經(jīng)濟法基礎試題6810

2018年經(jīng)濟法基礎試題簡答題1、新遠房地產(chǎn)開發(fā)公司與乙單位于2005年2月簽署市里一新寫字樓轉讓合同，獲得轉讓收入10000萬元。已知新遠公司為獲得土地使用權而支付的地價款和按國家一致規(guī)定繳納的有關花費為1100萬元；房地產(chǎn)開發(fā)成本為1500萬元；房地產(chǎn)開發(fā)借錢利息支出為1000萬元(能供給金融機構借錢單并按項目分攤)；其余花費700萬元。該省人民政府規(guī)定的房地產(chǎn)開發(fā)花費，利息能獨自計算扣除的，花費扣除比率為5%；利息不切合規(guī)定的，花費扣除比率10%；公司按稅法例定繳納了有關稅費。要求：按次序回答下述問題新遠公司計算土地增值稅時能夠扣除的稅金；新遠公司能夠扣除的房地產(chǎn)開發(fā)成本和花費；新遠公司土地增值稅的扣除項目共計；新遠公司轉讓寫字樓應納土地增值稅。單項選擇題2、依照土地增值稅有關規(guī)定，納稅人供給扣除項目金額不實的，在計算土地增值額時，應依照( )確立房產(chǎn)的扣除項目。A．稅務部門估定的價錢B．稅務部門與房地產(chǎn)主管部門磋商的價錢C．房地產(chǎn)評估價錢D．歷史成本單項選擇題3、我國的土地增值稅推行( )超率累進稅率。A．三級B．四級C．五級D．六級多項選擇題4、以下對于稅費的說法，錯誤的選項是（）。A．增值稅是價內(nèi)稅B．我國只對部分貨物征收花費稅C．我國僅對少量貨物征收出口關稅D．營業(yè)稅價外稅，未在營業(yè)收入以內(nèi)E．當采納含(增值)稅價錢計算銷售收入和原資料、燃料動力成本時，損益表中應單列增值稅科目多項選擇題5、以下要素會造成成交價錢偏離正常市場價錢的是( )。A．一方不認識市場行情B．賣方甩賣C．賣方繳納了土地增值稅D．通貨膨脹E．買方的獨愛多項選擇題6、以下對于我國使用的入口管束方法的說法不正確的有( )A．配額與允許證聯(lián)合方法B．關稅配額方法C．非自動入口允許證方法D．合同登記管理方法單項選擇題7、出口國并不是出于自發(fā)，而是在入口國的要求或壓力下被迫做出的非關稅壁壘是( )。A．入口配額B．“自動”出口限制C．入口允許證制D．當?shù)爻煞忠蠖囗椷x擇題8、以下對于稅費的說法，錯誤的選項是（）。A．增值稅是價內(nèi)稅B．我國只對部分貨物征收花費稅C．我國僅對少量貨物征收出口關稅D．營業(yè)稅價外稅，未在營業(yè)收入以內(nèi)E．當采納含(增值)稅價錢計算銷售收入和原資料、燃料動力成本時，損益表中應單列增值稅科目多項選擇題9、依據(jù)《土地增值稅暫行條例》及其實行細則規(guī)定，土地增值稅的收稅范圍包括( )。A．轉讓國有土地使用權B．出讓國有土地使用權C．轉讓集體土地D．地上的建筑物及其附著物連同國有土地使用權一井轉讓多項選擇題10、以下對于房產(chǎn)稅納稅審察重點的說法中，正確的有( )。A．審察“固定財產(chǎn)”賬簿時，應該關注房子的造價或原價能否真切、完好，是為了審察自用房產(chǎn)房產(chǎn)稅計算的問題B．審察“累計折舊”賬簿時，應該關注房子的折舊能否依照規(guī)定計提和記錄，是為了審察自用房產(chǎn)計繳房產(chǎn)稅的問題C．審察公司的房子租借合同，關注出租房子的出租狀況，是為了審察出租房子能否均依照規(guī)定計算房產(chǎn)稅的問題D．審察“其余業(yè)務收入”等賬戶中記錄的房子出租收入，是為了審察公司有無將已經(jīng)出租的房子沒有記錄收入E．審察“固定財產(chǎn)”賬簿的改動狀況和有關的大維修合同、協(xié)議，關注改建、擴建房子的支出能否依照大維修支出核算，是為了審察公司自用房產(chǎn)房產(chǎn)稅的計算問題簡答題11、某地將原體育球場收歸為國有投資公司。2003年國有投資公司投資700萬元將其改造為一個規(guī)模較大的交易市場，國有投資公司對該市場推行“招商引資”，經(jīng)過與豐融公司磋商，最后完成協(xié)議：由豐融公司整體租借，租期為20年，用于經(jīng)營“商場”。同時，豐融公司依據(jù)經(jīng)營的需要，又與國有投資公司簽訂了一份附帶協(xié)議，附帶協(xié)議商定：豐融公司利用交易市場的安閑場所，另投資220萬元建筑一個2000平方米的經(jīng)營大廳，所投資的房子在其賬上“固定財產(chǎn)”明細賬中獨自反應，于20年后無償回國有投資公司全部。