第四章經(jīng)營(yíng)預(yù)測(cè)

第四章經(jīng)營(yíng)預(yù)測(cè)第一頁(yè)，共二十六頁(yè)，2022年，8月28日

第一節(jié)預(yù)測(cè)的基本程序與方法一、預(yù)測(cè)的基本程序1、確定預(yù)測(cè)目標(biāo)2、收集整理資料3、選擇預(yù)測(cè)方法4、建立預(yù)測(cè)模型、分析判斷并檢查驗(yàn)證5、結(jié)合定性分析的結(jié)論修正預(yù)測(cè)值6、報(bào)告預(yù)測(cè)結(jié)論第二頁(yè)，共二十六頁(yè)，2022年，8月28日二、預(yù)測(cè)的方法

定性分析方法和定量分析方法三、預(yù)測(cè)的特點(diǎn)

預(yù)測(cè)具有一定的科學(xué)性預(yù)測(cè)具有一定的近似性預(yù)測(cè)具有一定的局限性四、預(yù)測(cè)的內(nèi)容

銷售預(yù)測(cè)利潤(rùn)預(yù)測(cè)成本預(yù)測(cè)資金預(yù)測(cè)第三頁(yè)，共二十六頁(yè)，2022年，8月28日

第二節(jié)銷售預(yù)測(cè)

在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中，企業(yè)必須“以需定銷”、“以銷定產(chǎn)”，因此，企業(yè)銷售預(yù)測(cè)處于先導(dǎo)地位，它對(duì)進(jìn)行利潤(rùn)預(yù)測(cè)、成本預(yù)測(cè)和資金預(yù)測(cè)，安排經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，組織生產(chǎn)和進(jìn)行長(zhǎng)、短期決策都起著重要作用。第四頁(yè)，共二十六頁(yè)，2022年，8月28日一、定性銷售預(yù)測(cè)（一）判斷分析法

判斷分析法：是指熟悉市場(chǎng)變化情況的人員對(duì)產(chǎn)品未來(lái)的銷售量做出判斷的一種方法。主體：可以是本企業(yè)熟悉銷售業(yè)務(wù)，對(duì)市場(chǎng)將來(lái)發(fā)展變化趨勢(shì)較為敏感的領(lǐng)導(dǎo)人、銷售人員、管理人員，也可以是企業(yè)外聘的專家。方法：推銷員判斷法、專家判斷法、特爾菲法第五頁(yè)，共二十六頁(yè)，2022年，8月28日（二）調(diào)查分析法一般可以進(jìn)行以下方面的調(diào)查：調(diào)查產(chǎn)品市場(chǎng)生命周期調(diào)查消費(fèi)者調(diào)查競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手調(diào)查經(jīng)濟(jì)發(fā)展趨勢(shì)第六頁(yè)，共二十六頁(yè)，2022年，8月28日二、定量銷售預(yù)測(cè)1、算術(shù)平均法2、加權(quán)平均法3、指數(shù)平滑法4、回歸分析法第七頁(yè)，共二十六頁(yè)，2022年，8月28日例：某家具廠通過(guò)調(diào)查發(fā)現(xiàn)，雙人床的銷售量與結(jié)婚人數(shù)有很大關(guān)系，已知本市4年的資料如下：年份結(jié)婚人數(shù)（萬(wàn)對(duì)）雙人床銷售量（千件）2001年8502002年7452003年10602004年954該家具廠在本市的市場(chǎng)占有率為20%。要求：假定2005年預(yù)計(jì)結(jié)婚人數(shù)是11萬(wàn)對(duì)，用回歸分析法預(yù)測(cè)2005年該家具廠雙人床的銷售量。第八頁(yè)，共二十六頁(yè)，2022年，8月28日幾種預(yù)測(cè)方法的比較方法準(zhǔn)確性成本時(shí)間移動(dòng)平均法低低短指數(shù)平滑法低低短回歸分析法中等中等中等計(jì)量經(jīng)濟(jì)模型中等到高高長(zhǎng)調(diào)查法中等到高高低不等長(zhǎng)短不等第九頁(yè)，共二十六頁(yè)，2022年，8月28日例：某公司07年1—6月的銷售額分別為28、34、36、42、50、52萬(wàn)元。用一元線性回歸法預(yù)測(cè)7月的銷售額。第十頁(yè)，共二十六頁(yè)，2022年，8月28日

