2023年中級(jí)經(jīng)濟(jì)師-財(cái)政稅收專業(yè)知識(shí)與實(shí)務(wù)考試參考題庫（帶參考答案）

2023年中級(jí)經(jīng)濟(jì)師-財(cái)政稅收專業(yè)知識(shí)與實(shí)務(wù)考試參考題庫（帶參考答案）（圖片大小可自由調(diào)整）B.科學(xué)性C.穩(wěn)妥性D.重點(diǎn)性4.A.現(xiàn)收現(xiàn)付式卷IB.完全基金式C.部分基金式D.個(gè)人賬戶式5.A.國(guó)家物資儲(chǔ)備支出B.行政管理費(fèi)C.基本建設(shè)支出D.生產(chǎn)性支農(nóng)支出一.單項(xiàng)選擇題(共15題)1.某服裝企業(yè)為增值稅一般納稅人，某月在銷售產(chǎn)品的同時(shí)向購(gòu)貨方收取包裝物押金1130元，并分別核6.采用（）發(fā)現(xiàn)的問題，僅能揭露事物內(nèi)部的矛盾，不能作為定案的依據(jù)。A.借：銀行存款1130A.詳查法B.抽查法貸：其他應(yīng)付款1130C.順查法B.借：銀行存款1130D.分析法貸：其他業(yè)務(wù)收入1130C.借：銀行存款1130貸：其他應(yīng)付款10007.對(duì)征收面廣、流動(dòng)性大、季節(jié)性強(qiáng)、稅源零星分散的納稅人采用的征管形式是()。A.區(qū)域管理B.行業(yè)管理C.駐廠管理應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）130D.借：銀行存款1130貸：其他業(yè)務(wù)收入1000D.巡回管理8.（二）根據(jù)下面材料，回答下列題。應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）1302.關(guān)于關(guān)稅征收管理的說法，錯(cuò)誤的是（某縣服裝廠為增值稅一般納稅人，今年6月份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：A.關(guān)稅納稅人因不可抗力而不能按期繳納稅款的，經(jīng)海關(guān)總署批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長(zhǎng)不得超過6個(gè)月B.關(guān)稅納稅人自海關(guān)填發(fā)繳款書之日起超過3個(gè)月仍未繳納稅款的，經(jīng)海關(guān)關(guān)長(zhǎng)批準(zhǔn)，海關(guān)可以采取強(qiáng)制措施(1)購(gòu)進(jìn)布料一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款300萬元.稅額51萬元；購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)設(shè)備兩臺(tái)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款20萬元.稅額3．4萬元；取得甲運(yùn)輸公司開具的增值稅專用發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)0．5萬元.稅額0．055萬元。C.進(jìn)出境貨物放行后，海關(guān)發(fā)現(xiàn)少征或漏征稅款的，應(yīng)當(dāng)自繳納稅款或貨物放行之日起1年內(nèi)，向納稅人補(bǔ)征D.因納稅人違反規(guī)定而造成的少征或漏征的稅款，自納稅人應(yīng)繳納稅款之日起5年內(nèi)可以追征，并加收(2)本月銷售服裝，開具增值稅專用發(fā)票，價(jià)款合計(jì)1000萬元，該廠門市部直接銷售給消費(fèi)者個(gè)人服裝，收取現(xiàn)金合計(jì)11．7萬元。滯納金(3)本月將自產(chǎn)新款服裝一批交給工會(huì)組織作為職工福利，該批服裝生產(chǎn)成本25萬元，市場(chǎng)不含稅售價(jià)40萬元。3.部門預(yù)算的()原則要求編制時(shí)首先要保證基本支出需要。A.合法性(4)本月銷售貨物收取包裝物押金10000元，約定一年后歸還包裝物時(shí)退還押金。A.消費(fèi)者的收入約束B.消費(fèi)者人數(shù)C.消費(fèi)者的偏好D.貨幣的購(gòu)買力14.A.按3%征收率征收增值稅該服裝廠當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅()萬元。A.107．115B.依3%征收率減按2%征收增值稅C.依3%征收率減半征收增值稅D.依3%征收率減按1%征收增值稅15.A.政府投資和非政府投資都要奉行資本一產(chǎn)出比率最小化標(biāo)準(zhǔn)B.資本一勞動(dòng)力最大化標(biāo)準(zhǔn)要求政府應(yīng)投資于使人均投資額最大化的項(xiàng)目C.資本一勞動(dòng)力最大化標(biāo)準(zhǔn)強(qiáng)調(diào)政府應(yīng)投資于資本密集型項(xiàng)目D.就業(yè)創(chuàng)造標(biāo)準(zhǔn)要求政府優(yōu)先投資于勞動(dòng)力密集型項(xiàng)目B.117．245C.117．300D.124．045二.多項(xiàng)選擇題(共15題)1.國(guó)際上社會(huì)保障預(yù)算的編制模式主要有（A.基金預(yù)算B.政府公共預(yù)算9.根據(jù)企業(yè)所得稅法，不屬于企業(yè)銷售貨物收入確認(rèn)條件的是()。A.貨物銷售合同已經(jīng)簽訂，企業(yè)已將貨物所有權(quán)相關(guān)的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方B.收入的金額能夠可靠地計(jì)量C.一攬子社會(huì)保障預(yù)算C.相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)D.資本預(yù)算下的二級(jí)預(yù)算D.已發(fā)生或?qū)l(fā)生的銷售方的成本能夠可靠地核算E.政府公共預(yù)算下的二級(jí)預(yù)算10.2.按照WTOA.禁止性補(bǔ)貼A.資源性國(guó)有資產(chǎn)B.地方性國(guó)有資產(chǎn)C.經(jīng)營(yíng)性國(guó)有資產(chǎn)D.行政事業(yè)性國(guó)有資產(chǎn)B.可訴補(bǔ)貼C.不可訴補(bǔ)貼D.政策性補(bǔ)貼E.交易補(bǔ)貼3.經(jīng)濟(jì)學(xué)家們從不同的角度解釋了財(cái)政支出規(guī)模的增長(zhǎng)趨勢(shì)，其中，用經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段論來解釋公共支出11.A.財(cái)政收入占國(guó)民收入的比重A.瓦格納B.皮考克C.魏斯曼D.馬斯格雷夫B.財(cái)政支出占國(guó)民收入的比重E.羅斯托C.財(cái)政收入占工農(nóng)業(yè)生產(chǎn)總值的比重D.財(cái)政支出占國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值的比重4.A.如果轉(zhuǎn)移性支出的對(duì)象是企業(yè)，其對(duì)生產(chǎn)的影響是間接的B.轉(zhuǎn)移性支出有可能改變?cè)诔醮畏峙渲行纬傻膰?guó)民收入分配格局C.財(cái)政的轉(zhuǎn)移性支出是現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下各種貨物或勞務(wù)得以實(shí)現(xiàn)的一個(gè)重要條件D.