初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)重點(diǎn)題481

2017年初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)要點(diǎn)題單項(xiàng)選擇題1、公司采納權(quán)益法核算，其長(zhǎng)久股權(quán)投資的初始投資成本小于投資時(shí)應(yīng)享有被投資單位可辨識(shí)凈財(cái)產(chǎn)公允價(jià)值份額的，應(yīng)按其差額，借記“長(zhǎng)久股權(quán)投資（成本）”科目，貸記的科目是（）A．營(yíng)業(yè)外收入B．資本公積C．管理花費(fèi)D．投資利潤(rùn)單項(xiàng)選擇題2、長(zhǎng)久股權(quán)投資采納權(quán)益法核算時(shí)，初始投資成本大于應(yīng)享有被投資單位所有者權(quán)益份額之間的差額，正確的會(huì)計(jì)辦理是( )。A．沖減保存利潤(rùn)B．沖減資本公積C．不進(jìn)行調(diào)整D．計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入多項(xiàng)選擇題3、某上市公司擬向不特定對(duì)象公然召募股份，以下各項(xiàng)中，切合證券法律制度規(guī)定的是( )。A．近來(lái)1期期末不存在擁有金額較大的交易性金融財(cái)產(chǎn)和可供銷售的金融財(cái)產(chǎn)、借予別人款項(xiàng)、拜托理財(cái)?shù)蓉?cái)務(wù)性投資的情況B．近來(lái)12個(gè)月內(nèi)不存在違規(guī)對(duì)外供給擔(dān)保的行為C．刊行價(jià)錢應(yīng)不低于通告招股意愿書前15個(gè)交易日公司股票均價(jià)D．近來(lái)3個(gè)會(huì)計(jì)年度加權(quán)均勻凈財(cái)產(chǎn)利潤(rùn)率均勻不低于6%簡(jiǎn)答題4、甲上市公司(下稱甲公司)于2011年1月建立，采納財(cái)產(chǎn)欠債表債務(wù)法核算所得稅，合用的所得稅稅率為25%。該公司2011年利潤(rùn)總數(shù)為6000萬(wàn)元，當(dāng)年發(fā)生的交易或事項(xiàng)中，會(huì)計(jì)規(guī)定與稅法例定存在差別的項(xiàng)目以下：(1)2011年12月31日，甲公司應(yīng)收賬款余額為2000萬(wàn)元，對(duì)該應(yīng)收賬款計(jì)提了200萬(wàn)元壞賬準(zhǔn)備。稅法例定，公司計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備不同意稅前扣除，應(yīng)收款項(xiàng)在發(fā)生實(shí)質(zhì)性損失機(jī)同意稅前扣除。(2)依照銷售合同規(guī)定，甲公司許諾對(duì)銷售的X產(chǎn)品供給3年免費(fèi)售后服務(wù)。甲公司2011年銷售的X產(chǎn)品估計(jì)在售后服務(wù)時(shí)期將發(fā)生的花費(fèi)為300萬(wàn)元，已計(jì)入當(dāng)期損益。稅法例定，與產(chǎn)品售后服務(wù)有關(guān)的支出在實(shí)質(zhì)發(fā)生時(shí)同意稅前扣除。甲公司

2011年沒有發(fā)生售后服務(wù)支出。(3)2011

年1月

1日，甲公司以

2044.70

萬(wàn)元自證券市場(chǎng)購(gòu)入當(dāng)天刊行的一項(xiàng)

