券交易所提交上市保薦書以及證券交易所要求的其他與保薦業(yè)務(wù)有關(guān)的文件，并報(bào)中國證監(jiān)會(huì)備案。32.甲公司2008年1月1日取得2000萬元專門借款用于建造廠房，期限3年，借款利率為8％，剩余款項(xiàng)存入銀行，年利率為3％。2008年3月1日，甲公司支付1000萬元工程款給承包商，同日，承包商開始施工。2008年8月1日發(fā)生安全事故，8月1日到11月30日停工，12月1日重新開工，2009年底建成。則2008年借款費(fèi)用資本化金額為（）。A、108．33萬元B、65萬元C、80萬元D、133．33萬元答案：B解析：非正常中斷，通常是由于企業(yè)管理決策上的原因或者其他不可預(yù)見的原因等所導(dǎo)致的中斷。例如，企業(yè)因與施工方發(fā)生了質(zhì)量糾紛，或者工程、生產(chǎn)用料沒有及時(shí)供應(yīng)，或者資金周轉(zhuǎn)發(fā)生了困難，或者施工、生產(chǎn)發(fā)生了安全事故，均屬于非正常中斷。題中“發(fā)生安全事故”為非正常中斷，且中斷連續(xù)超過3個(gè)月，應(yīng)暫停資本化。2008年借款費(fèi)用資本化金額=2000×8％×6／12-1000×3％×6／12=65（萬元）（3月1日至12月31日共10個(gè)月，扣除暫停的4個(gè)月）。33.在用銷售百分比法預(yù)測外部融資需求時(shí)，下列因素中與外部融資需求額無關(guān)的是（）。A、預(yù)計(jì)可動(dòng)用金融資產(chǎn)的數(shù)額B、銷售增長額C、預(yù)計(jì)留存收益增加D、基期營業(yè)凈利率答案：D解析：外部融資額＝（經(jīng)營資產(chǎn)銷售百分比－經(jīng)營負(fù)債銷售百分比）×銷售增長額－預(yù)計(jì)可動(dòng)用的金融資產(chǎn)－預(yù)計(jì)留存收益增加，其中，預(yù)計(jì)留存收益增加＝預(yù)計(jì)銷售額×預(yù)計(jì)營業(yè)凈利率×預(yù)計(jì)利潤留存率。34.根據(jù)《小微企業(yè)增信集合債券發(fā)行管理規(guī)定》，不考慮其他因素，對(duì)小微債募集資金委托貸款集中度的要求，對(duì)單個(gè)委貸對(duì)象發(fā)放的委貸資金累計(jì)余額不得超過（）。A、500萬元B、1000萬元C、300萬元D、1500萬元E、2000萬元答案：B解析：《小微企業(yè)增信集合債券發(fā)行管理規(guī)定》第3條規(guī)定，對(duì)小微債募集資金委托貸款集中度的要求為：對(duì)單個(gè)委貸對(duì)象發(fā)放的委貸資金累計(jì)余額不得超過1000萬元且不得超過小微債募集資金規(guī)模的3%。同一控制人下的企業(yè)，合計(jì)獲得委貸資金不得超過上述規(guī)定數(shù)額和比例。35.在下列股利政策中，股利與利潤之間保持固定比例關(guān)系，體現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)投資與風(fēng)險(xiǎn)收益對(duì)等關(guān)系的是（）。A、剩余股利政策B、固定股利支付率政策C、固定或持續(xù)增長股利政策D、低正常股利加額外股利政策答案：B解析：固定股利支付率政策是公司確定一個(gè)股利占利潤的比率，長期按此比率支付股利的政策。在這一股利政策下，各年股利額隨公司經(jīng)營的好壞而上下波動(dòng)，獲得較多盈余的年份股利額高，獲得盈余少的年份股利額就低。36.甲公司擬于2015年6月申報(bào)創(chuàng)業(yè)板上市，下列符合條件的是（）。A、A：2014年甲公司凈利潤400萬元，非經(jīng)常性損益500萬元B、B：2012年甲公司凈利潤為-100萬元，2013年凈利潤為-150萬元，2014年凈利潤為100萬元，且2013年和2014年?duì)I業(yè)收入增長率超過30％C、C：2012年甲公司虧損，2013年和2014年凈利潤分別為100萬元和150萬元，持續(xù)增長D、D：2015年3月甲公司凈資產(chǎn)為3000萬元答案：D解析：《創(chuàng)業(yè)板首發(fā)辦法》（2015年修訂）第11條規(guī)定，發(fā)行人中請(qǐng)首次公開發(fā)行股票應(yīng)當(dāng)符合下列條件：①發(fā)行人是依法設(shè)立且持續(xù)經(jīng)營3年以上的股份有限公司。有限責(zé)任公司按原賬面凈資產(chǎn)值折股整體變更為股份有限公司的，持續(xù)經(jīng)營時(shí)間可以從有限責(zé)任公司成立之日起計(jì)算。②最近2年連續(xù)盈利，最近2年凈利潤累計(jì)不少于1000萬元；或者最近1年盈利，最近1年?duì)I業(yè)收入不少于5000萬元。凈利潤以扣除非經(jīng)常性損益前后孰低者為計(jì)算依據(jù)。③最近1期末凈資產(chǎn)不少于2000萬元，且不存在未彌補(bǔ)虧損。④發(fā)行后股本總額不少于3000萬元。由此可知，創(chuàng)業(yè)板IP0第一套財(cái)務(wù)指標(biāo)要求：最近2年連續(xù)盈利，最近2年凈利潤累計(jì)≥1000萬元；第二套財(cái)務(wù)指標(biāo)要求：最近1年盈利，且最近1年?duì)I業(yè)收入>5000萬元。A項(xiàng)，2014年凈利潤扣除非經(jīng)常性損益前后孰低為一100萬元，最近1年扣除非經(jīng)常性損益前后孰低的凈利潤為負(fù)數(shù)，不符合創(chuàng)業(yè)板的第一、二套財(cái)務(wù)指標(biāo)。B項(xiàng)，最近2年凈利潤分別為-150萬元、100萬元，沒有連續(xù)2年盈利；雖然最近1年盈利，但最近1年?duì)I業(yè)收入是否≥5000萬元不明確，因此不一定符合創(chuàng)業(yè)板IP0條件。C項(xiàng)，不符合創(chuàng)業(yè)板的第一套財(cái)務(wù)指標(biāo)“2年凈利潤合計(jì)≥1000萬元”的要求，且最近1年的營業(yè)收入不明確，也不符合第二套財(cái)務(wù)指標(biāo)要求。D項(xiàng)，最近1期末凈資產(chǎn)為3000萬元≥2000萬元，符合創(chuàng)業(yè)板IP0條件中對(duì)凈資產(chǎn)的要求。37.關(guān)于保薦工作底稿的說法，錯(cuò)誤的是（）。