以個(gè)人或家庭為對(duì)象的轉(zhuǎn)移性支出，將使高收入階層的一部分收入轉(zhuǎn)移到低收入階層的居民手中E.以企業(yè)為對(duì)象的轉(zhuǎn)移性支出，將更有利于國(guó)民收入分配的合理化5.國(guó)際上最重要、影響力最大的國(guó)際稅收協(xié)定范本包括（A.OECD協(xié)定范本12.A.收入B.消費(fèi)支出C.財(cái)產(chǎn)B.歐盟協(xié)定范本D.經(jīng)濟(jì)狀況13.預(yù)算線反映了（C.UN協(xié)定范本D.東盟協(xié)定范本E.IMF協(xié)定范本A.公正性6.A.企業(yè)對(duì)外投資期間，投資資產(chǎn)的成本在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除B.企業(yè)在轉(zhuǎn)讓或處置投資資產(chǎn)時(shí)，投資資產(chǎn)的成本，準(zhǔn)予扣除C.企業(yè)使用或銷售存貨，按照規(guī)定計(jì)算的存貨成本，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除D.租入固定資產(chǎn)的改建支出，按照合同約定的剩余租賃期限分期攤銷B.可靠性C.完整性D.統(tǒng)一性E.年度性14.稅收的經(jīng)濟(jì)原則包括()。E.除固定資產(chǎn)的改建支出、大修理支出以外的其他應(yīng)作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的支出，攤銷年限不得低于5年A.配置原則7.用委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，允許扣除委托加工收回應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅稅B.效率原則C.充裕原則A.用委托加工收回的已稅煙絲連續(xù)生產(chǎn)卷煙B.用委托加工收回的已稅化妝品連續(xù)生產(chǎn)化妝品C.用委托加工收回的已稅高檔手表連續(xù)生產(chǎn)鍍金高檔手表D.用委托加工收回的已稅珠寶玉石連續(xù)生產(chǎn)貴重首飾及珠寶玉石E.以委托加工收回的已稅實(shí)木地板為原料生產(chǎn)的實(shí)木地板8.A.隱匿收人D.彈性原則E.便利原則15.根據(jù)以下材料，回答91-95題某企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用增值稅13％稅率。2019年8月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：(1)將商品銷售給一般納稅人，取得不含稅價(jià)款100000元。(2)將商品銷售給小規(guī)模納稅人，價(jià)稅混合收取22600元。(3)預(yù)收貨款20000元。B.價(jià)外費(fèi)用C.關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來D.銷售合同的簽訂、執(zhí)行E.銷售業(yè)務(wù)實(shí)際發(fā)生情況9.關(guān)于文教科學(xué)衛(wèi)生支出的說法，正確的有（A.科學(xué)支出屬于生產(chǎn)性支出(4)將自產(chǎn)產(chǎn)品用于企業(yè)在建廠房，已知其成本為50000元，不含稅對(duì)外售價(jià)為60000元。B.教育支出是消費(fèi)性支出C.義務(wù)教育的經(jīng)費(fèi)應(yīng)當(dāng)由政府提供和保證D.高等教育的經(jīng)費(fèi)不能全部由政府財(cái)政承擔(dān)E.基礎(chǔ)科學(xué)的研究經(jīng)費(fèi)應(yīng)當(dāng)由政府承擔(dān)10.根據(jù)企業(yè)所得稅法，符合條件的非營(yíng)利組織的收入為免稅收入，這些收入包括（A.接受個(gè)人捐贈(zèng)的收入企業(yè)銷售商品給一般納稅人，正確的會(huì)計(jì)處理為()。A.借記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”100000元B.貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”100000元C.貸記“應(yīng)付賬款”100000元B.稅法規(guī)定的財(cái)政撥款C.向政府提供服務(wù)取得的收入D.計(jì)提增值稅銷項(xiàng)稅額13000元D.不征稅收入孳生的銀行存款利息收入E.按照民政部、財(cái)政部規(guī)定收取的會(huì)費(fèi)三.不定項(xiàng)選擇題(共5題)1.(四)某中外合資企業(yè)2013年1月開業(yè)，領(lǐng)受房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊(cè)證、衛(wèi)生先進(jìn)單位證各一件；開業(yè)當(dāng)月，簽訂了以下合同：11.下列選項(xiàng)中，所述正確的有()。A.實(shí)物補(bǔ)貼是從補(bǔ)貼接受者手中轉(zhuǎn)移給最終受益者B.實(shí)物補(bǔ)貼主要體現(xiàn)在農(nóng)副產(chǎn)品價(jià)格補(bǔ)貼和農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料價(jià)格補(bǔ)貼上C.現(xiàn)金補(bǔ)貼的影響涉及很多商品D.一般稱實(shí)物補(bǔ)貼為“明補(bǔ)”(1)與銀行簽訂一份借款合同，所載金額為80萬元。(2)與保險(xiǎn)公司簽訂一份財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同，支付保險(xiǎn)費(fèi)4萬元。(3)與某倉庫簽訂一年的貨物保管合同，月保管費(fèi)為1000元。(4)與某運(yùn)輸企業(yè)簽訂貨物運(yùn)輸合同，所載運(yùn)輸費(fèi)金額為50萬元。(5)營(yíng)業(yè)賬簿中實(shí)收資本為300萬元，資本公積金為100萬元，其他營(yíng)業(yè)賬簿8本。已知運(yùn)輸合同的印花稅率為0.5‰，借款合同的印花稅稅率為0.05‰，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同、倉儲(chǔ)保管合同的印花稅稅率為1‰。根據(jù)以上資料，回答下列問題：該企業(yè)開立領(lǐng)用各類證件應(yīng)繳納印花稅（）元。A.0E.一般稱現(xiàn)金補(bǔ)貼為“暗補(bǔ)”12.A.效用的不可分割性B.物質(zhì)生產(chǎn)部門創(chuàng)造的物質(zhì)產(chǎn)品C.受益的非排他性D.取得方式的非競(jìng)爭(zhēng)性E.提供目的的非盈利性13.下列屬于政府預(yù)算一般性原則的是()。B.4C.15D.201.正確答案：A,2.正確答案：D,3.正確答案：D,4.正確答案：A,5.正確答案：B,6.正確答案：D,7.正確答案：D,8.正確答案：D,9.正確答案：C,10.正確答案：D,11.正確答案：D,12.正確答案：A,13.正確答案：A,14.正確答案：B,15.正確答案：B,2.外來個(gè)體商戶張萊于2012年8月8日在本市取得工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照，于同年11月28日辦理了稅務(wù)登記。2013年1月17日，張某因有嚴(yán)重的制假販假行為被工商行政管理部門吊銷了營(yíng)業(yè)執(zhí)照。張某未辦理任何手續(xù)，將稅務(wù)登記證賣給他人后銷聲匿跡。