在豐融公司看來，所建房子是屬暫時性建筑，房子的全部權最后屬國有投資公司全部，所以也未辦理房子產(chǎn)權手續(xù)。而依據(jù)房產(chǎn)稅政策規(guī)定：只假如有屋面和圍護構造(有墻或兩邊有柱)，能夠遮風擋雨，可供人們在此中生產(chǎn)、工作、學習、娛樂、居住或儲蓄物質(zhì)的場所均為房產(chǎn)稅的收稅對象。問題：對豐融公司投資建筑的房子，其房產(chǎn)稅的納稅義務人應該是誰簡述原因。怎樣計算繳納房產(chǎn)稅單項選擇題12、依據(jù)我國《房產(chǎn)稅暫行條例》的規(guī)定，不征收房產(chǎn)稅的地域是( )。A．縣城B．鄉(xiāng)村C．建制鎮(zhèn)D．城市簡答題13、2005年4月30日，某市房地產(chǎn)開發(fā)公司轉讓寫字樓一幢，共獲得轉讓收入10000萬元，公司按稅法例定繳納了有關流轉稅金及附帶稅費。已知該公司為取得土地使用權而支付的地價款和按國家一致規(guī)定繳納的有關花費為1000萬元；投入房地產(chǎn)開發(fā)成本為2000萬元；房地產(chǎn)開發(fā)花費中的利息支出為100萬元（能夠按轉讓房地產(chǎn)項目計算分攤并供給金融機構證明），比按商業(yè)銀行同期同類貸款利率計算的利息多出50萬元。另知公司所在地政府規(guī)定的其余房地產(chǎn)開發(fā)花費的計算扣除比率為5%，請計算該公司轉讓此寫字樓應納的土地增值稅稅額。多項選擇題14、以下對于稅費的說法，錯誤的選項是（）。A．增值稅是價內(nèi)稅B．我國只對部分貨物征收花費稅C．我國僅對少量貨物征收出口關稅D．營業(yè)稅價外稅，未在營業(yè)收入以內(nèi)E．當采納含(增值)稅價錢計算銷售收入和原資料、燃料動力成本時，損益表中應單列增值稅科目多項選擇題15、房地產(chǎn)開發(fā)公司有以下情況之一的，稅務機關能夠參照與其開發(fā)規(guī)模和收入水平鄰近的當?shù)毓镜耐恋卦鲋刀惗愗摖顩r，按不低于預征率的征收率審定征收土地增值稅( )。A．依照法律、行政法例的規(guī)定應該設置但未設置賬簿的B．私自銷毀賬簿或許拒不供給納稅資料的C．雖設置賬簿，但賬目雜亂或許成本資料、收入憑據(jù)、花費憑據(jù)殘破不全，難以確立轉讓收入或扣除項目金額的D．申報的計稅依照顯然偏低，又無正當原因的E．財務人員業(yè)務水平低的單項選擇題16、土地增值稅，指對轉讓房地產(chǎn)，即轉讓國有土地使用權和地上建筑物及其附著物并獲得收入的單位或個人征收的稅。土地增值稅依照1994年1月1日起施行的《土地增值稅暫行條例》征收。以下狀況應征收土地增值稅的是( )。A．李氏家的自留地從前種水稻，現(xiàn)種麥子B．房地產(chǎn)公司將棚戶區(qū)收買后蓋了商品房C．張明獲取他爺爺留給他的三間房子D．縣政府為了復興教育，向縣一中無償劃撥兩公畝的土地建教課樓多項選擇題17、以下對于稅費的說法，錯誤的選項是（）。A．增值稅是價內(nèi)稅B．我國只對部分貨物征收花費稅C．我國僅對少量貨物征收出口關稅D．營業(yè)稅價外稅，未在營業(yè)收入以內(nèi)E．當采納含(增值)稅價錢計算銷售收入和原資料、燃料動力成本時，損益表中應單列增值稅科目單項選擇題18、甲公司接受稅務師事務所納稅審察，對于房產(chǎn)稅的有關狀況以下：(1)2009年2月20，對剛建成的一座生產(chǎn)車間辦理查罷手續(xù)，同時接收基建工地上價值100萬元的資料棚，一并轉入固定財產(chǎn)，并于當月投入使用，原值共計1200萬元。3月5日，公司因資本緊張，將這座車間抵押給工商銀行獲得貸款萬元，抵押時期房子仍由公司使用；(2)4月30日，將原值為200萬元的閑置用房向乙公司投資，協(xié)議規(guī)定，甲公司每個月向乙公司收取固定收入2萬元，乙公司的經(jīng)營盈虧狀況與甲公司沒關。當年利潤16萬元；(3)5月7日，改建辦公樓，辦公樓賬面原值450萬元，為改造支付花費120萬元，加裝中央空調(diào)支付75萬元，該中央空調(diào)獨自作為固定財產(chǎn)入賬，5月尾完成改建工程，交托使用；(4)6月30日，將原值為150萬元的閑置房產(chǎn)轉讓給丙公司，轉讓價100萬元。支付轉讓過程中發(fā)生的稅金及花費10萬元，賬面顯示該房產(chǎn)已提折舊40萬元。