3年期到期還本付息國(guó)債。該國(guó)債票面金額為

2000萬(wàn)元，票面年利率為

5%，實(shí)質(zhì)年利率為4%，到期日為2013年12月31日。甲公司將該國(guó)債作為擁有至到期投資核算。稅法例定，同債利息收入免交所得稅。(4)2011年12月31日，甲公司Y產(chǎn)品的賬面余額為2000萬(wàn)元，依據(jù)市場(chǎng)狀況對(duì)Y產(chǎn)品計(jì)提存貨貶價(jià)準(zhǔn)備150萬(wàn)元，計(jì)入當(dāng)期損益。稅法例定，公司計(jì)提的存貨貶價(jià)準(zhǔn)備不同意稅前扣除，存貨在發(fā)生實(shí)質(zhì)性損失機(jī)同意稅前扣除。(5)2011年4月，甲公司自公然市場(chǎng)購(gòu)入基金，作為交易性金融財(cái)產(chǎn)核算，獲得成本為3000萬(wàn)元：2011年12月31日該基金的公允價(jià)值為2900萬(wàn)元，公允價(jià)值相對(duì)賬面價(jià)值的改動(dòng)已計(jì)入當(dāng)期損益，擁有時(shí)期基金未進(jìn)行分派。稅法例定，該類財(cái)產(chǎn)在擁有時(shí)期公允價(jià)值改動(dòng)不計(jì)入應(yīng)納稅所得額，待處理時(shí)一并計(jì)算應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額的金額。(6)2011年5月，甲公司自公然市場(chǎng)購(gòu)入W公司股票，作為可供銷售金融財(cái)產(chǎn)核算，獲得時(shí)成本為500萬(wàn)元；2011年12月31日該股票公允價(jià)值為520萬(wàn)元，公允價(jià)值相對(duì)賬面價(jià)值的改動(dòng)已計(jì)入所有者權(quán)益，擁有時(shí)期W公司股票未進(jìn)行股利分派。稅法例定，該類財(cái)產(chǎn)在擁有時(shí)期公允價(jià)值改動(dòng)不計(jì)入應(yīng)納稅所得額，待處理時(shí)一并計(jì)算應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額的金額。多項(xiàng)選擇題5、甲公司擁有在境外注冊(cè)的乙公司70%股權(quán)，能夠?qū)σ夜镜呢?cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)政策實(shí)行控制。甲公司以人民幣為記賬本位幣，乙公司以歐元為記賬本位幣，發(fā)生外幣交易時(shí)甲公司和乙公司均采納交易日的即期匯率進(jìn)行折算。(1)20×9年10月20日，甲公司以每股1.5美元的價(jià)錢購(gòu)入丙公司B股股票20萬(wàn)股，支付價(jià)款30萬(wàn)美元，另支付交易花費(fèi)0.3萬(wàn)美元。甲公司將購(gòu)入的上述股票作為交易性金融財(cái)產(chǎn)核算，當(dāng)天即期匯率為