張某辦理開業(yè)稅務(wù)登記的法定期限是2012年的（）A.8月31日以前B.9月8日以前C.11月8日以前D.11月30日以前3.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用稅率為13%，主要生產(chǎn)并銷售A產(chǎn)品，A產(chǎn)品對(duì)外含稅售價(jià)為每件800元，成本為每件500元，原材料核算采用實(shí)際成本法。2019年8月，甲企業(yè)的有關(guān)財(cái)務(wù)資料如下：（1）采用預(yù)收款方式銷售產(chǎn)品100件給小規(guī)模納稅人，本月收到預(yù)收款800002）將自產(chǎn)產(chǎn)品2003）銷售產(chǎn)品1000件給一般納稅人，同時(shí)收取包裝物使用費(fèi)20000元。另外收取包裝物押金100004）企業(yè)從小規(guī)模納稅人處購(gòu)進(jìn)原料，取得的普通發(fā)票上注明金額為1000000元。甲企業(yè)收取的包裝物使用費(fèi)，應(yīng)做的賬務(wù)處理為A.貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”1000元B.貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）”3200元C.貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）”582.52元D.貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）”2300.88元4.一家在北京設(shè)立的高新技術(shù)企業(yè)，2019年實(shí)際支付合理的工資薪金總額300萬元，實(shí)際發(fā)生職工福利費(fèi)60萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)20萬元。另外，企業(yè)為全體員工購(gòu)買補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)支付50萬元，購(gòu)買補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)支付20萬元。該企業(yè)2019年度允許稅前扣除的補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)金額為（）萬元。A.7．5B.10C.15D.205.某縣國(guó)稅局2015年3月25日接到群眾的舉報(bào)，某私營(yíng)企業(yè)存在隱瞞收入、偷逃稅款的行為，經(jīng)查證后責(zé)令該企業(yè)在3月30日前繳納稅款。3月31日該企業(yè)負(fù)責(zé)人指使財(cái)務(wù)人員將企業(yè)銀行賬戶上的資金全部轉(zhuǎn)走，稅務(wù)局得到消息后，便責(zé)令該企業(yè)提供納稅擔(dān)保。根據(jù)上述資料，回答下列問題：A.國(guó)稅局責(zé)令該企業(yè)提供納稅擔(dān)保的時(shí)間必須在1個(gè)月后B.國(guó)稅局責(zé)令該企業(yè)提供納稅擔(dān)保的時(shí)間必須在60日之后C.國(guó)稅局責(zé)令該企業(yè)提供納稅擔(dān)保的決定是正確的二.多項(xiàng)選擇題1.正確答案：A,B,C,E,2.正確答案：A,B,C,3.正確答案：D,E,D.國(guó)稅局責(zé)令該企業(yè)提供納稅擔(dān)保時(shí)必須征得企業(yè)同意4.正確答案：B,C,D,E,5.正確答案：A,C,卷I參考答案6.正確答案：A,E,7.正確答案：A,B,D,E,一.單項(xiàng)選擇題8.正確答案：A,B,C,9.正確答案：B,C,D,E,10.正確答案：A,D,E,11.正確答案：A,B,C,12.正確答案：A,C,D,E,13.正確答案：B,C,D,E,14.正確答案：A,B,D.不需繳納3.A.資源性國(guó)有資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)歸國(guó)家B.資源性國(guó)有資產(chǎn)從管理的角度劃分，可以分為國(guó)有土地資源、國(guó)有礦產(chǎn)資源、國(guó)有水資源和國(guó)有森林草原資源C.我國(guó)資源性國(guó)有資產(chǎn)以地方管理為主D.資源性國(guó)有資產(chǎn)管理必須遵循重要資源屬于國(guó)家所有的原則4.個(gè)人或經(jīng)濟(jì)組織活動(dòng)的行為活動(dòng)影響了其他個(gè)人或經(jīng)濟(jì)組織，卻沒有為之承擔(dān)應(yīng)有的成本或沒有獲得A.成本收益轉(zhuǎn)移B.極差成本收益C.外部效應(yīng)D.收益成本效應(yīng)5.國(guó)家物資儲(chǔ)備支出屬于（A.補(bǔ)償性支出15.正確答案：B,D,B.消費(fèi)性支出C.積累性支出D.不可控制支出三.不定項(xiàng)選擇題1.正確答案：C,6.關(guān)于“五證合一、一照一碼”2.正確答案：B,3.正確答案：D,4.正確答案：C,5.正確答案：C,A.“五證合一、一照一碼”登記制度是在“三證合一”工作機(jī)制及技術(shù)方案的基礎(chǔ)上，全面實(shí)行“一套材料、一表登記、一窗受理”的工作模式，申請(qǐng)人辦理企業(yè)注冊(cè)登記時(shí)只需填寫“一張表格，向“一個(gè)窗口”提交“一套材料”B.已按照“三證合一”登記模式領(lǐng)取加載統(tǒng)一社會(huì)信用代碼營(yíng)業(yè)執(zhí)照的企業(yè)，不需要重新申請(qǐng)辦理“五證合一”登記，由登記機(jī)關(guān)將相關(guān)脊記信息發(fā)送至社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)、統(tǒng)計(jì)機(jī)構(gòu)等單位C.五證合一”登記制度的實(shí)施是將稅務(wù)登記取消了，納稅人不再進(jìn)行稅收登記卷IID.新設(shè)立企業(yè)、農(nóng)民專業(yè)合作社領(lǐng)取由國(guó)家市場(chǎng)監(jiān)督管理部門核發(fā)加載法人和其他組織統(tǒng)一社會(huì)信用代碼的營(yíng)業(yè)執(zhí)照后，無須再次進(jìn)行稅務(wù)登記，不再領(lǐng)取稅務(wù)登記證7.關(guān)于財(cái)政政策與貨幣政策配合運(yùn)用的說法，錯(cuò)誤的是()。一.單項(xiàng)選擇題(共15題)A.當(dāng)總需求嚴(yán)重不足，生產(chǎn)能力未得到充分利用的情況下，應(yīng)采用“雙松”政策B.當(dāng)出現(xiàn)嚴(yán)重通貨膨脹時(shí)，應(yīng)采用力度較大的“雙緊”政策1.下列選項(xiàng)中，不屬于納稅擔(dān)保具體形式的是()。A.納稅擔(dān)保人擔(dān)保B.納稅保證金擔(dān)保C.納稅擔(dān)保物擔(dān)保D.納稅人書面擔(dān)保C.當(dāng)總供求大體平衡，而投資過旺.消費(fèi)不足時(shí)，應(yīng)采用松的財(cái)政政策和緊的貨幣政策D.當(dāng)總供求大體平衡，而消費(fèi)偏旺.投資不足時(shí)，應(yīng)采用緊的財(cái)政政策和松的貨幣政策2.企業(yè)記載資金的賬簿應(yīng)按（）稅率貼花繳納印花稅。A.每件5元B.1‰C.0.5‰8.根據(jù)企業(yè)所得稅法，國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。