A、保薦代表人必須為其具體負(fù)責(zé)的每一項(xiàng)目建立盡職調(diào)查工作日志，作為保薦工作底稿的一部分存檔備查B、保薦工作底稿的保存期不少于3年C、保薦工作底稿應(yīng)當(dāng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映整個(gè)保薦工作的全過程D、保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立健全工作底稿制度，為每一項(xiàng)目建立獨(dú)立的保薦工作底稿答案：B解析：《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》（2020年修訂）第41條規(guī)定，保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立健全工作底稿制度，按規(guī)定建設(shè)應(yīng)用工作底稿電子化管理系統(tǒng)。保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)為每一項(xiàng)目建立獨(dú)立的保薦工作底稿。保薦代表人必須為其具體負(fù)責(zé)的每一項(xiàng)目建立盡職調(diào)查工作日志，作為保薦工作底稿的一部分存檔備查；保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)定期對(duì)盡職調(diào)查工作日志進(jìn)行檢查。保薦工作底稿應(yīng)當(dāng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映保薦工作的全過程，保存期不少于20年。38.甲上市公司2014年凈利潤為6000萬元，投資收益為1000萬元，與籌資活動(dòng)相關(guān)的財(cái)務(wù)費(fèi)用為500萬元，經(jīng)營性應(yīng)收項(xiàng)目增加750萬元，經(jīng)營性應(yīng)付項(xiàng)目減少250萬元，固定資產(chǎn)折舊為400萬元，無形資產(chǎn)攤銷為100萬元。假定固定資產(chǎn)的折舊，無形資產(chǎn)的攤銷均影響當(dāng)期凈利潤，沒有其他影響經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量的項(xiàng)目，則該上市公司當(dāng)期經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額為（）萬元。A、A：4000B、B：8500C、C：4500D、D：5000答案：D解析：該上市公司當(dāng)期經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額=6000-1000+500-750-250+400+100=5000（萬元）。39.甲公司只生產(chǎn)一種產(chǎn)品，變動(dòng)成本率60％，盈虧臨界點(diǎn)作業(yè)率30％，那么息稅前經(jīng)營利潤率為（）。A、A：18％B、B：28％C、C：42％D、D：12％答案：B解析：銷售息稅前利潤率=安全邊際率×邊際貢獻(xiàn)率=（1-盈虧臨界點(diǎn)作業(yè)率）×（1-變動(dòng)成本率）=（1-30％）×（1-60％）=28％。40.以下是創(chuàng)業(yè)板上市公司必須設(shè)置的有（）。Ⅰ審計(jì)委員會(huì)Ⅱ提名委員會(huì)Ⅲ獨(dú)立董事Ⅳ董事會(huì)秘書A、Ⅰ、ⅡB、Ⅱ、ⅢC、Ⅲ、ⅣD、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ答案：D解析：根據(jù)《上市公司治理準(zhǔn)則》第三十八條規(guī)定，上市公司董事會(huì)應(yīng)當(dāng)設(shè)立審計(jì)委員會(huì)，并可以根據(jù)需要設(shè)立戰(zhàn)略、提名、薪酬與考核等相關(guān)專門委員會(huì)。專門委員會(huì)對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)，專門委員會(huì)的提案應(yīng)當(dāng)提交董事會(huì)審議決定。專門委員會(huì)成員全部由董事組成，其中審計(jì)委員會(huì)、提名委員會(huì)、薪酬與考核委員會(huì)中獨(dú)立董事應(yīng)當(dāng)占多數(shù)并擔(dān)任召集人，審計(jì)委員會(huì)的召集人應(yīng)當(dāng)為會(huì)計(jì)專業(yè)人士。（Ⅰ項(xiàng)正確、Ⅱ項(xiàng)錯(cuò)誤）Ⅲ項(xiàng)正確，根據(jù)《上市公司治理準(zhǔn)則》第二十八條，上市公司設(shè)董事會(huì)秘書，負(fù)責(zé)公司股東大會(huì)和董事會(huì)會(huì)議的籌備及文件保管、公司股東資料的管理、辦理信息披露事務(wù)、投資者關(guān)系工作等事宜。Ⅳ項(xiàng)正確，根據(jù)《上市公司治理準(zhǔn)則》第三十四條上市公司應(yīng)當(dāng)依照有關(guān)規(guī)定建立獨(dú)立董事制度。獨(dú)立董事不得在上市公司兼任除董事會(huì)專門委員會(huì)委員外的其他職務(wù)。綜上所述，D項(xiàng)正確。41.保薦人對(duì)擬推薦首次公開發(fā)行股票的公司，判斷其資產(chǎn)獨(dú)立性需要調(diào)查的事項(xiàng)有（）。Ⅰ．調(diào)查公司是否具備完整、合法的財(cái)產(chǎn)權(quán)屬憑證以及是否實(shí)際占有Ⅱ．調(diào)查公司商標(biāo)權(quán)、專利權(quán)、版權(quán)、特許經(jīng)營權(quán)等的權(quán)利期限情況，核查這些資產(chǎn)是否存在法律糾紛或潛在糾紛Ⅲ．調(diào)查公司金額較大、期限較長的其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付賬款產(chǎn)生的原因及交易記錄、資金流向Ⅳ．調(diào)查公司是否存在資產(chǎn)被控股股東或?qū)嶋H控制人及其關(guān)聯(lián)方控制和占用的情況Ⅴ．