1美元=6.8

元人民幣。

20×9年12月31日，丙公司

B股股票的公允價(jià)值為每股

1.35美元。(2)20×9年12月31日，除上述交易性金融財(cái)產(chǎn)外，甲公司其余有關(guān)財(cái)產(chǎn)、欠債外幣賬戶的期末余額以下：上述長(zhǎng)久應(yīng)收款實(shí)質(zhì)上構(gòu)成了甲公司對(duì)乙公司境外經(jīng)營(yíng)的凈投資，除長(zhǎng)久應(yīng)收款外，其余財(cái)產(chǎn)、欠債均與關(guān)系方?jīng)]關(guān)。假定20×9年12月31日，即期匯率為1美元：6.50元人民幣，1歐元=9.0元人民幣。(3)20×9年12月31日乙公司個(gè)別報(bào)表折算為人民幣后產(chǎn)生外幣報(bào)表折算差額-180萬(wàn)元。以下甲公司在20×9年度歸并財(cái)務(wù)報(bào)表中確實(shí)認(rèn)和計(jì)量，正確的有( )。A．實(shí)質(zhì)上構(gòu)成凈投資的外幣錢幣性項(xiàng)目匯兌利潤(rùn)應(yīng)轉(zhuǎn)入外幣報(bào)表折算差額B．少量股東應(yīng)擔(dān)當(dāng)?shù)耐鈳艌?bào)表折算差額應(yīng)轉(zhuǎn)入少量股東權(quán)益C．歸并財(cái)產(chǎn)欠債表中列示的外幣報(bào)表折算差額-161萬(wàn)元D．歸并財(cái)產(chǎn)欠債表中列示的外幣報(bào)表折算差額230萬(wàn)元E．歸并利潤(rùn)中中對(duì)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的影響金額為-110.54萬(wàn)元多項(xiàng)選擇題6、以下對(duì)于金融財(cái)產(chǎn)的后續(xù)計(jì)量的表述中，正確的有( )。A．財(cái)產(chǎn)欠債表日，公司應(yīng)將以公允價(jià)值計(jì)量且其改動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融財(cái)產(chǎn)的公允價(jià)值改動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益B．擁有至到期投資在擁有時(shí)期應(yīng)當(dāng)依照攤余成本和實(shí)質(zhì)利率計(jì)算確認(rèn)利息收入，計(jì)入當(dāng)期損益C．財(cái)產(chǎn)欠債表日，可供銷售金融財(cái)產(chǎn)應(yīng)當(dāng)以公允價(jià)值計(jì)量，且公允價(jià)值改動(dòng)計(jì)入資本公積D．財(cái)產(chǎn)欠債表日，貨款和應(yīng)收款項(xiàng)應(yīng)當(dāng)以公允價(jià)值計(jì)量，其公允價(jià)值改動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益多項(xiàng)選擇題7、項(xiàng)目決議剖析與評(píng)論所介紹方案概括與剖析評(píng)論的結(jié)論包含( )。A．投資展望B．建設(shè)規(guī)模與產(chǎn)品方案C．工藝技術(shù)和主要設(shè)備選型方案D．環(huán)境影響評(píng)論與環(huán)境保護(hù)舉措方案E．主要原資料、燃料動(dòng)力供給方案簡(jiǎn)答題8、甲公司和乙公司均為增值稅一般納稅人，合用的增值稅稅率均為17%，所得稅均采納財(cái)產(chǎn)欠債表債務(wù)法核算，合用的所得稅稅率為25%。甲公司和乙公司有關(guān)資料以下：(1)甲公司2011年12月31日應(yīng)收乙公司賬款賬面余額為10140萬(wàn)元，已提壞賬準(zhǔn)備1140萬(wàn)元。因?yàn)橐夜具B年損失，資本周轉(zhuǎn)困難，不可以償付應(yīng)于2011年12月31日前支付的對(duì)付賬款。經(jīng)兩方磋商，于2012年1月2日進(jìn)行債務(wù)重組，并于當(dāng)天將有關(guān)財(cái)產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移，辦理完成債權(quán)債務(wù)排除手續(xù)。乙公司用于抵債資產(chǎn)的公允價(jià)值和賬面價(jià)值以下：?jiǎn)挝唬喝f(wàn)元甲公司減免扣除上述財(cái)產(chǎn)補(bǔ)償債務(wù)后節(jié)余債務(wù)的60%，其余債務(wù)緩期2年，每年按2%收取利息，利息于年終按年收取，實(shí)質(zhì)利率為2%。債務(wù)到期日為2013年12月31日。