但高新技術(shù)企業(yè)取得的高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收人必須占企業(yè)當(dāng)年總收人的（)以上。1.A.50%B.60%A.隨同貨物出售單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物取得的銷售收入應(yīng)按所包裝貨物的適用稅率計(jì)征增值稅B.單獨(dú)銷售包裝物取得的銷售收入應(yīng)計(jì)征營(yíng)業(yè)稅C.貨物銷售同時(shí)收取包裝物租金應(yīng)計(jì)征營(yíng)業(yè)稅C.70%D.80%9.D.貨物銷售同時(shí)收取包裝物租金應(yīng)計(jì)征增值稅E.企業(yè)將包裝物作為資產(chǎn)單獨(dú)出租收取的租金應(yīng)計(jì)征營(yíng)業(yè)稅2.材料題根據(jù)以下內(nèi)容，回答85-88題。A.汽車輪胎B.化妝品C.小汽車D.電池、涂料10.賬冊(cè)不夠健全，但是能夠控制原材料或進(jìn)銷貨的納稅單位一般采用的稅款征收方式是()。某縣國(guó)稅局2016年3月25日接到群眾舉報(bào)，某私營(yíng)企業(yè)存在隱瞞收入、偷逃稅款的行為，經(jīng)查證后責(zé)令該企業(yè)在3月30日前繳納稅款。3月31日該企業(yè)負(fù)責(zé)人指使財(cái)務(wù)人員將企業(yè)銀行賬戶上的資金全部轉(zhuǎn)走，稅務(wù)局得到消息后，便責(zé)令該企業(yè)提供納稅擔(dān)保。根據(jù)上述資料回答下列問題：A.查驗(yàn)征收B.定期定額C.查定征收D.查賬征收11.準(zhǔn)許企業(yè)把一些合乎規(guī)定的特殊支出，以一定的比例或全部從應(yīng)稅所得中扣除，以減輕其稅負(fù)，這種方式是（A.稅收豁免A.國(guó)稅局責(zé)令該企業(yè)提供納稅擔(dān)保的時(shí)間必須在1個(gè)月之后B.國(guó)稅局責(zé)令該企業(yè)提供納稅擔(dān)保的時(shí)間必須在60日之后C.國(guó)稅局責(zé)令該企業(yè)提供納稅擔(dān)保的決定是正確的B.稅收抵免C.納稅扣除D.國(guó)稅局責(zé)令該企業(yè)提供納稅擔(dān)保時(shí)必須征得該企業(yè)同意D.盈虧相抵12.A.自動(dòng)穩(wěn)定的財(cái)政政策3.根據(jù)以下材料，回答81-83題B.相機(jī)抉擇的財(cái)政政策甲公司是小規(guī)模納稅人。2021年1月份：C.內(nèi)在穩(wěn)定器D.健全財(cái)政政策13.下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從增值稅銷項(xiàng)稅額中抵扣的是（A.接受的旅客運(yùn)輸服務(wù)甲公司跨市提供建筑服務(wù)，取得服務(wù)價(jià)款為20000元，價(jià)外費(fèi)用為2000元，同時(shí)支付分包款10000元。甲公司應(yīng)當(dāng)為此項(xiàng)業(yè)務(wù)繳納的增值稅銷項(xiàng)稅額為()元。B.作為提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)的應(yīng)征消費(fèi)稅的自用摩托車、汽車、游艇C.購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，取得的增值稅專用發(fā)票D.從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額A.600B.660C.36014.個(gè)人通過境內(nèi)非營(yíng)利的社會(huì)團(tuán)體和國(guó)家機(jī)關(guān)向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈(zèng)，準(zhǔn)予在繳納個(gè)人所得稅前的所得D.400A.3%B.12%C.30%4.關(guān)于公債的說法正確的有()。A.公債是政府及政府所屬機(jī)構(gòu)所承擔(dān)的債務(wù)D.全額扣除15.A.科學(xué)研究是可以由個(gè)人或集體去完成的，一般來說，科學(xué)研究的成果也可以有償轉(zhuǎn)讓B.我國(guó)財(cái)政用于科學(xué)研究支出及其占財(cái)政支出和GDP的比重基本上逐年有所提高C.基礎(chǔ)科學(xué)的經(jīng)費(fèi)應(yīng)由微觀主體來承擔(dān)B.隨著商品經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，公債的存在越來越依賴于商品經(jīng)濟(jì)和信用經(jīng)濟(jì)的發(fā)展C.公債僅存在于資本主義經(jīng)濟(jì)D.應(yīng)用性研究經(jīng)費(fèi)可由微觀主體來承擔(dān)D.發(fā)行公債應(yīng)根據(jù)社會(huì)經(jīng)濟(jì)狀況而定，必須有利于社會(huì)經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定和發(fā)展，體現(xiàn)了公債發(fā)行的穩(wěn)定市場(chǎng)秩序原則二.多項(xiàng)選擇題(共15題)E.協(xié)調(diào)公債發(fā)行者與認(rèn)購(gòu)者雙方利益目標(biāo)的手段是公債的發(fā)行條件，包括票面利率.償還期限和發(fā)行價(jià)格C.基礎(chǔ)科學(xué)研究D.道路E.供電5.下列憑證中，屬于印花稅應(yīng)稅范圍的有（A.無息貸款合同B.記載資金的營(yíng)業(yè)賬簿11.A.公共物品具有共同受益與消費(fèi)的特點(diǎn)C.權(quán)利、許可證照B.公共物品受益具有非排他性的特征D.企業(yè)因改制簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)E.建設(shè)工程勘察設(shè)計(jì)合同6.A.改變需求結(jié)構(gòu)C.對(duì)公共物品的享用，增加一個(gè)消費(fèi)者，其邊際成本等于零D.政府提供公共物品著眼于經(jīng)濟(jì)效益最大化E.公共物品的效用是不能分割的12.B.改變供給結(jié)構(gòu)C.將外部效應(yīng)內(nèi)在化A.軍事D.實(shí)現(xiàn)供求的長(zhǎng)期均衡E.消除財(cái)政政策的排斥效應(yīng)7.B.電力C.行政D.文化E.鐵路13.財(cái)政的積累性支出有（A.國(guó)防費(fèi)支出A.確定關(guān)稅完稅價(jià)格必須以貨物的實(shí)際成交價(jià)格為基礎(chǔ)B.關(guān)稅完稅價(jià)格是納稅人申報(bào)的價(jià)格C.經(jīng)海關(guān)批準(zhǔn)留購(gòu)的暫時(shí)進(jìn)境貨物，以海關(guān)審查確定的留購(gòu)價(jià)格作為完稅價(jià)格D.出口貨物的完稅價(jià)格包括貨物運(yùn)至我國(guó)境內(nèi)輸出地點(diǎn)裝載前的運(yùn)輸及相關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)E.以CIF成交的進(jìn)口貨物，如果申報(bào)價(jià)格符合規(guī)定的成交價(jià)格條件，則可直接計(jì)算出稅款8.根據(jù)材料，回答64-66題。B.基本建設(shè)支出C.國(guó)家物資儲(chǔ)備支出D.生產(chǎn)性支農(nóng)支出E.行政管理費(fèi)用14.A.地方政府倩券利息收入北京某酒廠為增值稅一般納稅人。