計(jì)算公司關(guān)聯(lián)采購額和關(guān)聯(lián)銷售額分別占其同期采購總額和銷售總額的比例，分析是否存在影響公司獨(dú)立性的重大或頻繁的關(guān)聯(lián)交易A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤC、Ⅰ、ⅢD、Ⅱ、Ⅳ、ⅤE、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ答案：A解析：根據(jù)《保薦人盡職調(diào)查工作準(zhǔn)則》第16條第2款規(guī)定，獨(dú)立情況要求：查閱商標(biāo)、專利、版權(quán)、特許經(jīng)營權(quán)等無形資產(chǎn)以及房產(chǎn)、土地使用權(quán)、主要生產(chǎn)經(jīng)營設(shè)備等主要財(cái)產(chǎn)的權(quán)屬憑證、相關(guān)合同等資料，并通過咨詢中介機(jī)構(gòu)意見，走訪房產(chǎn)管理、土地管理、知識(shí)產(chǎn)權(quán)管理等部門，必要時(shí)進(jìn)行實(shí)物資產(chǎn)監(jiān)盤等方法，調(diào)查發(fā)行人是否具備完整、合法的財(cái)產(chǎn)權(quán)屬憑證以及是否實(shí)際占有；調(diào)查商標(biāo)權(quán)、專利權(quán)、版權(quán)、特許經(jīng)營權(quán)等的權(quán)利期限情況，核查這些資產(chǎn)是否存在法律糾紛或潛在糾紛；調(diào)查金額較大、期限較長的其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款、預(yù)收及預(yù)付賬款產(chǎn)生的原因及交易記錄、資金流向等，調(diào)查發(fā)行人是否存在資產(chǎn)被控股股東或?qū)嶋H控制人及其關(guān)聯(lián)方控制和占用的情況，判斷其資產(chǎn)獨(dú)立性。Ⅴ項(xiàng)屬于判斷公司業(yè)務(wù)獨(dú)立性需要調(diào)查的事項(xiàng)。42.以下關(guān)于中小板上市公司內(nèi)部審計(jì)的說法正確的是（）。A、A：上市公司應(yīng)當(dāng)配置專職人員從事內(nèi)部審計(jì)工作，且專職人員應(yīng)當(dāng)不少于2人B、B：內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)至少半年對(duì)募集資金的存放與使用情況進(jìn)行一次審計(jì)，并對(duì)募集資金使用的真實(shí)性和合規(guī)性發(fā)表意見C、C：內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)在業(yè)績快報(bào)對(duì)外披露后，對(duì)業(yè)績快報(bào)進(jìn)行審計(jì)D、D：上市公司應(yīng)當(dāng)至少每年要求會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行的有效性進(jìn)行一次審計(jì)或者鑒證，出具內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告或者鑒證報(bào)告答案：A解析：B項(xiàng)，《深圳證券交易所中小企業(yè)板上市公司規(guī)范運(yùn)作指引》（2015年修訂）第8．7．18條規(guī)定，內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)至少每季度對(duì)募集資金的存放與使用情況進(jìn)行一次審計(jì)，并對(duì)募集資金使用的真實(shí)性和合規(guī)性發(fā)表意見。C項(xiàng)，第8．7．19條規(guī)定，內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)在業(yè)績快報(bào)對(duì)外披露前，對(duì)業(yè)績快報(bào)進(jìn)行審計(jì)。D項(xiàng)，第8．8．4條規(guī)定，上市公司在聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行年度審計(jì)的同時(shí)，應(yīng)當(dāng)至少每2年要求會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行的有效性進(jìn)行一次審計(jì)或者鑒證，出具內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告或者鑒證報(bào)告。43.下列各項(xiàng)關(guān)于每股收益的表述中，正確的是（）。A、A：在計(jì)算合并財(cái)務(wù)報(bào)表的每股收益時(shí)，其分子應(yīng)當(dāng)包括少數(shù)股東損益B、B：計(jì)算稀釋每股收益時(shí)，股份期權(quán)應(yīng)假設(shè)于發(fā)行當(dāng)年1月1日轉(zhuǎn)換為普通股C、C：新發(fā)行的普通股應(yīng)當(dāng)自合同簽訂之日起計(jì)入發(fā)行在外的普通股股數(shù)D、D：計(jì)算稀釋每股收益時(shí)，應(yīng)在基本每股收益的基礎(chǔ)上考慮稀釋性潛在普通股的影響答案：D解析：A項(xiàng)，以合并財(cái)務(wù)報(bào)表為基礎(chǔ)計(jì)算的每股收益，分子應(yīng)當(dāng)是歸屬于母公司普通股股東的當(dāng)期合并凈利潤，即扣減少數(shù)股東損益后的余額。B項(xiàng)，計(jì)算稀釋每股收益時(shí)，假設(shè)認(rèn)股權(quán)證、股份期權(quán)在當(dāng)期期初（或發(fā)行日）已經(jīng)行權(quán)。C項(xiàng)，新發(fā)行的普通股應(yīng)當(dāng)根據(jù)發(fā)行合同的具體條款，從應(yīng)收對(duì)價(jià)之日（一般為股票發(fā)行日）起計(jì)算確定。44.根據(jù)《上市公司信息披露管理辦法》規(guī)定，年度報(bào)告應(yīng)當(dāng)在每個(gè)會(huì)計(jì)年度結(jié)束之日起（）個(gè)月內(nèi)編制完成并披露。A、2B、4C、6D、12答案：B解析：《上市公司信息披露管理辦法》第二十條規(guī)定，年度報(bào)告應(yīng)當(dāng)在每個(gè)會(huì)計(jì)年度結(jié)束之日起4個(gè)月內(nèi)，中期報(bào)告應(yīng)當(dāng)在每個(gè)會(huì)計(jì)年度的上半年結(jié)束之日起2個(gè)月內(nèi)，季度報(bào)告應(yīng)當(dāng)在每個(gè)會(huì)計(jì)年度第3個(gè)月、第9個(gè)月結(jié)束后的1個(gè)月內(nèi)編制完成并披露。45.關(guān)于地方政府債務(wù)預(yù)算管理，下列說法正確的是（）。