甲公司獲得的上述可供銷售金融財(cái)產(chǎn)仍作為可供銷售金融財(cái)產(chǎn)核算，2012年12月31日其公允價(jià)值為600萬(wàn)元(跌幅較大)，2013年1月10日，甲公司將可供銷售金融財(cái)產(chǎn)對(duì)出門售，收到款項(xiàng)610萬(wàn)元存入銀行。甲公司獲得的土地使用權(quán)按50年、采納直線法攤銷。假定稅法對(duì)該土地使用權(quán)攤銷的年限及方法與會(huì)計(jì)規(guī)定同樣。(4)2012年10月1日，甲公司將上述土地對(duì)出門租作為投資性房地產(chǎn)，并采納公允價(jià)值模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，租借期開始日的公允價(jià)值為6000萬(wàn)元。合同規(guī)定每季度租金為100萬(wàn)元，于每季度末收取。(5)2012年12月31日，收到第一筆租金100萬(wàn)元，同日，上述投資性房地產(chǎn)的公允價(jià)值為6100萬(wàn)元。甲公司獲得的庫(kù)存商品仍作為庫(kù)存商品核算。假定：不考慮增值稅和所得稅以外其余稅費(fèi)影響。甲公司和乙公司對(duì)外供給年度財(cái)務(wù)報(bào)告。要求：分別編制甲公司和乙公司節(jié)余債務(wù)期末計(jì)提利息及到期清賬債務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。單項(xiàng)選擇題9、采納權(quán)益法核算時(shí)，以下各項(xiàng)不會(huì)惹起投資公司長(zhǎng)久股權(quán)投資賬面價(jià)值發(fā)生增減改動(dòng)的是( )。A．被投資單位接受現(xiàn)金捐獻(xiàn)B．被投資單位宣布分派現(xiàn)金股利C．被投資單位接受實(shí)物捐獻(xiàn)D．被投資單位宣布分派股票股利單項(xiàng)選擇題10、報(bào)告年度所售商品于財(cái)產(chǎn)欠債表往后時(shí)期退回時(shí)，正確的辦理方法是( )。A．調(diào)整報(bào)告年度年初未分派利潤(rùn)B．調(diào)整報(bào)告年度的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和主營(yíng)業(yè)務(wù)成本C．計(jì)入先期損益調(diào)整項(xiàng)目D．沖減發(fā)生退貨當(dāng)期的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入單項(xiàng)選擇題11、某公司自2010年1月1日開始采納新公司會(huì)計(jì)準(zhǔn)則系統(tǒng)，2011年利潤(rùn)總數(shù)為2000萬(wàn)元，合用的所得稅稅率為25%，自2012年1月1日起合用的所得稅稅率更改加15%。2011年發(fā)生的交易事項(xiàng)中，會(huì)計(jì)與稅法例定之間存在差別的包含：當(dāng)期計(jì)提存貨貶價(jià)準(zhǔn)備700萬(wàn)元；(2)年終擁有的可供銷售金融財(cái)產(chǎn)當(dāng)期公允價(jià)值上漲1500萬(wàn)元。假定稅法例定，財(cái)產(chǎn)在擁有時(shí)期公允價(jià)值改動(dòng)不計(jì)入應(yīng)納稅所得額，銷售時(shí)一并計(jì)算應(yīng)稅所得；(3)當(dāng)年確認(rèn)擁有至到期國(guó)債投資利息收入300萬(wàn)元。假定該公司2011年1月1日不存在臨時(shí)性差別，估計(jì)將來(lái)時(shí)期能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額利用可抵扣臨時(shí)性差別。該公司2011年度所得稅花費(fèi)為( )萬(wàn)元。A．600B．150C．495D．345簡(jiǎn)答題12、某外商投資舉辦的化妝品生產(chǎn)公司，該公司合用公司所得稅稅率15％，地方所得稅稅率3％，化妝品花費(fèi)稅稅率30％，2004年經(jīng)審定損失20萬(wàn)元。2005年的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況以下：(1)向商場(chǎng)銷售化妝品，獲得不含稅銷售額400萬(wàn)元，獲得與銷售產(chǎn)品有關(guān)的含稅運(yùn)輸費(fèi)收入11.7萬(wàn)元；直接銷售化妝品給使用單位，開具一般發(fā)票，獲得銷售額46.8萬(wàn)元。(2)將設(shè)備出租給其余公司使用，整年取得租借收入100萬(wàn)元。(3)應(yīng)扣除的化妝品銷售成本200萬(wàn)元，銷售花費(fèi)120萬(wàn)元。