第三節(jié)成本預(yù)測(cè)

成本預(yù)測(cè)是成本管理的重要環(huán)節(jié)。它是在編制成本預(yù)算之前，根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)總目標(biāo)和預(yù)測(cè)期可能發(fā)生的各個(gè)影響因素，采用定量和定性分析方法，確定目標(biāo)成本、預(yù)計(jì)成本水平和變動(dòng)趨勢(shì)的一種管理活動(dòng)。目標(biāo)成本是指在確保實(shí)現(xiàn)目標(biāo)利潤(rùn)的前提下，企業(yè)在成本方面應(yīng)達(dá)到的目標(biāo)。第十一頁(yè)，共二十六頁(yè)，2022年，8月28日成本預(yù)測(cè)的步驟包括：

1、根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)總目標(biāo)，提出初選的目標(biāo)成本。

2、初步預(yù)測(cè)在當(dāng)前生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)條件下成本可能達(dá)到的水平，并找出與初選目標(biāo)成本的差距。

3、提出各種降低成本方案，對(duì)比、分析各種成本方案的經(jīng)濟(jì)效果。

4、選擇成本最優(yōu)方案并確定正式目標(biāo)成本第十二頁(yè)，共二十六頁(yè)，2022年，8月28日一、可比產(chǎn)品成本預(yù)測(cè)成本預(yù)測(cè)的步驟：（一）確定目標(biāo)成本目標(biāo)成本=預(yù)計(jì)的產(chǎn)品銷售收入-應(yīng)交稅金

-目標(biāo)利潤(rùn)例如：A公司在計(jì)劃年度內(nèi)預(yù)測(cè)全年的銷售收入為200000萬(wàn)元，銷售產(chǎn)品負(fù)擔(dān)的稅率為6%，要實(shí)現(xiàn)的目標(biāo)利潤(rùn)為50000元。要求：預(yù)測(cè)該公司的目標(biāo)成本。解：目標(biāo)成本=200000-200000*6%-50000=138000（元）第十三頁(yè)，共二十六頁(yè)，2022年，8月28日（二）預(yù)測(cè)成本成本預(yù)測(cè)的方法：高低點(diǎn)法、加權(quán)平均法、回歸分析法用一般直線式y(tǒng)=a+bx來(lái)預(yù)測(cè)第十四頁(yè)，共二十六頁(yè)，2022年，8月28日例：A公司第1年到第5年的某種產(chǎn)品的產(chǎn)量和成本資料如下：年度產(chǎn)量（件）總成本（元）第1年3000196000第2年3250210000第3年3080200500第4年3400218400第5年3200207300要求：運(yùn)用高低點(diǎn)法，預(yù)測(cè)第6年產(chǎn)量為4000件、第7年產(chǎn)量為4240件時(shí)的總成本。第十五頁(yè)，共二十六頁(yè)，2022年，8月28日例：某機(jī)床廠只生產(chǎn)銷售A機(jī)床，最近5年的產(chǎn)量及成本數(shù)據(jù)如下年度單位變動(dòng)成本固定成本總額

60040003005200450540055048004006000若計(jì)劃年度（第六年）產(chǎn)量為120臺(tái)。要求：預(yù)測(cè)計(jì)劃年度產(chǎn)品總成本和單位變動(dòng)成本。1、用自然權(quán)數(shù)加權(quán)平均法預(yù)測(cè)2、回歸分析法