A、非債券形式專項(xiàng)債務(wù)應(yīng)當(dāng)在證監(jiān)會(huì)規(guī)定的期限內(nèi)置換成一般債券B、經(jīng)省政府批準(zhǔn)，計(jì)劃單列市政府可以自辦發(fā)行專項(xiàng)債券C、一般債務(wù)收入應(yīng)當(dāng)用于經(jīng)常性支出，不得用于公益性資本支出D、專項(xiàng)債務(wù)收入可用于公益性資本支出及經(jīng)常性支出答案：B解析：根據(jù)《地方政府專項(xiàng)債務(wù)預(yù)算管理辦法》，A項(xiàng)，第8條規(guī)定，非債券形式專項(xiàng)債務(wù)應(yīng)當(dāng)在國務(wù)院規(guī)定的期限內(nèi)置換成專項(xiàng)債券；D項(xiàng)，第5條規(guī)定，專項(xiàng)債務(wù)收入應(yīng)當(dāng)用于公益性資本支出，不得用于經(jīng)常性支出。C項(xiàng)，《地方政府一般債務(wù)預(yù)算管理辦法》第5條規(guī)定，一般債務(wù)收入應(yīng)當(dāng)用于公益性資本支出，不得用于經(jīng)常性支出。46.下列上市公司董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員買賣本公司股票的情況符合規(guī)定的是（）。Ⅰ.上市公司于9月10日公告季度報(bào)告，董事于8月5日買入股票Ⅱ.上市公司于9月18日公告業(yè)績快報(bào)，于10月7日公告季度報(bào)告，監(jiān)事于9月5日買入股票Ⅲ.上市公司于8月21日披露重大事件，高管于8月22日買入股票Ⅳ.上市公司于9月1日起籌劃重大資產(chǎn)重組，10月31日披露重大資產(chǎn)重組事項(xiàng)，董事于披露重大資產(chǎn)重組事項(xiàng)前45日賣出股票A、A：Ⅰ、ⅡB、B：I11、ⅣC、C：Ⅰ、Ⅲ、ⅣD、D：Ⅱ、Ⅲ、ⅣE、E：Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ答案：A解析：《上市公司董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員所持本公司股份及其變動(dòng)管理規(guī)則》第13條規(guī)定，上市公司董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員在下列期間不得買賣本公司股票：①上市公司定期報(bào)告公告前30日內(nèi)；②上市公司業(yè)績預(yù)告、業(yè)績快報(bào)公告前10日內(nèi)；③自可能對(duì)本公司股票交易價(jià)格產(chǎn)生重大影響的重大事項(xiàng)發(fā)生之日或在決策過程中，至依法披露后2個(gè)交易日內(nèi)；④證券交易所規(guī)定的其他期間。Ⅰ項(xiàng)，董事于8月10日之前買入均可；Ⅱ項(xiàng)，監(jiān)事于9月8日前買入股票均可；1Ⅲ、Ⅳ兩項(xiàng)均在③規(guī)定的不得買賣本公司股票的時(shí)間內(nèi)。47.下列關(guān)于外國投資者進(jìn)行戰(zhàn)略投資的說法，正確的是（）。Ⅰ．可以協(xié)議轉(zhuǎn)讓、上市公司定向發(fā)行新股方式取得上市公司股份Ⅱ．定向增發(fā)取得的上市公司股份三年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓Ⅲ．協(xié)議轉(zhuǎn)讓取得的上市公司股份三年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓Ⅳ．首次投資完成后取得的股份比例不低于該公司已發(fā)行股份的10%（不考慮特殊情況）Ⅴ．對(duì)國有控股上市公司戰(zhàn)略投資的，不得分期A、Ⅰ、ⅢB、Ⅱ、ⅤC、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ答案：C解析：《外國投資者對(duì)上市公司戰(zhàn)略投資管理辦法》第5條規(guī)定，投資者進(jìn)行戰(zhàn)略投資應(yīng)符合以下要求：①以協(xié)議轉(zhuǎn)讓、上市公司定向發(fā)行新股方式以及國家法律法規(guī)規(guī)定的其他方式取得上市公司A股股份；②投資可分期進(jìn)行，首次投資完成后取得的股份比例不低于該公司已發(fā)行股份的10%，但特殊行業(yè)有特別規(guī)定或經(jīng)相關(guān)主管部門批準(zhǔn)的除外；③取得的上市公司A股股份3年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓；④法律法規(guī)對(duì)外商投資持股比例有明確規(guī)定的行業(yè)，投資者持有上述行業(yè)股份比例應(yīng)符合相關(guān)規(guī)定；屬法律法規(guī)禁止外商投資的領(lǐng)域，投資者不得對(duì)上述領(lǐng)域的上市公司進(jìn)行投資；⑤涉及上市公司國有股股東的，應(yīng)符合國有資產(chǎn)管理的相關(guān)規(guī)定。48.甲公司只生產(chǎn)一種產(chǎn)品，2013年產(chǎn)品銷售單價(jià)為20萬元，邊際貢獻(xiàn)率為50%，固定成本為10000萬元，以下說法正確的有（）。Ⅰ．2013年盈虧臨界點(diǎn)的銷量為500件Ⅱ．2013年盈虧臨界點(diǎn)的銷量為1000件Ⅲ．若2013年的銷量為4000件，則甲公司的安全邊際率為75%Ⅳ．甲公司可以通過增加產(chǎn)銷量以達(dá)到既降低盈虧臨界點(diǎn)又提高安全邊際的目的A、Ⅰ、ⅢB、Ⅱ、ⅢC、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ答案：B解析：本題中，固定成本F＝10000萬元，單價(jià)P＝20萬元，單位變動(dòng)成本V＝20×（1－50%）＝10（萬元），Ⅰ、Ⅱ兩項(xiàng)，盈虧臨界點(diǎn)銷量Q＝F/（P－V）＝10000/（20－10）＝1000（件）；Ⅲ項(xiàng)，安全邊際率＝安全邊際量/正常銷量＝（4000－1000）/4000＝75%；Ⅳ項(xiàng)，增加產(chǎn)銷量不影響盈虧臨界點(diǎn)。49.依據(jù)國家發(fā)展改革委辦公廳發(fā)布的《綠色債券發(fā)行指引》，下列說法正確的是（）。Ⅰ．綠色債券比照“加快和簡化審核類”債券審核程序，債券募集資金占項(xiàng)目總投資比例放寬至70%（相關(guān)規(guī)定對(duì)資本金最低限制另有要求的除外）Ⅱ．