今年5月從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中收購(gòu)糧食40噸，每噸收購(gòu)價(jià)2000元，取得農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票，用于加工白酒(本月已經(jīng)領(lǐng)用)。酒廠本月銷售糧食白酒8噸，每噸售價(jià)1．5萬元(不含稅)，收取包裝物押金1萬元，于一年后退還。銷售過程中支付運(yùn)費(fèi)1萬元，取得運(yùn)輸單位開具的增值稅專用發(fā)票。糧食白酒的消費(fèi)稅定額稅率為每500克0．5元，比例稅率為20％。B.直接投資于其他居民企業(yè)且投資期超過12個(gè)月而取得的分紅C.依法收取并納入財(cái)政管理的政府性基金D.在境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得的與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利所得E.非營(yíng)利組織接受的其他單位的捐贈(zèng)收入15.根據(jù)下面資料，回答73-74題酒廠當(dāng)期應(yīng)納增值稅（）元。A.12400B.7850．44甲國(guó)居民有來源于乙國(guó)經(jīng)營(yíng)所得100萬元，特許權(quán)使用費(fèi)所得50萬元。甲、乙兩國(guó)經(jīng)營(yíng)所得的所得稅稅率分別為50％、40％；甲、乙兩國(guó)特許權(quán)使用費(fèi)所得的所得稅稅率分別為10％、20％。已知兩國(guó)均實(shí)行屬人兼屬地稅收管轄權(quán)。C.10353D.89009.A.個(gè)人唯一住房不在強(qiáng)制執(zhí)行范圍內(nèi)B.稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施只能由公安機(jī)關(guān)做出在分項(xiàng)抵免法下甲國(guó)應(yīng)對(duì)上述所得征收所得稅為()萬元。A.55B.10C.5C.如果納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)就采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施D.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制執(zhí)行措施可書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款E.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí)，主要針對(duì)納稅人未繳納稅款，不包括其未繳納稅款的滯納金10.D.0三.不定項(xiàng)選擇題(共5題)A.公共交通B.有色金屬1.某水泥生產(chǎn)企業(yè)是增值稅一般納稅人。2014年8月，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)該廠7月增值稅納稅情況進(jìn)行檢查。7月末“應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅”賬戶有借方余額600元。企業(yè)其他部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及賬務(wù)處理情況D.17.61如下：4.某中外合資企業(yè)2013年1月開業(yè)，領(lǐng)受房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊(cè)證、衛(wèi)生先進(jìn)單位證各一件；開業(yè)當(dāng)月，簽訂了以下合同：(1)本月逾期的包裝物押金4000元。企業(yè)賬務(wù)處理為：借:其他應(yīng)付款4000貸:其他業(yè)務(wù)收入4000(1)與銀行簽訂一份借款合同，所載金額為80萬元；(2)與保險(xiǎn)公司簽訂一份財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同，支付保險(xiǎn)費(fèi)4萬元；(3)與某倉庫簽訂一年的貨物保管合同，月保管費(fèi)為1000元；(2)將本企業(yè)生產(chǎn)的2噸水泥移送到不在同一縣市的銷售機(jī)構(gòu)進(jìn)行銷售。(3)本期用10噸水泥無償贈(zèng)送給一家國(guó)有企業(yè)，同時(shí)用本企業(yè)生產(chǎn)的10噸水泥換取原材料20噸，取得(4)與某運(yùn)輸企業(yè)簽訂貨物運(yùn)輸合同，所載運(yùn)輸費(fèi)金額50萬元；原材料增值稅專用發(fā)票注明：?jiǎn)蝺r(jià)1000元。價(jià)款10000元，稅率17%，稅額1700元。材料已驗(yàn)收入(5)營(yíng)業(yè)賬簿中實(shí)收資本為300萬元，資本公積金為100萬元，其他營(yíng)業(yè)賬簿8本。庫，進(jìn)項(xiàng)已經(jīng)抵扣。賬務(wù)處理為：借:原材料——鋼材10000應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)1700已知運(yùn)輸合同的印花稅率為0.5‰、借款合同的印花稅稅率為0.05‰,財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同、倉儲(chǔ)保管合同的印花稅稅率為1‰。該企業(yè)開立領(lǐng)用各類證件應(yīng)繳納印花稅（）元。貸:產(chǎn)成品——機(jī)床11700A.0B.4(4)將價(jià)值5000元的原材料用于新車間廠房的建設(shè)，賬務(wù)處理為：借:在建工程20000貸:原材料——鋼鐵20000C.15D.20根據(jù)上述資料，回答下列問題：5.某市一家高新技術(shù)企業(yè)，屬于國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，本年度相關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：（1）當(dāng)年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入700萬元，其他業(yè)務(wù)收入20萬元。國(guó)債利息收入10萬元，取得對(duì)境內(nèi)非上市公司的投資收益46.82）全年?duì)I業(yè)成本3303）全年發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用50萬元，其中10萬元為4）管理費(fèi)用共計(jì)90萬元，銷售費(fèi)用共計(jì)40萬元，其中列支廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)30萬5）營(yíng)業(yè)外支出：通過青少年發(fā)展基金會(huì)向農(nóng)村義務(wù)教育捐款10萬，稅收罰款支出5萬元，滯納金2.736）稅金及附加28.037）上年廣告費(fèi)超支20萬元。企業(yè)本年的收入總額為（）萬元。A.借:其他業(yè)務(wù)收入581.20貸:應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）581.20B.借:其他業(yè)務(wù)收入561.20貸:應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)561.20C.