(4)發(fā)生管理花費(fèi)40萬(wàn)元(此中含社交應(yīng)酬費(fèi)10萬(wàn)元，新產(chǎn)品研究開發(fā)花費(fèi)8萬(wàn)元)，2004年新產(chǎn)品研究開發(fā)花費(fèi)6萬(wàn)元。(5)發(fā)生火災(zāi)，損失了成本為22.79萬(wàn)元外購(gòu)原資料(此中含2.79萬(wàn)元的運(yùn)費(fèi)成本)，獲得責(zé)任人補(bǔ)償2萬(wàn)元，保險(xiǎn)公司補(bǔ)償18萬(wàn)元。(6)經(jīng)過(guò)教育部門向“希望小學(xué)”捐獻(xiàn)4萬(wàn)元，直接向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈(zèng)2萬(wàn)元，資助非關(guān)系的科研機(jī)構(gòu)開發(fā)經(jīng)費(fèi)1萬(wàn)元。(7)接受某公司捐獻(xiàn)的包裝物，獲得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款20萬(wàn)元，增值稅額3.4萬(wàn)元。(8)購(gòu)買國(guó)產(chǎn)設(shè)備進(jìn)行投資，獲得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款10萬(wàn)元，發(fā)生運(yùn)輸費(fèi)l萬(wàn)元，安裝調(diào)試費(fèi)l萬(wàn)元，經(jīng)批準(zhǔn)同意抵扣當(dāng)年新增的公司所得稅。(9)12月從境外分支機(jī)構(gòu)獲得稅后凈利潤(rùn)32萬(wàn)元，分支機(jī)構(gòu)所在國(guó)公司所得稅稅率為30％，因?yàn)樵搰?guó)與我國(guó)簽署了防止兩重收稅協(xié)議，分支機(jī)構(gòu)在境外實(shí)質(zhì)只按20％的稅率繳納了公司所得稅。要求：依據(jù)上述資料，依照外商投資公司和外國(guó)公司所得稅的有關(guān)規(guī)定，計(jì)算：(1)計(jì)稅收入總數(shù)(不包含境外利潤(rùn))；(2)所得稅前同意扣除的稅金：(3)稅前扣除的社交應(yīng)酬費(fèi)；(4)稅前扣除的新產(chǎn)品研究開發(fā)花費(fèi)；(5)所得稅前同意扣除的火災(zāi)凈損失；(6)所得稅前同意扣除的對(duì)外捐獻(xiàn)和資助共計(jì)；(7)2005年該公司實(shí)質(zhì)應(yīng)繳納的公司所得稅和地方所得稅共計(jì)；(8)境外利潤(rùn)應(yīng)補(bǔ)稅額。單項(xiàng)選擇題13、商業(yè)銀行的貸款余額與存款余額的比率應(yīng)切合以下哪項(xiàng)條件A．不得低于25%B．不得低于10%C．不得超出50%D．不得超出75%單項(xiàng)選擇題14、不用在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中表露的是( )。A．不切合會(huì)計(jì)基本假定的說(shuō)明B．重要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)更改C．或有事項(xiàng)和財(cái)產(chǎn)欠債表往后事項(xiàng)D．公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)基本狀況簡(jiǎn)答題15、仁達(dá)公司2005年1月2日購(gòu)入B公司2005年1月1日刊行的五年期可變換公司債券，B公司在可變換公司債券召募說(shuō)明書中規(guī)定：從2006年起每年1月5日支付上一年度的債券利息(即，上年終仍未變換為一般股的債券利息)；債券擁有人自2006年3月31日起能夠申請(qǐng)將所持債券變換為公司一般股，轉(zhuǎn)股價(jià)錢為按可變換公司債券的面值每100元變換8股，每股面值1元；沒有商定贖回和回售條款。仁達(dá)公司購(gòu)入B公司的可變換公司債券的面值80000萬(wàn)元，票面利率12%，實(shí)質(zhì)支付所有價(jià)款為84000萬(wàn)元，實(shí)質(zhì)利率為10.66%。仁達(dá)公司于2007年4月1日申請(qǐng)將所持債券面值16000萬(wàn)元變換為公司一般股。仁達(dá)公司按年計(jì)算利息，采納實(shí)質(zhì)利率法攤銷溢價(jià)。要求：(1)2005年1月2日投資時(shí)的會(huì)計(jì)分錄。(2)2005年12月31日計(jì)提利息和債券溢價(jià)的攤銷額的會(huì)計(jì)分錄。編制2006年12月31日計(jì)提利息和債券溢價(jià)的攤銷額的會(huì)計(jì)分錄。編制2007年4月1日變換日的有關(guān)會(huì)計(jì)分錄。