在資產(chǎn)負(fù)債率低于80%的前提下，核定發(fā)債規(guī)模時(shí)不考慮企業(yè)其他公司信用類產(chǎn)品的規(guī)模Ⅲ．在償債保障措施完善的情況下，允許企業(yè)使用不超過50%的債券募集資金用于償還銀行貸款和補(bǔ)充營運(yùn)資金Ⅳ．對(duì)于主體信用評(píng)級(jí)AA＋且運(yùn)營情況較好的發(fā)行主體，可使用募集資金置換由在建綠色項(xiàng)目產(chǎn)生的高成本債務(wù)Ⅴ．允許綠色債券面向機(jī)構(gòu)投資者非公開發(fā)行。非公開發(fā)行時(shí)認(rèn)購的機(jī)構(gòu)投資者不超過200人，單筆認(rèn)購不少于100萬元人民幣，且不得采用廣告、公開勸誘和變相公開方式A、Ⅰ、ⅡB、Ⅱ、ⅣC、Ⅲ、ⅣD、Ⅰ、Ⅳ、ⅤE、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ答案：C解析：根據(jù)《綠色債券發(fā)行指引》（發(fā)改辦財(cái)金〔2015〕3504號(hào)）具體分析如下：Ⅰ、Ⅱ兩項(xiàng)，在相關(guān)手續(xù)齊備、償債保障措施完善的基礎(chǔ)上，綠色債券比照我委“加快和簡化審核類”債券審核程序，提高審核效率。企業(yè)申請(qǐng)發(fā)行綠色債券，可適當(dāng)調(diào)整企業(yè)債券現(xiàn)行審核政策及《關(guān)于全面加強(qiáng)企業(yè)債券風(fēng)險(xiǎn)防范的若干意見》中規(guī)定的部分準(zhǔn)入條件：①債券募集資金占項(xiàng)目總投資比例放寬至80%（相關(guān)規(guī)定對(duì)資本金最低限制另有要求的除外）；②發(fā)行綠色債券的企業(yè)不受發(fā)債指標(biāo)限制。③在資產(chǎn)負(fù)債率低于75%的前提下，核定發(fā)債規(guī)模時(shí)不考察企業(yè)其他公司信用類產(chǎn)品的規(guī)模。④鼓勵(lì)上市公司及其子公司發(fā)行綠色債券。Ⅲ、Ⅳ兩項(xiàng)，支持綠色債券發(fā)行主體利用債券資金優(yōu)化債務(wù)結(jié)構(gòu)。在償債保障措施完善的情況下，允許企業(yè)使用不超過50%的債券募集資金用于償還銀行貸款和補(bǔ)充營運(yùn)資金。主體信用評(píng)級(jí)AA＋且運(yùn)營情況較好的發(fā)行主體，可使用募集資金置換由在建綠色項(xiàng)目產(chǎn)生的高成本債務(wù)。Ⅴ項(xiàng)，允許綠色債券面向機(jī)構(gòu)投資者非公開發(fā)行。非公開發(fā)行時(shí)認(rèn)購的機(jī)構(gòu)投資者不超過200人，單筆認(rèn)購不少于500萬元人民幣，且不得采用廣告、公開勸誘和變相公開方式。50.2015年12月31日，甲公司的以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)和以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)分別增加20萬、40萬，甲公司適用的所得稅稅率為25%，甲公司當(dāng)期應(yīng)交所得稅為150萬元，則甲公司2015年度利潤表中所得稅費(fèi)用應(yīng)當(dāng)列示為（）。A、155B、135C、125D、165E、145答案：A解析：以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)增加20萬元產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異20萬元，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債5萬元，同時(shí)確認(rèn)所得稅費(fèi)用5萬元；以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)增加40萬元產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異40萬元，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債10萬元，同時(shí)沖減其他綜合收益10萬元（二者的差異原因在于以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)的公允價(jià)值計(jì)入公允價(jià)值變動(dòng)損益，影響當(dāng)期損益，而以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益，不影響當(dāng)期損益）。因此甲公司2015年度利潤表中所得稅費(fèi)用應(yīng)當(dāng)列示金額＝150＋5＝155（萬元）。51.甲、乙無任何關(guān)聯(lián)關(guān)系，丙為可持續(xù)經(jīng)營的上市公司，下列說法錯(cuò)誤的是（）。Ⅰ.乙持有丙51％，甲乙簽訂協(xié)議，由甲直接辦理乙所持丙35％股份的過戶登記Ⅱ.甲以協(xié)議方式收購丙，并成為丙控股股東，收購協(xié)議簽訂后，甲可以立即改選丙2／3的董事會(huì)成員Ⅲ.乙以協(xié)議方式收購丙，但收購資金存在缺口，可要求丙為其銀行貸款提供擔(dān)保Ⅳ.甲以協(xié)議方式收購丙，簽訂協(xié)議至過戶前，丙可以公開發(fā)行股份A、A：Ⅰ、ⅣB、B：Ⅰ、Ⅱ、ⅢC、C：Ⅱ、Ⅲ、ⅣD、D：Ⅰ、Ⅲ、ⅣE、E：Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ答案：E解析：Ⅰ項(xiàng)，《上市公司收購管理辦法》（2014年修訂）第55條第1款規(guī)定，收購報(bào)告書公告后，相關(guān)當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)按照證券交易所和證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)規(guī)則，在證券交易所就本次股份轉(zhuǎn)讓予以確認(rèn)后，憑全部轉(zhuǎn)讓款項(xiàng)存放于雙方認(rèn)可的銀行賬戶的證明，向證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)申請(qǐng)解除擬協(xié)議轉(zhuǎn)讓股票的臨時(shí)保管，并辦理過戶登記手續(xù)。