借:其他業(yè)務(wù)收入680貸:應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）680D.借:其他業(yè)務(wù)收入780貸:應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）7802.定期定額納稅戶“同富居酒店”的老板李某，2012年1月，將酒店承包給張某經(jīng)營(yíng)，張某每月向李某交承包費(fèi)5000元，有關(guān)承包經(jīng)營(yíng)的事項(xiàng)，李某未向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。自2012年1月起該酒店一直未向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)多次催繳無效，2012年5月20日，稅務(wù)所找到李某，責(zé)令其在5月31日前A.730繳納欠繳的稅款10000元，責(zé)令期限已過，李某仍未繳納稅款。B.756.86月1日經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)南山區(qū)地稅分局局長(zhǎng)批準(zhǔn)，采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施，但“同富居酒店”已經(jīng)在C.766.85月底關(guān)門停業(yè)，張某不知去向，稅務(wù)機(jī)關(guān)扣押了李某的小汽車一輛。6月10日小汽車以80000元被拍D.776.8賣，稅務(wù)機(jī)關(guān)將拍賣所得抵頂稅款10000元、罰款10000元、滯納金及各項(xiàng)拍賣費(fèi)用5000元后．剩余款項(xiàng)于6月20日退還給李某。李某不服，于6月25日向市地稅局申請(qǐng)稅務(wù)行政復(fù)議，市地稅局復(fù)議后維持南山區(qū)地稅分局的決定。卷II參考答案下列有關(guān)稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的表述中，錯(cuò)誤的有（A.稅務(wù)機(jī)關(guān)不可以對(duì)承包人張某采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施，應(yīng)向發(fā)包人李某征收稅款B.稅務(wù)機(jī)關(guān)因未先采取稅收保全措施，所以不能對(duì)李某采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施C.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)李某采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施D.稅務(wù)機(jī)關(guān)不得對(duì)李某采取任何措施，應(yīng)向張某追繳稅款3.北京某貨運(yùn)公司（增值稅一般納稅人）今年6月份發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）購(gòu)入新載貨車，取得增值稅專一.單項(xiàng)選擇題用發(fā)票注明稅額5.12）購(gòu)買成品油，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額4.253）購(gòu)買材料、低值易耗品，支付動(dòng)力費(fèi)用，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額5.924）修理載貨車，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額2.345）貨運(yùn)業(yè)務(wù)取得含稅收入116.556）提供裝卸搬運(yùn)服務(wù)取得含稅收入12.727）經(jīng)營(yíng)性出租載貨車（不配司機(jī)）業(yè)務(wù)取得含稅收入70.2萬元（租賃合同約定每月租賃費(fèi)23.48）銷售舊載貨車（2010年320.8萬元。該貨運(yùn)公司當(dāng)月可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額（）萬元。1.正確答案：D,2.正確答案：C,3.正確答案：C,4.正確答案：C,5.正確答案：C,A.10.17B.11.69C.15.726.正確答案：C,7.正確答案：B,8.正確答案：B,9.正確答案：A,10.正確答案：C,11.正確答案：C,12.正確答案：B,13.正確答案：A,14.正確答案：D,15.正確答案：C,13.正確答案：B,C,D,14.正確答案：A,B,E,15.正確答案：B,三.不定項(xiàng)選擇題1.正確答案：A,2.正確答案：A,B,D,3.正確答案：D,4.正確答案：C,5.正確答案：D,卷III二.多項(xiàng)選擇題1.正確答案：A,D,E,2.正確答案：C,一.單項(xiàng)選擇題(共15題)3.正確答案：C,1.關(guān)于稅法解釋的說法，錯(cuò)誤的是()。4.正確答案：A,B,E,5.正確答案：B,C,D,E,6.正確答案：A,B,C,7.正確答案：A,C,D,E,8.正確答案：B,A.稅收的立法解釋是指稅收立法機(jī)關(guān)對(duì)所設(shè)立稅法的正確解釋B.稅收立法解釋與被解釋的稅法具有同等法律效力C.稅收司法解釋的主體是國(guó)家稅務(wù)總局D.稅收司法解釋可以作為適用法律法規(guī)的依據(jù)2.A.稅收要有利于資源的有效配置B.稅收要有利于經(jīng)濟(jì)機(jī)制的有效運(yùn)行C.稅收負(fù)擔(dān)要公平合理地分配D.征收費(fèi)用要節(jié)省3.9.正確答案：A,D,10.正確答案：A,D,E,11.正確答案：A,B,C,E,12.正確答案：A,C,D,A.當(dāng)年公債發(fā)行總額與當(dāng)年財(cái)政支出總額的比率B.當(dāng)年公債還本付息額與當(dāng)年財(cái)政收入的比率C.公債余額與GDP的比率D.公債發(fā)行額與GDP的比率4.Lily為A國(guó)居民，本年度在A國(guó)取得所得200萬元，在B國(guó)取得所得100萬元。已知A國(guó)稅率為30%，對(duì)本國(guó)居民來自境外所得實(shí)行免稅法；B國(guó)稅率為20%。則Lily應(yīng)在A國(guó)納稅（）萬元。A.10B.24B.軍事支出C.60D.90C.文化支出D.衛(wèi)生支出5.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制執(zhí)行措施將扣押、查封的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)變價(jià)抵繳稅款，拍賣或者變賣所13.甲公司為新成立的企業(yè)，營(yíng)業(yè)賬簿中記載實(shí)收資本300萬，資本公積200萬元，新啟用其他營(yíng)業(yè)賬簿4本，當(dāng)年發(fā)生活動(dòng)如下：（1）因改制簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)2份。得抵繳稅款、滯納金、罰款以及扣押、查封、保管、拍賣、變賣等費(fèi)用后剩余部分應(yīng)當(dāng)在（）日內(nèi)退還被執(zhí)行人。A.3B.7（2）簽訂以物易物合同一份，用庫存7000元的A材料換取對(duì)方同等金額的B材料。（3）簽訂貼息貸款合同一份，總金額50萬元。（4）簽訂采購(gòu)合同一份，合同金額為6萬元，但因故合同未能兌現(xiàn)。已知：購(gòu)銷合同的印花稅稅率為0.03%。C.10D.156.