(5)編制2007年12月31日計(jì)提利息和債券溢價(jià)的攤銷額的會(huì)計(jì)分錄。(保存兩位小數(shù))單項(xiàng)選擇題16、以下對(duì)于貸款檔案管理限期的說(shuō)法，錯(cuò)誤的選項(xiàng)是（）。A．貸款檔案的保存限期自貸款結(jié)清（核銷）當(dāng)年起計(jì)算B．一般短期貸款結(jié)清后原則上再保存5年C．一般中長(zhǎng)久貸款結(jié)清后原則上再保存20年D．經(jīng)風(fēng)險(xiǎn)管理部及業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門認(rèn)定有特別保存價(jià)值的項(xiàng)目可列為永遠(yuǎn)保存單項(xiàng)選擇題17、M公司和N公司均為增值稅一般納稅人，合用的增值稅稅率為17%。M公司銷售給N公司一批商品，價(jià)款1000萬(wàn)元，增值稅稅額170萬(wàn)元，款項(xiàng)還沒有收到。因N公司資本困難，已無(wú)力償還M公司的所有貨款，經(jīng)磋商，此中200萬(wàn)元緩期回收，不考慮錢幣時(shí)間價(jià)值要素，節(jié)余款項(xiàng)N公司分別用一批資料和長(zhǎng)久股權(quán)投資予以補(bǔ)償。已知，N公司用以抵債的原資料的賬面余額為250萬(wàn)元，已提存貨貶價(jià)準(zhǔn)備10萬(wàn)元，公允價(jià)值為300萬(wàn)元；長(zhǎng)久股權(quán)投資賬面余額為425萬(wàn)元，已提減值準(zhǔn)備25萬(wàn)元，公允價(jià)值為450萬(wàn)元。N公司因該事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入的金額為( )萬(wàn)元。A．60B．69C．169D．0多項(xiàng)選擇題18、以下對(duì)于會(huì)計(jì)主體的說(shuō)法，正確的有（）。A．會(huì)計(jì)人員只好核算和監(jiān)察所在主體的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)．不可以核算和監(jiān)察其余主體的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)B．B．會(huì)計(jì)主體能夠是公司中的一個(gè)特定部分，也能夠是幾個(gè)公司構(gòu)成的公司公司C．會(huì)計(jì)主體必定是法律主體D．會(huì)計(jì)主體假定界定了從事會(huì)計(jì)工作和供給會(huì)計(jì)信息的空間范圍多項(xiàng)選擇題19、與購(gòu)買設(shè)備對(duì)比，采納設(shè)備租借方式的優(yōu)勝性在于( )。A．資本成本較低B．有益于加速設(shè)備更新速度C．不會(huì)惡化公司的財(cái)產(chǎn)欠債狀況D．租用設(shè)備可用于擔(dān)保、抵押貸款E．可用較少資本獲取生產(chǎn)急需的設(shè)備簡(jiǎn)答題20、某公司計(jì)劃進(jìn)行某項(xiàng)投資活動(dòng)，擬有甲、乙兩個(gè)方案，有關(guān)資料為：某公司擬投產(chǎn)一新產(chǎn)品，需要購(gòu)買一套專用設(shè)備估計(jì)價(jià)款900000元，追加流動(dòng)資本145822元。設(shè)備按5年提取折舊，采納直線法計(jì)提，凈殘值率為零。該新產(chǎn)品估計(jì)銷售單價(jià)20元/件，單位改動(dòng)成本12元/件，每年固定經(jīng)營(yíng)成本500000元。該公司所得稅稅率為40%；投資的最低酬勞率為10%。要求：計(jì)算凈現(xiàn)值為零時(shí)的息稅前利潤(rùn)；計(jì)算凈現(xiàn)值為零時(shí)的銷售量水平(計(jì)算結(jié)果保存整數(shù))。-----------------------------------------1-答案：A暫無(wú)分析2-答案：C[分析]長(zhǎng)久股權(quán)投資的初始投資成本大于投資時(shí)應(yīng)享有被投資單位可辨識(shí)凈財(cái)產(chǎn)公允價(jià)值份額的，該部分差額系投資公司在購(gòu)入該項(xiàng)投資過(guò)程中經(jīng)過(guò)購(gòu)買作價(jià)表現(xiàn)出的與所獲得股權(quán)份額相對(duì)應(yīng)的商譽(yù)，不須進(jìn)行調(diào)整，而是構(gòu)成長(zhǎng)久股權(quán)投資的成本。3-答案：A,D[分析]增發(fā)新股是指向不特定對(duì)象公然召募股份的條件。