收購人未按規(guī)定履行報(bào)告、公告義務(wù)，或者未按規(guī)定提出申請(qǐng)的，證券交易所和證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)不予辦理股份轉(zhuǎn)讓和過戶登記手續(xù)。Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ三項(xiàng)，第52條規(guī)定，以協(xié)議方式進(jìn)行上市公司收購的，自簽訂收購協(xié)議起至相關(guān)股份完成過戶的期間為上市公司收購過渡期。在過渡期內(nèi)，收購人不得通過控股股東提議改選上市公司董事會(huì)，確有充分理由改選董事會(huì)的，來自收購人的董事不得超過董事會(huì)成員的1／3；被收購公司不得為收購人及其關(guān)聯(lián)方提供擔(dān)保；被收購公司不得公開發(fā)行股份募集資金，不得進(jìn)行重大購買、出售資產(chǎn)及重大投資行為或者與收購人及其關(guān)聯(lián)方進(jìn)行其他關(guān)聯(lián)交易，但收購人為挽救陷入危機(jī)或者面臨嚴(yán)重財(cái)務(wù)困難的上市公司的情形除外。52.某上市公司擬將公開發(fā)行股票募集資金用于收購在建工程，根據(jù)《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第11號(hào)——上市公司公開發(fā)行證券募集說明書》，下列屬于募集說明書的必備內(nèi)容的有（）。Ⅰ．在建工程與發(fā)行人主要業(yè)務(wù)的關(guān)系Ⅱ．在建工程的評(píng)估、定價(jià)情況Ⅲ．在建工程的已投資情況、還需投資的金額Ⅳ．在建工程的建設(shè)進(jìn)度、計(jì)劃完成時(shí)間Ⅴ．在建工程的負(fù)債情況A、Ⅰ、Ⅲ、ⅣB、Ⅱ、Ⅳ、ⅤC、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤD、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ答案：E解析：《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第11號(hào)——上市公司公開發(fā)行證券募集說明書》（證監(jiān)發(fā)行字〔2006〕2號(hào)）第60條規(guī)定，募集資金擬用于收購資產(chǎn)的，應(yīng)披露：①擬收購資產(chǎn)的內(nèi)容；②擬收購資產(chǎn)的評(píng)估、定價(jià)情況；③擬收購資產(chǎn)與發(fā)行人主要業(yè)務(wù)的關(guān)系。若收購的資產(chǎn)為在建工程的，還應(yīng)披露在建工程的已投資情況、還需投資的金額、負(fù)債情況、建設(shè)進(jìn)度、計(jì)劃完成時(shí)間等。53.根據(jù)《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第35號(hào)——?jiǎng)?chuàng)業(yè)板上市公司向不特定對(duì)象發(fā)行證券募集說明書（2020年修訂）》，以下說法正確的是（）。Ⅰ．向不特定對(duì)象發(fā)行可轉(zhuǎn)債的，如果約定轉(zhuǎn)股價(jià)格向下修正條款的，應(yīng)當(dāng)同時(shí)約定轉(zhuǎn)股價(jià)格修正方案須提交公司股東大會(huì)表決且須經(jīng)出席會(huì)議的股東所持表決權(quán)的三分之二以上同意，持有公司可轉(zhuǎn)債的股東回避表決Ⅱ．發(fā)行人應(yīng)披露董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員和其他核心人員，主要關(guān)聯(lián)方或持有發(fā)行人百分之五以上股份的股東在上述供應(yīng)商或客戶中所占的權(quán)益。若無，則無需說明Ⅲ．向不特定對(duì)象發(fā)行可轉(zhuǎn)債的，應(yīng)當(dāng)約定可轉(zhuǎn)債期滿后十個(gè)工作日內(nèi)辦理完畢償還債券余額本息的事項(xiàng)Ⅳ．發(fā)行人應(yīng)披露本次發(fā)行前的股本總額及前十名股東的名稱、持股數(shù)量、股份性質(zhì)、股份限售的有關(guān)情況Ⅴ．發(fā)行人發(fā)行可轉(zhuǎn)債的，還應(yīng)當(dāng)披露最近三年已公開發(fā)行公司債券或者其他債務(wù)是否有違約或者延遲支付本息的情形，最近三年平均可分配利潤是否足以支付各類債券一年的利息A、Ⅰ、Ⅱ、ⅣB、Ⅰ、Ⅱ、ⅤC、Ⅰ、Ⅳ、ⅤD、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤE、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ答案：C解析：Ⅰ項(xiàng)，根據(jù)《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第35號(hào)——?jiǎng)?chuàng)業(yè)板上市公司向不特定對(duì)象發(fā)行證券募集說明書（2020年修訂）》第17條第7項(xiàng)規(guī)定，發(fā)行可轉(zhuǎn)債后，因配股、增發(fā)、送股、派息、分立及其他原因引起上市公司股份變動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)同時(shí)調(diào)整轉(zhuǎn)股價(jià)格；如果約定轉(zhuǎn)股價(jià)格向下修正條款的，應(yīng)當(dāng)同時(shí)約定轉(zhuǎn)股價(jià)格修正方案須提交公司股東大會(huì)表決且須經(jīng)出席會(huì)議的股東所持表決權(quán)的三分之二以上同意，持有公司可轉(zhuǎn)債的股東回避表決，修正后的轉(zhuǎn)股價(jià)格不低于通過修正方案的股東大會(huì)召開日前二十個(gè)交易日上市公司股票交易均價(jià)和前一個(gè)交易日的均價(jià)。Ⅱ項(xiàng)，第28條第5項(xiàng)規(guī)定，發(fā)行人應(yīng)披露董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員和其他核心人員，主要關(guān)聯(lián)方或持有發(fā)行人百分之五以上股份的股東在上述供應(yīng)商或客戶中所占的權(quán)益。若無，亦應(yīng)說明。Ⅲ項(xiàng)，第17條第10項(xiàng)規(guī)定，應(yīng)當(dāng)約定可轉(zhuǎn)債期滿后五個(gè)工作日內(nèi)辦理完畢償還債券余額本息的事項(xiàng)。