根據(jù)以上資料，回答下列問題。A.科學(xué)研究是可以由個(gè)人或集體去完成的，一般來說，科學(xué)研究的成果也可以有償轉(zhuǎn)讓B.我國(guó)財(cái)政用于科學(xué)研究支出及其占財(cái)政支出和GDP的比重基本上逐年有所提高C.基礎(chǔ)科學(xué)的經(jīng)費(fèi)應(yīng)由微觀主體來承擔(dān)甲公司簽訂以物易物合同應(yīng)繳納印花稅（）元。A.0D.應(yīng)用性研究經(jīng)費(fèi)可由微觀主體來承擔(dān)B.2.1C.4.2D.6.07.A.征稅成本最小化B.稅收額外負(fù)擔(dān)最小化C.稅收額外收益最小化D.稅收收入最大化8.下列貨物中，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得進(jìn)行抵扣的是（A.發(fā)給本企業(yè)職工的自產(chǎn)產(chǎn)品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物B.用于集體福利的購(gòu)進(jìn)貨物14.根據(jù)材料，回答問題。一家天津注冊(cè)的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)，2019年支付合理的工資薪金總額300萬元(其中，殘疾職工工資50萬元)，實(shí)際發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)50萬元。2019年6月，購(gòu)入計(jì)算機(jī)10臺(tái)，單價(jià)4500元，折舊期3年，當(dāng)月投入使用。另外，企業(yè)當(dāng)年購(gòu)置節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備800萬元，購(gòu)置完畢即投入使用。C.分配給投資者的購(gòu)進(jìn)貨物D.無償贈(zèng)送給某單位的購(gòu)進(jìn)貨物9.A.批發(fā)環(huán)節(jié)銷售啤酒該企業(yè)2019年度允許稅前扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)為（）萬元。B.零售環(huán)節(jié)銷售金基合金首飾C.生產(chǎn)環(huán)節(jié)銷售普通護(hù)膚護(hù)發(fā)產(chǎn)品D.進(jìn)口環(huán)節(jié)取得外國(guó)政府捐贈(zèng)小汽車10.A.7.5B.24.0C.26.0D.50.0A.將購(gòu)買的貨物分配給股東，應(yīng)征收增值稅B.集郵商品的生產(chǎn)、調(diào)撥和銷售，不征收增值稅C.縫紉不征收增值稅D.銀行銷售金銀，不征收增值稅11.15.居民甲有兩套房屋，將一套出租給乙，獲得租金30000元；將另外一套與丙交換一套靠近市區(qū)的房子，并另外補(bǔ)給丙換房?jī)r(jià)款50000元。請(qǐng)問，甲、乙、丙應(yīng)繳納的契稅分別為()5%）A.甲繳納2500元，乙、丙不需要繳納A.5%B.8%C.10%D.12%B.甲繳納2500元，乙繳納1500元，丙不繳納C.甲不繳納，乙繳納1500元，丙繳納2500元12.A.基本建設(shè)投資支出D.甲、乙不繳納，丙繳納2500元二.多項(xiàng)選擇題(共15題)1.D.攝影擴(kuò)印A.稅種B.稅率E.臺(tái)球、高爾夫球7.本月銷項(xiàng)稅額為（）元。C.征稅對(duì)象D.納稅人E.納稅環(huán)節(jié)A.20152.99B.20400C.544002.關(guān)于委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品計(jì)稅依據(jù)的說法，正確的有()。D.105152.998.A.財(cái)政投融資的范圍只能是需要政府給予扶持或保護(hù)的產(chǎn)品或直接由政府控制定價(jià)的基礎(chǔ)性產(chǎn)業(yè)融資B.財(cái)政投融資預(yù)算在一定范圍內(nèi)的追加，不需要主管部門的審批C.財(cái)政投融資所需資本金只能通過財(cái)政的投資預(yù)算取得，不可以通過信用渠道融通資金D.政策性金融機(jī)構(gòu)是制定政策的機(jī)關(guān)A.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的納稅人，必須在委托加工合同上如實(shí)注明(或以其他方式提供)材料成本，凡未提供材料成本的，受托方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其材料成本B.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算公式中的“加工費(fèi)，是指受托方加工應(yīng)稅消費(fèi)品向委托方所收取的全部費(fèi)用，不包括代墊輔助材料的成本E.構(gòu)建政策性投融資機(jī)制在一定程度上會(huì)限制專業(yè)銀行商業(yè)化的發(fā)展方向9.C.以委托加工收回的已稅化妝品為原料生產(chǎn)的化妝品，委托加工收回的化妝品已納消費(fèi)稅可以扣除D.委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，優(yōu)先按照受托方同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格計(jì)算納稅A.二者都需要經(jīng)縣級(jí)以上稅務(wù)局(分局)局長(zhǎng)的批準(zhǔn)才能實(shí)施B.采取稅收保全時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款C.采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款D.單價(jià)5000元以下的生活用品不得執(zhí)行稅收保全措施和稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施E.對(duì)扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人不能實(shí)施稅收保全措施，但可以實(shí)施稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施10.下列（）企業(yè)發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，不適用企業(yè)所得稅稅前加計(jì)扣除政策。A.煙草制造業(yè)E.自2015年6月1日起，納稅人將委托加工收回的白酒銷售給銷售單位，消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格低于銷售單位對(duì)外銷售價(jià)格(不含增值稅)70％以下，并無正當(dāng)理由的，應(yīng)該按照規(guī)定的核價(jià)辦法，核定消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格B.住宿和餐飲業(yè)C.批發(fā)和零售業(yè)3.國(guó)有無形資產(chǎn)包括（A.專利權(quán)D.生物藥品制造業(yè)B.土地使用權(quán)E.租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)C.商標(biāo)權(quán)11.符合經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)免征或不征房產(chǎn)稅的房產(chǎn)有（A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)未出售的商品房B.