(該省規(guī)定，計算房產(chǎn)稅時按原值的30%作為扣除額)依據(jù)以上資料和稅法有關規(guī)定，回答以下問題：業(yè)務1納稅人自建的房子應納房產(chǎn)稅( )萬元。A．8.4B．7.7C．9.24D．8.47多項選擇題19、入口正稅是按海關稅則中的法定入口稅率征收的入口稅。入口附帶稅是對入口貨物除征收正稅以外另行征收的入口稅，它包含：A．反暢銷稅B．反補助稅C．保障性關稅D．報復性關稅多項選擇題20、在求取凈利潤中，營運花費包含( )。A．房地產(chǎn)擁有環(huán)節(jié)的稅收B．房地產(chǎn)折舊費C．房子保險費D．房地產(chǎn)抵押貸款還本付息額E．為承租人供給的服務費-----------------------------------------1-答案：(1)計算土地增值稅時能夠扣除的稅金有不動產(chǎn)轉讓的營業(yè)稅、城建稅和教育費附帶。房地產(chǎn)開發(fā)公司的印花稅不得獨自計算扣除。暫無分析2-答案：C[分析]對土地增值稅的納稅人供給扣除項目金額不實的，應按房地產(chǎn)評估價錢計算。3-答案：B[分析]土地增值稅推行30%～60%級超率累進稅率。4-答案：A,D暫無分析5-答案：A,B,E本題屬于掌握的范圍。是在考察房地產(chǎn)價值和價錢的種類及其相應的含義。正常成交價錢是指交易兩方在公然市場、信息暢達、同等自發(fā)、誠實無欺、沒有私自利害關系下進行交易形成的價錢。而成交價錢往常跟著交易者的心態(tài)、偏好、對市場的認識程度、講價還價能力等的不一樣而不一樣。解決本題的重點在于弄清兩種價錢的真切含義。6-答案：B,C,D[精析]我國當前采納的是配額與允許證聯(lián)合使用的入口管束方法。7-答案：B[分析]非關稅壁壘是指一國除關稅以外的各樣限制商品入口的舉措。非關稅壁壘大概可分為直接的和間接的兩大類：前者是由海關直接對入口商品的數(shù)目、品種加以限制，其主要舉措有：入口配額制、關稅配額制、“自動”出口限額制、入口允許證制等。后者是對入口商品擬訂嚴格的海關手續(xù)或經(jīng)過外匯管束，間接地限制商品入口，其主要舉措有：推行外匯管束、對入口貨征收國內(nèi)稅，擬訂購買國貨和限制外國貨的條例、復雜的海關手續(xù)、繁瑣的衛(wèi)生安全質(zhì)量標準以及包裝裝潢標準等。此中，入口配額制是一國政府在一準時期(如一季度、半年和一年)以內(nèi)，對某些商品的入口數(shù)目或金額加以直接的限制。“自動”出口限額制是指入口國以某些商品的大批入口會嚴重傷害或威迫本國工業(yè)為原因，迫使出口國在一準時期內(nèi)自動限制那些商品的出口。所以，本題答案為B。8-答案：A,D暫無分析9-答案：A,D暫無分析10-答案：A,C,E[分析]選項B是錯誤的，房產(chǎn)稅的計算與房子的使用年限及會計上計提折舊的狀況沒有聯(lián)系，所以不用審察“累計折舊”科目；選項D是錯誤的，由于審察“其他業(yè)務收入”賬戶，沒法發(fā)現(xiàn)公司房子租金收入的完好性，應該經(jīng)過審察房子租賃合同，來達到這個目的。11-答案：該房產(chǎn)稅的納稅人應該是豐融公司。由于房產(chǎn)稅應該由房子的產(chǎn)權所有人繳納。固然該房產(chǎn)并未辦理產(chǎn)權手續(xù)，但事實上的產(chǎn)權全部人就是豐融公司。從兩方簽署的合同來看，應該是在20年后房子的全部權才歸屬于國有投資公司全部，其性質(zhì)屬分期收款的銷售方式。所以，房子交易在還沒有交托從前就不可以認定房子全部權就是國有投資公司全部，在20年內(nèi)房子的全部權仍舊是屬豐融公司全部。暫無分析12-答案：B[分析]房產(chǎn)稅的納稅人是指在我國城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)內(nèi)擁有房子產(chǎn)權的單位和個人，不包含鄉(xiāng)村。13-答案：(1)轉讓寫字樓獲得的收入=10000(萬元)暫無分析14-答案：A,D暫無分析15-答案：A,B,C,D[分析]在土地增值稅清理中切合以下條件之一的，可推行核實征收：16-答案：B暫無分析17-答案：A,D暫無分析18-答案：A[分析]施工公司將資料棚交還或估價轉讓給基建單位的，應從基建單位接受的次月起照章納稅；納稅人拜托施工公司建設的房子，從辦理查罷手續(xù)之次月起繳納房產(chǎn)稅。應納房產(chǎn)稅=1200×(1-30%)×1.