Ⅳ項(xiàng)，第22條規(guī)定，發(fā)行人應(yīng)披露本次發(fā)行前的股本總額及前十名股東的名稱、持股數(shù)量、股份性質(zhì)、股份限售的有關(guān)情況。Ⅴ項(xiàng)，第35條規(guī)定，發(fā)行人發(fā)行可轉(zhuǎn)債的，還應(yīng)當(dāng)披露最近三年已公開發(fā)行公司債券或者其他債務(wù)是否有違約或者延遲支付本息的情形，最近三年平均可分配利潤是否足以支付各類債券一年的利息。54.根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)工作底稿指引》，保薦業(yè)務(wù)工作底稿至少應(yīng)當(dāng)包含的內(nèi)容有（）。Ⅰ．保薦機(jī)構(gòu)對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行立項(xiàng)、內(nèi)核所形成的文件資料Ⅱ．保薦機(jī)構(gòu)對(duì)發(fā)行人相關(guān)人員進(jìn)行輔導(dǎo)所形成的文件資料Ⅲ．發(fā)行申請(qǐng)文件、反饋意見的回復(fù)，詢價(jià)與配售文件以及上市申請(qǐng)和登記的文件Ⅳ．保薦代表人為其保薦項(xiàng)目建立的盡職調(diào)查工作日志Ⅴ．律師事務(wù)所、會(huì)計(jì)師事務(wù)所、資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)等證券服務(wù)機(jī)構(gòu)及其簽字人員，對(duì)發(fā)行人與發(fā)行上市相關(guān)的重大或?qū)ｎ}事項(xiàng)出具的備忘錄及專項(xiàng)意見A、Ⅰ、Ⅱ、ⅢB、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ答案：E解析：《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)工作底稿指引》第6條規(guī)定，工作底稿至少應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容：①保薦機(jī)構(gòu)根據(jù)有關(guān)規(guī)定對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行立項(xiàng)、內(nèi)核以及其他相關(guān)內(nèi)部管理工作所形成的文件資料；②保薦機(jī)構(gòu)在盡職調(diào)查過程中獲取和形成的文件資料；③保薦機(jī)構(gòu)對(duì)發(fā)行人相關(guān)人員進(jìn)行輔導(dǎo)所形成的文件資料；④保薦機(jī)構(gòu)在協(xié)調(diào)發(fā)行人和證券服務(wù)機(jī)構(gòu)時(shí)，以定期會(huì)議、專題會(huì)議以及重大事項(xiàng)臨時(shí)會(huì)議的形式，為發(fā)行人分析和解決證券發(fā)行上市過程中的主要問題形成的會(huì)議資料、會(huì)議紀(jì)要；⑤保薦機(jī)構(gòu)、為證券發(fā)行上市制作、出具有關(guān)文件的律師事務(wù)所、會(huì)計(jì)師事務(wù)所、資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)等證券服務(wù)機(jī)構(gòu)及其簽字人員，對(duì)發(fā)行人與發(fā)行上市相關(guān)的重大或?qū)ｎ}事項(xiàng)出具的備忘錄及專項(xiàng)意見等；⑥保薦機(jī)構(gòu)根據(jù)實(shí)際情況，對(duì)發(fā)行人及其子公司、發(fā)行人的控股股東或?qū)嶋H控制人及其子公司等的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員以及其他人員進(jìn)行訪談的訪談?dòng)涗洠虎弑Ｋ]機(jī)構(gòu)根據(jù)實(shí)際情況，對(duì)發(fā)行人的客戶、供應(yīng)商、開戶銀行，工商、稅務(wù)、土地、環(huán)保、海關(guān)等部門、行業(yè)主管部門或行業(yè)協(xié)會(huì)以及其他相關(guān)機(jī)構(gòu)或部門的相關(guān)人員等進(jìn)行訪談的訪談?dòng)涗?；⑧發(fā)行申請(qǐng)文件、反饋意見的回復(fù)、詢價(jià)與配售文件以及上市申請(qǐng)和登記的文件；⑨在持續(xù)督導(dǎo)過程中獲取的文件資料、出具的保薦意見書及保薦總結(jié)報(bào)告等相關(guān)文件；⑩保薦代表人為其保薦項(xiàng)目建立的盡職調(diào)查工作日志；?其他對(duì)保薦機(jī)構(gòu)及其保薦代表人履行保薦職責(zé)有重大影響的文件資料及信息。55.甲公司是一家生產(chǎn)和銷售高效照明產(chǎn)品的企業(yè)，國家為了支持高效照明產(chǎn)品的推廣使用，通過統(tǒng)一招標(biāo)的形式確定中標(biāo)企業(yè)、高效照明產(chǎn)品及其中標(biāo)協(xié)議供貨價(jià)格，甲企業(yè)作為中標(biāo)企業(yè)，需以中標(biāo)協(xié)議價(jià)格減去財(cái)政補(bǔ)貼資金后的價(jià)格將高效照明產(chǎn)品銷售給終端用戶，并按高效照明產(chǎn)品實(shí)際安裝數(shù)量、中標(biāo)供貨協(xié)議價(jià)格、補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)，申請(qǐng)財(cái)政補(bǔ)貼資金。2017年度，甲公司因銷售高效終端產(chǎn)品獲得財(cái)政資金1000萬元，關(guān)于此事項(xiàng)，甲公司的會(huì)計(jì)處理中，正確的為（）。A、甲公司確認(rèn)其他收益1000萬元B、甲公司確認(rèn)營業(yè)外收入1000萬元C、甲公司確認(rèn)管理費(fèi)用－1000萬元D、甲公司確認(rèn)主營業(yè)務(wù)收入1000萬元E、甲公司確認(rèn)遞延收益1000萬元答案：D解析：本題中的互惠交易具有商業(yè)實(shí)質(zhì)，并與甲公司銷售商品的日常經(jīng)營活動(dòng)密切相關(guān)，甲公司因銷售高效終端產(chǎn)品獲得財(cái)政資金1000萬元應(yīng)當(dāng)按收入準(zhǔn)則進(jìn)行處理，即確認(rèn)主營業(yè)務(wù)收入1000萬元。