經(jīng)鑒定已停用的危房D.非專利技術(shù)E.應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)4.A.酒廠將自產(chǎn)的白酒贈(zèng)送給協(xié)作單位C.老年服務(wù)機(jī)構(gòu)自用的房產(chǎn)D.權(quán)屬有爭(zhēng)議的房產(chǎn)B.卷煙廠將自產(chǎn)的煙絲移送用于生產(chǎn)卷煙E.大修停用3個(gè)月以上的房產(chǎn)C.日化廠將自產(chǎn)的香水精移送用于生產(chǎn)護(hù)膚品D.汽車廠將自產(chǎn)的應(yīng)稅小汽車贊助給某藝術(shù)節(jié)組委會(huì)E.地板廠將自產(chǎn)的新型實(shí)木地板獎(jiǎng)勵(lì)給有突出貢獻(xiàn)的職工5.根據(jù)國(guó)務(wù)院關(guān)于交通運(yùn)輸業(yè)、郵政業(yè)、電信業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)改革相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人的劃分標(biāo)準(zhǔn)中，正確的是（A.應(yīng)稅服務(wù)年銷售額超過50萬元的納稅人為一般納稅人B.應(yīng)稅服務(wù)年銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人不屬于一般納稅人C.非企業(yè)性單位、不經(jīng)常提供應(yīng)稅服務(wù)的企業(yè)和個(gè)體工商戶可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅D.應(yīng)稅服務(wù)年銷售額未超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的納稅人不可以成為一般納稅人E.除國(guó)家稅務(wù)總局另有規(guī)定外，一經(jīng)認(rèn)定為一般納稅人后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人6.A.家政12.A.國(guó)債利息B.國(guó)家按規(guī)定發(fā)給職工的安家費(fèi)C.市政府發(fā)放的教育模范獎(jiǎng)金D.保險(xiǎn)賠款E.撫恤金13.A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利B.將購(gòu)買的貨物用于個(gè)人消費(fèi)C.將購(gòu)買的貨物用于在建工程D.將購(gòu)買的貨物作為投資B.婚慶C.救助救濟(jì)E.銷售代銷貨物資5050萬元。2014年6月，購(gòu)入電腦10臺(tái)，單價(jià)4500元，當(dāng)月投入使用。另外，企業(yè)當(dāng)年購(gòu)置節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備800萬元，購(gòu)置完畢即投入使用。根據(jù)企業(yè)所得稅法，企業(yè)購(gòu)置并實(shí)際使用節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備，可以按設(shè)備投資額的一定比例抵免企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納所得稅額，則該企業(yè)至多可以抵免2014年的應(yīng)納所得稅額為（）萬元。A.4014.根據(jù)以下材料，回答91-95題李某2020年1月取得以下幾筆收入：(1)將位于市中心自有門面房出租給鄭某經(jīng)營(yíng)服裝。協(xié)議規(guī)定，租用期一年。年租金96000元，本月取得租金收入8000元。另外，本月支付該出租房發(fā)生的修繕費(fèi)用500元，取得普通發(fā)票，本月允許扣除的稅費(fèi)合計(jì)1496元均已繳納，并取得稅票。B.80C.320D.8003.某生產(chǎn)型企業(yè)為增值稅一般納稅人，2011年4月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：(1)銷售一批貨物給某商場(chǎng)，取得不含稅銷售收入100萬元，同時(shí)取得貨物包裝物押金10萬元（單獨(dú)計(jì)7.02萬元；(2)購(gòu)買體育彩票中獎(jiǎng)取得獎(jiǎng)金100000元，將40000元通過民政部門捐贈(zèng)給災(zāi)區(qū)。(3)張某在自己本單位取得1月工資收入8800元(現(xiàn)金)。(2)本月購(gòu)進(jìn)稅控收款機(jī)抵扣信息的掃描器具一批，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票注明價(jià)款為2萬元，稅金為0.34萬元；(4)接受朋友無償贈(zèng)送的住房一套，贈(zèng)與合同上注明該住房的公允價(jià)值為280000元，在辦理產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移過程中，支付相關(guān)過戶費(fèi)、印花稅、契稅共10000元。(3)折扣銷售甲產(chǎn)品給A商場(chǎng)，在同一張?jiān)鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票上注明銷售額80萬元、折扣額8萬元；另外，銷售給A商場(chǎng)乙產(chǎn)品240件，采取“買一送一”方式，乙產(chǎn)品不含稅售價(jià)每件3600元，所贈(zèng)送產(chǎn)品的不含稅售價(jià)每件240元；(5)購(gòu)買的國(guó)債的利息收入為1130元。(4)采取以舊換新方式銷售丙產(chǎn)品100件，每件不含稅單價(jià)為6600元，另支付給顧客每件舊產(chǎn)品收購(gòu)款600元；(5)將新研制的一批應(yīng)稅消費(fèi)品贈(zèng)送給客戶，成本價(jià)20萬元，成本利潤(rùn)率為10%，消費(fèi)稅稅率為10%，該新產(chǎn)品無同類產(chǎn)品市場(chǎng)銷售價(jià)格;張某出租門面房所得收入本月應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()元。A.960．64B.104064C.1280(6)銷售給本企業(yè)職工外觀損傷的乙產(chǎn)品20件，每件不含稅售價(jià)2000元;(7)將自產(chǎn)價(jià)值33萬元（不含稅）的丙產(chǎn)品投資于B企業(yè)，另無償贈(zèng)送給B企業(yè)價(jià)值7萬元（不含稅）的丙產(chǎn)品；D.1500(8)外購(gòu)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款200萬元、增值稅34萬元，支付運(yùn)輸費(fèi)12.73萬元，取得貨運(yùn)發(fā)票，當(dāng)月基建工程領(lǐng)用外購(gòu)材料20%;15.關(guān)于跨地區(qū)（指跨省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市）經(jīng)營(yíng)匯總繳納企業(yè)所得稅征收管理的說法，正(9)從小規(guī)模納稅人處購(gòu)進(jìn)一批材料，取得普通發(fā)票，價(jià)稅合計(jì)6萬元;從另一小規(guī)模納稅人處購(gòu)進(jìn)一批手套做勞保用品，取得增值稅專用發(fā)票