第十六頁(yè)，共二十六頁(yè)，2022年，8月28日（三）提出各種成本降低方案價(jià)值工程分析；改善經(jīng)營(yíng)管理；降低管理費(fèi)用。（四）正式確定目標(biāo)成本通過(guò)對(duì)影響成本的各項(xiàng)因素的具體分析，預(yù)測(cè)計(jì)劃期成本水平。影響成本水平變動(dòng)的主要因素包括:產(chǎn)品產(chǎn)量、原材料利用率、勞動(dòng)生產(chǎn)率、設(shè)備能力利用率和產(chǎn)品質(zhì)量等。這些因素的變動(dòng)直接或間接地影響產(chǎn)品的成本水平。第十七頁(yè)，共二十六頁(yè)，2022年，8月28日二、不可比產(chǎn)品成本預(yù)測(cè)不可比產(chǎn)品是指企業(yè)以往年度沒(méi)有正式生產(chǎn)過(guò)的產(chǎn)品，其成本水平無(wú)法與過(guò)去進(jìn)行比較，因而就不能像可比產(chǎn)品那樣通過(guò)采用下達(dá)成本降低指標(biāo)的方法控制成本支出。

1、技術(shù)測(cè)定法

2、產(chǎn)值成本法

3、目標(biāo)成本法第十八頁(yè)，共二十六頁(yè)，2022年，8月28日第四節(jié)利潤(rùn)預(yù)測(cè)

目標(biāo)利潤(rùn)是企業(yè)在未來(lái)一段期間內(nèi)，經(jīng)過(guò)努力應(yīng)該達(dá)到的最優(yōu)化利潤(rùn)控制目標(biāo)，它是企業(yè)未來(lái)經(jīng)營(yíng)必須考慮的重要戰(zhàn)略目標(biāo)之一。對(duì)企業(yè)利潤(rùn)的預(yù)測(cè)，可根據(jù)利潤(rùn)總額的構(gòu)成方式分項(xiàng)進(jìn)行，即：利潤(rùn)總額＝營(yíng)業(yè)利潤(rùn)＋投資凈收益＋營(yíng)業(yè)外收支凈額預(yù)測(cè)時(shí)可先分別預(yù)測(cè)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、投資凈收益、營(yíng)業(yè)外收支凈額，然后將各部分的預(yù)測(cè)結(jié)果相加，即為利潤(rùn)預(yù)測(cè)數(shù)額。第十九頁(yè)，共二十六頁(yè)，2022年，8月28日一、根據(jù)銷售利潤(rùn)率測(cè)算預(yù)測(cè)計(jì)劃期產(chǎn)預(yù)計(jì)計(jì)劃期銷售品銷售利潤(rùn)額產(chǎn)品銷售收入利潤(rùn)率二、根據(jù)銷售成本利潤(rùn)率測(cè)算預(yù)測(cè)計(jì)劃期產(chǎn)預(yù)計(jì)計(jì)劃期銷售成本品銷售利潤(rùn)額產(chǎn)品銷售成本利潤(rùn)率三、根據(jù)產(chǎn)值利潤(rùn)率測(cè)算預(yù)測(cè)計(jì)劃期產(chǎn)預(yù)計(jì)計(jì)劃期產(chǎn)值品銷售利潤(rùn)額產(chǎn)品總產(chǎn)值利潤(rùn)率=*=*==*第二十頁(yè)，共二十六頁(yè)，2022年，8月28日第五節(jié)資金需要量預(yù)測(cè)

資金需要量預(yù)測(cè)是在銷售預(yù)測(cè)的基礎(chǔ)上對(duì)資金需要量進(jìn)行的預(yù)測(cè)。預(yù)測(cè)方法：銷售百分比法。銷售百分比法：根據(jù)資產(chǎn)、負(fù)債各個(gè)項(xiàng)目與銷售收入總額之間的依存關(guān)系，并假定這些關(guān)系在未來(lái)時(shí)期保持不變的情況下，根據(jù)計(jì)劃期銷售額的增長(zhǎng)幅度來(lái)預(yù)測(cè)需要相應(yīng)追加多少資金的一種方法。第二十一頁(yè)，共二十六頁(yè)，2022年，8月28日