56.以下關(guān)于主板發(fā)行人及中介機(jī)構(gòu)在首發(fā)上市中行為后果的說法，正確的有（）。Ⅰ．發(fā)行人甲以不正當(dāng)手段干擾發(fā)審委審核工作的，中國證監(jiān)會(huì)將采取終止審核并在36個(gè)月內(nèi)不受理發(fā)行人的股票發(fā)行申請(qǐng)的監(jiān)管措施Ⅱ．發(fā)行人乙聘請(qǐng)的證券服務(wù)機(jī)構(gòu)未勤勉盡責(zé)，致使其出具的文件存在誤導(dǎo)性陳述的，中國證監(jiān)會(huì)將采取12個(gè)月內(nèi)不接受相關(guān)機(jī)構(gòu)出具的證券發(fā)行專項(xiàng)文件Ⅲ．發(fā)行人丙擅自改動(dòng)已提交的文件，且情節(jié)特別嚴(yán)重的，中國證監(jiān)會(huì)將對(duì)丙公司和相關(guān)責(zé)任人員給予警告Ⅳ．發(fā)行人丁公開發(fā)行證券上市當(dāng)年即虧損的，中國證監(jiān)會(huì)自確認(rèn)之日起暫停其保薦機(jī)構(gòu)的保薦機(jī)構(gòu)資格6個(gè)月，撤銷相關(guān)人員的保薦代表人資格A、Ⅰ、ⅡB、Ⅱ、ⅢC、Ⅲ、ⅣD、Ⅰ、Ⅱ、ⅢE、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ答案：D解析：Ⅳ項(xiàng)，《首次公開發(fā)行股票并上市管理辦法》（2018年修訂）第56條規(guī)定，發(fā)行人公開發(fā)行證券上市當(dāng)年即虧損的，中國證監(jiān)會(huì)自確認(rèn)之日起暫停保薦機(jī)構(gòu)的保薦機(jī)構(gòu)資格3個(gè)月，撤銷相關(guān)人員的保薦代表人資格，尚未盈利的試點(diǎn)企業(yè)除外。57.某有限責(zé)任公司2019年股改，股改前經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)60000萬元，擬以經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)折股。計(jì)劃2020年公開發(fā)行股票后向上海交易所申報(bào)其股票上市，預(yù)計(jì)2020年凈利潤15000萬元，市盈率20倍。擬募集資金60000萬元，請(qǐng)問以下折股比例和發(fā)行股份數(shù)量合理的有（）。Ⅰ2：1和7500萬股Ⅱ1．25：1和12000萬股Ⅲ2．5：1和6000萬股Ⅳ1．5：1和10000萬股A、Ⅰ、ⅡB、Ⅰ、ⅢC、Ⅱ、ⅣD、Ⅲ、Ⅳ答案：C解析：根據(jù)《上海證券交易所股票上市規(guī)則》第5.1.1條規(guī)定，發(fā)行人首次公開發(fā)行股票后申請(qǐng)其股票在本所上市，應(yīng)當(dāng)符合的條件之一是：公開發(fā)行的股份達(dá)到公司股份總數(shù)的25％以上；公司股本總額超過人民幣4億元的，公開發(fā)行股份的比例為10％以上。Ⅰ項(xiàng)，2：1折股，則折合的股本總額為3億元，公開發(fā)行后，公開發(fā)行股份／公司股份總數(shù)應(yīng)≥25％，而7500／（30000+7500）=20％，不符合規(guī)定。Ⅱ項(xiàng)，1．25：1折股，則折合的股本總額為4．8億元，公開發(fā)行后，公開發(fā)行股份／公司股份總數(shù)應(yīng)≥10％，則12000／（48000+12000）=20％，符合規(guī)定。Ⅲ項(xiàng)，2．5：1折股，則折合的股本總額為2．4億元，公開發(fā)行后，公開發(fā)行股份／公司股份總數(shù)應(yīng)≥25％，而6000／（24000+6000）=20％，不符合規(guī)定。Ⅳ項(xiàng)，1．5：1折股，則折合的股本總額為4億元，公開發(fā)行后股本總額大于4億股，公開發(fā)行股份／公司股份總數(shù)應(yīng)≥10％，則10000／（40000+10000）=20％，符合規(guī)定。58.關(guān)于上市公司收購中的收購價(jià)格，以下說法符合規(guī)定的有（）。A、以要約方式回購的，要約價(jià)格不得低于回購報(bào)告書公告前20個(gè)交易日該種股票每日加權(quán)平均價(jià)的算術(shù)平均值B、上市公司以集中競價(jià)方式回購股份的，回購價(jià)格可以是當(dāng)天漲停板價(jià)格C、要約收購的，不得低于要約收購提示性公告日前6個(gè)月內(nèi)收購人取得該種股票所支付的最高價(jià)格D、要約收購的，不得低于要約收購提示性公告日前6個(gè)月內(nèi)收購人取得該種股票所支付的平均價(jià)格答案：C解析：ACD三項(xiàng)，《上市公司收購管理辦法》（2020年修訂）第35條規(guī)定，收購人按照本辦法規(guī)定進(jìn)行要約收購的，對(duì)同一種類股票的要約價(jià)格，不得低于要約收購提示性公告日前6個(gè)月內(nèi)收購人取得該種股票所支付的最高價(jià)格。要約價(jià)格低于提示性公告日前30個(gè)交易日該種股票的每日加權(quán)平均價(jià)格的算術(shù)平均值的，收購人聘請(qǐng)的財(cái)務(wù)顧問應(yīng)當(dāng)就該種股票前6個(gè)月的交易情況進(jìn)行分析，說明是否存在股價(jià)被操縱、收購人是否有未披露的一致行動(dòng)人、收購人前6個(gè)月取得公司股份是否存在其他支付安排、要約價(jià)格的合理性等。B項(xiàng)，根據(jù)《關(guān)于上市公司以集中競價(jià)交易方式回購股份的補(bǔ)充規(guī)定》（證監(jiān)會(huì)公告〔2008〕39號(hào)），以集中競價(jià)方式回購股份的，上市公司回購股份的價(jià)格不得為公司股票當(dāng)日交易漲幅限制的價(jià)格。59.甲公司2013年凈資產(chǎn)為40億元，近3年平均可分配利潤為6500萬元。公司擬申請(qǐng)發(fā)行企業(yè)債券，募集資金投資于棚戶區(qū)改造項(xiàng)目，項(xiàng)目投資總額為20億元，假設(shè)本次債券票面利率為5%，則發(fā)行規(guī)模最高為（）。A、12億元B、13億元C、14億元D、16億元答案：B解析：根據(jù)《關(guān)于進(jìn)一步改進(jìn)和加強(qiáng)企業(yè)債券管理工作的通知》（發(fā)改財(cái)金〔2004〕第1134號(hào)），企業(yè)發(fā)行債券余額不得超過其凈資產(chǎn)的40%。