增發(fā)除了切合一般條件以外，還應(yīng)當(dāng)切合以下條件：①近來(lái)3個(gè)會(huì)計(jì)年度加權(quán)均勻凈財(cái)產(chǎn)利潤(rùn)率均勻不低于6%；②除金融類公司外，近來(lái)一期期末不存在擁有金額較大的交易性金融財(cái)產(chǎn)和可供銷售的金融財(cái)產(chǎn)、借予別人款項(xiàng)、拜托理財(cái)?shù)蓉?cái)務(wù)性投資的情況；③刊行價(jià)錢應(yīng)不低于通告招股意愿書前20個(gè)交易日公司股票均價(jià)或前一個(gè)交易日的均價(jià)。4-答案：(1)①應(yīng)收賬款賬面價(jià)值=2000-200=1800(萬(wàn)元)暫無(wú)分析5-答案：A,B,C,E[分析]選項(xiàng)C：長(zhǎng)久應(yīng)收款實(shí)質(zhì)上是構(gòu)成境外經(jīng)營(yíng)凈投資的外幣錢幣性項(xiàng)目，其匯兌損失=1400-150×9.0=50(萬(wàn)元)，計(jì)入財(cái)務(wù)花費(fèi)，在歸并報(bào)表轉(zhuǎn)入外幣報(bào)表折算差額，歸并報(bào)表外幣報(bào)表折算差額(扣除少量股東承擔(dān))=(-180-50)×70%=-161(萬(wàn))；選項(xiàng)E:歸并利潤(rùn)表中對(duì)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的影響金額=-160.54+50=-110.54(萬(wàn)元)。6-答案：A,B,C[分析]財(cái)產(chǎn)欠債表日，可供銷售金融財(cái)產(chǎn)應(yīng)當(dāng)以公允價(jià)值計(jì)量，且公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入資本公積，D是錯(cuò)誤的。7-答案：B,C,D,E項(xiàng)目決議剖析與評(píng)論結(jié)論應(yīng)包含介紹方案和主要比選方案的概括，以及最后的結(jié)論性建議。此中，介紹方案包含：市場(chǎng)展望；資源開發(fā)項(xiàng)目的資源條件評(píng)論；建設(shè)規(guī)模與產(chǎn)品方案；場(chǎng)(廠)址方案；工藝技術(shù)和主要設(shè)備選型方案；主要原資料、燃料動(dòng)力供給方案；公用工程、協(xié)助工程及其余配套設(shè)備和外面條件；環(huán)境影響評(píng)論與環(huán)境保護(hù)舉措方案；項(xiàng)目投入總資本估量和融資方案；財(cái)務(wù)效益、經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益與影響；風(fēng)險(xiǎn)剖析結(jié)論與對(duì)策；項(xiàng)目(方案)實(shí)行的基本條件。8-答案：①甲公司暫無(wú)分析9-答案：D采納權(quán)益法核算時(shí)，被投資單位宣布分派股票股利不會(huì)惹起投資公司長(zhǎng)久股權(quán)投資賬面價(jià)值發(fā)生增減改動(dòng)。10-答案：B[分析]假如報(bào)告期內(nèi)銷售的商品在財(cái)產(chǎn)欠債表往后時(shí)期發(fā)生了退貨，應(yīng)作為資產(chǎn)欠債表往后事項(xiàng)辦理，即調(diào)整報(bào)告年度的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和主營(yíng)業(yè)務(wù)成本。11-答案：C[分析]當(dāng)期應(yīng)交所得稅=(2000＋700－300)×25%=600(萬(wàn)元)；遞延所得稅花費(fèi)=(－700)×15%=－105(萬(wàn)元)；2010年度所得稅花費(fèi)=600－105=495(萬(wàn)元)。12-答案：(1)該公司應(yīng)計(jì)人應(yīng)納稅所得額的收入總數(shù)：400+11.7÷1.17+46.8÷1.17+100+(20+3.4)=573.4(萬(wàn)元)(2)所得稅前同意扣除的稅金：花費(fèi)稅=(400+11.7÷1.17+46.8÷1.17)×30％=135(萬(wàn)元)營(yíng)業(yè)稅=100×5％=5(萬(wàn)元)(3)稅前扣除的社交應(yīng)酬費(fèi)：(400+11.7÷1.17+46.8÷1.17)×5％0+100×10‰=3.25(萬(wàn)元)(4)稅前扣除的新產(chǎn)品研究開發(fā)花費(fèi)：增加率=(8-6)÷6×100％：33％，大于10％，能夠加計(jì)扣除稅前扣除的新產(chǎn)品研究開發(fā)花費(fèi)=(8+8×50％)=12(萬(wàn)元)(5)所得稅前同意扣除的火災(zāi)凈損失22.79+(22.79-2.79)×17％+2.79÷93％×7％-2-1