步驟：（1）分析基期資產(chǎn)負(fù)債表上那些能隨銷售量變動(dòng)而發(fā)生變動(dòng)的項(xiàng)目，并分別將這些項(xiàng)目除以基期的銷售額，將基期的資產(chǎn)負(fù)債表各項(xiàng)目用銷售百分比的形式另行編表。周轉(zhuǎn)中的貨幣資金、正常的應(yīng)收賬款和存貨等流動(dòng)資產(chǎn)項(xiàng)目，一般都會(huì)由于銷售收入的增長(zhǎng)而相應(yīng)地增長(zhǎng)固定資產(chǎn)是否要增加，則要視基期的固定資產(chǎn)是否已被充分利用。長(zhǎng)期投資、無(wú)形資產(chǎn)以及長(zhǎng)期負(fù)債和所有者收益等項(xiàng)目，一般不隨銷售額的增長(zhǎng)而增長(zhǎng)。應(yīng)付賬款、應(yīng)交稅金和其他應(yīng)付款等流動(dòng)負(fù)債項(xiàng)目則會(huì)因銷售額的增長(zhǎng)而增長(zhǎng)。第二十二頁(yè)，共二十六頁(yè)，2022年，8月28日（2）將以銷售百分比表示的資產(chǎn)合計(jì)數(shù)減去以銷售百分比表示的負(fù)債合計(jì)數(shù)，求出預(yù)測(cè)年度每增加一元的銷售額需要追加資金的百分比。（3）以預(yù)測(cè)年度的銷售額乘以每增加一元銷售額需追加資金的百分比，然后再扣除企業(yè)內(nèi)部形成的資金來(lái)源（如未分配利潤(rùn)的增加額等）加上預(yù)測(cè)年度零星資金需要量，即可得出預(yù)測(cè)年度需追加資金的預(yù)測(cè)值。第二十三頁(yè)，共二十六頁(yè)，2022年，8月28日例：某公司05年銷售額為100萬(wàn)元。假定稅后凈利占銷售額的4%，計(jì)4萬(wàn)元，已分配利潤(rùn)為稅后凈利的50%。預(yù)計(jì)06年銷售額為150萬(wàn)元，已分配利潤(rùn)為稅后凈利的50%。公司05年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債及所有者權(quán)益銀行存款20000應(yīng)付賬款150000應(yīng)收賬款170000應(yīng)付票據(jù)30000存貨200000長(zhǎng)期借款200000固定資產(chǎn)300000實(shí)收資本400000無(wú)形資產(chǎn)110000未分配利潤(rùn)20000資產(chǎn)總計(jì)800000權(quán)益總計(jì)800000要求：根據(jù)上述提供的資料預(yù)測(cè)該公司06年的籌資需要量。第二十四頁(yè)，共二十六頁(yè)，2022年，8月28日1、編制銷售百分比表

某公司資產(chǎn)負(fù)債表（按銷售百分比形式反映）資產(chǎn)負(fù)債及所有者權(quán)益銀行存款20000/1000000=2%應(yīng)付賬款150000/1000000=15%應(yīng)收賬款170000/1000000=17%應(yīng)付票據(jù)不變動(dòng)

存貨200000/1000000=20%長(zhǎng)期借款不變動(dòng)

固定資產(chǎn)300000/1000000=30%實(shí)收資本不變動(dòng)

無(wú)形資產(chǎn)不變動(dòng)未分配利潤(rùn)不變動(dòng)

合計(jì)69%合計(jì)15%2、計(jì)算未來(lái)年度每增加一元銷售額需要增加籌資的百分比即：69%-15%=54%，增加一元銷售額